Понятие кредита по оплате
Современный бизнес построен таким образом, что одновременная отгрузка товара (оказание услуг) и оплата являются скорее редкостью. Если в древности купцы на ярмарках или в поездках сразу забирали товар и отдавали деньги, то сейчас основной формой расчетов выступает безналичная, и схемы оплаты меняются.
Распространено две схемы расчетов между продавцом и покупателем:
- сначала отпускается товар, а спустя некоторое время покупатель переводит за него деньги,
- сначала переводятся деньги, а потом поставляется товар.
В любом случае возникает период, когда одна сторона выполнила свои обязательства, а вторая – еще нет. Иными словами, одна из сторон сделки превращается в должника.
Определение 1
В случае, когда товар уже поставлен, а оплата за него ожидается позднее, говорят о кредите по оплате.
Кредит по оплате – это разновидность коммерческого кредита. Коммерческий кредит вообще имеет ряд отличий от банковского кредита:
- в случае банковского кредита кредитором может являться только кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление кредитных операций. В коммерческом кредите кредитором может быть любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (получение лицензии не требуется),
- в банковском кредитовании кредит осуществляется деньгами. Иными словами, заемщик заключает договор с банком на получение некоторой суммы денег, и банк дает ее в долг именно в денежной форме. Даже если речь идет о целевом кредите (таком, например, как потребительский кредит на покупку бытовой техники), когда сам покупатель не получает деньги (банк переводит их на счет магазина), между банком и клиентом договор заключается именно на кредитование (купля-продажа – это договор между клиентом и магазином, а перевод денег – между банком и магазином). Коммерческий кредит – это не самостоятельная сделка, он должен быть сопряжен со сделкой купли-продажи между теми же участниками. Само кредитование происходит в товарной форме: поставщик не дает покупателю деньги в долг, а отгружает в долг товар (оказывает услугу),
- с приведенным выше отличием связано и третье отличие – форма заключения договора кредитования. Если в банковском кредитовании это именно договор кредитования, то в случае коммерческого кредита, как правило, отдельный договор не составляется, просто в основной договор купли-продажи включается пункт о сроках оплаты,
- банковское кредитование предполагает взимание процента за пользование денежными средствами пропорционально сроку их использования. При коммерческом кредите такое условие не используется (хотя поставщик, желая промотивировать покупателя на более быструю оплату, может предложить скидку за досрочное внесение денег).
Виды кредита по оплате
Кредит по оплате может быть реализован в одной из двух форм:
- отсрочка платежа,
- рассрочка платежа.
Определение 2
Сущность отсрочки платежа заключается в том, что покупатель оплачивает товар единым платежом спустя некоторое время после его получения.
Например, в договор купли-продажи может быть включен пункт: «Покупатель обязуется произвести оплату в течение 30 дней с момента отгрузки товара на банковский счет продавца по приведенным ниже реквизитам».
Определение 3
Сущность рассрочки платежа заключается в том, что погашение обязательств производится по частям. График погашения указывается в договоре.
Существуют различные подходы к построению графика погашения. Наиболее простым является погашение равными суммами через равные интервалы времени, однако законодательство не вводит никаких ограничений в части свободы договора между продавцом и покупателем. Так, например, продавец и покупатель могут договориться, что половина суммы оплачивается через неделю, через 30% - через месяц, а оставшиеся 20% через 3 месяца. Все зависит от особенностей товара.
Преимущества и недостатки кредита по оплате
Кредит по оплате выгоден в первую очередь для покупателя:
- он получает возможность использовать минимум собственных средств. Например, взяв товар для перепродажи с отсрочкой платежа на месяц, за месяц он успевает продать большую часть товара и отдать поставщику деньги, полученные от конечного потребителя,
- даже если у покупателя есть свободные денежные средства, за период предоставленной отсрочки он может вложить их во что-то другое и заработать дополнительный доход (даже просто положив на депозит в банке),
- если речь идет о новом товаре, спрос на который сложно прогнозировать, поставщик может взять на себя риски – если товар не будет расходиться, он может позволить покупателю вернуть партию товара, а не деньги.
Выгода для продавца состоит в возможности расширения сбыта и повышении конкурентоспособности. Так, к примеру, большинство крупных торговый сетей соглашается работать с производителями только на условиях предоставления кредита по оплате. Если производитель желает получать деньги за свою продукцию сразу, торговая сеть просто обращается к его конкурентам.
Недостатки кредита по оплате для продавца очевидны:
- увеличивается дебиторская задолженность, что негативно сказывается на ликвидности предприятия. Формально активы у компании большие, но по факту она не может рассчитаться по собственным долгам, не может инвестировать в оборудование,
- увеличивается период оборота оборотного капитала. Это либо требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов, либо снижает выручку компании,
- деньги обладают свойством изменения стоимости во времени: 100 рублей сегодня – это больше, чем 100 рублей, которые будут получены через месяц (даже если не брать во внимание риски неполучения суммы в будущем). Это обусловлено механизмами инфляции, а также издержками упущенных возможностей (получив 100 рублей сегодня, компания может их положить в банк и через месяц иметь уже не 100, а 101 рубль).
Для того, чтобы уменьшить недостатки предоставления кредита на оплату для продавца, в экономической практике применяются разнообразные инструменты – такие как факторинг и форфейтинг.