Виды мошенничества в области предпринимательской деятельности

МинистерствоВысшего и среднего специального образования Российской Федерации
Российскийгосударственный торгово-экономический университет
КемеровскийИнститут(Филиал)
Кафедрабухгалтерского учета и аудита

Контрольнаяработа
На тему: “Видымошенничества в области предпринимательской деятельности”

                                 Выполнил:
                          Студент 3-го курса
Факультетаменеджмента
                      Группы СМз-061
                     Колпаков А.С.
                 Проверил:
                       Формулевич Я.В.   
Кемерово 2009

Введение
1.  Чтотакое мошенничество и в каких сегментах рынка осуществляется.
2.  Объекти субъект мошенничества.
3.  Виды,методы и способы мошенничества.
Список литературы

Введение
 
Эта работа исследуетмошенничество как особое явление в жизни общества. Все мы сталкиваемся собманами и ложью в повседневности, как на улице так и при общении с близкимилюдьми. Здесь Вы найдете способы мошенничества и его виды, а так же приемыкоторые позволят избежать их. Мы находимся в постоянном развитии. Добавляетсяновый материал, по мере необходимости переделывается старый.
Мы стараемся указыватьвсе источники информации, чтобы вы могли обратиться к ним и более подробноизучить то, что Вас заинтересовало. Многое так же берется из личного опыта,своего и знакомых.
Мошенники могутподстерегать Вас везде. Будьте бдительны!  Но не до паранойи. Верить людям также необходимо.

1.        Что такое мошенничество и в каких сегментах рынкаосуществляется.
Мошенничество-этопреступление, в результате которого его жертва добровольно передает часть своихматериальных средств в какой либо форме мошеннику.
Всвободной же рыночной экономике предпринимательство-это тип инновационногоповедения, направленного на организацию и осуществление в условияхнеопределённости и конкуренции рискованных проектов и мероприятий с принятиемна себя ответственности за результаты и последствия принятых решений.
Исходяиз такого толкования предпринимательства, можно сформулировать один извариантов определения мошенничества через характеристики предпринимательства.
Мошенничество-этовид предпринимательства, в котором личностные качества предпринимателянаправлены на обман и самооправдание обмана; рыночная среда с её широкимивозможностями сводится к действиям в сфере, где возможен обман;предпринимательская этика сводится к поведению инициирующему обман партнера иликонкурента.
Такимобразом, получается, что предпринимательская деятельность становитсямошенничеством, когда личностные знание предпринимателя состоит в знании, каксовершить обман.
Предпринимательскиефункции в случае маскировки мошенничества под предпринимательствоосуществляются в следующих сегментах рынка:
1.        Поискэкономических ресурсов
2.        Изобретениеновых экономических ресурсов
3.        Накоплениеи концентрация ресурсов
4.        Формированиеблагоприятной рыночной конъюнктуры
5.        Оперативныйпоиск информации

2.        Объект и субъект мошенничества.
 
Подсубъектом мошенничества понимают человека или группу людей, сознательноосуществляющих обман других людей с целью незаконного получения ценностейобъекта мошенничества. Жертва мошенничества является объектом мошенничества и сторонойв результате мошеннического действия.
Успешныммошенником т.е. таким, которого следует опасаться может быть человек, имеющийопределенный набор интеллектуально-психологических и этических качеств. В самойобщей форме модель таких свойств содержит 6 элементов:
·         Стремлениебыстро обогатиться
·         Природойданная привлекательность
·         Мощныйкомбинаторный интеллект
·         Эмпатия,т.е. способность чувствовать
·         Высокоразвитое чувство превосходства
·         Установкана нарушение законов
Объектоммошенничества в принципе может оказаться любой человек, но наибольшаявероятность у того, кто:
·         Быстрои без лишних усилий обогатиться
·         Предрасположенныйк роли жертвы человек
·         Жертвамошенничества — это, как правило, невежественные люди
·         Жертвамошенничества — это человек, в высшей степени наделенный потребностью жить сверой в людей
·         Человек,у которого чрезвычайно выражена зависимость в принятии любых решений отпозиций, мнений, точек зрения других людей и внешних обстоятельств.
3.        Виды, методы и способы мошенничества.
 
Мошенничество в банкахи методы борьбы с ним
В банковской сферезлоупотребления со стороны персонала являются достаточно распространеннымявлением. В этой области существует достаточно много способов мошенничества.Мировая практика показывает, что в мелких банках злоупотребления случаютсягораздо чаще, чем в крупных. Это связано в первую очередь с совмещением вмелких банках одним человеком нескольких должностей, что позволяет совершитьхищение в качестве кассира, а потом скрыть его в качестве бухгалтера.
Отечественные банки вбольшинстве своем по мировым стандартам являются мелкими. Кроме того,отечественный бизнес проходит сейчас этап высокой криминализации, и мелкиебанки легче подпадают под влияние криминальных структур или даже создаются ими.Достаточно распространены клиенты, которые берут кредит, изначально ненамереваясь его возвращать. Работники банков, имеющие небольшую по мировымстандартам оплату труда, часто подкупаются. Много «карманных» банков, которыеориентированы на обслуживание своих учредителей. Таким учредителям часто даютсяфактически бесплатные кредиты, за возвратом которых не особенно тщательноследят.
В последнее время вРоссии, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили значительноеколичество мелких банков. Схема была стандартна: после регистрации банкапривлекались новые клиенты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание вучрежденный банк или клавшие в него деньги на депозит, активно привлекалисьресурсы по межбанковскому кредитованию. После аккумуляции в банке достаточносолидной суммы учредителям банка выдавались особо крупные кредиты, которые всовокупности делали банк неплатежеспособным. После этого учредители выходили«из игры» (если успевали), а в убытках оказывались сторонние клиенты банка.
Злоупотребления могутпроисходить во многих подразделениях банка. Рассмотрим основные способывозможных мошенничеств по банковским подразделениям.
Виды мошенничества. Методыборьбы с кассово-расчетными мошенничествами
Для того, чтобы вкассово-расчетных центрах банков минимизировать возможность махинаций, иуменьшить количество способов мошенничества, необходимо:
1. Проводить частыенеобъявленные пересчеты наличных денег как в кассах, так и в хранилище.
2. Работа в касседолжна быть как можно меньше связана с бухгалтерскими банковскими операциями.
3. Работники кассы недолжны заниматься оформлением депозитных договоров или выпиской депозитныхсертификатов.
4. Только кассирыдолжны работать с наличными деньгами. Если к деньгам допущен проверяющий кассуревизор или аудитор, то со стороны работников кассы за ним должен бытьорганизован контроль.
5. Кассирам нельзяпозволять заполнять документы за своего клиента. Если клиент малообразован илиболен, помочь составить документы должен специальный работник, не связанный срасчетно-кассовым обслуживанием.
6. Все операции,проходящие через кассира, должны надлежащим образом идентифицироваться какпрошедшие его операционную обработку. На всех запакованных деньгах следуетставить фамилию кассира и дату помещения денег в упаковку.
7. Недопустимо даже попросьбе клиента хранение сберегательной книжки клиента, его депозитногосертификата, клиентского экземпляра договора депозита и т.д. у работникарасчетно-кассового центра.
8. Категорическизапрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей илипосторонних для кассы работников банка. Существует достаточно много уловокотвлечения кассира и «выуживания» денег.
9. Все отправленияденежных средств должны проходить проверку должностным лицом с тем, чтобыфиктивные перемещения денежных средств не могли использоваться для операции«перекрытия».
10. Недостачи илиизлишки, обнаруженные в кассе, должны немедленно отражаться в сводномбухгалтерском учете.
11. Жалобы клиента нарасчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом, непосредственно несвязанным с работниками указанной структуры.
Способ мошенничества: ЯНУ О-О-ЧЕНЬ КРУТОЙ!
В фирму являетсясолидный господин и ведет беседу, из которой становится ясно, что президентУкраины — его лучший друг, российский премьер-министр лично с ним советуется, азнакомый завхоз души в нем не чает. После этого вам предлагает совершить ту илииную коммерческую сделку. Для этого нужно всего лишь дать деньги под совместнуюдеятельность в обмен на правительственные гарантии любой из трех соседнихстран. Вам и гарантии покажут, сделанные кустарно, но довольно добротно.Конечно это легкий вид мошенничества.
В данной ситуации нерекомендуем сразу гнать визитера в шею. Он обычно хорошо осведомлен одеятельности в сфере, в которой предлагает сделку. Его следует хорошенькорасспросить. Сделка может оказаться вполне эффективной. Единственное, чего емуне хватает, несмотря на дружбу с президентами и завхозами, — это денег.Пообещайте ему скромный комиссионный процент — и, скорее всего, он согласится.
СПОСОБЫ МОШЕННИЧЕСТВАСО СТОРОНЫ ПАРТНЕРОВ И КАК ИХ ИЗБЕЖАТЬ
Рекомендоватьуниверсальные методы, надежно защищающие от мошенничества партнеров, невозможноиз-за многообразия видов мошенничества и жульнических приемов. Но наиболееважными являются следующие методы защиты от мошенников:
Не спешите расставатьсяс собственными деньгами. Стремитесь оплачивать товар только после его поставкивам. В крайнем случае — выставляйте аккредитив с выгодными для вас условиямиего раскрытия (после поставки товара).
Если вы провели с новымпартнером одну-две небольшие сделки, не считайте, что обязательно будет удачнойи третья, крупная сделка. Особенно в случае, если при совершении крупной сделкивашими деньгами будет распоряжаться партнер.
При заключении договорао совместной деятельности предусмотрите ваше обязательное участие во всехосновных операциях по совместной деятельности, ваш жесткий контроль надрасходованием средств и распределением доходов.
В договоре четкооговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, поусловиям договора стремитесь получить максимальную компенсацию.
Поступайте осторожно,если вам будут предлагать чрезвычайно выгодные условия договора.
При заключениидоговоров на покупку товара и его продажу контролируйте оговариваемые размерыполучаемых и выплачиваемых штрафных санкций в случае срыва договоров.
Обязательноознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Выясните, имеет ли предприятие поуставу право заниматься предусмотренной договором деятельностью. Уточните,имеет ли право директор заключать с вами договор без согласования с вышестоящимруководством. Если партнер ссылается на солидных учредителей, проверьте это вучредительном договоре. Очень полезно также ознакомиться с балансомпредприятия-партнера.
Проверьте паспорт и полномочиялица, подписывающего с вами договор, а также совпадение названияпредприятия-партнера в тексте договора, в других документах и на печати.
В тексте договорадолжны отсутствовать ссылки на обязательства других юридических и физическихлиц, кроме подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным в случае,если договор заключается от имени известной фирмы, а деньги направляются вадрес другого предприятия (даже если последнее называет себя дочернейструктурой или региональным представителем известной фирмы).
Проверяйтепредоставляемые залоги на предмет их возможного многократного перезакладывания.
При предоставлении вампоручительств (гарантий) других предприятий или организаций проверьтесостоятельность поручителя (гаранта) и выясните, давал ли он вообщепредоставленную вам гарантию.
В счетах-фактурах, вактах приемки-сдачи работ и в накладных всегда проверяйте соответствиеуказанного в документах и фактического количества и качества поставляемыхтоваров, а также объемов выполненных работ и услуг.
 Контролируйте своихработников, не создавайте им условий, когда они могут «перепродаться» другойфирме.
Вид мошенничества:УМЫШЛЕННОЕ ПРЕВЫШЕНИЕ РУКОВОДИТЕЛЕМ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ
В уставах предприятийобычно оговариваются пределы компетенции руководителя предприятия. В частности,в уставах акционерных обществ обычно оговаривается максимальный размер сделок,которые наемный директор предприятия может заключать без санкции Правленияобщества. Но и здесь остается много возможностей и способов мошенничества.
Кроме того, частоимеются ограничения по использованию директором имущества общества. Директорапредприятий при заключении сделок не имеют привычки информировать партнеров обограничениях их полномочий. Более того, недобросовестные руководители умышленнозаключают договоры сверх пределов своих прав с последующим отказом отвыполнения договорных обязательств. Директор акционерного общества взял крупнуюссуду под залог имущества предприятия. Кредит фирма вовремя не вернула. Когдакредитор попробовал забрать залог, то оказалось, что директор по уставу не имелправа передавать имущество в залог. Суд признал залог недействительным иодновременно обязал должника вернуть деньги. Остался неясным только одинвопрос: когда и как будет возвращена эта ссуда.
Способы и видымошенничества в страховании
Вот типичный способстрахового мошенничества, в вольном переложении:
Встречаются двачеловека, назовем их условно Мошенник и Жертва. Будущая жертва мошенничествазнает мошенника либо лично, либо через общих знакомых. Мошенник делаетпредложение от которого жертве трудно отказаться, а именно — с помощьюстрахования в зарубежной страховой компании, используя льготы при уплатеналогов, накопить достаточную сумму денег для безбедного существования. Оданном способе мошенничества читайте далее.
Условия следующие: втечение n лет вы ежегодноплатите по 5000 долларов (в нац. валюте по курсу) — если с вами ничего непроисходит (болезнь, потеря трудоспособности, смерть), то по истечении этих nлет вы получаете 100 000 долларов (в нац. валюте по курсу). Если же происходит,то заветная сумма достается вам (или наследникам) значительно раньше. Жпредлагают заполнить заявление на участие в программе страхования, при этом еезаботливо предупреждают, что страховая компания, рассмотрев заявление, можетотказать вам и вернуть деньги, — если у вас не та работа или со здоровьемпроблемы. В результате Ж. добросовестно заполняет заявление. Потом он идет вбанк, где отправляет первый страховой взнос, и начинает ждать пакет документовот страховой компании. Все — Ж совершил ошибку и попался.
У него на руках неосталось никаких бумаг, в которых говорилось бы об условиях, на которыхзаключен договор. Проходит месяц, два, пять, пока не приходит долгожданныйпакет документов. А в нем совсем не то, что ожидал Ж. Во-первых, открыв пакет,Ж узнает, что расторгнуть договор страхования нельзя (уже прошло слишком многовремени). Во-вторых, договор страхования заключен у него не с иностраннойстраховой компанией, а, например, с местной «Корпорацией неизвестных фондов».Правда, он перестрахован в некой «SwindlerReinsurance Ltd»,но кто его знает, что это такое. Ну, как же вы не заметили: на рекламныхматериалах говорится, что СК «КНФ» входит в Группу «Хитеринвест» и является еепартнером! В; третьих, от схемы «nлет по 5000, а потом получите 100 000» не осталось и следа. Платить надо 6000долларов в год, а через nлет, если будете живы, то получите 35 000 долларов. Если вдруг умрете, то этиденьги получите раньше. Если умрете от «несчастного случая со смертельнымисходом», то получите в два раза больше — 70 000 долларов. Но страховки небудет, если смерть от несчастного случая стала результатом «болезненногоприступа, инфаркта, инсульта, нервного расстройства и потери сознания…».Попробуйте представить себе несчастный случай со смертельным исходом без«болезненного приступа… и потери сознания». Видимо, остается лишь смириться спотерей денег.
 
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ РАЗНЫМСПОСОБАМ МОШЕННИЧЕСТВА ПРИ ПОЛУЧЕНИИ БАНКОВСКИХ ССУД
Чтобы избежатьразличных видов мошенничества, политика противодействия необоснованномуполучению банковских ссуд должна включать в себя следующие моменты.
1. Решения о выдачекредитов принимаются только коллегиально на заседании кредитного комитета илианалогичного ему органа.
2. Четко разграничиваютсяполномочия руководителей различного ранга по выдаче кредита и установлениюпроцентных ставок.
3. Все выданные илипродленные кредиты полностью обеспечиваются ликвидным залогом, находящимся враспоряжении банка, или поручительствами (гарантиями). Осуществляетсяпостоянный и тщательный контроль над наличием залога по ссудам.
4. Проводятсярегулярные проверки правомерности выдачи кредитов и установления процентныхставок.
5. Жесткоконтролируется расходование средств со спецссудного счета клиента, взявшегокредит.
6. Назначаютсянезаинтересованные служащие для проверки обязательств по каждому заемщику.
 
Способ мошенничества:ПРИПИСЫВАНИЕ В СЧЕТА-ФАКТУРЫ НЕВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ИЛИ УСЛУГ
Такие припискиделаются, как вид мошенничества, с целью получения дополнительного дохода.Приписки осуществляются разными организациями. Транспортные организации обычноприписывают километры или тонно-километры, строители — объем выполненных работи используют неправильные «накручивающие» коэффициенты, в общественном питании приписываютколичество выпитого и съеденного, а также завышают качество потребленныхпродуктов (особенно в случае оплаты большого банкета).
Такие приписки невсегда обнаруживаются. Если же они выявляются внимательными клиентами, то винаобычно списываются на нерадивых работников. После этого к такому клиентуотносятся настороженно и в случаях, когда потерять въедливого клиента не жалко,делают ему мелкие пакости (например, задерживают выполнение его заказов).
ОСНОВНЫЕ ВИДЫМОШЕННИЧЕСТВА С ПРИВЛЕКАЕМЫМИ РЕСУРСАМИ И ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
В структуре большинствабанков имеются отделы (управления) по работе со свободными финансовымиресурсами и с ценными бумагами (облигациями, акциями) для выгодногоинвестирования как собственных средств, так и свободных финансовых ресурсовклиентов. Обычно этот же отдел осуществляет и трастовые операции. В маленькихбанках такие операции обычно осуществляет один из руководителей, а учетныедокументы хранятся у рядового исполнителя, который так-же осуществляет контрольнад ценными бумагами. Наиболее распространены следующие способы мошенничества.
«Продажа» клиентов вдругой банк.
Распространенапрактика, когда работники низшего и среднего звена банка предоставляютинформацию о своих клиентах банкам-конкурентам. При этом клиентам, желающимположить значительные суммы денег на депозит, специально сообщаются заниженныедепозитные ставки.
При «наглом» подходе кклиенту последнему сообщается, что ставка по депозиту в имярек-банке намноговыше. Клиент благодарит и несет деньги в указанный банк. Работник же банкарегулярно наведывается в имярек-банк, перечисляет клиентов, которых он«отвадил» от своего банка, и получает комиссионное вознаграждение отбанка-конкурента. Если руководство банка, потерявшего клиента, узнает опроделках своего работника, тот отвечает, что он всего-навсего боролся заснижение банковских расходов на выплату процентов.
При более тонкомподходе, когда речь идет о клиенте — юридическом лице, клиента «отваживают» отсвоего банка, ничего лишнего не говоря, а затем сообщают о потенциальномклиенте в банк-конкурент. Последний уже сам обрабатывает клиента и в случаеуспеха выплачивает комиссионные работнику, давшему информацию.
Еще один вариантзаключается в создании личной финансовой компании банковского работника,учредителем которой является подставное лицо. Схема привлечения средствстандартная: клиента убеждают, что у банка депозитные ставки низкие, а уфинансовой компании —высокие. Клиент отдает деньги финансовой компании, аработник-махинатор тут же кладет их на депозитный счет в своем банке подзначительно более высокий процент.
Занижение ставок припродаже ресурсов на межбанковском рынке.
Работник вконфиденциальном порядке договаривается с другим банком о продаже ресурсов позаниженной процентной ставке. Затем разница (или часть разницы) в доходе приреальной и заниженной ставке отдается работнику, обеспечившему продажу болеедешевых ресурсов.
Утаивание части выручкиот продажи ценных бумаг клиентов.
Клиенты, продающие своиценные бумаги через брокера банка, часто не сравнивают процентный доход,указанный в отчете о продаже ценных бумаг, полученный от брокера банка, срыночной котировкой ценных бумаг на дату продажи. Это позволяет занижать вотчете о продаже ценных бумаг реальную цену и тем самым обеспечивать личныйдоход, часто оформляемый на третью фирму как комиссионные за посредничество.Такая деятельность на практике является мало контролируемой, и у специалиста потаким операциям практически не бывает проблем до момента, пока клиент невозмутится постоянными неудачными операциями банковского брокера с его ценнымибумагами. Так как на брокера жалуются прежде всего самому брокеру, последнийимеет возможность переоформить результаты сделок и мирно уладить конфликт, неинформируя о нем руководство банка. С въедливым клиентом он будет работатьосторожнее, отыгрываясь на прочих клиентах. В результате руководители банкабудут «не в курсе» относительно этих краж и не предпримут мер по их пресечению.Этот вид мошенничества встречается не только при продаже ценных бумаг клиентов,но и при их приобретении, когда в отчете о покупке ценных бумаг приводится ценавыше фактического биржевого курса.
Утаивание средств,предназначенных для приобретения ценных бумаг.
Банковский брокеробычно требует, чтобы при подаче клиентом заявки на приобретение ценных бумагодновременно перечислялись и средства, достаточные для покрытия стоимостизаявленных к покупке ценных бумаг на момент поставки. В зарубежной практикебывают случаи, когда брокер, принимая поручение клиента, заставляет еговыписать чек на сумму приблизительно равную стоимости ценных бумаг.
Затем банковскийработник получает наличные по чеку и похищает поступления от продажи ценныхбумаг, используя последующие поручения для возмещения убытков. В небольшихбанках предотвратить этот вид мошенничества крайне трудно. Обычно контроль надоперациями с ценными бумагами полностью осуществляет какой-нибудь одинслужащий, и в редком случае какую-нибудь часть сделки проверяет другой служащийили работник. Если брокер достаточно умен, чтобы скрыть свои незаконныедействия, недостача может быть бесконечной.
 «Наглое» изъятие ипродажа в личных целях ценных бумаг банка.
Такое хищениедостаточно распространено как в зарубежных, так и в отечественных небольшихбанках, когда операции с ценными бумагами контролируются преимущественно однимработником. Ясно, что недостачи такого типа легко раскрываются при первой жеревизии, но тем не менее такие хищения совершаются в надежде, что недостачуценных бумаг к моменту ревизии удастся погасить.
Умышленно неэффективнаяпокупка ценных бумаг.
Брокер вступает всоглашение с эмитентами не очень выгодных ценных бумаг или цена на которыеискусственно завышена нестандартными методами. Затем он уговаривает клиентакупить предлагаемые им ценные бумаги, получая от эмитентов комиссионные.
Сговор по продажепохищенных ценных бумаг банку.
Этот метод основан натайном сговоре работников банка с держателями краденых ценных бумаг дляразмещения последних в портфеле долговых обязательств банка. Такие случаиобычно бывают в небольших банках с неэффективной системой внутреннего контроля.
Замена обесцененныхценных бумаг на прибыльные из банковского портфеля. Сущность приема заключаетсяв подмене работником банка своих потерявших высокую доходность ценных бумаг наценные бумаги, принадлежащие банку. Конечно, необходимо внести изменения вреестр ценных бумаг банка, но если сам работник-махинатор его и ведет, то исерьезных проблем не возникает. Такие операции также легче проводить в мелкихбанках, где нет необходимого разделения функций и руководители должным образомне контролируют инвестиционный портфель.
Использование счетовбанка для спекуляции ценными бумагами в личных интересах. Незаконноеиспользование банковскими работниками счетов банка для личных коммерческихопераций с ценными бумагами может стать причиной крупных недостач в отделеценных бумаг.
Предотвращениезлоупотреблений с ценными бумагами
Не следует разрешатьодному и тому же работнику принимать поручение на покупку/продажу,организовывать покупку/продажу, осуществлять контроль над ценными бумагами,связанными с этими операциями, если отчетность по ним не проверяетсяпериодически компетентным лицом.
Виды и способымошенничества при кредитовании
Сама специфика работыкредитных отделов (в крупных банках — кредитных управлений) дает значительныевозможности для мошенничества. В банках, не принимающих должных мер защиты,могут иметь место следующие способы мошенничества.
Кредит под «дутый»залог или поручительство.
Любимое занятиеотечественных «кидал» (способ мошенничества) — взять кредит и затем неотдавать. Причем при взятии кредита они часто не имеют достаточного залога илипоручительства, в связи с чем им необходимы доверительные отношения сперсоналом кредитного отдела, если, конечно, они не имеют выходана высшееруководство банка. Нередки случаи, когда работники этого отдела помогалиполучить кредит сомнительному клиенту с получением комиссионных до 30 процентовбудущего безвозвратного кредита.
Все залоги,предлагаемые в качестве обеспечения кредита, должны исследоваться ответственнымиза это лицами банка, непосредственно не связанными с работниками, выдающимикредит. Это изучение должно иметь целью определение реальной стоимости залогакак перед получением кредита, так и по мере погашения ссуды.
Необоснованные займыфирмам, в которых есть личная заинтересованность. Нередки случаи, когда высшиедолжностные лица банка имеют акции или другой экономический интерес вкоммерческих структурах.
Более того, они частосами или через подставных лиц входят в органы управления такими структурами.Естественно, что они заинтересованы в процветании своих коммерческихпредприятий даже в ущерб банку. В результате «свои» предприятия часто получаюткредит под льготный процент даже при отсутствии залога или поручителя.
Если кредит выдается порешению высших руководителей банка, все документы о выдаче кредита заполняютсяотносительно правильно.
Однако если кредит«своему» предприятию необходимо продлить руководителю банка среднего уровня, тоиспользуется метод замены первого листа кредитного договора, на котором указанасумма кредита, его срок, процентная ставка. Подписи же руководства банка стоятобычно на втором (не заменяемом) листе. Естественно, что возникают проблемы всвязи с наличием сводной отчетности по кредитам, но на практике они вполне решаемы.
Еще один видмошенничества -неправомерное освобождение залога.
Банк может понестизначительные убытки из-за освобождения залога под кредит.
В отечественнойпрактике все осуществляется достаточно примитивно. Клиент, взявший кредит, наопределенном этапе начинает понимать (если он это с самого начала непредвидел), что он не сможет вернуть полученную ссуду. В нормальных условиях онне имеет возможности получить обратно свой залог, который по правилам не долженнаходиться в распоряжении клиента. Однако он иногда его слезно вымаливает натом основании, что он срочно нужен для работы. В качестве залога однимотечественным клиентом было предоставлено несколько грузовых автомобилей МАЗ.Когда срок возврата кредита стал истекать и кредитный отдел начал волноваться,клиент прибежал в банк и радостно сообщил, что товар, продажей которого онрассчитается за кредит, уже прибыл на Брестскую таможню и уже растаможен, о чемпоказал соответствующие факсы. Осталось всего ничего вывезти товар в магазины.Но поскольку деньги у клиента на исходе, арендовать транспорт он не может.Поэтому он попросил вернуть на несколько дней заложенные автомобили и обещал,что затем все будет хорошо. И хотя в банке знали простоту фальсификациифаксовых сообщений, клиенту пошли навстречу, залог раскрыли. В результатекредитные деньги безвозвратно ушли за границу, а автомобили были проданы ничегоне подозревающему покупателю.
В зарубежной практикевсе делается элегантнее. В американском банке брокер по торговле хлопком имелбольшую задолженность банку по векселям, гарантированным товарными квитанциями,покрывающими большое количество хлопка. Спад на рынке хлопка привел кт тому,что банк воздерживался от реализации залога в надежде, что рыночная стоимостьхлопка увеличится. Это должно было позволить погасить кредит. Между тем брокерупотребовались дополнительные средства, но его заявки на получение кредита былиотклонены. Для решения проблемы кассир банка без ведома совета директоровосвободил должнику указанные выше товарные квитанции, покрывающие большоеколичество хлопка. Затем брокер составил переводные векселя на один из своихзагородных офисов, присоединил к ним освобожденные товарные квитанции ипредъявил их кассиру банка для учета.
Сумма, выплаченная приучете векселя, была помещена на счет брокера, который незамедлительноиспользовал капитал для уплаты по обязательствам временного характера.Впоследствии загородный офис брокера заплатил по переводному векселю ивозвратил товарные квитанции кассиру банка, который заменил их в картотеке залоговыхбумаг. Данная операция повторялась несколько раз, пока в конечном счетебанковский контролер не обнаружил мошенничество.
Занижение получаемогодохода от выдаваемых ссуд.
На практике наиболеераспространена выдача руководителем среднего звена, наделенногосоответствующими полномочиями, кредита под заниженный по сравнению со среднимпо банку процент. Оправдание низкой процентной ставки найти не сложно, особенноесли выдача такой ссуды сопровождается взяткой. В банках с плохо налаженнымучетом возврата ссуд имеются определенные возможности присвоения средств путемзанижения получаемых процентов по кредиту. Кроме того, возможно временноеприсвоение средств при досрочном возврате кредитов. При работе с наличнымиденьгами соответствующая сумма средств изымается из кассы.
В зарубежном банкепомощник кассира осуществлял обслуживание процентов по займам. При составлениибухгалтерского регистра в конце рабочего дня он занижал общий полученный доходсо ссудных процентов и забирал соответствующую сумму наличных денег из кассы.
Получение на себянеобоснованно большой суммы кредита.
Большинство банков даютвозможность своим работникам брать определенную сумму кредита на выгодныхусловиях. В отдельных случаях им открывается кредитная линия в пределахустановленного лимита. Такие кредиты периодически просматриваются руководствомбанка и кредитными комитетами. Тем не менее, некоторые банковские должностныелица на практике умудряются получать необоснованно большую величину ссуды, неуведомляя о ней руководство банка, например, путем фиктивного ее распределенияна несколько подчиненных работников банка.
Подделывание подписейна векселях клиентов.
Такая операция покаэкзотична для отечественного бизнеса, но достаточно распространена за рубежом.Иностранные банки выдают займы под вексель заимополучателей, и в этом случаедля совершения хищения достаточно подделать такой вексель. Существованиеподдельных векселей иногда обнаруживается во время просмотра векселейдолжностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков, однако на практикевекселя проверяются достаточно редко. Наиболее эффективным способомустановления подлинности векселей является их непосредственное подтверждениезаемщиками.
К другим методамотносятся сравнение подписей на документах с подписями того же лица на представленныхранее документах, имеющихся в банке, а также прослеживание выплаты сумм подокументам.
В крупных банках работамежду служащими отдела должна распределяться таким образом, чтобы исключитьсаму возможность подделки (при условии, что между ними нет тайного сговора). Внебольших банках такие меры предосторожности малореальны из-за ограниченногочисла работников.
Мошенничество сучтенными векселями.
Еще один покаэкзотический для наших условий метод. При его использовании изымаются ужеучтенные банком векселя для повторного их учета в другом банке или даже в томже самом банке. Совершать такую операцию имеет возможность прежде всегодолжностное лицо, отвечающее за учет и хранение учтенных векселей.
Ссуды под фальшивыесчета дебиторов.
Указанный метод применяетсяпри выдаче ссуд под залог средств на счетах получателя ссуды. В этом случаеесть возможности злоупотреблений путем выписки фальшивых счетов-фактур. Дляпредотвращения мошенничества банк должен удостовериться в подлинности счетовдебиторов.
Присвоение средствпутем вхождения в доверие к получателю кредита.
В зарубежной практикебывали случаи, когда работник банка присваивал крупные суммы денег, используячеки, оставленные в банке заемщиками, с целью оплаты полученных кредитов поокончании срока.
Работник убеждал своихклиентов выписывать чеки, датированные будущим числом, и отдавать ему нахранение. Затем он менял даты чеков и получал по ним наличные, мотивируя своидействия тем, что чеки были выписаны в погашение задолженности, срок оплатыкоторой наступил в день получения денег.
Гражданин, получившийссуду, умер.
Работники зарубежныхбанков, обслуживающие ссуды населению с погашением в рассрочку, обнаруживают,что ссудополучатель умер и спросить за кредит не с кого. В некоторых странах(например, в США) получить свидетельство о смерти несложно даже живомучеловеку. В результате появляется возможность обмануть как банк, так истраховщиков жизни заемщика путем представления подложных заявлений о смерти.
 
МОШЕННИЧЕСТВА СОСДАННЫМ В АРЕНДУ ИМУЩЕСТВОМ
Наиболее распространеныследующие виды мошенничества в данной сфере:
Присвоение дохода отарендной платы
С арендатором имуществаобычно контактирует только работник, контролирующий расчеты по аренде. Именно сним арендатор обычно решает вопрос о величине арендной платы. Затем работникбанка обращается в вышестоящие инстанции с ходатайством о снижении арендныхплатежей. Получив положительное решение, он, тем не менее, арендные платеживзимает в прежнем размере, а разницу между первоначальными и пониженными платежамиприсваивает себе. Известны случаи, когда в аренду сдавались по низкой ценеквартиры, в которых жили близкие знакомые работников, отвечающих за аренду. Этилица объясняли низкую величину арендной платы объективными причинами (например,арендатор больной, много платить не может).
Присвоение арендныхплатежей. Этот случай характеризуется тем, что арендные платежи собираются, нов банк не сдаются и фигурируют в банковской отчетности как задолженность поарендным платежам.
Подобное преступлениелегко раскрывается в результате смены сборщика арендных платежей. Новый сборщикбыстро узнает, что его предшественник деньги собирал, но направлял их насобственные нужды.
Эффективным способомконтроля над помещениями, сдающимися внаем, является личная проверка занятостипомещений. Просмотр соглашений по долгосрочной аренде и сверка их сбухгалтерскими документами арендаторов поможет контролировать общий доход ивыявлять неправильную корректировку арендных доходов.
Деликатноенадувательство
Интересный способприменяет один из российских коммерческих банков при расчете процентов повкладам. По инструкции еще Госбанка СССР, все банки во избежание путаницыдолжны принимать финансовый месяц за 30 дней.
Однако один (а может, ине один) банк решил растянуть удовольствие своим клиентам, приняв месяц за 31день. Таким образом, за год набегает несколько дней, в течение которых банкпользуется деньгами клиента бесплатно. С одной стороны, за эти несколько днейбанк получает неплохую прибыль, а с другой стороны, из-за нескольких дней иклиенты не станут особенно переживать.
Легко подсчитать, чтоза 30 лет этот банк выигрывает один год, т.е. положив деньги на 30 лет,вкладчик получит деньги только за 29.
Тридцать лет — немалыйсрок, но солидные банки существуют гораздо дольше, другое дело — можно лиотнести к их числу этот?
Надежда на дивиденды
Во время приватизацииогромное количество наших сограждан стало акционерами. Новоиспеченные владельцыценных бумаг постоянно сталкивались с теми или иными формами обмана в силусвоей наивности и юридической безграмотности.
Вот типичный пример.Пожилая женщина в надежде на дивиденды приобретает акции банка. Однако вскоресталкивается с неприятностями. Например, когда вдруг почему-то выплачивают лишьполовину от установленного размера дивидендов, работники банка объясняютженщине, что раз она стала акционером лишь с апреля, то ей положены дивидендытолько за оставшуюся часть года.
Это, мягко говоря, несоответствует букве закона, т.к. все акции одного выпуска должны давать своимвладельцам равные права.
Исполнительные листы
Вкладчик прогоревшегобанка г-н С. получает из Энного межмуниципального суда г. Москвы типовоеуведомление: «В настоящее время средств для выплаты денег по исполнительнымлистам не имеется».
Разглядывая«похоронку», он обратил внимание на одно небольшое несоответствие.
В письме указываласьдата последней выплаты по исполнительным листам, однако ранее на личном приеместарший судебный исполнитель назвала другую дату — раньше указанной.Незначительное, на первый взгляд, расхождение для г-на С. имело принципиальноезначение, поскольку свой исполнительный лист он сдал в канцелярию суда доуказанной в уведомлении даты, следовательно, деньги он должен был получить.
Г-н С. обратился кпредседателю суда, но никаких внятных разъяснений не получил. Однако вканцелярии суда он выяснил, что его исполнительный лист числится… погашенным,т.е. деньги по нему выплачены. Вопрос — кому?
Следствие показало, чтосудебный исполнитель Т. прибегала к «очковтирательству, фальсификации, прямойподтасовке при работе с исполнительными документами, книгами учета» (цитата изакта проверки).
Проверочная комиссиявыявила исполнительные листы на сумму в десятки миллионов рублей, которыезначатся погашенными, при этом взыскатели — вкладчики банков денег по ним неполучали!
Лотерея
Считается, чтозарегистрировать лотерею очень сложно. Тем не менее, находятся люди, которые наэто идут. «Коммерсантъ Деньги» подсчитал, что реальная прибыль от лотереи присоблюдении законности не превышает 10%. Но какие возможны злоупотребления!
Например: всевыигрышные билеты, согласно уговору с фирмой-изготовителем, отправляютсяотдельным ящиком и распространяются в узком кругу ограниченных людей.
Реклама
Если ваше вниманиепривлекло объявление банка или пенсионного фонда, страховой или жилищнойкомпании (предлагающей строительство жилья в кредит), помните, что ононедобросовестно и противозаконно, если в нем используются цифры (чаще большие икрасивые), не имеющие прямого отношения к рекламируемым услугам или ценнымбумагам; гарантируются размеры дивидендов (по простым именным акциям);рекламируются ценные бумаги до регистрации проспекта их эмиссий (то естьпопросту ищите указание о регистрации); предоставляются любого рода гарантии,обещания или предположения о будущей доходности деятельности, в том числеобъявляется рост курсовой стоимости ценных бумаг; упоминается часть условийдоговора, а об остальных умалчивается (например, если строительная компания несообщает до поры до времени о возможности дополнительных поборов и о серьезныхсанкциях за просрочку выплат).
Снижение процентнойставки
Одним из самыхнашумевших способов надувательства населения, недавно использовавшихся крупнымибанками (после кризиса все докризисные неприятности кажутся пустяками),является снижение процентной ставки по депозиту в одностороннем порядке.
Поясним: вы положилиденьги в крупный надежный банк под определенный процент, подсчитав, сколько врезультате получится денег, и рассчитывая потратить их на какую-нибудь покупку.Подходит долгожданный момент расплаты банка, и вы вдруг видите, что полученнаясумма меньше ожидавшейся вами. Оказывается, в договоре вклада, который выподписывали, перед тем как положить деньги в банк, стоял пункт: «Банк оставляетза собой право одностороннего изменения процентной ставки», который выпросто-напросто не заметили. Заметим, такие приемы используют только крупныебанки, мало заботящиеся о конкуренции и своем имидже.
Ожесточенные споры отом, законно это или нет, продолжаются, однако если вы хотите вложить деньги вбанк и избежать подобных сюрпризов, рекомендуем быть осторожнее.
 
Способы мошенничества свалютой
Наиболеераспространенными видами мошенничествами с валютой в отечественной и зарубежнойпрактике являются следующие:
Списание со счетовиностранных клиентов по фиктивным документам.
Особенно распространеноуказанное мошенничество при управлении кодированными счетами по факсу. Такоеуправление применяется во многих зарубежных банках (на территории стран СНГ —прежде всего в Прибалтике). При открытии кодированного счета клиент получаеткодовую таблицу, по которой он исчисляет кодовое число. Это число указываетсяна платежном документе, который клиент передает в банк по факсу. Оно должносвидетельствовать, что списание со счета производит именно то лицо, котороеимеет право управления счетом. Но аналогичную кодовую таблицу имеет и работникбанка, о которой он сообщает компаньону в городе, где живет владелец счета. Откомпаньона поступает соответствующий факс, деньги переводятся в другой банк,где быстро обналичиваются, и следы мошенника теряются. Такие мошенничестваслучались в прибалтийских банках, но широкий резонанс среди владельцевоффшорных счетов получило незаконное снятие крупной суммы денег в одномкипрском банке. Указанная сумма была переведена в Израиль и там обналичена. Длябанка такая афера последствий не имела, так как всех собственников кодированныхсчетов заставляли подписать документ, по которому банк не нес ответственностиза попадание кодовой таблицы в чужие руки.
Априори предполагалось,что не обеспечил секретное хранение кодовой таблицы именно владелец счета, а неоперационистка. После незаконного снятия денег владелец счета пытается найтиправду в банке.
Но добиться чего-тобывает чрезвычайно трудно, особенно в случае, когда деньги списаны со счетаоффшорной компании с фиктивными учредителями и директорами. В случаенеправомерного списания денег со счета вместо зарегистрированного фиктивногодиректора Джонатана Джонсона по банку начинает бегать наш Ванька Иванов спечатью оффшорной компании, который к тому же норовит расписываться какДжонатан Джонсон. Естественно, что его никто серьезно не воспринимает. Основнаярекомендация владельцам кодированных счетов — не переводите и не держите наэтих счетах крупных сумм, так как на мелочи мошенники обычно не размениваются.Кроме того, операционистки в зарубежных банках из; за мелких сумм предпочитаютне рисковать своим местом.
Списание средств скорсчетов своего банка в зарубежном банке. Со стороны работника банка можетбыть «наглое списание» денег на свой счет или счет компаньона (списал иубежал). Обычно для такого списания используются подложные документы.
Злоупотребления приконвертации валют.
Конвертация валюты —весьма распространенная операция в банках Балтии для клиентов из Беларуси,России, Украины и некоторых других стран, где существует достаточно жесткоевалютное регулирование. Такая конвертация обычно производится через оффшорныекомпании, курс согласовывается по телефону. Однако если реальный курс окажетсядля клиента менее выгодным по сравнению с согласованным по телефону, он, тем неменее, вынужден соглашаться. Это создает возможности для злоупотреблений состороны работника банка, занимающегося конвертацией. Клиенту работник банкаможет даже прислать факс о курсе конвертации валюты. Но сегодня факсы неподделывает только самый ленивый.
Компьютер может делатьвалюту «из воздуха». В условиях постоянного и динамичного изменения курса валютоткрываются дополнительные возможности для махинаций. Они основаны нанеправильном пересчете курсов валют. Такую неправильность жулики могут заложитьпрямо в компьютерную программу. В одном из ведущих московских банков начальникотдела автоматизации неторговых операций модернизировал компьютерную программуучета движения валютных средств банка по счетам граждан. В результате этапрограмма при введении коммерческого курса рубля завысила на 700 тыс. долларовСША курсовую разницу, предназначенную для зачисления на счета граждан.
Эту разницу нужно было«разбросать» по счетам. С этой целью на 121 банковский счет граждан были перечисленысуммы от четырех до шести тысяч долларов. При этомиспользовались счетавладельцев, имеющих незначительные остатки (от нескольких центов до 10долларов) и обращение которых в банк было маловероятно. Поскольку таких счетовоказалось недостаточно, то мошенник был вынужден восстанавливать уже закрытыесчета, а также открывать новые. Естественно, что юридические дела на вновьоткрываемые счета отсутствовали, а на закрытые счета дела были уже в архиве.Оставалось «вытащить» расписанную по счетам валюту. Компьютерная программа издесь оказала помощь. Путем ее очередной модернизации все деньги былиперераспределены на открытые сообщником счета. Последний воспользовался шестьюукраденными или потерянными паспортами других граждан, в которые вклеил свои фотографии.Он предъявлял эти паспорта в банке и спокойно снимал деньги. Похищенная валютаделилась с начальником отдела автоматизации.
Хищение валютныхпереводов.
Указанный метод ненуждается в особых разъяснениях. Сделаем лишь отдельные комментарии по поводуметодов противодействия таким хищениям. Если на одном бланке несколькопереводов, то необходимо проверять сложение обоих видов валют, так как былислучаи мошенничества, когда преднамеренно осуществлялось неправильное сложение.С целью предупреждения хищений валюты, полученной по почте, рекомендуется всюпоступающую иностранную почту вскрывать в присутствии двух лиц. Валюта должнапересчитываться одним работником, а проверяться другим. Иногда происходитхищение средств, полученных для переводов. Мошенничество состоит в переводелишь части, предназначенной для перевода суммы. При «наглом» хищении переводвообще может не делаться.
Если обязанностикассира состоят и в приеме денег, и в оформлении перевода, то хищениеобнаружить достаточно сложно. Однако они достаточно легко выявляются припоступлении из-за границы жалоб, что денежные переводы не поступили илиоказались по сумме меньше ожидаемой.
Мошенничества сдорожными чеками
Мошенничество,связанное с дорожными чеками, часто осуществляется путем утаивания денежныхпереводов в компанию, для которой выписывались дорожные чеки.
В международнойпрактике встречаются случаи, когда банковский работник выписывал чеки на себя изатем их обналичивал. Недостача покрывается из доходов, полученных отдополнительной продажи чеков. Для предупреждения этого вида мошенничества неследует позволять хранить дорожные чеки у лица, которое их выписывает. Можнотакже порекомендовать выписывать чеки только в тех случаях, когда оплатаподтверждена.
 
Предупреждениемошенничества с валютой
Наряду со стандартнымипредложениями типа «крепить учет и контроль», можно рекомендовать следующие:
· Конвертациииностранных валют должны осуществляться одним лицом, а проверяться другим.
· Обязанностиработников должны разделяться для того, чтобы осуществление мошенничества быловозможным только при наличии сговора. Совершить мошенническую сделку на основесговора вдвоем гораздо сложнее, чем в одиночку, а втроем сложнее, чем вдвоем.
· По мере возможностився поступающая почта, особенно почта из-за рубежа, должна вскрываться вприсутствии двух лиц.
· Комиссионные сборы заосуществление валютных операций должны регулярно проверяться на предметправильности инкассации и правильности осуществления проводок.
Оплата дорожных чековдолжна проводиться не тем лицом, которые эти чеки выписывает.

Список литературы
 
1.  Н.П.Ващекин,М.И.Дзлиев, А.Д.Урсул, Безопасность предпринимательской деятельности, Москва“Экономика” 2002.
2.  В.И.Ярочкин,Я.В.Бузанова, Корпоративная разведка, Издательство “Ось-89”, Москва 2005.
3.  Б.Д.Завидов,Преступления в сфере экономики, Москва 2001.
4.  А.П.Коротков,Преступления в сфере экономической деятельности, Издательство Приор, Москва2002.
5.  А.Н.Тарасов,Психология лжи в бизнесе: дурная бесконечность, Книжный мир, Москва 2007.
6.  Энциклопедияначинающего предпринимателя: Практические рекомендации. под редакцией доктораэкономических наук Емельянова Владимира Михайловича — М.: Бук#пресс, 2006.