Факторинг – это переуступка, не оплаченная долговыми требованиями (вексель), возникающими между контрагентами в результате продажи товаров и услуг на условиях коммерческого кредита третьему лицу, которое берет на себя бухгалтерское, информационное, сбытовое, юридическое, страховое оформление. Основные функции факторинга: 1) кредитование клиента в форме предварительной оплаты долговых требований; 2) ведение бухгалтерского учета клиентов; 3) инкассирование задолженности клиентов; 4) страхование клиента от кредитного риска. Стороны, участвующие в факторинговых операциях: фактор, первоначальный кредитор и должник. Факторинговое обслуживание привлекательно для малых и средних предприятий, испытывающих финансовые затруднения. Виды факторинговых операций: 1) по месту нахождения сторон: а) внутренние операции; б) международные операции; 2) по осведомленности должника об участии в сделке фактора: а) открытые операции; б) закрытые операции (конфиденциальность); 3) по наличию права регресса (обратное требование поставщику возместить уплаченную сумму): а) с правом регресса; б) без права регресса. Взаимный факторинг (двухфакторный) – это факторинговая операция, при которой факторинговая компания будет действовать в своей стране от имени (по поручению) иностранной факторинговой компании по сделкам, предполагающим участие этих двух стран. Прямой импортный факторинг – это соглашение с факторинговой компанией в стране, которая непосредственно импортирует продукт. Прямой экспортный факторинг – это соглашение, которому факторинговая компания берет на себя долю ответственности (кредитный риск, кредитование, ведение учета, инкассирование долговых требований). Типы факторинговых соглашений. 1. Соглашение о полном обслуживании заключается только при постоянных деловых (проверенных) отношениях. Это соглашение, как правило, должно включать в себя следующие условия: а) полная защита от появления сомнительных долгов; б) управление кредитом; в) учет реализации продукта; г) кредитование в виде предварительной оплаты. Соглашение с правом регресса отличается от обратного тем, что факторинговая компания не выступает страховщиком кредитного риска, который продолжает нести поставщик. 2. Агентское соглашение (соглашение об оптовом факторинге) – это соглашение, при котором за факторинговой организацией остается функция инкассирования. Преимущество для факторинговой ситуации заключается в снижении издержек (затрат) на оценку кредитоспособности. Оплата оставшейся части осуществляется только после погашения всех долговых обязательств клиентом. 3. Соглашение об учете счетов – это соглашение, которое производится, если поставщик заинтересован только в кредитовании со стороны факторинговой организации.