СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Основы актуарныхрасчетов
2. Принципы тарифнойполитики в страховании
3 Факторы влияющие нацены страховых услуг
4.Структура страховоготарифа (страховой премии)
5.Как рассчитываетсястраховой тариф по рисковым видам страхования?
6. Расходы страховойкомпании
7.Доходы страховойкомпании
Заключение
Список литературы
ВВЕДЕНИЕ
Страховоедело — один из важнейших экономических институтов, который существовал в разныхэкономических формациях, но наиболее полно реализуется в условиях рынка.Страхование призвано удовлетворить насущную, фундаментальную потребностьчеловека — потребность безопасности, однако в рыночной экономике все в большейстепени возрастает роль страхования как одного из путей концентрации накопленийфизических и юридических лиц, эффективного использования этих накоплений.
Страхованиеповышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояниянации, позволяет решать проблемы социального и пенсионного обеспечения.
Важностьстраховой деятельности для российской экономики трудно переоценить. Поэтомугосударство берет на себя функции регламентации и контроля, а также создаетинституты обязательного и добровольного страхования, правовой основой длякоторых служит Конституция РФ и российское законодательство. Кроме того,страховая деятельность регулируется рядом межгосударственных соглашений,участником которых является Россия.
Вопросыстрахования затрагивают интересы как частных (физических) лиц, так июридических. Широта потребностей определяет и широкий спектр страховых услуг,которые вместе с совокупностью государственных и частных страховых институтовсоставляют сущность страхового рынка.
Страховойрынок обладает своей спецификой и подвержен действию особых законов,закономерностей и тенденций, которые определяют сущность методов организации,планирования и управления страхованием, а также содержание дисциплины«Страхование».
Эта дисциплинаохватывает вопросы экономики страхового дела, формирования и использованиястраховых фондов, методов страховой деятельности на рынке страховых услуг.Предметом страхового дела является целесообразная совместная деятельностьлюдей, направленная на выявление и управление рисками, защиту от возможногоущерба при наступлении неблагоприятных ситуаций, вызванных деятельностьючеловека или сил природы. Предметом страхования как области экономическихзнаний являются отношения, которые складываются в процессе страховойдеятельности, определяются ее характером и содержанием. Страхование— этосоциально-экономический институт. Поэтому в страховой деятельности столь важныинтересы и поведение людей, социальные закономерности и процессы, в большойстепени определяющие успех страховых компаний. Объектом страхового дела какнауки и учебной дисциплины служат особые социально-экономические отношения,которые складываются на производстве и в обществе по поводу различных видовстраховой деятельности.
1. ОСНОВЫ АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ
Актуарныерасчеты— системастатистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок иопределения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Актуарныерасчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда вдолгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизнинаселения. Основными задачами актуарных расчетов являются: 1) изучение иклассификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховойсовокупности; 2) исчисление математической вероятности наступления страховогослучая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба,как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности; 3)математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика иисточников их формирования; 4) исследование нормы вложения капитала (процентнойставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качествеинвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале,определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.
Актуарныерасчеты преследуют две основные цели:
1)определениеи анализ расходов на страхование конкретного объекта, себестоимость страховойуслуги;
2)расчеттарифа по конкретному виду страхования, стоимость услуги, оказываемойстраховщиком страхователю.
Наосновании актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя всоздании страхового фонда, производится перерасчет страховых взносов при измененииусловий договора страхования жизни. На базе актуарных расчетов определяютсяразмеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовыхисследований заранее занижаются на сумму дохода, который будет полученстраховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качествеинвестиций. При актуарных расчетах используются показатели страховойстатистики, которая представляет собой систематическое изучение наиболеемассовых и типичных страховых операций на основе использования методовобработки обобщенных итоговых показателей страхового дела.
Актуарные расчетыклассифицируются по отраслям страхования, временному и иерархическомупризнакам. По отраслям
страхованияактуарные расчеты подразделяются на расчеты по личному страхованию, имущественномустрахованию и страхованию ответственности.
Повременному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные и плановые.
Отчетныеактуарные расчетыпроизводятся по ужесовершенным операциям страховщика, т. е. по имеющимся отчетным данным. Этирасчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде припроведении данного вида страхования. В связи с этим отчетные актуарные расчетыназывают еще последующими. Плановые актуарные расчеты производятся привведении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либодостоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарныхрасчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые ужепроводятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее трехлет) анализируются полученные статистические данные по определенному риску, и вплановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы.
Поиерархическому признаку актуарные расчеты могут быть федеральными (общими длявсей территории РФ), региональными (произведенными для отдельных регионов —край, область, город, район) и индивидуальными (выполняемыми для конкретнойстраховой компании).
2. ПРИНЦИПЫ ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ВСТРАХОВАНИИ
Тарифнаяполитикав страховании — этосистематическая работа страховой организации по разработке, уточнению,упорядочению страховых тарифов с целью осуществления эффективной деятельности.Тарифная политика страховых организаций основана на следующих основныхпринципах: 1) самоокупаемости и рентабельности страховых операций; 2)эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика; 3) доступностистраховых тарифов для страхователей; 4) стабильности размера страховых тарифов;5) расширения объема страховой ответственности страховщика.
Принцип самоокупаемостии рентабельности страховых операций, осуществляемыхстраховщиком, означает, что страховые тарифы должны рассчитываться такимобразом, чтобы поступления страховых платежей полностью покрывали расходыстраховщика, а также обеспечивали ему определенную прибыль. При этом прибыльдолжна быть заложена страховой компанией в нагрузку к тарифной ставке, а не внетто-ставку, так как последняя обеспечивает замкнутую раскладку ущерба, а неприбыль.
Принципэквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика означает,что размер нетто-ставки в составе страхового тарифа должен максимальносоответствовать размеру вероятного ущерба для того, чтобы обеспечитьвозвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупностистрахователей, для которой рассчитывались данные страховые тарифы. Принципэквивалентности отвечает перераспределительной сущности страхования какзамкнутой раскладке ущерба, так как тарифные ставки устанавливаются, какправило, в масштабе той или иной области, края в среднем за 5 или 10 лет. Приэтом подразумевается, что в том же масштабе за установленный период должнапроизойти и возвратность страховых взносов в форме выплат страховых возмещений.
Принципдоступности страховых тарифов для страхователей означает,что страховые взносы, которые должен уплачивать страхователь, должнысоответствовать его платежеспособности, т. е. не должны быть для негообременительными. Слишком высокие тарифные ставки являются недоступными дляпотенциальных страхователей и, таким образом, тормозят развитие страхования.Следует отметить, что одним из основных факторов, влияющих на размер тарифныхставок, является число страхователей и число застрахованных объектов: чем ихбольше, тем меньший ущерб приходится на каждого страхователя и тем доступнеестраховые тарифы.
Принципстабильности размера страховых тарифов выражается в том, чтоесли у страховой компании тарифные ставки остаются стабильными длительноевремя, у страхователей укрепляется уверенность в надежности данногостраховщика. Страховым компаниям следует идти на расширение объема страховойответственности при неизменных тарифных ставках даже в тех случаях, когданаметилась тенденция к ухудшению экономических показателей их деятельности. Кповышению тарифных ставок страховым компаниям следует прибегать только принеуклонном росте убыточности страховой суммы.
Принципрасширения объема страховой ответственности страховщика являетсяприоритетным в деятельности страховой организации. Расширение объема страховойответственности в первую очередь выгодно страхователю, так как для него болееприемлемыми, т. е. доступными, становятся тарифные ставки. Для страховщика жерасширение объема страховой ответственности обеспечивает снижение показателейубыточности страховой суммы.
3.ФАКТОРЫ ВЛИЯЮЩИЕ НА ЦЕНЫ СТРАХОВЫХУСЛУГ
Страховая услугаявляется специфическим товаром страхового рынка и как любой другой товар имеетсвою стоимость или цену. Цена страховой услуги выражается в страховомвзносе (тарифе,
премии),который страхователь уплачивает страховщику в соответствии с условиямистрахового договора. Размер страхового взноса устанавливается при подписаниидоговора страхования и, как правило, остается неизменным в течение срока егодействия. Величина страхового взноса должна быть достаточна, для того чтобы: 1)покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода; 2) создать страховыерезервы; 3) покрыть издержки страховщика на ведение дел; 4) обеспечитьопределенный размер прибыли.
Нижняяграница цены определяется равенством между поступлениями платежей отстрахователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм по договорамплюс издержки страховой компании. При таком уровне цены, однако, страховаякомпания не получает прибыли по страховым операциям, поэтому предоставлениестраховой услуги по таким ценам для страховщика является невыгодным.
Верхняяграница цены страховой услуги определяется в первую очередь другими факторами:размерами спроса и предложения на нее и величиной банковского процента повкладам. Так, при высоком спросе на определенную страховую услугу, когдасуществует массовая потребность в страховом покрытии определенных рисков, ачисло страховых компаний, предоставляющих такую услугу невелико, у страховщиковесть возможность в течение какого-то периода времени поддерживать высокийуровень стоимости данной страховой услуги. Страховые компании вынуждены снижатьэту стоимость по мере насыщения страхового рынка данным видом страховых услуг,так как завышение цены при высоком предложении становится опасным для бизнесастраховщика. Столкнувшись с высокими ценами на страховые услуги в однойкомпании, потенциальный клиент может обратиться в другую. Поэтому на страховомрынке, как и на любом другом, существует тенденция к выравниванию уровнейстоимости предоставляемых страховых услуг.
Значительное влияние наформирование цены страховых услуг оказывает величина банковского процента. Впервую очередь тенденции динамики банковского процента в сравнении состраховыми тарифами определяют решения клиента по поводу того, из какихисточников ему изыскивать средства для покрытия возможных убытков принаступлении риска. Вполне вероятно, что ссуда, взятая в банке, или накопление внем денег для самофинансирования может быть выгоднее, чем страховая защитарисков. Исходя из этого, страховые компании вынуждены при формировании цены настраховые услуги учитывать размер банковского процента. Кроме этого, денежныесредства, полученные страховщиком в виде страховых взносов и временно свободныедо момента выплаты страховых возмещений, используются страховой компанией вкоммерческих целях, т. е. инвестируются в ценные бумаги и недвижимость предоставляютсяв кредит. Таким образом, использование временно свободных средств страховщикомприносит ему дополнительный доход (инвестиционный доход), часть которого можетпредоставляться страхователям в виде определенного процента. Однако чаще всегостоимость страховых услуг уменьшается с учетом предполагаемой нормы доходностипо инвестициям. Стоимость страховой услуги, предоставляемой страховщиком,определяется также состоянием дел в данной страховой компании, в частности,зависит от величины и структуры ее страхового портфеля и управленческихрасходов, размера доходов, которые компания получает при размещении временносвободных денежных средств. Поэтому страховые компании с устойчивым финансовым положениеммогут позволить себе сохранять в перечне предоставляемых услуг наряду свысокорентабельными видами страхования и низкорентабельные. Следует отметить,что доходность различных видов страхования зависит еще и от фазы жизненногоцикла, на которой находится определенная страховая услуга (страховой продукт):введение на рынок, рост спроса, насыщение рынка, спад продаж и уровняприбыльности, вытеснение с рынка.
4. СТРУКТУРА СТРАХОВОГОТАРИФА (СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ)
Страховойтариф (страховая премия) как цена страховой услуги имеетопределенную структуру, отдельные элементы которой должны обеспечиватьфинансирование всех функций, выполняемых страховой компанией. Основнымисоставляющими страховой премии являются: нетто-премия, надбавка на покрытиерасходов страховой компании и надбавка на прибыль. В целом совокупность этихэлементов составляет брутто-премию.
Назначениенетто-премии — покрытие ущерба. Именно с этим связана спецификаобоснования размера нетто-премии, так как в момент калькуляции цены величина будущегоущерба неизвестна. Поэтому средняя величина ущерба определяется на основеданных об ущербе за прошлый период. В соответствии с принципом эквивалентностив качестве минимальной премии за риск выступает ожидаемая величина ущерба,которая называется чистой нетто-премией. Однако данной суммынедостаточно для того, чтобы полностью обеспечить страховое покрытие внеобходимом размере. Как правило, реальный ущерб превосходит ожидаемую величинув 50% страховых случаев. В результате страховые компании в среднем каждые двагода несут потери, обусловленные так называемой техникой страхования.
Для того чтобыстраховщики могли гарантировать страхователям страховую защиту, в составнетто-премии помимо чистой нетто-премии включается страховая надбавка. Страховаянадбавка предназначается для финансирования случайных отклонений реальногоущерба от его ожидаемой величины. Кроме этого, страховая надбавка имеет большоезначение для сокращения страхового риска, связанного с информационнымиошибками, так как неправильная оценка случайного распределения ущерба можетзначительно снизить гарантированность страховой защиты. Таким образом, введениестраховой надбавки снижает все эти риски до приемлемого уровня.
Надбавкана затраты страховой компании представляет собойэлемент страховой премии, предназначенный для покрытия издержек страховойкомпании.
Расходыстраховщика включают следующие основные статьи:
1)расходы на ведение дел, административно-хозяйственные расходы (оплата арендыпомещения, заработная плата штатных сотрудников, канцелярские расходы, плата заэлектроэнергию и пр.);
2)аквизиционные расходы, т. е. расходы, связанные с заключением новыхдоговоров страхования. Основную часть этих расходов составляет комиссионноевознаграждение страховым посредникам.
Последняясоставляющая в составе брутто-премии — это надбавка на прибыль, т. е.прибыль от страховой деятельности, на которую рассчитывает страховая компания.При расчете страховой премии в качестве скидки может учитываться часть прибыли,получаемой от инвестиционной деятельности страховой компании. Но этот методиспользуется страховщиками не всегда. Доход от вложений капитала можетрассматриваться как источник покрытия затрат всех видов, а также каксамостоятельный источник прибыли.
Дляэффективного функционирования страховой компании необходимо, чтобы доходыстраховщика превышали его расходы, т. е. по каждому виду страхования должнособлюдаться условие эквивалентности, которое можно записать следующимобразом:
Страховыепремии+ Доход от инвестиционнойдеятельности > Выплаты + Расходы
Этозначит, что сумма собранных по данному виду страхования премий должна бытьбольше или равна сумме выплат по страховым случаям и расходов страховойкомпании за вычетом доходов, полученных от инвестирования временно свободныхденежных средств:
Страховыепрвмии> (Выплаты — Доход от инвестирования) + Расходы
На основе этогосоотношения можно сказать, что укрупненно страховая премия включает двесоставляющие. Первая — это нетто-премия, предназначенная для созданиястрахового фонда, из которого будут производиться выплаты страхователям. Втораясоставляющая служит для покрытия расходов и формирования плановой прибылистраховой компании и называется нагрузкой
Основной вес вструктуре страховой премии занимает нетто-премия. На нагрузку приходится лишьнезначительная часть премии, в зависимости от вида страхования в среднем10—20%. При определении брутто-ставки расчет нагрузки не представляет труда,так как производится на основе имеющихся данных бухгалтерского учета страховойкомпании. Поэтому основное внимание уделяется расчету нетто-премии.
5. КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ СТРАХОВОЙ ТАРИФ ПОРИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
Страховыетарифы по рисковым видам страхования рассчитываются по «Методике расчетатарифных ставок», утвержденной распоряжением Федеральной службы России понадзору за страховой деятельностью от 8 июня 1993 г. и рекомендованной страховым организациям для расчета страховых тарифов. По данной методикенетто-ставка (Тн) включает: основную часть (То),обеспечивающую формирование страховщиком фонда денежных средств, используемыхдля текущих страховых выплат и создания страховых резервов, и рисковую надбавку(Тр), за счет которой страховщик создает часть средств страхового резерва,предназначенную для покрытия возможного увеличения выплат страхового возмещенияв отдельные неблагоприятные годы по сравнению со средними выплатами за принятыйтарифный период. Таким образом, Гн = То + Тр. Приэтом основная часть нетто-ставки (Tо)рассчитываетсяпо формуле:
То= SB/Sqx 100%,
гдеSв— средняявеличина страхового возмещения на один страховой случай по договорамстрахования данного вида; S— средняя страховая сумма на один договор страхования данного вида; q— вероятностьнаступления страхового случая в расчете на один договор страхования данноговида. При этом отношение SB/ Sпредставляетсобой убыточность страховой суммы по договорам страхования данного вида запринятый расчетный период.
Рисковаянадбавка (Тр) вычисляется по формуле:
где КГ—коэффициент гарантии, означающий, что страховая организация с вероятностью рпредполагает обеспечить превышение общей суммы выплат страховых возмещенийнад совокупной страховой премией поданному виду страхования. Коэффициент КГпринимается для того или иного уровня р по данным специальной таблицы,рассчитанной на основе теории вероятностей исходя из предположения, чтосовокупный размер выплаченных страховых возмещений является нормальнораспределенной случайной величиной; п — планируемое (фактическое) числодоговоров страхования
Брутто-ставка(ГБ)рассчитывается по формуле:
гдеН— нагрузка в процентах.
Нагрузка,всвою очередь, определяется следующим образом:
гдеП — общая фактическая страховая премия, собранная страховщиком подоговорам данного вида страхования за 1—2 года. Структура нагрузки (в процентахк брутто-ставке) устанавливается исходя из сложившегося соотношения включаемыхв нее расходов и необходимости их оптимизации.
Брутто-ставкаможет рассчитываться и по другой формуле:
гдеН — нагрузка в абсолютном выражении (в долях единицы); Тн—нетто-ставка, выраженная в процентах или рублях со 100 руб. страховой суммы.
6. РАСХОДЫ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Переченьрасходов страховых организаций приведен в «Положении об особенностяхопределения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками»,утвержденном Постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 г. и в «Положении, о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг),включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формированиярезультатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденномПостановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. В соответствии с этими Положениями расходы страховой компании группируются также понаправлениям деятельности и включают: 1) расходы, связанные с прямымстрахованием; 2) расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование; 3)расходы, связанные с принятием рисков в перестрахование; 4) расходы на ведениедела и внереализационные потери (убытки).
Красходам, связанным с прямым страхованием, относят: страховые выплаты ввиде страхового возмещения или страхового обеспечения; суммы, выплачиваемыестрахователю при досрочном прекращении договора страхования; отчисления встраховые резервы.
Расходы, связанные спередачей рисков в перестрахование, включают: страховуюпремию, приходящуюся на долю риска, переданного в перестрахованиеперестраховщику; сумму начисленных процентов на депо премий по рискам,переданным в перестрахование; долю страховых резервов, приходящуюся наперестраховщиков.
Красходам, связанным с принятием риска в перестрахование, относятся:возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиком вперестрахование; комиссионное вознаграждение и тантьему, уплачиваемые перестраховщикомперестрахователю по договору перестрахования.
Расходына ведение дела и внереализационные потери (убытки) включают:затраты, относимые на себестоимость страховых услуг на основании вышеупомянутыхПоложений; комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страховогоагента, страхового брокера; возмещение страховым агентам расходов по проезду отместа жительства до местонахождения страховщика и обратно, а также на участкеработы; плату за оказание услуг, связанных со страховой деятельностью,предприятиям, учреждениям, организациям или отдельным физическим лицам,экспертам, сюрвейерам, аварийным комиссарам, инкассаторам, банкам и т. п.;расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительскиерасходы (в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетомотраслевых особенностей); расходы на изготовление страховых полисов, бланковстрогой отчетности, квитанций и т. п.; оплату консультационных, информационныхуслуг, а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения правильностигодового бухгалтерского отчета; расходы на публикацию годового баланса и счетаприбыли и убытков; расходы на аренду основных фондов, используемых дляосуществления страховой деятельности (в том числе автомобильный транспорт для перевозкидокументов и материальных ценностей); внереализационные потери (убытки),например, судебные издержки, штрафы, пени, неустойки, убытки от списаниядебиторской задолженности, отрицательная курсовая разница.
7. ДОХОДЫ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Состав и структурадоходов и расходов страховой компании определяются совокупностью видов ихдеятельности. Наряду с прямым страхованием по договорам между страхователями истраховщиками страховые компании передают и принимают риски в перестрахование,а также занимаются инвестиционной деятельностью. На основании перечня доходов,представленных в «Положении об особенностях определения налогооблагаемой базыдля уплаты налога на прибыль страховщиками» (утверждено ПостановлениемПравительства РФ от 16 мая 1994 г.), доходы страховой компании могутбыть сгруппированы по направлениям их деятельности, т. е. доходы страховщикавключают:
1) поступлениястраховых премий по прямому страхованию;
2) доходы от передачирисков в пере-
страхование;
3)доходы от принятых в перестрахование рисков;
4)доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью;
5)доходы от нестраховой деятельности.
Каждыйиз перечисленных видов доходов страховой компании имеет определенные источникиформирования.
Поступлениястраховых премий по прямому страхованию формируются из взносов,уплачиваемых страхователями по соответствующим договорам; сумм возвратастраховых резервов, отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды;сумм, направляемых в соответствии с установленным порядком на покрытие расходовна ведение дела страховщиком по обязательным видам страхования, финансируемымза счет бюджетных средств.
Доходыот передачи рисков в перестрахование складываются изкомиссионного вознаграждения, тантьемы, возмещения перестраховщиком долиубытков (страховых выплат) по рискам, переданным в перестрахование.Комиссионное вознаграждение перестрахователя, передавшего в перестрахованиеответственность по риску перестраховщику, представляет собой удерживаемуюперестрахователем часть страховой премии по договору страхования, котораяприходится на долю принятой перестраховщиком ответственности. Размеркомиссионного вознаграждения устанавливается по соглашению сторон в договореперестрахования (обычно до 25% начисленной перестраховщику премии) ипредназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела.Тантьема — это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученнойперестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается имперестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход иведение дела по договору страхования. Размер тантьемы устанавливается, какправило, в процентах от прибыли по результатам исполнения договораперестрахования и оговаривается в нем.
Доходыот принятых в перестрахование рисков складываются изстраховой премии, приходящейся на долю ответственности перестраховщика подоговору перестрахования (за вычетом комиссионного вознаграждения,уплачиваемого перестрахователю); суммы полученных процентов, начисленныхперестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым вперестрахование. В договоре перестрахования может быть предусмотрено созданиеперестрахователем депо всей или части страховой премии перестраховщика,приходящейся на риски, принятые им в перестрахование. В том случае, еслистраховые случаи отсутствовали, по окончании действия договора перестрахованияперестрахователь перечисляет находившуюся в депо сумму перестраховщику вместе сначисленными на нее процентами за неиспользование средств в обороте; размерэтих процентов устанавливается в договоре перестрахования. Доходы, косвенносвязанные со страховой деятельностью, включают: комиссионноевознаграждение, полученное страховщиком за оказание услуг страхового агента,страхового брокера, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховымкомпаниям; суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившимстраховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу,ответственному за убытки, возмещенные страховой компанией в соответствии сдоговором страхования; доходы, полученные от инвестирования страховых резервови собственных средств; экономия средств на ведение дела по обязательномумедицинскому страхованию; доходы, полученные от инвестирования резервов по обязательномумедицинскому страхованию (за вычетом сумм, использованных на покрытие расходовпо оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов понормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинскогострахования).
К доходам отнестраховой деятельности относятся: прибыль от реализации основных фондов,материальных ценностей и прочих активов; доходы от сдачи имущества в аренду;доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством; суммы,поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые периодына убытки; списанная кредиторская задолженность; внереализационные доходы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Наосновании актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя всоздании страхового фонда, производится перерасчет страховых взносов приизменении условий договора страхования жизни. На базе актуарных расчетовопределяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочныхфинансовых исследований заранее занижаются на сумму дохода, который будетполучен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей вкачестве инвестиций. При актуарных расчетах используются показатели страховойстатистики, которая представляет собой систематическое изучение наиболеемассовых и типичных страховых операций на основе использования методовобработки обобщенных итоговых показателей страхового дела.
Встранах с развитой рыночной экономикой страхование является одним из важныхсекторов народного хозяйства. Оно обеспечивает социально-экономическую стабильностьпутем гарантирования собственникам возмещения ущерба при гибели или поврежденииих имущества и потере дохода. Страхование позволяет юридическим и физическимлицам возмещать ущерб, причиненный случайными неблагоприятными событиями,предоставляет гражданам возможность получения страхового обеспечения придожитии до определенного возраста, наступлении временной нетрудоспособности,инвалидности. Таким образом, страхование обеспечивает непрерывность всех видовобщественно полезной деятельности, а также поддержание уровня жизни, доходовлюдей при наступлении определенных событий — страховых случаев.
СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ
1.Страхование.Учебноепособие.-М.: ИНФРА-М.2003.-160с.
2.Страховоедело.Учебное пособие для вузов.Б.Ю.Сербиновский.-Растов н/Д.Феникс,2005.-416с
3.Основыстраховой системы.Учебник.К.Бурроу.-М.: Анкил.1996.-467с