Денежное обращение предприятия

Наличное денежное обращение предприятия

Все денежное обращение предприятий может быть разделено на два сегмента:

• наличное денежное обращение предприятий,
• безналичное денежное обращение предприятий.

Для организации наличного денежного обращения на предприятии учреждается касса.

Источники поступления наличных денег в кассу предприятия:

1. Продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ – если покупатели (заказчики) расплачиваются наличными деньгами. Это типично для организаций, работающих с населением (например, для розничных магазинов, предприятий сферы бытовых услуг, общественного питания и т.д.). К этой же категории платежей относят страховые премии.

   Определение 2

   Страховой премией называется вносимая страхователем в соответствии с договором страхования (или законом) плата за страхование.

2. Банковский счет. Предприятие может снять средства со своего расчетного счета для осуществления платежей наличными,

3. Другие поступления.

Центральный банк устанавливает ограничения по расчетам наличными деньгами, причем ограничения зависят от источника поступления денег.

Расчеты между организациями и физическими лицами в наличной форме осуществляются без ограничения объема платежа, но при этом по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр только за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Наличные деньги, поступившие в кассу от основной деятельности компании (продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг) могут тратиться на ограниченный перечень нужд:

• осуществление выплат работникам (выплаты социального характера, а также выплаты, входящие в фонд заработной платы) – на любую сумму,
• выплаты страховых возмещений, если страхователь оплачивал страховую премию наличными деньгами – не более 100 тыс. руб. по одному договору,
• оплата товаров, работ, услуг для организации – не более чем на 100 тыс. руб. по одному договору,
• на личные нужды индивидуального предпринимателя (если речь идет о кассе индивидуального предпринимателя) – без ограничения суммы,
• выдача работникам под отчет – без ограничения по сумме,
• возврат за приобретенные и затем возвращенные товары, не оказанные услуги или невыполненные работы, если они оплачивались наличными деньгами – не более 100 тыс. руб. по каждому договору. Вообще объем наличных расчетов между двумя организациями не должен превышать 100 тыс. руб. по одному договору.

Центральным банком определены лимиты по кассовым остаткам – организации не имеют права хранить в кассе сумму, превышающую лимит. Если денег в кассе слишком много, их необходимо внести на счет в банке.

Безналичное денежное обращение предприятий

Законодательством предусмотрено право организаций открывать счета в банках. Хотя прямо обязанность открывать счет не прописана в законодательстве, без него организациям будет практически невозможно выполнить требования ряда законов (например, оплатить налоги именно от организации, а не от вносящего наличные деньги физического лица).

Организация может не ограничиваться одним расчетным счетом – в ряде случаев удобнее завести несколько счетов (возможно, в разных банках):

• если у организации несколько направлений деятельности, и ей предпочтительно разделять потоки по разным видам деятельности для удобства внутреннего учета,
• если тарифы в разных банках построены таким образом, что одни операции выгоднее проводить в одном банке, а другие – в другом,
• если подразделения организации находятся в разных регионах, и каждое из подразделений желает не ограничиваться онлайн-обслуживанием, а иметь возможность прямого контакта с банком.

Безналичное денежное обращение предприятия заключается в двух потоках:

• входящий поток – поступления на счет (платежи от контрагентов за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы; штрафные санкции в рамках договоров и по судебным решениям; доходы от вложений; внесение наличных денег на счет и прочие поступления),
• исходящий поток – различные списания (налоговые платежи, оплата счетов контрагентов за товары, работы и услуги, пени и штрафы, снятие наличных денег со счета и прочие подобные операции).

Самым распространенным документом для проведения безналичных платежей является платежное поручение (в разговорной речи – «платежка»). Банк может взимать плату за каждое платежное поручение или предлагать клиентам пакеты, включающие разное количество платежных поручений. Некоторые виды платежей (например, налоговые платежи) осуществляются без взимания комиссии. Платежные поручения могут проводиться через онлайн-банкинг клиентом самостоятельно или сдаваться для оформления в банк на бумаге. Банк устанавливает период обработки платежных поручений – операционный день. Платежные поручения, оформленные после окончания операционного дня, проводятся на следующий рабочий день.

Наличное и безналичное денежное обращение предприятия не являются изолированными друг от друга. Организации могут (и обязаны при достижении установленных сумм) сдавать наличные деньги из кассы в банк, а также имеют право снимать деньги со счета. В настоящее время альтернативой проведения этих операций является внесение и снятие денег через специальные автоматы – банкоматы и депозиторы. Банки, стремясь сократить затраты на ручную обработку платежей, прикладывают усилия к переводу клиентов на эти методы внесения и снятия денег путем установления разных комиссионных платежей.