--PAGE_BREAK--
2.0рганизационоо-экономическая характеристика СПК «Димское»
Тамбовского района.
Объектом курсового проекта является СПК «Димское», расположенный в селе Димском Тамбовского района.
Организационно-правовая форма деятельности предприятия сельскохозяйственный производственный кооператив. Он представляет собой коммерческую организацию, созданную гражданами для совместной деятельности по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции, а также для выполнения иной не запрещенной законом деятельности, основанной на личном трудовом участии членов кооператива.
Изучение климатических данных и умелое их использование в сочетании с достижениями агробиологической науки позволит лучше использовать природные богатства для увеличения объемов продукции сельскохозяйственного производства. В сельскохозяйственной практике недостаточно знать средние месячные величины отдельных элементов климата или их изменение от месяца к месяцу, так как производство полевых работ в различные фазы развития растений не совпадают с календарным месяцем. Температура воздуха зависит от высоты места над уровнем моря и формы рельефа. Средняя температура января — 27.3°, июля +28°, годовое количество осадков — 590 мм. Природно-климатические условия позволяю заниматься возделыванием районированных сельскохозяйственных культур и животноводством. Исследуемое предприятие специализируется на производстве масличных культур, а.т. занимается производством продукции животноводства.
Эффективность работы предприятия в значительной мере зависит от его природных и экономических условий. Поэтому анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия необходимо начать с предварительного обзора условий его работы и достигнутых результатов по общим показателям.
В первую очередь изучаются размеры хозяйства, его производственные направление и эффективность процесса производства, а так же динамика роста этих показателей. Огромную роль в повышении экономической эффективности сельскохозяйственного производства играет размер хозяйства. Для наглядности рассмотрим размеры производства СПК «Димское»
Оценка размеров предприятия ведется по объему используемых ресурсов: численность работников, масса основных производственных фондов, площади сельскохозяйственных угодий, поголовье голов, энергоресурсы и др. Показатели размеров предприятия СПК «Димское — приведены в таблице 1.1.
таблица 1.1
Анализ размеров предприятия в СПК «Димское» Тамбовского района за
2007-2009гг
Показатели
2007год
2008
2009
Темп роста,%
2007г.
2008г.
1. Стоимость валовой продукции тыс. руб.
26970
21943
23882
88,5
108,8
2. Стоимость товарной продукция гыс. руб.
20578
14944
17199
83,6
115,1
3. Среднегодовая стоимость основных фондов тыс.руб.
14335
14410
14726
102,7
102,2
4. Среднегодовая численность работников чел.
140
121
82
58,6
67,8
5. Площадь с\х угодий га.
8456
8456
8456
100
100
В т.ч. пашни
7642
7642
7642
100
100
6 Поголовье КРС гол.
659
728
625
94,8
85,9
7. Энергоресурсы, л.с.
14728
15227
14724
99,9
96,7
Из расчетов следует, что стоимость валовой продукции в 2009 году по отношению к 2008 году увеличилось на 8% (1939 тыс. руб.) по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 11,45% (3080 тыс.руб.). Товарная продукция по сравнению с 2007 годом уменьшилась па 16% (3379 тыс.руб.), по сравнению с 2008 годом увеличилась на 15% (2255 тыс.руб.).При этом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 391 тыс.руб. и на 316 тыс.руб. соответственно по годам Значительно изменилась численность работников предприятия «Димское»: по сравнению с 2007 годом уменьшилась практически в два раза, а по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 32,2%. Так же замечено снижение в 2009 году поголовье голов по сравнению с 2007 годом изменение составляет 5,2% или 34 голов, по сравнению с 2008 годом — 14% или 103 голов. За анализируемый период размер энергетических мощностей практически не изменился. Не произошло изменений, и в площади сельскохозяйственных угодий, и в пашнях, их размер составляет 8456 га. и 7642 га. соответственно.
Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации и концентрации производства.
Специализация и концентрация сельскохозяйственного производства развиваются под действием двух тенденций: с одной стороны, углубление общественного разделения труда содействует узкой специализации, а с другой — особенности сельскохозяйственного производства (сезонность, особая роль земли и тесная связь растениеводства и животноводства) вызывают необходимость развития многоотраслевых предприятий.
Многие дополнительные отрасли укрепляют оборачиваемость капитала, повышают эффективность использования земельных ресурсов и основных средств. Для оценки уровня специализации производства рассмотрим структуру товарной продукции в таблице 2.2.
Таблица 2.2.
Состав и структура товарной продукции СПК «Димское» Тамбовского района в 2007-2009 гг
Вид продукции
2007г
2008г
2009г
В среднем за 3 года
Т.р.
%
Т.р.
%
Т.р.
%
Т.р.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Зерно
3143
15,3
1591
10,6
2442
14,2
2392
13,6
Соя
8342
40,5
6062
40,6
6929
40,3
7111
40,5
Картофель
1603
7,8
826
5,5
1554
9,04
1328
7,6
Прочая продукция растениеводства
283
1,4
104
0,7
220
1,3
202
1,1
Итого: продукция растениеводства
13371
65
8583
57,4
11145
64,8
11033
62,8
КРС
245
1,19
1649
11,03
365
2,1
753
4,3
Свиньи
38
0,18
121
0,8
47
0,3
69
0,4
Молоко
1649
8,01
2628
17,6
2926
17,01
2401
137
Мясо
620
3
696
4,7
1152
6,7
822
4,7
Прочая продукция животноводства
10
0,05
25
0,2
45
0,3
27
0,15
Итого: продукция по животноводству
2562
12,4
5119
34,3
4535
26,4
4072
23,2
Прочая продукция по хозяйству
4645
22,6
12142
8,3
1519
8,8
2469
14
Всего: по организации
20578
100
14944
100
17199
100
17574
100
Рассчитаем коэффициент специализации по следующей формуле (3):
(3)Кс =
100 ; Кс =
100 = 0.2
∑ У
m ( 2 i - 1) 448.35
∑ У
m( 2 i — 1) = 40,5 (2*1-1) + 14(2*2–1) + 13,7(2*3-1) + 13,6(2*4) +
+ 7,6(2*5-1)+ 4,7(2*6-1)+ 4,3(2*6-1)- 1,1(2*8-1)
+ 0,4(2*9-1) + 0,15 (2*10-1) = 40,5 + 42 + 68,5 + 95,2 +
+ 68,4 + 51,7 + 55,9 + 16,5 + 6,8 + 2,85 = 448.35
Где ∑ Уm— удельный вес товарной продукции отдельных отраслей, %
i— порядковый номер вида продукции (начиная с наивысшего).
Существует сетка интерпретации результатов:
· 0.1-0.2 низкий уровень специализации
· 0,3-0,4 — средний уровень специализации;
· 0,4-0,6 — высокий уровень специализации; свыше 0,6 — углубленный уровень специализации.
По динамике прослеживается рост доли товарной продукции растениеводства, в частности сои — 58,7%.
Из таблицы 2.2 видно, что стоимость товарной продукции в СПК «Димское» Тамбовского района снизилась на 3379 тыс.руб. в 2009 году по сравнению с 2007 годом и увеличилась на2255 тыс. руб. по сравнению с2008 годом. При этом наблюдается снижение стоимости товарной продукции: растениеводства в отчетном году по сравнению с базисным 2008 годом и 2562 тыс. руб. с одновременным увеличением стоимости продукции животноводства на 1073 тыс. руб. Основной отраслью в СПК «Димское» является растениеводство. На ее долю в 2009 году приходится 64,8%. из них 4, З% занимает соя. 14,2% приходится на зерновые культуры. Отрасль животноводства в структуре товарной продукции составляет 26,4%, из них молочная продукция 17,01%, на мясо и мясо продукты приходится 9,63% молочная продукция 6,7%. Прочая продукция по хозяйству в среднем за три года в структуре составляет 14 %.
В связи с тем. что коэффициент специализации равен 0,2 можно сделать вывод о том, что уровень специализации в СПК «Димское» низкий.
Анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе совокупности показателей, отражающих способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества, а так же, контроля за его использование. Рыночные условия хозяйствования обязывают в любой период времени иметь возможность погасить свои внешние обязательства, то есть быть ликвидным. Более детальный анализ платежеспособности проводится с помощью финансовых коэффициентов. Проанализируем показатели ликвидности в таблице 2.3.
таблица 2.3.
Анализ показателей ликвидности в СПК «Димское»
Показатели
2007г.
2008г.
2009г.
Отклонение 2009 г.
2007г.
2008г.
1
2
3
4
5
6
1. Денежные средства тыс. руб.
898
529
104
-794
-425
2. Краткосрочные финансовые вложения. тыс. руб.
-
-
-
-
-
3. Итого наиболее ликвидных активов. тыс. руб.
898
529
104
-794
-425
4. Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб.
2113
5857
3348
1235
25098
5. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
-
14
27
27
13
6.Итого наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, тыс. руб.
3011
6400
3479
468
-2921
7. Медленно реализуемые активы, тыс. руб.
11200
15800
14379
3179
-1421
8. Итого ликвидных активов, тыс. руб.
14212
22200
17858
3646
-4342
9. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
8927
8195
6897
-2030
-1298
10. Коэффициент текущей ликвидности
1,59
2,7
1,59
-1,11
11. Коэффициент быстрой ликвидности
0,34
0,8
0,5
0,16
-0,3
12. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,1
0,06
0,02
-0,08
-0,04
Как видно из таблицы 2.3 уровень абсолютной платежеспособности снизился за отчетный период по сравнению с базисными 0,08 и 0,04 пункта соответственно, СПК «Димское» в состоянии погасить за счёт наиболее ликвидных активов лишь 2% краткосрочных обязательств.
Вместе с тем наблюдается тенденция снижения остальных коэффициентов покрытия краткосрочных долгов. Коэффициент быстрой; ликвидности снизился по сравнению с 2008 годом на 0,3 и составил 05, что в 1,5 раза ниже оптимальной величины. Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия текущих обязательств) снизился на 1.11, и на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 1,59 руб. текущих активов, свидетельствует о том, что предприятие в состоянии погасить свои долги, но материальных и финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности у предприятия недостаточно продолжение
--PAGE_BREAK--
3.Анализ финансовых результатов деятельности в СП К «Димское».
3.1. Анализ состава и динамики прибыли предприятия
В процессе анализа финансовых результатов и оценке их изменении в динамическом плане составляется следующая аналитическая таблица; (таблица 3.1). информационной основой для проведения такого анализа являются данные отчета о прибылях и убытках (форма №2).
Таблица 3.1
Анализ прибыли поданным отчетности за 2008-2009 гг. в СПК «Димское»
Показатели
2007г.
2009г.
Отклонение 2009 от2007г. (+,-).
Темп прироста %
Тыс. руб.
Удельный вес %
Тыс. руб.
Удельный вес %
Тыс. руб.
Удельный вес %
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от продажи продукции товар. работ услуг.
24609
100
20310
100
(4299)
100
82,53
Себестоимость проданных тов. прод. работ, услуг
16316
66,3
17869
87,9
1553
87,9
109,5
Валовая прибыль
8293
33,7
2441
12,02
(5852)
12,02
29,4
Коммерческие расходы
374
1,52
660
3,25
286
3,25
176,4
Управленческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
Прибыль от продаж
7919
32,2
1781
8,8
(6138)
8,8
22,5
Проценты к получению
-
-
-
-
-
-
-
Проценты к уплате
-
-
-
-
-
-
-
Доходы от участия в других организациях
-
-
-
-
-
-
-
Прочие операционные доходы
189
0,77
23
0,11
(166)
0,11
12,2
Прочие операционные расходы
82
0,33
23
0,11
(59)
0,11
28,04
Внереализационные доходы
1175
4,8
4907
24,2
3732
24,2
417,6
Внереализационные расходы
222
0,9
378
3,6
516
3,6
170,3
Прибыль (убыток) до налогообложения
8979
36,5
5950
29,3
(3029)
29,3
66,3
Чистая прибыль
89698
36,4
5906
29,1
(3063)
(7,3)
65,8
Как следует изданных таблицы 3.1. валовая прибыль в CПK «Димское» 2007 г.к 2009 г. сократилась 70%, что в абсолютном выражении составляет 852 тыс.руб. В основном снижение прибыли произошло за счет ухудшения финансово-хозяйственной деятельности. определяющими факторами которой явились опережающий рост себестоимости на 1553 тыс. руб. или на10% с одновременным снижением выручки на 4299 тыс. руб.(на 17%). Удельный вес себестоимости от выручки с 2007 увеличился на 22.7%. и в 2009 г. он составляет 87.9%.
Прибыль от продаж сократилась на 77,5%, что в абсолютном выражении составляет 3138 тыс.руб. Данные изменения произошли в связи увеличением коммерческих расходов на 76%. Показатель прибыли от продаж продукции формируется под воздействием многих факторов, основными из которых являются: изменение объема реализации; изменение структуры реализации; изменение цен; изменение уровня материальных и трудовых ресурсов.
Сальдо операционных доходов над- расходами в базисном году составило 107 тыс. руб. В отчетном году операционные доходы равны расходам.
В отчетном году значительно возросли внереализационные доходы, а это в четыре раза больше, чем в базисном. Изменение составляет 3732 тыс. руб. отклонение в удельном весе 19,4%. Возросли Внереализационные расходы удельный вес которых с2007г. увеличились на 2,7% и в 2004 г. они составили 3,6% от выручки.
Абсолютное отклонение в прибыли до налогообложения 2009 г. (2007г.) составляет 3029 тыс. руб.
Чистая прибыль хозяйства так же уменьшилась и составила 5906 тыс.руб. тыс.руб., удельный вес которой составляет 7,3% от выручки.
3.2. Анализ прибыли от продаж.
Основную часть прибыли хозяйство получает от реализации продукции. В процессе анализа необходимо изучить динамику прибыли и определяются факторы изменения ее суммы.
i. На прибыль от продаж влияют факторы ее составляющие объем выручки от реализации, себестоимость реализованных товаров услуг, коммерческие и управленческие расходы.
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продаж»:
а) влияние изменения цен (∆Пр(Вц)):
§ Определим прирост выручки за счет изменения цен (∆Вц)(4):
(4)∆Вц = Во.г. — Вусл.
Где Во.г — выручка от реализации отчетного года. тыс. руб.;
Вусл
— условная выручка пересчитанная на объем продаж отчетного года, тыс. руб.
Таблица3.2.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
Вид продукции
Объём производства 2009г.
Цена реализации 2007г.
Стоимость продукции
1.
2.
3.
4.
Зерно
7210
,2456
1770,8
Соя
13307
0,4792
6376,7
Картофель
6667
0,1376
917,4
Молоко
3508
0,4866
1707
Прирост Крс
517
2,2477
1162,06
Прирост свиней
69
6,3333
437
Итого
X
X
12371
∆Вц = 20310 тыс. руб. — 12371 тыс. руб. = 7939 тыс.руб.
§ Расчет прироста выручки за счёт изменения количества товаров, услуг (∆Вm)(5):
(5)∆Вц = Вусл – Вп.г.
Где, Вп.г. — выручка базисного периода, тыс. руб.
§ Расчет влияния на прибыль изменения цен(6):
(6)∆Пр(Вц)=
∆Вц-УB
П
о.г
.
100
Где, УВцо.г. — удельный вес прибыли от продаж в выручке за отчетный год в процентах.
∆Пр(Вц) =
7939 m
.
p
.*8.8 =698.64 m
.
p
.
100
б) расчет влияния на прибыль изменения количества товаров, услуг (∆Пр(Вm
))(7)
(7)∆Пр(Вm
) =
((Во.г
– В
n
.г)- ∆Вц)*УB
П
о.г
.
100
∆Пр(Вm
) =
((20310m
.
p
.-24609m
.
p
.)- 7939m
.
p
)*8.8 = -1076,94 m
.
p
100
2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» (∆Пр(с))(8):
(8)∆Пр(с) = В
о.г *
(УC
о.г
— УC
n
.г
.) ,
100
Где, УC
о.г, УC
n
.г
.— соответственно уровни себестоимости (удельный вес себестоимости в выручке) в отчетном и базисном периодах.
∆Пр(с) =20310m
.
p
.
* 22,7 = 4610,4m
.
p
.
100
3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы» (∆Пр(кр))(9):
(9)∆Пр(кр) = В
о.г *
(УКР
о.г
— УКР
n
.г
.) ,
100
Где, УКРо.г,УКР
n
.г
.— соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆Пр(кр) =20310m
.
p
.
* 1,73 = 351,36m
.
p
.
100
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции; ее структуры (УД1); себестоимости.
Совокупное влияние факторов на прибыль от продаж (∆Пр):
∆Пр =-6138
m
.
p
.
Прибыль от продаж за отчетный период ниже базисного показателя на 6138 тыс. руб. рассмотрим влияние указанных выше факторов на величину прироста прибыли от продаж. За счет увеличения себестоимости прибыль уменьшилась на 4610,4 тыс. руб. За счет влияния изменения цен предприятие дополнительно получило 698,64 тыс. руб. Размер прибыли за счет коммерческих расходов уменьшился на 351,4 тыс. руб.
ii. Определим влияние факторов:
1.Объем продаж в оценке с полной себестоимостью(10):
(10)∆Пупр = По* (Iп.с.– 1) где, — Iп.с.— индекс полной себестоимости продаж.
2.Изменение ассортимента продукции(11)
(11)∆Пассорт. = По* (Iв– Iп.с), где, — Iв— индекс выручки
3.Изменение затрат на 1руб. продаж(12):
(12)∆Пз 1 руб. = ∆З * Во
Исходные данные: Таблица3.3.
Показатели
2007г.
2009г.
Индекс роста/снижения
1. Выручка
24609
20310
-4299
0,825
2. Себестоимость
16316
17869
1553
1,095
3. Коммерческие расходы
374
660
286
0,433
4. Полная себестоимость продаж
166690
18529
1839
1,110
5. Затраты на 1 руб. продаж (4∕1)
0,678
0,912
0,234
1,346
Расчетные данные:
∆Пvрп= 7919 * (1,110 — 1) = 871,09 тыс. руб.
∆П ассорт.= 7919 * (0,825 -1,110) = — 2256,9 тыс.руб.
∆Пз 1 руб. = 0,234 * 20310 — 4752,5 тыс. руб.
Проверим проведенный анализ: сумма влияния факторов равна абсолютному отклонению результативного фактора:
871.09 тыс. руб. — 2256,6 тыс. руб. — 4752.5 тыс. руб. = — 6238 тыс. руб.
По данным анализа можно сделать вывод, что за анализируемый период изменения в ассортименте продаж приведи к снижению прибыли на 2256,9 тыс. руб. Также мы видим, индекс выручки меньше индекса полной себестоимости продаж, а это означает, что СПК «Димское» реализует убыточную продукцию.
Также отрицательно повлияло и увеличение затрат на 0,234 тыс.руб., что привело к снижению прибыли на 47521тыс руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--