Отчет о прибылях и убыткахОтчет, отражающий объем продаж, издержки и прибыли организации за определенный период. Типичный отчет о прибылях и убытках представлен в таблице. I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, 3. Валовая прибыль, 4. Коммерческие расходы, 5. Управленческие расходы, 6. Прибыль (убыток) от продаж, 7. Прочие доходы и расходы8. Проценты к получению, 9. Проценты к уплате, 10. Доходы от участия в других организациях, 11. Прочие операционные доходы, 12. Прочие операционные расходы, 13. Внереализационные доходы, 14. Внереализационные расходы, 15. Прибыль (убыток) до налогообложения, 16. Отложенные налоговые активы, 17. Отложенные налоговые обязательства, 18. Текущий налог на прибыль 19. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, 20 Справочно. 21. Постоянные налоговые обязательства (активы). 22. Базовая пррибыль (убыток) на акцию 23. Разводненная прибыль (убыток) на акциюПлан денежных потоков. Цель составления Плана денежных потоков – планирование фактических поступлений денежных средств на расчетный счет и фактических платежей с учетом реальных сроков (графиков) по трем видам деятельности: по операционной (основной производственной), по инвестиционной и финансовой деятельности типографии. В отличие от плана прибылей и убытков план денежных потоков отражает фактическое поступление выручки от продажи продукции и услуг с учетом планируемых видов оплаты (по факту, по предоплате, в кредит, по сложным схемам и задержек поступления денежных средств на расчетный счет), по расчетам с поставщиками материалов, по выплате заработной платы сотрудникам типографии, по расчетам с бюджетом, по оплате счетов за электроэнергию, воду, тепло и т. д. План денежных потоков отражает поступление всех денег от всех источников, включая продажу акций или получаемых в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Формирование отчетных финансовых документов. Финансовый план включает три документа:Отчет о прибылях и убытках, План-баланс и Отчет о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени. Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду. Содержание, задачи и этапы разработки финансового плана. 9. Финансовый план. Показатели эффективности проекта Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. При разработке финансового плана должны быть учтены характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта: - налоговая среда ( перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения ); - изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта; - дифференцированная инфляционная характеристика среды; - дата начала и время реализации проекта, - горизонт расчета проекта. Методические основы финансового планирования и определения эффективности инвестиционного проекта, а также этапность построения финансового плана широко известны. Финансовый план включает три документа:Отчет о прибылях и убытках, План-баланс и Отчет о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени. Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду. На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования инвестиционного проекта. Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее используемые в практике промышленных предприятий следующие: - получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочтительная форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов). Акционерный капитал приобретается путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций. Часто выпуск акций совмещается с выпуском долговых обязательств; - долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств). При выборе варианта кредитования необходимо учитывать ситуацию на кредитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, сроки истечения долговых обязательств, условия по обслуживанию долга); - лизинговое финансирование (например, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства, а затем сдает их пользователю во временное пользование). При лизинговом финансировании участники проекта могут передавать права собственности на весь проект или его часть ( инвестору и др.). Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины денежных средств в любой период времени проекта. Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения. Показатели эффективности инвестиционного проекта. Система показателей эффективности инвестиционного проекта представлена двумя группами показателей : показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования. Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации инвестиционного проекта - прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости. Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект: - срок окупаемости (показывает время возврата вложенных средств и используется в качестве показателя, характеризующего риск проекта) - чистая приведенная величина дохода (абсолютная величина, отражающая масштабы проекта и размер дохода от нового производства), - индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта) -внутренняя норма рентабельности (качественная показатель, характеризующий доходность инвестиций), который является главным оценочным показателем эффективности инвестиционного проекта