Введение
Актуальностьтемы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемыматрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные споставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежнымирасчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежногооборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так ибезналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное развитиеразличных форм безналичных расчетов.
На данныймомент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты вобласти расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц и системупримерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим, тольков период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствованиярасчетно-кассового обслуживания клиентов.
Предметомдипломной работы являются расчетно-кассовые операции в кредитных организациях.
Объектомдипломной работы является Белгородское ОСБ №8592.
Всоответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
– изучитьтеоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;
– рассмотретьсущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций;
– рассмотретьорганизацию расчетно-кассовой работы в банке;
– изучитьметоды оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;
– проанализироватьи дать оценку расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №8592;
– рассмотретьорганизационную характеристику Белгородского ОСБ №8592;
–проанализировать структуру привлеченных средств Белгородского ОСБ №8592;
–проанализировать тенденции показателей эффективности расчетно-кассовых операцийв Белгородском ОСБ №8592;
– рассмотретьконцептуальные основы стратегии повышения экономической эффективностипроведения расчетно-кассовых операций;
– датьрекомендации по повышению экономической эффективности проведениярасчетно-кассовых операций.
Теоретическойи методологической основой при написании дипломной работы послужили работыотечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И.,Коробовой Г.Г., Колесникова В.И., Белоглазовой Г.Н.и др.
В процессеанализа и обобщения информации применялись различные методы: анализтеоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.
Дипломная работасостоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.
В первойглаве рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-кассовыхопераций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых операций,выделяются их особенности.
Во второйглаве проводится расчёт показателей, характеризующих эффективностьрасчётно-кассовых операций и анализируется их динамика.
Третья главапосвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности проведениярасчётно-кассовых операций, рассмотрены направления повышения экономическойэффективности проведения данных операций.
Объемдипломной работы – 68 листов.
/>1. Теоретические аспектырасчетно-кассовых операций в кредитных организациях1.1Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций
Поопределению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции – ведение счетовюридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [9, c. 125]. Учитывая, что дляюридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках являетсяобязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной изприоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банкзаинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличнойи безналичной формах средств. Это характеризуется понятием «денежный оборот».
Белоглазова Г.Н.и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупностьвсех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции средстваобращения и средства платежа. Исходя из МРОТ все безналичные и частьналично-денежных платежей, связанны главным образом с оплатой труда [12, c. 140].
Все специалистыв области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры идля самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и дажеважнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют самопонятие банка. Между тем такие ключевые понятия, как «расчёты» и «платежи» досих пор не имеют в нашей литературе однозначных и убедительных трактовок.Характерными в этом смысле можно считать следующие тезисы, принадлежащие Белову В.А[14, c. 17].
1. Безналичныерасчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) денежныхобязательств без использования денег не исполнением обязательств в формепередачи денег, а иным способом – без передачи какого-либо имущества вообще, втом числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонамисделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородныхтребований. Безналичные расчеты лучше называть «безденежными расчетами», т.е.расчетами без денег.
2. Как особыйэкономический (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.
Во-вторых использовать деньги иликак средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.
В-третьих, нельзя согласиться страктовкой безналичных платежей как процесса перевода плательщиком своего денежногодолга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя [8,c. 148]. Если даже на времязабыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банкатрактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношениирасчетных и платежных операций. [17, c. 215]
1. Расчеты –это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя передпродавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включаяурегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
2. Расчет взаимныхобязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета в обращенииденьги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однакофизически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта(свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерскихкнигах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими каксобственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указаниявторому.
3. Расчётыимеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когдавслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные терминыникогда не следует употреблять как синонимы.
Вкоммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимаетсяспециализированная структура, которая называется расчетно-кассовымподразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает склиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем,соответственно интересов клиента.
Основныефункции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем [18, c. 98]:
- организацииработы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий иорганизаций на депозитные счета;
- организациибезналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, посчетам предприятий и организаций различных форм собственности;
- оказанииконсультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим вкомпетенцию отдела.
Современнаяправовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построениясистемы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики. [6, c. 32].
Первыйпринцип – списаниеденежных средств со счета клиента производится банком только на основаниираспоряжения клиента.
Распоряжениео списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах[15, c. 16]:
– материальнойответственности за результативность этих отношений. Банку отводится рольпосредника в платежах.
Плательщикпревращен в главный субъект расчетной операции во всех формах в хозяйственных,кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорахадминистрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплатузаработной платы или в контрактах, договорах подряда и т.д.
Экономическийсмысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средствзаинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было,а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. [35, c. 13].
Принципсрочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия идругие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочностиплатежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определитьпотребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего кредитиву; имеютправо на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному(текущему) счету) [28, c. 140].
Перспективнаяобеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособностиплательщика и возможных будущих источников совершения платежа.
Принципобеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежнуюдисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность икредитоспособность всех участников расчетов [24, c. 215].
Все принципырасчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит кнарушению других принципов.
Всерасчётно-платёжные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемымзаконодательством (ГК РФ) и нормативными актами, и Положение Банка России от 05января 1998 г. №14-П [1, c. 430].
Возможностиприменения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощьюсовершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварнымоперациям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежнымипоручениями.
В расчетах затовары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях [13, c. 215]:
1. Заполученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) приусловии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа,подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
2. Дляплатежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки впоручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотренапредварительная оплата);
3. Длявекселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.
Платежноепоручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчетне принимается).
Чеки банковне применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети БанкаРоссии.
Чек должен содержать всеобязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержатьдополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности иналоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно [7, c. 15]
Непременнымусловием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель долженвручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказанияуслуг). Чек как никакой другой инструмент расчетов дает покупателю возможностьпроверить выполнение поставщиком условий, предусмотренных аккредитивом, и при(при наличии корреспондентских отношений) [11, c. 330]:
– безотзывнойаккредитив –аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;
– отзывнойаккредитив –аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом безпредварительного уведомления получателя средств.
На каждомаккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным, условияаккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствиеподписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам [31, c. 176].
Выплата саккредитива наличными деньгами не допускается.
Расчеты по инкассо – формаотношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиентаосуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа)от плательщика – лица, имеющего долг перед клиентом [16, c. 351]. Для выполненияданного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк).
Всоответствии с Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежногообращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г. №14-П (вред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2003 №1201-У), все организации, предприятия,учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободныеденежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорныхусловиях [5, c. 89]http://salet2004.narod.ru/work.html — ref5#ref5.
Наличныеденежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждениябанков для последующего зачисления на счета предприятий. Денежная наличностьсдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Порядок исроки сдачи наличных денег учреждениями банков по согласованию с руководителямиэтих предприятий. [34, c. 190]
Лимитостатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банка ежегодно всемпредприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности,имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные операции банка. В ее составмогут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы,кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности [3,c. 184].
Документомна прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взносналичными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей:объявления, ордера и квитанции.
Выдачаналичных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам.Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в видечековых книжек.
Работабанка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов – физических лиц, а такжесотрудников самого банка производится по приходным и расходным отчет работникамбанка командировочных, при оплате представительских расходов. [33, c. 150]
Такимобразом, организация расчётно-кассового обслуживания базируется на следующихпринципах: списание денежных средств со счета клиента производится банкомтолько на основании распоряжения клиента; свобода выбора субъектами рынка формбезналичных расчетов и законом [2, c. 230].
Предприятиянезависимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранитьсвободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах надоговорных условиях. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаютсяобслуживающими учреждениями банков каждому предприятию. Для оприходования всехпоступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждоеучреждение банка имеет операционную кассу. В настоящее время прием наличныхденежных средств кассами банка производится на основании Положения ЦБ РФ «Опорядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территорииРоссийской Федерации» от 01 октября 2002 года №199-П.
Выборклиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязываеткоммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания от качества работыбанка клиенты» любого банка.
1.2Организация расчетно-кассовой работы в банке
Для выполненияфункций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности вкаждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий изследующих подразделений [29, c. 235]:
- приходныхкасс;
- расходныхкасс;
- приходно-расходныхкасс;
- разменныхкасс;
- касспересчёта.
Целесообразностьсоздания выше указанных подразделений и их количество определяется управлениемотделения сбербанка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёмакассовых операций.
Отделкассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-хподразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций.Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководствоотделом и контроль за работой сотрудников отдела.
Начальник отделакассовых операций обязан [23, c. 118]:
– обеспечитьчёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;
– обеспечитьнадлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;
– создаватьнеобходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки,хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;
– проводитьнеобходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений излоупотреблений в кассовой работе;
– рассматриватькаждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяяустановленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённогоущерба;
– обеспечиватьустранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;
– проводитьв соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу повнедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы,обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;
– проводитьнеобходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.
Приём наработу кассовых работников производится в соответствии с действующимзаконодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой(начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальникарасчётно-кассового центра.
Кассирыприходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционныхработников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовыедокументы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходныхдокументов, – образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяютсяобразцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера искрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцовподписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулированииосуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра. [38, c. 380]
Передачаприходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционнымиработниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видномместе помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующегокассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут бытьпредставлены ему на обозрение [4, c. 215]. Образцы банкнот учитываются на счёте №91202«Разные ценности и документы» по номиналу и в нерабочее время хранятся вкладовой.
Для выдачиналичных денег клиентам в банке организуются расходные кассы.
Длясовершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касспод отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155.
Кассиррасходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки понадписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешкиполистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.
Если кассирпроизводил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то онпринимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписямна ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки,чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходныхдокументах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу0482155.
После выдачиденег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остаткаденег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту №20201«Касса» на начало дня.
Представительклиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который послесоответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу,получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления вкассу.
Получивденежный чек кассир обязан:
– проверитьнадписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверившихденежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
– сличитьсумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
– проверитьналичие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных егопаспорта или удостоверения личности;
– подготовитьсумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной лентекалькулятора;
– вызватьполучателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;
– сверитьномер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке иприклеить к нему контрольную марку;
– повторнопросчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
– спроситьполучателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центреполучаемую сумму денег;
– выдатьденьги получателю и подписать чек.
Клиент имеетправо в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты,упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную вмешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (частиоттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассыне снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и ихпересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работниковрасчётно-кассового центра.
Кассирпроизводит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками пообозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках кмешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, атакже пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассиромполистным и поштучным пересчётом.
При выдачеденег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассыпредварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот подконтролем специально выделенного кассового работника. Если представительорганизации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовомцентре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходнойкассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой –пломбы.
Присовершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:
– попросьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;
– выдачуденег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;
– операции,при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек иобъявление на взнос наличными.
Получательденег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяетполные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешкии листы – полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам,указанных на ярлыках.
При полистноми поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли,обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются доокончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.
На недостачи,излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и монеты, обнаруженные припересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145.
Заявление о недостаче,выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежитудовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствииспециально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём навидном месте перед кассой вывешивается объявление.
В концеоперационного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммыоплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под распискузаведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указаннойв расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также сфактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110, подписываетеё и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналахоперационных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовыхжурналах и операционных работников на справке кассира.
По окончаниюрабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платысотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешкаподшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов инадрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляютсяподписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом ипломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой егоцелости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписикассира.
По истечениитрёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимаетнеиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные исборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходногоордера.
Приём денег вприходные кассы расчётно-кассовых центров производится от организаций икредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудниковучреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовымордерам.
Для сдачиналичных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление навзнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, которыйпроверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовомжурнале по приходу и передаёт его в кассу.
Получивобъявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписиоперационного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрамии прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги [41, c. 280]:
– оторганизаций – банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированиеми упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки смонетой;
– откредитных организаций – банкноты полными и неполными пачками с проверкойколичества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких ицелых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и ихсоответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкойналичия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.
Есливноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета,кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.
На столекассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятыекассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.
После приёмаденег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную вприходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. Присоответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличнымии ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанцииили втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление навзнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя.Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.
При выявлениинеплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличныхденег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается зановозаполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальныйприходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению иливторому экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег,а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительныхденежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или дваэкземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, которыйосуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документыи на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номерапринятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы иквитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу.
Квитанция0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.
Сомнительныеденежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленномуобъявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордерапередаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой(эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 илипервый экземпляр приходного ордера уничтожаются.
Нанеплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп «В обменеотказано» с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается ивозвращает их клиенту.
Если клиентомденьги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличнымиоперационному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление навзнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.
Кассирприходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданныхзаведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.
В концеоперационного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы,подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора,составляет справку 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этойсправке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром икассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналахоперационных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовыхжурналах и операционного работника на справке кассира.
Сформированнуюи упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходнойкассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора исправкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155.Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассираприходной кассы.
Заведующийкассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям нанакладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб(оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписямна ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет суммупринятых им средств со справкой кассира и подписывает её.
Поступившие вприходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в теченииоперационного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях,до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличиесоответствует общей сумме по принятым приходным документам.
Персональнуюответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовойработы несут:
- управляющий;
- начальникотдела кассовых операций;
- главныйбухгалтер;
- заведующийкассой;
- кассиры.
Они обязаныобеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций,осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших вкассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита врезервные фонды.
Таким образом, для выполненияфункций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности вкаждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий изследующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходныхкасс; разменных касс; касс пересчёта. Отдел кассовых операций возглавляетзаведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должностьначальника отдела кассовых операций. Персональную ответственность за полнуюсохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут: управляющий; начальник отдела кассовых операций;главный бухгалтер; заведующий кассой; кассиры.1.3Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях
Коммерческиебанки являются ключевыми проводниками платежных услуг. Они привлекают иобслуживают клиентов, осуществляют прием и первичную обработку клиентскихплатежных документов, маршрутизируют платежи по каналам различных видов иподвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляютклиентам выписки по счетам.
Коммерческиебанки также осуществляют операции по приему и выдаче наличных традиционнымобразом через кассы или с применением специальной электронной техники,осуществляют инкассацию наличных. В представлении эффективности безналичныхрасчетов, увеличения их доли в сегменте розничного платежного оборота [39, c. 168].
Конкретизацияпозиции коммерческих банков в вопросе повышения эффективности, расширенияплатежных услуг требует ответов на ряд вопросов. А именно: насколькорасчетно-кассовые операции в настоящее время прибыльны для коммерческих банков?Существенна ли эта прибыль для того, чтобы уделять расчетно-кассовым операциямповышенное внимание? Достаточно ли этой прибыли для финансирования значительныхинвестиций в массовое внедрение новых электронных технологий? [30, c. 12]
Необходимоопределить экономический интерес коммерческих банков в расчетно-кассовыхоперациях и существенном расширении безналичных расчетов.
Для этогонеобходимо проанализировать расчётно-кассовые операции коммерческого банка последующим направлениям: анализ выполнение плана по среднедневным остаткам насчетах клиентов, анализ клиентской базы, анализ динамики объемадокументооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ икорреспондентский счет другого банка, анализ статистики по необработаннымдокументам, анализ лимита максимального остатка кассы.
Лимитмаксимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций отделенияустанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организацииэффективного процесса кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базыс учетом следующих факторов: [21, c. 23]
– составаклиентской базы;
– уровняразвития операций инкассации юридических лиц;
– особенностейналично-денежного обращения региона, в том числе в иностранной валюте.
Лимитмаксимального остатка денежной наличности в кассе отделения устанавливается вразмере меньшем либо равным арифметической сумме лимитов ВСП, банкоматов,операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной на коэффициентдинамики [40, c.112]:
Lim (ВОСБ) /> (1)
Кдин — коэффициент динамики;
Коэффициентдинамики – отражает тенденцию среднедневных объемов расхода денежной наличностипо отделению и рассчитывается отдельно в рублях и иностранной валюте по следующейформуле: [25, c. 415]
Кдин= /> (2)
/>р(ОСБ)– среднедневной расход наличности в расчетном периоде по отделению;
/>р пред(ОСБ)– среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде по отделению.
Такимобразом, для определения экономического интереса коммерческих банков необходимопровести анализ расчётно-кассовых операций коммерческого банка по следующемуалгоритму:
1. Анализвыполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов
2. Анализклиентской базы:
– Группировкакрупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размерусреднедневного остатка средств на счету
– Анализдвижения безналичных расчетов с юридическими лицами
3. Анализдинамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовыйцентр ЦБ и корреспондентский счет другого банка
4. Анализстатистики по необработанным документам.
5. Анализлимита максимального остатка кассы.
2. Анализ иоценка расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №85922.1Организационная характеристика Белгородского ОСБ №8592
БелгородскоеОСБ №8592 – это филиал Сбербанка России, который не является юридическим лицом.Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа СбербанкаРоссии, соответственно, от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., действует натерритории г. Белгород Белгородской области, является отделением СбербанкаРоссии – ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банк»), имеетсобственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка,действует на основании настоящего Положения.
Местонахождениефилиала: 308000, Белгородская область, г. Белгород, проспект Гражданский52.
Филиал являетсяобособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.
Филиал входитв единую систему Банка, организационно подчиняется Белгородскому банкуСбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системыБанка, расположенных на обслуживаемой им территории.
Порядоксоздания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Банка. Организационныемероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.
Филиалосуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренныенастоящим Положением.
Объемполномочий руководителя филиала определяется доверенностью, выданной емуБанком, в соответствии с разделами 2 и 3 настоящего Положения.
Филиалпредставляет интересы Банка и обеспечивает их защиту.
Банк наделяетфилиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество,которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка. Филиалсамостоятельно принимает меры к государственной регистрации недвижимого имущества,движимого имущества в случаях, определенных федеральным законодательством, а такжесделок с таким имуществом. Филиал имеет отдельный баланс, который входит вбаланс Банка.
В своей деятельностифилиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативно-правовымиактами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, егонормативными и распорядительными документами, настоящим Положением.
Для осуществлениябанковских операций и сделок в соответствии с настоящим Положением филиал вправеиметь корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России поместу своего нахождения, а также счета межфилиальных расчетов в Банке и егофилиалах.
Деятельность филиалаосуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансовогоплана и других), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей егодеятельности в порядке, определенном Банком.
Филиал долженсоблюдать нормативы, установленные для филиала Банком.
Филиалуплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет игосударственные внебюджетные фонды в установленном законодательством РоссийскойФедерации порядке.
Отношения филиалас клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях,установленных Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров,утвержденных Банком, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Процентныеставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентамфилиала, определяются Банком или в порядке, им установленном, с соблюдениемтребований действующего законодательства. Филиал обязан принимать все предусмотренныезаконодательством Российской Федерации меры для улучшения финансового состоянияБанка, предотвращения материальных потерь и взыскания дебиторскойзадолженности, в том числе в судебном порядке.
Филиалуразрешается реклама и публичная оферта в порядке, установленном законодательствомРоссийской Федерации и нормативными документами Банка. Филиал вправе в порядке,предусмотренном законодательством, нормативными актами Банка России, УставомБанка, его нормативными документами, открывать валютно-обменные пункты и другиевнутренние структурные подразделения, расположенные вне места нахождения егоофиса.
Филиалосуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различныхфинансовых инструментов, принятых в международной банковской практике, ивалютный контроль за операциями клиентов – физических и юридических лиц.
Филиалгарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов Банка,а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком и составляющих егокоммерческую тайну.
Справки пооперациям и счетам клиентов могут выдаваться только в случаях и в порядке,предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.
Работникифилиала несут ответственность за разглашение сведений, составляющих банковскуюи коммерческую тайну, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленномфедеральным законодательством.
Филиалнезависим от органов государственной власти и местного самоуправления припринятии им решений.
Ответственностьпо обязательствам перед клиентами, вытекающим из деятельности филиала, несет Банк.
При этом списаниеденежных средств по обязательствам, вытекающим из сделок, заключенных филиалом,осуществляется с корреспондентского субсчета филиала. В случае ихнедостаточности списание производится с корреспондентского счета Банка.
Руководствотекущей деятельностью филиала осуществляет Совет и управляющий отделением(далее по тексту «руководитель филиала»).
Руководительфилиала действует на основании доверенности (в том числе Генеральнойдоверенности, доверенности в порядке передоверия), выданной ему Банком (Президентом,Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом).
Руководительфилиала не вправе выдавать доверенность в порядке передоверия на совершение техдействий, которые он не уполномочен совершать.
Доверенностьв порядке передоверия исследования должна содержать тех полномочий, которыепротиворечили бы установленным в Банке условиям, запретам и ограничениям.
Руководство текущейдеятельностью филиала может осуществляться в ином порядке, установленномПравлением Банка.
Руководительфилиала – территориального банка, а также иные лица по установленной Банкомноменклатуре назначаются Президентом Банка или иным уполномоченным лицом.
Руководительфилиала – отделения, а также иные лица по установленной территориальным банкомноменклатуре назначаются председателем территориального банка.
Руководительфилиала заключает договоры на осуществление филиалом банковских операций и сделок,определенных настоящим Положением и выданной ему доверенностью, осуществляет управлениеперсоналом филиала (в том числе заключает трудовые договоры (контракты),увольняет, поощряет, привлекает к дисциплинарной и материальной ответственностиработников филиала по установленной номенклатуре), выполняет другие должностныеобязанности, разработанные Банком и утвержденные постановлением Министерстватруда Российской Федерации №67 от 06.12.95 г. «Об утверждении квалификационныххарактеристик по должностям работников сберегательного банка РоссийскойФедерации и его филиалов», а также нормативными и распорядительными документамиБанка.
Руководительфилиала несет персональную ответственность за работу филиала и подразделений системыБанка, расположенных на обслуживаемой филиалом территории, и за решениевозложенных на них задач.
Руководительфилиала возглавляет Совет филиала и несет персональную ответственность заорганизацию его работы и принятие решений, соответствующих нормативным ираспорядительным документам Банка.
Персональныйсостав Совета утверждается приказом председателя территориального банкаСбербанка России по представлению руководителя филиала (отделения).
Совет филиаладействует на основании Устава Банка, настоящего Положения, других нормативных ираспорядительных документов Банка, Положения о Совете, утвержденного ПравлениемБанка.
На заседанияхСовета рассматриваются вопросы, определяющие основные направлениясовершенствования деятельности филиала, разрабатываются мероприятия повсестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковских услугах иполучению на этой основе максимальной прибыли, утверждаются планы работы филиала,принимаются решения об изменении организационно-штатной структуры филиала,заслушиваются отчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизий,принимаются решения по списанию безнадежной ко взысканию ссудной задолженностив порядке и на условиях, установленных Банком, а также решаются иныепроизводственные и социальные проблемы, направленные на выполнение филиаломрешений Правления Банка, требований и указаний Банка и отнесенные к егокомпетенции Положением о нем.
Филиалосуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка,Генеральной лицензии, выданной Банком России, настоящего Положения, всоответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов иограничений, а также доверенностью (в том числе Генеральной доверенностью,доверенностью в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком(Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом):
- привлечениеденежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок);
- размещениепривлеченных денежных средств от имени Банка;
- открытиеи ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществлениерасчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- привлечениево вклады и размещение драгоценных металлов, осуществление иных операций с драгоценнымиметаллами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правиламиБанка;
- инкассациюденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
- куплю-продажуиностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- приобретениеправа требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительноеуправление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими июридическими лицами;
- предоставлениев аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся вних сейфов для хранения документов и ценностей;
- осуществлениелизинговых операций;
- оказаниеконсультационных и информационных услуг;
- распространениеи обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежныхсистем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашенияо сотрудничестве.
Так же филиалосуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценнымибумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами,подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, сиными ценными бумагами, осуществление операций по которым не требует получения специальнойлицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Филиал вправеосуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации, настоящим Положением и в объеме, определенном в доверенности (в томчисле Генеральной доверенности, доверенности в порядке передоверия), выданнойего руководителю Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или инымуполномоченным лицом).
Банковскиеоперации и сделки осуществляются филиалом в рублях и иностранной валюте. Филиалобязан при осуществлении банковских операций и сделок соблюдать правила, установленныеБанком, с учетом запретов и ограничений.
Такимобразом, Белгородское ОСБ №8592 – это филиал Сбербанка России, который не являетсяюридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров иприказа Сбербанка России и действует на территории г. БелгородаБелгородской области. Филиал осуществляет банковские операции и сделки на основанииУстава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России.
В 2006 годубанк увеличил не только объемы активов и прибыли, но и улучшил показателирентабельности практически по всем составляющим по сравнению с 2005 годом.2.2Анализ структуры привлеченных средств в Белгородском ОСБ №8592
Прежде чемрассматривать структуру привлеченных средств сначало рассмотрим основныепоказатели эффективности деятельности Белгородского ОСБ №8592 (табл. 1).
Таблица 1. Динамика основныхпоказателей эффективности деятельности Белгородского ОСБ №8592 за 2004–2006 гг.Показатели ед. изм. 2004 г. 2005 г. 2006 г. Отклонение +,- 2005 г. к 2004 г. 2006 г. к 2005 г. Собственные средства руб. 11470395835,37 19439704264,43 33107489557,23 +7969308429,06 +13667785292,8 Добавочный капитал руб. 74898147,78 74898147,78 74898147,78 Доходы руб. 2231061006,91 4256445194,24 6292940492,68 +2025384187,33 +2036495298,44 Расходы руб. 1884593702,07 3456679116,08 5139875621,14 +1572085414,01 +1683196505,02 Фонды руб. 365975068,87 543777089,79 941328611,71 +177802020,92 +397551521,92 Привлеченные средства клиентов руб. 6607181683,83 10129339954,52 15155325052,79 +3522158270,67 +5025985098,18 Кредиты руб. 8500578050,99 14307146756,28 257223652837,00 +5806568705,38 +242916506080,72 Среднесписочная численность работников чел. 207 209 209 2 - Фонд заработной платы руб. 28082230,9 30872854,7 33663478,5 2790623,8 2790623,8
Динамикаосновных показателей, характеризующих финансовое состояние Белгородского ОСБ №8592, позволяет сделать выводо том, что собственные средства филиала увеличивались с каждым годом идобавочный капитал остался в том же состоянии. Сумма доходов, полученных Белгородским ОСБ №8592 в 2006 году, составила6292940492,68руб., что на2036495298,44руб. больше,чем в 2005 году.
В условияхнеустойчивости правовой и экономической среды банк не только сохранил, но ипреумножил средства клиентов. Примером этого является рост привлеченных средствклиентов в 2006 году они увеличились на 5025985098,18 руб. по сравнению с 2005годом.
Ростпоказателей произошел благодаря сбалансированной политике банка по всемнаправлениям деятельности. Банк стремится максимизировать прибыль приподдержании достаточного уровня капитала банка и ликвидности баланса.
За прошедшийгод значительно возрос объём выданных кредитов по сравнению с 2004 годом. Так,в 2004 году было выдано кредитов на сумму 8500578050,99 руб., в 2005 году –14307146756,28руб., а в2006 году – 257223652837,00 руб. это на 242916506080,72 руб. больше чем в 2005 году.
Кредитыпредоставлялись на различные цели: создание и развитие материально –технической базы заемщиков, приобретение оборудования, сырья и материалов, атакже на осуществление различных коммерческих сделок, в 2006 году банкомпрокредитовано пять инвестиционных проектов.
В 2006 годубанк увеличил не только объемы активов и прибыли, но и улучшил показателирентабельности практически по всем составляющим по сравнению с 2005 годом.
Среднесписочнаячисленность работников банка увеличилась с 207 работников в 2004 году до 209человек в 2006 году.
Фондзаработной платы также увеличился в 2004 году он составил 28082230,9 руб., в2005 году – 30872854,7 руб., а в 2006 году – до 33663478,5 руб. это на2790623,8 руб. больше чем в 2005 году.
Для анализа структуры привлеченных средств мыиспользуем сравнительный качественный анализ и количественный анализ.
Используя методы сравнительного анализа пассивныхопераций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействиеих на ликвидность банка.
Для анализа ресурсной базы рассчитываем суммупривлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того,на конец года.
Полученные данные позволяют оценить динамикупривлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: иликоммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличитьобъем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.
Анализ структуры привлеченных средств позволяетоценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образомопределить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если всоставе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условияхинфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.
Средства на текущих средствах – не только самыйденежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль ихослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводитьвысоко-прибыльные операции.
Одним из условий развития Белгородского ОСБ №8592 является его постоянноеувеличение ресурсной базы (табл. 2).
Таблица 2. Структурамобилизованных ресурсов Белгородского ОСБ №8592 за 2004–2006 гг.Показатели Года Отклонение (+,–) 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Фонды банка, руб. 365975068,87 543777089,79 941328611,71 +177802020,92 +397551521,92 Депозиты юр. и физ. лиц, млн. руб. 617456990,9 626250963,6 640310313,8 +8793972,7 +14059350,2 Ресурсы привл. в др. банках, руб. 6607181683,83 10129339954,52 15155325052,79 +3522158270,67 +5025985098,18 Прочие пассивы, руб. 1759118,60 2277027,56 2074007,78 +517908,96 -203019,78 Итого 7592372862,2 11301645035,47 16739037986,08 +3709272173,27 +5437392950,61
Так, общий объем мобилизованных ресурсов напротяжении 2005 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1января 2006 года – на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.
/>
Рис. 1Структура мобилизованных ресурсов банка
На протяжении 2005 года филиал продолжалувеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов ирасширения ассортимента современных депозитных ресурсов.
Как уже известно, наиболее выгоднымипривлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов.Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение ихколичества увеличили также остатки на банковских счетах.
По состоянию на 01.01.05 остатки средств надепозитах юридических и физических лиц составили 6 млн. 174 тыс. руб., в 2005 г. – 6млн. 262 тыс. руб., в 2006 г. – 6 млн. 403 тыс. руб.
Далее рассмотрим динамику структуры банковскихресурсов БелгородскогоОСБ №8592 (табл.3).
Таблица 3. Динамика структуры банковских ресурсовБелгородскогоОСБ №8592 за2004–2006 гг.Показатели 2004 г. 2005 г. 2006 г. Темп роста руб. % руб. % руб. % 2005/2004 2006/2005 Собственные средства 11470395835,37 63,5 19439704264,43 65,7 33107489557,23 68,6 +2,2 +2,9 Привлеченные средства 6607181683,83 36,5 10129339954,52 34,3 15155325052,79 31,4 -2,2 -2,9 Итого 18077577519,2 100 29569044218,95 100 48262814610,02 100
Приведенные данные свидетельствуют, что в общейсумме банковских ресурсов учреждения филиала на долю собственных средствприходится на начало 2004 года – 63,5%; на 2005 г. – 65,7%, и на 2006 г.– 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4% соответственно. Этоговорит о том, что собственные средства банка 2006 года увеличились посравнению с 2005 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%.
Особый интерес представляет показательплатежеспособности и динамика его изменения на протяжении 2006 года.
Платежеспособность – это способность банка отвечаьсвоим обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.
На протяжении 3 лет банк имел следующие значения:на 01.01.05 г. – 63,5%; на 01.01.06 г. – 65,7%; на 01.01.07 – 68,6%.
Анализируя динамику показателя платежеспособностиможно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась надостаточно высоком уровне, это говорит о хорошем финансовом положенииучреждения банка. Структура ресурсов Белгородского ОСБ №8592 представлена втаблице 4.
Таблица 4. Структура ресурсов Белгородского ОСБ №8592за 2006 годПоказатели на 01.01.2005 г. на 01.01.2006 г. на 01.01.2007 г. Темпы роста тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес Капитал банка 11470395,8 63,5 19439704,2 65,7 33107489,5 68,5 170,3 Депозиты всего 617456,9 3,4 626250,9 2,1 640310,3 1,32 102,2 в нац. валюте 583256,6 3,2 600012,3 2,0 621059,9 1,1 103,5 в ин. валюте 34200,3 0,2 26238,6 0,1 19250,4 0,22 73,3 Вклады населения всего 2943 0,02 5592 0,02 6017 0,012 107,6 в нац. валюте 2858 0,01 5475 0.01 5430 0,011 99 в ин. валюте 85 0,01 118 0,01 587 0,001 197 Текущие счета всего 7710 0,04 2761 0,011 4021 0,008 145,6 в нац. валюте 7514 0,03 2701 0,010 3779 0,006 139,9 в ин. валюте 196 0,01 60 0,001 242 0,002 403 Бюджетные счета всего 17428,9 0,11 28850,8 0,11 39328,6 0,10 136 в т.ч. внебюджетные 4396 0,03 787,7 0,03 703,9 0,02 89 Ресурсы, купленные в других банках 6607181,6 36,5 10129339,9 34,2 15155325,1 31,4 149 Ресурсы, купленные в своей системе 13876 33,4 17261 43,8 27991 50,4 162 Начис. затраты 1389,8 0,001 1307,4 0,004 1240,9 0,002 94,9 Прочие пассивы 1759,1 0,001 2277,0 0,007 2074,0 0,006 91,1 Ценные бумаги 335,2 0,001 281,3 0,001 137,7 0,001 48,5 Кредиторы 1091749,6 6,03 1317999,2 4,5 2180261,1 4,5 165,4 Всего ресурсов 18077577,5 100 29569044,2 100 48262814,6 100 163,2
Как видно изтаблицы4вструктуру ресурсов Белгородского ОСБ №8592входяткапитал банка, который на 1 января 2007 года составил 33107489,5 тыс. руб. этона 170,3% больше чем в 2005 году; депозиты – 102,2%; вклады населения – 107,6%по сравнению с 2005 годом. Начисленные затраты и прочие пассивы в структуре ресурсовбанка за исследуемый период уменьшились. Кредиторы в 2006 году увеличились на 165,4%.Всего по показателям ресурсы в 2006 году увеличились на 63,2% по сравнению с2005 годом.
Такимобразом, напротяжении 2006 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базупутем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современныхдепозитных ресурсов. Однако в общей сумме банковских ресурсов учрежденияфилиала на долю собственных средств приходится на начало 2004 года – 63,5%; на 2005 г.– 65,7%, и на 2006 г. – 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4%соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2006 годаувеличились по сравнению с 2005 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%.Среднесписочная численность работников банка увеличилась с 207 работников в2004 году до 209 человек в 2006 году. Фонд заработной платы также увеличился в2004 году он составил 28082230,9 руб., в 2005 году – 30872854,7 руб., а в 2006году – до 33663478,5 руб. это на 2790623,8 руб. больше чем в 2005 году. Общийобъем мобилизованных ресурсов на протяжении 2005 года увеличился на 3 млрд. 709млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2006 года – на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, чтозначение показателя платежеспособности находилась на достаточно высоком уровне,это говорит о хорошем финансовом положении учреждения банка. Вструктуруресурсов Белгородского ОСБ №8592входят капитал банка, который на 1января 2007 года составил 33107489,5 тыс. руб. это на 170,3% больше чем в 2005году; депозиты – 102,2%; вклады населения – 107,6% по сравнению с 2005 годом.2.3Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовыхопераций в Белгородском ОСБ №8592
БелгородскоеОСБ №8592действует на основании Устава акционерного коммерческого банкаот 21.06.1991 г., Лицензии выданной Центральным банком, на правосовершения банковских операций и сделок в Российской Федерации и за еепределами.
Сберегательномубанку предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных операцийв рублях и иностранной валюте:
- привлекатьи размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком;
- осуществлятьрасчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовоеобслуживание;
- открыватьи вести счета клиентов и банков-корреспондентов;
- выдаватьпоручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающиеисполнение в денежной форме;
- привлекатьи размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.
Усилениеконкуренции между банками за привлечение клиентов требует от всех кредитныхучреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами,расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установленияпартнерских отношений между банком и его клиентами.
Спецификаорганизации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае риском учетепо балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которыепоступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам вэтот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени,отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов послеоперационного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.
Приемплатежных документов от клиентов в течение операционного дня производитсянепосредственно операционным работником. Если документы по какой-либо причинене могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устнойформе, либо по телефонной связи. Не исполненные документы подкладываются квыписке с отметкой «без исполнения».
Комплексуслуг по обслуживанию счета предполагает:
- выполнениераспоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;
- совершениерасчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦили счета своих банков-корреспондентов.
- зачислениепоступивших денежных средств на счёт клиента;
- приёмдокументов на отложенное исполнение;
- выдачавыписки из лицевого счёта;
- консультированиепо вопросам оформления платежных документов.
Расчётныеоперации с филиалами Сбербанка, а также с банками-корреспондентами (через РасчётныйЦентр Сбербанка) осуществляется в течение одного часа. Более 99% переводовсредств по поручению клиентов осуществляется посредством электронных платежейчерез собственную корреспондентскую сеть Сбербанка и систему расчётов БанкаРоссии.
Стратегическойзадачей Белгородского ОСБ №8592по депозитам прежде всего связано снеконкурентоспособными ставками по депозитам.
Группировкаклиентов по размеру среднедневного остатка средств на бюджетных счетах БелгородскогоОСБ №8592в 2004 году представлена в таблице 5.
Таблица 5. Группировкаклиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2006 г.Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего в т.ч. по бюджетным счетам Количество клиентов, ед. Объем среднедневных остатков средств на счетах, т.р. Кредитовый оборот по счетам клиентов т. р. Количество клиентов, ед. Объем среднедневных остатков средств на счетах, т. р. Кредитовый оборот по счетам клиентов т. р. Рублевые расчетные, текущие счета: Неработающие счета 3 2778 265680 - - - Менее 50 тыс. руб. 769 8674 2819113 - - - От 50 до 100 тыс. руб. 100 13907 3863963 13 277 455 От 100 до 500 тыс. руб. 284 18735 5281139 18 214 400 От 500 тыс. до 1 млн. руб. 181 30049,3 13927224 11 251,3 290 От 1 млн. до 5 млн. руб. 37 19146 8804227 7 178 345 От 5 млн. до 10 млн. руб. 4 4825 3849757,9 3 360 900,9 От 10 млн. до 30 млн. руб. - - - - - - От 30 млн. до 100 млн. руб. - - - - - - Свыше 100 млн. руб. - - - - - - Итого 1378 98114,3 38811103,9 52 1280,3 2390,9 /> /> /> /> /> /> /> />
Как показанов таблице 5 количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2006 г.составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетахсоставляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811103,9тыс. руб.
По состояниюна 1 ноября 2007 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. СчетовФедерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования изместного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетахсоставили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток – 2390,9 тысяч рублей.
В настоящеевремя среди клиентов Белгородского ОСБ №8592есть представители всехгрупп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную частьклиентов составляют представители малого бизнеса.
Крупныйбизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными предприятиями(производство труб, выплавка стали, производство тракторов и т.д.). Группировкакрупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетахБелгородского ОСБ №8592в 2006 году приведена в таблице 6 среднихклиентов – в таблице 7, клиентов сферы малого бизнеса (без индивидуальныхпредпринимателей) – в таблице 8, а индивидуальных предпринимателей – в таблице9.
Таблица 6. Группировкакрупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах БелгородскогоОСБ №8592 в 2006 г.Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего количество клиентов, ед. объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб. Менее 50 тыс. руб. - - - От 50 до 100 тыс. руб. - - - От 100 до 500 тыс. руб. - - - От 500 тыс. до 1 млн. руб. 1 6698 5773285 От 1 млн. до 5 млн. руб. 1 8931 7697714 От 5 млн. до 10 млн. руб. 1 4465 3848857 От 10 млн. до 30 млн. руб. - - - От 30 млн. до 100 млн. руб. - - - Свыше 100 млн. руб. - - - Итого 3 20094 17319856 /> /> /> /> /> />
Как видно изтаблицы 6 количество крупных клиентов в 2006 г. составила 3 ед., общийобъем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовыйоборот по счетам клиентов – 17319856 тыс. руб.
Таблица 7. Группировкасредних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах БелгородскогоОСБ №8592 за 2006 г.Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего количество клиентов, ед. Объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб. Рублевые расчетные, текущие счета: Неработающие счета 1 1526 16703 Менее 50 тыс. рублей - - - От 50 до 100 тыс. рублей 3 6133 1206773 От 100 до 500 тыс. рублей 114 7669 1603463 От 500 тыс. до 1 млн. рублей 158 5300 2100785 От 1 млн. до 5 млн. рублей 29 10037 1106141 От 5 млн. до 10 млн. рублей - - - От 10 млн. до 30 млн. рублей - - - От 30 млн. до 100 млн. рублей - - - Свыше 100 млн. рублей - - - Итого 305 30665 6033865
Среднийбизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля,промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2006 год посчетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневныеостатки 30 665 тыс. рублей.
Таблица 8. Группировкаклиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств насчетах Белгородского ОСБ №8592Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего количество клиентов, ед. объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб. Рублевые расчетные, текущие счета: Неработающие счета 2 1252 248977 Менее 50 тыс. рублей 13 2754 683970 От 50 до 100 тыс. рублей 59 4352 1049211 От 100 до 500 тыс. рублей 137 4500 1109810 От 500 тыс. до 1 млн. рублей 4 8900 2154087 От 1 млн. до 5 млн. рублей - - - От 5 млн. до 10 млн. рублей - - - От 10 млн. до 30 млн. рублей - - - От 30 млн. до 100 млн. рублей - - - Свыше 100 млн. рублей - - - Итого 215 21758 5246055
Практически увсех клиентов отделения сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остаткасредств на счетах, суммарные обороты по счетам составили – 5246055 тыс. рублей.Годовые среднедневные остатки составили 21758 тыс. рублей. Как и в группесреднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов иостатков по счетам.
Таблица 9. Группировкапредпринимателей без образования юридического лица по размеру среднедневногоостатка средств на счетах в 2006 годуСреднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего количество клиентов, ед. объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб. Рублевые расчетные, текущие счета: Неработающие счета - - - Менее 50 тыс. рублей 756 5920 2135143 От 50 до 100 тыс. рублей 25 3145 1607524 От 100 до 500 тыс. рублей 15 6352 2567466 От 500 тыс. до 1 млн. рублей 7 8900 3898777 От 1 млн. до 5 млн. рублей - - - От 5 млн. до 10 млн. рублей - - - От 10 млн. до 30 млн. рублей - - - От 30 млн. до 100 млн. рублей - - - Свыше 100 млн. рублей - - - Итого 803 24317 10208910
Как показанов таблице 9 количество предпринимателей без юридического образования составилов 2006 г. 803 ед., объем среднедневных остатков средств на счетахсоставили 24317 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 10208910 тыс.руб.
Далеерассмотрим динамику объема документооборота в Белгородском ОСБ №8592 в 2006 г.
В БелгородскомОСБ №8592документооборотв основном осуществляются двумя путями:через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентскийсчет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений).Динамика объема документооборота (платежных поручений) в разрезе названных двухпутей представлена в табл. 10 и 11.
Таблица 10. Динамика объема документооборота Белгородского ОСБ №8592Наименование показателя Год 2004 2005 2006 Количество платежных поручений, всего 100 100 100 в том числе – проходящих через ГРКЦ 62 61 59 – проходящих напрямую по корсчетам 38 39 41
Динамикаобъема документооборота в период с 2004 г. по 2006 г. в разрезеплатежных поручений возрос с 9300 до 11800 или на 26,9 процента. Количествоинкассовых поручений и требований в 2006 г. по сравнению с 2004 г.также возросло. Темп роста составил 17 процентов.
Однако, в2005 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до3250, что меньше аналогичного показателя 2004 г. на 850.
Платежиклиентов банка в основном осуществляются двумя путями: через расчетно-кассовыйцентр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (приналичие соответствующих корреспондентских отношений). В период с 2004 по 2006год изменилась структура платежей. В 2004 году доля платежей, проходящих черезРКЦ составляла 62%, а через корсчета – 38%, в 2005 году соответственно – 61% и39%, а в 2006 году – 59% и 41%. Указанные изменения в структуре платежей такжеможно оценить в качестве положительной тенденции.
Таблица 11. Динамикаплатежных поручений Белгородского ОСБ №8592Наименование показателя Год 2005 2006 Темп роста количества платежных поручений, всего 110,22 115,12 в том числе – проходящих через ГРКЦ 108,62 111,43 – проходящих напрямую по корсчетам 112,86 121,01
Темп ростаплатежных поручений Белгородского ОСБ №8592в 2005 году составил 110,22%,а в 2006 году 115,12%. Темп роста платежных поручений, проходящих через системуРКЦ ЦБ в 2005 году составил 108,62%, а в 2006 году 111,43%. Темп ростаплатежных поручений, проходящих напрямую по корсчетам в 2005 году составил112,86%, а в 2006 году 121,01%.
Необходимоотметить, что количество платежных поручений, проходящих через корсчетабанков-корреспондентов увеличивалось более быстрыми темпами, чем понеобработанным документам. Для этого оценим количество и долю необработанных документов,а также выявим причины, по которым документы не были обработаны.
Сведения околичестве и динамике необработанных документов Белгородского ОСБ №8592приведенысоответственно в таблице 12 и таблице 13.
Таблица 12. Сведенияо количестве необработанных документовНаименование показателя Год 2004 2005 2006 Количество платежных документов, всего 2068 3400 3865 Количество необработанных документов, всего 660 567 665 в том числе – из-за ошибок в оформлении 360 200 288 – из-за отсутствия средств на счете клиента 300 367 377
Как показанов таблице 12 количество платежных документов всего в 2004 г. составило2068, в 2005 г. – 3400, в 2006 г. – 3865, из них количествонеобработанных документов составило в 2004 г. – 660 документов, в 2005 г.– 567, в 2006 г. – 665 документов.
Долянеобработанных документов в течение анализируемого периода варьироваласьнезначительно и находилась в пределах 4–5% от общего числа документов.
Таблица 13. Динамикаколичества необработанных документовНаименование показателя Год 2005 2006 Темп роста количества необработанных документов, всего 99,39 113,43 в том числе – из-за ошибок в оформлении 98,21 114,55 – из-за отсутствия средств на счете клиента 100,27 112,60
Темп ростаколичества необработанных документов Белгородского ОСБ №8592в 2005 годусоставил 99,39%, а в 2006 году 113,43%. Темп роста количества необработанныхдокументов из-за ошибок в оформлении в 2005 году составил 98,21%, а в 2006 году114,55%. Темп роста количества необработанных документов из-за отсутствиясредств на счете клиента в 2005 году составил 100,27%, а в 2006 году 112,60%.
Наиболеебыстрыми темпами растут остатки средств на счетах торгово-посредническихорганизаций и организаций, относящихся к прочим секторам экономики. Причинызаключаются в большом количестве данных предприятий, находящихся наобслуживании в банке. К тому же происходит увеличение объемов производства поданным отраслям экономики.
Насегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц БелгородскогоОСБ №8592 находится на том уровне, на котором находятся многие коммерческиебанки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в периодострой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать,усовершенствовать систему расчетно-кассового обслуживания преодолеватьвозникающие проблемы.
К одной изтаких проблем можно отнести медленное внедрение новых технологий,технологическое отставание от банков конкурентов. Банку приходится ежедневнообрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платежных поручений. Отоперативности этого процесса зависит репутация банка, а в конечном итоге, и егоположение на рынке.
Таким образом,Белгородского ОСБ №8592 имеет право на совершение следующих кредитно-расчетныхопераций в рублях и иностранной валюте: привлекать и размещать денежные вклады,депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком; осуществлять расчеты попоручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов; выдаватьпоручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающиеисполнение в денежной форме; привлекать и размещать средства и управлятьценными бумагами по поручению клиентов.
Стратегическойзадачей Белгородского ОСБ №8592по депозитам прежде всего связано снеконкурентоспособными ставками по депозитам.
Количествоклиентов поразмеру среднедневного остатка средств в 2006 г. в Белгородском ОСБ №8592составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетахсоставляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811103,9тыс. руб.
По состояниюна 1 ноября 2007 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. СчетовФедерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования изместного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетахсоставили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток – 2390,9 тысяч рублей.
В настоящеевремя среди клиентов Белгородского ОСБ №8592есть представители всехгрупп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную частьклиентов составляют представители малого бизнеса.
Количествокрупных клиентов в 2006 г. составила 3 ед., общий объем среднедневныхостатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот посчетам клиентов – 17319856 тыс. руб.
Среднийбизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля,промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2006 год посчетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневныеостатки 30 665 тыс. рублей.
ВБелгородском ОСБ №8592документооборотв основном осуществляютсядвумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую накорреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующихкорреспондентских отношений).
3. Совершенствование расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ№85923.1Концептуальные основы стратегии повышения экономическойэффективности проведения расчётно-кассовых операций
Функционированиенадежной системы расчетов является одной из главных задач современного крупногокредитно-финансового института. В сложившихся условиях жесткой борьбы банков заклиентов, побеждает тот банк, который может обеспечивать высокоскоростное («деньв день») проведение платежей по всей стране.
Внедрениеэлектронного документооборота позволило значительно сократить время прохожденияплатежей (до нескольких часов: с момента списания со счета до моментазачисления на счет в другом банке). Это стало возможным благодаря использованиюсовременных средств связи, специального шифровального программного обеспеченияи признанию законодательно ЭЦП (электронно-цифровой подписи) и ЭПД (электронныхплатежных документов, и, в зависимости от направлений, отправляется дальше.Преимущество данной технологии заключается в том, что отправка файлов на ТРЦможет происходить в течение всего дня, т.е. списали определенное количествоплатежных поручений – отправили в расчетный центр и так несколько раз в день.Таким образом, чем раньше мы отправим платежный документ, тем выше вероятность,что он дойдет до конечного получателя «день в день» [37, c. 5]
В планеполучения зачисления на счета клиентов все происходит аналогично:
- Получениефайла из ТРЦ
- Проверкана целостность ЭЦП и расшифровка
- Формированиеединого файла входящих платежных документов.
- Обработкафайла бухгалтерией.
- Передачафайлов в структурные подразделения отделения для зачисления.
- Зачислениена расчетные (лицевые) счета (автоматически или вручную).
К файлам сЭПД прилагается выписка, которую ТРЦ формирует для филиала два раза в день:
– промежуточнаявыписка (в 14 часов 00 минут)
– окончательнаявыписка (в 07 часов 00 минут)
Сейчас можносмело утверждать, что платежное поручение клиента принесенное до 11 часов через3–5 часов окажется.
Однако,существуют внутренние банковские технологии, позволяющие проводить платеживнутри одного банка практически ежесекундно.
При такойтехнологии (она носит название «main frame») есть главный компьютер (основнойсервер). Все операции по обработке данных происходят на нем, а центральныекомпьютеры в отделениях банка служат для систематизации исходящих и со всемиприкладными программами («Операционный день», «Баланс», «Кредиты» и т.п.) [32, c. 32]
– отсутствиеручной обработки информации.
Единственнымнедостатком данной системы является стационарное программное обеспечение (т.е.невозможность быстрой его адаптации к изменяющимся условиям). Однако всовременных условиях для того, чтобы выжить, банкам придется внедрять у себяонлайновые технологии, позволяющие минимизировать время прохождения платежа доконечного получателя.
Кромевнедрения описанной системы для ускорения расчетов следует использовать систему«Клиент + Банк».
При помощисистемы «Клиент + Банк» клиент сможет не выходя из своего офиса [20, c. 15]:
1)Подготавливать платежные документы и отправлять в банк при помощи модема,подключенного к своему компьютеру;
2) файлы.
Пакетдокументов банка может содержать:
– извещенияо прохождении платежных документов;
– заказанныевыписки по счетам;
– курсывалют, установленные ЦБ;
– любыетекстовые и прочие файлы.
Система «Клиент+ Банк» это [26, c. 40]:
– программныесредства для набора и хранения платежных документов;
– различныетипы документов, от простых текстовых сообщений в произвольной форме до сложныхформатов платежных и других документов.
Системапостроена по принципу наращиваемости, – то есть базовая система обработкиэлектронных документов «умеет» обрабатывать всего несколько простейших типовдокументов, а все остальные, – платежные поручения, требования, ордера, выпискии т.д. – реализованы подключаемыми к системе обработки электронных документовмодулями. Соответственно, если изменился порядок работы с каким-либо типомдокументов, обновлять необходимо только соответствующую компоненту, а не всюсистему обработки документов [36, c. 280]. Криптосистема используется для электроннойподписи документов (что гарантирует защиту электронных документов от подделки)и зашифрования-расшифрования (что гарантирует защиту информации от просмотра,даже если она передается по открытым каналам связи).
Для установкии работы системы «Клиент + Банк» необходима следующая минимальная конфигурацияоборудования и программного обеспечения (табл. 14):
Таблица 14. Необходимоеоборудование и программное обеспечениеОборудование: Требования Процессор Intel Celeron M Оперативная память, не менее 2048 Мб Свободного места на жестком диске (при установке) 20 Гб Свободного места на жестком диске (при текущей работе) 300 Гб Программное обеспечение: «Cognitive Forms»: Ввод платежных поручений» Операционная система Microsoft Office, Windows Movie Maker
До началаустановки программного обеспечения клиент должен убедиться в отсутствии вирусовна своем компьютере, ввести пароль для доступа к дистрибутиву, после этогозагружает дистрибутив из раздела «Загрузка»;
а)самостоятельно (с получением дистрибутива по e-mail): диктует специалистуслужбы сопровождения свой адрес e-mail, и после этого он присылает дистрибутив;
б)самостоятельно (на дискетах): в этом случае клиенту придётся приехать кспециалисту лично, обратится в ОПЕРО или филиал, в котором он обслуживается. Ссобой необходимо иметь 3 дискеты 1.44.
в) с выездомспециалиста: клиент должен договориться со специалистом о времени установки. Вэтом случае необходимо предоставить транспорт туда и обратно. Плата заустановку взимается банком согласно утверждённым тарифам.
Насегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц Белгородскогоотделения Сбербанка №8592 находится на том уровне, на котором находятся многиекоммерческие банки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим.Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, в автоматизированнуюбанковскую систему. Внедрение подобных систем позволяет ускорить обработку в 4 –10 раз (этот показатель зависит от объема задействованных аппаратных средств) иобеспечить 100%-ную точность введения данных в автоматизированную банковскуюсистему, что существенно повышает качество работы банка.
К такимпрограммным продуктам относится система «Cognitive Forms»: Ввод платежныхпоручений», которая, по мнению многих экспертов, является лучшим решением всвоем классе. В основе программного комплекса лежит технология распознаваниястандартных форм Cognitive Forms. Система настроена и оптимизирована для ввода платежныхпоручений (форма 0401060, комплект системы состоит из следующих этапов:сканирования, распознавания, верификации и ввода в АБС.
На этапесканирования бумажный документ пропускается через сканер и в результатеполучается файл – графический прототип бумажного документа, который передаетсяна обработку в систему.
На этапераспознавания система анализирует отсканированный графический образ, находитполя ввода данных, читает введенный в полях текст и создает встроенныхбиблиотек проверок. Затем документ поступает на этап верификации. Если системаобнаруживает в платежном поручении какое-либо несоответствие, система сообщаетоператору об ошибочном документе и указывает поле с некорректной информацией,предоставляя оператору либо вручную скорректировать информацию (если этовозможно), либо изъять документ из обработки.
Назаключительном этапе система «Cognitive Forms: ВПП» конвертирует электронныйпрототип платежного поручения в формат автоматизированной банковской системы иосуществляет загрузку в банковскую систему.
Одной изглавных проблем в сфере расчетно-кассового обслуживания юридических лицявляется скорость прохождения платежей.
Несмотря нато, что Сбербанк, как и некоторые другие коммерческие банки, имеет код прямогоучастника платежей, то есть он имеет корреспондентский счет в некоторых другихкоммерческих банках, что сокращает время прохождения платежей, минуя ГРКЦ, всеже для ускорения прохождения платежей требуется внедрение в платежную системупрограммы, действующей в режиме «on-line».
Предлагаю в БелгородскомОСБ №8592 сделать прохождение платежей следующим образом: клиент приноситплатежное поручение в режиме «on-line», что позволило бы клиентам в течениеоперационного дня наблюдать за поступлениями платежей из других банков. Даннаясистема работает следующим образом. Как только платеж поступает накорреспондентский счет банка, он сразу же попадает в программурасчетно-кассового обслуживания и автоматически зачисляется на расчетный счетклиента.
Для того чтобыего увидеть, операционисту необходимо лишь сделать обновление поступающейинформации, что занимает буквально несколько секунд.
Даннаяпрограмма предусматривает контроль на соответствие наименования организации,указанного в пришедшем платежном документе расчетному и встает на отправку скорреспондентского счета банка, что ускоряет процесс прохождения платежей.
Такимобразом, внедрение электронного документооборота позволяет значительносократить время прохождения платежей, благодаря использованию современныхсредств связи, специального шифровального программного обеспечения и признаниюзаконодательно ЭЦП и ЭПД, и, в зависимости от направлений, отправляется дальше.На сегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических лицБелгородского отделения Сбербанка №8592 находится на том уровне, на которомнаходятся многие коммерческие банки города.
Для улучшениякачества работы банка мы предлагаем воспользоваться таким программным продуктомкак система «Cognitive Forms»: Ввод платежных поручений», по мнению многихэкспертов, она является лучшим решением в своем классе.
В основепрограммного комплекса лежит технология распознавания стандартных формCognitive Forms. Система настроена и оптимизирована для ввода платежныхпоручений (форма 0401060, комплекта системы состоит из следующих этапов: сканирования,распознавания, верификации и ввода в АБС.3.2Направления повышения экономической эффективности проведениярасчётно-кассовых операций
ДеятельностьБанка России в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционированияплатежной системы России, проведение мероприятий по расширению безналичныхрасчетов, внедрению современных технологий разработку и внедрениеунифицированных форматов электронных документов [19, c. 480]. В то же времярассматривается вопрос о целесообразности и эффективности использованияформатов на базе SWIFT как в проектируемой системе валовых расчетов, работающей в режимереального времени, так и в других системах расчетов Банка России.
Банком Россиибудет продолжена работа по поддержанию ликвидности участников расчетов,совершенствованию тарифной политики в области многих банков в единуюуниверсальную платежную систему.
Расчеты спомощью банковских карт становятся все более популярными, все ее техническиевозможности предназначены для наиболее быстрого прохождения платежа по пути«клиент-банк», которые максимально приближены к безналичным расчетам и имеютколоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращениясроков платежей. Это дает гарантию от незаконного доступа к расчетно-денежнымдокументам. [27, c. 270]
Необходимополное техническое переоснащение банков на базе персональных компьютеров,внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронныхрасчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ, а также с различнымирегионами России.
Банки активноовладевая передовой технологией, стремятся перенять:
- прием,передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программныхсредств криптозащиты (ЭП), способов шифрования данных, сертифицированныхуполномоченным органом;
- надежнуюмногоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования,искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения.
Необходимовыделить некоторые банковские операции, поддерживающие выполнения клиринга [10,c. 315]:
– открытие иведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
– разработанкомплекс дополнительных экономических требований для расчетных операций вбанках подобных систем.
Таблица 15. Общеевремя, затрачиваемое контролерами№ п/п Наименование работ, операций РКО Общее время, затрачиваемое контролерами Общее время, затрачиваемое контролерами, после мероприятий по ускорению платежей Изменение 1 Работы по привлечению юридических лиц на обслуживание 30 20 10 2 Работы по открытию рабочего дня 30 20 10 3 Работы по закрытию рабочего дня 30 20 10 4 Работа в операционное время (непосредственное обслуживание одного клиента) 15 10 5 4.5 Проверка правильности заполнения платежных поручений 10 5 5 4.7 Сверка образцов подписей лиц, подписавших поручение 5 2 3 4.8 Ввод реквизитов поручения в компьютер 15 10 5 4.10 Отметка о проводке на всех экземплярах поручения 15 10 5 4.40 Работа в системе Клиент-банк (распечатка, проведение платежей) 40 30 10 5 Прочая работа 40 30 10 Итого: 230 157 73 /> /> /> /> /> />
Исходя изданных таблицы 15 можно сделать следующие выводы: общее время, затрачиваемоеконтролерами составляет 230 мин, а после внедрения предложенныхмероприятий по ускорению платежей оно стало составлять – 157 мин. это на73 мин. улучшает работу контролера и сокращает время непосредственногообслуживания клиентов.
Такимобразом, предлагаемая стратегия повышения эффективности расчётно–кассовыхопераций позволит сократить время непосредственного обслуживания клиентов, вчастности: время проверки правильности заполнения одного платежного поручениясократится на расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи дляперечисления денежных сумм из различных регионов России, позволит добитьсяускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости инадежности расчетных операций.
Заключение
Темадипломной работы актуальна тем, что на данный момент банки и многиенебанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательныеи нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания юридических ифизических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветаниябизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.
В первойглаве рассматривали теоретические аспекты рассчетно-кассовых операций вкредитных организациях. Организация расчётно-кассового обслуживания базируется наследующих принципах: списание денежных средств со счета клиента производитсябанком только на основании распоряжения клиента; свобода выбора субъектамирынка форм безналичных расчетов и законом.
Предприятиянезависимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранитьсвободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах надоговорных условиях. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаютсяобслуживающими учреждениями банков каждому предприятию. Для оприходования всехпоступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждоеучреждение банка имеет операционную кассу. В настоящее время прием наличныхденежных средств кассами банка производится на основании Положения ЦБ РФ «Опорядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территорииРоссийской Федерации» от 01 октября 2002 года №199-П.
Выборклиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязываеткоммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания от качества работыбанка клиенты» любого банка.
Для выполнения функций по кассовомуобслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделениисбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующихподразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходных касс;разменных касс; касс пересчёта. Отдел кассовых операций возглавляет заведующийкассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальникаотдела кассовых операций. Персональную ответственность за полную сохранностьценностей в кассах, состояние кассовой работы несут: управляющий; начальник отдела кассовых операций;главный бухгалтер; заведующий кассой; кассиры.
Дляопределения экономического интереса коммерческих банков необходимо провестианализ расчётно-кассовых операций коммерческого банка по следующему алгоритму:
1. Анализвыполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов
2. Анализклиентской базы:
– Группировкакрупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размерусреднедневного остатка средств на счету
– Анализдвижения безналичных расчетов с юридическими лицами
3. Анализдинамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовыйцентр ЦБ и корреспондентский счет другого банка
4. Анализстатистики по необработанным документам.
5. Анализлимита максимального остатка кассы.
Во второйглаве провели анализ и дали оценку рассчетно-кассовым операциям в БелгородскомОСБ №8592.Белгородского ОСБ №8592 – это филиал Сбербанка России, который не является юридическим лицом.Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа СбербанкаРоссии и действует на территории г. Белгорода Белгородской области. Филиал осуществляетбанковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии,выданной Банком России. В 2006 году банк увеличил не только объемы активов и прибыли, но иулучшил показатели рентабельности практически по всем составляющим по сравнениюс 2005 годом.
На протяжении2005 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путемпривлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитныхресурсов. Однако в общей сумме банковских ресурсов учреждения филиала на долюсобственных средств приходится на начало 2004 года – 63,5%; на 2005 г. –65,7%, и на 2006 г. – 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4%соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2006 годаувеличились по сравнению с 2005 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%.Среднесписочнаячисленность работников банка увеличилась с 207 работников в 2004 году до 209человек в 2006 году.
Фондзаработной платы также увеличился в 2004 году он составил 28082230,9 руб., в2005 году – 30872854,7 руб., а в 2006 году – до 33663478,5 руб. это на2790623,8 руб. больше чем в 2005 году.
Общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении2005 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2006 года– на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.
БелгородскогоОСБ №8592 имеет право на совершение следующих кредитно-расчетных операций врублях и иностранной валюте: привлекать и размещать денежные вклады, депозиты,и кредиты по соглашению с заемщиком; осуществлять расчеты по поручению клиентови банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; открывать и вести счетаклиентов и банков-корреспондентов; выдавать поручительства, гарантии и иныеобязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручениюклиентов.
Стратегическойзадачей Белгородского ОСБ №8592депозитам прежде всего связано снеконкурентоспособными ставками по депозитам.
Количествоклиентов поразмеру среднедневного остатка средств в 2006 г. в Белгородском ОСБ №8592составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетахсоставляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811103,9тыс. руб.
По состояниюна 1 ноября 2007 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. СчетовФедерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования изместного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетахсоставили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток – 2390,9 тысяч рублей.
В настоящеевремя среди клиентов Белгородского ОСБ №8592есть представители всехгрупп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную частьклиентов составляют представители малого бизнеса.
Количествокрупных клиентов в 2006 г. составила 3 ед., общий объем среднедневныхостатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот посчетам клиентов – 17319856 тыс. руб.
Среднийбизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность,образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2006 год по счетам даннойгруппы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс.рублей.
ВБелгородском ОСБ №8592документооборотв основном осуществляютсядвумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую накорреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующихкорреспондентских отношений).
В третьей главе рассматривали предложенныенаправления по совершенствованию расчетно-кассовых операций в Белгородском ОСБ №8592.
Внедрениеэлектронного документооборота позволяет значительно сократить время прохожденияплатежей, благодаря использованию современных средств связи, специальногошифровального программного обеспечения и признанию законодательно ЭЦП и ЭПД, и,в зависимости от направлений, отправляется дальше. На сегодняшний деньрасчетно-кассовое обслуживание юридических лиц Белгородского отделенияСбербанка №8592 находится на том уровне, на котором находятся многиекоммерческие банки города. Для улучшения качества работы банка мы предлагаемвоспользоваться таким программным продуктом как система «Cognitive Forms»: Вводплатежных поручений», по мнению многих экспертов, она является лучшим решениемв своем классе. В основе программного комплекса лежит технология распознаваниястандартных форм Cognitive Forms. Система настроена и оптимизирована для вводаплатежных поручений (форма 0401060, комплекта системы состоит из следующихэтапов: сканирования, распознавания, верификации и ввода в АБС.
Предлагаемая стратегияповышения эффективности расчётно–кассовых операций позволит сократить времянепосредственного обслуживания клиентов, в частности: время проверкиправильности заполнения одного платежного поручения сократится на расчетовэлектронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечисления денежныхсумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов междубанками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
Список использованной литературы
1. Гражданскийкодекс РФ. Часть 1,2. – М.: «Ось-89», 2004.
2. Федеральныйзакон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ(с изменениями и дополнениями).
3. Федеральныйзакон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля2002 г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
4. ПоложениеЦБРФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях натерритории Российской Федерации» от 01.10.2002 г. №199-П
5. ПоложениеЦБР от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежногообращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.)(с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
6. ПоложениеЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РоссийскойФедерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)
7. АверченкоВ.А., Сильвестров С.Н., К вопросу о безналичном денежном обращении в России //Банковское дело. – 2004. – №4. – с. 15–17.
8. Банкии банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Банки ибиржи, 2007. – 423 с.
9. Банковскоедело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М., 2002. – 511 с.
10. Банковскоедело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2004. – 415 с.
11. Банковскоедело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2005. –564 с.
12. Банковскоедело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд.,перераб и доп. – М.: Финансы и статисика, 2004. – 592 с.
13. БатраковаЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2006.– 387 с.
14. БеловВ.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов //Банковское дело. – 2005. – №12. – с. 17–21.
15. БерезинаМ.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. – 2005. –№1. – с. 15–19.
16. БерезинаМ.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. – М.: Финстатинформ, 2004. – 412 с.
17. БломштейнГ.Д. Саммерс. Б.Д. Банковское дело и платежная система. – М.: Дело, 2005.493 с.
18. БукатоВ.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы истатистика, 2006. –147 с.
19. Ванден Берг П. Операционная и финансовая структура платежной системы. – М.: ЮНИТИ,2005. 569 с.
20. Вводплатежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. –2003. – №12. – с. 12–17.
21. ГорюхинБ.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатковденежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. – 2004. –№1. – с. 23–25.
22. ДоланЭ.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: ОРКЕСТР,2003. – 496 с.
23. ЕфимоваЛ.Г. Банковское право. – М.: БЕК, 2004. – 312 с.
24. КоганМ.Л. Предприятие и банк. – М.: Аркаюр, 2003. – 302 с.
25. КоттерР., Коммерческие банки. – М.: Прогресс, 2003. – 501 с.
26. КузьминО. «Клиент-Банк» и программы распознавания отсканированных платежных поручений //Банковское дело в Москве. – 2005. – №4. – с. 37–41.
27. ЛаврушинО.И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2007.– 320 с.
28. ЛоманЭ.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 2003. –381 с.
29. МарковаО.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.:ЮНИТИ, 2005. – 457 с.
30. МехряковВ.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовыхуслуг // Банковское дело. – 2006. – №7.–с. 12–14.
31. МиловидовД.А. Современное банковское дело. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 335 с.
32. МининаТ.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. – 2004. – №7.– с. 31–35.
33. МолчановИ.В. Коммерческий банк в современной России. – М.: Финансы и статистика, 2003.– 259 с.
34. НемчиновВ.К. Учет и операционная техника в банках. – М.: Банки и биржи, 2007. –299 с.
35. ПодпоринЮ., Безналичные расчеты под защитой // Экономика и жизнь. – 2004. – №19.
36. РудаковаО.С. Банковские электронные услуги. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 325 с.
37. СаркисянцА. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка //Планета Интернет. – 2001. – №5–6.
38. СеменютаО.Г. Банковское дело и банковское законодательство. – М.: Банки и биржи, 2005.– 453 с.
39. УсоскинВ.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М.: АНТИДОР, 2006.– 268 с.
40. ЧеркасовВ.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 446 с.