Валютный контроль

Понятие и принципы валютного контроля

Любое государство в той или иной степени регламентирует валютные операции, указывает, какие сделки допустимы для резидентов и для проведения на его территории, как именно они должны осуществляться, каким образом оформляться и т.д. Однако не существует таких законов, которые никто бы не хотел нарушить. В любом случае, кому-то выполнение закона выгодно, а кому-то нет. Например, если государство устанавливает ограничение на сумму валютной операции, найдутся люди, которым нужно провести операцию с большей суммой. Чтобы законы работали, государство должно контролировать их выполнение и оказывать воздействие на нарушителей.

Если валютный контроль, действующий в стране, характеризуется высокой строгостью (и обширным перечнем ограничений, предусмотренных валютным законодательством), в стране возникает черный рынок. Причем даже крайне суровая ответственность (вплоть до смертной казни) не останавливает этот процесс.

В Российской Федерации принципы валютного контроля сформулированы в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле»:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
• единство внешней и внутренней валютных политик РФ;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Применение валютного контроля предполагается в следующих видах сделок:

• сделки, заключаемые между резидентами и нерезидентами государства (причем сделка может осуществляться как на территории данной страны, так и за ее пределами – например, если резидент страны выезжает за рубеж, где получает доход в иностранной валюте),
• сделки с ценными бумагами (могут касаться как внутренних ценных бумаг, так и внешних ценных бумаг),
• сделки с использованием иностранной валюты.

Органы и агенты валютного контроля

Следует различать понятия «органы валютного контроля» и «агенты валютного контроля». И те, и другие осуществляют функции валютного контроля, однако их полномочия отличаются.

Рассмотрим, какие организации относятся к органам валютного контроля на примерах:

• в Российской Федерации органами валютного контроля являются Банк России (Центральный банк), а также уполномоченные Правительством федеральные органы исполнительной власти (в частности, Федеральная налоговая служба (ФНС) и Федеральная таможенная служба (ФТС)),
• в США к органам валютного контроля относятся Департамент Казначейства США, Налоговое управление США, Министерство финансов США (Управление по контролю над валютными операциями, Служба внутренних доходов и другие службы и управления).

К агентам валютного контроля относят уполномоченные банки, а также иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Центральный банк осуществляет контроль валютных операций, проводимых кредитными и некредитными финансовыми организациями, контроль других валютных операций осуществляется другими органами валютного контроля и агентами валютного контроля в рамках законодательно установленных компетенций.

Агенты валютного контроля, в отличие от органов валютного контроля, не обладают полномочиями по наложению штрафных санкций при нарушении валютного законодательства. Так, например, банк (агент валютного контроля) при выявлении нарушений может приостановить операцию и обратиться в органы валютного контроля, но не может самостоятельно выписать штраф нарушителю; Федеральная налоговая служба имеет право налагать штрафы.

Этапы валютного контроля

Конкретные процедуры валютного контроля зависят от того, какая валютная сделка подвергается контрольным мероприятиям, каковы участники сделки. Тем не менее, можно выделить стандартные этапы, характерные для контроля любых сделок агентами валютного контроля:

• сбор и предоставление необходимых документов,
• при необходимости – открытие специального счета (если у участников сделки еще нет счетов нужного вида),
• процедуры валютного контроля,
• постановка на учет валютного контракта,
• внесение сведений о сделке в реестры (перечень определяется в соответствии с видом сделки),
• исполнение сделки с помощью процедуры резервирования,
• операция с зарезервированными средствами,
• закрытие сделки,
• формирование отчетности по завершенной сделке.

Перечень документов, которые могут запрашивать агенты валютного контроля для осуществления валютного контроля, установлен законодательно. В частности, к ним относятся:

• для участников сделки – физических лиц – удостоверяющие личность документы,
• для индивидуальных предпринимателей – документ, подтверждающий государственную регистрацию в таком статусе,
• для юридических лиц – удостоверяющие статус документы,
• уведомления об открытии резидентом счетов в заграничных банках (оформляется в Федеральной налоговой службе),
• документы, подтверждающие права собственности участников сделки,
• документы-основания проведения сделки (либо их проекты) – соглашения, договора, контракты, доверенности, результаты торгов и т.п.,
• паспорт сделки,
• таможенные декларации.

Агенты валютного контроля могут проявлять интерес только к документам, непосредственно относящимся к проводимой операции. Если к сделке имеет отношение только фрагмент документа, может быть разрешено предоставление выписки из него, а не документа целиком.

Все предоставляемые документы должны быть действительными, т.е. срок их действия на момент предоставления не должен истечь. Некоторые документы должны предоставляться только в виде подлинников (с последующим возвращением участникам сделки), для других предусмотрено предоставление копии, заверенной установленным образом.