ВВЕДЕНИЕ
В современный периодперехода России к полноценной рыночной экономике неизбежно встает вопрос означительном повышении роли банков и банковского кредитования, как объективнойпотребности развития экономики, развития всех других сфер жизни общества,обусловленной первостепенным значением денег в рыночном хозяйстве.
В настоящее время коммерческиебанки – основное звено рыночной системы, без которого было бы труднопредставить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о России, где за годыперестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звенобанковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сетисамостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющихкредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основнойего составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща.Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовыхопераций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.
Кредит представляет собойформу движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого вссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный ивыражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободныеденежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государствааккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату вовременное пользование.
Успешное развитиесовременной кредитной организации основывается на выборе правильной стратегии,рациональном рыночном позиционировании, построении эффективной системыфинансового менеджмента и правильном управлении кредитными рисками.
Теория рисков разработанана основе мировой банковской практики и в стартовый период может быть принятаза основу.
Наиболее сложнымпредставляется освоение приемов управления рисками, частными рисками и общимриском банка, самым главным условием избежания риска может стать наличиеправильно сформированного кредитного портфеля.
Проблема управлениякредитными рисками в коммерческом банке в настоящее время волнует многихэкономистов. Теоретической литературы в России недостаточно, в основном этопереводы зарубежных авторов.
Актуальность выбраннойтемы определяется тем, что в условиях рыночной экономики, создание необходимойинфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развитиякредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряетформирование источников капитала для расширения воспроизводства на основедостижений научно-технического прогресса. Управление кредитным портфелем делаетэффективной работу коммерческого банка в целом и уменьшает риски.
Целью дипломного проектаявляется изучение теоретических основ управления кредитными рискамикоммерческого банка, анализ управления кредитным портфелем по материалам «БТА-Казань»и разработка предложений по совершенствованию управления кредитными рисками «БТА-Казань»:
Для реализациипоставленной цели нами были сформулированы следующие задачи:
— раскрыть сущность ивиды кредитных рисков коммерческого банка, а также виды кредитных операцийбанка и их значение;
— определить цели изадачи формирования кредитного портфеля коммерческого банка и виды кредитнойполитики;
— обозначить место и ролькредитного риска при управлении кредитным портфелем банка;
— провести анализпроизводственно-хозяйственной и финансовой деятельности банка по материалам «БТА-Казань»;
— рассмотреть порядокформирования кредитного портфеля «БТА-Казань»;
— проанализировать иоценить кредитный риск банка;
— провести анализправовых аспектов управления кредитными рисками «БТА-Казань»;
— дать рекомендации посовершенствованию методики формирования и управления кредитными рисками «БТА-Казань»;
— выявить направлениясовершенствования системы риск-менеджмента банка;
— оценить экономическийэффект от реализации предложений по совершенствованию управления кредитнымирисками.
При написании работыиспользовались нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, коммерческогобанка «БТА Казань», учебные пособия, монографии таких авторов как О.И.Лаврушин, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.Г. Семенюта, И.Т. Балабанова,Г.И. Кровцовой, Г.Г. Коробовой и других. Информационной базой послужилиотчетные материалы «БТА-Казань», материалы периодической печати.
Однако,не смотря на значительное количество публикаций по исследуемой проблематике,носящих в основном теоретический характер, практические аспекты влиянияуправления кредитными рисками на деятельность коммерческих банков изучены ещенедостаточно. Предлагаемая дипломная работа – еще один шаг в изучении даннойтемы.
В качестве методикиисследования в дипломной работе использованы эмпирический, абстрактно-логический,экспертно-аналитический, аналитически-расчетный, нормативный методы.
Объектом исследованияявляются кредитные риски коммерческого банка «БТА-Казань», на предмет выработкирекомендаций по совершенствованию методики их формирования и управления.
В главе 1 дипломнойработы раскрывается экономическая сущность, роль, классификация кредитныхрисков коммерческого банка, определяются основы организации управления даннымивидами рисков, анализируется место и роль кредитного риска при управлениикредитным портфелем коммерческого банка.
В главе 2 рассматриваетсяпроцесс организации кредитного процесса коммерческого банка «БТА-Казань», оценкаего финансовых показателей и кредитной политики с позиции кредитных рисков,обосновывается порядок формирования кредитного портфеля коммерческого банка,проводится анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельностибанка.
В главе 3 исследуютсянаправления совершенствования управления кредитными рисками коммерческогобанка, предлагается методика формирования и управления кредитными рисками, атакже совершенствования системы риск-менеджмента банка.
Дипломная работа состоитиз введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения, спискаиспользованных источников и литературы и приложений.
1.Сущность, роль, классификация кредитных рисков коммерческого банка. Основыорганизации управления этими рисками
1.1 Сущность иклассификация кредитных рисков коммерческого банка
Кредитные операции коммерческих банков являются одними изважнейших видов банковской деятельности.
На фондовом и финансовом рынках кредитование сохраняет позициюнаиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но вместе с тем — наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основнымвидом банковского риска. Кредитный риск представляет собой риск невыполнениятретьей стороной кредитных обязательств перед кредитной организацией.
Опасность возникновения этого вида риска существует припроведении ссудных и других приравненных к ссудным операций, которые отражаютсяна балансе, а также в результате некоторых забалансовых операций. Рискованностьявляется свойством любой сделки по предоставлению кредита даже присоответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в моментзаключения кредитного договора неизвестна.
Во-первых, всегда существует вероятность того, что заемщик незахочет выплатить долг, когда подойдет срок его погашения. Во-вторых, рисксохраняется вследствие возникновения непредвиденных обстоятельств (утратазаложенного имущества, неплатежеспособность должника, банкротство поручителяили гаранта и т.д.)
В-третьих, кредитный рынок содержит в себе массу рискованныхситуаций, способствующих появлению риска потери активов кредитной организации.Можно сказать, что кредитный риск представляет собой возможность потери всехили части активов в виде основного долга. Потеря доходности или процентов поосновному долгу является прерогативой процентного риска.[1]
Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует однуцель — получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную частьприбыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важностьминимизации именно кредитного риска становится очевидной. К сожалению, условияроссийской экономики способствуют увеличению риска в данной области банковскойдеятельности. Это и техническая отсталость производства, и низкое качествопродукции при высокой себестоимости и, как следствие, еенеконкурентоспособность и т.д. Поэтому при разработке кредитной политики сцелью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитыватьмножество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятностьпотери банковских активов.
На степень кредитного риска воздействуют следующие факторы:
· экономическая иполитическая ситуация в стране и регионе, то есть макроэкономические имикроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода,незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
· степень концентрациикредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям вэкономике (то есть значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков илиотраслей);
· кредитоспособность,репутация и типы заемщиков по формам собственности, принадлежности и ихвзаимоотношения с поставщиками и другими кредиторами;
· большойудельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящийся на клиентов,испытывающих финансовые трудности;
· концентрациядеятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционныхсферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);
· удельный весновых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагаетдостаточной информацией;
· принятие вкачестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценениюценностей, или неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита;
· диверсификациякредитного портфеля; точность технико-экономического обоснования кредитнойсделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
· внесение частыхизменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов иформированию портфеля выданных кредитов;
· вид, формы и размерпредоставляемого кредита, и его обеспечение.
Поскольку на практике эти факторы могут действовать впротивоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелируетдействие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно,что — отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться за счет действиядругого. Таким образом, изучение таких факторов позволяет дать подробнуюклассификацию кредитных рисков.[2]
Каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков ифакторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологическогообеспечения и применения различных методов управления этими рисками.
При определении качества кредитного портфеля и его рисковследует исходить из совокупности критериев: степени и вида кредитного риска,уровня ликвидности, уровня доходности. Рассмотрим данные показатели на примеретаблицы 1.1.1.
Таблица 1.1.1 Зависимость оценки качества кредитного портфеля от сущностикредита как экономической категорииСущностные черты кредита Критерии оценки качества кредитного портфеля Возвратность Степень кредитного риска Срочность Уровень ликвидности Платность Уровень доходности
Однако значимость этих критериев будет изменяться взависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а такжецелей, стратегии и особенностей функционирования и отдельных видов кредитныхопераций и рисков по ним.
Классификация кредитных рисков в зависимости отсоответствующих критериев делит их на зависящие и не зависящие от деятельностикредитора и заемщика по сферам и местам их возникновения, а также по видамкредитов, на индивидуальный и совокупный кредитный риск.
Кроме того, различные виды рисков, косвенно связанные скредитными, в свою очередь, выступают как влияющие на степень и размеркредитного риска.
Кредитные риски в зависимости от места их возникновения истепени воздействия на них внешней среды могут быть разделены на внешние(систематические) и внутренние (несистематические).
Внешние (систематические) кредитные риски не связаны сконкретно выданными кредитами. На них воздействуют внешние факторы, независящие от деятельности кредитной организации или конкретного заемщика. Этомогут быть факторы мирового или национального характера. Они не поддаютсядиверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов иприравненных к ним операций. Причем кредитор не сможет вернуть свои средства,не понеся потерь. Вследствие чего анализ этих рисков предполагает оценкуэффективности кредитования вообще и возможности вложения банком средств вдругие активы, менее рисковые (ценные бумаги, валютные средства и т.д.). Этивиды риска прогнозируются путем изучения мирового и национального текущегокредитного рынка и его дальнейшего развития на основе анализамакро-показателей. При этом учитываются такие факторы влияния на внешние риски,как состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная,внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результатегосударственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся:политический риск, макроэкономический риск, социальный, инфляционный,отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, созданиерегулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов иограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организацияне может их точно прогнозировать и предупредить, а может только учесть приуправлении кредитными рисками в виде дополнительных резервов как прямого, так искрытого характера.
Внутренние (несистематические) кредитные риски связаны спотерей средств в результате финансового положения конкретного заемщика иуровня управления банком-кредитором, то есть риски, зависящие от такихфакторов, как коммерческая деятельность заемщика, его кредитоспособность,условия деятельности кредитной организации: специфика работы клиента и егобанка, профессиональный уровень, характер операций, рентабельность, деловаяактивность, репутация и т.д. Таким образом, внутренние кредитные риски делятсяна два вида: риски, связанные с организацией-заемщиком, и риски, связанные сдеятельностью банка-кредитора. Также среди них можно выделить индивидуальныйкредитный риск, возникающий по отдельно взятой ссуде, и совокупный кредитныйриск, который возникает по всему кредитному портфелю кредитной организации.[3]
Индивидуальный кредитный риск — это кредитный риск,возникающий по отдельно взятой кредитной или приравненной к ней операции илигруппе приравненных операций конкретной кредитной организации. На него влияютфакторы менеджмента, разработанные методы и приемы управления рисками и условияпроведения кредитных и приравненных операций в конкретной кредитной организациии методы выделения и группировки однородных кредитных и приравненных операцийпо факторам риска.[4]
Особенно важным на современным этапе развития банковскойсистемы России является выделение рисков, присущих отдельным кредитнымоперациям банка, например, как при кредитовании по овердрафту:
· рисквозникновения несанкционированного овердрафта;
· риск нарушенияочередности платежей при овердрафте;
· рискнепрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других.
· Дляинвестиционных кредитов характерны следующие специфические риски:
· рискнеправильного определения потребности клиента в кредитовании;
· рискнеправильного выбора пакета кредитов;
· рискнеокончания строительства;
· рискустаревания проекта;
· рискобесценения обеспечения;
· риск нехваткисырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции;
· рискнеправильного расчета потоков наличности;
· риск пересмотраправ собственности на проект;
· рискнеплатежеспособности гаранта;
· рискнекачественного инвестиционного меморандума.
Индивидуальный кредитный риск или кредитный риск заемщиканапрямую связан с его репутацией и результатами хозяйственной деятельности.Этот риск определяется следующими факторами:
· Рискэффективности текущей деятельности — риск возможности потерь, наступающий всвязи с отрицательными результатами финансово-хозяйственной деятельностизаемщика. Эффективность хозяйственной деятельности организаций зависит от родаих деятельности, принадлежности к отраслям народного хозяйства (торговля,промышленность и т.д.), от уровня управления (типа поведения на рынке) и т.д.
· Рискликвидности — это риск потерь в случае неспособности организации-заемщикаисполнять свои текущие обязательства. Фактор, который показывает связькредитного риска с риском ликвидности, их взаимное влияние и проникновение.
· Рискневыполнения обязательств — риск потерь по причинам неисполнения, неполного илинекачественного исполнения обязательств. Он может возникнуть в результате непредвиденныхобстоятельств (потеря, утрата залога и т.д.
· Финансовый риск- это риск потерь в случае банкротства заемщика.
· Рискмошенничества — риск, возникающий в результате злоупотреблений заемщика инежелания его вообще возвращать свои долги. Это факторы, которые показываютсвязь кредитного риска с операционным.
· Внешние риски,влияющие на деятельность конкретного заемщика. Это факторы, определяющиевзаимопроникновение различных видов риска друг в друга.
· Риски заемщика,спровоцированные непосредственно кредитной организацией из-за неправильнойоценки риска по отдельно взятой ссуде, неправильного выбора вида ссуды иконкретных условий кредитования банковским менеджером.
Кредитный риск, связанный с деятельностью банка-кредитораобусловлен деятельностью кредитной организации и видом предоставленногокредита, порядком его заключения, управлением кредитным портфелем и т.д.Кредитный риск, связанный с деятельностью банка-кредитора, делится насовокупный кредитный риск и индивидуальный кредитный риск. Совокупный кредитныйриск — это риск по всему кредитному портфелю банка.[5]Его формируют следующие разновидности кредитных рисков:
· риски попредоставленным и полученным кредитам (займы);
· риски поразмещенным и привлеченным депозитам, в том числе межбанковским кредитам(депозитам, займам);
· риски по прочимразмещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговыхценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
· риски поучтенным векселям;
· риски посуммам, уплаченным кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям,но не взысканным с принципала;
· риски поденежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования подуступку денежного требования (факторинг);
· риски по требованиямкредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступкатребования);
· риски по требованиямкредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
· риски потребованиям кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовыхактивов с отсрочкой платежа;
· риски по требованиямкредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в частинепокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
· риски потребованиям к контрагенту о возврате денежных средств по второй части сделки поприобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством ихобратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
· риски по требованиямкредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциямфинансовой аренды (лизинга).
Чаще всего требуется оценка совокупности факторов кредитныхрисков, которым подвержена кредитная организация. Они возрастают с увеличениемкредитных рисковых вложений, сокращением деятельности банка по выгодному размещениюкредитных ресурсов. Риски банка-кредитора разграничиваются самым различнымобразом. В первую очередь это зависит от определяющих их факторов, таких как:
Риск рыночной стратегии, который возникает при неспособностикредитной организации разрабатывать и предлагать новые банковские услуги вобласти кредитования (факторинг, форфейтинг, венчурные, инвестиционные кредиты,лизинговые, учетные операции); потери из-за колебаний норм ссудного процента идругие.
Риск кредитной политики, возникающий оттого, что кредитнаяорганизация неверно определила кредитную политику, в результате чего величинасоизмерения ожидаемых доходов с ожидаемыми потерями оказалась ниже расчетной.
Риск структурный (диверсификации кредитного портфеля) — эториск потерь из-за существенного ухудшения качества кредитного портфеля по видамссуд, срокам, заемщикам и т.д., что приводит к необходимости списания потерь иубыткам.
Операционный, или селективный риск — риск неверногоопределения кредитоспособности заемщика, размера кредита, порядка егопредоставления, то есть возникающий в связи с низким качеством работысотрудников кредитного отдела (комитета). Этот фактор свидетельствует о связикредитного риска кредитной организации с операционным.
Временной риск — риск срока, на который предоставляетсякредит, — краткосрочный, долгосрочный, среднесрочный. Чем на больший срокпредоставляется кредит, тем выше риск. Поэтому в настоящее время преобладаюткраткосрочные кредиты.
Отзывной риск — риск потерь в случае, если кредитор отзоветсумму предоставленного кредита в связи с утерей залога либо невыполнениемзаемщиком условий кредитного договора.
Процентный риск — это риск сокращения или потери банковскойприбыли из-за уменьшения процентной маржи в виде разницы между процентами,полученными по кредитным операциям, и процентами, уплаченными по привлеченнымкредитной организацией средствам по пассивным операциям, то есть риск спрэда(риск превышения средней стоимости привлеченных средств кредитной организациинад средней стоимостью по размещаемым активам). Риск изменения процентныхставок, связанных с кредитованием, является также частью совокупногопроцентного риска.
Риски по балансовым операциям и по забалансовым операциямотносятся к факторам кредитного риска, зависящим от характера операций. Риски побалансовым операциям — это риски по выданным ссудам и приравненным к нимоперациям, а по забалансовым операциям — это риски по требованиям банка повнебалансовым операциям и требованиям по выданным гарантиям, акцептампереводных векселей, аккредитивным операциям и т. д.
Риск банковских злоупотреблений — это потери из-занедобросовестности или мошенничества банковских служащих. Такой риск являетсянаиболее распространенной причиной безнадежной задолженности кредитнойорганизации. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими дружескихкредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения иобследования финансового положения заемщика. Данный фактор риска такжепоказывает связь кредитного риска с операционным.[6]
Таким образом, правильная классификация кредитных рисков даетвозможность эффективно управлять каждой разновидностью вышеперечисленных рискови нивелировать вызывающие их факторы. В связи, с чем представляетсяцелесообразным рассмотреть организацию управления кредитными рисками.
1.2 Организацияуправления кредитными рисками
Кредит обеспечиваеттрансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения междукредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходыпредприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь вссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.
По мнению Г.И. Кравцовой,кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности побалансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономическойлитературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка покредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним изтаких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, являетсястепень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитногопортфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерамбанка управлять его ссудными операциями.
В отечественной практикекредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов посделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, такжефакторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства повыданным банковским гарантиям и поручительствам.
Управление кредитнымпортфелем в общем виде представляет собой его формирование с соблюдением всехпараметров, установленных кредитной политикой и обеспечивающих эффективноефункционирование банка, а также регулирование портфеля для поддержания его вхорошем состоянии. Таким образом, можно выделить три главных этапа в процессеуправления портфелем: формирование портфеля, оценка качества с цельюопределения необходимости и способов регулирования, а также непосредственноеосуществление корректирующих мероприятий.
По мнению Сабирова М.З.,управление кредитным портфелем можно определить как целенаправленные действиясоответствующих подразделений банка по анализу, планированию, организации, контролюи регулированию, направленные на обеспечение (достижение) оптимального портфеляс позиции риска, доходности и ликвидности, и формирование резервов, достаточныхдля устойчивого функционирования коммерческого банка.
С нашей точки зрения,управление кредитными рисками является «сквозным» процессом, затрагивающим всеэлементы кредитной деятельности; от поиска потенциальных заемщиков на стадииформирования кредитного портфеля и потенциального (резервного) кредитногопортфеля.
Важно отметить такжеследующее. Невозможно управлять кредитным портфелем, если мы не можем управлятькаждым кредитным риском в отдельности. Поэтому, на наш взгляд, управлениекредитным портфелем содержит в себе два вида управления: управление кредитнымпортфелем в целом (стратегическое управление) и управление отдельными кредитами(текущее управление). Эти два вида невозможно осуществлять изолированно друг отдруга, они являются взаимопроникающими и взаимоподдерживающими.
Разработка (определение)способа оценки качества кредитных рисков обычно включает решение следующихвопросов[7]:
— выбор критериев дляоценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;
— разработкаопределенного метода оценки качества ссуд (процедура кредитного анализа) наоснове выбранных критериев;
— разработку методовнакопления статистической информации по банку для определения процента рискадля каждой группы классифицированных ссуд доли просроченной задолженности ипроцентов списания ее за счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;
— разработку методовопределения абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссудкредитного портфеля и совокупного риска по банку;
— определение методоврасчета величины создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам,источников отчисления в этот резерв;
— разработка способов ипроцедур оценки качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентови сегментации кредитного портфеля и т.д.
Следует отметить, что системауправления любым объектом требует наличия инструментов управления, отражающихспецифику объекта и предмета управления.[8]
Правовое регулированиебанковской деятельности в том числе и кредитования, осуществляется Федеральнымзаконом «О центральном банке Российской федерации (банке России)», Федеральномзаконом «О банках и банковской деятельности», другими Федеральными законами,нормативными актами банка России. В регулировании банковского кредитованиязначительное место принадлежит кодексам, Федеральным законам, инструкциям,постановлениям и положениям, также деловым обыкновениям и банковским обычаям.
В первую очередьнеобходимо выделить закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банкеРоссийской Федерации (банке России)» (с изм. и доп. От 10.02.03г.) Закон «ОтЦБР» устанавливает основы функционирования центрального банка России. Он носиткомплексный характер, включая различные нормы регулирующие как устройство иположение ЦБР в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующиеособенности трудовых отношений с служащими ЦБР. Подчеркнем, что 10.07.02 годабыл изложен в новой редакции. Заметим, то последние 10-13 лет законодательствахо банках и банковской деятельности переиначивалось несколько раз.
Второй по значениюФедеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изм. от 10.07.98г.,5,8.07.99г., 19.06., 7.08.2001г, 21.03.02). Закон «О банках и банковскойдеятельности» (далее по тексту Закон «О банках….» — специальный отраслевойзаконодательный акт, регулирующий правовой статус объектов и формы банковскойдеятельности в Российской Федерации.
Конституционные основыбанковской деятельности закреплены в п. «ж» ст.71 Конституции РФ, согласнокоторой кредитное регулирование и федеральные банки находятся в веденииРоссийской Федерации.
Основу правовогорегулирования банковского кредитования составляют: гл.42 (ст.807-821)гражданского кодекса РФ. Под размещением (предоставлением) банком денежныхсредств понимается заключение между банком и клиентом банка договора,составленного с учетом требований ГК РФ. В соответствии со ст.1 Федеральногозакона «О банках и банковской деятельности». Банк передает денежные средства наусловиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка осуществляетвозврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора. ВРоссии как и в других странах, существует система государственногорегулирования денежно-0кредитной сферы, позволяющая защищать интересы населенияи банковских структур. Правовое основание этой системы составляют два закона «Обанках и банковской деятельности» в РФ, последний вариант принятГосударственной думой 20.01.95 года и «О центральном банке РФ (банке России)»,последняя редакция – май 2002 года. Согласно этим законом банк России, банквнешней торговли РФ, сберегательный банк РФ, коммерческие банки различныхвидов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию наосуществление отдельных банковских операций, образуют банковскую системуРоссии. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных ииных программ могут создаться специальные банки (банки развития).
В соответствии сФедеральным законом «О банках и банковской деятельности» От 02.11.04г. №2127-Фкредитная организация это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли какосновной цели своей деятельности на основании специального разрешения(лицензии) банка России имеет право осуществлять банковские операции,предусмотренные данным законом. Кредитная организация обязуется на основе любойформы собственности, как хозяйственное общество (ч.1, ст.1). Из этого следует,что российские кредитные организации как юридические лица по своейорганизационно правовой форме признаются коммерческими организациями которыемогут быть созданы в виде следующих хозяйственных обществ: общество сограниченной ответственностью (ООО), общество с дополнительной ответственностью(ОДО), акционерного общества (АО), в форме закрытого акционерного общества(ЗАО) и открытого акционерного общества (ОАО).[9]
Центральный банкРоссийской Федерации, являясь важнейшим элементом банковской системы страны,оказывает большое воздействие на функционирование и жизнедеятельностьгосударства и общества. Статус, задача, функции, полномочия и принципыорганизации деятельности Центрального банка РФ определяются конституцией РФФедеральном законом «О центральном банке РФ»и другими Федеральными законами. Всоответствии со ст.71 Российской конституцией Федеральные банки следовательно,и (Центральный банк РФ, имущество которого является федеральной собственность)относятся к Федеральным экономическим службам и находится в ведении РФ. Вч.1, ст.75 основного закона закрепляется, что денежная эмиссия осуществляетсяисключительно Центральным банком РФ; а в ч.2, этой статьи определяется основнаяфункция банка России – защита и обеспечении устойчивости рубля. Эту функцию оносуществляет независимо от других органов государственной власти. Вопросыправового регулирования деятельности Центрально банка РФ затрагиваются в рядедругих Федеральных законах. В частности взаимоотношения банка России икредитных организаций регламентируются Федеральным законом «О банках ибанковской деятельности» и законом РФ «О валютном регулировании и валютномконтроле».Банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитнойорганизаций осуществляется банком России в порядке, установленном главой X Федерального закона в которой, вчастности, предусмотрено, что главной целью банковского регулирования и надзораявляются поддержание стабильности банковской системы, защиты интересоввкладчиков и кредиторов.
Помимо названных изаконодательных актов правовое регулирование банковской деятельности в РФстроится на множестве иных законодательных актов. В частности можно выделить:Федеральный закон от 23 июня 1999г. №117-ФЗ «О защите конкуренции на рынкефинансовых услуг» (с изменениями от 30 декабря 2001г.); Федеральный закон от 7августа 2001г. №115-ФЗ «О противодействий легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм.и доп. от 25июля, 30 октября 2002г.), Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003г.№173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле» и др.[1]
Наряду с законодательнымиактами правовое регулирование банковской деятельности строится и на подзаконныхнормативных актах. В частности можно выделить
- Указ ПрезидентаРФ от 10 июня 1994г. №1184 «О совершенствовании работы банковской системы РФ»(с изм. от 27.04. 1995г.)
- ПостановлениеПравительства РФ от 7.03.2000г. №194 «Об условиях антимонопольного контроля нарынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границрынка финансовых организаций»;
- Распоряжение Правительстваот 2.04.2006г. №454-р «О прекращении федеральных государственных унитарныхпредприятий и федеральных государственных учреждений в уставных капиталахкредитных организаций».
Огромную роль, насовременном этапе развития законодательства о банках и банковской деятельностииграют ведомственные акты ЦБР, в этой связи, одним их элементов особогопублично-правового статуса Центрального банка РФ является право осуществлятьнормотворчество. Согласно ст.7 Федерального закона «О центральном банкеРоссийской Федерации (банке России)», Банк России по вопросам, отнесенным к егокомпетенции настоящим и другими федеральными законами, издает нормативные акты,обязательные для федеральных органов государственной власти, органовгосударственной власти Российской Федерации и органов местного самоуправления,всех юридических и физических лиц.
Согласно Положению ЦБР от18 июля 2006г. №115 ЦБР Банк России издает также официальные разъяснения повопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Этиразъяснения нормативными актами не являются, однако «Обязательно для применениясубъектами, на которых распространяет свою силу нормативно-правовой акт, повопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР».
Осуществлениенормотворческой функции регламентировано банком России в положении в порядкеподготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России, утвержденным15.09.05.
Официальное разъяснениеБанка России по вопросам применения Федеральных законов, иных нормативныхправовых актов (кроме нормативных актов Банка России) являются актамитолкования права и могут приниматься Банком только при условии, что это прямопредусмотрено Федеральным законов для случая их толкования, а также иными нормативнымиправовыми актами для случаев толкования последних.[10]
Официальное разъяснениебанка России по вопросам применения его собственных нормативных актов являютсяактами их толкования и применяются в случаях необходимости в исполнения пробелаправового регулирования по предмету нормативного акта банка. Нормативные актыбанка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официальногоопубликования в официальном издании банка России – «Вестнике банка России», заисключением случаев, установленных советом директоров. Нормативные акты банкаРоссии не имеют обратной силы.
Важно подчеркнуть, чтонормативные акты банка России должны быть зарегистрированы в министерствеюстиции РФ в порядке, установленном для государственной регистрациинормативно-правовых актов федеральных органов исполнительной власти.
Не подлежатгосударственной регистрации нормативные акты банка России, устанавливающие:
- курс иностранныхвалют по отношению к рублю;
- изменениепроцентных ставок;
- размер резервныхтребований;
- размеробязательных нормативах для кредитных организаций и банковских групп;
- прямыеколичественные ограничения;
- правилабухгалтерского учета и отчетности для банка России;
- порядокобеспечения функционирования системы банка России.[11]
Также не подлежат государственнойрегистрации иные нормативные акты банка России, который в соответствии спорядком, установленном для федеральных органов исполнительной власти, неподлежат регистрации министерства юстиции РФ.
В качестве примерадействующих актов Центральный банк России можно выделить:
— указание оперативногохарактера ЦБР от 22.01.05г №7-Т «О некоторых вопросах, связанных с применениемФедерального закона «О банках и банковской деятельности»;
— указание ЦБР от 31.03.05г. №767-У «О критериях определения финансовогосостояния кредитных организаций» (с изм. от 8.07, 21.12 2005г.)
— инструкция ЦБР от 24.08.05г. №76-И «Об особенностях регулирования деятельностибанков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства» (сизм. и доп. от 17.03.99 г.)
— письмо ЦБР от 11.09.98г.N218-Т «О порядке осуществлениябанковских операций кредитными организациями вне места своего нахождения».
В отечественнойнормотворческой практике нередки случаи принятия «совместных» подзаконныхактов, авторами которых выступают несколько органов федеральной иисполнительной власти.
В таком «коллективномправотворчестве» участвует и Центральный банк. Еще раз подчеркнем, чтоприменение на практике норм изложенных ведомственных актах ЦБР и совместныхактах, необходимо учитывать, что данные акты не должны противоречить действующемузаконодательству РФ.
Вопросы становлениянормативов в российском банковском законодательстве регулирует инструкция ЦБ РФот 1.10.04г. №1 «О порядке регулировании деятельности банка» (в пред.от 13.08.04г.)Она определяет, что минимальный размер собственных средств (капитала) банкаскладывается как сумма уставного капитала фондов банка и нераспределеннойприбыли (п.1.1.)
Центральный банк Россиипри переходе народного хозяйства страны у рыночным отношениям включаяфинансово-кредитную систему исходя из своих правомочий в области государственнойденежно-кредитной политики, реализации функций банковского регулировании инадзора за деятельностью кредитных организаций, в соответствии с инструкцииФедерального банка Российской Федерации от 16.01.05 №110-и «Об обязательныхнормативах банка». К обязательным нормативам банка относятся: следующиепоказатели:
- достаточностисобственных средств (капитала) банка;
- ликвидностибанка;
- максимальногоразмера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
- максимальногоразмера крупных кредитных рисков;
- максимальногоразмера кредитов, банковской гарантии и поручительств, предоставленных банкомсвоим участникам (акционерам);
- совокупнойвеличины риска по инсайдерам банка;
- использованиесобственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) другихюридических лиц.
Такимобразом, при выдаче кредита банк обязан следить за обязательными нормативамипредусмотренными инструкцией Центрального банка РФ от 16.01.04г. №110-и» Обобязательных нормативах банков». Они применяются в целях регулирования(ограничения) принимаемых банками рисков.
Основными задачамиуправления кредитными рисками коммерческого банка являются:
-определение и адекватнаяоценка факторов влияющих на уровень кредитного риска;
-классификация кредитовпо группам риска в соответствии с требованиями Положения о порядке формированияспециального резерва на возможные потери по сомнительным долгам;
-оптимизация кредитногопортфеля с точки зрения кредитных рисков, состава клиентов и структурыкредитов;
-определениекредитоспособности заемщика и возможного изменения его финансового положения вцелях прогнозирования кредитного риска;
-ранее выявлениепроблемных кредитов;
-оценка достаточности создаваемогорезерва и его своевременная корректировка;
-обеспечениедиверсификации кредитных вложений, их ликвидности и доходности;
-разработка кредитнойполитики банка и ее корректировка на основе проведенного анализа качествакредитного портфеля.[12]
Решение вышеперечисленныхзадач в свою очередь предъявляет требования к руководству банка по разработкеосновного письменного документа – «Кредитного меморандума» или кредитной политики,и соответствующей нормативной и инструктивной базы по организации кредитногопроцесса.
Одним из ключевыхфакторов, определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеляявляется кредитная политика банка. Продуманная кредитная политика способствуетповышению качества кредитов.
Кредитную политику можноопределить как совокупность мероприятий, направленных на создание условий дляэффективного размещения привлеченных средств в кредиты в целях обеспечениястабильного роста прибыли банка. Каждый банк формирует свою кредитную политику,учитывая экономические, политические, географические, организационные и иныефакторы, оказывающие влияние на его деятельность.
Кредитная политикаразрабатывается обычно в ходе бизнес-планирования на основе целей кредитования.Как, правило, параллельно разработке кредитной политики определяются стандартыкредитования и кредитные инструкции, позволяющие служащим выполнять необходимыекредитные операции, следуя единой кредитной политике банка. Таким образом,можно заключить, что кредитная политика – это стратегия и тактика банка в частиорганизации кредитного процесса.
Кредитная инструкцияпредставляет собой описание последовательности действий, закрепляющих общийалгоритм реализации кредитной процедуры. Таким образом, кредитная политикапредставляет собой основной способ обеспечения соблюдения стандартов,установленных регулирующими органами, качества кредитного портфеля.Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика являетсякраеугольным камнем разумного управления кредитами. Основное назначениекредитной политики – это обеспечение последовательности действий и соблюдениянадежности и четкости положительной практики в работе. «Политика» должна бытьодинаковой для всех – от самого мелкого сотрудника до президента банка.
В кредитной политикеформулируется общая цель и определяются пути ее достижения:
— приоритетныенаправления кредитных вложений по отраслевой принадлежности, юридическомустатусу;
— приемлемые для банкавиды ссуд и ссудных счетов;
— ссуды, от которых банкпредпочитает воздерживаться;
— предпочтительный кругзаемщиков;
— нежелательные для банказаемщики по различным категориям;
— политика в областипредоставления кредитов физическим лицам;
— комплекс мер поконтролю за качеством кредитного портфеля.
Анализ зарубежнойэкономической литературы позволяет сделать вывод, что эффективная кредитнаяполитика банка должна включать:
1. Цель, исходя из которой формируетсякредитный портфель (указание признаков хорошего кредитного портфеля: видовкредитов, сроков их погашения, размеров и качества кредитов);
2. Обязанности по передачи прав ипредоставлению информации в рамках кредитного управления;
3. Практику ходатайства, проверки,оценки и принятия решений по кредитным заявкам клиентов;
4. Необходимую документацию, прилагаемуюк каждой кредитной заявке, а также документацию, которая должна храниться вкредитном деле;
5. Права сотрудников банка с детальнымуказанием того, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел;
6. Основные правила приема, и оценки иреализации кредитного обеспечения;
7. Описание политики и практикиустановления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашениякредита;
8. Описание стандартов качества,применяемых ко всем кредитам;
9. Указание максимального размеракредитных вложений (максимальной доли кредитов в активах);
10. Описание обслуживаемого банкомрегиона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вложений;
11. Описание практики выявления, анализаи решения ситуаций, связанных с проблемными кредитами.[13]
К данному списку можнодобавить перечень кредитов, которые банк не должен по возможности выдавать, атакже список наиболее привлекательных кредитов.
В целях реализации кредитнойполитики коммерческого банка, анализа хода ее осуществления, подведения итоговдеятельности и выработки стратегических целей и задач размещения ресурсов,используются определенные количественные и качественные характеристикикредитного портфеля. Данные показатели, в свою очередь, рассчитываются вабсолютных и относительных размерах.
К количественнымхарактеристикам, в первую очередь относятся такие показатели, как объем выдачикредитов за анализируемый период и остаток ссудной задолженности или кредитныхвложений на определенную отчетную или текущую дату. Кроме того, кредитныйпортфель коммерческого банка иллюстрируют также показатели, как общееколичество заемщиков, количество заключенных кредитных договоров, среднийразмер ссуды.
К важнейшим качественнымхарактеристикам кредитного портфеля относится размер просроченной ссуднойзадолженности и ее удельный вес в совокупности кредитного портфеля банка, атакже отношение созданного резерва на возможные потери по ссудам к величинекредитного портфеля.
Таким образом, кредитнаяполитика коммерческого банка, являясь основополагающим элементом процессауправления кредитными рисками, определяет долгосрочные целевые установки банкав данной сфере деятельности, учитывая общую направленность функционированиябанка, а также инструменты и процедуры непосредственной работы служащих впроцессе управления.
1.3 Место и ролькредитного риска при управлении кредитным портфелем коммерческого банка
Как уже было отмечено впредыдущем параграфе, кредитный портфель представляет собой остаток кредитнойзадолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. Кредитныйпортфель также определяется как совокупность требований банка по кредитам,которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев,применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитногориска.
В отечественной практике коммерческихбанков кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов посделкам кредитного характера. Одним из необходимых элементов управленияявляется поддержание конкурентной способности кредитного портфеля в целом иотдельные кредиты должны быть выше, чем у конкурентов (доходность, ликвидность,степень риска и т.д.).[14]
В зависимости от степенипокрытия кредитного портфеля созданным резервом на возможные потери их делят наваловый и чистый кредитный портфель. Первый представляет собой общую суммувыданных кредитов юридическим и физическим лицам. Второй-сумму кредитовюридическим и физическим лицам, скорректированную на сумму созданного по нимспециального резерва на возможные потери.
По признакудиверсифицированности выделяют:
Диверсифицированныйкредитный портфель удовлетворяющий требованиям функциональной, географической ииной диверсификации.
Концентрированныйкредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитовопределенного вида и высокой степенью рисков концентрации.
Совокупный кредитныйпортфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты,относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации.
Как уже было отмечено, вэкономической литературе нет единой классификации кредитов. Наиболеераспространенной классификацией является следующая:
-по формам (кредитыбывают коммерческие, банковские, потребительские, государственные, ипотечные,международные);
— по срокам(краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);
— по видам обеспечения(обеспеченный, необеспеченный).
В мировой банковскойпрактике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинствестран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридические и ссуды физическимлицам.
Квалификационные признакипредставляют собой отличительные свойства данной группы кредитов, ее главнуюособенность. К квалификационным признакам следует отнести:
— сферу распространениякредита;
— цель предоставлениякредита;
— обеспечение кредита.
По сфере распространениякредиты делятся на международные и внутренние. Международный кредитпредоставляется зарубежными банками, кредитными организациями, фондами,правительствами иностранных государств. Внутренний кредит предоставляетсяотечественными банками.
По целевому признаку подразделяюткредиты на: финансовые; коммерческие; товарные; инвестиционно-налоговые;налоговые.
Финансовый и коммерческийкредиты предоставляются в основном банками. Финансовый кредит означает выдачуденег заемщику на условиях кредитного договора.
Коммерческий кредит – этопредоставление поставщиком продукции покупателю в форме отсрочки или рассрочкиплатежа за отправленный товар. Предоставление коммерческого кредитарегулируется отправленный товар. Предоставление коммерческого кредитарегулируется банком.
Товарный кредит означаетпредоставление одной стороной другой стороне вещи, определенной рядовымипризнаками (ст.822 ГК РФ).
Инвестиционно-налоговыйкредит представляет собой такое изменение уплаты налога, при которомхозяйствующему субъекту предоставляется возможность в течение определенногосрока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующейпоэтапной уплатой сумм кредита и начисленных процентов.[15]
Налоговый кредит означаетотсрочку или рассрочку по уплате налогов.
В зависимости отобеспечения кредиты бывают бланковыми, т.е. без обеспечения, и имеющимиобеспечение. В Российской Федерации используются следующие виды обеспечения –залог, банковская гарантия, поручительство, страховая ответственность заемщиказа погашение кредита.
Для банков характерналишь денежная форма кредита.
Таким образом, можноотметить, что экономисты не имеют определенной строгой классификации кредитов,однако они схожи во взглядах на технологию выдачи кредита, что является важнойсоставляющей в отношениях между кредитором и заемщиком.
Естественно, что полностьюизбежать риска любому коммерческому банку невозможно, поскольку предоставлениекредитов — это изначально рискованный вид бизнеса.
При выдаче кредита банкобязан следить за обязательными нормативами, предусмотренными инструкцией Центральногобанка российской федерации от 16 января 2004 года № 110-и «Об обязательныхнормативов банка». Они применяются в целях регулирования (ограничения)применяемых банками рисков.
Отметим, что кредитныеорганизации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далеерезерв) в соответствии с порядком, установленным Банком России Положении «Опорядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери поссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженносмти» №254-П от 24.03.2004г.
Классификация(реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляется наосновании следующих принципов:
- в соответствиифактических действий по классификации и формированию резерва требованиямнастоящего положения и внутренних документов кредитной организации;
- комплексный иобъективный анализ всей информации относящейся к сфере классификации ссуд иформировании резервов;
- своевременностьклассификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования)резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете иотчетности.
Резерв формируетсякредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потери ссудойстоимости вследствие не исполнения либо надлежащего исполнения заемщикомобязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиямидоговора либо существование реальной угрозы такого не исполнения (ненадлежащегоисполнения)
Величина потери ссудойстоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды то естьостатком задолженности по ссуде отраженным по счетам бухгалтерского учета намомент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценкасправедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная смомента выдачи ссуды.
Резерв формируется поконкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд сосходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям иобособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском,обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков,предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.[16]
Управление кредитнымриском можно рассматривать с двух сторон: со стороны конкретной кредитнойсделки и кредитного портфеля и банка в целом. Соответственно и лимиты могутустанавливаться на разнообразные значения единичного кредита или кредитногопортфеля.
Для управления рискомсделки возможно установление следующих лимитов:
- лимит напроведении операций с одним заемщиком (контрагентом);
- лимит срокакредитования;
- лимит минимальнойпроцентной ставки.
Лимит на одного заемщикаограничивает объем операций с одним заемщиком. Данный лимит, как правило,должен устанавливаться для крупных клиентов, в рамках которого могутпредоставлять продукты, имеющие кредитный риск в «особом порядке». В рамкахданного лимита кредитное подразделение может быть наделено правом насамостоятельное предоставление продуктов.
Лимит срока кредитованияограничивает срок, на который может быть предоставлен кредитный продукт. Срокдолжен устанавливаться исходя из необходимости поддержания ликвидности банка, испособности клиента к указанному сроку погасить кредит в полном объеме.
Лимит минимальнойпроцентной ставки определяет величину процента, который клиент будет уплачиватьбанку за пользование кредитными ресурсами установление данного лимита должнобыть взаимосвязано с уровнем риска по данному кредиту, определенному с помощьюметодики оценки кредитного риска, то есть чем рискованнее сделка, тем большедолжна быть процентная ставка за пользование кредитом, что позволит банкукомпенсировать возможные потери по данной кредитной операции. Управлениекредитным портфелем банка в целом задача существенна более сложная, так какколичество кредитных продуктов в банке может достигать десятков тысяч, а пообъему – десятков миллионов долларов США. Тем не менее, для управлениякредитным портфелем целесообразно использовать:
- лимит объемакредитных операций;
- лимит рискакредитного портфеля банка;
- лимитуполномоченного лица.
Лимит объема кредитныхопераций – это лимит ограничивающей совокупный объем всех кредитных продуктов,предоставленных банком. Данный лимит может устанавливаться в абсолютном (10миллионов долларов США) или относительном (50% от валюты баланса) выражении. Онпризван оптимизировать структура баланса банк, в части инвестирования средствбанковские инструменты: кредитования, операции на рынке ценных бумаг, наоперации на валютном рынке и прочее. Кроме того, обладая информацией о среднемуровне риска кредитного портфеля банка за ряд предшествующих отчетных периодов,данный лимит позволяет оценить среднюю доходность и среднюю величину потерь отпроведения кредитных операций и своевременно сформировать необходимый резервдля их покрытия.
Лимит риска кредитногопортфеля определяет максимальную величину риска (потерь) кредитного портфеля.Данный лимит позволяет оптимизировать структуру кредитных вложений по уровнюриска в зависимости от выбранной банком кредитной политики. Известно, что болеерискованные операции приносят большой доход, и именно данный лимит всовокупности с лимитом минимальных процентных ставок позволяет регулироватькредитный портфель по такому важному показателю, как риск/доход.
Лимит уполномоченноголица позволяет снять нагрузку на руководителя кредитной организации ираспределить ответственность за представление кредитных продуктов среди топ–менеджмент банка (кредитный комитет, вице-президент или иной руководитель).Такое делегирование полномочий позволяет в оперативном порядке приниматьрешения о предоставлении кредита и повышает заинтересованность исполнителя ввозврате ссуды.[17]
Предлагаемый переченьлимитов не должен расцениваться как окончательный. Практика кредитованияпоказывает, что лимиты формируются исходя из текущих потребностей банка. Так,например могут быть разработаны и внедрены лимиты на кредитование отдельныхотраслей экономики, регионов и ряд других.
Контроль за разветвленнойсистемой лимитов требует от банка организации соответствующей службы и расходовна ее содержание. Однако как показывает опыт многих зарубежных банковскихинститутов, затраты на создание и содержание подразделений, разрабатывающихсистему лимитирования и контроля за ней, позволяют сократить потери откредитования до 50-80% от уровня, когда подобного подразделения несуществовало.
Таким образом, проведениеоценки анализа кредитоспособности на этапе рассмотрения заявки напредоставление кредита, а также внедрение системы лимитирования кредитныхопераций позволят банку сократить потери и повысить доходность кредитныхопераций благодаря грамотному управлению кредитными рисками.
Выводы
1. Кредитные операции коммерческих банков являются одними изважнейших видов банковской деятельности.
2. В целях реализациикредитной политики коммерческого банка, анализа хода ее осуществления,подведения итогов деятельности и выработки стратегических целей и задачразмещения ресурсов, используются определенные количественные и качественныехарактеристики кредитного портфеля. Данные показатели, в свою очередь,рассчитываются в абсолютных и относительных размерах.
3. К количественнымхарактеристикам, в первую очередь относятся такие показатели, как объем выдачикредитов за анализируемый период и остаток ссудной задолженности или кредитныхвложений на определенную отчетную или текущую дату. Кроме того, кредитныйпортфель коммерческого банка иллюстрируют также показатели, как общееколичество заемщиков, количество заключенных кредитных договоров, среднийразмер ссуды.
4. К важнейшимкачественным характеристикам кредитного портфеля относится размер просроченнойссудной задолженности и ее удельный вес в совокупности кредитного портфелябанка, а также отношение созданного резерва на возможные потери по ссудам квеличине кредитного портфеля.
5. Таким образом,кредитная политика коммерческого банка, являясь основополагающим элементомпроцесса управления кредитными рисками, определяет долгосрочные целевыеустановки банка в данной сфере деятельности, учитывая общую направленностьфункционирования банка, а также инструменты и процедуры непосредственной работыслужащих в процессе управления.
6. Для управлениякредитным портфелем целесообразно использовать:
- лимит объемакредитных операций;
- лимит рискакредитного портфеля банка;
- лимитуполномоченного лица.
7. Управление кредитнымриском можно рассматривать с двух сторон: со стороны конкретной кредитнойсделки и кредитного портфеля и банка в целом. Соответственно и лимиты могутустанавливаться на разнообразные значения единичного кредита или кредитногопортфеля.
Для управления рискомсделки возможно установление следующих лимитов:
- лимит напроведении операций с одним заемщиком (контрагентом);
- лимит срокакредитования;
- лимит минимальнойпроцентной ставки.
- 8. Проведение оценкианализа кредитоспособности клиента на этапе рассмотрения заявки напредоставление кредита, а также внедрение системы лимитирования кредитныхопераций позволят банку сократить потери и повысить доходность кредитныхопераций благодаря грамотному управлению кредитными рисками.
2. Организация кредитного процесса коммерческогобанка, оценка его финансовых показателей и кредитной политики с позициикредитных рисков
2.1 Анализпроизводственно-хозяйственной и финансовой деятельности коммерческого банка «БТА-Казань»
Волжско-камскийакционерный банк был зарегистрирован на базе Татарского филиала Молодежногокоммерческого «Финист-банка». Лицензия на совершение банковскихопераций N 1581 .[18]
Учредителямибанка стали более 50 предприятий и организаций, среди них ряд крупныхпромышленных предприятий. ВКАБ, как один из первых коммерческих банков вРеспублике Татарстан, предложил альтернативу государственной банковскойсистеме, рискнув взять на обслуживание первых ласточек рыночной экономики — кооперативы, малые предприятия, к которым в государственных банках серьезно неотносились.В 1992 году была проведена первая открытая подписка на акции ВКАБ. Средиакционеров — банк «Ак барс», АО КМПО, АО Чистопольский часовой завод«Восток», «Татэнерго», Казанское предприятие тепловыхсетей, Новоменделеевский химический завод, НПО «Завод им.Кирова»,Промстройбанк, ОАО «Концерн Ижмаш», ОАО «Международный аэропортКазань», государственные страховые фирмы республик Татарстан, Чувашии.В 1993-1994 годах банк динамично развивался, осваивал и внедрял передовыетехнологии, предлагая клиентам широкий спектр банковских услуг.
Банк началработу с физическими лицами, открыв сберотделение в головном офисе. Далее этонаправление получило развитие. ВКАБ вскоре предлагал несколько видов вкладовчерез сеть сберотделений по г.Казани.
Так же в этигоды ВКАБ открыл несколько филиалов в Республике Татарстан. В 1993 году ВКАБполучил валютную лицензию, что значительно расширило возможности Банка,позволило предложить новые услуги клиентам в области внешнеэкономическойдеятельности.
ВКАБ одним изпервых обратил внимание на проблему ускоренных платежей и, создав широкуюкорреспондентскую сеть, начинал проводить платежи в течении 3-х банковскихдней, а чуть позже-24 часов. В 1995 –1997 годах ВКАБ вошел в банковскую группу «Ак Барс»Банка в качестве дочернего с целью укрупнение капитала, слиянияинтеллектуальных и финансовых ресурсов, оптимизации управления денежнымипотоками.
ВКАБзаключает генеральный договор с Фондом ФПМП по совместной работе в рамкахпрограммы поддержки и развития малого бизнеса в Республике Татарстан. Позже этонаправление получило развитие в совместной программе по финансированию бизнес — проектов с фондом НИОКР. Одним из первых среди татарстанских банков ВКАБ вышелна рынок пластиковых карточек. Сначала начинает обслуживание Visa-card. Вскорестановится банком-эмитентом одной из крупнейших в России пластиковых системUnion-card.
Кризис 1998г. сильно пошатнул финансовое состояние многих банков. При этом необходимоотметить, что Волжско-Камский акционерный банк на 01.01.99г. в полном объемевыполнил свои обязательства перед вкладчиками, клиентами, бюджетом ивнебюджетными фондами. В первые месяцы после кризиса был составлен графиквыплат, а возврат вкладов в валюте осуществлялся по курсу, близкому к текущемукурсу ЦБ РФ. За период с 2000 по 2001 год ВКАБ сохранил все докризисные программыразвития, и проводил работу по улучшению качества обслуживания клиентов,оптимизации и совершенствованию услуг. Юбилейный 2001 год стал достойнымпродолжением 2000 года в укреплении позиций ВКАБ на рынке банковских услуг г.Казани. С увеличением объема предоставляемых банковских продуктов значительновозросло количество клиентов банка. Банк продолжал активизировать работу пореализации пластиковых проектов в системе пластиковых карт Union Card. Одним изосновных видов активных операций продолжало оставаться кредитование. Причем сцелью укрепления позиций банка на рынке обслуживания клиентов была разработанаи реализована новая программа по кредитованию малого бизнеса, что позволило идальше укреплять финансовое положение Банка. В 2002 году Банком была разработана и успешно реализована собственнаякомплексная программа кредитования малого бизнеса, которая стала одним изприоритетных направлений в деятельности банка. В соответствии с программой,объем кредитных вложений банка в малый бизнес в 2002 году был предусмотрен науровне 200 млн. рублей, доля кредитов предпринимателям в кредитном портфеле– науровне 60 процентов.
Результатыдеятельности банка в 2003 году продемонстрировали положительную динамикуосновных финансовых показателей.
Привлеченныебанком средства клиентов за 2003 год увеличились на 77%, тогда как в целом побанкам РТ прирост на уровне 45%. Привлеченные средства юридических лиц вырослиза год почти на 76%. Объем вкладов физических лиц за 2003 год вырос на 65%.Темп роста вкладов, привлеченных банком, значительно превысил средний по банкамРТ (около 42%).
На протяжении всего 2004 годаБанк активно расширял свое присутствие на рынке г. Казани. Так, к двумдействующим доп. офисам добавился доп. офис по адресу Ибрагимова, 45.Одновременно велась работа по открытию еще 2-х доп. офисов, которые начнутработать в 2005 г. и будут предоставлять полный набор услуг как длякорпоративного бизнеса, так и для населения.
Для удобства обслуживанияклиентов в течении 2004 года дополнительно было установлено 2 банкомата, общееих количество доведено до 5-ти.
В 2004 г. Банк строгопридерживался бюджетного задания на всех этапах своей работы, для чегоотслеживалось исполнение плана в части доходов и расходов, структуры балансаБанка. Результатом такого подхода явилось выполнение всех поставленных передБанком задач, как количественных, так и качественных, так, такой важнейшийпоказатель, как чистая прибыль, при плане в 28,155 млн.руб. составил29,033 млн.руб.
20 июня 2005г. решениемгодового общего собрания акционеров банка было принято решение о внесенииизменений в Устав, связанных с изменением наименования банка, и об увеличенииуставного капитала банка до 1 001 781 898, 45 рублей путемразмещения дополнительных обыкновенных именных акций в количестве212 436 195 штук, путем открытой подписки.[19]
Изменение наименованиясвязано с появлением у банка стратегического партнера в лице одного изкрупнейших банков Казахстана — АО «Банк ТуранАлем» (лицензия НБ РеспубликиКазахстан № 242), активы которого составляют более $5.7 млрд., а собственныйкапитал превышает $600 млн.
Несомненно, партнерствоАКБ «БТА-Казань» (ОАО) с АО «Банк ТуранАлем» открывает новые перспективы дляболее активного кредитования реального сектора экономики Республики Татарстан,реализации инвестиционных проектов, поддержки Республиканских экспортеров иимпортеров в рамках программ по торговому финансированию.
/>В начале сентября 2006 года состоялось открытие новогосовременного головного офиса банка по адресу: г. Казань, ул. Ибрагимова, 58. Наторжественном открытии офиса присутствовали Президент Республики Татарстан М.Ш. Шаймиев и Посол Республики Казахстан в Российской Федерации Ж. К. Туймебаев.
29.11.2006г. ЦентральныйБанк Российской Федерации зарегистрировал отчет об итогах дополнительноговыпуска акций АКБ «БТА-Казань» (ОАО) на сумму 915 600 000,45 рублей. Однимиз основных акционеров банка стал АО «Банк ТуранАлем» (Казахстан). Его доля вкапитале АКБ «БТА-Казань» (ОАО) составляет 47,32%.
Чистая прибыль АКБ«БТА-Казань» (ОАО) за 2006 год составила 66,7 млн. руб. – рекордный показательза всю историю Банка.
Рост портфеля розничныхкредитов за 2006 год составил 2583%. На 01.01.07 портфель розничных кредитовдостиг 751 млн. руб. ($28,5 млн.), что составляет примерно 32% от совокупногокредитного портфеля притом, что на начало 2006 года эта доля равнялась 4%.
В 2006 году АКБ«БТА-Казань» (ОАО) продемонстрировал впечатляющие темпы роста активов и занял12 место по темпам роста среди банков СНГ с активами более 100 млн. $
В 2006 году Банк вышел запределы г. Казани и начал активно развивать бизнес в Республике Татарстан иПриволжском Федеральном Округе. Уже открыты дополнительные офисы Банка в г.Набережные Челны и Нижнекамск, а все пространство федерального округа охваченонашей партнерской сетью.
5 октября 2007 года ABN AMRO Bank N.V., JPMorgan и Standard Chartered Bank объявили о завершении секьюритизации (эмиссия) для АО «БанкТуранАлем» на сумму $750 млн.[20]
Данная эмиссия произведенаспециализированной финансовой компанией БТА ДПП («эмитент») и является первымвыпуском на международном рынке заимствований в соответствии с программой Банкапо выпуску облигаций, обеспеченных Диверсифицированными Платежными Правами(ДПП). Три из четырех эмиссий по данной программе застрахованы.
Данная секьюритизацияявляется самой большой единичной транзакцией для казахстанского эмитента.
ABN AMRO Bank N.V. и Standard Chartered Bank выступили совместными агентами по ведению реестра исовместно с JPMorgan были организаторами данной сделки.
Каждый из выпусковоблигаций серии 2007-А, серии 2007-В, серии 2007-С и серии 2007-D имеет плавающую ставку, при этом серия2007-А, серия 2007-В, серия 2007-С застрахованы узкоспециализированнымистраховщиками, гарантирующими своевременную выплату основного долга иначисленного вознаграждения. Приведем данные показатели в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1 Показателитранзакции БТА ДППСерии Сумма S&P/Moody's Страховщик Срок погашения Средний срок 2007-A US$200 млн. AAA / Aaa FGIC 2015 5.6 лет 2007-B US$200 млн. AAA / Aaa MBIA 2015 5.6 лет 2007-C US$200 млн. AAA / Aaa Ambac 2015 5.6 лет 2007-D US$150 млн. BBB- / Baa3 Нет 2015 5.6 лет
Программа секьюритизацииДПП является важным дополнением к усилиям БТА по выходу на международный рынокинвестиций, открывающему для Банка доступ к дешевым международным источникамфондирования. Структура сделки и наличие узкоспециализированных страховщиковбыли основными факторами для успешного окончания сделки в сложившихся условияхна рынке капиталов, и позволили банку разместить облигации по цене существеннониже текущих цен на риск БТА.
Данная транзакция яснопоказывает, что БТА придерживается своей стратегии по диверсификации источниковфондирования. Банк привлек абсолютно новых инвесторов, и самое важное — показалспособность продолжать программу внешних привлечений даже несмотря насложившуюся обстановку на мировых рынках.
Средства от сделки будутиспользованы для общих корпоративных целей, и не будут направляться нафинансирование действующей задолженности, поскольку в ближайшее время БТА непредстоит осуществлять погашение займов.
БТА смог закрыть сделку вусловиях, когда рынок капитала испытывал сильнейшее психологическое давлениепосле сообщений S&P о возможном пересмотре рейтингов страны и пересмотрепрогноза рейтинга банка. Это свидетельствует о высоком уровне доверияинвесторов к Банку ТуранАлем и экономике Казахстана в целом.[21]
И действительно, рост ВВПв первом полугодии 2007 г. составил 10,2%, рост номинальной заработной платы — порядка28%. В январе-августе 2007 г. инвестиции в основной капитал составили 1783,7млрд. тенге.
По состоянию на 1сентября 2007 года, согласно неаудированному консолидированному балансу, активыБанка с начала года выросли на 50,91% до 24 659 млн. долларов США, кредитныйпортфель — на 76,74% — до 18 695 млн. долларов США.
Вместе с темобязательства Банка выросли за указанный период на 45,62% до 21 562 млн.долларов США, в том числе депозиты клиентов — на 48,14% до 6 161 млн. долларовСША. Капитал Банка вырос на 102,09% до 3 097 млн. долларов США. Чистая прибыльБанка составила 373 млн. долларов США, увеличившись на 73,64% по сравнению саналогичным периодом прошлого года. Коэффициент адекватности капитала составилК1 – 14.30%, К2 – 15.81%.
За период с началаавгустовского кризиса на глобальных рынках Банк провел ряд мероприятий дляусиления финансовой дисциплины: проведен тщательный анализ существующихкредитных договоров, кредитных заявок и кредитных линий. Был сделан упор набезналичное финансирование под гарантии БТА у иностранных банков. Проведенаработа с крупными заемщиками.
Совместно с клиентамибыла проведена работа по рефинансированию части проектов через иностранныебанки. Использовались своп-операции с Национальным Банком РК и краткосрочныезаимствования на межбанковском рынке.
В результате объемпросроченных кредитов составил менее 1% от объема кредитного портфеля, доля 10крупных заемщиков составила порядка 14,9% от портфеля банка.
Банк имеет хорошуюподушку ликвидности. Ликвидные активы составили 19.73% от активов.
Банк успешно погасил всередине сентября мостиковый заем на сумму 600 млн. долларов США и смогдостигнуть договоренности о поэтапном рефинансировании половины этой суммы сосроком погашения до 10 лет. Банк также провел очередные процентные выплаты поранее выпущенным еврооблигациям разного срока погашения на общую сумму около41,6 млн. долларов США.
До конца года банк долженбудет погасить порядка 30 млн. долларов США по своим внешним обязательствам.
Кроме того, Банкпродолжает активно работать над проектами по секьюритизации своего розничногопортфеля.
Наряду с этим, Банкактивно проводит разъяснительные мероприятия с иноставнными инвесторами, в томчисле:
— организует регулярныетелефонные конференции с иностранными инвесторами и производит рассылкусправочной информации;
— планирует в серединеоктября провести информационное роуд-шоу для иностранных инвесторов (США,Великобритания, Сингапур).
Таким образом, АО«Банк ТуранАлем» (БТА) является одним из крупнейших банков и лидеромпо созданию банковской сети на территории стран СНГ.
Банк ТуранАлем,присутствующий в странах СНГ и дальнем зарубежье, расширяет свое присутствие встранах СНГ, о чем свидетельствует наличие сети банков — стратегическихпартнеров БТА, деятельность которых распространяется на Украину, 4 регионаРоссии, Беларусь, Грузию, Армению, Кыргызстан и Турцию. Представительства БТАработают в России, Украине, Китае и ОАЭ.
Банк ТуранАлем имеетразветвленную сеть филиалов по всей Республике Казахстан (22 филиала и 256отделений).
Банк «ТуранАлем» назван«Банком года в СНГ» по мнению авторитетного финансового журнала «Итоги»», атакже «Лучшим банком в Центральной Азии» в 2006 и 2007 гг. по мнению международногожурнала Euromoney. Влиятельный деловой журнал The Banker поместил БТА в рейтинг 300 лучших банков мира этогогода и удостоил 3-го места в номинации «Прорывы года». Европейская БизнесАссамблея (EBA, Оксфорд, Великобритания) присудилоБТА звание «Лучшая компания Европы» («Best Enterprise of Europe») в банковском секторе евразийского региона.
По данным кластерногоанализа, проведенного агентством «Эксперт РА» на основе данныхнеконсолидированной отчетности по РСБУ за первое полугодие 2007 года АКБ«БТА-Казань» (ОАО) занимает второе место по уровню финансовойустойчивости. В исследовании приняли участие около 40 банков из топ-150 поактивам.
Банк«БТА-Казань» вошел в первую, наиболее устойчивую группу и занялвторое место, как банк, которому удается сочетать в себе высокую достаточностькапитала, хорошее качество активов, высокую прибыльность, эффективныйменеджмент и приемлемый уровень ликвидности — не слишком высокий, чтобы нетерять прибыль, но не слишком низкий, чтобы не подвергать себя излишнему риску.Банк «БТА-Казань» демонстрирует наилучшие показатели соотношения расходов идоходов, и достаточно высокие значения ROA (показатель рентабельности активов).
По мнению РА«Эксперт» участие в анализе также свидетельствует об определенном уровнеинформационной открытости банка.
РейтинговоеАгентство «Эксперт РА» — независимое рейтинговое агентство, созданноев 1997 году журналом «Эксперт». В настоящее время это крупнейшее вРоссии национальное рейтинговое агентство — поставщик независимых ипрофессионально подготовленных рейтинговых продуктов и аналитическихматериалов.
Основная цельпроекта «Финансовая устойчивость российских банков» выявить наиболее устойчивыероссийские банки. Рейтинг способствует повышению прозрачности российскойбанковской системы и тем самым содействуют ее активизации, установлениюпартнерских отношений, притоку инвестиций.
АКБ«БТА-Казань» (ОАО) — один из крупнейших банков Республики Татарстан, универсальныйфинансовый институт, обслуживающий порядка 29000 клиентов. Стратегическим партнероми основным акционером банка является АО «Банк «ТуранАлем» (Казахстан), один ихкрупнейших международных банков и лидер по созданию банковской сети натерритории стран СНГ.
Капитал «БТА-Казань» на01.10.2007 г. составил 1 277 млн. руб., совокупный размер активов – 8 871 млн.руб. Балансовая прибыль банка составила 200 млн. рулей, увеличившись за месяцна 14,9%. Банк уверенно движется к своей цели — занять 5% банковского рынка РТк 2010 г. [22]
Под кредитным риском длябанка понимается риск дефолта контрагента вследствие неспособности и\илинежелания выполнить свои денежные обязательства. При этом дефолтом считается:невыполнение или несвоевременное выполнение контрагентом банка своих денежных обязательств;возникновение обстоятельств, с высокой вероятностью обуславливающих возможностьневыполнения этих обязательств в будущем (например, появление информации овозбуждении процесса банкротства контрагента либо о невыполнении им своихобязательств перед другими кредиторами); реструктуризация обязательствконтрагента перед банком с существенным для банка ухудшением условий погашенияобязательств. Носителями кредитного риска являются кредитные продукты, т.е.продукты, по которым у контрагента банка возникает денежное обязательство передбанком, а у банка появляется денежное требование к контрагенту. Для оценкикредитного риска банк использует системы классификации дебиторов, контрагентов,эмитентов или проектов по уровню кредитного риска – кредитные рейтинги. Ониприменяются также для оценки текущей стоимости кредитного инструмента, расчетасумм вероятных потерь по портфелю кредитных инструментов, определения лимитовпо операциям с кредитными инструментами.
Основные показатели,свидетельствующие о результатах финансово-хозяйственной деятельности «БТА-Казань»,приведены в таблице 2.1.2.Таблица 2.1.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности«БТА-Казань»Показатели 01.01.05 (тыс.руб.) 01.01.06 (тыс.руб.) 01.01.07 (тыс.руб.) Темп роста (%) Чистая прибыль 21370,3 27710,5 35240,2 127,2 Доходы 399907 466009 557358,9 119,6 Расходы 382797 438299 522118,7 119,1 Валюта баланса 3125025 3695033 4510404,4 122,07 Активы-нетто 3135125 3639885 4446410,3 122,16 Работающие активы 3103770,17 3179780,16 4101313,30 128,98
По данным таблицы 2.1.2составим диаграмму, отображающую основные показатели финансово-хозяйственнойдеятельности исследуемого коммерческого банка.
/>
Рис. 2.1.1 Основныепоказатели финансово-хозяйственной деятельности «БТА-Казань»
Из таблицы 2.1.2 ирисунка 2.1.1 видно, что отделение стабильно наращивает такие объемныепоказатели как работающие активы, активы-нетто и валюты баланса, как за счетрасширения масштабов бизнеса, так и за счет привлечения новых клиентов. Приэтом темпы роста доходов опережают темпы роста расходов и, как следствие,чистая прибыль на 1 января 2007 года составила 127,2% от прибыли аналогичногопериода прошлого года.
Структура прибыли в динамикеприведена в таблице 2.1.3.Таблица2.1.3 Структура прибыли в динамикеПоказатели 01.01.06 (тыс.руб.) 01.01.07 (тыс.руб.) Отклонение (+/-) Темп роста (%) Процентные доходы 276412,5 296697,2 20284,7 107,3 Процентные расходы 194572,5 200034,9 5462,4 102,8 Процентная прибыль (процентная маржа) 81840,0 966623 14822,3 118,1 Непроцентные доходы 31713,3 41327,2 9613,9 130,3 Непроцентные расходы 85842,8 102749,3 16906,5 119,7 Непроцентная прибыль (непроцентная маржа) -54129,5 -61422,1 -7292,6 113,5 Чистая прибыль 27710,5 35240,2 7529,7 127,2
Из таблицы 2.1.3. видно,что в сравнении с аналогичным периодом прошлого года процентная маржа вырослана 14822,3 тыс. рублей, вследствие того, что темпы роста процентных доходов(107,3%) опережали темпы роста процентных доходов (102,8%). Следуетподчеркнуть, что прирост процентной маржи является основным фактором,способствующим росту прибыли. В то же время, непроцентная маржа, которая имеетотрицательное значение, составила -7292,6 тыс.руб., несмотря на то, чтонепроцентные доходы росли быстрее (130,3%), чем непроцентные расходы (119,7%).Совместное влияние этих двух показателей составило увеличение балансовой прибыли 7529,7 тыс.рублей.
Финансовое состояниехарактеризуется качественными показателями (см. таблицу 2.1.4).Таблица2.1.4 Качественные показатели финансового состояния (%)Наименование показателей 01.01.05г. 01.01.06г. 01.01.07г. 1.Коэфф.процентной маржи 3,89 3,92 3,67 2.Коэфф.непроцентной маржи 2,32 2,4 2,6 3. Нулевая маржа 12,44 11,9 11,74 4.Внутр. стоимость банковских услуг 3,18 3,27 2,96 5. Коэфф. эффективности использования привлеченных ресурсов 90,51 91,3 91,45 6.Рентабельность работающих активов 1,57 1,52 1,07 7. Доходность работающих активов 12,55 12 11,34 8.Стоимость привлеченных ресурсов 7,84 7,4 7,02 9.Спрос 4,71 4,6 4,32
Как показывают данныетаблицы 2.1.4., по сравнению с началом 2005 года в результате снижения доходовот внутрисменного перераспределения свободных ресурсов, к 2007 году уменьшилисьтакие показатели, как доходность работающих активов, коэффициент процентноймаржи, что является негативным фактором в деятельности отделения и причиной,способствующей уменьшению положительного результата.
Положительным моментомявляется снижение стоимости привлеченных ресурсов, коэффициента непроцентноймаржи, а также увеличения коэффициента эффективного использования привлеченныхресурсов.
2.2 Порядок формированиякредитного портфеля коммерческого банка
Кредитные ресурсыкоммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, вденежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в моментиспользования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т.к. ониуже запас (возврат кредита рисковая операция), а становятся вложеннымикредитными ресурсами.
Прежде чем перейти крассмотрению порядка формирования кредитного портфеля коммерческого банка,представляется целесообразным проанализировать «Положение о порядке предоставлениякредитов юридическим лицам и предпринимателям «БТА-Казань» в Приложении 1.
Работники «БТА-Казань»отдела кредитования разрабатывают механизмы кредитования заемщиков. Главнымявляется определение способа, вида кредитования, т.е. механизма реализациипринципов кредитования, связанных с участниками конкурентной кредитуемой сделкиили особенностями отельных элементов кредитования, используемых в данном банке.Выбор конкретного механизма кредитования зависит от следующих критериев:
1. Статус кредитора, который определяетследующую классификацию кредитов: официальные: ссуды, выданные ЦБ РФ;неофициальные: кредитование коммерческими банками и другими кредитнымиучреждениями; смешанные: выдача ссуд осуществляется ЦБ РФ через коммерческиебанки; ссуды, выданные международными организациями.
2. Форма выдачи (предоставления) ссуды:налично-денежные ссуды (путем перечисления средств со счета на счет или которыевыдаются наличными деньгами); рефинансирование (переучет векселей, ломбардныессуды, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банкамоблигаций и других долговых обязательств); переоформление (реструктуризациядолга); вексельные кредиты.
3. валюта ссуды: выдача ссуды внациональной валюте; выдачи ссуды в валюте страны кредитора; выдачи ссуды ввалюте третьей страны; предоставление ссуды в международных денежных единицах.
4. количество участников кредитуемойоперации6 двухсторонние сделки; многосторонние («зеркальные», т.е.предоставление ссуды одним банком через другой; кредитование банковскимконсорциумом; синдицированные ссуды ).
5. цели и назначение ссуды: наувеличение капитала (на увеличение производственных фондов, на прирост запасов,на расширение объемов производства); на временное пополнение средств (платежныессуды на оплату платежных документов при кратковременных затруднениях-краткосрочные овердрафты); ссуды под готовую продукцию (например, товарыотгруженные т.е. высвобождение средств); потребительские ссуды (кредитыпредставляются населению); ссуды на восполнение утраченного капитала.
6. выбор метода и вида нормы ссудногосчета.
7. клиентский признак; кредиты крупным исредним предприятиям; ссуды мелким предприятиям; ссуды населению; межбанковскоекредитование; кредитование государственных органов и государственных программ.
8. степень обеспеченности ссуды:обеспеченные, необеспеченные (банковые).
9. техника предоставления ссуд: цельныессуды, т.е., как правило выдаваемые одной суммой; кредитные линии.
Разработку методикиоценки финансового состояния заемщиков – юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей без образования юридического лица рассмотрим в Приложении 2.
Отдельно остановимся наспецифике такого вида кредитования, как предоставление кредитной линии.[23]Использование кредитных линий требует особенной тесной работы с заемщиком, таккак означает, что заемщик может в любой момент может получить ссуду в банке, абанк должен держать ресурс для этого клиента. Практика работы по кредитнымлиниям требует от банка брать с заемщика специальное комиссионноевознаграждение (например, за открытие кредитной линии), так как если заемщик недо конца использует лимит средств по кредитной линии – это означает упущеннуювыгоду и прямые потери у банка от неразмещенных денежным образом привлеченныхсредств для этого заемщика.
Существуют следующие видыкредитных линий в банке ««БТА-Казань»»:
- сезонная;
- возобновляемая,т.е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность итолько потом имеет право опять пользоваться;
- кредитная линия суведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, повышение этого пределалибо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;
- подтверждаемая:это означает, что каждый раз клиент согласовывает условие конкретной суммы врамках кредитной линии.
10. сроки пользования кредитом. Впрактике «БТА-Казань» (хотя в каждом банке может быть разная классификация посрокам) используется следующая классификация: до востребования; краткосрочные(до 3 месяцев); среднесрочные (от 3-6 месяцев); и долгосрочные (свыше 6месяцев).
11. направления вложения: ссуды натекущие нужды; инвестиционные.
12. по экономическому назначению: ссудына формирование запасов; кредиты на финансирование производственных затрат;расчетные; факторинг; учет векселей; под отгруженные товары; бланковые;потребительские; финансирование проектов; ссуды на увеличение фондов.
13. степень укрупнения объектакредитования: ссуды под единичные объекты; ссуды под совокупные потребности;ссуды под укрупненные объекты.
14. вид процентной ставки: ссуды сфиксированной процентной ставкой; ссудой с плавающей процентной ставкой.
15. способ погашения: ссуды, погашаемыеодной суммой в конце срока (самая рисковая ссуда); ссуды, погашаемые равнымидолями в течении срока; и ссуды погашаемые выручкой, зачисляемой на специальныйссудный счет.
В целом организациякредитной работы это очень ответственное мероприятие, так как любойразработанный механизм кредитования может привести прибыль или убыток банку.Если у заемщика в ближайшее время нет реальных перспектив погашениязадолженности и процентов по ссуде, банк в праве в течении предельного срокадействия гарантии предъявить сумму долга к взысканию своим расположением сосчета гаранта, получить страховое возмещение от страховой компании в порядкеопределенном в кредитном договоре.
В ««БТА-Казань»» общаясумма размещенных средств на 01.01.07г. составила 4446,4 млн.руб, что к объемуна начало года составляет 114,90 млн.руб. и больше на 576,2 млн. рублей.
При размещениипривлекаемых банками средств актуальным и выгодным остается рынок кредитования.Улучшение структуры и доходности активов находит отражение в росте кредитногопортфеля отделения.
Работающие активысложились в объеме 4101,3 млн.руб. Рост работающих активов с начала годасоставил 4,88%, или 720, 3 млн.руб., в основном за счет роста кредитногопортфеля – 496,7 млн. руб. Происходит постепенное изменение в структуреразмещенных средств, доля кредитных ресурсов, переданных территориальномубанку, снизилась с 67,48% до 63,79%.
Положительным моментомявляется снижение доли неработающих активов с 12,64% до 7,76% в результатеснижения процентной ставки по начислениям фонд обязательных резервов и сниженияостатка денежной наличности.Таблица 2.2.1Основные показатели рынка кредитования БТА (в млн. руб)Наименование показателя Факт на 01.01.05 Уд.вес % Факт на 01.01.06 Уд. вес% Факт на 01.01.07 Уд. вес% Кредиты юр.лица 474050,96 12,25 632345,65 16,61 735500,54 16,54 Кредиты физ.лица 295312,05 7,63 458353,78 11,62 529561,37 11,91 Кредитные ресурсы переданные тер.банку 2611607,71 67,48 2587952,14 63,86 2836251,39 63,79
Работающие активы 3380970,72 87,36 3678651,57 92,09 4101313,3 92,24 Неработаю-щие активы 489226,69 12,64 495863,33 7,91 345096,99 7,76 Чистые активы всего 3870197,41 100 4174514,90 100 4446410,29 100
Основные целевыеориентиры в работе по привлечению средств населения следующие:
1) Обеспечить прирост остатка вкладов костатку вкладов на 01.10.2008г. в рублях на 18% или абсолютном выражении 587млн.рублей, в инвалюте на 14% или на 1727 тыс.долл.
2) Увеличить за второй квартал 2008г.численность рабочих и служащих, перечисляющих заработную плату на счета повкладам и банковским картам на основании заключенных договоров на 3124человека.
3) Развивать операции безналичныхрасчетов физических лиц-клиентов отделения с целью сокращения налично-денежногооборота. Увеличить абсолютную сумму безналичных списаний средств со счетов повкладам в пользу юридических лиц в 3,3 раза или на 69 млн.рублей.
4) Развивать платные услуги населения.Добиться за второй квартал 2008 года роста абсолютной суммы комиссии за услуги,предоставляемые населению на 16% или 2100 тыс.рублей.
5) Увеличить кредитный портфельфизических лиц на 150 млн.руб.
Очень важнопроанализировать отраслевую структуру кредитного портфеля. Данный анализпозволяет определить диверсификацию кредитов по отраслям и сравнить спредыдущей отчетной датой. Для этого определим удельные весы выданных ссуд,вложенные в отдельные отрасли. Отраслевая структура представлена в таблице2.2.2.
Из таблицы 2.2.2 видно,что на 01.01.2007г. наибольший удельный вес приходится на торговлю иобщественное питание — 88,2%. В сравнении с 01.01.2006г. этот показательповысился на 9,8%. В то же время понизились вложения в промышленность — на 6,5%в транспорт и связь 0 на 1,7% прочие отрасли – на 2,6%. Наряду с этим, возрослокредитование физических лиц на 1%. В последние годы «БТА-Казань» стремитсятакже расширить виды кредитов, предоставленных населению, внедрять новыекредитные продукты, доля которых в общем объеме кредитного портфеля физическихлиц превышает 5%.Таблица 2.2.2Отраслевая структура кредитного портфеля «БТА-Казань»( в млн.руб.) Сумма, в рублях на 01.01.06г. Удельный вес, в % Сумма в рублях на 01.01.07г. Удельный вес, в % Юридические лица 402629000 97,0 790471000 96,0 Из них по отраслям: Промышлен-ность 35309000 8,5 17680000 2,0 Торговля и общест-ное питание 325044000 78,4 724553000 88,2 Транспорт и связь 1640000 3,9 18600000 2,2 Прочие отрасли 25876000 6,2 29638000 3,6 Физические лица 12160000 3,0 30141000 4,0 ИТОГО 414789000 100,0 820612000 100,0
По мере стабилизацииэкономической ситуации в стране и роста платежеспособного спроса населенияпланируется увеличить долю кредитов физическим лицам в кредитном портфеле банказа счет наращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющихудовлетворить возрастающие потребности населения.
Мы считаем, что росткредитного портфеля будет происходить за счет увеличения объемовпотребительского кредитования на отложенные нужды, а также кредитования напокупку, строительство и реконструкцию жилья. Есть предпосылки для дальнейшегоразвития овердрафного кредитования по карточным счетам клиентов.
Продвижение новыхпродуктов и банковских услуг должно осуществляться с учетом потребностейразличных возрастных и социальных групп населения в кредитах; наобразовательные цели; на потребительские цели для молодых семей, на покупкупотребительских товаров и неотложенные нужды; на покупку жилья на финансируемыхбанком объектах жилищного строительства; на различные цели работникам финансовоустойчивых предприятий и организаций под корпоративные гарантии.
Учитывая повышениеделовой активности населения в сфере малого бизнеса, особое внимание будетуделено операциям кредитования частных предпринимателей. Будут развиватьсятакие кредиты, как овердрафтное, кредиты малому и среднему бизнесу, ипотека икредитные карты.
Определяющими факторамипри принятии решений об их кредитовании должны быть эффективность бизнесазаемщика, рентабельность финансируемого проекта, а также поддержание стабильныхоборотов по счетам в банке.
Для крупных предприятий игрупп связанных заемщиков, имеющие разветвленную филиальную сеть, должны бытьразработаны индивидуальные подходы, комплексное обслуживание, учитывающиеширокий спектр отношений банка клиента.
2.3 Анализ и оценкакредитного риска банка
Управление банковскимикредитными операциями представляет собой по существу управление рисками,связанными с банковским портфелем, с набором активов, обеспечивающих банкудоход от его деятельности. Основную часть банковского портфеля составляют ссудыделовым предприятиям и частным лицам и следовательно, риск, относящиеся к этимоперациям, имеет особенно важное значение для банка. Портфель ссуд подверженвсем основным видам риска которые сопутствуют финансовой деятельности: рискуликвидности, риску процентных ставок, риску не платежа по ссуде (кредитномуриску). Последний вид риска особенно важен, так как не погашение ссуд неисправнымизаемщиками приносит банку крупные убытки и служит одной из наиболее частыхпричин банкротства кредитных учреждений.[24]
Управление кредитнымирисками включает систематически анализ кредитного портфеля и работу спроблемными кредитами.
Кредитный портфельпредставляет собой совокупность выданных ссуд которые классифицируются наоснове критериев связанных с различными факторами кредитного риска и способамизащиты от него.
Регулярный анализкредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариантрационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка,снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение оцелесообразности выдачи ссуды клиентам в зависимости от их отраслевойпринадлежности, форм собственности, кредитоспособности и т.д.
Организация управлениякредитным портфелем в банке включает выбор критериев для оценки качества ссуд,составляющих кредитный портфель:
- разработкуопределенного метода оценки качества ссуд на основе выбранных критериев иобучения персонала банка для практического использования;
- организацию работыпо классификации ссуд по группам риска;
- накоплениестатистической информации по банку для определения процента риска для каждойгруппы классифицированных ссуд: доли просроченной задолженности и процентовсписания ее за счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;
- определениеабсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля исовокупного писка по банку;
- принятие решенияо величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам,источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменениюструктуры кредитного портфеля и уменьшению его качества;
- оценку качествакредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитногопортфеля, который занимает важное место в системе оценки финансовойустойчивости банка.
Одним из способовуправления кредитным риском в «БТА-Казань» является составление списка ссуд«особого внимания». Цель составления этого списка заключается в следующем:
- выделениепроблемных ссуд и классификация их по группам риска;
- определение формдополнительного контроля и анализа за отдельными группами проблемных ссуд.Например, в отношении 1 группы проблемных ссуд (просрочка до 90 дней) вводитсякроме ежегодного, ежеквартальный отчет клиента о финансовом положении и анализбанковским работником перспектив погашения долга, для 2 группы (просрочка от90-180 дней) – ежемесячный контроль и анализ, для 3 группы (просрочка от 180дней до 1 года) обязательной отчисление средств в резерв в размере основногодолга, для 4 группы (просрочка более года) списание суммы долга за счетрезерва.
Управление кредитнымриском требует от банкиров постоянного контроля за структурой портфеля и ссудих качественным составом. В рамках дилеммы «доходность-риск» банки вынужденыограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он долженпроводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов унескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков,финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты. За этимвнимательно наблюдают банковские контрольные органы, в ходе периодическихревизий.
В подходах к оценкекредитного риска отдельного заемщика существуют определенные различия.[25]Одни банки считают, что достаточно только установить класс кредитоспособностидля каждого клиента.
Наиболее точно искомаямодель расчета кредитного риска коммерческого банка выглядит следующим образом:
К3=Кр·(R1+R2+…+Rn)·E: Квл, (2.3.1.)
где К3 –коэффициент риска отдельного заемщика банка;
Кр –корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность клиента(егоабсолютное значение может колебаться: для клиентов 1-го класса – 1; 2-го класса– от 2 до 3; 3-го – от 4 до 5), степень рыночной самостоятельности заемщика,уровень его производственного потенциала, обеспеченность трудовыми ресурсами,состав акционеров, наличие деловой активности и организаторских качествруководителя, достаточность собственных средств и резервных фондов, уровеньпросроченных ссуд за прошлый период и т. д.; R1…Rn, — размер рисков, связанных с данной кредитной операцией;
Квл – суммакредитных вложений по заемщику;
Е – корректирующийкоэффициент, учитывающий действие внешних факторов для данного клиента банка.Корректирующий коэффициент Е определяется как отношение суммы всех возможныхсодействующих факторов (включая факторы, формирующие риск региона,неустойчивость валютных курсов, платежеспособность покупателей клиента, отказот принятия или оплаты товара клиентом, нарушение сроков оплаты счетовклиентом, изменение цен на сырье, материалы и продукцию, конкурентоспособностьпродукции клиента, нарушения хищения, спрос на ссуды со стороны других клиентов,имеющиеся кредитные ресурсы банка и т. д.) к сумме внешних факторов.
Оценка кредитоспособностизаемщика, определяется его способностью и готовностью вернуть и спрашиваемуюссуду. При этом выясняется: дееспособность, репутация заемщика, наличие капиталаи обеспечение ссуды, состояние экономической конъюнктуры.
Дееспособность заемщикаэто не только его способность погасить ссуду, но и прежде всего подтверждениеправомочности получения им кредита. Поэтому, решая вопрос о предоставленииссуды физическому лицу, банк должен ознакомиться с документами, определяющимиправомочность тех или иных лиц в получении кредита.
Репутация заемщикаозначает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желаниевыполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения.
Состояние конъюнктуры –это экономическая среда, в рамках которой в период вложения банковской ссудойфункционируют отдельные лица- заемщики.
Хотя при анализекредитоспособности имеют значение все указанные факторы, однако самым важном изних является обеспечение кредита, поскольку именно этот Фактор в наибольшейстепени способен гарантировать своевременный возврат выданных ссуд. Еслизаемщику предоставляется кредит с высокой степенью риска то он должен иметьполное 100%-ое обеспечение.
Кредитные риски возникаютпри ухудшении финансового положения заемщика, проявлении осложнений в егодеятельности, при неблагоприятной обстановке на экономическом рынке.
К факторам,обеспечивающим защиту от кредитного риска, «БТА-Казань» относит установлениеминимального удельного веса кредитных вложений, покрываемые собственнымиресурсами; определения максимально возможной суммы для выдачи одному заемщику;создание резервов для покрытия расходов в случае нарушения возвратности ссуд;расчет процента максимально допустимого увеличения долга отдельногопредприятия; диверсификация кредитных вложений; получение достаточногообеспечения по выдаваемым кредитам; введение залогового права банка;страхование ссуд.
Практика показывает, чтоневозврат кредита в срок вызывается прежде всего «неразборчивостью» вформировании кредитного портфеля.
Выводы
1. Контроль в процессекредитования заключается в периодическом анализе кредитного портфеля банка,который служит главным источником доходов банка.
2. На основе оценкикредитоспособности заемщиков банки осуществляют классификацию ссуд по рейтингу,что позволяет им контролировать состав кредитного портфеля и при необходимостиего пересматривать.
3. На сегодняшний деньобеспечение кредита — необходимое условие кредитования. Это обусловленодолгосрочным характером кредитования индивидуального заемщика.
4. Бесспорноепредпочтение «БТА-Казань» отдает поручительству как форме обеспечения кредита.Это объясняется наиболее простым и быстрым процессом анализа платежеспособностипоручителя, аналогичным заемщику. К тому же практика показала, что приобращении в суд банком, в случае неисполнения заемщиком условий кредитногодоговора, процесс всегда выигрывается банком.
5. Об эффективностидействующей в «БТА-Казань» системы управления кредитными рискамисвидетельствует сохранение высокого качества ссудного портфеля.
6. Принимаемый Банкомкурсовой риск, связанный с изменением цен на фондовом рынке, в основномопределяется динамикой котировок ГКО-ОФЗ и еврооблигаций и оценивается Банкомкак приемлемый. Ввиду низкой доли портфеля акций корпоративных элементов вактивах-нетто (0,3%) возможное колебание цен на данном сегменте рынка не окажетсущественного влияния на финансовый результат Банка.
7. «БТА-Казань» неуклоннонаращивает свой финансовый и интеллектуальный потенциал, расширяя спектр услуг.
8. Банком успешнореализуются программы по поддержке среднего и малого предпринимательства,развитию розничного бизнеса, расширению территориальной сети.
портфелькоммерческий банк риск
3.Направления совершенствования управления кредитными рисками коммерческого банка
3.1 Предложения посовершенствованию методики формирования и управления кредитными рисками
Развитие кредитныхопераций, решение стратегических задач по формированию высокодоходного икачественного кредитного портфеля осуществляется коммерческим банком в условияхвлияния разнообразных факторов, прежде всего, складывающихся в обществереальных экономических предпосылок, социального климата, уровня конкуренции вбанковской среде, необходимости поддержания на должном уровне банковскойликвидности, то есть соотношения структуры источников средств со структуройактивов.
Для управления финансамичрезвычайно важна концепция взаимозависимости «риск-доход». Чтобы повыситьприбыльность инвестора, в частности банку, приходится принимать больший риск.Закон, однако, ограничивает возможности банков стремится к более высокидоходам, то есть идти на больший риск. Коммерческие банки сталкиваются с различнымиограничениями, например, банкам запрещено владеть некоторыми активами.Коммерческие банки обязаны диверсифицировать кредитные портфели, избегаячрезмерной концентрации кредита отдельным заемщиком, а банковские ревизорыпреследуют тех, кто выдает высокорисковые кредиты. Но при наличии всевозможныхограничений все еще приходится делать выбор между ростом и доходов и ростом ириска.
Если диверсификация невлияет положительно на скорректированный по риску денежный поток, она невоздействует на ценность банка. Диверсификация портфеля или активов действительноснижает риск при слабой корреляции доходов по активам.
Метод оптимизационногоанализа заключается в перераспределении средств на балансовых счетах, которыепри заданных ограничениях, например, установлении необходимого уровняликвидности, обеспечивает максимизацию (миимазацию) рассматриваемогопоказателя, например, определение минимально необходимой величины средств,которая должна находиться в кассе.
Оптимизация балансахарактеризуется высоким уровнем анализа и является одним из основных элементовуправления финансами в коммерческом банке. В начале анализа выбираютсяоптимизируемый показатель, вид оптимизации, вводятся ограничения, то естьустанавливают допустимые значения контрольных параметров, которые должны бытьлинейными функциями либо частным от деления линейного на линейный. Далееопределяются счета, за счет денежных средств на которых проводится оптимизацияи диапазон их изменения, после чего производят поэтапный расчет оптимизируемогопоказателя. Следует отметить, что большое количество ограничений может привестик их несовместимости, то есть не существует такого варианта баланса, которыйодновременно удовлетворял бы всем приведенным ограничениям.[26]
С позиции теории ипрактики банковского дела наиболее доходными, и в то же время болеерискованными, являются кредитные и инвестиционные операции. Руководителямбанков необходимо постоянно помнить о снижении рисков, одним из основныхметодов которых является диверсификация банковского портфеля. Причемдиверсификация будет эффективной только в том случае, когда к портфелюдобавляются не просто какие-либо активы, а именно такие активы, доходы которыхимеют самые низкие корреляции с активами, присутствующими в портфеле.
Ведущим принципом вработе коммерческого банка в рыночных условиях является стремление к получениюбольшей прибыли. В портфеле активов кредитных организаций отмечается увеличениеудельного веса кредитов за отчетный год с 60,7% до 68,3% (для сравнения: докризиса он составлял 46%), то есть прошедший год показал значительный спрос накредитные продукты.
Решая проблемынаращивания кредитного портфеля коммерческие банки вынуждены одновременнорешать проблемы минимизации кредитных рисков, или рисков невозврата долгов.
Степень рисковостикредитного портфеля коммерческого банка зависит от таких факторов, как:
— степень концентрациикредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной в изменениях вэкономике, то есть имеющий эластичный спрос на продукцию, что выражаетсястепенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географическихзонах, особенно подверженных конъюнктурными изменениям;
— удельный вес кредитов идругих банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающихопределенные специфические трудности;
— концентрациядеятельности банка в малоизученных, новых нетрадиционных сферах;
— внесение частных илисущественных изменений в политику банка по предоставлению кредитов,формированию портфеля ценных бумаг;
Удельный вес новых инедавно привлеченных клиентов;
— введение в практикуслишком большого количества новых услуг в течении короткого периода, тогда банкчаще подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса;
— принятие в качествезалога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстромуобесцениванию.
В рамках стратегии вобласти управления рисками при формировании активов банку следует стремиться кподдержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структурыактивов и пассивов банка по срокам, видам валют, обеспечению необходимогоуровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций.
Развитие вышеназванныхнаправлений предполагает повышение рискованности кредитных операций. Управлениерисками и их минимизация продолжает оставаться одной из важных проблем. Системаэффективности управления рисками базируется на основополагающих принципах.Решения проведения операции принимаются с обязательными учетом связанных с нейрисков. Используются системы лимитирования возможных потерь путемдиверсификации активов и обязательств банка, а также ограничение рисков путемих хеджирования.
Важным условиемкачественной организации и оптимизации кредитного процесса коммерческого банкаявляется четкое закрепление соответствующих процедур в регламентирующихдокументах. Регламент работы по выдаче кредитов и контролю за исполнениемзаемщиками обязательств в «БТА-Казань» должен состоять из следующего комплексадокументов:
1) регламент работы по выдаче кредитов иконтролю за их погашением;
2) общее положение;
3) порядок работы банка с заемщиком;
4) порядок оформления кредитногодоговора;
5) процедура обеспечения возвратавыданных кредитов;
6) порядок начисления процентов
7) порядок предоставления кредитов;
8) порядок погашения кредитов;
9) процедура контроля банка за погашениекредита;
10) порядокпретензионно-исковой работы
11) порядок хранениякредитных досье.[27]
Регламент работ по выдачекредитов представляет своего рода стандарт, предназначенный четко зафиксироватьвсю совокупность процедур, которые должны сопровождать кредитный процесскоммерческого банка и выполняться в строгой последовательности и в соответствиис регламентом.
Анализ кредитоспособностизаемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.
Основным финансовымдокументом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку(конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли,убытков и капитала компании.
Для полноты информации озаемщике можно приложить «Сводную справку о финансовом состоянии фирмы». Справкаявляется пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизироватьцифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.
Кредитный инспектордолжен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имелобъективное представление о заемщике.
Многие кредитные заявкисвязаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеютфинансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляетсяподробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методахведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:
— описание продуктов илиуслуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты и лицензии); планыисследований, разработок и т.д.
— отраслевой и рыночныйпрогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичныйпродут, преимущества и слабые стороны конкурентов);
— планы маркетинга (цели,реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);
— план производства(потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудованиеи т.д.);
— план менеджмента(структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);
— финансовый план(прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности,перспективный баланс на пять будущих лет).
Существует для«БТА-Казань», по крайней мере, еще один доступный резерв информации о заемщике.
Учетная политика — этометод учета, под которым принято понимать взаимосвязанные отражения, обобщенияи соизмерение в денежном выражении факторов хозяйственной деятельности, которыесубъект хозяйственной деятельности выбирал, и которых он неуклоннопридерживается в каждой конкретной ситуации.
Содержание понятия“учетная политика” в странах с продолжительной историей развития рыночныхотношений наполнено сводом достаточно жестких стандартов, которые направляютведение бухгалтерского учета в любой деловой ситуации.
Примером подобных сводовправил служат стандарты SSAP в Великобритании и GAAP в США.
Немецкая модель поформированию учетной политики предприятия предполагает деятельностьвысокопрофессиональной финансово-экономической службы, основной задачей которойявляется проведение в жизнь и толкование принципов финансового учета,закрепленных в законодательстве.
В применении к кредитномуанализу учетная политика предприятия может помочь кредитному инспектору «БТА-Казань»достичь сразу нескольких целей:
1. Определитькачественный уровень финансового учета на данном предприятии.
При достаточном размереоборотов по счетам и репутации на российском рынке (хотя за короткий срокразвития рыночных отношений можно лишь с определенной степенью допущенияговорить о репутации фирмы) потенциальный Заемщик обладает, как правило,квалифицированной командой финансовых менеджеров, которая в состояниипредставить положение дел в организации в выгодном для себя свете путем учета иотражения в бухгалтерской отчетности тех или иных аспектов деловой активностипредприятия с учетом поставленных целей в каждой конкретной ситуации.Следовательно, предоставление стандартов бухгалтерского учета и финансовойотчетности, принятых на предприятии, снижает риск того, что отчетность потенциальногоЗаемщика будет неверно “прочитана” и анализ финансового положения фирмы непринесет достоверного результата из-за искажения источников информации.
Напротив, у Заемщика, неимеющего репутации и кредитной истории на рынке или кредитной истории для конкретногобанка-кредитора, качество бухгалтерского учета и финансовой отчетности являетсякосвенным свидетельством качества общего уровня менеджмента в организации и,как следствие, устойчивости положения на рынке и гарантии долговременногоприсутствия их организации на рынке без кардинальных смен сферы деятельности.
Компании “однодневки”,столь распространенные в период еще не оформившейся структуры экономики в целомвряд ли станут нести существенные издержки на содержание штата высококвалифицированныхбухгалтеров и поставку бухучета до уровня развернутой учетной политики, котораяк тому же предполагает продолжительное время функционирования организации.
2. Достичьнепосредственно предоставления информации, касающейся методов формированиянекоторых статей баланса, интересных именно для банка-кредитора: учет запасов;группировка и списание затрат на производство; метод, принятый на данномпредприятии для начисления амортизации; признание выручки от реализации продукции,работ, услуг и так далее.
Положения учетнойполитики предприятия в полном объеме должны включать: — Способы оценкиимущества и обязательств, начисления амортизации, признания прибыли (дохода) икак осуществляется учет по данному пункту.
-Способ реализации исхема его отражения на счетах учета;
3. Дополнительныеположения учетной политики, решения по которым принимаются малыми предприятиями(например, упрощение системы учетных регистров).[28]
Итак, главная задачакредитного отдела банка «БТА-Казань», в свете принимаемой предприятием учетнойполитики — оценить деятельность предприятия. Отсутствие в приказе положений обучетной политике предприятия руководящих начал бухгалтерского учетасвидетельствует о потенциальной возможности допущения грубых профессиональныхошибок, отсутствие культуры предпринимательской деятельности и универсальностьв разрешении разнообразных практических задач.
Кредитный отдел банка «БТА-Казань»должентакже обратить внимание на следующие вопросы:
-разделенность имуществапредприятия и собственников. Тем самым обеспечивается основа для определениябанком действительного имущественного и финансового состояния предприятия;
-отсутствие у предприятиянамерения и необходимости самоликвидации или существенного сокращения масштабовсвоей деятельности, что позволяет полагать, что в обозримом будущем предприятиебудет продолжать свою обычную деятельность на товарном рынке, где оноосуществляет свои операции;
— консерватизм вотношении дебиторской задолженности заемщика. В условиях общей нестабильностирынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращается кфирме-заемщику. Итак, учетная политика — совокупность способов ведения бухгалтерскогоучета — прекрасно характеризует заемщика. Своевременная ее оценка ведет кснижению кредитного риска.
При получении заявки накредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки ипрофессиональный уровень предприятия, но и дать оценку персональных качествазаемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личностьклиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах:
— порядочность и честность;
— семейное положение;
— профессиональныеспособности;
— возраст и состояниездоровья;
— наличие преемника (наслучай заболевания или смерти);
— материальнаяобеспеченность.
Желательно оценить такжепредставительский уровень фирмы, внешнее оформление офиса, современноенаукоемкое техническое оснащение предприятия. Это возможно осуществить толькопри выезде представителей кредитного отдела банка непосредственно к заемщику.
Заканчивая рассмотрениевопроса анализа кредитоспособности заемщика нельзя не сказать о зарубежномопыте тщательного отбора потенциальных кредитных клиентов.
В практике американскихбанков применяется “правило пяти си”, где критерии отбора клиентов обозначенысловами, начинающимися на букву си:
1. Характер заемщика(character), т.е. имеется в виду его репутация, степень ответственности,готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, какзаемщик (фирма или частное лицо) относится к своим обязательствам, были ли унего задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банкстремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личноеинтервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками ифирмами и прочую доступную информацию;
2. Финансовые возможности(capacity), т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последние несколькомесяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;
3. Капитал, имущество(capital), т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использоватьего в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определениеструктуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов;
4. Обеспечение(collateral), т.е. его достаточность, качество и степень реализуемости залога вслучае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолетьслабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкирвсегда должен помнить одно правило: никогда не предоставлять кредит на основетолько залога или гарантии. (Подробно вопросы, связанные с залогом, будутрассмотрены ниже).
5. Общие экономическиеусловия (conditions), т.е. выяснение текущего состояния экономикисоответствующего региона или страны, а также непременно — экономики отрасли, ккоторой принадлежит заемщик. Основополагающим моментом в управлении кредитнымпортфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.[29]По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных странкруг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время онохватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение ивид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособностиклиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характервзаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объеми количество обеспечения возвратности ссуды. В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя изрекомендаций ЦБР, в настоящее время применяется два главных критерия: степеньобеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранеевыданных ссуд. С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагаетвыделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаютсяссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная)стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющиебанковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либозастрахованные в установленном порядке.Вторая группа– «недостаточны обеспеченные ссуды» — охватывает ссуды,имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), ноего реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.Третья группа – необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либореальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.
Таким образом, качестворазработки указанных выше документов в сочетании с осуществлением контрольныхпроцедур системы внутреннего контроля во многом будут определять эффективностькредитного процесса «БТА-Казань».
Как рыночный кредитныйинститут, «БТА-Казань» сталкивается с различными видами рисков, влияющих нарезультаты его деятельности, кредитным риском, риском ликвидности, рыночнымриском, риском концентрации и т.д. Разумно проводимая консервативная политика,своевременный мониторинг всех факторов риска и оперативное реагирование навозможные негативные тенденции позволили банку в прошлом году избежать потерь,сохранить и упрочить ведущие позиции. Избежать необоснованных потерь иобеспечить сохранность капитала позволяет целостная система риск-менеджмента,что предполагает дальнейшее совершенствование ее методологической базы.
3.2. Совершенствованиесистемы риск-менеджмента банка
Риск-менеджментпредставляет систему оценки риска, управления риском и финансовыми отношениями,возникающими в процессе бизнеса. Риском можно управлять, используя разнообразныемеры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рисковогособытия и вовремя принимать меры к снижению степени риска.
Современные тенденцииразвития банковской системы в России подтверждает. Что большинство российскихбанков перешли из состояния, когда им приходилось решать вопросы исключительносвязанные с проблемами выживания, к вопросам развития бизнеса, необходимостикапитализации, расширения инфраструктуры, сохранности своих активов, созданияновых нетрадиционных для российского финансового рынка банковских продуктовнаконец, построения системы корпоративного управления, отвечающей реалиямсегодняшнего дня. [30]
В этой связи, безусловно,встают вопросы по изменению механизмов принятия решений. Эти механизмы должныпозволять оценить, какие риски и в каком объеме может принять на себя кредитнаяорганизация, определить, оправдывает ли ожидаемая доходность соответствующий риск.На основе этого должны быть разработаны и притворены в жизнь мероприятия,которые позволяют снизить влияние фактора риска. Методы реализации даннойзадачи является разработка систем управления рисками, которые должны позволятьруководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот илииной вид риска и тем самым минимизировать его влияние.
Сегодня для банков,которые реально хотят оставаться конкурентоспособными все в болееожесточающейся среде их функционирования, невозможно ограничиватьриск-менеджмент вопросами по выполнению требований ЦБ РФ по контролю зарисками, вопросами, которые обычно решают так называемые комитеты по управлениюактивами и пассивами и (или) кредитные комитеты. Все большее понимание вбанковской среде находят вопросы, связанные с рисками репутации, рискамиконкуренции, рисками потери персонала, то есть теми рисками, которые напрямуюне связаны с операциями в той или иной форме, отражаемыми на балансовых илизабалансовых счетах, но при этом с точки зрения будущего развития банка не менееважными и актуальными.
Не для кого не секрет,что «новая» и соответствующие ей новые системы корпоративного управленияхарактеризуются появлением все более эффективных процессов оценки рисков,инструментов измерения и моделирования рисков, инструментов планирования имоделирования сценариев бизнес-процессов, а также систем управления рисками.Основные источники рисков и новые средства риск менеджмента требуют новогоподхода к оценке и управлению рисками.
На наш взгляд, в «БТА-Казань»является необходимым создание эффективной системы риск-менеджмента (СРМ). Дляэффективного функционирования такая система должна обеспечить решение следующихосновных задач:
— оптимизироватьсоотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов ростабанка;
— реализовать системныйподход к оценке и управлению рисками:
— соотносить риски ипотенциальные возможности для достижения наилучших результатов;
— составлять важнейшуючасть процесса принятия управленческих решений;
— улучшать управляемостьбанка с помощью создания адекватной структуры контроля.
Таким образом, СРМпредставляет собой четкий структурированный подход, объединяющий стратегию,процессы, персонал, технологии, опыт и знания, который направлен на оценку иуправление неопределенностями, возникающие в процессе работы каждогоконкретного банка.
Хотелось бы остановитьсяна рассмотрении основных концепций создания такой системы по управлению рискамив «БТА-Казань».
Эффективная CРМ является основой системыкорпоративного управления, требующей длительного переходного периода, а такжесущественного роста профессионального уровня банковского персонала. Такаясистема является новым подходом в области управления рисками и, соответственно,для е внедрения необходимо провести процесс преобразований.
Необходимо осознать, чтоэта система – не является стандартным «товаром», который можно будет купитьпосле того, как несколько наиболее продвинутых фирм продемонстрируют успехивнедрения, а напротив, является подходом, требующим индивидуальной «настройки»для каждого банка. Внедрение эффективной CРМ требует перестройки корпоративной культуры, котораятребует политической воли, должна исходить от руководства банка и проводиться сучетом особенностей каждого банка.
Очевидно, что конечнойцелью любого нововведения в банке, тем более требующего значительныхинвестиций, является увеличение стоимости банка (added value») Однако необходимо четко представлять себе какимобразом (через достижение каких «промежуточных» целей, можно за достаточнокороткий период времени функционирования CHV в банке достичь реального увеличения стоимости банка.Данная цель достигается путем решения следующих промежуточных задач:
— создание конкурентныхпреимуществ. Данная задача направлена на интеграцию управления рисками в планированиеи стратегическое управление, применение более жесткого процесса оценки рисков,оптимизацию процесса распределения капиталов и ресурсов, соотнесение рисков сосновными направлениями деятельности, осознанное принятие рисков, неприемлемыхконкурентами.
Оптимизацию затрат поуправлению рисками. Решение данной задачи выражается в адекватной оценке рисковсделок, комплексных решениях о переводе и принятии рисков, упрощении структурыконтроля за рисками.
— повышение эффективностибизнеса. Решение данной задачи выражается в прогнозировании и выявлениинеопределенностей, присущих установленным целям деятельности, количественномизмерении эффектов от применения различных стратегий, выработке более глубокогопонимания рисков, влияющих на прибыль и капитал, повышение прозрачности рисковдля внутренних и внешних заинтересованных сторон, уверенность в результатепостоянного процесса оценки рисков.
Внедрение данной системыцелесообразно проводить поэтапно:
Этап 1. Создание процессауправления рисками, и их оценка. На данном этапе обеспечивается выполнениеследующих задач: введение общих терминов риск менеджмента — письменноеопределение всех видов рисков, которые могут влиять на банк; согласованиетакого списка со всеми банковскими подразделениями; установление средствобщения между подразделениями; определение отношения банка к риску; оценкакорпоративной культуры и готовности к переменам; определение идеологииуправления и контроля за рисками в банке; определение общих целей и задач рискменеджмента, а также стратегий для их достижения; создание формализованнойполитики по управлению рисками; реализация функций риск менеджмента в банке;наделение органов управления полномочиями по контролю и управлению рисками;проведение трансформации организационной структуры в случае необходимости;создание комитета по риск-менеджменту; назначение на должность руководителяслужбы риск менеджмента;
Этап 2. На этапе оценкирисков необходимости, в частности, применение единого процесса определения иприоретизации рисков и построения карты рисков. При этом, в качестве источниковнеопределенностей предлагается разделять риски внешней среды, риски, связанныес бизнес-процессами, а также риски, связанные с информацией, используемой припринятии управленческих решений.
Этап 3. Разработкастратегий риск менеджмента. На данном этапе представляется возможным: внедрениетаких стратегий для отдельных рисков на основе анализа намерений банка вотношений данного риска и анализа всех возможных стратегий; установлениелимитов рисков в соответствии с принятым отношением банка к риску; интеграцияриск-менеджмента в процесс планирования.
— разработка и внедрениесредств управления рисками. Под разработкой и и внедрением средств рискменеджмента понимается: анализ существ4ующих средств управления рисками включевых областях деятельности банка кредитный департамент, казначейство,служба внутреннего контроля; определение требуемых средств риск менеджмента вэтих областях на основе принятий стратегий управления индивидуальными рисками ив рамках принятого внутреннего регламента по риск менеджменту; составление иреализация планов по приведению, существующих средств к требуемым, путемпоэтапного усовершенствования.[31]
Контроль заэффективностью риск менеджмента: контроль за существующими рисками всоответствии с их значимостью для банка, контроль за вновь возникающимирисками; оптимизацию процессов контроля (организационной структуры имониторинга); внедрение процедуры аудита бизнес-процессов.
Успешное функционированиеСРМ предполагает постоянное совершенствование процессов риск менеджмента, аименно:
-накопление и обмензнаниями в сфере управления рисками;
-интеграцию рискменеджмента в процесс постоянного совершенствования деятельности банка, а такжев показатели оценки эффективности деятельности банка;
- формулированиестратегии риск менеджмента банка.
СРМ неразрывно связана суправленческой отчетностью, методиками и процедурами по ее составлению, и вконечном счете, с информационными системами, используемыми банками. При этомхотелось бы отметить, что подход по внедрению таких систем подчеркивает, что«человеческий фактор» так же важен, как и «технологическая сторона»риск-менеджмента, позволяет объединить технологии, обеспечивающие реальныерезультаты для бизнеса, и человеческий фактор, обеспечивающий успехпреобразований.
Подчеркнем, что всовременных условиях и с учетом задач, стоящих перед российской банковскойсистемой, совершенствование системы риск менеджмента возрастает до уровнястратегической задачи. Риск идет рука об руку с потенциальными возможностями.СРМ предполагает объединение стратегии, бизнес-процессов, кадров, технологий иинтеллектуального потенциала в целях решения задач управления рисками какисточника увеличения стоимости банка. Цель внедрения такой системы состоит вболее эффективном использовании взаимозависимости рисков и потенциальныхвозможностей и превращении функции риск-менеджмента в источник конкурентныхпреимуществ.
Создание CРМ представляет собой продолжительныйпроцесс и требует перестройки корпоративной культуры, для чего необходимыиндивидуальные подходы и эффективный процесс управления преобразования,направляемый руководством банка.
С нашей точки зрения, в «БТА-Казань»необходимо ввести должность риск-менеджера. В обязанности риск-менеджера должнывходить следующие функции: разработка системы управления рисками, организацияработы по управлению рисками не только на уровне одного филиала, но им по всемотделениям «БТА-Казань», которые расположены по России, а также контроль заэффективностью работы системы риск-менеджмента.
Современные банкипроявляют глубокую заинтересованность в качественной оценке степени кредитногориска и снижении его влияния на Финансово-хозяйственную деятельность сприменением соответствующего комплекса мероприятий. Но реальная оценкакредитного риска банка возможна при проведении детального анализа совокупностифакторов, приводящих к возникновению риска при кредитовании.
Повышение доходностикредитных операций непосредственно связано с качеством оценки кредитного риска.В зависимости от классификации клиента по группам риска банк принимает решение,стоит ли выдавать кредит или нет, какой лимит кредитования и проценты следует устанавливать.
Управление риском какпроцесс включает в себя этапы планирования стратегии в области риска,реализацию стратегических ориентиров банка с помощью совокупности тактическихметодов, идентификацию риска, определение и анализ факторов риска, разработку иосуществление мероприятий, направленных на предупреждение, измерение, оценку,прогнозирование, снижение, избежание, минимизацию последствий реализации риска.Поэтому методы его оценки, измерения и прогнозирования являются неотъемлемымэлементов системы методов управления кредитным риском банка. Иными словами,если процесс управления включает в себя стадию анализа кредитного риска,значит, методы его осуществления логично отнести к совокупности методовуправления кредитным риском банка.
Учитывая, что в «БТА-Казань»кредитование частных лиц занимает высокий процент, то, с нашей точки зрения, всистему риск-менеджмента банка необходимо внедрить современные и эффективныеметоды оценки кредитоспособности частных лиц.
Как правило, дляопределения кредитоспособности физических лиц в банковской практике применяютсядва взаимосвязанных метода.
Логический методопирается на экспертную оценку с прогнозированием и предполагает взвешенныйанализ личных качеств и финансового состояния потенциального заемщика. Экспертнаяоценка характеризует степень предпочтения одних показателей другим. На основеимеющейся информации специалист банка составляет «обобщенный образ» заявителя исравнивает его со «стандартными образами» заемщиков, которым на основаниипрошлого опыта кредитования присвоена определенная группа риска.[32]
Скоринговый метод оценкикредитоспособности частных лиц получил более широкое распространение. Оносновывается на подсчете баллов по каждой позиции кредитной заявки или анкеты.Бальные системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода сиспользованием математического или факторного анализа. Эти системы используютисторические данные о «надежных» и «неблагополучных» кредитах и позволяютопределить критериальный уровень оценки заемщиков.
Следует различать прямыеи косвенные методики скоринговой оценки кредитоспособности клиентов.
Прямые методикивстречаются достаточно редко. Они предполагают, что сумма набранных клиентовбаллов фактически приравнивается к той сумме кредита, на которую он обоснованнопретендует.
Косвенные методикираспространены более широко. Их содержание заключается в придании определенныхвесов (баллов) различным оценочным показателям, а результатом оценки служитвыведение класса кредитоспособности клиента на основе общей суммы баллов.
Мы считаем, что наиболееэффективным методом оценки кредитоспособности частного лица являетсяскоринговый метод.
Кредитный риск банков прикредитовании физических лиц, понимаемый как риск невозвратности ссуд и неуплатыпроцентов по ней в полном объеме, зависит и от материального положения. Отфизического состояния заемщика и его личностных качеств. В связи с этим прикредитовании частных лиц банк оценивает факторы обеспечения кредита ичеловеческих качеств заемщика. Заявление заемщика на выдачу ссуды представляетсобой стандартную анкету, заявление состоит из нескольких смысловых частей. Этиблоки включают в себя формальные сведения о клиенте (ФИО, адрес),характеристика испрашиваемой ссуды (размер, срок, цель), данные о финансовомсостоянии. Сейчас для этого используется «скоринг» кредитование. Сущностькредитного скоринга состоит в том, что каждый параметр оценкикредитоспособности заемщика имеет реальную оценку.[33]Итоговая сумма баллов – это оценка кредитоспособности заемщика. Каждый вопросимеет максимально возможный балл, который выше для таких важных вопросов, какпрофессия, и ниже возраст. Оценка кредитоспособности по методу скорингаявляется обезличенной. Таким образом, система анализа кредитоспособностифизического лица состоит из двух блоков:
1. система оценкикредитоспособности клиента, основанная на экспертных оценках экономическойцелесообразности предоставления кредита;
2. бальные оценки(метод кредитного скоринга).
Но нельзя использоватьтолько метод скоринга, можно использовать детализированную информацию, котораяможет включать в себя следующие вопросы:
— внешность – манеры,степень откровенности, возраст, семейное положение, семейные обязательства,хобби, почетные должности;
— образование;
— квалификация;
— физическое состояние-занятие спортом, хроническое заболевание с учетом последних лет;
— имущество – личное,личные доходы, личные долги, налоговые долги.
Для установления размерапокрытия кредитного риска по потребительским ссуда банки рассчитываютспециальный коэффициент, который характеризует минимальный размер платежей впогашение ссуды и максимыльный допустимый размер задолженности по отношению кдоходам заемщика. Для получения приблизительной картины кредитоспособностифизического лица, банк оперирует следующими показателями:
К1 – минимальнодопустимый размер задолженности, К2 – максимально допустимый размер.
Экономическиобоснованными границами можно считать следующие значимые коэффициенты: К1=10%,К2=80%, следовательно, минимальный размер платежей погашении ссуды можетсоставлять 10% от располагаемого дохода, а максимальный размер- не более 80% отрасполагаемого дохода.
Техника кредитногоскоринга была впервые предложена американским экономистом Д.Дюраном в начале40-х годов XX века для решения проблемы отборазаемщиков по потребительскому кредиту.
Д.Дюран заявил группуфакторов позволяющих определить надежность заемщика и степень кредитного рискапри получении потребительского кредита используя накопленную в ходе наблюдениябазу данных по «хорошим и плохим» кредитам, он выявил следующие значениякоэффициентов при начислении баллов:
- возраст: 0,01 за каждый год свыше 20лет (максимум -0,3);
- пол: женщина –0,4, мужчина 0;
- срок проживания: 0,042 за каждый годпроживания в данной местности (максимум 0,42);
- профессия: 0,55-профессия с низкимриском, 0-профессия с высоким риском, 0,16 – другие профессии;
- работа в отрасли: 0.,21-предприятияобщественного сектора, государственные учреждения, банки, брокерские фирмы;
- занятость: 0,59 за каждый год работына данном предприятии (максимум-0,59);
- финансовые показатели: 0,45 – приналичии банковского счета, 0,35 при владении недвижимостью, 0,19 при наличииполюса по страхованию жизни.
Применяя эти коэффициенты,Д.Дюран определил критерий отнесения клиентов к категории «надежных» и «плохих»заемщиков. Клиент, набравший более 1,25 балла, может быть отнесен к группенезначительного или умеренного риска, а набравший менее 25 балла считается нежелательным для банка.[34]
«БТА-Казань» можетпринимать следующую систему кредитного скоринга для оценки кредитоспособностииндивидуальных заемщиков. (таблица 3.2.1).Таблица 3.2.1 Система диффиринциации кредитов на основе методикикредитного скорингаКоличество баллов (кредитный скоринг клиентов) Применяемое решение по кредиту Менее 40 Отказать в выдаче кредита От 45-45 Выдать кредит в сумме до 500 долларов От 45-50 Выдать кредит в сумме до 1000 долларов От 50-55 Выдать кредит в сумме до 2500 долларов От 55-60 Выдать кредит в сумме 3500 долларов От 60-65 Выдать кредит в сумме 5000 долларов. От 65-67 Выдать кредит в сумме 10000 долларов.
Как видно из таблицы3.2.1., наибольшее количество баллов которое может набрать клиент в этой9-факторной модели кредитного скоринга, равно 67, наименьшее-20. Еслипредыдущий опыт кредитования частных лиц показал, что большинство кредитов срейтингом, например менее 40 баллов оказались «проблемными», то банк можетустановить так называемую границу отсечения при которой в предоставлениикредита будет отказано.
В качестве показателейкредитоспособности индивидуального заемщика могут выступать и другие параметрыи характеристики клиента: участие клиента в финансировании сделки цель кредита,семейное положение, состояние и здоровья, образования, чистый годовой доход,средний остаток на банковском счете, владение к кредитными картами доля платежапо ссуде в процентах от месячного дохода.[35]
Таким образом,направлениями совершенствования в системе управления кредитным портфеля ««БТА-Казань»»должны стать совершенствование процесса кредитования с целью снижения кредитныхрисков, что подразумевает внедрение в практику банка скорингового метода оценкикредитоспособности заемщика физического лица и создание эффективной системыриск-менеджмента.
Современную системукредитного скоринга «БТА-Казань» для оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиковприведем в Приложении 3.
Внедрение системыскоринга повысит эффективность работы за счет выработки единого стандартапринятия решения по предоставлению товарного кредита оптовым покупателям, атакже за счет снижения риска невозврата денежных средств.
Скоринг представляетсобой классификационную задачу, где исходя из имеющейся информации необходимополучить функцию, наиболее точно разделяющее выборку клиентов на «плохих» и«хороших».
Но предварительнонеобходимо преобразовать имеющеюся информацию в форму, поддающуюся анализу.Существует два основных подхода, которые пригодны для работы как сколичественными, так и с качественными характеристиками:
1. Преобразоватькаждый признак в отдельную двоичную переменную. Этот подход неудобен в томплане, что приводит к большому количеству переменных, хотя он не навязываетникаких дополнительных отношений между зависимой и независимыми переменными.
2. Преобразоватькаждую характеристику в переменную, которая будет принимать значения,соответствующие отношения числа «плохих» клиентов с данным признаком к числу«хороших» клиентов с этим же признаком. Более усложненный вариант – взятьлогарифм этого отношения. Таким образом, каждый признак получает числовуювеличину, соответствующую уровню его «рискованности».[36]
Опыт кредитованиянаселения свидетельствует, что повышенные баллы претендент на потребительскийкредит часто получает за аккуратное погашение ранее полученных ссуд,стабильность дохода (прежде всего заработной платы), продолжительность работына одном месте и срока проживания по данному адресу, наличие собственногожилья. При оценке сферы занятости предпочтение отдается государственной службе,обеспечивающей постоянный доход.
Система кредитногоскоринга во многом способствует развитию кредитования с помощью пластиковыхкарточек. Так, крупнейшие элементы пластиковых карточек постоянно используют скорингдля оценки платежеспособности своих клиентов, претендующих на получениекредитных карточек. Основные преимущества метода скоринговой оценки кредитоспособностичастных лиц заключаются в обеспечении принятия достаточно обоснованного решенияпо кредиту, снижении уровня невозврата ссуд, а также в быстрой обработкекредитных заявок и снижении на этой основе операционных расходов банка.Скоринговая система оценки значительно ослабляет влияние фактора«субъективизма» при определении кредитоспособности заемщика.
Таким образом,скоринговый метод позволяет провести экспресс-анализ в присутствиипотенциального заемщика, обратившегося за ссудой и заполнивший анкету, а такжедать ответ о возможности кредитования клиента в течение 15-20 мин. с моментаего обращения в банк. Поэтому, осознавая несомненные преимущества скоринговогометода оценки кредитоспособности клиента, многие зарубежные и отечественныебанки прилагают большие усилия для разработки и совершенствования подобныхсистем оценки рисков кредитования.
Приведем скоринговуюоценку кредитоспособности индивидуального клиента «БТА-Казань» в Приложении 4 ианалогию проведения анализа исследуемой проблематики в бухгалтерском балансе«БТА-Казань» за 2007г. в Приложении 5.
Вместе с тем, бальнаясистема анализа должна быть статистически тщательно выверена, требует высокогопрофессионализма кредитных работников банка, предполагает постоянное обновлениеинформации и методики оценки. Являясь высокотехнологичным, этот метод находитприменение главным образом в крупных банках, обладающих большой клиентурой иреализующих крупные программы развития потребительского кредитования, эмиссиипластиковых кредитных карточек и т.д.
В настоящее время с цельюразвития рынка потребительского кредита, завоевания на нем своего сегмента, атакже укрепления партнерских связей между кредитными и торговыми организациямимногие банки проводят активную политику популяризации такого рода банковскихуслуг. Так, сотрудник банка, находясь непосредственно в магазине, принимает отпосетителей, желающих купить товар в кредит заполненные анкеты, содержащиенеобходимую информацию о клиентах. Приспособленные для быстрой обработки, такиеанкеты оперативно передаются в соответствующие подразделения банка, где сучетом материалов собственного архива, сведение из кредитного бюро принимаютсярешения о выдаче (или отказе) кредита. На это уходит до 30 мин. времени. Приположительном решении параметры кредитования (размер процентной ставки, суммасрок ссуды, величина первоначального собственного взноса) устанавливаются взависимости от оцененной в баллах надежности заемщика и социальный значимостиприобретаемого им товара.
Применение методаскоринговой оценки кредитоспособности клиента предоставляет банку эффективныйдокумент регулирования спроса и предложения потребительского кредита.Возможность экспериментировать с критической суммой оценочных баллов, теми илииными критериями оценки позволяет банку расширить свою клиентскую базу,содействовать наращиванию потребительского кредитования и в конечном счетестимулировать производство товаров и спрос на них со стороны населения.
В скоринге существует двеосновные проблемы. Первая заключается в том, что классификация выборкипроизводится только на клиентах, которым дали кредит. Мы никогда не узнаем, какбы повели себя клиенты, которым в кредите было отказано: вполне возможно чтокакая-то часть оказалась бы вполне приемлемыми заемщиками.
Но, как правило, отказ вкредите производится на основании достаточно серьезных причин. Банки фиксируютэти причины отказа и сохраняют информацию об «отказниках». Это позволяет имвосстанавливать первоначальную популяцию клиентов, обращавшихся за кредитом.
Вторая проблема заключаетсяв том, что люди с течение времени меняются, меняют и социально-экономическиеусловия, влияющие на поведение людей. Поэтому скоринговыи модели необходиморазрабатывать на выборке из наиболее «свежих» клиентов, периодически проверятькачество работы системы, и когда качество ухудшается, разрабатывать новуюмодель. На западе новая модель разрабатывается в среднем за полтора года,период между заменой с модели может варьироваться в зависимости от того,насколько стабильной была экономика в это время. Для России, вероятно максимальнымпериодом будет полгода, да и то при условиях, что в этот период не произойдетникаких кардинальных потрясений типа событий августа 1998 года.
В настоящее время ведутсяисследования того, как вводить социально-экономические характеристики в модельс тем, чтобы она служила дольше. В России использование скоринг системтормозиться, прежде всего, низкими объемами кредитования. Но с экономическиростом (будем оптимистами) ситуация начнет меняться.
Само по себе небольшое посравнению с западными кредитными организациями количество заемщиковпрепятствием не является, необходимо только следить за количествомхарактеристик по отношению к величине выборке.[37] Исследователи отмечают,что применяя статистический подход- кластерный анализ – для классификациибанков по группам рисков всего на 76 состояниях и при этом получили хорошийрезультат и более 90% совпадений с оценкой эксперта.
Отсутствий кредитныхбюро, безусловно, также не способствует развитию скоринга. Но, с другойстороны, на Западе существует проблема проверки достоверности информации,которую человек указывает о себе в анкете. В России большая часть такойинформации содержится в паспорте. Банкам достаточно иметь паспортные данные иданные трудовой книжки- вот и исходный материал для анализа.
Еще один не благоприятныйфактор – недостаточное распространенность таких универсальных статистическихпакетов, как SAS или SPSS. Отметим использование пакета STAT-MEDIA. Кроме того, существуют и другие программы доступныпо цене, которые могут делать линейную многофакторную регрессию, а для началаэтого вполне достаточно.
Вполне вероятно, что вРоссии скоринг сначала будет применяться не для физических лиц, а дляюридических, просто потому, что у банков накоплено гораздо больше информации опредприятиях, при этом используются балльные системы оценки риска различнойсложности и с различным уровнем автоматизации. Отличие бальной системы отскоринговой заключается в том, что в первой значимость того или иногокоэффициента или финансового показателя определяется субъективно, а во второйпроизводится привязка коэффициентов к уровню риска.
На Западе прикредитовании юридических лиц скоринг-модели распространены не настолько широко,как в потребительском кредите. Это связано с тем, что для разработки моделиочень трудно набрать достаточное количество компаний, сходных друг с другом:компании сильно отличаются по размеру, обороту, секторам экономики. Чем крупнеепредприятие, тем труднее подобрать аналогичные предприятия для сравнения.
В последние годы большиесдвиги произошли в разработке скоринг-моделей для малого бизнеса. Применениескоринга для малого и среднего бизнеса оказалось возможным именно в силубольшого количества сходных между собой предприятий.
Хотелось бы отметить, чтов России внедрение скоринга тормозится не столько объективными, сколькосубъективными причинами, связанными с недоверчивым отношением банковскихменеджеров к математическим и статистическим методам. Не так уж многотребуется, чтобы начать анализировать своих клиентов — кредитная историяпрошлых клиентов и статистический пакет, а отдача будет колоссальной. Средиимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают, в первую очередь,снижение уровня невозврата кредита. Далее отмечается быстрота ибеспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управлениякредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.
В России внедрениескоринга должно осуществляться постепенно. Для начала можно сделатьавтоматизированную систему предварительной оценки заемщиков, которая будетавтоматически отсеивать заведомо «плохие» риски, а на рассмотрение кредитногокомитета предлагать риски «хорошие» и «пограничные». Но даже не вводяавтоматизацию, можно оценить связь отдельных характеристик клиента свероятностью дефолта как для физических, так и для юридических лиц – знаниетаких характеристик может послужить существенной поддержкой кредитныминспектором.
Данные тестированиясистемы экспресс-оценки кредитоспособности покупателей (скоринг системы),которые получили после исследований банка показывают, что применение скорингсистемы позволяет снизить уровень кредитного риска за год с 6,1 до 4,3%просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля на конецудельный вес снизился на 90%. Еще ниже удельный вес просроченной ссуднойзадолженности физических лиц, сократившийся за год 0,63% до 0,41%.[38]
Таким образом,эффективная система скоринга способна значительно снизить издержки и потерикредитования, тем самым укрепив конкурентные позиции банка, однаконеэффективная может привести к серьезным убыткам (если очень повезет, то толькок недополученной прибыли). Поэтому система кредитного скоринга должна строитьсяна самых эффективных и проверенных технологиях анализа данных, и ее разработкойдолжны заниматься профессионалы.
Выводы
1. Важнымусловием качественной организации и оптимизации кредитного процессакоммерческого банка является четкое закрепление соответствующих процедуррегламентирующих документов.
2. Анализкредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности ифинансового положения. Избежать не обоснованных потерь и обеспечить сохранностькапитала позволяет целостная система риск-менеджмента.
3. Системариск-менеджмента представляет собой четко структурированный подход,объединяющий стратегию, процессы, персонал, технологии, опыт и знания, которыенаправлены на оценку и управление неопределенностями возникающих в процессеработы каждого банка.
4. Наиболееэффективным методом кредитоспособности частного лица является скоринговыйметод. Внедрение системы скоринга повысит эффективность работы засчет выработкиединого стандарта, принятия решения о предоставление товарного кредита оптовогопокупателя, а также засчет снижения рсика не возврата денежных средств.Скоринговый метод позволяет провести экспресс-анализ в присутсвиипотенциального заемщика, обратившегося за ссудой и заполнивший анкету, а такжедать ответ о возможности кредитования клиента в течении 15-20 минут.
5. Данныетестирования системы экспресс-оценки кредитоспособности покупателей показывают,что приминение скоринг системы позволяет снизить уровень кридитного риска загод с 6,1-4,3 % просроченный ссудной задолженности в объеме кредитного портфелянаконец удельный вес снизился на 90%.
Заключение
Проведенноеисследование на тему «Совершенствование управления кредитными рисками коммерческогобанка» позволяет сделать следующие выводы.
Кредитиграет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывностьпроизводство, но и ускоряет его. Базовые элементы системы кредитованияпредставляют собой взаимосвязанные условия осуществления кредитной операции.Успех деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, есликаждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки.Кредит представляет собой финансовую категорию, имеет свои специфическиефункции, аккумуляцию временно-свободных денежных средств, перераспределительнуюфункцию и замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.
Кредитныйпортфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансукоммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературекредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам,которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из такихкритериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степенькредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля.Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлятьего ссудными операциями, и соответственно, контролировать кредитные риски.
Управлениекредитными рисками можно определить как целенаправленные действиясоответствующих подразделения банка по анализу планирования организации,контролю и регулированию, направленные на обеспечение (достижение) оптимальногопортфеля с позиции риска, доходности и ликвидности и формирования резервов,достаточных для устойчивого функционирования коммерческого банка.
Управлениебанковским кредитными операциями представляет собой по существу управлениярисками, связанными с банковским портфелем с набором активов, обеспечивающихбанку доход от его деятельности. Основную часть банковского портфеля составляютссуды деловым предприятиям и частным лицам и следовательно, риск, относящийся кэтим операциям, имеет особенно важное значение банку.
Кредитныйриск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потере,возникающего при невозврате кредита.
Комплекснаяоценка кредитного риска возможна на основе многофакторного анализакредитоспособности клиентов банка и кредитного портфеля банка. Если эта оценкабудет проведена качественно, то банк без особых проблем может выдать кредит.
Анализво второй главе практики управления кредитным портфелем коммерческого банка поматериалам коммерческого банка ««БТА-Казань»» показал, что система анализакредитного портфеля включает следующие элементы:
1. оценка качества кредитов составляющих кредитный портфель.
2. определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этойструктуры на основе изучения ее динамики.
3. определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по ссудамна основе структуры кредитного портфеля
Приразмещении привлекаемых банками средств актуальным и выгодным остается рыноккредитования. Улучшения структуры и доходности активов находит отражение в ростекредитного портфеля отделения.
Последниегоды ««БТА-Казань»» стремится также расширить виды кредитов, предоставленныхнаселению, внедрять новые кредитные продукты, доля которых в общем объемекредитного портфеля физических лиц превышает 5%.
По мерестабилизации экономической ситуации в стране и роста платежеспособного спросанаселения, планируется увеличить долю кредитов физическим лицам в кредитномпортфеле банка за счет наращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг,позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения.
Мысчитаем, что рост кредитного портфеля будет происходить за счет увеличенияобъемов потребительского кредитования на неотложные нужды, а также накредитование на покупку, строительство и реконструкцию жилья. Есть предпосылкидля дальнейшего развития овердрафтного кредитования по карточным счетамклиентов.
Кредитныйриск ««БТА-Казань»» в целом оценивается на основе анализа кредитного портфеля.Этот анализ в свою очередь во многом построен на основе картотеки кредитоспособностиклиентов и позволяет выявить совокупный риск и долю рисковых кредитов в общемобъеме банковских ссуд.
Однимиз способов управления кредитным риском в ««БТА-Казань»» является составлениесписка ссуд «особого внимания». Цель составления этого списка заключается в:
1. выделении проблемных ссуд и классификация их по группам риска;
2. определении форм дополнительного контроля и анализа за отдельнымигруппами проблемных ссуд;
Об эффективностидействующей в ««БТА-Казань»» системы управления кредитными рискамисвидетельствует сохранение высокого качества ссудного портфеля.
Отметим,что ««БТА-Казань»» неуклонно наращивает свой финансовый и интеллектуальныйпотенциал, расширяя спектр услуг. Банком успешно реализуется программы поподдержке среднего и малого бизнеса, расширению территориальной сети.
Третьяглава работы посвящена рекомендациям по совершенствованию управления кредитнымпортфелем ««БТА-Казань»».
Предложенияпо совершенствованию методики формирования и управления кредитным портфелемзаключается в том, что для внедрения в практику апробированных методов оценкикредитного риска требуются более обширная информация о клиенте, чем та, которойрасполагает ««БТА-Казань»», а также налаживание некоторых видов небалансовогоучета.
Наосновании этого, мы считаем что внедрение системы скоринга в практику оценкикредитоспособности физических лиц ««БТА-Казань»» повысит эффективность работыза счет выработки единого стандарта принятия решения по предоставлениютоварного кредита оптовым покупателям, а также за счет снижения рисканевозврата денежных средств.
Скорингпредставляет собой классификационную задачу, где исходя из имеющейся информациинеобходимо получить функцию, наиболее точно разделяющую выборку клиентов на«плохих» и «хороших».
Применениеметода скоринговой оценки кредитоспособности клиента предоставляет банкуэффективный инструмент регулирования спроса и предложения потребительскогокредита.
Однако,определяющими факторами при принятии решения о кредитовании юридических лицбудут оставаться эффективность бизнеса заемщика, рентабельность финансируемогопроекта, а также поддержания стабильных оборотов по счетам в банке дляфизических лиц — стабильный доход, т.е. его платежеспособность.
Как рыночныйкредитный институт, ««БТА-Казань»» сталкивается с различными видами рисков,влияющих на результат его деятельности, кредитным риском, риском ликвидности,рыночном риском, риском концентрации и т.д. Разумно проводимая консервативнаяполитика, своевременный мониторинг всех факторов риска и оперативнымреагированием на возможные негативные тенденции позволили банку в прошлом годуизбежать потерь, сохранить и упрочить ведущие позиции.
Избежатьнеобоснованных потерь и обеспечить сохранность капитала, позволяет целостнаясистема риска-менеджмента, что предполагает дальнейшее совершенствование ееметодологической базы.
На нашвзгляд, в ««БТА-Казань»» является необходимым создание эффективной системыриск-менеджмента (СРМ). Для эффективного функционирования такая система должнаобеспечить решение следующих основных задач:
- оптимизировать отношение потенциальных возможностей, рисков, размеракапитала, темпов роста банка;
- реализовывать системный подход к оценке и управлению рисками;
- соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучшихрезультатов;
- составлять важнейшую часть процесса принятия управленческих решений;
- улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной структурыконтроля.
Такимобразом, эффективная система скоринга способна значительно снизить издержки ипотери кредитования, тем самым укрепив конкурентные позиции банка, однаконеэффективная — может привести к серьезным убыткам, (если очень повезет) тотолько к недополученной прибыли. Поэтому система кредитного скоринга должнастроиться на самых эффективных и проверенных технологиях анализа данных и ееразработкой должны заниматься профессионалы.
Взаключении отметим, что в непростых условиях «БТА-Казань» сумел утвердиться какстабильный финансовый институт, заслужить авторитет в банковском сообществеТатарстана и России, но не останавливается на достигнутом, ищет резервы, направленияроста и совершенствования.
Списокиспользованных источников и литературыИсточники
Опубликованные
1. О банках ибанковской деятельности: Федеральный Закон Российской Федерации от 3.03.05г. N-7-ФЗ// Собрание законодательстваРоссийской Федерации.-2005.-N26.
2. Об обязательныхнормативах банков: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16января 2006г. N110-И //Вестник Банка России. 2006.- N 28.
3. О порядкеформирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положения Центрального БанкаРоссии от 26 марта 2004г N254-П // Вестник Банка России.-2007.-N 212.
4. О порядкепредоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств:Положения ЦБР от 31.08.06г. N254-П//ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации.
5. О порядкерегулирования деятельности коммерческих банков: Инструкция ЦБ РФ N 21 // Российская газета. –2006. –N34 (от14.07.2006г).
6. О центральномБанке Российской Федерации: Федеральный Закон Российской Федерации от 10 июля2007.N2 86-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.-2007.-N28.
Неопубликованные
7. Годовой отчет за2007 год// Официальный сайт «БТА-Казань».
Литература
8. АврамченкоР.Кредит для «зачистки» экономики/ Р.Аврамченко//Банковские технологии.-2007.- N12.-с.18.
9. Аксененко Р.Анализ качества функционирования коммерческого банка Банковское дело.-2006.-N2.-с.18.
10. Аксененко Р. Банковский кредит – вещьдоступная/ Аксененко Р.// Банковское дело.-2006.-N22. — с.16.
11. Алабанов И.Т., Гончарук А.В., СавинскаяН.А. Деньги и финансовые институты.-СПб.: Питер,2006.- 156 с.
12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежноеобращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 2006. – 165 с.
13. Банковское дело: Учебник/ Подред.Г.Г. Коробовой. -М.: Юристь, 2006. 189 с.
14. Банковское дело: Учебник длястуд.вузов / Под ред. А.К.Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2005.- 125 с.
15. Банковское дело: Учебник/ Под ред.В.И.Колесникова и Л.П. Кроливецкой. –М.: Финансы и статистика,2006. – 231 с.
16. Банковское дело. Справочное пособиепод редакцией Ю.А. Бабичевой, 2004. – 231 с.
17. Банковское право/Под ред. Л.Г.Ефимовой.- Москва: Бек, 2006.- 145 с.
18. Банки и банковские операции /Под. ред.Жуковой Е.Ф., Максимова Л.М. Маркова О.М.: Банки и биржи, 2006. – 327 с.
19. Банки и банковское дело /Под. ред. И.Т.Балабанова.- СПб.: Питер, 2007. 239 с.
20. Белацкий Е.Р. Проблемы управлениякредитными рисками ЕКО 2004.- №5. – с.14-17.
21. Белых Л.П. Устойчивость коммерческихбанков. -М.: Банки и биржи, 2005. – 313 с.
22. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитныйриск: оценка, анализ, управление// Финансы и кредит.- 2003.- №9 (69).-с.5-7.
23. Братко А.Г. Банковский кредит иконцепция кредитных бюро/А.Г.Братко// Бизнес и банки.-2007.-N219.-с.14.
24. Брычкин А.В. Оценкакредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери подебиторской задолженности на предприятии/ А.В. Брычкин//Финансы и кредит.–2003.-N21.-с.33.
25. Букато В.И., Львов Ю. И. Банки и банковскиеоперации в России.- М.: ФИС, 2005. – 125 с.
26. Бюро кредитной инвентаризации //Секретфирмы.-2006.-№3.-с.22-28.
27. В.Н. Едронова. Кредитный договор какоснова взаимоотношений банка и заемщика/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова Финансы икредит.-2006.-N2.-с.3.
28. В.Н. Едронова. Современная стратегияи тактика российских коммерческих банков в области кредитования/ В.Н. Едронова,С.Ю. Хасянова Финансы и кредит.-2005.-N3.-с.3.
29. В.Н. Едронова. Современная стратегияи тактика российских коммерческих банков в области кредитования/ В.Н. Едронова,С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит.-2005.-N3.-с.3.
30. В.Н. Едронова. Пути совершенствованиякредитной политики/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит.-2006.-N4.-с.3.
31. В.Н. Едронова. Технология выдачи кредита/В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит.-2006.-N5.-с.3.
32. В.Н. Едронова, Модели анализакредитоспособности заемщиков/ В.Н. Едронова, С.Ю.Хасянова// Финансы икредит.-2005.-N6.-с.9.
33. В.Н. Едронова. Оценка рейтингакредитной заявки/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова// Финансы и кредит.-2007.-N7.-с.3.
34. Габеева М. А. Как в капле воды.Проблемы и перспективы развития банковской системы региона Банковское дело вМоскве, 2005, N8 (128). – с.17-20.
35. Габузов В.Ф. Финансово-кредитныйсловарь.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 131 с.
36. Гуревич М.И. Предложения по развитиюбанковского сектора России/ М.И. Гуревич О.В. Горшков//Банковское дело.-2006.-N1.-с.27.
37. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Подред. О.И. Лаврушина .-М.: Финансы и статистика,2004. – 135 с.
38. Джимбинов К.Д. Факторы усилениякредитной активности банков К.Д.Джимбинов Бизнес и банки.-2006.-N14.-с.12.
39. Едронова В.Н. Классификациябанковских кредитов и методов кредитования/ В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова Финансыи кредит.-2007.-N1.
40. Ермаков С.Л. Работа коммерческогобанка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. — М.: Алес, 2005. –350 с.
41. Кабушкин С.Н. Управление банковскимкредитным риском: Учебное пособие .-М.: Новое знание,2006. – 127 с.
42. Кабушкин С.Н. Классификация и факторыбанковского кредитного риска Вестник Ассоциации Белорусских Банков.-2002. — №29.– с.21-23.
43. Кадыров А.Н. Методика определениякатегории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфелябанка/ А.Н.Кадыров//Финансы и кредит.-2007.-N7.-с.25.
44. Корпоративное банковское дело:управление корпоративным кредитным риском/Программа EC TACIS. Банковская академия,- Франкфурт, 2007. – 125
45. Куличева О.А. Кредитное регулированиеоборотных средств предприятия в условиях рынка: Диссертация к.э.н.–Астрахань,2006. – 200 с.
46. Организация деятельности коммерческихбанков: Учебник /Под ред. Г.И.Кравцовой.- М.: БГЭУ,2007. – 135 с.
47. Овчаров А.О. Организация управлениярисками в коммерческом банке//Банковское дело, 2005, №1.-с.7.
48. Основы банковского дела в РоссийскойФедерации: Учеб. пособие /под. ред О.Г. Семенюты.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.– 320 с.
49. Панова Г.С. Кредитная политикакоммерческого банка.- М.: ИКЦ «ДИС». 2006. – 111 с.
50. Пещанская И.В. Организация деятельностикоммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004.- 320с.
51. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент.- М.: Дело, 2005. – 125 с.
52. Руководство по кредитному менеджментуПод ред. Б.Эдвардса .-М.: Инфра-М. 2003. – 135 с.
53. Русанов Ю.Ю. Банковский менеджмент.Уч. пособие, М: ЮНИТИ, 2004. 155 с.
54. Сабиров М.З. Кредитный портфель коммерческогобанка: Дис. к.э.н.-М.,2006.-163с.
55. Севрук В. Банковские риски. М.: Экономист.-2004. – 134 с.
56. Современный коммерческий банк /Подред. В.М. Усоскина, Москва: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2003. – 134 с.
57. Соколинская Н.Э. Кредитные риски вроссийском банковском секторе: факторы и менеджмент //Банковские услуги.-2006.-№ 5.-С.2-28.
58. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебноепособие для вузов.- М.: Мисанта, 2006. – 201 с.
59. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовыеинвестиции и риск. М.: Инфра- М, 2007. – 200 с.
60. Финансовый менеджмент / Под ред. Н.Ф.Самсонова. М: ЮНИТИ, 2005. 231 с.