--PAGE_BREAK--
2.2. Анализ численности работников и производительности труда
Обеспеченностьпредприятиятрудовымиресурсамиопределяется сравнением фактического количества рабочих по категориям и профессиям с плановой потребностью.Особоевнимание уделяется анализу обеспеченности предприятия работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Таблица 2.2.1.
Структура обеспеченности работниками предприятия ООО «Белпищпром»
Категории
2009г.
2010г.
% к плану
% к 2009г.
План
Факт
Численность штатных работников
12610
12760
11930
93,5%
94,6%
В т.ч. ППП
10656
11218
10488
93,5%
98,4%
В т.ч. рабочих
8860
9378
8729
93,1%
98,5%
руководителей
824
860
838
97,4%
101,7%
Специалистов
862
880
821
93,3%
95,2%
Служащих
110
100
100
100%
90,9%
Из таблицы видно, что штаты промышленно-производственного персонала по всем видам категорий не укомплектованы (кроме служащих). По сравнению с 2009 годом, только по категории руководители численность возросла на 1,7%. Не укомплектованность штата объясняется нестабильностью работы комбината, низким уровнем зарплаты по сравнению с другими предприятиями области, и несвоевременной ее выплатой.
В 2010 году на предприятии общеобразовательный состав работников был следующим: I-II уровня аккредитации насчитывалось 2938 человек, среди них рабочих — 2127; III-IV уровня аккредитации насчитывалось 1347 человек, среди них рабочих — 264. Таким образом, только около 36% работников, а из них 21% рабочих имеют средне техническое и высшее образование. Это характеризует не высокий уровень квалификации работников и рабочих на ООО «Белпищпром».
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. [5; с. 78]
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Исходные данные для факторного анализа производительности труда представлены в таблице 2.2.2
Таблица 2.2.2
Исходные данные для факторного анализа производительности труда ООО «Белпищпром»
Показатель
План
Факт
Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб
515 555
518 075
2 520,00
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП)
11 218
10 488
-730,00
рабочих (ЧР)
9 378
8 729
-649,00
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),%
83,598%
83,228%
-0,4%
Отработано дней одним рабочим за год (Д)
218
208
-10,00
Средняя продолжительность рабочего дня (Л), ч
7,80
7,60
-0,20
Общее количество отработанного времени:
0,00
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч
15 946 351
13 798 803
-2 147 548,00
в том числе одним рабочим, чел.-ч
1 700
1 581
-119,60
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
одного работающего (ГВ)
45,9578
49,3969
3,44
одного рабочего (ГВ')
54,9749
59,3510
4,38
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб
0,2522
0,2853
0,03
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб
0,0270
0,0312
0,004
Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ = Уд х Д х tсм х ЧВ.
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
Таблица 2.2.3
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовые выработки работников ООО «Белпищпром»
Фактор
Алгоритм расчета
ГВ, тыс.руб.
Изменение:
доли рабочих в общей численности ППП;
количества отработанных дней одним рабочим;
продолжительности рабочего дня;
среднечасовой выработки.
ГВуд = УД * ГВбаз = 0,01 * 18,72 =
= ГВ = УДфакт * Д * Двбаз =
= 0,84 * (-1) * 79,7 =
ГВп = УДфакт * Дфакт * П * СВбаз =
= 0,84 * 234 * 0,02 * 10,01 =
ГВсв = УДфакт * Дфакт * Пфакт * СВ =
= 0,84 * 234 * 7,98 * (-0,41) =
+0,19
-0,07
+0,04
-0,64
ИТОГО:
-0,48
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть расчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и при плановом техническом уровне производства). Для получения этого показателя фактического объема производства товарной продукции, следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов и кооперированных поставок ВПстр, а количество отработанного времени — на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ). Алгоритм расчета:
СВусл1 = (ВПф ВПстр) / (Тф — Тн Тэ) = (5437000 + 68000) / (565798 — 3000 + 57000) = 8,88 руб.
Если сравнить полученный результат с базовым то узнаем, как он изменился за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, т.к. остальные условия одинаковы:
СВинт = 8,88 — 10,01 = -1,13 руб.
Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его рассчете затраты труда не корректируются на Тэ:
СВусл2 = (ВПф ВПстр) / (Тф — Тн) = (5437000 + 65000) / (565798 — 3000) = 9,78 руб.
Разность между полученным и предыдущим результатом показывает изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
СВТэ = 9,78 — 8,88 = +0,9 руб.
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:
СВусл3 = (ВПф ВПстр) / Тф = (5437000 + 65000) / 565798 = 9,72 руб.
Разность между третим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
СВТн = 9,72 — 9,78 = -0,06 руб.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
СВстр = 9,6 — 9,72 = -0,12 руб.
Таким образом, все факторы, за исключением второго, оказали отрицательное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Баланс факторов: -1,13 + 0,9 — 0,06 — 0,12 = -0,41 руб.
Добиться повышения производительности труда можно за счет:
1. снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий НТП, комплексной механизации и автоматизации производства, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, сокращения потерь рабочего времени и других в соответствии с планом организационно-технических мероприятий;
2. более полного использования производственной мощности предприятия, т.к. при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.
2.3.
Анализ фонда заработной платы предприятия
С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение (ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категория работников: ФЗПабс = ФЗПф — ФЗПпл. [13; с. 213]
В 2009 г. в целом по предприятию:
ФЗПабс = 3207,8 — 3950,4 = -742,6 тыс.руб.
По категориям работников:
ФЗПабс = 2111,6 — 2415,1 = -303,5 тыс.руб. (рабочих),
ФЗПабс = 455,8 — 558,0 = -102,2 тыс.руб. (руководителей),
ФЗПабс = 399,0 — 594,0 = -195,0 тыс.руб. (специалистов),
ФЗПабс = 241,4 — 383,3 = -141,9 тыс.руб.(непромышленной группы).
В 2008 г. в целом по предприятию:
ФЗПабс = 3806,2 — 4350,0 = -543,8 тыс.руб.
По категориям работников:
ФЗПабс = 2453,1 — 2807,3 = -354,2 тыс.руб. (рабочих),
ФЗПабс = 504,2 — 548,0 = -43,8 тыс.руб. (руководителей),
ФЗПабс = 521,8 — 602,2 = — 80,4 тыс.руб. (специалистов),
ФЗПабс = 327,1 — 392,5 = -65,4 тыс.руб. (непромышленной группы).
Из расчетов мы видим, что в 2009 г. фактическая экономия фонда зарплаты по сравнению с плановой составила 742,6 тыс.руб. По категориям работников также наблюдается экономия фонда зарплаты. В 2008 г. в целом по предприятию фактическая экономия фонда зарплаты по сравнению с плановой составила 543,8 тыс.руб. Также имеется экономия по категориям работников. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. в ООО «Белпищпром» наблюдалась абсолютная экономия фонда зарплаты на сумму 598,4 тыс.руб. (3806,2 — 3207,8).
Необходимо учитывать также, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты (Таблицы 2.3.1 и 2.3.2).
Таблица 2.3.1
Исходные данные ООО «Белпищпром» для анализа фонда заработной платы за 2009 г.
Вид оплаты
Сумма зарплаты, тыс.руб.
План
Факт
Отклонение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих
1.1. По сдельным расценкам
1.2. Премии за производственные результаты
134,6
753,7
380,9
995,2
661,1
334,1
-139,4
-92,6
-46,8
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам
2.2. Доплаты
2.2.1. За сверхурочное время работы
2.2.2. За стаж работы
2.2.3. За простои по вине предприятия
1143,7
618,5
525,2
-
453,0
72,2
1003,2
542,5
460,7
-
397,4
63,3
-140,5
-76
-64,5
-
-55,6
-8,9
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных
2278,3
1998,4
-279,9
4. Оплата отпусков рабочих
4.1. Относящаяся к переменной части
4.2. Относящаяся к постоянной части
136,8
82,1
54,7
113,2
67,9
45,3
-23,6
-14,2
-9,4
5. Оплата труда служащих
1535,3
1096,2
-439,1
6. Общий фонд заработной платы. В том числе:
переменная часть
постоянная часть
3950,4
1216,7
2733,7
3207,8
1063,1
2144,7
-742,6
-153,6
-589
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %:
переменной части
постоянной части
31,0
69
33,14
66,86
+2,14
-2,14
Таблица 2.3.2. продолжение
--PAGE_BREAK--