ЧАСТНЫЙИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВАКАФЕДРАБУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТАКОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет,анализ и аудит»Выполнил
Студент IV курса, гр. 2410Факультет заочногообучения
Специальность:экономика и
управление напредприятии
Круглов В.Проверил
____________________________
Бобруйск
2004
Ведомость остатков по синтетическим счетам
УП «Верас» на01.01.2003г.
Номера
счетов Наименование счетов Остатки на 01.01.03г. Дебет Кредит 01 Основные средства 501200 -- 02 Амортизация основных средств -- 82300 10 Материалы 2715000 -- 12 МБП 120000 -- 13 Амортизация МБП -- 60000 20 Основное производство 280000 -- 50 Касса 418900 -- 51 Расчетный счет 910400 -- 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками -- 485400 68 Расчеты с бюджетом -- 175200 69 Расчеты по социальному страхованию -- 48100 70 Расчеты с персоналом по оплате труда -- 123200 71 Расчеты с подотчетными лицами 60000 85300 75 Расчеты с учредителями 152300 -- 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -- 85400 85 Уставный капитал -- 3153800 86 Резервный фонд -- 64300 87 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) -- 143400 88 Фонды специального назначения -- 240600 90 Краткосрочные кредиты банка -- 410800 ИТОГО: 5157800 5157800
В УП «Весна» по состояниюна 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»
№
п/п Наименование материалов
Ед.
изм. Цена
за 1 ед. продукции Количество Сумма
Руб. 1 Сталь листовая кг 900 950 855000 2 Краска масляная кг 4500 250 1125000 3 Медь круглая кг 4900 150 735000 ИТОГО: 2715000
Ведомость остатков посчету 60
«Расчеты с поставщиками иподрядчиками»№ п/п Наименование поставщиков Сумма, руб. Дебет Кредит 1 УП «Верас» 115400 2 ООО «Машиностроительный завод» 150800 3 ООО «Металлобаза» 219200 ИТОГО: 485400
Ведомость остатков посчету 71
«Расчеты с подотчетнымилицами»№ п/п Фамилии и инициалы Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Валуев О.П. -- 85300 2 Сидоров И.Н. 32100 -- 3 Якубов Н.М. 27900 -- ИТОГО: 60000 85300 Регистрационный журналхозяйственных операцийза январь 2003 года
№
п/п Документ и содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб. Дебет Кредит 1
Товарно-транспортная накладная.
Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков:
А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг
Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг
В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг
По 4900 руб. за 1 кг
10/1
10/1
10/1
60
60
60
1080000
1800000
735000 2
Выписка из расчетного счета, платежное поручение.
Перечислено с расчетного счета
ООО «Машиностроительный завод»
ООО «Металлобаза»
УП «Верас»
60
60
60
51
51
51
120300
219200
105000 3
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер.
В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов. 50 51 124000 4
Расходный кассовый ордер.
Выдано в подотчет на командировочные расходы:
Инженеру Маркову О.Н. 71 50 28800 5
Расходный кассовый ордер.
Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам.
Директору Валуеву О.П. 71 50 85300 6
Авансовый отчет.
На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н. 12/1 71 20100 7
Авансовый отчет.
Списываются расходы по командировкам:
Директора Валуева О.П.
Менеджера Якубова Н.М.
26
26
71
71
30000
26400 8
Расчетно-платежная ведомость.
Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность:
Завхоза Сидорова И.Н. 70 71 12000 9
Расчетно-платежная ведомость.
По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата:
А) производственным рабочим
Б) общепроизводственному персоналу
В) общехозяйственному персоналу
20
25
26
70
70
70
1874000
980400
1300200 10
Справка бухгалтерии.
Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы:
А) производственных рабочих
Б) общепроизводственного персонала
В) общехозяйственного персонала
20
25
26
69
69
69
655900
343140
455070 11
Справка бухгалтерии.
Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %):
А) производственных рабочих
Б) общепроизводственного персонала
В) общехозяйственного персонала
20
25
26
68
68
68
93700
49020
65010 12
Платежная ведомость.
Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим. 70 50 123200 13
Лимитно-заборная карта.
Отпущены и израсходованы материалы:
А) на производство продукции:
- сталь листовая 1600 кг по 900 руб.
- медь круглая 220 кг по 4900 руб.
Б) на цеховые нужды:
- сталь листовая 100 кг по 900 руб.
- медь круглая 50 кг по 4900 руб.
В) на общехозяйственные нужды:
- медь круглая 20 кг по 4900 руб.
- краска масляная 100 кг по 4500 руб.
20
20
25
25
26
26
10/1
10/1
10/1
10/1
10/1
10/1
1440000
1078000
90000
245000
98000
450000 14
Расчетно-платежная ведомость.
Из заработной платы произведены удержания подоходного налога. 70 68 18200 15
Справка бухгалтерии.
Начислен износ основных средств по:
А) зданию и оборудованию цеха
Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления
25
26
02
02
22300
24100 16
Счет-фактура.
Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию:
А) цехам основного производства
Б) на нужды заводоуправления
20
26
76
76
37400
26200 17
Справка бухгалтерии.
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы. 20 25 1729860 18
Справка бухгалтерии.
Распределяются и списываются общехозяйственные расходы. 20 26 2474980 19
Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб. 40 20 9073840 20
Товарно-транспортная накладная.
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет) 45 40 7483072 21
Выписка из расчетного счета.
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы) 43 51 380000 22
Выписка из расчетного счета.
На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию. 51 46 12726313 23
Справка бухгалтерии.
Списывается себестоимость реализованной продукции. 46 45 7483072 24
Справка бухгалтерии.
Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции. 46 43 380000 25
Справка бухгалтерии.
Начислены налоги от выручки за реализацию продукции. 46 68 2592986 26
Справка бухгалтерии.
Определен и списан финансовый результат от реализации продукции. 46 80 2270255 27
Выписка из расчетного счета.
Перечислены с расчетного счета платежи:
А) налоги
Б) в фонд социальной защиты
68
69
51
51
175200
48100 28
Справка бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль (по ставке 24 %) 81 68 544861 29
Выписка с расчетного счета.
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит. 90 51 410800
Счет 01 «Основныесредства» Счет 02 «Амортизация основных средств»Дебет Кредит С-до 501200 Оборот -- Оборот -- С-до 501200
Счет 10 «Материалы»Сталь листовая, кг. Дебет Кредит № операции Кол-во
Цена.
Руб. Сумма. руб.
№
операции Кол-во
Цена.
Руб.
Сумма.
руб. С-до на 01.01.2003г. 950 900 855000 1) 1200 900 1080000 13 а) 1600 900 1440000 б) 100 900 90000 Оборот 1200 900 1080000 Оборот 1700 900 1530000
С-до на 01.02.2003г. 450 900 405000 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Счет 10 «Материалы»Краска масляная, кг. Дебет Кредит № операции Кол-во
Цена.
Руб. Сумма. руб.
№
операции Кол-во
Цена.
Руб.
Сумма.
руб. С-до на 01.01.2003г. 250 4500 1125000 1) 400 4500 1800000 13 а) 100 4500 450000 Оборот 400 4500 1800000 Оборот 100 4500 450000 С-до на 01.02.2003г. 550 4500 2475000 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Счет 10 «Материалы»Медь круглая, кг. Дебет Кредит № операции Кол-во
Цена.
Руб. Сумма. руб.
№
операции Кол-во
Цена.
Руб.
Сумма.
руб. С-до на 01.01.2003г. 150 4900 735000 1) 150 4900 735000 13 а) 220 4900 1078000 б) 50 4900 245000 в) 20 4900 98000 Оборот 150 4900 735000 Оборот 290 4900 1421000
С-до на 01.02.2003г. 10 4900 49000 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Счет 12 «Малоценные ибыстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихсяпредметов»Дебет Кредит С-до 120000 6) 20100 Оборот 20100 Оборот -- С-до 140100 Дебет Кредит С-до 60000 Оборот -- Оборот -- С-до 60000
Счет 20 «Основное производство» Счет 25«Общепроизводственные расходы »Дебет Кредит С-до 280000 9 а) 1874000 10 а) 655900 11 а) 93700 13 а) 1440000 б) 1078000 16 а) 37400 17) 1729860 18) 2474980 19) 9073840 Оборот 9383840 Оборот 9073840 С-до 590000 Дебет Кредит С-до -- 9 б) 980400 10 б) 1300200 11 б) 49020 13 б) 335000 15 а) 22300 17) 1729860 Оборот 1729860 Оборот 1729860 С-до --
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готоваяпродукция»Дебет Кредит С-до -- 7) 56400 9 в) 1300200 10 в) 455070 11 в) 65010 13 в) 548000 15 б) 24100 16 б) 26200 18) 2474980 Оборот 2474980 Оборот 2474980 С-до -- Дебет Кредит С-до -- 19) 9073840 20) 7483072 Оборот 9073840 Оборот 7483072 С-до 1590768
Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товарыотгруженные»Дебет Кредит С-до -- 21) 380000 24) 380000 Оборот 380000 Оборот 380000 С-до -- Дебет Кредит С-до -- 21) 7483072 24) 7483072 Оборот 7483072 Оборот 7483072 С-до --
Счет 46 «Реализацияпродукции» Счет 50 «Касса»Дебет Кредит С-до -- 23) 7483072 24) 380000 25) 2592986 26) 2270255 22) 12726313 Оборот 12726313 Оборот 12726313 С-до -- Дебет Кредит С-до 418900 3) 124000 4) 28800 5) 85300 12) 123200 Оборот 124000 Оборот 237300 С-до 305600
Счет 51 «Расчетный счет» Дебет Кредит С-до 910400 22) 12726313 2) 444500 3) 124000 21) 380000 27) 223300 29) 410800 Оборот 12726313 Оборот 1582600 С-до 12054113
Счет 60 «Расчеты споставщиками и подрядчиками»ООО «Машиностроительный завод » Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. 150800 1) 735000 2) 120300 Оборот 120300 Оборот 735000 С-до на 01.02.2003г. 765500
Счет 60 «Расчеты споставщиками и подрядчиками»УП «Верас» Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. 115400 1) 1800000 2) 105000 Оборот 105000 Оборот 1800000 С-до на 01.02.2003г. 1810400
Счет 60 «Расчеты споставщиками и подрядчиками»ООО «Металлобаза» Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. 219200 1) 1080000 2) 219200 Оборот 219200 Оборот 1080000 С-до на 01.02.2003г. 1080000
Счет 68 «Расчеты сбюджетом » Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»Дебет Кредит С-до 175200 11) 207730 14) 18200 25) 2592986 28) 544861 27) 175200 Оборот 175200 Оборот 3363777 С-до 3363777 Дебет Кредит С-до 48100 10) 1454110 27) 48100 Оборот 48100 Оборот 1454110 С-до 1454110
Счет 70 «Расчеты сперсоналом по оплате труда» Дебет Кредит С-до 123200 9) 4154600 8) 12000 12) 123200 14) 18200 Оборот 153400 Оборот 4154600 С-до 4124400
Счет 71 «Расчеты сподотчетными лицами»Валуев О.П. Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. 85300 5) 85300 7) 30000 Оборот 85300 Оборот 30000 С-до на 01.02.2003г. 30000
Счет71 «Расчеты с подотчетными лицами»Сидоров И.Н. Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. 32100 6) 20100 8) 12000 Оборот -- Оборот 32100 С-до на 01.02.2003г. --
Счет71 «Расчеты с подотчетными лицами»Якубов Н.М. Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. 27900 7) 26400 Оборот -- Оборот 26400 С-до на 01.02.2003г. 1500
Счет 71 «Расчеты сподотчетными лицами»Марков О.Н. Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. С-до на 01.01.2003г. -- 4) 28800 Оборот 28800 Оборот -- С-до на 01.02.2003г. 28800
Счет 75 «Расчеты сучредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Дебет Кредит С-до 152300 Оборот -- Оборот -- С-до 152300 Дебет Кредит С-до 85400 16) 63600 Оборот -- Оборот 63600 С-до 149000
Счет 80 «Прибыль иубытки» Счет 81 «Использование прибыли»Дебет Кредит С-до -- 26) 2270255 Оборот -- Оборот 2270255 С-до 2270255 Дебет Кредит С-до -- 28) 544861 Оборот 544861 Оборот -- С-до 544861
Счет 85 «Уставный фонд» Счет86 «Резервный фонд»Дебет Кредит С-до 3153800 Оборот -- Оборот -- С-до 3153800 Дебет Кредит С-до 64300 Оборот -- Оборот -- С-до 64300
Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фондспециального назначения»Дебет Кредит С-до 143400 Оборот -- Оборот -- С-до 143400 Дебет Кредит С-до 240600 Оборот -- Оборот -- С-до 240600
Счет 90 «Краткосрочныекредиты банков»Дебет Кредит С-до 410800 29) 410800 Оборот 410800 Оборот -- С-до —
Оборотные ведомости каналитическим счетамСчет 10 «Материалы»
№
п/п Наименование
Ед.
изм.
Це-
на С-до на 01.01.2003г. Оборот за январь м-ц
С-до на
01.02.2003г. К-во Сумма Приход Расход К-во Сумма К-во Сумма К-во Сумма 1 Сталь листовая кг 900 950 855000 1200 1080000 1700 1530000 450 405000 2 Краска масляная кг 4500 250 1125000 400 1800000 100 450000 550 2475000 3 Медь круглая кг 4900 150 735000 150 735000 290 1421000 10 49000 ИТОГО: 2715000 3615000 3401000 2929000 Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№
п/п Наименование поставщиков
С-до на
01.01.2003г. Оборот за январь месяц
С-до на
01.02.2003г. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 УП «Верас» -- 115400 105000 1800000 -- 1810400 2 ООО «Машиностроительный завод» -- 150800 120300 735000 -- 765500 3 ООО «Металлобаза» -- 219200 219200 1080000 -- 1080000 ИТОГО: -- 485400 444500 3615000 -- 3655900
Счет 71 «Расчеты сподотчетными лицами»
№
п/п Фамилия И.О,
С-до на
01.01.2003г. Оборот за январь месяц
С-до на
01.02.2003г. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Валуев О.П. -- 85300 85300 30000 -- 30000 2 Сидоров И.Н. 32100 -- -- 32100 -- -- 3 Якубов Н.М. 27900 -- -- 26400 1500 -- 4 Макаров О.Н. -- -- 28800 -- 28800 -- ИТОГО: 60000 85300 114100 88500 30300 30000
Оборотная ведомость посинтетическим счетамНаименование счетов С-до на 01.01.2003г. Оборот за январь С-до на 01.02.2003г. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Основные средства 501200 -- -- -- 501200 -- Износ основных средств -- 82300 -- 46400 -- 128700 Материалы 2715000 -- 3615000 3401000 2929000 --
Малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы 120000 -- 20100 -- 140100 --
Износ малоценных и быстроизнашивающихся
предметов -- 60000 -- -- -- 60000 Основное производство 280000 -- 9383840 9073840 590000 -- Общепроизводственные расходы -- -- 1729860 1729860 -- -- Общехозяйственные расходы -- -- 2474980 2474980 -- -- Готовая продукция -- -- 9073840 7483072 1590768 -- Коммерческие расходы -- -- 380000 380000 -- -- Товары отгруженные -- -- 7483072 7483072 -- -- Реализация продукции -- -- 12726313 12726313 -- -- Касса 418900 -- 124000 237300 305600 -- Расчетный счет 910400 -- 12726313 1582600 12054113 -- Расчеты с поставщиками и подрядчиками -- 485400 444500 3615000 -- 3655900 Расчеты с бюджетом -- 175200 175200 3363777 -- 3363777 Расчеты по социальному страхованию -- 48100 48100 1454110 -- 1454110 Расчеты с персоналом по оплате труда -- 123200 153400 4154600 -- 4124400 Расчеты с подотчетными лицами 60000 85300 114100 88500 30300 30000 Расчеты с учредителями 152300 -- -- -- 152300 -- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -- 85400 -- 63600 -- 149000 Прибыль и убытки -- -- -- 2270255 -- 2270255 Использование прибыли -- -- 544861 -- 544861 -- Уставной фонд -- 3153800 -- -- -- 3153800 Резервный фонд -- 64300 -- -- -- 64300 Нераспределенная прибыль -- 143400 -- -- -- 143400 Фонды специального назначения -- 240600 -- -- -- 240600 Краткосрочные кредиты банков -- 410800 410800 -- -- -- ИТОГО: 5157800 5157800 61628279 61628279 18838242 18838242
Списокиспользуемой литературы
1. Андреев В.Д.Ревизия и аудит. Учебное пособие. Выш. Школа, 1996.
2. Бухгалтерскийучет: Практикум. Под общ. ред. Г.Н. Нестеровой. – Мн.: БГЭУ, 2001
3. Теория анализахозяйственной деятельности./ Учебник под ред. В.В.Осмоловского. Мн.: Новыезнание, 2001.
4. План счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по егоприменению. Ч. 1.2 – Мн.: 1992.