Особенности обращения денежных масс на предприятии

Сущность денежного обращения

Обращение денежных средств сопровождает непрерывный процесс обмена товарами и услугами и присутствует в любой экономической системе. На рисунке 1 представлена классическая схема экономического кругооборота.

Рисунок 1. Экономический кругооборот

Денежное обращение может происходить между различными субъектами экономики: между двумя банками, или между банком и юридическим или физическим лицом, или только между юридическими лицами, или между юридическим и физическим лицом, или только между физическими лицами и т.д. Таким образом, денежное обращение охватывает все экономические субъекты от домашних хозяйств до государства в лице его органов.

Обращение денежных средств может осуществляться в наличной и безналичной формах. На рисунке 2 отражены каналы проведения безналичных расчетов.

Рисунок 2. Каналы проведения безналичных платежей

Любое обращение денежных средств (и наличное, и безналичное) предполагает:

• наличие унифицированных форм расчетов, а также их регламентации со стороны государства;
• существование свободы в выборе формы расчетов;
• осуществление расчетов в установленный срок;
• необходимость согласия на осуществление расчетов;
• свободу в распоряжении наличными и безналичными денежными средствами; оформление расчетных операций документами и т.д.

Процесс безналичного денежного обращения на предприятии

В большинстве случае юридические лица любой формы собственности осуществляют расчеты безналичным способом. В связи с этим можно выделить расчеты с использованием платежных поручений, чеков, инкассо, аккредитивов.

Помимо этих форм юридические лица могут использовать иные формы, которые предусмотрены законом, либо банковскими правилами (соответствующими действующему законодательству), а также обычаями делового оборота.

Расчеты в безналичной форме осуществляются юридическими лицами через банковские учреждения, в которых открыты их счета. Однако следует отметить, что в случае расчетов чеками или инкассо в безналичных расчетах принимают участие банки, в которых нет счета организации, осуществляющей или получающей платежи.

Российские организации чаще всего используют платежные поручения, которые представляют собой поручение владельца счета его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в определенный срок.

С помощью платежных поручений могут осуществляться расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, с поставщиками и подрядчиками, с банковскими организациями и т.д.

Наличное обращение в организациях

До начала 20 века во всем мире преобладало налично-денежное обращение, которое в последние годы составляет все меньшую долю в общей массе обращающихся денег. Это связано с тем, что обращение наличных денег требует больших затрат, которые порой составляют несколько процентов от валового продукта всей страны.

Правительство разных стран также проводит политику по сокращению наличных средств в экономике. Так, например, для юридических лиц существуют определенные ограничения, связанные с использованием наличных денежных средств при расчетах. То есть налично-денежное обращение на предприятиях строго регулируется существующим законодательством.

В первую очередь, это регулирование связано с тем, чтобы сократить долю теневого бизнеса в экономике и не дать организациям занизить налоговую базу. Помимо этого такой контроль способствует ускорению денежного оборота всей страны, сдерживанию инфляции, предотвращению оседания наличности в кассах и т.д.

Полная материальная ответственность кассира, специальное оборудование помещений кассы, ограничение сроков хранения наличных денег на выплату заработной платы в кассе, установление лимитов на хранение в кассе наличности и др. позволяет более эффективно осуществлять контроль за налично-денежным обращением в организациях.

Так, например, если организация производит расчеты с населением денежные средства должны быть оприходованы с использование контрольно-кассовых машин. То есть все организации, которые осуществляют торговые операции или оказывают услуги населению должны использованы кассовые машины. К такой деятельности относится мелкорозничная торговля, продажа газет и журналов, торговля мороженым, безалкогольными напитками, табачными изделиями, торговля на рынках и ярмарках и т.д.

Освобождение от применения контроль-кассовых машин имеют только религиозные объединения, которые осуществляют реализацию предметов культа и религиозной литературы в культовых зданиях и уличных киосках, а также учреждения почтовой связи, осуществляющие реализацию по номинальной стоимости знаков почтовой оплаты, которые предназначены для оплаты услуг почтовой связи.

Также законодательством Российской Федерации установлен лимит на хранение денежных средств в кассах. Этот лимит устанавливается банками ежегодно для всех организаций. То есть в случае превышения лимита в кассе организации обязаны сдавать такие суммы денежных средств в банк, в котором открыт их лицевой счет. Также ели для организации не установлен лимит, она обязана сдавать имеющуюся наличность ежедневно.

Расчеты между юридическими лицами с использованием наличных денежных средств также строго регулируются законодательством. Так предельный размер наличных денежных средств по одной сделки не должен превышать 100 тысяч рублей. Превышение указанной суммы должно быть уплачено безналичным способом.

Использование иностранной валюты может осуществляться организациями только для оплаты расходов на командировку. Для того, чтобы осуществлять учет операций в иностранной валюте в организациях должна быть создана специальная касса и установлен лимит.

Нарушение этих правил грозит юридическим лицам (а также их руководителям) штрафными санкциями. Но в настоящее время такие меры работают не достаточно хорошо. Возможно это связано с существующими пробелами в действующем законодательстве.