--PAGE_BREAK--
2. Экономическая характеристика и правовой статус предприятия.
2.1. Правовой статус компании «ОАО Стройкомплекс».
Компания «ОАО Стройкомплекс» образована несколькими предпринимателями без образования юридического лица, во главе компании «ОАО Стройкомплекс» стоит Б.А.Шоринов, который является генеральным директором компании.
Согласно статье 23 п. 1 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Каждый предприниматель, входящий в компанию «ОАО Стройкомплекс» отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (статья 24 ГК РФ).
Компания может быть признана банкротом только по решению суда либо объявления индивидуального предпринимателя о своем банкротстве. Процедура ликвидации предприятия в случае объявления его банкротом производится в соответствии со статьей 25 ГК РФ.
В данной курсовой работе рассматривается деятельность компании «ОАО Стройкомплекс» в сфере производства строительного дренажа и бордюров. Производство данного товара происходит на приобретенном компанией «ОАО Стройкомплекс» заводе «НИТЕЛ». Это производство не требует очень больших финансовых вложений, так как в качестве исходных производственных ресурсов используются отходы основного производства завода, такие как упаковка из полиэтилена и пенопласта от деталей для сборки бытовой техники.
Производство происходит следующим образом: пенопласт крошат, добавляют в бетон и изготавливают строительные блоки, а пленку пропускают через гранулятор и из получившегося сырья делают формочки для производства дренажа.
2.2. Экономическая характеристика компании «ОАО Стройкомплекс».
Компания «ОАО Стройкомплекс» полностью обеспечена ресурсами для производства строительного дренажа и бордюров, что обеспечивает беспрерывное производство данного вида товара.
Имеются соответствующие материалы, оборудование, здания для размещения оборудования, хранения и транспортировки произведенного товара. Имеется производственный и управленческий персонал.
Для планирования производственной деятельности нам потребуется изучить затраты на производство и реализацию продукции. Для этого нам понадобятся исходные данные, изложенные в приложении.
Имея исходные данные можно провести исследование всех факторов производства и реализации строительного дренажа и бордюров. На основе полученных данных можно будет охарактеризовать изменение в динамике факторов и сделать прогнозы.
В первую очередь рассмотрим состав и структуру основных производственных фондов (таблица 1.1).
Таблица 1.1. Состав и структура основных производственных фондов
Виды фондов
2007 г
2008 г
2009 г
Руб
%
Руб
%
Руб
%
Здания
613050
61
701400
60
793600
62
Сооружения
40200
4
46760
4
51200
4
Передаточные устройства, машины, оборудование
120600
12
210420
18
256000
20
Инструменты
50250
5
58450
5
64000
5
Прочие
180900
18
151970
13
115200
9
Основные производственные фонды, всего:
1005000
100
1169000
100
1280000
100
Вывод: основные производственные фонды за период с 2007 года по 2009 год в целом увеличились на 21,5%. При этом наибольший удельный вес занимают здания, например, к 2009 году они составляют 62% от всех основных производственных фондов.
Далее следует рассмотреть обеспеченность и эффективность основных производственных фондов (таблица 1.2.)
Таблица 1.2. Обеспеченность и эффективность основных производственных фондов
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Фондовооруженность, руб.
13958,33
16700
18823,53
Энергообеспеченность, л.с.
4,17
4,29
4,41
Фондоотдача, руб.
1,19
1,32
1,48
Фондоемкость, руб.
0,84
0,76
0,68
Норма прибыли, %
6,9
6,13
5,7
Вывод: фондовооруженность, энергообеспеченность и фондоотдача возрастают с каждым годом. Фондовооруженность с 2007 по 2009 год увеличилась на 4865,2 руб., энергообеспеченность – на 0,24 л.с., фондоотдача – на 0,29 руб. В то время как фондоемкость уменьшается на 0,16 руб., вслед за фондоемкостью уменьшается и норма прибыли – на 1,2%.
Чтобы точно определить за счет чего снижается норма прибыли, нужно просчитать показатели экономической эффективности использования основных средств (таблица 1.3.), так как норма прибыли может уменьшаться из-за неправильного или нерационального использования основных средств.
Таблица 1.3. Показатели экономической эффективности использования основных средств
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Коэффициент оборачиваемости
2,79
3,15
3,19
Срок оборота, дней
129
114
113
Материалоемкость, руб.
0,67
0,51
0,43
Норма прибыли, %
6,9
6,13
5,7
Вывод: за 3 года коэффициент оборачиваемости в среднем увеличился на 0,4. Срок оборота товара варьирует от 113 до 129 дней. Материалоемкость варьирует от 0,43 до 0,67 руб.
Рассмотрим обеспеченность компании «ОАО Стройкомплекс» трудовыми ресурсами, обеспечивающими производство строительного дренажа и бордюров (таблица 1.4.)
Таблица 1.4. Трудовые ресурсы
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Требуется работников по плану, чел.
100
100
100
Фактически имеется работников, чел.
96
94
92
Обеспеченность, %
96
94
92
Отработано одним работником за год, чел/дн.
325
313
329,6
Стоимость использования рабочего времени, %
112
108
114
Вывод: компания «ОАО Стройкомплекс» не полностью обеспечена трудовыми ресурсами, т.к. с каждым годом численность работников уменьшается, однако, степень использования рабочего времени повышается, исключая 2008 год, когда она снизилась на 4%. Следовательно, рабочее время используется рационально, что повышает степень производства.
Из предыдущей таблицы видно, что повысилась производительность труда, но чтобы определить за счет чего это произошло и в какие сроки, надо расчитать следующие показатели (таблица 1.5.)
Таблица 2.5. Динамика производительности труда
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Абсолют
ное отклонение
%
Производство валовой продукции (в сопост. ценах), всего, руб.
28432000
26928000
25956000
-2476000
91,3
В т.ч.
а) на 1-го раб. ОПП
394889
376114
381706
-13183
96,7
б) на 1 чел/день
1865
1601
1693
-172
90,8
в) на 1 чел/час
283
267
235
-48
83
Оплата труда, всего, руб.
1120000
1248000
1496000
376000
133,6
В т.ч.
а) на 1-го раб.
11667
13277
16261
4594
139,4
из них ОПП
11044
12837
16500
5456
149,4
б) на 1 чел/день
36
42
49
13
136,1
из них ОПП
52
55
73
21
140,4
в) на 1 чел/час
6
7
8
2
133,3
из них ОПП
8
9
10
2
125
Вывод: производство валовой продукции сильно уменьшилось, за 3 года оно составило уменьшение на 2476000 руб., в то время как оплата труда повысилась на 376000 руб., при этом за 3 года оплата труда одного работника увеличилась на 4594 руб., а у основного производственного персонала оплата труда возросла на 5494 руб.
Исходя из расчетов, оплата труда должна была уменьшиться, т.к. снизилось производство. Что же повлияло на увеличение оплаты труда и уменьшение производства валовой продукции? Для этого надо рассмотреть результаты финансово – хозяйственной деятельности предприятия (таблица 1.6.)
Таблица 1.6. Результаты финансово – хозяйственной деятельности предприятия
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Темпы роста, %
Выручка от реализации продукции, руб.
2243000
2487000
2614000
116,5
Полная себестоимость реализованной продукции, руб.
2322000
2371000
2994000
129
Финансовый результат от реализации (прибыль/убыток), руб.
-79000
116000
-380000
481(-)
Внереализационные расходы, руб.
10000
15000
20000
200
Внереализационные доходы, руб.
5000
8000
12000
240
Балансовая прибыль (убыток), руб.
-84000
109000
-388000
462(-)
Налоги и другие выплаты из прибыли (30%), руб.
32700
Чистая прибыль, руб.
76300
Вывод: выручка от реализации продукции за 3 года возросла на 16,5% при условии, что себестоимость реализованной продукции возросла на 29%, отсюда следует, что компания «ОАО Стройкомплекс» больше потратила средств на производство, чем получила от продажи товара. Убыток от реализации составил 381% с 2007 по 2009 год. Внереализационные доходы превышают внереализационные доходы на 40%, следовательно, убытки связаны именно с реализацией. Компания не смогла реализовать продукцию по цене, превышающей себестоимость. Прибыль была получена только в 2008 году, но она слишком мала – всего 76300 руб. Следовательно, данное производство убыточно. продолжение
--PAGE_BREAK--
3. Современное состояние планирования производственной деятельности компании «ОАО Стройкомплекс».
3.1. Оценка возможных рисков.
В настоящее время, когда экономическая ситуация меняется очень быстро, и никто не застрахован от неожиданных неудач в бизнесе, следует учитывать элементы риска.
Коммерческие риски.
Во-первых, следует учесть возможный риск от неплатежеспособности заказчика. Во-вторых, риск от падения спроса и заинтересованности в нашем товаре (причиной может быль любой внешний фактор). В-третьих, риск от появления абсолютно нового, более экономичного материала. В-четвертых, риск от банкротства основного поставщика. В этом случае понадобится время и дополнительные средства на поиск нового поставщика. В-пятых, риск, связанный с доставкой наших строительного дренажа и бордюров до конечного потребителя, т.е. транспортный риск.
Политический риск.
Под этим видом рисков мы понимаем риски, связанные с забастовками (войнами) во время производства и перевозки груза к потребителю
В качестве мер по сокращению минимизации рисков возможно использовать проведение строгой проверки финансового положения и репутации как будущего крупно-оптового посредника, так и нашего основного поставщика. Можно также частично перекладывать риски на других партнеров, например, риск потери или повреждения товара на страховое общество.
3.2. Планирование производства строительного дренажа и бордюров.
Так как планирование производственной деятельности не может производиться не основываясь на реальные факты, то мы не должны упускать из виду опыт прошлых лет. Только рассмотрев наши затраты на это производство в периоды прошлых лет, мы сможем сделать хоть какие-то прогнозы и решить для себя: «Стоит ли нам продолжать производство данной продукции?»
Для начала рассмотрим соотношение производительности и оплаты труда (таблица 2.1., таблица 2.2.)
Таблица 2.1. Соотношение производительности и оплаты труда при производстве строительного дренажа
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Произведено продукции всего, ц.
46
48
54
В т.ч. а) на 1 чел/час
0,094
0,094
0,103
б) в %
100
100
109,6
Оплата труда всего, руб.
2088
2350,72
2558,16
В т.ч. а) на 1 чел/час
4,26
4,61
4,86
б) в %
100
108,2
114,1
в) на 1 ц.
45,39
48,97
47,37
Трудоемкость 1 ц., чел/час
10,7
10,6
9,7
Вывод: производство строительного дренажа с 2007 г по 2009 г увеличилось на 9,6%, также возросла и оплата труда – на 14,1%.
Таблица 2.2. Соотношение производительности и оплаты труда при производстве бордюров
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
Произведено продукции всего, ц.
112
100
94
В т.ч. а) на 1 чел/час
0,09
0,07
0,06
б) в %
100
77,8
66,7
Оплата труда всего, руб.
3432
3813
4111,36
В т.ч. а) на 1 чел/час
2,77
2,8
2,78
б) в %
100
101,1
100,4
в) на 1 ц.
30,64
38,13
43,74
Вывод: производство бордюров с каждым годом уменьшается, за 3 года это уменьшение составило 33,3%, однако, оплата труда возрастает на 0,4%.
Теперь следует рассмотреть затраты на производство строительного дренажа и бордюров (таблица 2.3., таблица 2.4.)
Таблица 2.3. Состав и структура затрат на производство строительного дренажа
Статьи затрат
2007 г
2008 г
2009 г
руб
%
руб
%
руб
%
Сырье и материалы (материальные)
1728
24
2056,88
28
2407,68
32
З/п с начислениями и отчислениями
2088
29
2350,72
32
2558,16
34
Затраты на содержание основных средств
2160
30
2644,56
36
2558,16
34
Прочие
1224
17
293,84
4
Итого:
7200
100
7346
100
7524
100
В т.ч.
а)постоянные
2160
30
2644,56
36
2558,16
34
б)переменные
5040
70
4701,44
64
4965,84
66
Вывод: Постоянные затраты, в период с 1999 г по 2000 г, возрастают на
6%, а с 2008 г по 2009 г, снижаются на 2%. Переменные затраты, в целом снижаются на протяжении всего изучаемого периода с 2007 г по 2009 г на 4%. Это снижение составляет 6% с 2007 г по 2009 г., но с 2008 г по 2009 г переменные затраты возрастают на 2%.
Таблица 2.4. Состав и структура затрат на производство бордюров
Статьи затрат
2007 г
2008 г
2009 г
руб
%
руб
%
руб
%
Сырье и материалы (материальные)
4004
35
3567
29
3854,4
30
З/п с начислениями и отчислениями
3432
30
3813
31
4111,36
32
Затраты на содержание основных средств
3317,6
29
3444
28
3468,96
27
Прочие
686,4
6
1476
12
1413,28
11
Итого:
11440
100
12300
100
12848
100
В т.ч.
а) постоянные
3317,6
29
3444
28
3468,96
27
б) переменные
8122,4
71
8856
72
9379,04
73
Вывод: Постоянные затраты на протяжении всего периода с 2007 г по 2009 г снижаются на 1% каждый год. Переменные затраты возрастают с каждым годом на 1%.
Рассмотрим динамику изменения себестоимости строительного дренажа и бордюров (таблица 2.5., таблица 2.6.).
Таблица 2.5. Динамика себестоимости строительного дренажа
Себестоимость
2007 г
2008 г
2009 г
Темпы роста, %
Производственная себестоимость, руб.
156,52
153,04
139,33
89
Полная себестоимость, руб.
152,78
159,16
144,9
89
Вывод: Производственная и полная себестоимость падают с каждым годом, при этом темпы роста находятся на одном уровне.
Таблица 2.6. Динамика себестоимости бордюров
Себестоимость
2007 г
2008 г
2009 г
Темпы роста, %
Производственная себестоимость, руб.
102,14
123
136,68
134
Полная себестоимость, руб.
104,69
126,08
140,1
134
Вывод: производственная и полная себестоимость возрастают с каждым годом, при этом темпы роста производственной себестоимости равны темпам роста полной себестоимости.
В заключение нужно выяснить насколько эффективно производство строительного дренажа и бордюров. Стоит ли продолжать производство? Для этого нужно просчитать рентабельность. (Таблица 2.7., таблица 2.8.)
Таблица 2.7. Экономическая эффективность производства строительного дренажа
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
%
Объем производства, ц.
46
48
54
117,4
Количество товарной продукции, ц.
44,16
47,04
52,92
119,8
Уровень товарности, %
96
98
98
-2
Трудоемкость, чел/час
10,65
10,62
9,74
91,46
Производственная себестоимость единицы продукции, руб.
156,52
153,04
139,33
89
Полная себестоимость единицы продукции, руб
162,78
159,16
144,9
89
Средняя цена реализации единицы продукции, руб.
178,8
172,79
163,36
91,4
Прибыль (убытки) от реализации, руб.
707,64
641,11
976,9
138
Валовый доход, руб.
3112,8
3298,64
3855,6
124
Чистый доход, руб.
1024,8
947,92
1297,44
172
Уровень рентабельности (коммерческий) или уровень убыточности, %
9,8
8,6
12,7
2,9
Уровень рентабельности продаж, %
8,96
7,9
11,3
2,34
Вывод: С каждым годом возрастает объем производства строительного дренажа. Трудоемкость снижается примерно на 9%. Себестоимость одного строительного дранажа с каждым годом снижается, в целом за 3 года это снижение составляет 11%. Вместе с себестоимостью снижается и средняя цена реализации. Прибыль от реализации возрастает, но незначительно, примерно на 38%. Валовый доход тоже возрос, но на 24%, в то время как чистый доход увеличился на 27%. Отсюда можно сделать вывод, что производство строительного дренажа рентабельно для предприятия.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 2.8. Экономическая эффективность производства бордюров
Показатели
2007 г
2008 г
2009 г
%
Объем производства, ц.
112
100
94
83,9
Количество товарной продукции, ц.
109,76
100
94
85,6
Уровень товарности, %
98
100
100
102
Трудоемкость, чел/час
11,07
13,6
15,7
141,8
Производственная себестоимость единицы продукции, руб.
102,14
123
136,68
134
Полная себестоимость единицы продукции, руб
104,69
126,08
140,1
134
Средняя цена реализации единицы продукции, руб.
138,84
150
140,64
101,3
Прибыль (убытки) от реализации, руб.
3749,23
2392
50,6
1,35
Валовый доход, руб.
7542,08
6513
4483,52
59,4
Чистый доход, руб.
4110,08
2700
372,16
9,05
Уровень рентабельности (коммерческий) или уровень убыточности, %
32,6
18,97
0,38
1,16
Уровень рентабельности продаж, %
24,6
15,9
0,38
1,54
Вывод: Объем производства бордюров с каждым годом снижается, трудоемкость повышается примерно на 41,8%. Себестоимость бордюров повышается, в целом за год повышение составляет 34%, также повышается средняя цена реализации. Прибыль от реализации резко падает, за 3 года прибыль снизилась на 98,7%. Валовый доход снизился на 60,6%, а чистый доход снизился на 90,95%. Отсюда можно сделать вывод, что производство бордюров нерентабельно.
4. Планирование безубыточной деятельности предприятия.
Ресурсы, использованные для изготовления продукции, не отражают всего объема затрат на осуществление производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Кроме затрат, связанных с производством продукции, предприятие несет расходы по ее сбыту и продвижению на рынке. К ним относятся расходы по транспортировке изделий потребителям, на проведение маркетинговых исследований, организацию рекламы и др. Выраженные в денежной форме они представляют собой издержки реализации продукции.
Кроме того, предприятие платит налоги, сборы, производит отчисления в различные целевые и внебюджетные фонды, которые также относятся на себестоимость продукции. Сумма издержек производства и реализации, налогов, сборов и обязательных отчислений в целевые внебюджетные фонды образует издержки предприятия или полную себестоимость продукции.
Каждое предприятие стремится выбрать такой технически эффективный процесс производства, который обеспечивал бы наименьшие издержки производства.
Уменьшение затрат сырья и материалов достигается за счет снижения норм их расходов, сокращение отходов и потерь в процессе производства и хранения, использования вторичных материалов, внедрения безотходных технологий. На величину издержек существенное влияние оказывает изменение цен на сырье и материалы. При их увеличении издержки возрастают, а при снижении — уменьшаются. Процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы, может быть рассчитан по формуле:
СИм = (1–jH*jц)*Ум*100, где jH — индекс изменения норм расхода сырья и материалов на единицу продукции; jц — индекс изменения цен на сырье и материалы; Ум — удельный вес стоимости материальных затрат в издержках предприятия, (в процентах).
Применительно к нашему случаю, процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы будет рассчитан следующим образом:
СИм¹ = (1- 1,08*1,02)*1,28*100 = -13%
СИм² = (1- 0,95*1,02)*0,69*100 = 2%
где: СИм¹ — процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы для производства строительного дренажа; СИм²- процент снижения величины издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы для производства бордюров.
Снижение издержек предприятия обеспечивается за счет уменьшения затрат живого труда на единицу продукции и опережающих темпов роста его производительности по отношению к темпам роста средней заработной платы. Размер снижения издержек (в процентах) за счет роста производительности труда можно определить по формуле:
СИзп = (1 — jзп/ jпт)*Узп*100, где: jзп — индекс роста средней заработной платы; jпт — индекс роста производительности труда; Узп — удельный вес заработной платы в издержках предприятия, (в процентах).
Применительно к нашему случаю, размер снижения издержек (в процентах) за счет роста производительности труда можно определить следующим образом:
СИзп¹ = (1 – 1,05/1,08)*1,31*100 = 4%
СИзп² = (1 – 1,02/0,82)*1,31*100 = — 31%
где: СИзп¹ — размер снижения издержек за счет роста производительности труда для производства строительного дренажа; СИзп² — размер снижения издержек за счет роста производительности труда для производства бордюров.
Значительное снижение издержек производства достигается в результате применения прогрессивных методов организации производства. Примером служит разработанная в Японии и получившая широкое применение во всем мире система организации производства «точнововремя». Она снижает издержки производства за счет бездефектного изготовления продукции. Сущность ее заключается в том, что комплектующие изделия, детали поставляются потребителю в определенное место, в нужное время в требуемом количестве. Если попадаются бракованные детали, производственный процесс у потребителя останавливается, так как запасов на рабочем месте нет.
Применение системы невозможно без обеспечения бездефектного изготовления продукции у поставщика. Поэтому первый этап этой системы заключается в повышении качества у изготовителя до уровня бездефектного изготовления. Японские предприятия в этих целях обучают всех сотрудников методам контроля качества и т. д., повышают ответственность производственных рабочих за качество, используют автоматические устройства для контроля качества. В результате снижаются издержки производства, связанные со вторичной обработкой бракованных изделий, затратами сырья и заработной платы.
В рамках системы «точнововремя» разработаны и используются подсистемы (например «кабан»), кружки качества и т. д., обеспечивающие экономию затрат при движении комплектующих деталей по заводу в результате повышения ответственности за качество продукции у рабочих и специалистов, облегчения управления производственным процессом. По расчетам английских специалистов система «точнововремя» дает экономию затрат в размере 250 тыс. фунтов стерлингов.
Так как в нашем случае компания с каждым годом теряет прибыль и в конечном итоге может разориться, то мы должны принять какие-то меру по исправлению данной ситуации. Для этого в первую очередь нужно найти точку безубыточности. Точка безубыточности означает такой объем производства (реализации), который позволит возместить все затраты на производство и реализацию продукции и работать без прибыли и без убытков.
Таблица 3.1. Расчет точки безубыточности производства
Вид продукции
Значение точки безубыточности
2007 г
2008 г
2009 г
Строительный дренаж
5971,76
6273,05
6010,96
Бордюры
7103,55
8408,2
11939,63
продолжение
--PAGE_BREAK--