Содержание
Введение
1.Теоретическиеподходы к управлению банковскими кредитными рисками
1.1 Понятие и особенности банковских кредитных рисков
1.2 Подходы и методы управлениябанковскими кредитными рисками
1.3 Классификациябанковских рисков
2.Состояние управления кредитными рисками и оценка ихэффективности в Домодедовском филиале банка «Возрождение» (ОАО)
2.1 Характеристикадеятельности Домодедовского филиала банка «Возрождение» (ОАО)
2.2 Анализ кредитного портфеля и расчет кредитного риска банка
2.3 Анализкредитоспособности заемщика на примере ООО «Пивооптторг»
3.Меры совершенствования управления кредитными рисками в Домодедовском филиале банка«Возрождение» (ОАО) и оценка их эффективности
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
управление банковский кредитный риск
Введение
Кредитные организацийпостоянно испытывают значительные трудности в исследованиях кредитных рисков и получениидостоверных результатов анализа. При разработке собственных подходов и методов,отечественный банковский сектор столкнулся с рядом трудностей: несовершенствозаконодательной базы, отсутствие научно обоснованных подходов, применимых кроссийской действительности, недостаточная подготовка специалистов. Применениезарубежного опыта не всегда эффективно, а, порой, не возможно в силу российскойспецифики кредитования и распределения банковских ресурсов. Многие изнаправлений оценки рисков не обеспечивают высокой вероятности прогнозныхзначений, коэффициентные методики строятся на предположениях, перенесениитенденций прошлого в будущее, не используются международные стандарты анализа иоценки рисков. В этой ситуации особую актуальность приобретают исследования,направленные на разработку подходов и методов, снижающих риски ликвидности икредитования в банковской деятельности, при этом необходимо учитывать ихмасштабность и многофакторность.
Переход на новыйуровень развития банковской системы РФ сопровождается жёсткой конкуренцией инестабильностью внешней среды. Для сохранения своего положения на рынке банкивынуждены создавать принципиально новые организационные структуры, использоватьновейшие банковские технологии. В результате чего актуализируется проблемауправления кредитным риском, а решение любой экономической задачи должноопираться на правильное понимание его сущности и механизма исследования.
Существуетряд исследований отечественных ученых по проблемам управления кредитными рисками,представляющих большую ценность. Это научные труды А.П. Альгина, В.Е. Барабаумова,Г.С. Пановой, В.А. Гамзы, В.В. Глущенко, В.В. Витлинского, М.А. Рогова, Н.Ю. Ситниковой,С.Н. Кабушкина, Г.В. Черновой, И.В. Волошина, А.С. Шапкина, А.Н. Фомичева, В.С.Ступакова, Г.С. Токаренко и других ученых.
Исследованиесовременных приоритетных направлений банковской деятельности побуждает к поискуновых путей в реализации задач кредитной безопасности, выявлению всего ценного,что создано теоретиками и практиками банковского дела для успешного решенияпроблем управления кредитными рисками, а также предопределяет комплексное,системное использование теоретического наследия зарубежных ученых для объективногопознания данного управленческого процесса.
Основной целью дипломнойработы является исследование системы управления кредитными рисками в системебанковского риск-менеджмента, с целью выявления приоритетов управленческоговоздействия на кредитные риски в контексте их оптимизации.
Цель дипломной работыопределила постановку основных задач:
· рассмотретьтеоретические подходы к управлению банковскими кредитными рисками
· изучитьпонятие и особенности банковских кредитных рисков;
· рассмотретьметодологию управления банковскими кредитными рисками;
· рассмотретьклассификацию банковских рисков;
· провестиоценку эффективности управления кредитными рисками банка на примередомодедовского филиала банка «Возрождение» (ОАО)
· провестианализ кредитного портфеля банка;
· произвестиоценку кредитоспосбности заемщика на примере ООО «Пивоторгопт»;
· предложитьподходы к совершенствованию управления кредитными рисками и оценить ихэффективность.
Объектом дипломнойработы являются финансовые институты, обеспечивающие управление кредитнымирисками.
Предметом дипломнойработы является процесс управления кредитными рисками.
Методологическую итеоретическую основу диссертационного исследования составляют научные трудыотечественных и зарубежных авторов в области управления кредитными рисками,риск-менеджмента и анализа рисков. В процессе исследования изучены и обобщеныобщая и специальная литература, материалы научных конференций и семинаров,законодательные и другие нормативные акты, соответствующие методическиематериалы, а также зарубежная банковская практика.
1. Теоретические подходы к управлениюбанковскими кредитными рисками 1.1 Понятие иособенности банковских кредитных рисков
Понятие рискаохватывает все стадии формирования и функционирования банка. Постепенноменяются темпы роста развития банковской деятельности, ощущается потребность впеременах, наступает время принятия качественных решений о дальнейшем развитии.[1]
Банковский риск — этоситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающаянеопределенность в отношении наступления того или иного события, возникающегопод воздействием внутренних и внешних факторов, негативно сказывающихся наприбыли или капиталах банка.
Кредитный риск можнорассматривать как самый крупный, присущий банковской деятельности.
По мнению большинстваавторов[2],это риск невозврата заемщиком полученного кредита и процентов по нему.
Причем к кредитнымрискам относятся такие виды рисков как: риск непогашения кредита, рискпросрочки платежей, риск обеспечения кредита и т.д. (рис. 1.1).
/>
Рис. 1.1. Классификациявидов кредитных рисков
Риск непогашениякредита означает опасность невыполнения заемщиком условий кредитного договора(полного и своевременного возврата основной суммы долга, а также выплаты процентови комиссионных).[3]
Риск просрочки платежей(ликвидности) означает опасность задержки возврата кредита и несвоевременнойвыплаты процентов (ведет к уменьшению ликвидных средств банка и можеттрансформироваться в риск непогашения).
Риск обеспечениякредита не является самостоятельным видом риска и рассматривается только принаступлении риска непогашения кредита. Этот вид риска проявляется внедостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного банкуобеспечения кредита, для полного удовлетворения долговых требований банка кзаемщику.
Риск кредитоспособностизаемщика предшествует риску непогашения кредита, под ним принято пониматьнеспособность заемщика выполнять свои обязательства по отношению к кредиторамвообще. Каждый заемщик характеризуется индивидуальным рискомкредитоспособности, который присутствует независимо от деловых отношений сбанком и является результатом делового риска и риска структуры капитала.
Деловой риск охватываетвсе виды рисков, связанных с функционированием банка.
Но в отличие отназванных видов риска, которыми может и должно управлять менеджмент банка, наделовой риск оказывают влияние неуправляемые внешние факторы, в особенностиразвитие отрасли и конъюнктуры. Величину и характер риска в значительнойстепени определяют инвестиционные программы и услуги банка.
Риск структуры капиталаобуславливается структурой пассивов и усиливает деловой риск. Выдавая кредит,банк повышает тем самым общий риск, так как использование заемных средствусиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так инегативные изменения рентабельности капитала.[4]
Кроме того, существуетвалютный риск, риск процентных ставок и инфляционный риск, находящие своеотражение на величине кредитного риска. Их влияние в условиях нестабильностиэкономики может оказаться решающим как для банка, так и для клиента.
Валютный риск — эториск курсовых потерь, связанных с операциями в иностранной валюте нанациональном и мировом рынках. Возможность потерь возникает в результатенепредсказуемости колебания валютных курсов. Процентный риск — риск сокращенияили потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Иными словами,это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над среднейстоимостью по размещенным активам. Инфляционный риск — риск утраты активомреальной первоначальной стоимости при сохранении или росте номинальнойстоимости из-за инфляции.
Более подробноособенности кредитных рисков и направления их смягчения представлены в таблицеприложения 6.
Структура кредитногориска неоднородна. Выделяются так же другие виды кредитного риска:
· кредитованияконтрагента или риск выплаты;
· рискрасчетный;
· рискпредрасчетный.
Риск кредитованияконтрагента или риск выплаты заключается в возможности невозвращенияконтрагентом банку основной суммы долга по истечению срока кредита, векселя,поручительства
Расчетный риск –возникает в случаях когда осуществляется передача определенных инструментов наусловиях предоплаты. Риск заключается в том, что встречной поставки со стороныконтрагента не происходит.[5]
Предрасчетный риск –риск того, что контрагент не выполнит своих обязательств по сделке до расчетов,и банку придется затенить данный контракт сделкой с другим контрагентом посуществующей рыночной цене.
В настоящее времяпрактика невозврата заемщиками кредита коммерческим банкам все еще достаточнораспространена, чему способствует пробел в банковском законодательстве.
До сегодняшнего дня непроработан вопрос о взаимной ответственности субъектов кредитно-финансовыхотношений в части соблюдения принципов и условий предоставления кредитов.Фактически отсутствует правовой механизм выявления заведомом фиктивныхкредитов. К тому же, если будет доказана осведомленность кредитора и заемщика опоследующем невозврате кредита, ни для одного из участников сделки непредусмотрено несение наказания.
На основаниивышеизложенного можно констатировать, что кредитный риск носит отличительныеособенности и является индивидуальным для каждого кредитного учреждения вбанковской сфере.
В спектре банковскихрисков РФ, ведущее место по частоте возникновения (около 60%) и объёму потерь(более 80%) занимают риски ликвидности и кредитования.
Рост банковскойконкуренции вынуждает кредитные организации проводить более рисковую политикупо основным направлениям деятельности, что ведет к снижению их ликвидныхпозиций. Регулирование структуры активов и пассивов ограничивается требованиямиликвидности и границами рисков портфеля активов банка, рыночной конкуренцией состороны других банков, выбором и размером долговых инструментов.
Учет рисков ликвидностии кредитования в коммерческих банках, их структурных подразделениях, филиалах,представительствах является обязательной информационной основой процессапринятия решений при разработке практических мер по увеличению портфеля ссуднойзадолженности, обеспечению безопасности конкретных банковских операций исделок. [6]
Именно это определяет взначительной степени своеобразие методологии управления кредитными рисками.Банк, принимая решение о выдаче кредита, должен ориентироваться не на оценкуотдельных видов кредитного риска, а на определение общего риска по каждомузаемщику с учетом специфики отраслевой принадлежности банка.
Следует подчеркнуть,что возникновение новых условий хозяйствования, применение финансовыхтехнологий, современных финансовых инструментов и других инновационных факторовобусловливают появление новых видов рисков.
Кредитная деятельностьтребует от банков оценки кредитоспособности заемщиков. Эта оценка не всегдаделается правильно, а степень кредитоспособности заемщика может изменяться современем благодаря ряду факторов. Поэтому одним из основных рисков в банковскойсфере является риск неспособности контрагента исполнить договорноеобязательство. Этот риск относится не только к кредитам, но и к другимзабалансовым статьям, таким как банковская гарантия, акцепт. Серьезные проблемывозникали у банков, которые не могли вовремя распознать ухудшение качестваактивов, создать резервы под их списание.[7]
Крупные ссуды, выданныеодному заемщику или группе связанных заемщиков, часто являются причиной проблемв банках, поскольку представляют собой концентрацию кредитного риска. Большиеконцентрации риска могут также возникать при кредитовании предприятий однойотрасли, сектора экономики, одного географического региона или при наличиибольшого количества заемщиков с другими общими характеристиками, которые делаютих уязвимыми со стороны одних и тех же неблагоприятных факторов.
Кредитование лиц,связанных с банком через отношения собственности, или невозможностьосуществлять прямой или косвенный контроль, если оно не контролируетсясоответствующим образом, может привести к существенным проблемам, поскольку невсегда удается объективно оценить кредитоспособность заемщика.
В круг связанных сбанком лиц входят материнские организации, основные акционеры, дочерниеструктуры, аффилированные компании, директора, а также должностные лица.
Компания такжесчитается связанной с банком, если контролируется той же группой или теми желюдьми. В таких и подобных им обстоятельствах их заинтересованность можетпривести к привилегированным условиям предоставления займа и, как следствие,большему риску потерь по ссудам.
Кредитный риск ведет квозникновению всей цепочки банковских рисков. Поэтому многое в обеспечениикачества кредитного портфеля и кредитного процесса зависит от уровняорганизации управления кредитными рисками.
Соответственно,управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности илинежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков.
Процесс управлениякредитными рисками заслуживает особого внимания, потому что от его качествазависит успех работы банка.
Хотя качество активовотражает качество управления, на него влияют еще и другие факторы, такие какполитика правительства, макроэкономические условия, форма собственности банка,которая, в свою очередь, влияет на управление.[8]
Но, несмотря наважность внешнего влияния на качество активов банка, основным в анализекредитного портфеля банка и его финансовой отчетности является оценка процессауправления кредитами.
Таким образом, наоснове рассмотренных данных можно сделать вывод, что риск, как неотъемлемыйэлемент экономической, политической и социальной жизни общества, неизбежносопровождает все направления и сферы деятельности любой кредитной организации,функционирующей в рыночных условиях.
Нестабильность уровняспроса и предложения, резкие изменения валютных курсов, непостоянствозаконодательной базы, а также многие другие негативные факторы, характерные длятекущего состояния российской экономики, создают условия, при которых ни однакоммерческая операция не может быть осуществлена с заведомо гарантированнымуспехом.
Вследствие этогоосновным и непременным условием нормального функционирования и развитиякоммерческого банка является умение его руководства на строго научной основеосуществлять прогнозирование, профилактику и управление рисками. Рассмотримболее подробно особенности управления кредитным риском.
1.2 Подходы иметоды управления банковскими кредитными рисками
Рассматривая управлениекак воздействие, управление кредитным риском в банке можно определить какорганизованное воздействие субъекта управления (сотрудники банка,осуществляющие деятельность по кредитованию заемщиков и руководящий персонал)на объект управления (кредитный риск и деятельность сотрудников, задействованныхв кредитных операциях) с целью снижения поддержания на допустимом уровнепоказателей кредитного риска банка.[9] Центральнуюроль в банковской деятельности играет управление кредитными рисками. [10]
Управление кредитнымирисками — это совокупность приемов и методов воздействия на кредитные операции,разрабатываемая персоналом банка в рамках существующего законодательства ивнутренних нормативов, направленная на уменьшение степени вероятности исокращение размера финансовых потерь в процессе мобилизации и размещениякапитала".
Особое отношение ккредитному риску объясняется тем, что кредиты являются одним из основных видовбанковских активов и при грамотном управлении кредитными операциями приносятбанку значительный доход.
Российские банкиактивно осваивают новые виды услуг и операций, выходят на международные рынки,внедряют прогрессивные информационные технологии. Это привело не только ксущественному расширению границ деятельности коммерческих банков, но и кконцентрации рисков в банковской деятельности. Поэтому вопросы управлениякредитным риском, анализа кредитоспособности заемщиков, прогнозированиясомнительных кредитов приобретают особую значимость. Недостаточная степеньразработки данных вопросов в российских банках объясняет необходимость изучениязарубежного опыта и применения его в Российской Федерации.
Управление кредитнымриском также предполагает их смягчение. Направления смягчения кредитных рисковподробно рассмотрены в таблице приложения 6.
В настоящее времябанками может использоваться широкий спектр приемов и методов регулированияриска:
· системыдистанционного мониторинга;
· рейтинговойоценки;
· раннегореагирования;
· комплексныесистемы оценки рисков банковской деятельности.
Однако копированиемоделей оценки банковских рисков, успешно применяемых за рубежом, не приемлемодля российского банковского бизнеса. Внедрение и апробация зарубежного опытаневозможны без учета особенностей отечественного рынка.
В российских условияхцелесообразно проведение перспективной оценки финансового состояния клиента напериод возможного срока кредитования, основанной на прогнозе ликвидности егобаланса с помощью корреляционно-регрессионных и имитационных моделей. Такойметод прогнозирования индивидуального кредитного риска нашел широкое применениеза рубежом и доказал свою эффективность. Факторы, включаемые в модель, должныучитывать специфику российской экономики и рынка ссудных капиталов.
Основной проблемойуправления кредитными рисками в современных условиях является отсутствиесистемы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, необходимойметодологической и методической базы и принятие неправильных управленческихрешений в условиях неполной информации. Управление банковским кредитным рискомпредполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчетаих величины, мониторинга текущих открытых позиций.
Эффективное выполнениеэтих функций невозможно без использования формальных систем поддержки принятиярешений.
В этой связи научныеисследования, направленные на разработку новых методов оценки и регулированияпозиций, открываемых по рыночным рискам, представляют большой интерес длябанковского сообщества. Банковский кредитный риск зависит от воздействиямножества факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитныхопераций и организации управления рисками. Анализ факторов, в наибольшейстепени влияющих на рост потерь банков по ссудам, проведенный специалистамииностранных банков позволил сделать следующие выводы: внутренние для банкафакторы являются причиной 67% потерь банков по ссудам, в свою очередь, удельныйвес внешних факторов составляет 33% от потерь. Структурирование факторовкредитного риска дает возможность осуществления анализа рисков на разныхуровнях, а именно на уровне каждой конкретной кредитной сделки и на уровнекредитного портфеля банка в целом системный анализ создает основу для выработкиконкретных мер по минимизации рисков и установления соответствующей системыуправления рисками. В системе управления кредитными рисками значимое местозанимает механизм создания банками резерва на возможные потери по ссудам (далееРПВС). При этом, объемы отчислений в РВПС весьма значительны, что предъявляетособые требования к обоснованию его величины, для определения резерва, чтопозволяет эффективно реагировать на изменения микро- и макроэкономическихфакторов, снизит его величину, тем самым предоставив возможностьвысвободившуюся часть средств направить на развитие банковского бизнеса. Посколькукредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причинойриска, от структуры и качества кредитного портфеля зависит его устойчивость иперспективы развития. Основная проблема российской банковской системы в этойсфере заключается в том, что надежные заемщики, представляющиевысокорентабельные отрасли-экспортеры, зачастую привлекают длинные и дешевыересурсы за пределами отечественной финансовой системы. В то же времякредитование менее рентабельных отраслей внутреннего рынка требуетпринципиально иного качества работы и учёта рисков, что, в свою очередь,приводит к снижению ликвидных позиций коммерческого банка, в результате чегопроцесс управления риском ликвидности принимает особое значение. Особенностиуправления банковскими рисками представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 Системауправления кредитным риском коммерческого банка
Этапы управления
банковским
кредитным риском
Стадии
кредитного
процесса
Мероприятия, обеспечивающие
минимизацию банковского
кредитного риска
Ответственное
подразделение
коммерческого банка Анализ риска
Рассмотрение заявки.
Оценка кредитоспособности
клиента.
Изучение обеспечения
кредита
Мониторинг состояния экономики,
макроэкономических процессов, тенденций и особенностей развития банковского сектора. Использование информационной базы бюро
кредитных историй. Мониторинг клиентской базы. Прогнозирование ликвидности и возникновения
кризисных ситуаций в деятельности заемщика. Принятие решения или отказ от риска
Юридическая служба.
Служба безопасности.
Кредитное
подразделение.
Подразделение
по работе
с проблемными
активами
Регулирование
риска
Обслуживание кредита.
Оценка возможных последствий принятия решений для банка.
Разработка схем возврата
активов.
Принятие стратегических
решений относительно
работы с должником
Контроль качества обеспечения и эффективности
использования ссудной задолженности.
Пополнение информационной базы кредитного бюро.
Страхование банковского кредитного риска.
Профилактика возникновения проблемных активов.
Диверсификация кредитных ресурсов.
Структурирование кредитов
Кредитное
подразделение.
Подразделение
по работе
с проблемными
активами.
Управление активнопассивных операций
Контроль
(анализ)
результатов
Погашение кредитов
и процентов по нему.
Пролонгация ссудной
задолженности.
Списание задолженности
на убытки
Анализ доходности кредитной сделки
и рентабельности банка.
Мониторинг финансового состояния заемщика.
Разработка совместно с заемщиком мероприятий
по улучшению его финансового положения.
Продажа обеспечения.
Списание резерва на возможные потери по ссудам
Руководство.
Кредитное
подразделение.
Подразделение
по работе с проблемными активами.
Служба безопасности /> /> /> /> /> /> />
Управление рискомликвидности включает регулирование, как величины активов, так и обязательствбанка.
В силу этого егоособенность состоит в том, что оно ограничено, с одной стороны, ликвидностьюактивов и ценовой конкуренцией на банковском рынке услуг, с другой, стремлениемполучить максимум прибыли от всех возможных направлений деятельностикоммерческого банка. [11]
Поскольку кредитыслужат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска,от структуры и качества кредитного портфеля зависит его устойчивость иперспективы развития.
Основная проблемароссийской банковской системы в этой сфере заключается в том, что надежныезаемщики, представляющие высокорентабельные отрасли-экспортеры, зачастуюпривлекают длинные и дешевые ресурсы за пределами отечественной финансовойсистемы.
В то же времякредитование менее рентабельных отраслей внутреннего рынка требуетпринципиально иного качества работы и учёта рисков, что, в свою очередь,приводит к снижению ликвидных позиций коммерческого банка, в результате чегопроцесс управления риском ликвидности принимает особое значение.[12]
Наиболее частовстречающиеся недостатки в банковской деятельности, свидетельствующие осерьезных проблемах в отношении управления кредитным риском следующие:
· отсутствиедокумента, излагающего кредитную политику банка;
· отсутствиеограничений концентрации рисков в кредитном портфеле банка;
· излишняяцентрализация и децентрализация кредитного руководства;
· плохойанализ кредитуемой сделки;
· поверхностныйфинансовый анализ заемщиков;
· завышеннаястоимость залога;
· недостаточночастые контакты с клиентом;
· отсутствиеконтроля за использованием ссуд;
· плохойконтроль за документальным оформлением ссуд;
· неполнаякредитная документация;
· неумениеэффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.
Методики российскихбанков по качественной оценке рисков в некоторых параметрах схожи.
Так, практически всерассматривают показатели обеспеченности собственными средствами, ликвидности ирентабельности. Различие состоит в количестве индикаторов, соответствующиходному показателю, и удельном весе показателей при формировании общей оценки.
В ряде банков большоевнимание уделяется параметрам клиентского бизнеса: оборачиваемости различныхвидов активов.
В одних банкахсоставляется общий кредитный рейтинг, в других отдельно рейтингуется заемщик,отдельно — обеспечение. Количество показателей достаточно большое — от 10 иболее.
Следует подчеркнуть,что каждый банк реализует своё понимание риска, основанное на знанииособенностей клиентуры, объема и цены кредитных ресурсов. Однако могу суверенностью утверждать, что методики крупных банков, слишком обширные,формализованные и жесткие, для банков среднего размера не годятся.
Опыт показывает, чтоприменение методик крупных банк дает по большинству клиентов низкий кредитныйрейтинг и рекомендацию «не выдавать кредит».
При проведениикачественной оценки кредитного риска предлагается принять во внимание следующиерекомендации.
Во-первых, объединитьпри создании рейтинга оценку залогов и финансового состояния. Дело в том, чтосуществует группа залогов, обладающая легкой и быстрой ликвидностью, например,товары, ежедневно торгуемые на биржах и товары массового спроса. Наличие такихзалогов сильно снижает кредитные риски, даже если финансовое состояние заемщикане очень хорошее. Если банк не может иметь суперзаемщиков, то и тратить времяна очень глубокий анализ финансового состояния в отрыве от залогов не имеетсмысла.
Во-вторых,рекомендуется убрать множественность показателей и формализацию расчета.
Действительность сложнаи показатель, теоретически верный, может не работать в конкретных условиях,искажая картину. Например, наиболее «популярный» показатель — такназываемый «коэффициент покрытия», представляющий собой соотношение краткосрочныхдебиторской и кредиторской задолженности.
Теоретически понятно,нам должны больше, чем должны мы — тогда будет хорошо. Но можно представитьтакой вариант — дебиторы неплатежеспособны и их больше, чем кредиторов, тогдаэто плохо, или другой вариант — вместо дебиторской задолженности, в активенаходятся денежные средства или товары на складе поставщики готовыпредоставлять товарный кредит, но сам заемщик его не представляет, это не плохо.
Показателирентабельности также не являются определяющими для оценки кредитных рисков,достаточно безубыточности. Показатели ликвидности (отношения денежных средств ктому или иному знаменателю) тоже кажутся неглавными и имеют оборотную сторону — наличие больших денежных средств означает, что они не работают.
В-третьих, попыткиоценить правильную организацию бизнеса заемщика и ее производительность кажутсябесплодными, если только мы не имеем дело с большим количеством однотипныхзаемщиков, которых мы хорошо изучили.
Долголетняя практикапоказывает, что банковские работники являются специалистами только в денежныхделах, а отнюдь не производственных.
Можно стараться оценитьоборачиваемость запасов, товаров, рентабельность фондов или продаж, выискиватьидеальное сочетание собственных и заемных средств, применяя стандартныеотраслевые коэффициенты, но банковские работники постоянно будем попадатьвпросак. Можно привлекать профессионалов в каждом отдельном случае, но прикредитовании среднего бизнеса это не эффективно.
Наличие прибыли негарантирует устойчивость бизнеса, этой гарантией является наличие собственныхсредств (или других устойчивых пассивов) в размерах, позволяющих предприятиюсправляться с возможными проблемами самостоятельно.
Отсюда — если банк естьорганизация, работающая с деньгами, тогда для оценки кредитных рисковнеобходимо оценивать денежные потоки заемщика.
Нельзя с достоверностьюсказать, какая оборачиваемость должна быть у заемщика и каково оптимальноесоотношение между дебиторами и кредиторами, но можно предположить, что если узаемщика стабильные финансовые потоки и большое количество контрагентов, какпродавцов, так и покупателей — то его бизнес состоялся.
Таким образом, можносделать вывод, что в настоящее время существуют методики, которые на основефинансовой отчетности предприятия могут при должно уровне проведения анализадать ответ о кредитоспособности заемщика, однако сотрудники банка также могутприменять различные способы оценки кредитоспособности с целью снижениякредитных рисков банка.1.3 Классификациябанковских рисков
Банковская деятельностьпредполагает возникновение системы банковских рисков, которая имеет тенденцию красширению по мере возникновения новых банковских продуктов, совершенствованиясистем обработки данных, выхода банковской системы на международную банковскуюарену. Выбор в качестве критерия классификации сферы возникновения рисковпозволяет разделить риски на внешние и внутренние.
Такая группировкарисков, способствует совершенствованию методов анализа кредитной деятельностикоммерческих банков и, следовательно, повышению ее эффективности.
Классификация рисковпозволяет банкам при определении рисковой политики учитывать объективносуществующие внешние риски, оценивать степень их влияния на внутренниефинансовые риски и разрабатывать адекватные мероприятия по регулированию ихуровня.[13]
В настоящее время вработах зарубежных и российских экономистов существуют различные подходы к определениюи классификации рисков коммерческого банка.
Питер С.Роуз выделяетследующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыредополнительных риска.
К основным видам рискаП. Роуз относит следующие риски:
· кредитныйриск;
· рискнесбалансированности ликвидности;
· рыночныйриск;
· процентныйриск;
· рискнедополучения прибыли;
· рискнеплатежеспособности.
Кредитный рискрассматривается как вероятность того, что стоимость части активов, вособенности кредитов уменьшится или сведется к нулю.
Рискнесбалансированности активов, как вероятность возникновения недостаточностиналичных или привлеченных средств для того, чтобы обеспечить возврат депозитов,выдачу кредитов и т.д.
Рыночный рискрассматривается в связи с проблемами управления портфелями инвестиций(особенно, в правительственные облигации и другие обращающиеся на рынке ценныебумаги).
Процентный риск — рисквлияния на маржу банковской прибыли движения процентных ставок.
Риск недополученияприбыли — риск, относящийся к чистой прибыли банка (после вычета всех расходов,в том числе и налогов).
Рискнеплатежеспособности (или банкротства) — риск, влияющий на жизнеспособностьфинансового института в долгосрочном плане.
К другим важным видамриска Роуз П. относит еще четыре вида риска, которые он определяет следующимобразом:
· инфляционныйриск- вероятность того, что повышение цен на товары и услуги (инфляция)неожиданно сведет к нулю покупательную способность прибыли банка и его выплатакционерам.
· валютный(или курсовой) риск — вероятность того, что изменение курсов иностранных валютприведет к появлению у банка убытков вследствие изменения рыночной стоимостиего активов и пассивов.
· политическийриск — вероятность того, что изменение законодательных или регулирующих актоввнутри страны или за ее пределами может оказать негативное воздействие наприбыль, операции и перспективы банка.
· рискзлоупотреблений — возможность того, что владельцы банка, его служащие иликлиенты нарушат закон, а это повлечет за собой убытки для банка вследствиемошенничества, растраты, кражи или других незаконных действий.
П. Роузом в эту системурисков включены как риски возникающие внутри банка, так и риски зарождающиесявне банка и оказывающие влияние на его деятельность. В работах российскихспециалистов, занимающихся проблемам управления банковскими рисками такжесуществуют различные подходы к классификации рисков.
Общим во многих из нихявляется разделение (на первом этапе классификации) всех банковских рисков надве большие группы:
· внешниериски;
· внутренниериски.
Под внешними рисками,подразумеваются риски внешней среды, в которой функционирует банк (рискибанковского окружения). К данной группе рисков относятся страновые риски,политические риски, инфляционные риски и ряд других аналогичных рисков. Такойподход к классификации рисков можно встретить в работах Соколинской Н., СеврукВ.Т., Бор М.З., Пятенко В.В., Пановой Г.С., Печаловой М.Ю., Путнема Б.Х. и уряда других экономистов. Например, в работе Печаловой М.Ю. «Банковские риски:распознавание и методы оценки» эта группа рисков также выделена в отдельныйкласс — риски операционной среды.
К данному классуотнесены законодательный риск; правовые и нормативные риски; риски конкуренции;экономические риски; страновой риск/риск, связанный с предоставлением кредита иностранномуправительству. В монографии Пановой Г.С. все банковские риски на первом этапеклассификации также распределены на две большие категории: внешние (общие) ивнутренние (частные)[14].
Аналогичная группарисков выделяется и в классификации, разработанной Банком России. Даннаягруппа, называемая «риски, предопределяемые внешними по отношению к банкумакроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности, включаетследующие виды рисков:
· неотвечающая интересам банка текущая емкость и доходность отечественных ифинансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки;
· негативныеобщие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;
· неблагоприятныеизменения государственной экономической политики;
Следует отметить, чтолюбая классификация рисков весьма условна, так как границы между отдельнымивидами рисков можно провести лишь приблизительно.
Классификациябанковских рисков по сфере их возникновения (рис. 1.1).
/>
/>
Рис. 1.1. Классификациябанковских рисков
Рис.1.2. Схема влияния значимых условий и факторов на величину банковских рисков
Многие рискивзаимосвязаны, и изменения в одном из них вызывают изменения в другом, но всеони в итоге влияют на результаты деятельности банка и требуют оценки иуправления.
Важным моментом вуправлении рисками является определение условий и факторов, воздействующих наих величину, рис. 1.3.
Классификация рисковпредставлена в зависимости от их классификация с учётом взаимосвязи ивзаимообусловленности, что позволило определить виды рисков, оказывающихнаибольшее влияние на банковскую деятельность в целом: риск ликвидности (15-20%общих потерь банка) и риски, связанные с кредитованием (60-65%).[15]
Таким образом,классификация рисков представляет собой распределения всего спектра банковскихрисков на два больших класса, что является вполне оправданным. Это позволяетсразу же разделить риски, возникающие вне банка, и оказывающие влияние наоперационную деятельность банка и риски, возникающие внутри банка, в процессеосуществления банком своей «производственной» деятельности. Это коренноеотличие двух классов рисков определяет отношение к ним со стороны банков,способы контроля и возможности управления.
2. Состояниеуправления кредитными рисками и оценка их эффективности в Домодедовском филиалебанка „Возрождение“ (ОАО)2.1 Характеристикадеятельности Домодедовского филиала банка „Возрождение“ (ОАО)
Домодедовский филиалбанка «Возрождения» — далее банк «Возрождение» — представляет собойперсональный банк для корпоративных и частных клиентов, осуществляющийфинансовые услуги по всей территории России. Филиальная сеть банка насчитывает176 офисов продаж и более 600 банкоматов. Банком обслуживаются свыше 1 200 000клиентов, предлагая разнообразный спектр услуг по депозитам, управлениюденьгами, финансированию, ипотечному кредитованию, обслуживанию банковскихкарт.
Самым ценным активомбанка «Возрождение» являются отношения с клиентами. В настоящее время банк активноразвивается, учитывая потребности российской экономики.
Банк располагает всеминеобходимыми финансовыми, кадровыми и технологическими ресурсами для ихэффективного распределения на наиболее перспективные и прибыльные сегментырынка. У менеджмента банка имеется четкое понимание того, в каких направленияхсоздавать необходимые для клиентов финансовые продукты.
Банк «Возрождение»поддерживает высокие темпы роста активов за счет привлечения новыхпрофессиональных и частных инвесторов в собственный капитал. С момента своегосоздания банк провел 20 эмиссий акций и на сегодняшний день имеет наиболеепубличную и диверсифицированную структуру акционерного капитала на рынке.
Банк намерен и в дальнейшемпроводить дополнительные выпуски акций с целью их размещения среди широкогокруга инвесторов.
Менеджмент продолжаетконтролировать значительную долю капитала и проводит стратегию развития,направленную на рост эффективности и стоимости банка «Возрождение» в интересахвсех групп акционеров.
Публичный статус банкапредъявляет высокие требования к уровню корпоративного управления. По признаниюмеждународных экспертов — компании «Standard&Poor’s» — на сегодняшний деньмы являемся наиболее прозрачным российским банком в области взаимоотношений с акционерамии инвесторами. Стратегия банка «Возрождение» предусматривает дальнейшеесовершенствование системы корпоративного управления в соответствии с лучшеймировой практикой и интересами наших акционеров.
Домодедовский филиалбанка «Возрождение» является структурным подразделением банка в Московскойобласти. Филиал был открыт 09.06.1993 года, в г. Домодедово, Московскойобласти. Данный филиал банка стал четвертым, открытый банком с момента началасвоего развития.
Основными видамидеятельности для домодедовского филиала банка «Возрождение» являются:
· кредитованиеклиентов, привлечение денежных средств физических и юридических лиц в депозиты,размещение привлеченных денежных средств в депозиты физических и юридическихлиц от своего имени и за свой счет;
· открытиеи ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
· осуществлениерасчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченныхбанков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
· инкассацияденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
· купля-продажаиностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдача банковских гарантий;
· осуществлениепереводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковскихсчетов (за исключением почтовых переводов).
Рассмотрим основныевиды доходов банка от основной деятельности.
Таблица 2.1 Долядоходов банка «Возрождение» от основной деятельностиПоказатель: 2004 2005 2006 2007 2008 1 кв. 2009
Доля доходов Банка от основной деятельности, %
в том числе: 92,2 97,9 97,6 97,4 100,0 100,0 — процентный 55,9 66,5 63,0 68,3 56,0 64,4 — от операций с ценными бумагами 11,4 5,1 3,3 1,4 0,7 -0,8 — от операций с иностранной валютой 6,5 6,1 8,8 2,3 3,2 3,4 — комиссионный 18,4 20,2 22,5 25,4 40,2 33,0
По сравнению ссоответствующим кварталом прошлого года не произошло значительных измененийразмера доходов Банка от основных видов деятельности.
В структуреоперационного дохода наибольший удельный вес приходится на долю чистогопроцентного дохода. В связи с переходом с 1 января 2008 года на методначисления по новым правилам российского бухгалтерского учета в публикуемойформе отчета о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты чистыйпроцентный доход за 2007 год составил 4 492,1 млн. рублей или 55,98%.
Важнейшим направлениемдеятельности банка является оказание клиентам банковских услуг, приносящихкомиссионные доходы. С учетом событий после отчетной даты сумма чистогокомиссионного дохода в 2008 году составила 3 224.5 млн. рублей, доля его воперационном доходе составляет 40.18%, а в 1 квартале 2009 года сумма чистогокомиссионного дохода составила 866.8 млн. руб., доля его в операционной выручкесоставляет 32.99%.
Операционная выручка(сумма чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода) в 1 кв. 2009 г.составила 2 627.5 млн. руб., при этом наибольший удельный вес в структуреоперационной выручки приходится на долю чистого процентного дохода: 1 692,7млн. руб., или 64.42%.
Таблица 2.2 Показателифинансово-хозяйственной деятельности банка «Возрождение»Наименование показателя 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1 кв. 2009 Уставный капитал 200 432 200 432 200 432 220 431 250 432 250 432 Собственные средства (капитал) 3 036 346 3 354 215 4 216 674 7 790470 14 451845 15 598246 Чистая прибыль (непокрытый убыток) 100 140 317 871 891 041 1 245150 840 980 1 140 312 Рентабельность активов (%) 0,5 1,1 2,3 2,1 0,8 3,9 Рентабельность капитала (%) 4,7 9,9 24,4 22,2 7,2 35,0 Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.) 22 612 071 27 508 755 45 276 190 54 271 400 98 364 394 101806240
Приведенные основныепоказатели деятельности банка за 5 лет демонстрируют устойчивую положительнуюдинамику. Результатом расширения бизнеса банка стало увеличение суммыполучаемой прибыли, главным источником которой остаются чистый процентный икомиссионный доход.
По сравнению с 1кварталом 2008 года прошлого года произошел значительный прирост по всемосновным видам дохода от основной деятельности, что стало результатомувеличения объема активных операций банка.
Объем собственныхсредств увеличился на 90,5%, чистая прибыль на 64,6%, а привлеченные средствана 48,2% по сравнению с 1-м кварталом 2007 года.
Таблица 2.3 Суммарныйобъем привлеченных субординированных депозитов банка «Возрождение»Дата Суммарный объем привлеченных субординированных депозитов по состоянию на конец периода млн. руб. млн. долл. США 2004 - 17 2005 - 27 2006 - 44 2007 1 000 57 2008 1 500 57 1 квартал 2009 1 500 57
В течение последнихпяти лет происходило динамичное развитие розничного и корпоративногонаправления бизнеса банка в рамках как активных, так и пассивных операций иуслуг банковской деятельности, данный факт позволял ежегодно увеличиватьклиентскую базу.
Таким образом, наоснове рассмотренных показателей можно сделать вывод, что показателидеятельности банка за последние годы улучшались, что свидетельствует обэффективности финансово-хозяйственной деятельности банка «Возрождение».2.2 Анализкредитного портфеля и расчет кредитного риска банка
Качество кредитногопортфеля – это реальная оценка, составляемая по уже предоставленным заемщикамссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита иопределив средний процент проблемных, просроченных и безнадежных ссуд по каждойкатегории, банк налаживает систему управления рисками, направленную на снижениепотерь по кредитным операциям. Анализ качества кредитного портфеля способствуетсовершенствованию механизма управления ссудными операциями коммерческих банков.[16]
Показатели кредитногопортфеля коммерческого банка представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Кредитныйпортфель банка «Возрождение» по состоянию на 01.01.2008-01.01.2009 годаНаименование На 01.01.2008 На 01.01.2009 Изменение
(+,-) %
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям 1259608 1946110 686502 154,5
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 1690435 2195819 505384 129,9
Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 1565 -1565 0,0
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 1295169 835557 -459612 64,5
Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 30701 -30701 0,0
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям 198532 281289 82757 141,7 Кредиты, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 526615 578699 52084 109,9 Кредиты, предоставленные физическим лицам 8962108 16553329 7591221 184,7 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам 5924 217419 211495 3670,1 Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам 5994 13922 7928 232,3 Итого кредитный портфель банка 13976651 22622144 8645493 161,9 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Общая сумма выданныхкредитов банка «Возрождение» по состоянию на 01.01.2009 года составляет 22622144тыс. рублей, что на 86345493 тыс. рублей или 161,9% больше чем на 01.01.2008года. Увеличение объема выданных кредитов произошло по кредитам,предоставленным юридическим лицам нерезидентам – в 3,6 раза, кредитам, предоставленнымфизическим лицам – 184,7%, кредитам предоставленным негосударственным финансовыморганизациям – 154,5%, по кредитам предоставленным физическим лицамнерезидентам – 2,3 раза. Для структурной характеристики кредитного портфелябанка рассмотрим доли каждого вида предоставленных кредитов в общей суммевыданных кредитов банка.
Таблица 2.5 Структуракредитного портфеля банка «Возрожение» по состоянию на 01.01.2008 годНаименование На 01.01.2008 Доля, % /> /> Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям 1259608 9,02 /> Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 1690435 12,10 /> Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 1565 0,01 /> Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 1295169 9,27 /> Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 30701 0,22 /> Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям 198532 1,42 /> Кредиты, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 526615 3,77 /> Кредиты, предоставленные физическим лицам 8962108 64,15 /> Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам 5924 0,04 /> Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам 5994 0,04 /> Итого кредитный портфель банка 13970657 100,00 />
По состоянию на01.01.2008 года наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты,предоставленные физическим лицам, доля которых составляет 64,1%. Распределениедолей по структуре портфеля по другим предоставленным кредитам нагляднопредставлено на рис. 2.1.
/>
Рис. 2.1. Структуракредитного портфеля банка «Возрождение» на 01.01.2008
Таким образом, наоснове рассмотренных данных о кредитном портфеле банка по состоянию на01.01.2008 года можно сделать вывод, что основным направлением кредитованиябанка является – потребительское кредитование.
Рассмотрим структурукредитного портфеля банка на 01.01.2009 год.
Таблица 2.5 Структуракредитного портфеля банка «Возрождение» по состоянию на 01.01.2009 годНаименование На 01.01.2009 Доля, % /> /> Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям 1946110 8,6 /> Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 2195819 9,7 /> Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 835557 3,7 /> Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям 281289 1,2 /> Кредиты, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 578699 2,6 /> Кредиты, предоставленные физическим лицам 16553329 73,2 /> Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам 217419 1,0 /> Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам 13922 0,1 /> Итого кредитный портфель банка 22622144 100,0 />
Как и по состоянию на01.01.08, наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка составляют – кредиты,предоставленные физическим лицам. Доля которых на 01.01.2009 составила 73,2%.
Кроме того, в структурукредитного портфеля больше не входят кредиты предоставленные некоммерческим организациям,находящимся в федеральную собственность, а также кредиты некоммерческим организациям,находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Более наглядноструктура кредитного портфеля банка представлена на рис. 2.2.
/>
Рис. 2.2. Структуракредитного портфеля банка «Возрождение» на 01.01.2009
В структуре кредитногопортфеля за текущий период произошло увеличение доли кредитов предоставленныхфизическим лицам. Таким образом, можно сделать вывод, что основную долю вструктуре кредитного портфеля формируют кредиты физическим лицам.
С целью более глубокогоанализа кредитного портфеля банка «Возрождение» проведем более детальный обзоркредитов выданных физическим лицам.
В кредитном портфелекредиты банка представлены 3 группы предоставленных кредитов для физическихлиц:
1. кредиты,выданные непосредственно физическим лицам по программам потребительскогокредитования;
2. кредиты,предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям;
3. кредиты,предоставленные физическим лицам нерезидентам.
Наибольшую долю средипредоставленных кредитов занимают кредиты по программам потребительскогокредитования. Рассмотрим именно данную группу. Для этого обобщим данные формы«101» в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Объемпредоставленных кредитов физическим лицам банка «Возрождение» на 01.01.2008 по01.01.2009 годНаименование На 01.01.2008 Доля, % На 01.01.2009 Доля, % Изменение (+,-) % на срок до 30 дней 150000 1,7 -150000 0,0 на срок от 31 до 90 дней 21400 0,2 -21400 0,0 на срок от 91 до 180 дней 41821 0,5 7471 0,0 -34350 17,9 на срок от 181 дня до 1 года 396860 4,4 177594 1,1 -219266 44,7 на срок от 1 года до 3 лет 2896048 32,3 4504306 27,2 1608258 155,5 на срок свыше 3 лет 4283955 47,8 9163572 55,4 4879617 213,9 до востребования 14576 0,2 14093 0,1 -483 96,7 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (»овердрафт") 1157448 12,9 2686293 16,2 1528845 232,1 Итого 8962108 100,0 16553329 100 7591221 184,7
Данные таблицыпозволяют сделать вывод, что наибольшую долю среди предоставленных кредитовзанимают кредиты на срок выше 3-х лет.
Общая суммапредоставленных кредитов по состоянию на 01.01.2009 год составляет 9163572 тыс.рублей, что на 4879617 тыс.рублей больше, чем на 01.01.2008 год.
Прирост выданныхкредитов сроком выше 3-х лет составил за рассматриваемый период 2,1 раза. Вданную категорию кредитов относится два вида выдаваемых кредитов:
· ипотечныекредиты;
· автокредитование.
Данный вид кредитованияформирует 55% всех предоставленных кредитов физическим лицам на 01.01.2008 г.
Кредиты, выдаваемые насрок от 1 до 3 лет представлены потребительскими кредитами на различные нуждывыдаваемые как в виде денежных средств, так и при приобретения товаров врозничных торговых сетях России в местах присутствия банка.
Размер предоставленныхкредитов по данному сроку составляет 4504306 тыс. рублей, что на 1608258 тыс.рублей больше по сравнению с 01.01.2008 годом. Прирост данных кредитов составил155,5%, однако по структуре кредитного портфеля предоставленных физическимлицам снизился с 32,3% до 27,2%.
Значительную долю вструктуре кредитов предоставленных физическим лицам занимают кредиты –«овердрафт». Данные кредиты предоставляются по пластиковым картам, так ипластиковым картам на которые клиенты получают зарплату.
Данный вид кредитованияв рассматриваемом периоде стал наиболее востребованным среди клиентов –физических лиц, так как темпы роста размера предоставленных кредитов возросли в2,3 раза.
В рассматриваемыйпериод произошло сокращение кредитов по срокам до 1 года, а также банкполностью прекратил выдачу кредитов со сроком до 90 дней.
Таким образом,рассмотренные данные позволяют сделать вывод, что наблюдается тенденция кувеличению сроков кредитования физических лиц, банк развивает программыпредоставления кредитов на более длительный срок.
Рассмотренные данныепозволяют сделать вывод, что кредиты, предоставленные физическим лицам,представляют собой самый рисковый вид кредитования, так как по части из нихфизические лица не предоставляют залога. Поэтому для оценки кредитного рискабанка проведем рассмотрение размеров просроченной задолженности по кредитномупортфелю банка в целом, и по предоставленным кредитам физическим лицам вчастности.
Проведем рассмотрение просроченнойзадолженности по предоставленным кредитам физическим лицам.
Таблица 2.7 Просроченнаязадолженность физических лиц банку «Возрождение» на 01.01.2008-01.01.2009 г.Наименование 01.01.2008 01.01.2009 Изменение (+,-) % Размер предоставленных кредитов, тыс. руб. 8962108 16553329 7591221 184,7 Просроченная задолженность, тыс. руб. 48708 163765 115057 336,2 Доля просроченной задолженности, % 0,54 0,99 0,44 182,0
Данные таблицысвидетельствуют, что в рассматриваемом периоде рост просроченной задолженностифизических лиц увеличился на 3,36%, что в структуре выданных кредитовсоставляет 0,99%. Рост просроченной задолженности является негативным фактором,однако ее доля не превышает 5%, что является нормальным в современных условияхкредитования.
Таким образом, можносделать вывод, что кредитный риск банка в области кредитования физических лиц –низкий.
Проведем рассмотрениеразмера просроченной задолженности в целом по кредитному портфелю банка.
Таблица 2.8 Просроченнаязадолженность в целом по кредитному портфелю банка «Возрождение» на01.01.2008-01.01.2009 годНаименование На 01.01.2008 Доля, в кредитном портфеле банка, % На 01.01.2009 Доля в кредитном портфеле банка, % Изменение (+,-) % Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 25 0,00 3000 0,01 2975 0,01 Негосударственным финансовым организациям 350 0,002 350 0,002 Негосударственным коммерческим организациям 873740 6,25 1477088 6,53 603348 0,28 Физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 5698 0,04 8611 0,04 2913 -0,003 Гражданам 48708 0,35 163765 0,72 115057 0,38 Физическим лицам-нерезидентам 1 54 53 Итого 928172 6,64 1652868 7,31 724696 0,67 Размер кредитного портфеля банка 13976651 100,00 22622144 100,00 8645493 -
Как видно из таблицы,общая доля просроченной задолженности в структуре банковского портфелясоставляет на 01.01.2009 год – 7,31%. За год просроченная задолженность вырослана 0,67% и составила 724696 тыс. рублей. Основными неплательщиками попредоставленным кредитам являются негосударственные некоммерческие организации– 6,53%. Таким образом, кредитный риск банка можно признать умеренным. Данныйвывод подтверждает и то, что основным видом предоставленных кредитов являютсякредиты физическим лицам, а по данной группе просроченная задолженность вкредитном портфеле не превышает 1%. Однако банку следует ужесточить условиякредитования негосударственных некоммерческих организаций и применять доступныемеханизмы взыскания просроченной задолженности.
Для более полной оценкикредитного риска и эффективностью его управления рассмотрим методику оценкикредитоспособности заемщика на примере ООО «Пивооптторг».
Рассмотрим системууправления кредитными рисками банка.
Система управлениярисками банка «Возрождение» позволяет в условиях интенсивного роста сохранятьпрочный запас ликвидности и осуществлять деятельность в интересах нашихакционеров, инвесторов и клиентов. Эффективность риск-менеджмента банка быланаглядно продемонстрирована во второй половине 2008 года, когда передбольшинством российских банков остро встала проблема дефицита ликвидности.Благодаря качественному риск-менеджменту, нашему банку удалось пройти его безпотерь и показать по итогам года высокие темпы прироста показателей по всем направлениямбизнеса.
Политика банка поуправлению рисками осуществляется в целях предотвращения (предупреждения)возникновения рисков или их минимизации, а также смягчения (возмещения)неизбежных рисков.
Банком утверждено«положение о системе оценки и управления рисками Банка «Возрождение» (ОАО)»,которое определяет цели, задачи и принципы системы оценки и управления рисками,в котором проведена классификация и определены основные виды рисков (данныеположения представлены в приложении 4). В рамках данного положения разработанряд внутренних документов, описывающих методы управления рисками в структурныхподразделениях банка.
В целях минимизациикредитного риска банк регулярно проводит оценку финансового состояниязаемщиков, экономической эффективности кредитуемых проектов ликвидности идостаточности обеспечения, а также проводит страхование этого обеспечения ваккредитованных оценочных и страховых компаниях. Также для минимизациикредитного риска портфель кредитов Банка диверсифицирован по территориальной иотраслевой принадлежности заемщиков. Кроме того, банка тщательно контролируетсоблюдение ограничений кредитного риска на одного заемщика и на группусвязанных заемщиков.
Банк проводитвзвешенную политику при создании резервов на возможные потери по ссудам,ссудной и приравненной к ней задолженности. Создание резервов и ихрегулирование осуществляется в филиалах банка и соответствующих подразделенияхЦентрального аппарата. Контроль за созданием резервов по продуктам, несущимкредитный риск, осуществляется ответственными подразделениями Центральногоаппарата, а также Службой внутреннего контроля и аудита.
В целяхсовершенствования системы внутреннего контроля в январе 2008 года созданоУправление по контролю за кредитным риском, основными задачами которого являютсяпредупреждение, выявление и минимизация ущерба, который может быть нанесенбанку в результате воздействия кредитного риска. Также приоритетными задачаминового подразделения являются контроль за совокупным уровнем кредитного риска сучетом всех финансовых инструментов, прогнозирование его величины наопределенные периоды в будущем, а также оперативное информирование руководствабанка с целью принятия надлежащих управленческих решений.
Установление клиентулимита кредитного риска означает, что клиент имеет право на получение и использованиев течение обусловленного срока различных кредитных продуктов:
· кредитов;
· кредитныхлиний;
· кредитовв виде «овердрафт»;
· банковскихгарантий.
Предоставлениеинвестиционных кредитов и кредитных линий в рамках лимита риска не предусмотрено.Кредитные продукты в рамках установленного лимита риска предоставляются на стандартныхусловиях, определенных для каждого кредитного продукта в банке «Возрождение»,на срок до 12 месяцев.
2.3 Анализ кредитоспособностизаемщика на примере ООО «Пивооптторг»
Анализкредитоспособности ООО «Пивооптторг» проводиться в соответствии с методикой«Оценки кредитоспособности заемщика» применяемой в банке «Возрождение»(приложение 3) на основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Пивоопторг» за 1полугодие 2009 года.
Оценкакредитоспособности с использованием показателей ликвидности представлена втаблице 2.9.
Таблица 2.9 Показатели кредитоспособностиООО «Пивооптторг» в 1 полугодии 2009 годаПоказатель Нормативное значение На 30.06.2009 г Изменение, (+,-) К1 0,1 0,18 0,08 К2 0,8 0,31 -0,49 К3 1,5 4,12 2,62 К4 0,4 0,83 0,43 К5 0,1 0,046 -0,05 К6 0,06 0,041 -0,02
Как видно из таблицы2.9 в 1 полугодии 2009 года по сравнению с нормативными показателями на начало2009 года наблюдается отклонение по показателям К2 – на 0,49; К5 на 0,05; К6 –0,02.
Для оценкикредитоспособности ООО «Пивооптторг» проведем разбивку показателей на категориив зависимости от их фактических значений.
Таблица 2.10 Определениекатегории коэффициентов ООО «Пивоопторг»Коэффициенты 1 категория 2 категория К1 Х К2 Х КЗ Х К4 Х К5 Х Кб Х
Как видно из таблицырассчитанные показатели по К1, К3, и К4 – относится к первому категориизаемщиков, по К2, К5, К6 – относится ко второй категории.
Для оценки классакредитоспособности проведем расчет суммы баллов, для определения оценочногокоэффициента.
Таблица 2.11 Расчётсуммы баллов оценочных коэффициентов ООО «Пивоопторг»Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет суммы баллов К1 0,18 1 0,05 0,009 К2 0,31 2 0,10 0,031 КЗ 4,12 1 0,40 1,648 К4 0,83 1 0,20 0,166 К5 0,046 2 0,15 0,0069 Кб 0,041 2 0,10 0,0041 Итого X X 1.00 1,865
Расчет суммы баллов ООО«Пивооптторг» составляет 1,865.
В соответствии с методикой(приложение 3) ООО «Пивоопторг» может быть отнесен ко 2 классу заемщиков.
Данная методика оценкикредитоспособности является только частью процесса принятия решения о выдачекредита. Помимо оценки кредитоспособности кредитным экспертом банка производитьсярасчет и других показателей, которые влияют на принятия положительного решенияи размер выдаваемого кредита. ООО «Пивоторгопт» обратилось в банк возрождение сцелью получения кредита в размере 3 млн. рублей. Кредитным экспертом банка былиприняты документы организации на рассмотрение и установление лимитакредитования на основе проведенной оценки кредитоспособности, таблица 2.13.
Таблица 2.12 Расчетоценки финансового положения ООО «Пивооптторг»Дата заполнения расчёта 15.07.2009 Наименование Филиала V-Банка Домодедовский Полное наименование Заёмщика ООО Пивооптторг Дата начала обслуживания Заёмщика 1995 Дата последней бухгалтерской отчетности 01.07.2009 Способ предоставления денежных средств разовый Валюта кредита рубли Сумма кредита (цифрами и прописью) 3000 Срок кредитования в месяцах 6 Порядок погашения разовый Единица измерения тыс. руб.
ООО «Пивооптторг»планирует привлечь кредит на срок 6 месяцев, с разовым порядком погашения. Наоснове бухгалтерской отчетности кредитным экспертом банка был, проведем расчетсреднемесячной выручки ООО «Пивооптторг».
Таблица 2.13 Расчетсреднемесячной выручки ООО «Пивооптторг»Номер строки Наименование показателя
за год,
предшествующий
предыдущему
за /аналогичный
период
предыдущего
года/ за предыдущий год
за /последний
отчётный период
текущего года/
Изменение за
последние 12
месяцев Доходы и расходы по обычным видам деятельности 010 Выручка (нетто) 98 406 55 082 130 878 71 621 16 539 020 Себестоимость 89 599 48 246 118 769 62 498 14 252 029 Валовая прибыль 8 931 6 836 12 109 9 123 2 287 030+040 Прочие расходы по обычным видам деятельности 5 043 5 081 10 296 5 841 760 Прочие доходы и расходы 060+080+090+ 120 Прочие доходы 58 38 38 070+100+130 Прочие расходы 243 85 268 102 17 140 Прибыль (убыток) до налогообложения 3 645 1 670 1 603 3 218 1 548 150 Текущий налог на прибыль 933 129 273 281 152 190 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2 712 1 541 1 330 2 937 1 396 Номер квартала 4 3 4 2 1 Среднемесячная выручка 8 200,50 6 720,22 10 906,50 11 936,83 5 816,61
В среднем за последниегоды среднемесячная выручка ООО постоянно увеличивается, и в настоящее времясоставляет 11936 тыс. рублей. Далее кредитным экспертом на основебухгалтерского баланса был, проведем расчет чистых активов предприятия, таблица2.14.
Таблица 2.14 Расчетстоимости чистых активов ООО «Пивооптторг»Наименование показателя
На начало
текущего
года
На последнюю
отчётную
дату I, Активы Нематериальные активы - Основные средства 2219 1 906 Незавершённое строительство 1 340 1 340 Доходные вложения в материальные ценности, прочие внеоборотные активы тложенные налоговые активы Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 7911 10 780 Запасы 12 443 9 664 НДС по приобретённым ценностям 446 172 Дебиторская задолженность 1 238 1 011 Денежные средства 1 754 792 Прочие оборотные активы Итого активы, принимаемые к расчёту 27 351 25 665 II. Пассивы Долгосрочные обязательства по займам и кредитам Прочие долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 3 000 Кредиторская задолженность 6 028 4 405 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства Резервы предстоящих расходов - - Итого пассивы, принимаемые к расчёту 9 028 4 405 Стоимость чистых активов АО 18 323 21 260 /> /> /> /> />
Стоимость чистых активовна 30.06.2009 рассчитанная экспертом банка составляет 21260 тыс. рублей. Далеебыл проведен расчет лимита кредитования ООО «Пивооптторг».
Таблица 2.15 Расчетлимита кредитования ООО «Пивооптторг»Показатели Значения Запасы с учётом НДС 11 362,5 Краткосрочная дебиторская задолженность за вычетом просроченной 896 Краткосрочные финансовые вложения, связанные с основной деятельностью 5 090,5 Прочие оборотные активы за исключением нереальных к возврату 0,00 Сумма оборотных средств, принимаемых к расчёту (1.1.+1.2.+1.3.+1.4.): 17 349,00 Итог 111 раздела баланса 19 791,50 Долгосрочные займы и кредиты 0,00 Итог I раздела баланса 7 657,50 Сумма собственных (долгосрочных) оборотных средств (2.1.+ 2.2.- 2.3.): 12 134,00 Сумма заёмных и привлечённых (краткосрочных) оборотных средств (1.- 2.): 5 215,00 Сумма расчётных оборотных средств (2.+ 1/2*3.): 14 741,50 Среднемесячная выручка за последний отчетный период 11 936,83 Срок кредитования в месяцах 6,00 Сумма ограничения лимита кредитования (5.1.*0,2*5.2.): 14324,2 Итоговый коэффициент риска 0,14 Лимит кредитования (min (4.;5.) * (1 -6.1.)): 12 293 Сумма разрешенных обязательств Заемщика, всего 0,00 в т.ч. перед Банком «Возрождение» (ОАО) 0,00 Сумма возможной выдачи (6. -7.1.): 12 293
Расчет лимитакредитования показал, что ООО «Пивоторгопт» имеет возможность воспользоватьсякредитными ресурсами в размере не превышающих 12293 тыс. рублей. Данный расчетвыступает в качестве рекомендации при принятии решения при выдаче кредита иопределения суммы кредита.
Установив лимиткредитного риска, клиент может в любой момент обратиться в банк «Возрождение»за предоставляемым в рамках лимита кредитным продуктом, быстро и гарантированополучить продукт. Наличие лимита кредитного риска в банке «Возрождение» даетклиентам уверенность в постоянном наличии оборотных средств, в отсутствиикассовых разрывов, в своевременности расчётов с контрагентами.
На основе рассчитанныхпоказателей кредитным экспертом было проведено составление обобщенной таблицыхарактеризующий кредитные риски предприятия, таблица 2.16.
Таблица 2.16 Факторы,оказывающие прямое влияние на финансовое состояние ООО «Пивооптторг»Наименование фактора Оказывает ли влияние данный фактор (да/нет) а) факторы, связанные с составом и структурой акционерного капитала X в т.ч. наличие акционера с долей свыше 50 % нет наличие акционеров — госструктур нет
изменение в составе собственников за последние 3 месяца свыше 1/3 акционерного
капитала нет
негативный опыт ведения бизнеса и реализации проектов фактическими владельцами
организации нет формальное/неформальное наличие связи с криминалом нет б) факторы, связанные с деловой репутацией организации и её первых лиц X в т.ч. наличие информации о скандалах, в которых замешаны первые лица нет наличие информации о судебных процессах (потенциальные или текущие) нет отрицательная оценка ведения бизнеса и реализации предыдущих проектов организаций нет отсутствие у руководителей опыта управления аналогичным бизнесом свыше 3 лет нет в) факторы, связанные со структурой организации X в т.ч. наличие дочерних или зависимых организаций (юридических лиц) нет отсутствие финансовой службы (не бухгалтерии) в организации со штатной численностью свыше 50 человек нет наличие новых лиц среди руководящих сотрудников организации в течение последних 3 месяцев нет г) кредитная история организации X в т.ч. наличие просрочек при исполнении обязательств перед V-Банком нет наличие просрочек при исполнении обязательств перед другими банками нет наличие проблем при исполнении обязательств перед небанковскими организациями нет
д) факторы, связанные с положением, которое организация занимает в регионе и
отрасли X в т.ч. наличие в области (субъекте Федерации) конкурентов, выпускающих аналогичную продукцию и поставляющих её на местный рынок да отсутствие поддержки организации со стороны руководства региона ведение организацией данного бизнеса в регионе и отрасли менее 3 лет нет е) факторы, отражающие лояльность организации к V-Банку X в т.ч. в V-Банке концентрируется менее 50 % денежных потоков организации нет организация обслуживается более чем в 2х банках нет организация не обслуживается в V-Банке нет ж) факторы, связанные с предлагаемым обеспечением испрашиваемого кредита X в т.ч. невозможность реализовать обеспечение в течение 2х месяцев нет недостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долга и %% по нему нет недостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долга нет з) факторы, связанные с соблюдением обязательств организации по уплате платежей в бюджет и во внебюджетные фонды X
в т.ч. наличие просроченной (не больше 2х месяцев) задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами, составляющей свыше 20 % общей задолженности
организации нет наличие задолженности свыше 2х месяцев при отсутствии соглашения о реструктуризации нет и) факторы, связанные с наличием крупных поставщиков сырья и крупных потребителей продукции организации-заемщика X в т.ч. наличие не более 2х поставщиков сырья, доля стоимости продукции которого в с/с основной продукции составляет не менее 30 % нет наличие не более 2х потребителей продукции, доля стоимости которой в общей реализации превышает 30 % нет к) прочие X в т.ч. несвоевременность и недостоверность при предоставлении финансовой отчетности нет наличие неденежной составляющей в выручке за товары и услуги в размере 30 % от выручки нет основное производственное оборудование старше 15 лет нет /> /> />
На основе проведеннойоценки кредитоспособности была составлена карточка финансового состояния ООО«Пивооптторг».
Таблица 2.17 Карточкафинансового состояния ООО «Пивооптторг» Показатели На 30.06.2009 Валюта баланса (тыс. руб.) 25665 Выручка от реализации (тыс. руб.) 71621 Прибыль от реализации (тыс. руб.) 3282 Прибыль до налогообложения (тыс. руб.) 3218 Чистая прибыль (тыс. руб.) 2937 К1 (Коэффициент абсолютной ликвидности) 0,18 К2 (Промежуточный коэффициент покрытия) 0,31 КЗ (Коэффициент текущей ликвидности) 4,12 К4 (Коэффициент наличия собственных средств) 0,83 К5 (Рентабельность продукции) 0,046 Кб (Рентабельность деятельности) 0,041 Чистые активы 13759 Класс кредитоспособности 2
Таким образом, наоснове рассмотренной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод,что ООО «Пивоторгопт» может кредитоваться в банке «Возрождение» на общихусловиях.
В соответствии спроведенными расчетами ООО «Пивооптторг» располагает необходимыми условиями дляполучения кредита в размере 3 млн. рублей на срок 6 месяцев, поэтому кредитнымэкспертом банка было принято положительное решение о предоставлении кредита.
3. Меры совершенствованияуправления кредитными рисками в Домодедовском филиале банка«Возрождение» (ОАО) и оценка их эффективности
Под управлением кредитнымирисками в Домодедовском филиале банка «Возрождения» — далее банк «Возрождение»подразумевается система взаимосвязанных и взаимозависимых методовсознательного, целенаправленного воздействия, направленных на недопущениевероятностного отклонения действительности от ожидаемых результатов(наступление рискового события) или извлечение дополнительной выгоды (дохода,прибыли) в сравнении с ожидаемым результатом в условиях преодолениянеопределенности в движении кредитов.
Проведенный анализкредитного портфеля банка показал, что наибольшую долю по состоянию на01.01.2008 год занимают кредиты, выданные негосударственным коммерческиморганизациям.
Решениеметодологических (стратегических) задач в домодедовском филиале банка«Возрождение» возможно при правильно выработанной тактике, которая представляетсобой систему методов управления рисками.
Управления рискамисоздает объективные предпосылки для появления производных (инструментов), кчислу которых можно причислить результаты применения того или иного метода.Управление банковскими рисками в этом аспекте выступает как совокупность научнообоснованной методологии, успешно апробированных методов и инструментовминимизации рисков. Прерогативой процесса управления банковскими рисками вдомодедовском филиале банка «Возрождение» может стать выделение центровответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данномпроцессе.
/>
Рис. 3.1 Системауправления банковскими рисками
В домодедовском филиалебанка «Возрождение» целесообразно выделять три типа центров ответственности:коллегиальные органы, управление риск-менеджментом, структурные подразделения.
Используя даннуюсистему управления банковским рисками в домодедовском филиалебанка «Возрождение» позволит определить всю цепочку управления банковскимрисками, сделает ее прозрачной и понятной для управленческого персонала ипозволит снизить процент просроченной задолженности путем отсеиваниянедобросовестных заемщиков.
Кроме того, длясовершенствования управления кредитным риском домодедовском филиале банка«Возрождение» рекомендуется использовать систему «оперативное управление –тактическое управление – стратегическое управление», рис. 3.2.
/>
Рис. 3.2 Управлениекредитным риском в системе «оперативное управление – тактическое управление –стратегическое управление»
Как видно из рисунка3.2, на подразделение риск-менеджмента возлагается тактическое управление,причем под тактикой мы понимаем конкретные методы и приемы для достиженияпоставленной цели в конкретных условиях. Для понимания роли и места управлениякредитным риском в банковской структуре домодедовском филиале банка«Возрождение» данный процесс должен быть представлен в разрезе управлениякредитным риском в системе «оперативное управление – тактическое управление –стратегическое управление» и в системе «технолог – исполнитель – контролер». Нарисунке 3.3 модель управления кредитном риском представлена в разрезераспределения функциональных обязанностей подразделений, участвовавших в данномпроцессе.
/>
Рис. 3.3. Модельуправления кредитном риском
Помимо этогоподразделение риск-менеджмента реализует стратегию банка посредством разработкивнутренней нормативной базы по управлению рисками. Адекватность тактическихрешений по организации взаимодействия структурных подразделений в процессеуправления рисками и внутренней нормативной базы современным реалиям банковскойотрасли является одной из главных предпосылок успешного функционированиякредитной организации.
Подразделения делятсяна три типа: технолог, исполнитель и контролер. Под исполнителем в данномконтексте понимается подразделение, непосредственно задействованное в процессеуправления кредитным риском, ответственное за результаты анализаконсолидированной информации, касающейся кредитования, за своевременностьподачи отчетов установленного образца на рассмотрение соответствующихколлегиальных органов. В качестве технолога выступает подразделение,ответственное за разработку алгоритмов и процедур, за поиск методов иинструментов, за утверждение методик и регламентов, с помощью которыхисполнительное подразделение сможет осуществлять свои функции в процессеуправления кредитным риском. Контролером в данной модели является подразделениеили коллегиальный орган, непосредственно осуществляющий контроль надсоблюдением нормативов Центробанка, внутренней нормативной базы и принимающийсоответствующие управленческие решения.
Такой подход позволит вдомодедовском филиале банка «Возрождение» управлять кредитным риском на всейвременной горизонтали процесса управления, открывая тем самым широкий простордля разработки и реализации, как масштабных программ, так и конкретных методик.
Кроме того, дляповышения эффективности управления кредитными рисками и снижения возможностимошеннических действий в будущем для банка рекомендуется установление лимитакредитования на одного заемщика (юридическое лицо, некредитную организацию).Особенности этой методики состоят в следующем:
1. Поскольку управлениекредитными рисками представляет собой сложный, поступательный, системныйпроцесс, постольку оно требует, прежде всего, комплексного подхода. Исходя изэтого, лимитирование активных операций основано в предлагаемой методике накомплексном анализе фактических денежных потоков заемщика, анализе динамикироста заемщика, количественной и качественно-субъективной оценке заемщика.Лимит кредитования выступает как показатель, определяющий в количественномвыражении оптимальную величину, в пределах которой банк может осуществлятькредитные операции с данным заемщиком с учетом приемлемого уровня риска;
2. Рассмотрены основныефинансовые инструменты, которые могут использоваться в процессе реализациибанковских стратегий по лимитированию открываемых рисковых позиций;
3. Данная методикаможет применяться к любому предприятию, ходатайствующему о получении кредита,за исключением проектного финансирования. Лимит кредитования на одного заемщиказакрепляется договором о намерениях, который заключается на срок, утверждаемыйсоветом директоров, и пересматривается не реже одного раза в квартал. Советдиректоров может установить другую периодичность пересмотра лимита поопределенным заемщикам;
4. В настоящей методикене учитывается информация о каждой конкретной кредитной операции и залогах,поэтому анализ возможности проведения каждой конкретной кредитной сделки (помере необходимости в ней у клиента) в рамках установленного общего лимита, атакже анализ залогов являются обязательными и проводится в соответствии свнутренними нормативными документами банка.
Проведение кредитныхопераций сверх установленного лимита требует уменьшения возрастающих кредитныхрисков посредством использования других методов управления кредитными рисками(хеджирование, резервирование и т.п.)
Перед тем, какопределять лимиты кредитования, в домодедовском филиале банка «Возрождение» необходимоидентифицировать основные области риска:
Отдельные заемщики:
· чрезмернаяконцентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности)или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами можетпоставить сам банк под угрозу банкротства;
· вслучае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуациювесьма непросто.
Группы взаимосвязанныхзаемщиков:
· тоже, что и в предыдущем случае;
· финансовыепроблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризисуплатежеспособности всей группы.
Отрасли и подотрасли:
· циклическиеили систематические структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротствовсех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;
· отраслевойструктурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но иотчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например,если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарныезапасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть,что понизит качество обеспечения). Сегменты бизнеса:
· экономическиесобытия могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности,например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.
Продукты и услуги(например, сезонные, срочные, потребительские ссуды) — прибыльность отдельногобанковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит кцикличности изменения показателей деятельности банка.
Чрезмерная концентрацияв домодедовском филиале банка «Возрождение» на каком-либо одном продукте илиуслуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.
Остановимся подробнеена отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемыхлимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск,связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска,связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.
Заемщики нефункционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не являетсяцеликом результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядомвнешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для тогочтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, отвнешних факторов, в домодедовском филиале банка «Возрождение» может попытатьсяопределить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знаниеи понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного синдивидуальным заемщиком.
Отраслевой рискнапрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическоми финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чембольше изменчивость отрасли, тем больше степень риска.
Также для целей анализанеобходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный периодвремени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли(добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один итот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах).
Одним из понятий,используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного скомпанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, илиотклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатамдеятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая встатистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждойотрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменнымивеличинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базыданных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета,равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менееизменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся — больше 1.Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этойотраслью.
Величина бета дляданной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе деловогоцикла. Тем не менее недавние исследования на Западе показали относительностабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.
Также можно рассмотретьспециальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемаякомпания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного циклаотрасли и структура конкуренции в ней.
Все извышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компанииманипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, еежизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающихсуществование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резкихи неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающегозаемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.
Задача установленияотраслевых лимитов кредитования — формирование диверсифицированного портфеля вдомодедовском филиале банка «Возрождение», содержащего большое число активовсравнимой стоимости. Рассматривая проблему улучшения качества кредитногопортфеля в домодедовском филиале банка «Возрождение» важно понимать, что вомногом качество кредитной деятельности зависит от качества управлениякредитными рисками.
Основной проблемойуправления кредитными рисками в современных условиях в домодедовском филиалебанка «Возрождение» являются отсутствие системы всестороннего и глубокогоанализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятиенеправильных управленческих решений в условиях неполной информации.
Из-за потенциальноопасных для домодедовского филиала банка «Возрождение» последствий кредитногориска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки,администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий ипрочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.
Поэтому основноесодержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себяоценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия еюнеобходимых мер по следующим направлениям:
· управлениесовокупным риском кредитного портфеля;
· управлениеорганизацией кредитного процесса и операциями;
· управлениенеработающим кредитным портфелем;
· оценкаполитики управления кредитными рисками;
· оценкаполитики по ограничению кредитных рисков и лимитам;
· оценкаклассификации и реклассификации активов;
· оценкаполитики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.
Анализ и оценкаполитики управления качеством кредитного портфеля включает:
· анализограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющиеконцентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организациейлиц или превышение лимитов;
· анализвероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов,включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитномуриску;
· уровень,распределение и важность классифицированных кредитов;
· уровеньи состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированныхкредитов и кредитов с пониженной ставкой;
· достаточностьрезервов по переоценке кредитов;
· способностьруководства управлять проблемными активами и собирать их;
· чрезмернаяконцентрация кредитов;
· соответствиеи эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;
· адекватностьи эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживаниюпервоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующимикредитами, процедуры урегулирования.
Анализ эффективностиполитики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупныхкредитов, кредитов, выданных связанным с лицам, акционерам, инсайдерам,кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов,работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированнымикредитами.
Анализ рисковклассификации и реклассификации активов является основным инструментом управлениярисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев ихпересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределенияпо группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.
Анализ оценки иполитики резервирования кредитных потерь должен включать:
· анализустановленного кредитной организацией уровня потерь;
· адекватностьи достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;
· качествокредитных инструкций, методик и процедур;
· предыдущийопыт по убыткам;
· росткредитного портфеля;
· качествоуправления в областях кредитования;
· возвраткредитов и практику взыскания кредитов;
· измененияв национальной и местной экономической и конкурентной среде;
· анализработы с убыточными активами.
Основным содержаниемотдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:
· накоплениеи анализ новых инструментов и видов кредитования, методического идокументального обеспечения и информации;
· планированиеи организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службывнутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизациирисков;
· разработкаи отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и ихиспользования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценкипроизводственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитнойсделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитнойорганизации;
· установлениепостоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемогоюридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитнымуправлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а такжеперечисленными службами кредитной организации друг с другом;
· разработкастандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования иособенно в случаях реализации отдельных видов рисков.
Описываемая системадолжна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и ихсосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путемвыделения существенных зависимостей и выборок.
Второе важное качествосистемы управления рисками кредитования в домодедовском филиале банка«Возрождение» — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегоднаявоспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса иработе соответствующих банковских служб для оценки эффективности ихдеятельности и участия в кредитовании.
Третье обязательноетребование к системе управления рисками кредитования в домодедовском филиалебанка «Возрождение» — наблюдаемость, т.е. возможность фиксации конкретныхрезультатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия сцелью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработокв практической деятельности кредитных организаций; разработка специальныхпоказателей для оценки эффективности хода кредитного процесса ифункционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннегоконтроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.
К основным недостатками внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе банка можноотнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы иотсутствие внутрибанковских методик по определению:
· потребностейклиента в кредитовании;
· размераобеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;
· объемаи ликвидности залога;
· степенидостоверности получаемой информации;
· производственногориска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенногооборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);
· коммерческогориска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции,отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей отприобретения некачественного товара);
· финансовогориска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли,балансовых рисков кредитуемого клиента);
· рисканеликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;
· рисканевозможности осуществления мероприятий по пере-
· смотруусловий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотраправ собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценкикредитов и т.д.);
· качествасамой кредитуемой сделки.
К крупным рискам ифинансовым потерям, а следовательно к ухудшению качества кредитного портфеля,со стороны кредитных организаций приводят:
· неправильныйвыбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсораи гаранта;
· отсутствиеответственности служб финансового консультирования за принятые кредитнойорганизацией решения;
· невозможностьприбегнуть к международным кредитам из-за отсутствия официально признанногокредитного рейтинга предприятия — потенциального заемщика;
· недостаточностьдолгосрочных ресурсов для кредитования крупного проекта и боязнь кредитныхорганизаций нарушить нормативы экономической деятельности;
· отсутствиепрогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочногои долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей;
· неправильновыбранные отраслевые и региональные приоритеты;
· неудачноподобранные графики использования и погашения заемных средств без учета действительныхпотребностей производственного или строительного процесса;
· некачественныйи непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисковреализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новыхконкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика.
Все вышеперечисленное всвою очередь способствует появлению дополнительных рисков кредитования в виденекачественного кредитного меморандума и другой документации, нереальномуопределению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретнойсделки.
Существенным негативныммоментом в деятельности домодедовском филиале банка «Возрождение» являетсянедостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования,организационной структуры управления процессом, форм и методов управлениякредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического,кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления,полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничениякредитных рисков, корпоративная культура кредитования.
Исходя из изложенногоможно выделить основные направления снижения рисков кредитования и какследствие улучшения качества кредитного портфеля:
· созданиеи обеспечение единой для всех банков нормативной базы;
· организацияпомощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработкеобязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различныхвидов и форм кредитования;
· введениесоответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска сразработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслейпромышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованытакие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормыприбыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтированиеденежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализациикредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальныхпоследствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов иипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;
· установлениепостоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемогозаемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитнымуправлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитнойорганизации, а также перечисленными службами кредитной организации друг сдругом.
Заключение
Понятие рискаохватывает все стадии формирования и функционирования банка. Постепенноменяются темпы роста развития банковской деятельности, ощущается потребность впеременах, наступает время принятия качественных решений о дальнейшем развитии.
Банковский риск — этоситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающаянеопределенность в отношении наступления того или иного события, возникающегопод воздействием внутренних и внешних факторов, негативно сказывающихся наприбыли или капиталах банка.
Кредитный риск ведет квозникновению всей цепочки банковских рисков. Поэтому многое в обеспечениикачества кредитного портфеля и кредитного процесса зависит от уровняорганизации управления кредитными рисками. Соответственно, управление кредитнымриском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнятьобязательства и определении методов снижения рисков. Кредитный риск можнорассматривать как самый крупный, присущий банковской деятельности.
Управление кредитнымирисками — это совокупность приемов и методов воздействия на кредитные операции,разрабатываемая персоналом банка в рамках существующего законодательства ивнутренних нормативов, направленная на уменьшение степени вероятности исокращение размера финансовых потерь в процессе мобилизации и размещениякапитала".
Особое отношение ккредитному риску объясняется тем, что кредиты являются одним из основных видовбанковских активов и при грамотном управлении кредитными операциями приносятбанку значительный доход.
Управление банковскимкредитным риском предполагает создание механизма идентификации факторов риска,анализа и расчета их величины, мониторинга текущих открытых позиций.
Домодедовский филиалбанка «Возрождения» — далее банк «Возрождение» — представляет собойперсональный банк для корпоративных и частных клиентов, осуществляющийфинансовые услуги по всей территории России. Филиальная сеть банка насчитывает176 офисов продаж и более 600 банкоматов. Банком обслуживаются свыше 1 200 000клиентов, предлагая разнообразный спектр услуг по депозитам, управлениюденьгами, финансированию, ипотечному кредитованию, обслуживанию банковскихкарт.
Важнейшим направлениемдеятельности банка является оказание клиентам банковских услуг, приносящихкомиссионные доходы. С учетом событий после отчетной даты сумма чистогокомиссионного дохода в 2007 году составила 3 224.5 млн. рублей, доля его воперационном доходе составляет 40.18%, а в 1 квартале 2008 года сумма чистогокомиссионного дохода составила 866.8 млн. руб., доля его в операционной выручкесоставляет 32.99%.
Операционная выручка(сумма чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода) в 1 кв. 2008 г.составила 2 627.5 млн. руб., при этом наибольший удельный вес в структуреоперационной выручки приходится на долю чистого процентного дохода: 1 692,7млн. руб., или 64.42%.
Общая сумма выданныхкредитов банка «Возрождение» по состоянию на 01.01.2008 года составляет22622144 тыс. рублей, что на 86345493 тыс. рублей или 161,9% больше чем на01.01.2007 года. Увеличение объема выданных кредитов произошло по кредитам,предоставленным юридическим лицам нерезидентам – в 3,6 раза, кредитампредоставленным физическим лицам – 184,7%, кредитам предоставленнымнегосударственным финансовым организациям – 154,5%, по кредитам предоставленнымфизическим лицам нерезидентам – 2,3 раза. Для структурной характеристикикредитного портфеля банка рассмотрим доли каждого вида предоставленных кредитовв общей сумме выданных кредитов банка.
В структуре кредитногопортфеля за текущий период произошло увеличение доли кредитов предоставленныхфизическим лицам. Таким образом, можно сделать вывод, что основную долю вструктуре кредитного портфеля формируют кредиты физическим лицам.
Общая суммапредоставленных кредитов по состоянию на 01.01.2008 год составляет 9163572 тыс.рублей, что на 4879617 тыс.рублей больше, чем на 01.01.2007 год.
Прирост выданныхкредитов сроком выше 3-х лет составил за рассматриваемый период 2,1 раза. Вданную категорию кредитов относится два вида выдаваемых кредитов:
· ипотечныекредиты;
· автокредитование.
Данный вид кредитованияформирует 55% всех предоставленных кредитов физическим лицам на 01.01.2008 г.
Кредиты, выдаваемые насрок от 1 до 3 лет представлены потребительскими кредитами на различные нуждывыдаваемые как в виде денежных средств, так и при приобретения товаров врозничных торговых сетях России в местах присутствия банка.
Размер предоставленныхкредитов по данному сроку составляет 4504306 тыс. рублей, что на 1608258 тыс.рублей больше по сравнению с 01.01.2007 годом. Прирост данных кредитов составил155,5%, однако по структуре кредитного портфеля предоставленных физическимлицам снизился с 32,3% до 27,2%.
Значительную долю вструктуре кредитов предоставленных физическим лицам занимают кредиты –«овердрафт». Данные кредиты предоставляются по пластиковым картам, так ипластиковым картам на которые клиенты получают зарплату.
Общая доля просроченнойзадолженности в структуре банковского портфеля составляет на 01.01.2008 год –7,31%. За год просроченная задолженность выросла на 0,67% и составила 724696тыс. рублей.
Основныминеплательщиками по предоставленным кредитам являются негосударственныенекоммерческие организации – 6,53%. Таким образом, кредитный риск банка можнопризнать умеренным. Данный вывод подтверждает и то, что основным видомпредоставленных кредитов являются кредиты физическим лицам, а по данной группепросроченная задолженность в кредитном портфеле не превышает 1%.
Кредитная деятельностьтребует от банков оценки кредитоспособности заемщиков. Эта оценка не всегдаделается правильно, а степень кредитоспособности заемщика может изменяться современем благодаря ряду факторов. Поэтому одним из основных рисков в банковскойсфере является риск неспособности контрагента исполнить договорноеобязательство. Этот риск относится не только к кредитам, но и к другимзабалансовым статьям, таким как банковская гарантия, акцепт. Серьезные проблемывозникали у банков, которые не могли вовремя распознать ухудшение качестваактивов, создать резервы под их списание.
Анализкредитоспособности ООО «Пивооптторг» проводиться в соответствии с методикой«Оценки кредитоспособности заемщика» применяемой в банке «Возрождение».
В соответствии сметодикой ООО «Пивоопторг» может быть отнесен ко 2 классу заемщиков.
Таким образом, наоснове рассмотренной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод,что ООО «Пивоторгопт» может кредитоваться в банке «Возрождение» на общихусловиях.
Списокиспользованной литературы
1. Федеральныйзакон «О банках и банковской деятельности» с последними изменения идополнениями от 30 декабря 2004 года // Собрание законодательства РФ. 2005. — №1
2. Федеральныйзакон «О государственной поддержки малого предпринимательства в РоссийскойФедерации» от 14 июня 1995 года (в редакции от 22.08.2004 г.) // Собраниезаконодательства РФ. 1995. — № 32
3. АгарковМ.М. Основы банкового права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах. М., 2006. — 567 с.
4. АчкасовА.Н. Банковский бизнес. М.: Финансы и статистика, 2006. — 712 с.
5. Банкии банковские операции: Учебник для вузов по специальности «Финансы и кредит» /Под. ред. Е.Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.- экон. ин-т. – М.: Банки и биржи:ЮНИТИ, 2005. – 471 с.: ил.
6. Банкии банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2005. – 256 с.
7. Банковскоедело: Учебник для вузов / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 476 с.
8. Банковскоедело: Учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы,кредит и денежное обращение» / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. –5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 459 с.
9. Банковскоедело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д.Мамонова, Н.И. Валенцева и др.: Под. ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы истатистика, 2005. – 573 с.
10. БатраковаЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Финстатинформ,2005. — 467 с.
11. БелоглазоваБ.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика,2006. – 355 с.
12. БердичевскаяН., Мельников М. Проблемы кредитования в условиях финансовой нестабильности //Банк. – 2006. – июль.– С..33-35.
13. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджментбанков: организация, стратегия, планирование. – М.: ИКЦ «ДИС», 2005. — 416 с.
14. БукатоВ.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. 3-е изд.,перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006 — 366 с.
15. БулахЮ. Б., Флястер А. М. Финансовый контроллинг корпораций Японии // Российскийэкономический журнал. 2005. № 11
16. Бэррел,Т. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2006. — 367 с.
17. ВалигурскийД.И Организация предпринимательской деятельности: Учебник – М.; 2005.- 740 с.
18. ВинокуровМ.А., Суходолов А.П. Банковское кредитование: в 3 т. Иркутск, 2005. т. 3 С.432.
19. ГамидовГ. Н. Банковское и кредитное дело. — Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2005. — 315с.
20. ГоршенинаТ.В. Методы привлечения клиентов в банк // Расчеты и операционная работа вкоммерческом банке.- №5. — 2005. — С.25-34.
21. ГратовыйП.Г., Петрова С.Н… Риски в современном бизнесе. М., 2005. — 312 с.
22. ГришинаО. Большие средства для корпоративных клиентов /О. Гришина // Эксперт- 2006 — №15- с. 42 – 45.
23. ГуманнковК. Экспресс-кредит для корпоративных клиентов / К. Гуманников // Финанс. 2005 — № 37 – с. 20 – 28.
24. ГуманнковК. Кредит или жизнь // Финанс… 2005 — № 10 – с. 16 – 17.
25. ДегтяреваО.И., Кандинская О.А. Банковское дело: Учебник для вузов.- М.: Банки и биржи,ЮНИТИ, 2005. — 317 с.
26. Печалова М.Ю.Банковские риски: распознавание и методы оценки. Автореферат диссертации насоискание ученой степени кандидата экономических наук. Санкт-Петербург
27. ПановаГ. С. Кредитная политика коммерческого банка. Москва, Дис, 1997, с. 186.
28. ПитерС.Роуз. Банковский менеджмент… Москва, Дело Лтд
29. Национальныйбанковский журнал// www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000364
30. Информационныйпортал делового журнала «Банковское обозрение»// bo.bdc.ru
31. КабушкинС.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб. пособие /С. Н. Кабушкин. — М.: Новое знание, 2004.- 336 с.
Приложения
Приложение 1
Данные оборотнойведомости по счетам бухгалтерского учета (форма 101) на: 01 января 2008Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления на срок от 31 до 90 дней 44205 169 578,0000 на срок от 91 до 180 дней 44206 187 422,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44207 822 608,0000 на срок от 1 года до 3 лет 44208 80 000,0000 Резервы на возможные потери 44215 2 592,0000 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 44601 0,0000 на срок до 30 дней 44603 0,0000 на срок от 31 до 90 дней 44604 3 500,0000 на срок от 91 до 180 дней 44605 10 833,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44606 1 481 545,0000 на срок от 1 года до 3 лет 44607 164 357,0000 на срок свыше 3 лет 44608 3 000,0000 до востребования 44609 27 200,0000 Резервы на возможные потери 44615 19 837,0000 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок до 30 дней 44703 1 565,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44706 0,0000 Резервы на возможные потери 44715 16,0000 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 44901 212,0000 на срок до 30 дней 44903 32 150,0000 на срок от 31 до 90 дней 44904 148 843,0000 на срок от 91 до 180 дней 44905 3 205,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44906 952 192,0000 на срок от 1 года до 3 лет 44907 95 682,0000 на срок свыше 3 лет 44908 62 885,0000 Резервы на возможные потери 44915 12 700,0000 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45001 450,0000 на срок от 91 до 180 дней 45005 9 379,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45006 20 872,0000 Резервы на возможные потери 45015 307,0000 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 31 до 90 дней 45104 0,0000 на срок от 91 до 180 дней 45105 2 390,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45106 8 300,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45107 40 936,0000 Резервы на возможные потери 45115 516,0000 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45201 1 980 634,0000 на срок до 30 дней 45203 138 378,0000 на срок от 31 до 90 дней 45204 696 829,0000 на срок от 91 до 180 дней 45205 3 310 055,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45206 25 572 613,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45207 4 516 231,0000 на срок свыше 3 лет 45208 2 886 650,0000 до востребования 45209 226 400,0000 Резервы на возможные потери 45215 442 634,0000 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45301 20 208,0000 на срок до 30 дней 45303 0,0000 на срок от 31 до 90 дней 45304 1 000,0000 на срок от 91 до 180 дней 45305 36 552,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45306 83 380,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45307 2 392,0000 на срок свыше 3 лет 45308 55 000,0000 Резервы на возможные потери 45315 1 952,0000 Кредиты, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45401 7 809,0000 на срок от 31 до 90 дней 45404 8 140,0000 на срок от 91 до 180 дней 45405 135 537,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45406 295 379,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45407 79 750,0000 Резервы на возможные потери 45415 6 240,0000 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней 45502 150 000,0000 на срок от 31 до 90 дней 45503 21 400,0000 на срок от 91 до 180 дней 45504 41 821,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45505 396 860,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45506 2 896 048,0000 на срок свыше 3 лет 45507 4 283 955,0000 до востребования 45508 14 576,0000 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») 45509 1 157 448,0000 Резервы на возможные потери 45515 111 800,0000 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам на срок от 1 года до 3 лет 45605 5 924,0000 Резервы на возможные потери 45615 59,0000 Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам на срок от 181 дня до 1 года 45704 549,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45705 1 487,0000 на срок свыше 3 лет 45706 3 287,0000 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») 45708 671,0000 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 45809 25,0000 Негосударственным финансовым организациям 45811 0,0000 Негосударственным коммерческим организациям 45812 873 740,0000 Физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 45814 5 698,0000 Гражданам 45815 48 708,0000 Физическим лицам-нерезидентам 45817 1,0000 Резервы на возможные потери 45818 777 285,0000 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 45907 0,0000 Негосударственным коммерческим организациям 45912 16,0000 Физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 45914 0,0000 Гражданам 45915 390,0000
Приложение 2
Данные оборотнойведомости по счетам бухгалтерского учета (форма 101) на: 01 января 2009Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления на срок от 8 до 30 дней 44204 6 000,0000 на срок от 31 до 90 дней 44205 160 000,0000 на срок от 91 до 180 дней 44206 87 900,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44207 1 348 165,0000 на срок от 1 года до 3 лет 44208 344 045,0000 Резервы на возможные потери 44215 6 700,0000 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 44601 4 966,0000 на срок от 31 до 90 дней 44604 0,0000 на срок от 91 до 180 дней 44605 242 000,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44606 341 874,0000 на срок от 1 года до 3 лет 44607 1 580 779,0000 до востребования 44609 26 200,0000 Резервы на возможные потери 44615 21 937,0000 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок до 30 дней 44703 0,0000 Резервы на возможные потери 44715 0,0000 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 44901 2 675,0000 на срок до 30 дней 44903 0,0000 на срок от 31 до 90 дней 44904 3 700,0000 на срок от 91 до 180 дней 44905 42 345,0000 на срок от 181 дня до 1 года 44906 538 445,0000 на срок от 1 года до 3 лет 44907 195 473,0000 на срок свыше 3 лет 44908 52 919,0000 Резервы на возможные потери 44915 8 330,0000 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45001 0,0000 на срок от 91 до 180 дней 45005 0,0000 Резервы на возможные потери 45015 0,0000 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45201 2 720 020,0000 на срок до 30 дней 45203 386 118,0000 на срок от 31 до 90 дней 45204 3 428 704,0000 на срок от 91 до 180 дней 45205 6 841 733,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45206 27 346 077,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45207 12 008 396,0000 на срок свыше 3 лет 45208 3 745 454,0000 до востребования 45209 34 900,0000 Резервы на возможные потери 45215 757 390,0000 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45301 33 324,0000 на срок до 30 дней 45303 2 000,0000 на срок от 31 до 90 дней 45304 1 000,0000 на срок от 91 до 180 дней 45305 64 666,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45306 66 464,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45307 58 835,0000 на срок свыше 3 лет 45308 55 000,0000 Резервы на возможные потери 45315 2 657,0000 Кредиты, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») 45401 13 892,0000 на срок от 31 до 90 дней 45404 0,0000 на срок от 91 до 180 дней 45405 129 500,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45406 411 307,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45407 24 000,0000 Резервы на возможные потери 45415 5 225,0000 Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 до 90 дней 45503 0,0000 на срок от 91 до 180 дней 45504 7 471,0000 на срок от 181 дня до 1 года 45505 177 594,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45506 4 504 306,0000 на срок свыше 3 лет 45507 9 163 572,0000 до востребования 45508 14 093,0000 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») 45509 2 686 293,0000 Резервы на возможные потери 45515 261 999,0000 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам на срок от 1 года до 3 лет 45605 217 419,0000 Резервы на возможные потери 45615 2 174,0000 Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам на срок от 181 дня до 1 года 45704 1 660,0000 на срок от 1 года до 3 лет 45705 581,0000 на срок свыше 3 лет 45706 11 059,0000 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») 45708 622,0000 Резервы на возможные потери 45715 139,0000 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 45802 0,0000 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 45806 3 000,0000 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 45809 350,0000 Негосударственным коммерческим организациям 45812 1 477 088,0000 Физическим лицам — индивидуальным предпринимателям 45814 8 611,0000 Гражданам 45815 163 765,0000 Физическим лицам-нерезидентам 45817 54,0000 Резервы на возможные потери 45818 1 199 696,0000 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям 45912 0,0000 Гражданам 45915 0,0000
Приложение 3
Методикаопределения кредитоспособности в банке «Возрождение»
Дляоценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
коэффициентыликвидности;
• коэффициентналичия собственных средств;
• показателиоборачиваемости и рентабельности.
I.Коэффициенты ликвидности.
Позволяютпроанализировать способность предприятия отвечать по своим текущимобязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченностипредприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущимоперациям.
Коэффициентабсолютной ликвидностиК1 являетсянаиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая частькраткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена засчет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидныхкраткосрочных ценных бумаг (итог раздела Vбаланса за вычетом строк 640 — «доходы будущих периодов», 650 — «резервы предстоящих расходов»)[17]:
стр.260+стр.250(частично)К1 =… ,,,,,,,,,,,,,,
Разд.V(стр.690) — (стр.640 + стр.650)
Прирасчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценныебумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. Приотсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 неучитывается.
Промежуточныйкоэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности)К2 характеризует способность предприятия оперативновысвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговыеобязательства. К2 определяется как отношение:
Денеж.сред. + краткосроч. фин. вложения + дебиторская задолж.____
краткосрочныеобязательства
стр.260+стр.250+стр.240К2 = —
Разд.V(стр.690) — (стр.640 + стр.650)
Длярасчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей »краткосрочныефинансовые вложения" и «дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанныестатьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративныебумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторскойзадолженности соответственно.
Коэффициенттекущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)КЗ дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчеткоторого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе иматериальные (итог раздела IIбаланса):
Разд.II(стр.290.)
КЗ=…
Разд.V(стр.690) — (стр.640 + стр. 650)
Длярасчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, атакже «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются болеечем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотныеактивы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности,неликвидных и труднореализуемых запасов.
II.Коэффициент наличия собственных средствК4
Показываетдолю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия иопределяется как отношение собственных средств (итог раздела Ш баланса,увеличенный на суммустрок 640 «доходы будущих периодов» и 650 — «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия(стр. 700):
Разд.III(стр.490)+стр.640+стр.650К4 =…
стр.700
III.Показатели оборачиваемости и рентабельности
Оборачиваемостьразных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываетсяв днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объемдневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней впериоде (90, 180, 270 или 360).
Средние(за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженностирассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода иполных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенноена 1.
Оборачиваемостьоборотных активов:
средняястоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)
объемдневных продаж
Оборачиваемостьдебиторской задолженности:
средняястоимость дебиторской задолженности (по стр.230+240 баланса)
объемдневных продаж
Оборачиваемостьзапасов:*
средняястоимость запасов (по стр.210 баланса)
объемдневных продаж
Аналогичномогут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотныхактивов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) икредиторской задолженности.
Показателирентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельностьпродукции (или рентабельность продаж) К5:
прибыльот реализации стр. 050 формы № 2
— , или К5 = —,
выручкаот реализации стр. 010 формы №2
Рентабельностьдеятельности предприятия К6:
чистаяприбыль стр.190 формы № 2
— , или К6 = —,
выручкаот реализации стр. 010 формы №2
Рентабельностьвложений в предприятие:
балансоваяприбыль стр. 140 формы № 2-----
— , или — ,
итогбаланса стр. 700 баланса
Основнымиоценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4, К5 и Кб.Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общейхарактеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
Оценкарезультатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории покаждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений сустановленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этимпоказателям в соответствии с их весами.
Достаточныезначения показателей:
К1- 0,1
К2- 0,8
КЗ- 1,5
К4- 0,4 — для всех предприятий, кроме предприятий торговли и
лизинговыхкомпаний
0,25- для предприятий торговли и лизинговых компаний
К5- 0,10
Кб- 0,06
Разбивкапоказателей на категории в зависимости от их фактических значений приведена втаблице :
Таблица. – Группировкаоценочных финансовых коэффициентов по категориям в зависимости от видовдеятельности организацийКоэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория К1 0,1 и выше 0,05-0,1 менее 0,05 К2 0,8 и выше 0,5 — 0,8 менее 0,5 КЗ 1,5 и выше 1,0-1,5 менее 1,0 К4
кроме торговли и лизинговых
компаний 0,4 и выше 0,25 — 0,4 менее 0,25 для торговли и лизинговых компаний 0,25 и выше 0,15-0,25 менее 0,15 К5 0,10 и выше менее 0,10 нерентаб. Кб 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб.
Длярасчета суммы баллов по применяемым коэффициентам на основе их категорий ивесов используется следующая таблица:
Таблица … — Расчётсуммы баллов оценочных коэффициентов Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет сум-мы баллов К1 0,05 К2 0,10 КЗ 0,40 К4 0,20 К5 0,15 Кб 0,10 Итого X X 1.00
Формуларасчета суммы балловSимеет вид:
S=0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория КЗ ++0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория Кб.
ЗначениеS наряду с другими факторамииспользуется для определения класса кредитоспособности Заемщика.
Дляостальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) неустанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимостиэтих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и другихконкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана,главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Послерасчёта суммы баллов определяется класс кредитоспособности заёмщика. Класскредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основнымпоказателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественногоанализа рисков. Устанавливается три класса заёмщиков:
1) первоклассныезаёмщики — кредитование которых не вызывает сомнений;
2) заёмщикивторого класса — кредитование их требует взвешенного подхода;
3) заёмщикитретьего класса — кредитование которых связано с повышенным риском.
Суммабаллов Sвлияетна класс кредитоспособности следующим образом:
1 класскредитоспособности: S= 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу являетсязначение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го классакредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, укоторых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенныхотчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например:сезонностью).
2 класскредитоспособности: значение Sнаходится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно)Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициентаК5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности(данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижениеспецификой их деятельности, например: сезонностью).
3класс кредитоспособности: значение 8 больше 2,35. Далееопределенный таким образом предварительный класс кредитоспособностикорректируется с учетом других показателей третьей группы и качественнойоценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности можетбыть снижен на один класс.
Еслив результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие онеспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс«с!» -дефолт.
Ктаким факторам относятся в том числе, но не исключительно:
• наличиепросроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней,
• вынесениеарбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной изпроцедур банкротства в соответствии с законодательством. Федеральный закон от26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Приложение4
Карточкафинансового состояния (Наименование Заемщика)Показатели
01. . 0_г.
01. . 0_ г.
01. . 0_г.
01. . 0_ г.
01._.0_г.
01. .0_ г.
Валюта баланса
(тыс. руб.)
Выручка
от реализации (тыс. руб.)
Прибыль
от реализации (тыс. руб.)
Прибыль до налогообложения
(тыс. руб.)
Чистая прибыль
(тыс. руб.)
К1
(Коэффициент абсолютной ликвидности)
К2
(Промежуточный коэффициент покрытия)
«•
КЗ
(Коэффициент текущей ликвидности)
К4
(Коэффициент наличия собственных средств)
К5
(Рентабельность продукции)
Кб
(Рентабельность деятельности)
Чистые активы
Класс кредитоспособности
Выводы:
Приложение 5
ВОЗМОЖНЫЕ КРЕДИТНЫЕ РИСКИИ ИХ СМЯГЧЕНИЕТребуемая информация Возможные риски Смягчение риска/ Возможные действия банка 1. Заемщик
Правовой статус Заемщика
Форма организации
Отношение с дочерними фирмами
История Заемщика
Обращение в суд
Отвлечение денежных средств дочерним фирмам
Обязательства выплаты дивидендов
Рассмотреть процесс регистрации
Установить сокращение обязательств по дивидендам
Установить невыполнение обязательств по кредитному соглашению
Запросить консолидированную финансовую отчетность
Корпоративное управление
Устав юридического лица
Полномочия администрации
Структура управления
Менеджмент не имеет достаточных полномочий
Нет эффективного контроля компании
Учредительные документы содержат нетипичные финансовые обязательства
Чрезмерная концентрация полномочий
Проверить устав юридического лица
Установить полномочия Заемщика
Установить полномочия по ведению переговоров
Обеспечить контроль управления
Требовать участия представительства Банка по месту выполнения контракта
Обязательства учредителей
Соглашения акционеров
Соглашение о выплатах
Чрезмерный денежный поток в недивидендной форме
Учредители, не имеющие достаточных средств для участия в проекте
Установить соответствующий вклад капитала
Обеспечить участие акционеров через Соглашение между акционерами
Предоставить банку акции в залог
Обязательства Заемщика
Внепроектные активы/пассивы
Судебное разбирательство/ страховые иски
Трансфертное ценообразование
Лицензионные соглашения по использованию технологии
Непроизводственные платы
Обязательства приватизации
Непредвиденные затраты
Внепроектные денежные потоки
Скрытые дивиденды
Неэкономические обязательства, выполненные во время закупки (например, нет излишек в течение 5 лет)
Субординировать другие выплаты по обслуживанию долга
Установить соглашение о ценообразовании на коммерческой основе
Применить сокращение обязательств по дивидендам
Обеспечить меры предосторожности по непредвиденным обстоятельствам
Установить ограничения на роялти/ гонорары
Рассмотреть Соглашения по приватизации
Обязательства сообщества Заемщика
Обязательства по здравоохранению
Обязательства по трудоустройству
Обязательства местного сообщества
Пенсионные
обязательства
Дополнительный отток средств Заемщика
Потеря трудоспособности
Рекомендовать перенести социальные обязательства на альтернативные
поставщик услуг
Определить количество и лимит затрат на обязательства
Подтвердить текущее обязательство 2. Рынок
Продукт
Продуктовая группа
Рыночная ниша/ Цена
Срок годности продукта
Прибыльность продукта
Неприбыльный производственный микс
Износ продукта
Назначить проверку продукта консультантом по производственным вопросам
Интервьюировать заказчика / поставщика
Провести проверку запасов
Природа рынка
Экспорт или внутренние продажи
Степень регулирования/картели (свободная цена в сравнении с контролируемой)
Степень конкурентной концентрации
Жесткая природа рынка по сравнению с формированием неконвертируемой валюты
Недостаточный денежный поток
Высокие барьеры к прибыльной операции через регулирование и /или высокую концентрацию
Привести в соответствие валюту займа с валютой формирования денежных средств
Установить долгосрочные контакты на продажу
Определить более высокие требования к капиталу
Ограничить долг к источникам денежных потоков в твердой валюте
Перспектива рынка
Изменения в характеристиках спроса и предложения
Доля рынка
Конкуренция
Будущие прогнозы
технологические требования
Недостаток гибкости ценообразования
Короткий технологический цикл
Конкуренты с более низкой структурой затрат
Установить более короткий срок займа
Определить более высокие требования к капиталу
Провести независимый анализ рынка 3. Основные затраты и потребляемые материалы
Основные источники и обеспечение поставок
Товары в сравнении с дифференцированным ценообразованием
Закупочная политика
Транспортировка
Финансовое состояние поставщиков
Доступность и цена энергии
Перспективы с Профсоюзами
Существующие по сравнению с будущим субсидии
(например, энергия)
Непостоянные поставки и цена сырья
Потери в поставках сырья
Более высокие производственные затраты
Проверить долгосрочные контракты на поставку сырья и энергии
Установить причины прерывания страхования бизнеса
Проверить контракты по транспортным поставкам
Управление запасами и контроль
Политика оценки запасов
Производство и мощность
Месторасположение
Производственная мощность и гибкость
Высокие затраты на запасы
Прерывание производственного процесса
Переоцененные запасы
Увеличенные затраты
Требовать управленческих отчетов
Требовать отчеты по запасам 4. Менеджмент
Структура управления
Мотивация
Ответственность/отчетность
Обязательства (см. контракты)
Компетенция
— финансовая
— техническая
— коммерческая
Потеря доходов
Возросшие затраты
Высокая текучесть кадров
Недостаточный финансовый контроль
Ключевые контракты по вопросам управления
Рассмотрение Советом возможностей управления
Рассмотрение программ компенсации
Управленческий контроль
Информационные системы
Потеря доходов
Возросшие затраты Рассмотрение систем управления и контроля
Основные взаимоотношения с клиентами
Концентрация
Лояльность
Финансовая устойчивость клиентов
Контроль поставщиков
Потеря доходов
Меньшая гибкость в ценообразовании
Неплатежи клиентами
Установить более высокие требования к капиталу
Рекомендовать торговую диверсификацию
Обеспечить меры предосторожности от потерь по дебиторской задолженности
Установить новые(с нуля) договора
Доставка механизмов
Дистрибьюторская сеть, например, оптовая/розничная торговля
Условия торговли
Условия платежей
Потребности в увеличенном рабочем капитале
Потеря доступа к рынку
Рассмотреть контракты
Установить более высокие требования к капиталу
Согласовать финансирование обязательного рабочего капитала из внешних источников
Установить долгосрочные торговые контракты 5. Инвестиционная программа
Мотив инвестиционной программы
Подходящая технология
Имеет ли она экономический эффект
Пилотные обязательства
Инвестиционная программа не достигнет проектных целей
Неприемлемая технология Нанять консультанта по производственным вопросам/советника, если приемлемо
Выполнение инвестиционной программы
Временные рамки
Опыт разработчика и финансовая устойчивость
Пределы
Детали контракта
Инвестиционная программа по типу “русская рулетка” увеличивает риск
Временные задержки приводят к более высоким рискам или превышению затрат
Фонды банка отвлечены от инвестиционной программы
Требовать поэтапного выполнения инвестиционной программы
Установить лицо, исполняющее гарантии/штрафные санкции
Требовать соглашения по поддержке проекта
Взять на себя обязательство, связанное с выплатами по распискам
Стоимость инвестиционной программы
Адекватные затраты на оборудование
Непредвиденные выплаты
Детали тендерного процесса
Рост стоимости
Превышение затрат
Оптимистические тесты на чувствительность
Неэффективный контракт на поставку товаров и услуг
Неадекватная капитализация
Консультироваться с советником по производственным вопросам
Требовать увеличения доли собственного капитала
Установить фиксированную цену контрактов
Сравнение затрат с нормами по отраслям промышленности 6. Налоги и контроль
Экологические нормативы
Торговые пошлины
Налог с оборота
Ограничение экспорта
Контроль цены
Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки
Штрафные санкции за неисполнение
Обеспечить соответствие займа текущим нормативам
Обеспечить фиксированные цены на весь срок займа
Общие нормативы по охране окружающей среды
Нормирование труда
Охрана труда
Пенсии
Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки
Штрафные санкции за неисполнение Рассмотреть текущие и предложенные национальные/ ЕЭС нормативы
Налоговый режим
По операциям/продажам
По фирме
Изменение в налоговых ставках
Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки
Штрафные санкции за неисполнение Рассмотреть национальное текущее и предложенное налоговое законодательство
Нормативы по охране окружающей Среды
По текущим и предложенным операциям
Затраты на обязательства предыдущих периодов
Изменения в нормативном режиме увеличит затраты или сузит рынки
Штрафные санкции за неисполнение
Экологический аудит
Рассмотреть текущие и предложенные национальные и региональные нормативы 7. Финансовые
Аудит финансовых счетов за 3 года
Баланс
Налоговая декларация (продажи, прибыль, капитал и т.д.)
Отчет о прибыли
Источники и использование фондов
Аудиторское заключение
Ложная или вводящая в заблуждение отчетность об активах, пассивах и прибыли
Неадекватные резервы на обязательства
Благоприятные бухгалтерские соглашения Требовать аудирование финансовых счетов, основанное на международных бухгалтерских стандартах
Проформа финансовых прогнозов проекта
На срок займа
Непредвиденные риски потенциальных убытков при изменении валютного курса
Неадекватный денежный поток по обслуживанию долга
Требовать увеличение доли капитала
Сократить размер или стоимость проекта
Система финансовой отчетности
Рассмотрение международных систем и контроля
Пересмотреть аудитора компании
Нет текущей осведомленности о финансовом состоянии
Неадекватные финансовые данные
Обеспечить подтверждение аудитора
Требовать поквартальный баланс и отчет о прибыли
Требовать годовой независимый аудит
Финансовые обязательства и непредвиденные обстоятельства
Лизингодатель
Банковские отношения
Низкая ликвидность
Чрезмерный долг, обусловленный отсутствием возможности выплаты
Установить финансовые обязательства, ограничивающие будущие
Проводить обсуждения с другими кредиторами