Коммерческий кредит

Понятие коммерческого кредита

Предприятия в ходе своей хозяйственной деятельности пользуются не только собственными, но и заемными средствами. Заемные средства могут привлекаться в разных формах и от разных партнеров.

Самым известным является банковское кредитование – когда компания обращается в специализированную кредитную организацию (банк) и получает там денежные средства, за пользование которыми выплачивает процент. Альтернативой банковскому кредиту выступает коммерческий кредит.

Коммерческий кредит может быть двусторонним:

• продавец может предоставлять коммерческий кредит покупателю,
• покупатель может предоставлять коммерческий кредит продавцу.

Можно выделить ряд отличий коммерческого кредита от банковского:

• в банковском кредите кредитором может выступать только специализированная кредитная организация (банк или небанковская кредитная организация), в коммерческом кредите – любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель при условии заключения между ним и заемщиком договора купли-продажи;
• банковский кредит предоставляется в денежной форме, а коммерческий – в товарной форме,
• по коммерческому кредиту ставка ниже, чем по банковскому, поскольку он не является основным способом получения прибыли для кредитора,
• по коммерческому кредиту плата за пользование деньгами включается в стоимость товара, а по банковскому – определяется в виде фиксированного процента от суммы полученного кредита.

Важнейшим преимуществом коммерческого кредита выступают более низкие проценты. Как правило, процедура оформления тоже проста, нередко коммерческий кредит оговаривается в основном договоре купли-продажи (без заключения дополнительного договора и длительного рассмотрения заявки).

Виды коммерческого кредита

Коммерческий кредит может предоставляться в одном из четырех вариантов:

• аванс, или частичная предоплата. В этом варианте коммерческого кредита покупатель кредитует продавца. В соответствии с договором купли-продажи, покупатель оплачивает часть суммы до поставки. Длительность коммерческого кредита в форме аванса определяется с момента перечисления суммы аванса и до даты получения покупателем товара, к которому относился аванс,
• предварительная оплата. В целом схема подобна авансовой, с тем отличием, что покупатель вносит не частичную предоплату, а полную – в размере 100% установленной договором купли-продажи суммы. Товар отгружается через некоторое время после перевода оплаты, и период между оплатой и поставкой товара также считается сроком кредита,
• отсрочка платежа. Эта схема противоположна схеме предварительной оплаты. В соответствии с ней, покупатель сначала получает товар, а потом – спустя установленное договором время – переводит продавцу оплату в полном размере (одним платежом). Здесь кредитором выступает продавец, а заемщиком – покупатель. С момента отгрузки товара до момента оплаты его покупателем товар может считаться находящимся в залоге у продавца, что гарантирует исполнение обязательств покупателем,
• рассрочка платежа. Как и в случае с отсрочкой, продавец выступает кредитором, а покупатель – заемщиком. Отличие заключается в схеме оплаты. Она также производится после поставки товара, но не единым платежом, а по частям (при этом части могут быть равными или неравными). В договоре должен указываться график платежей, включающий дату и сумму планируемого платежа. За нарушения графика могут быть предусмотрены штрафные санкции (пени).

Способы предоставления коммерческого кредита

Применительно к коммерческому кредиту может быть реализован один из двух подходов:

• условия предоставления коммерческого кредита оговариваются в основном договоре купли-продажи,
• заключается дополнительное соглашение с описанием всех условий.

Таким образом, в любом случае форма заключения договора коммерческого кредита определяется формой заключения основного договора. Если Гражданский кодекс требует письменной формы, то в такой же форме заключается и договор коммерческого кредита. Если необходима государственная регистрация или нотариальное заверение – так же регистрируется или заверяется договор коммерческого кредита.

Основные способы предоставления коммерческих кредитов:

• вексельный. Покупатель выдает продавцу вексель, подтверждающий его задолженность за поставку товара.

• открытый счет. Этот способ удобен при регулярных поставках. Продавец открывает для покупателя специальный счет, по которому осуществляются движения, отражающие поставки товаров и проведение платежей. Счет может открываться на определенный срок или без предварительного уточнения срока с ограничениями по максимальной накопленной сумме задолженности или сроку оплаты каждой поставленной партии. По такой схеме работает большинство сетей супермаркетов, регулярно заказывающие у поставщиков определенные товары. Чем крупнее сеть, чем больше и регулярнее заказываемые партии, тем более заинтересованы в ней поставщики, и тем более выгодные варианты они готовы предлагать,
• сезонный кредит. Некоторые товары продаются сезонно: например, пляжные зонты не покупают зимой, а искусственные елки – летом. Продавец может поставлять покупателю товар до начала сезона, таким образом экономя на складской логистике, а деньги получать по окончании сезона,
• консигнация. Если покупатель не уверен, что спрос на товар будет высоким, он может договориться с продавцом о том, что оплатит товары только в том случае, если сам их продаст. Если же товар не будет пользоваться популярностью, продавец заберет его назад. Такая схема чаще всего применяется для стартапов, принципиально новых товаров, реакция потребителей на которые неизвестна.