Содержание
Введение
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
1.1 Сущность ифункции расчетно-кассовых операций коммерческого банка
1.2Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций
1.3 Принципыорганизации системы расчетов и виды платежных операций
2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕРАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ
2.1 Открытие и ведение счетов юридических лиц
2.2 Кассовыеоперации банков по обслуживанию клиентов
2.3 Современныеспособы и технологии банковского обслуживания
2.4 Услугибанка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности
2.5 Зарубежный опыт обслуживания банками корпоративных клиентов
3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА «УРАЛСИБ» ПОРАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ
3.1Характеристика организацииработы с юридическими лицами в банке«УРАЛСИБ»
3.2 Анализопераций расчетно-кассового обслуживания клиентов
3.3Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративныхклиентов в банке «УРАЛСИБ»
Заключение
Список использованных источников илитературы/>
Введение
Расчетно-кассовые операции являются основными,базовыми операциями для современных коммерческих банков.
В рамках расчетно-кассового обслуживания различныхкатегорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций сналичностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента сиспользованием новейших технических и технологических приемов и средств.
С целью сохранения конкурентных позиций на денежныхрынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежныхопераций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка врамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров икорреспондентских сетей.
Отличительной особенностью современных операционныхподразделений банков является не только организация расчетно-кассовогообслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение иконсультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной срасчетами и платежными операциями.
В современной банковской практике применяютсяразличные виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковскойуслуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных формеи виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности договорныхобязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемыхклиентом к обслуживанию своей деятельности.
Актуальность изучения особенностей и проблемрасчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов определена следующимиположениями.
Во-первых, специфика банковской деятельности заключаетсяв ограниченной роли собственного капитала (как правило 10-20% в пассивахбанков) в формировании банковских ресурсов. Значительный сегмент свободныхресурсов, то есть таких ресурсов, которые можно разместить с целью получениямаксимальной прибыли, составляют привлеченные средства. В свою очередь, вформировании привлеченных средств большое значение, помимо депозитных операций,играют операции по счетам клиентов, обслуживающихся в данном банке и, особенно,корпоративных клиентов, как имеющих наибольшие обороты по своим счетам и использующихширокий спектр расчетно-платежных операций.
Во-вторых, российские банки с целью укрепленияплатежной системы нашей страны и международных стандартов обслуживания своихклиентов, должны в рамках правового поля реализовывать такие схемы осуществлениярасчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные услуги, чтобы черезбанковскую систему проходило максимальное количество платежей и расчетов. Этопозволило бы не только сделать прозрачной российскую экономику, но и стабилизироватьплатежную систему и поднять уровень доверия к банкам.
Таким образом, очевидна необходимость всестороннегоизучения и применения на практике современных банковских продуктов и услуг вобласти расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов, какспособствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с однойстороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позицийбанка на финансовых рынках — с другой.
Авторв своем исследовании опирался на труды ученых, внесших значительный вклад в формированиеметодологии анализа банковских операций – Г.Д. Бломшейна, Г.М. Гамидова, А.Д. Голубовича,В.К. Немчинова, С.А. Фабричнова и других.
Приразработке проблемы в работе широко использовались труды российских ученых вобласти банковского дела и финансового менеджмента. Это работы О.И. Лаврушина,Е.П. Жарковской, Е.Ф. Жукова, В.М. Усоскина, И.Т. Балабанова, Л.П. Кроливецкой,Г.В. Толоконцевой, А.М. Тавасиева и др.
Применительнок современным реалиям банковской практики России были изучены и использованытруды зарубежных авторов – Ж. Ривуара, П.С. Роуза. В их работах по банковскомуменеджменту затрагиваются отдельные стороны деятельности кредитных учреждений — анализ основных банковских операций, особенности зарубежных платежных систем,банковские услуги ведущих банков международной банковской системы, основныепринципы и функции расчетов, формы и виды платежных операций.
Цельисследования состоит в проведении анализа расчетно-кассового обслуживаниякорпоративных клиентов коммерческими банками на примере банка ОАО «Уралсиб».
Длядостижения цели исследования в работе поставлены и решены следующие задачи:
— раскрыть сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческих банков;
— дать характеристику нормативно-правового обеспечения расчетно-кассовых операций;
— выделить принципы организации системы расчетов и виды платежных операций;
— обозначить основные этапы открытия и ведения счетов юридических лиц;
— охарактеризовать основные аспекты проведения кассовых операций;
— проследить современные тенденции в технологии банковского обслуживания;
— определить особенности обслуживания внешнеторговой деятельности;
— изучить зарубежный опыт обслуживания банками корпоративных клиентов;
— дать характеристику организации работы с юридическими лицами в банке ОАО «Уралсиб»;
— проанализировать операции расчетно-кассового обслуживания банка ОАО «Урабсиб»;
— сформулировать рекомендации по совершенствованию расчетно-кассовогообслуживания в ОАО «Уралсиб».
Предметом исследования являются банковские операциикак процесс предоставления банковских продуктов и услуг в рамкахрасчетно-кассового обслуживания клиентов.
Объектом исследования являются операциирасчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов коммерческих банков напримере банка ОАО «Уралсиб».
Методологическойосновой проведенного исследования является диалектический метод как общийподход к научному познанию проблем комплексного управленческого анализа и егоинформационного обеспечения.
Впроцессе исследования были использованы законодательные и нормативные актыРоссийской Федерации, Банка России, международные и национальные стандартыучета и отчетности, изучена общая и специальная литература отечественных изарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета,аудита, финансового менеджмента, финансов и налогообложения; материалыпериодической печати; опыт расчетно-кассового обслуживания ведущих российскихбанков; финансовая отчетность ОАО «Уралсиб».
Настоящаядипломная работа состоит из трех разделов. В первой главе рассматриваются теоретическиеи правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания, его основные функции,нормативно-правовое обеспечение принципы организации расчетов.
Втораяглава посвящена анализу современного состояния расчетно-кассового обслуживаниякорпоративных клиентов в кредитных организациях.
Третьяглава содержит характеристику расчетно-кассового обслуживания корпоративныхклиентов и рекомендации по его совершенствованию в ОАО «Уралсиб».
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГООБСЛУЖИВАНИЯ 1.1Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческогобанка
Закон «О банках и банковской деятельности»определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся [7]:
1) привлечение денежных средств физических июридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных средств от своего имени иза свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических июридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических июридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежныхи расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной ибезналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценныхметаллов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств попоручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключениемпочтовых переводов).
Практически все из перечисленных банковских операцийосуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорийклиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
По определению Лаврушина О.И., «расчетно-кассовыеоперации — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетовпо их поручению» [19, с.274]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей странехранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассовогообслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так ифизических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, чтопривлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки нарасчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с цельюполучения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.
Именно поэтому ведущие специалисты в области банковскогодела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банковтрадиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовымбанковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму сущность операцийбанка как кредитного учреждения. [17, 19, 20, 27, 46]
Остановимся подробнее на ключевых понятиях таких,как «расчёты» и «платежи», которые являются составной частью расчетно-кассовыхопераций банка.
Расчеты –это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя передпродавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включаяурегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
Расчеты проводятся исключительно посредствоммысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в томслучае, когда они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на ихоснове осуществляются платежи.
Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, — определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеровостатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов,дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в«недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль поотношению к платежам.
Платежи логически продолжают процесс расчетов иозначают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашениеучастниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу илиперевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами, актнадлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результатечего он освобождается от долга.
Платежи –операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег.При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичныхденег, а также комбинированным способом.
Наличные деньги– это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся вданный момент у данного экономического субъекта.
Безналичные деньги– это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическомусубъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономическогосубъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться имикак собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указаниявторому.
Вся совокупность банковских операций, обеспечивающихплатежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежныхобязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие триблока [20, с.275].
Вспомогательный блок –виды работ организационно-технического, административно-распорядительного,информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращениеопераций, составляющих следующий (2-ой) блок.
Основной блок– собственно платежные операции.
1) Зачисление на счета средств:
— поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
— вносимых самими владельцами;
— получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).
2) Списание со счетов средств в случаях:
— выполнения клиентами своих обязательств передтретьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
— выполнения клиентами своих обязательств передбанками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов,комиссионных и др.);
— уплаты клиентами налогов и исполнения другихобязательных платежей;
— получения клиентами наличных денег на оплату трудасотрудников и на текущие хозяйственные нужды.
3) Кассовые операции (прием и выдача наличныхденег).
4) Ведение собственных счетов в учрежденияхЦентрального банка и других кредитных организациях.
5) Ведение корреспондентских счетов других кредитныхорганизаций, открытых в данном банке.
Дополнительный блок –сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Срединих можно отметить, в частности, следующие:
— перевод средств клиента с одного его счета надругой;
— конвертация одной валюты в другую; переводналичных денег в безналичные и наоборот; размен и обмен денег и др.;
— инкассирование денежной выручки клиентов.
Все платежи и предшествующие им расчеты,осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся насобственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские(расчеты и платежи по операциям клиентам).
С точки зрения технологии проведения те и другиеподразделяются на:
1) Внутрибанковские платежи (участник – толькоданный банк и его филиалы);
2) Межбанковские платежи (участники – минимум 2кредитные организации), которые можно проводить через:
— корреспондентские счета в подразделенияхЦентрального банка РФ;
— клиринговые центры;
— корреспондентские счета, открытые банкаминепосредственно друг у друга;
— корреспондентские счета, открытые банками втретьем банки.
Все перечисленные выше банковские операции являютсятрадиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Внастоящее время подавляющее большинство банков являются универсальными, то естьпроводящими весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Дажебанки, филиалы и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, врегионах как специализирующиеся на каком-либо направлении (потребительскоекредитование, ипотека, автокредитование и т.д.), впоследствии, как правило,расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовомуобслуживанию клиентов. Это объясняется, на наш взгляд, серьезной конкуренциейна рынке банковских услуг. Клиенту, будь то корпоративный клиент или частноелицо, неудобно, затратно и не оперативно брать кредит в одном банке, сдавитьналичную выручку в другой, а проводить налоговые платежи – в третьем. Поэтомуон отдаст предпочтение тому банку, где все эти операции доступны и возможны врамках расчетно-кассового обслуживания клиента.
Добиться же конкурентных преимуществ на рынкерасчетных услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами – проводяклиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применениясовременных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальныхмаршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числаклиентов тарифы за свои услуги.
В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживаниемзанимается специализированная структура, которая называется, как правило,Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этогоподразделения входят:
— операционные отделы, непосредственно обслуживающиеклиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления по счетам клиентов;удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам; ведущие картотекинеоплаченных расчетных документов и принимающие другие требования к расчетнымсчетам; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
— службы, занимающиеся непосредственно отправкой иприемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков черезкорреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
— кассовый узел, осуществляющие все операции сприемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами,обслуживающими клиентов.
В небольших банках данные подразделения существуюткак самостоятельные единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов соперационным отделом и т.д.).
Таким образом, сущность расчетно-кассовых операцийкоммерческих банков заключается в оперативном, точном, высокотехнологичномосуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии сдействующим банковским законодательством, нормативными документами Банка Россиии внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.
Основные функции расчетно-кассовых операцийзаключаются в следующем:
- организацииработы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий собеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности изаконности;
- организациибезналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, посчетам предприятий и организаций различных форм собственности;
- оказанииконсультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим вкомпетенцию отдела. 1.2Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций
Банковская деятельность в целом, и проведениерасчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми иконтролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и другихуполномоченных органов.
Соблюдение норм банковского права – является нетолько непременным условием функционирования кредитной организации, но изалогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннегоразвития.
Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие инадзорные функции за работой коммерческих банков, а также другиегосударственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множествонормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведениябанковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннегосодержания расчетно-кассовых операций.
Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность всоответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О ЦентральномБанке Российской Федерации (Банке России) [4], а непосредственно коммерческиебанки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках ибанковской деятельности» [7].
В рамках настоящей дипломной работы мы остановимсяна основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждойкредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннемуанализу всем банковским служащим.
Гражданский кодекс Российской федерации.Часть вторая [1]. В этом документе, принятомГосударственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральнымзаконом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевыепонятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковскихсчетов и осуществления расчетов.
В главе 44 ГК РФ вводятся:
— понятия банковского вклада и договора банковскоговклада;
— оговорка прав на привлечение денежных средств вовклады;
— форма договора банковского вклада;
— виды вкладов;
— условия и порядок начисления и выплат процентов навклад;
— необходимость обеспечения возвратности вкладов;
— распоряжение вкладом третьими лицами;
— порядок заполнения и выдачи сберегательных книжеки операций со сберегательными (депозитными сертификатами).
В главе 45 ГК РФ даются:
— определение банковского счета и договорабанковского счета;
— возможный перечень операций по банковским счетам;
— порядок заключения договора банковского счета;
— удостоверение права распоряжения денежнымисредствами, находящимися на счете;
— сроки операций по счетам;
— условия кредитования счета;
— порядок оплаты расходов банка на совершениеопераций по счету;
— порядок начисления и уплаты процентов запользование банком денежными средствами, находящимися на счете;
— условия возможности зачета встречных требованиямежду банком и клиентом;
— основания списания денежных средств со счета;
— очередность списания денежных средств со счета;
— реализация ответственности банка за ненадлежащеесовершение операций по счету;
— оговорка необходимости соблюдения банковскойтайны;
— ограничения распоряжения счетом;
— условия расторжения договора и закрытиябанковского счета.
Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам.Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формыбезналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность занеисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.
На основании базовых понятий банковского счета,договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основныхформ расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаныи утверждены все последующие инструкции и положения, более детальнорегламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассовогообслуживания.
Одной из таких инструкций является Положение БанкаРоссии «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П (далее — Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичныхрасчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на еетерритории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы,порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а такжеустанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам(субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в БанкеРоссии, и счетам межфилиальных расчетов [12].
Согласно Положению № 2-П Безналичные расчетыосуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России посчетам, открытым на основании договора банковского счета или договоракорреспондентского счета (субсчета).
В I-ойчасти Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формырасчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата.Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документампосвящена отдельная глава Положения № 2-П, в которой уделено внимание основнымэтапам работы с тем или иным документом.
Во II-ойчасти Положения № 2-П определен порядок осуществления расчетных операций черезкорреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделеныособенности осуществления таких расчетов; установлены правила представлениякредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронныхплатежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотекинеоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России;порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возвратарасчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.
Часть IIIПоложение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных операций покорреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетаммежфилиальных расчетов.
В пакете приложений к Положению № 2-П даны образцыформ расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формыреестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетногодокумента в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламентзаполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки изкорреспондентского счета и другие документы.
Осуществление безналичных расчетов физическимилицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны спредпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 01апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетовфизическими лицами в Российской Федерации» [11].
Абсолютно необходимым документом в каждодневнойработе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются «Правилаведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных натерритории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта2007 г. № 302-П (далее – Правила) [8]. Правила определяют единые правовые иметодологические основы организации и ведения бухгалтерского учета,обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территорииРоссийской Федерации.
Структурой данного документа предусмотрены:
— План счетов бухгалтерского учета вкредитных организациях, состоящий из нескольких глав (балансовые счета, счетадоверительного управления, внебалансовые счета, счета срочных сделок, счетаДЕПО);
— Общая часть. Здесь выделеныосновные задачи бухгалтерского учета; принципы формирования учетной политикибанка; порядок ответственности за ведение бухгалтерского учета; принципыпостроения плана счетов бухгалтерского учета и баланса кредитной организации;
- Характеристика счетов бухгалтерского учета.В этой (II-ой) части Правил данахарактеристика счетов бухгалтерского учета первого и второго порядка ивозможных операций по этим счетам в соответствии с главами и разделами плана ипредназначением счетов;
— Организация работы по ведению бухгалтерскогоучета. В III-ей части Правил даны обязательныек выполнению требования по организации бухгалтерской работы и документооборота;определены понятия и документы аналитического и синтетического учета; порядокосуществления внутрибанковского контроля; правила хранения документов;
— Приложения, дополняющие и разъясняющиеотдельные разделы Правил, а также содержание таких форм бухгалтерскойотчетности как баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотная ведомость.
Без сомнения, важными являются все составляющиеПравил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционныхподразделений банка, имеет Часть III«Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз тучасть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:
— распределение обязанностей между операционными икассовыми работниками;
— определение понятий «операционный день»операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделенийв рамках данных категорий;
— порядок оплаты документов со счетов клиентов, втом числе при недостаточности средств;
— порядок исполнения документов клиентов (формы иправила заполнения);
— особенности совершения кассовых операций в банке;
— выделение круга операций, подлежащихдополнительному контролю;
— порядок оформления и выдачи клиентам выписок излицевых счетов;
— порядок регистрации открытых (закрытых) счетов вКниге регистрации открытых счетов;
— методы и формы внутрибанковского контроля;
— порядок формирования, брошюрования и хранениядокументов дня.
Кассовые операции банка, то есть операции сналичными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, какправило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельностьпомимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами,главным из которых является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г.«О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территорииРоссийской Федерации» (далее Положение № 199-П) [13].
Положение состоит из следующих разделов:
— общие вопросы организации кассовой работы;
— порядок совершения операций с наличными деньгами(прием денежной наличности в операционное и послеоперационное время; порядокпересчета сумок с денежной наличностью; порядок выдачи денег организациям;порядок предварительной подготовки наличности; организация работы кассы банка;организация работы с наличными средствами при использовании банкоматов,электронных кассиров и других программно-технических комплексов; порядок работыразменных касс;
— порядок заключения операционной кассы;
— порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;
— порядок кассового обслуживания кредитныхорганизаций;
— доставка и инкассация денежной наличности и другихценностей;
— хранение денег и ценностей;
— ревизия ценностей и проверка организации кассовойработы;
— совершение операций с наличной иностраннойвалютой;
— организация работы с неплатежными, сомнительными иимеющими признаки подделки денежными знаками.
Все разделы Положения № 199-П подкрепленысоответствующими приложениями – формами документов и разъяснениями отдельныхопераций.
Еще одним необходимым документом, в числе прочихопределяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков,является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилахорганизации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»[15].
Оно определяет правила:
— организации обращения наличных денег;
— прогнозирования наличного денежного оборота;
— составления и представления «Отчета о кассовыхоборотах учреждений Банка России и кредитных организаций»;
— организации анализа состояния наличного денежногооборота.
Согласно данному Положению предприятия и организациипредставляют в обслуживающий банк:
— расчет на установление предприятию лимита остаткакассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки;
— календарь выдачи наличных денег на заработнуюплату, выплаты социального характера и стипендии.
Также в Положении № 14-П даны рекомендации: поосуществлению банками проверок соблюдения предприятиями порядка работы сденежной наличностью и порядок составления справки о результатах такихпроверок; по составлению необходимых расчетов скорости возврата наличных денег,инкассации торговой выручки и т.д.
Все валютные операции в рамках расчетно-кассовогообслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [3].
В этом законе определены:
— ключевые понятия, необходимые для осуществлениявалютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов;валютных ценностей;
— перечень операций, относящихся к валютным;
— определение «валютной биржи»;
— принципы валютного регулирования и валютногоконтроля;
— операции, подлежащие валютному регулированию;
— операции, подлежащие валютному контролю;
— права резидентов и нерезидентов в рамкахсовершаемых валютно-обменных операций;
— порядок оформления необходимых документов,подтверждающих и сопровождающих валютные операции и сделки;
— ответственность за нарушения валютногозаконодательства.
Так как в рамках расчетно-кассового обслуживанияпредприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковскиесчета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов повкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И) [9].
В Инструкции № 28-И определены:
— виды банковских счетов;
— порядок и особенности открытия и закрытия текущихсчетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам ипредпринимателями без образования юридического лица;
— правила оформления карточки с образцами подписей иоттиска печати;
— порядок формирования и хранения юридических делаклиентов.
Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделениякоммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии сФедеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействиилегализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированиютерроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) [5].
В рамках соблюдения этого закона в кредитныхорганизациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающихпроцедуры обязательного контроля и обязательный контроль.
В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗперечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или инымимуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К такимоперациям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или инымимуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме виностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции,производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об ихпричастности к незаконным видам деятельности.
О таких операциях и лицах их совершивших, банкиобязаны немедленно информировать уполномоченные органы.
Мы выделили, лишь ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовыедокументы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно безпреувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена ирегламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной кприменению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретногобанка. 1.3Принципы организации системы расчетов и виды платежных операций
С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа,все банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичнымиденежными средствами.
Безналичные операции (платежи) необходимы постольку,поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и ихклиентам, пребывает в безналичной форме, то есть постоянно находится в движениии числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют ихв своей деятельности.
Система организации безналичных расчетов – не просто наборвзаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трехсоставляющих [28, с.172]:
1) совокупность принципов организации безналичных расчетов,обязательных для соблюдения всеми её субъектами хозяйственных отношений;
2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи ирасчеты в безналичной форме;
3) система платежных форм, документов и правилдокументооборота.
Схематично система безналичных расчетов представлена на рисунке1.1.
/>
Рисунок 1.1 – Система организации безналичных расчетов
Система расчетов – динамическая система и поэтомудолжна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должныосуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки,позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса,кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормальногофункционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих иобязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведениярасчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитныхучреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и списываться вмеждународные расчетные отношения.
Развитие рыночных отношений в нашей странеобусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе ипринципов их организации. Основополагающим принципом организации безналичныхрасчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей.Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основногоэлемента любого современного общества. Сложность и важность расчетныхвзаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнегослужит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов техгосударственных органов, которым поручено выполнять функцию регулированиярасчетов в стране. Основные документы, регулирующие безналичных оборот в РФ, рассмотреныв п.1.2. настоящей работы.
В соответствии с Положением № 2-П и другимиправовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей странеобеспечивает соблюдение следующих принципов [12]:
1) требование платежа должно выставляться передотгрузкой товара или после неё, дабы не допускать задержу платежей в хозяйстве;
2) платежи со счетов клиентов банка производятсятолько с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствамклиентов;
3) предприятия по своему усмотрению или по договорумежду поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.
Указанные принципы предусматривают, что расчетыосуществляются по банковским счетам, открытым в соответствии с действующимзаконодательством.
Обязательно наличие акцепта, то есть согласияплательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежногодокумента (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего ораспоряжении владельца на списание средств, или специального акцептадокументов, выписанных получателями средств (например, платежного требования,переводного векселя).
Вместе с тем, законодательством предусмотрены случаибесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам идругим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданныхсудами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептногосписания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.
Система безналичных расчетов должна бытьорганизована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа,поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетовявляется принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, чтопостоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должнысвоевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки,предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроковприводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежнымкризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение,поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степенисрочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность поуправлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежныйоборот, четко определив потребность в заемных средствах.
На практике встречаются досрочные, отсроченные ипросроченные платежи. Досрочный платеж заключается в выполненииденежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платежсвидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок ипроизошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованиемс получателем средств. Просроченные платежи возникают в случаяхотсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского иликоммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.
Одним из принципов организации безналичных расчетовявляется принцип безусловного выполнения обязательств участникамирасчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловноевыполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей вхозяйстве.
Принцип обеспеченноститесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочностиплатежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидныхсредств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств.Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную иперспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна бытьсумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касаетсяперспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности икредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений.Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность иполноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины вхозяйстве. [21, с.105]
Немаловажное значение в условиях рыночной экономикиприобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностьюих совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения.При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля какстороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятиеодновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оноосуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своихобязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступаяпоставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объемавыручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровняинкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупныхсумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлятьконтроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведениябезналичных расчетов.
Нарушения договорных обязательств в сфере расчетоввлекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это означает,что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой сторонепричиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принципимущественной ответственности за соблюдении договорных обязательств.
Одним из принципов функционирования системыбезналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм.Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетовпозволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечалбы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит отвида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика,характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировкипродукции.
Все принципы организации безналичных расчетоввзаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести кнарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принциповобеспечивает создание условий для нормального функционирования всегохозяйственного механизма.
Осуществление безналичных расчетов по счетамклиентов происходит следующих формах, установленных законодательством [12]:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
В соответствии с данными формами расчетов, платежныеоперации могут осуществляться с применением [12]:
а) платежных поручений;
б) аккредитивов;
в) чеков;
г) платежных требований;
д) инкассовых поручений.
При расчетах платежным поручением банк обязуется попоручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевестиопределенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или вином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии сним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либоне определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всехуровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целяхвозврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях,предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договораплатежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров,работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
При отсутствии или недостаточности денежных средствна счете плательщика, а также если договором банковского счета не определеныусловия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств,платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок» [8]. Оплата платежныхпоручений производится по мере поступления средств в очередности, установленнойзаконодательством.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий попоручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуетсяпроизвести платежи в пользу получателя средств по представлении последнимдокументов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставитьполномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Вкачестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателясредств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Банками могут открываться следующие видыаккредитивов:
— покрытые (депонированные) и непокрытые(гарантированные);
— отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитивабанк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного емукредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весьсрок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного)аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списыватьсредства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределахсуммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющемубанку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядоксписания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента понепокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежныхсредств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентомисполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещенияденежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщикомбанку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.
Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитентсообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателясредств с согласия последнего.
Платеж по аккредитиву производится в безналичномпорядке.
Передача документов об открытии аккредитива и егоусловиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или егозакрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии)представленных документов может осуществляться банками с использованием любыхсредств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.
Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах поаккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, исоглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.
Порядок и условия использования чеков в платежномобороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, ав части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми всоответствии с ними банковскими правилами.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежныхсредств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истеченияустановленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк,обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чекак оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способамив подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности иучитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 «Бланки строгой отчетности»[8].
Для осуществления безналичных расчетов могутприменяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитныхорганизаций могут использоваться клиентами данной организации, а также вмежбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты,установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации [1], атакже может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификойбанковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяетсякредитной организацией самостоятельно.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничиваетсякредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договорао расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Внутрибанковские правила проведения операций счеками, определяющие порядок и условия их использования, должныпредусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных,дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов даннымичеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведениерасчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций счеками; порядок архивирования чеков.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскуюоперацию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счетклиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению отплательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправепривлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основанииплатежных требований, оплата которых может производиться по распоряжениюплательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), иинкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика(в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые порученияпредъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающийполучателя средств.
Получатель средств представляет в банк указанныерасчетные документы вместе с реестром, переданных на инкассо расчетныхдокументов установленной формы. В реестр могут включаться по усмотрениюполучателя средств платежные требования или инкассовые поручения.
При отсутствии или недостаточности денежных средствна счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия обоплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежныетребования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептноесписание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными вустановленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаютсяв картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку [8].
Оплата расчетных документов производится по мерепоступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленнойзаконодательством.
Кредитная организация самостоятельно определяетпродолжительность операционного дня, представляющего собой часть рабочего дня,под которым понимаются календарные дни, кроме установленных федеральнымизаконами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных нарабочие дни решением Правительства Российской Федерации. В течение операционногодня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете(кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всегорабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дняопределяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемойклиентуры.
При разработке правил документооборота банка должнообеспечиваться следующее.
Все документы, поступающие в операционное время вбухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражениюпо счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими записями такжеоформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второгопорядка.
Документы, поступившие во внеоперационное время,отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов послеоперационного времени определяется кредитной организацией и оговаривается вдоговорах по обслуживанию клиентов.
Если необходимо по принятым документам осуществитьперевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделенияхрасчетной сети Банка России или в других кредитных организациях, то операциисовершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Оплата расчетных и кассовых документов производитсяв пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможностис учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы«овердрафта», определенной договором.
Таким образом, основные банковские операции, так илииначе, осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различныхкатегорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
Банковские операции в рамках расчетно-кассовогообслуживания осуществляются в наличной и безналичной формах.
Все банковские операции условно можно поделить натри блока: вспомогательный — виды работ организационно-технического,административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающиеначало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной –собственно платежные операции; дополнительный — сопутствующие собственноплатежным операциям дополнительные услуги банка.
Основные функции расчетно-кассовых операцийзаключаются в организации работы по обслуживанию счетов клиентов; организациибезналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, посчетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказанииконсультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим вкомпетенцию отдела.
Нормативно-правовой базой для осуществлениярасчетно-кассового обслуживания являются следующие документы: Гражданскийкодекс Российской Федерации; Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «ОЦентральном Банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности», Положение БанкаРоссии «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П; Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П «О порядкеосуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»; «Правилаведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных натерритории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта2007 г. № 302-П; Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. «О порядкеведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РоссийскойФедерации»; Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилахорганизации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»; Федеральныйзакон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютномконтроле»; Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии изакрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»; Федеральный законРФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».
Организация платежной системы базируется на трехсоставляющих: совокупности принципов организации безналичных расчетов; системесчетов для осуществления платежей; системе платежных форм, документов и правил.
Организация и бесперебойность расчетовобеспечивается своевременным выставлением требования платежа; акцепта платежейклиентами; свободного выбора форм, видов и схем расчетов.
Среди ключевых принципов безналичных расчетов можновыделить: принцип срочности; принцип безусловного выполнения обязательств;принцип обеспеченности, принцип имущественной ответственности; принципмногообразия форм расчетов.
Осуществление безналичных расчетов по счетамклиентов происходит следующих формах, установленных законодательством: расчетыплатежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты поинкассо.
В соответствии с данными формами расчетов, платежныеоперации могут осуществляться с применением: платежных поручений; аккредитивов;чеков; платежных требований; инкассовых поручений.
Оплата расчетных и кассовых документов производитсяв рамках операционного дня, установленного банком и в пределах наличия средствна счете плательщика на начало дня (по возможности с учетом поступления средствтекущим днем) или в пределах суммы «овердрафта», определеннойдоговором.
2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯКОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ 2.1Открытие и ведение счетов юридических лиц
Для ведения полноценной деятельности любой фирменеобходимо иметь банковский счет. Наличие счета позволяет осуществлятьбезналичные переводы в рублях и иностранной валюте, проводить платежи подбудущие поступления средств (овердрафт), зачислять торговую выручку на счет,получать наличные денежные средства, арендовать индивидуальный сейф дляхранения ценностей. Практически любой банк может открыть как расчетный счет врублях, так и текущий, транзитный, специальный транзитный счет клиентам виностранной валюте. Существуют также накопительные счета, которые открываютсядля вновь создаваемых предприятий для внесения уставного капитала в случае,предусмотренном законодательством РФ (например, в соответствии с Федеральнымзаконом «Об обществах с ограниченной ответственностью» на моментгосударственной регистрации учредители ООО должны оплатить 50% уставногокапитала) [29, с.191].
Открытие юридическим лицам банковских счетов производитсябанками при условии наличия у клиента правоспособности. Основанием открытиябанковского счета является заключение договора банковского счета ипредставление пакета необходимых документов.
Открытие клиенту банковского счета производитсятолько в том случае, если банком получены все предусмотренные законодательствомдокументы, а также проведена идентификация клиента.
Клиенту может быть отказано в открытии банковскогосчета если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые дляидентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения [9.
Открытие банковского счета завершается, а банковскийсчет является открытым с внесением записи об его в Книгу регистрации открытыхсчетов. Такая запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов непозднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.
Условия закрытия банковского счета следующие [1].
Договор банковского счета расторгается по заявлениюклиента в любое время.
Если иное не предусмотрено договором, при отсутствиив течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счетубанк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив вписьменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считаетсярасторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения,если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
По требованию банка договор банковского счета можетбыть расторгнут судом в следующих случаях:
— когда сумма денежных средств, хранящихся на счетеклиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскимиправилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течениемесяца со дня предупреждения банка об этом;
— при отсутствии операций по этому счету в течениегода, если иное не предусмотрено договором.
Расторжение договора банковского счета являетсяоснование для закрытия соответствующего банковского счета.
Закрытие банковского счета осуществляется внесением записив Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть совершена не позднее рабочегодня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.
В целях организации работы по открытию и закрытиюбанковского счета, кредитная организация принимает внутренние банковскиеправила, основанные и не противоречащие действующему банковскомузаконодательству.
Из числа работников банка исполнительный орган банкав распорядительном акте определяет должностных лиц, ответственных за работу склиентами по открытию и закрытию счетов клиентам, установив им соответствующиедолжностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены подроспись.
Должностные лица банка осуществляют приемдокументов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверкунадлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности.В указанных целях должностные лица банка непосредственно взаимодействуют склиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию,проводят оценку полученных сведений.
Банк обязан располагать копиями документов,удостоверяющих личность лица, идентифицируемого банком, или личность которогонеобходимо установить при открытии банковского счета. При изготовлении копиидокумента, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц,содержащих сведения, необходимые для идентификации клиента. Банк обязансистематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях,подлежащую установлению при открытии банковского счета.
Для открытия банковского счета в банк представляютсяоригиналы документов или их копии, заверенные нотариально. В банк могут бытьпредставлены копии документов, заверенные клиентом — юридическим лицом, приусловии установления банком их соответствия оригиналам документов. Должностноелицо банка также может изготовить и заверить копии с документов, представленныхклиентом для открытия банковского счета в помещении банка. Все документы или ихкопии, собранные банком при открытии банковского счета помещаются в юридическоедело клиента.
Банки открывают счета в валюте Российской Федерациии иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета;корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительногоуправления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделенийслужбы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета повкладам (депозитам).
Юридическим лицам открываются расчетные счета. Дляоткрытия расчетного счета юридическому лицу — резиденту в банк представляются [9]:
а) свидетельство о государственной регистрацииюридического лица;
б) учредительные документы юридического лица;
в) лицензии, выданные юридическому лицу на правоосуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данныелицензии имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключатьдоговор банковского счета соответствующего вида;
г) карточка;
д) документы, подтверждающие полномочия лиц,указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися набанковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение правраспоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованиеманалога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц,наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
е) документы, подтверждающие полномочия единоличногоисполнительного органа юридического лица;
ж) свидетельство о постановке на учет в налоговоморгане.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу — нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации — нерезиденту, в банк представляются [9]:
а) документы, предусмотренные подпунктами«в», «д», «е» и «ж» предыдущего абзаца;
б) документы, подтверждающие правовой статусюридического лица — нерезидента по законодательству страны, на территориикоторой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающиегосударственную регистрацию юридического лица — нерезидента;
в) карточка.
Для открытия расчетного счета обособленномуподразделению юридического лица — резидента (филиал, представительство) в банкпредставляются [9]:
а) документы, указанные для открытия счетаюридическому лицу-резиденту;
б) положение об обособленном подразделенииюридического лица;
в) документы, подтверждающие полномочия руководителяобособленного подразделения юридического лица;
г) документ, подтверждающий постановку на учетюридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленногоподразделения.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляетсяна бланке формы N 0401026 по ОКУД (Приложение 1), и представляется клиентом вбанк вместе с другими документами, необходимыми для открытия банковского счета.
Банк изготавливает необходимое для использования вработе количество копий карточки. Использование копий карточки, полученных намножительной технике, допускается при условии, что копирование производится безискажения. Копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтерабанка (его заместителя) либо сотрудника банка, уполномоченного распорядительнымактом банка оформлять карточку. Вместо копий возможно использование дополнительныхэкземпляров карточек, представленных клиентом. В случае обслуживания однимоперационным работником банка нескольких счетов клиента и при условиисовпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требоватьоформления карточки к каждому счету.
После прекращения договора банковского счетаприходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, заисключением операции по перечислению остатка средств по счету в соответствии суказаниями клиента. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращениядоговора банковского счета, возвращаются отправителю.
В связи с прекращением договора банковского счетаклиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки составшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.
Наличие неисполненных расчетных документов непрепятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковскогосчета из Книги регистрации открытых счетов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 86 НалоговогоКодекса банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации вналоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующегооткрытия или закрытия счета [2]. В соответствии с Положением Банка России «Опорядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или озакрытии счета, об изменении реквизитов счета» от 7 сентября 2007 г. № 311-П иписьмом Федеральной Налоговой Службы от 5 февраля 2007 г. № ЧД-6-09/74 «Обутверждении форм сообщении банка об открытии (закрытии) счета, об измененииреквизитов счета», банки направляют такие извещения в электронном виде (Приложение2) [16].
Налоговые органы не позднее следующего рабочего дняпосле получения от учреждений Банка России или кредитных организаций извещенияоб открытии налогоплательщику — предприятию расчетного (текущего) счета факсоми почтой направляют в учреждение Банка России или кредитную организациюинформационное письмо о получении извещения.
За неисполнение или несоблюдения сроков извещенияналоговых органов об открытии или закрытии расчетного счета на банк,допустивший нарушение налагается штраф в размере 20000 руб. в соответствии сост.132 Налогового Кодекса РФ [2] 2.2Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов
Кассовые операции (услуги) банка – это прежде всего иглавным образом прием от клиентов и выдача им наличных денег. К кассовымотносят также операции обмена и размена наличных денежных знаков, определениеподлинности банкнот.
Для осуществления кассового обслуживания юридических лицкоммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовыйузел кредитной организации может включать следующие помещения:
• хранилищеценностей;
• кладовуюили сейфовую комнату;
• операционныекассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);
• кассовыйзал для клиентов;
• кассупересчета;
• вечернююкассу;
• помещениепо приему-выдаче денег инкассаторам;
• другиефункционально необходимые или вспомогательные помещения [13].
Состав помещенийкассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя изимеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия дляавтоматизации кассовой работы.
Коммерческие банкитакже могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы внекассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассовогообслуживания населения при совершении операций но приему и выдаче вкладов (врублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приемекоммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы внекассового узла, расположенные в организациях, производят кромевышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплатысоциального характера, а также и другие операции, на совершение которых укоммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация также имеет правоустанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.
Целесообразностьсоздания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, атакже необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяютсяруководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой,который несет материальную ответственность за сохранность вверенных емуценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовоеобслуживание клиентов.
Непосредственноевыполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторскиеработники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенныхим ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций вкредитных организациях [8, 13].
Прием денежнойналичности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взносналичными (Приложение 3). Операционный работник проверяет правильностьзаполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовомжурнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает этообъявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает еевносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет усебя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисленияуказанной суммы на счет сдатчика наличных денег.
В случаях установлениякассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой,указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных илисомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется нафактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник наосновании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег иколичестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке ссуммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые оборотысверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.
Денежная наличность,принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами исправкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежныхдокументов сдается заведующему кассой год расписку в книге учета принятых ивыданных денег (ценностей).
Все поступившие втечение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы воперационную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот жерабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу впослеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентовкредитной организации не позднее следующего рабочего дня.
Выдача наличных денегорганизациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиентпредъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующейпроверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления вкассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты,выдает деньги получателю и подписывает чек.
В конце операционногодня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег отзаведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическимостатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной суммепод отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет сзаписями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляетсяподписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.
Остаток наличных денеги расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает подрасписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующемукассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работникомсоставляется сводная справка о кассовых оборотах.
На приходных ирасходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия,имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащаязачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционногоработника, кассового работника.
По окончании операций сналичными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующемукассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами исправками.
Заведующий кассой,приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, завереныли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках,соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов иденег данным справок. Затем заведующий кассой поданным справок кассовыхработников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяетитоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета изаверяет ее подписью главного бухгалтера [13].
После сверки кассовыхоборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличностии других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остатокденежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей наначало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц,ответственных за сохранность ценностей.
Для обеспечениябесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкамустанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег воперационной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не долженбыть ниже установленного.
Коммерческие банкиосуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а такжеденежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорныхусловиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию БанкаРоссии на проведение операций по инкассации.
На сумму доставленныхинкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляетсяприходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями,доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассуили, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.
Для обеспечениясвоевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основаниикассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовыхоборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка поустановленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег вкассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличныхденег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам сразбивкой по месяцам (Приложение 4).
В соответствии справилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могутиметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленныхобслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассеустанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющимналичные денежные расчеты (Приложение 5). Для установления лимита остатканаличных денег в кассе, предприятие представляет в банк расчет на установлениеему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денегиз выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.
В случаенепредставления такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считаетсянулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежногооборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка исрока сдачи наличных денег в банк. Установленные банком лимиты остатка наличныхденег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могутиспользоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всю денежнуюналичность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк впорядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличныеденьги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишьне свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Решение о расходованиипредприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно наосновании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы сденежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней,государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг,а также учреждениями банков по судам.
Для определения объемаи источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачикоммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовыхоборотов составляется по источникам поступления и направлениям выдачи наличныхденег [15].
Содержание прогнозакассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуресимволов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитныхорганизаций» (форма № 202) [15]. Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег вкассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам.Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результатусообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счеткоммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовыхоборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемымкредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой помесяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционныекассы коммерческих банков денежной наличностью.
В кассах коммерческихбанков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнениятекущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случаенедостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальныйрасчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится дорасчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. Принедостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционнуюкассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньгисверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
Для максимальногопривлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счетсвоевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одногораза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядкаведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и кругпредприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банкасамостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядкаведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информацияналоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежнойналичностью, установленных в ходе документальных проверок налоговогозаконодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятиирассматриваются [15]:
• ведение кассовойкниги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям всоответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями,их оформление;
• полнотаоприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитываетсясоответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным избанка и сданным вбанк);
• целевоеиспользование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
• расходованиеналичных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетомтребований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остаткакассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банкневыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
•соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал)установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежнойвыручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплатутруда и социально-трудовых льгот;
•осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
К предприятиям, несоблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяютсямеры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актамиРоссийской Федерации.
Территориальныеучреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков поорганизации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядкаведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
2.3Современные способы и технологии банковского обслуживания
Несмотря на то, что банк является по своей сутиконсервативным учреждением, банковские технологии, продукты и услуги неявляются застывшими категориями: они совершенствуются в соответствии с веяниямивремени, развитием научно-технического прогресса и, прежде всего,интернет-технологий.
Если еще пятнадцать лет назад банки только начиналивнедрять электронную систему расчетов Клиент-Банк, позволяющую принимать дляоплаты платежные поручения клиентов и отправлять выписки по их лицевым счетам врамках локальной сети банка, то сегодня клиент может полностью управлять своимсчетом посредством интернета в режиме реального времени.
Рассмотрим услуги дистанционного управления своим расчетнымсчетом, предлагаемые крупнейшими российскими банками.
Дистанционное обслуживание клиентов Сбербанка Россииосуществляется на основе [37]:
- Автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк»;
- Автоматизированной системы «Voice-информатор».
Система “Клиент-Сбербанк” позволяет клиенту осуществлятьоперации по своему счету, а также получать текущую информацию о состоянии счетанепосредственно из офиса без посещения операционного зала банка. Использованиесамых современных технологий позволяет максимально защитить клиента отнесанкционированного доступа к счету или потери информации. Формат данных,используемых в системе “Клиент-Сбербанк”, позволяет достаточно просто импортироватьв систему информацию из внешних баз данных клиента, что упрощает процессформирования платежных документов и обработки банковской выписки. Продуманныйинтерфейс программы позволяет легко и просто пользоваться всеми преимуществаэтой системы. Для связи с банком могут быть использованы телефонная связь(модемный доступ) и доступ через Интернет.
При работе с системой различным категориям пользователеймогут быть назначены различные права, что обеспечивает дополнительный уровеньзащиты от несанкционированного использования программы. Широкие возможностиинтеграции с популярными программными продуктами позволяет просто и эффективнообеспечить интеграцию АС “Клиент-Сбербанк” с принятыми в компании программнымипродуктами, автоматизирующими основную деятельность.
Дополнительно система «Клиент-Сбербанк» помогает решатьследующие задачи:
— предоставление оперативной информации о движении денежныхсредств по региональным счетам, по счетам филиалов и дочерних компаний;
— контроль банковских счетов филиалов и дочерних компаний;
— контроль работы филиалов или дочерних компаний путемведения сметы платежей.
Преимущества автоматизированной системы «Voice-информатор»:
— позволяет экономить время за счет оперативного доступа кинформации о банковских счетах;
— получение актуальной информации о банковских счетахвозможно в круглосуточном режиме;
— не требует затрат на приобретение оборудования и проста виспользовании (необходим обычный кнопочный телефон с тоновым набором);
— безопасность системы обеспечивается набором клиентомличного пароля и кода, что полностью исключает возможность полученияконфиденциальной информации о состоянии счета неуполномоченными лицами;
— позволяет своевременно получать информацию о наступлениисрока платежа (срок погашения кредита), что помогает вовремя произвести платежи избежать просрочки.
ОАО Банк «ВТБ» предлагает корпоративным клиентам [38]:
— систему «Электронный банк» — предоставлениеклиенту возможности проведения безналичных расчетов и иных операций сиспользованием электронных документов, в том числе электронных платежныхдокументов, путем подготовки и отправки в банк, а также получение из банкапакетов электронных документов по открытым каналам связи. Вся передаваемая поканалам связи информация шифруется и подписывается электронной подписью. Всистеме «Электронный банк» используются сертифицированные средствакриптографической защиты информации. Система помогает пользователю правильнозаполнять поля документов и ведет архив переданных и полученных материалов.Кроме того, система «Электронный банк» оснащена справочнойинформацией;
— услугу «Расчетный центр клиента» — специализированный банковский сервис, позволяющий клиенту оперативно получатьинформацию о состоянии его счетов, а также счетов его структурных подразделенийи дочерних структур в банке с возможностью оперативного управления этимисчетами по электронным каналам связи. Услуга «Расчетный центрклиента» предназначена: а) для крупных холдинговых компаний, в составкоторых входят различные юридические лица, находящиеся в пределах одного или вразных регионах России; б) для крупных компаний, имеющих разветвленнуюфилиальную сеть в различных регионах России. Основными возможностями услуги«Расчетный центр клиента» являются: контроль операций после ихсовершения (получение расширенной выписки); предварительный контроль расчетныхдокументов подчиненных клиенту филиалов и дочерних компаний на предметсоблюдения расходования средств по назначению платежа и в пределах сумм,установленных для них бюджетами или лимитами, с возможностью дополнительногоавтоматического или ручного акцепта платежей контролирующими структурамиклиента; управление консолидированным бюджетом; прямое управление счетами,открытыми в регионах.
Самый впечатляющий перечень услуг по дистанционномуобслуживанию предлагает своим клиентам ОАО «Банк Москвы» [39]:
— Услуги Call–центра. 24 часа в сутки 7 дней в неделюквалифицированное банковское обслуживание по единому круглосуточному телефону,включающее: дистанционные продажи банковских продуктов, заполнение кредитныхзаявок по телефону; профессиональные консультации по банковским продуктам,услугам, тарифам; консультации по вопросам кредитования; общая информация оБанке Москвы, реквизиты, адреса, контактные телефоны; курсы покупки-продажииностранных валют в Банке Москвы; курс Банка России, ММВБ по различным видамвалют и другие полезные сведения; текущее состояние счета; последнее движениесредств на счете; информирование о принятом кредитном решении, соединение ссотрудником банка. По второму круглосуточному телефону осуществляетсяпрофессиональное обслуживание держателей банковских карт. По третьемукруглосуточному телефону проводятся онлайн-консультации по вопросам работы всистемах «Банк-Клиент», «Интернет Банк-Клиент», системы Автоматическоготелефонного банка; срочная блокировка доступа в систему «Интернет-банк»; сменаключей;
— Internet-Банкинг для организаций — это услуги по управлениюсчетами организаций через Интернет и Web-браузер. Решение позволяеткорпоративным клиентам отправлять в банк все виды расчетно-платежныхдокументов. В Internet-Банкинге предусмотрена возможность обмена междуклиентами и банком информационными сообщениями с прикрепленными файлами.Решение содержит справочники корреспондентов и бенефициаров, позволяя клиентудостаточно быстро и просто создавать новые документы. Есть возможностькопирования существующих документов в новые. Предусмотрены функции обменадокументами с бухгалтерскими программами клиентов, поддерживаются импорт иэкспорт всех типов документов и отчетов через обмен файлами в текстовом иXML-формате, встроена поддержка «1С-Бухгалтерии». В Internet-Банкингеприсутствует поддержка зарплатных проектов, реализована работа с зарплатнымиведомостями для начисления зарплат на пластиковые карты сотрудников.Предусмотрен справочник сотрудников, доступна история начисления по каждомусотруднику;
— Автоматический телефонный банк. С помощью телефонаклиенты Банка Москвы могут оперативно получить доступ к следующей информации посчету: текущее состояние счета; последнее движение средств на счете; приходсредств на счет за период; расход средств со счета за период; процентные ставкипо рублевым и валютным вкладам физических лиц; курсы покупки-продажииностранных валют в Банке Москвы; курс Банка России, ММВБ по различным видамвалют и другие полезные сведения;
— Система «Банк-Клиент» позволяет: передавать в банкэлектронные копии расчётных документов, в том числе поручения на осуществлениепереводов иностранной валюты в рамках внешнеторговых контрактов; получатьинформацию о величине денежного остатка на счетах; получать выписки по счетам;получать электронные копии расчётных документов по зачислению и списанию со счетов;обмениваться с банком электронными текстовыми сообщениями и файлами; посылатьзаявки/поручения на конвертацию/перевод иностранной валюты; получать справочнуюбанковскую информацию, в том числе обновления встроенных справочниковреквизитов банков; оперативно отслеживать статусы ранее отправленных в банкдокументов; направлять в банк документы валютного контроля: паспорта сделок,справки о подтверждающих документах, справки о валютных операциях, справки опоступлении валюты РФ, а также обосновывающие и подтверждающие документы. Длякаждого клиента — юридического лица в банке настраивается необходимоеколичество подписей по каждому типу документов. Предусмотрена возможность длякаждого сотрудника компании–клиента задать определенные права доступа кбанковским счетам;
— Интернет-трейдинг: с помощью информационно-торговойсистемы «МОС-Брокер» клиенты получают возможность эффективно управлять своимивложениями в ценные бумаги, непосредственно участвуя в биржевых торгах в режимереального времени; приобрести полный набор услуг по брокерскому обслуживанию невыходя их своего офиса.
Следующим направлением развития современных банковскихуслуг являются различные услуги, предлагаемые банками в области выпуска,распространения и обслуживания пластиковых карт. Такие услуги можно условноподелить на три основных блока:
1) выпуск и обслуживание корпоративных банковских карт;
2) зарплатные проекты;
3) эквайринг.
Банки выпускают и обслуживают корпоративные банковскиекарты двух основных международных платежных систем — Visa International,MasterCard International, но также распространяют и другие корпоративные карты(например, платежной системы American Express).
Основные удобства и преимущества для клиентов покорпоративным картам: карта — удобное и безопасное платежное средство дляоплаты представительских, хозяйственных и командировочных расходов; возможностьпроизводить расчеты в любой стране мира; отсутствие необходимости полученияаванса на командировочные расходы; начисление процентов на остаток денежныхсредств по счету клиента; предоставление выписки по счету и/или по карте потребованию клиента; возможность установления на корпоративные картыиндивидуального лимита расходования средств и/или лимита получения наличныхденежных средств, что позволяет клиенту контролировать расходы своихсотрудников; возможность получения наличных или срочной выдачи карты в случаеутраты карты за рубежом; услуга SMS-информирования; услуга срочного выпускакарты; предоставление страховых полисов для карт международных систем Visa иMasterCard (для карт категорий Gold и Platinum), Diners Club и AmericanExpress.
Для предприятий торговли и сферы услуг банки проводятрасчеты по операциям с банковскими картами различных международных платежныхсистем (эквайринг). К основным преимуществам заключения договора эквайрингаотносятся: расширение клиентской базы за счет держателей платежных карт ивследствие этого увеличение торгового оборота; удобство в обслуживанииклиентов; улучшение имиджа предприятия и выход на мировой уровень обслуживания;снижение затрат, связанных с инкассацией, пересчетом и хранением наличныхденежных средств.
При заключении договора банк: обеспечивает предприятияторговли/сферы услуг оборудованием, программным обеспечением, а такжерасходными материалами, необходимыми для совершения операций оплаты товаров илиуслуг; обучает персонал предприятия по всем вопросам, связанным с приемомбанковских карт к оплате; по факту обучения персоналу выдаются соответствующиесертификаты; осуществляет расчеты для торгово-сервисных предприятий всоответствии с условиями договоров — зачисление средств, поступающих отэмитента по операциям с картой, списание и возврат средств эмитенту в случаяхотказа от оплаты товара/услуги, списание комиссии за обслуживание и т.п.;круглосуточно информирует клиентов с помощью телефонных сервисных служб.
В настоящее время предприятиям торговли/сферы услугпредлагается широкий спектр услуг, оказываемых банками в зависимости от родадеятельности [44, с.17]:
— стандартная оплата по картам – применяется в случаеприобретения клиентом товара/услуги и ее немедленной оплаты. Основныепотребители данной услуги — супермаркеты, рестораны, аптеки, салоны красоты ит.д.;
— бронирование номеров в гостинице и оплата проживания –применяется в случае бронирования гостиниц клиентами по телефону или факсу,оплаты проживания по факту выезда клиента из гостиницы. Также может применятьсяв отсутствие клиента, если клиент выехал из гостиницы, не оплатив ее услуги вполном объеме. Основные потребители данной услуги – гостиничные комплексы, домаотдыха, туристические фирмы (при бронировании);
— бронирование автотранспорта и оплата за услуги арендытранспорта – применяется в случае бронирования автотранспорта клиентами потелефону или факсу, оплаты аренды автотранспорта, ремонта автотранспорта вслучае его повреждения во время аренды, оплаты штрафов и т.д. Списание средствс карты может осуществляться в отсутствие клиента в соответствии с заключеннымдоговором аренды (например, информация о штрафе, наложенном на водителятранспортного средства, может быть получена через несколько месяцев с датывозврата автомобиля). Основные потребители – фирмы по прокату автотранспорта, атакже гостиницы, предоставляющие данные услуги;
— оплата товаров и услуг, заказанных по почте или факсу(разовые платежи) — применяется торгово-сервисными предприятиями,осуществляющими предоставление товаров и/или услуг, заказанных по почте илифаксу. В отдельных случаях получение товаров клиентами также осуществляется попочте. Основные потребители – фирмы, осуществляющие рассылку товаров почтой,цветочные салоны и т.д.;
— оплата товаров и услуг на постоянной основе (рекурентныеплатежи) – применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющимипредоставление товаров/услуг на постоянной основе, как правило, за определенныйпериод. Основные потребители – сотовые операторы, предприятия, предоставляющиеуслуги на трансляцию кабельного телевидения, Интернет-провайдеры и т.д.
В рамках зарплатных проектов банки заключает договора сорганизациями на перечисление заработной платы сотрудников на счета банковскихкарт международных платежных систем Visa International и MasterCardInternational в рублях, долларах США или евро. Схема взаимоотношений банка икорпоративного клиента по организации деятельности в рамках зарплатного проектапредставлена в Приложении 9.
Основные выгоды и преимущества зарплатных проектов:
- для организации: сокращение временных затрат на выдачузаработной платы; снижение расходов на получение, доставку и хранение наличныхденежных средств; отсутствие проблем, связанных с соблюдением ограничений налимит кассы; отсутствие необходимости депонирования денежных средств; удобнаяпроцедура оформления карт (возможен выезд сотрудников банка в организацию);участие организации в выдаче заработной платы сводится к перечислению в банксуммы единым платежом и предоставлению необходимого списка на зачислениесредств на счета сотрудников;
— для сотрудников организации: оплата товаров и услуг повсему миру; услуга SMS-информирования; получение наличных денежных средств безвзимания вознаграждения в банкоматах и кассах банка; получение наличныхденежных средств в банкоматах и кассах сторонних банков в России и за рубежом;получение дохода в виде начисленных процентов по счетам банковских карт;возможность получения дополнительных карт к счету для своих доверенных лиц иустановление по ним расходных лимитов.
Ряд коммерческих банков для корпоративных клиентоввыпускают Таможенную карту, которая является инструментом доступа к счетуюридического лица — плательщика таможенных платежей и средством для составлениярасчетных документов, подлежащих оплате за счет плательщика. Клиенту может бытьтакже предложена Акцизная таможенная карта, которая дополнительно позволитосуществлять оплату акцизных таможенных платежей. Карточный счет ведется врублях РФ и проведение операций с использованием таможенных карт возможнотолько в валюте карточного счета.
Держатели таможенных карт могут осуществлять с ихиспользованием:
— безналичные операции в терминалах таможен, принимающих вкачестве оплаты таможенных пошлин и других таможенных платежей документы,составленные с использованием таможенных карт;
— безналичные операции в терминалах уполномоченноготаможенного органа, принимающего в качестве оплаты акцизных таможенных платежейдокументы, составленные с использованием таможенных карт.
Потребности корпоративных клиентов в расчетномобслуживании, обусловленные их экономическим развитием, провоцируют банки насоздание нового вида банковского сервиса. Об одной из таких новинок — организации расчетно-информационного обслуживания клиентов банка, выходящего зарамки привычного расчетно-кассового обслуживания, и пойдет речь.
Развитие торговых сетей — увеличение магазинов и рострегиональных филиалов — обусловливает повышенный спрос на банковские продукты,которые обеспечивают корпорациям автоматический контроль над финансовымипроцессами без привлечения человеческого фактора. Одним из таких перспективныхинструментов является cash management — эффективное управление оборотнымкапиталом на уровне корпорации [40].
Cash management — достаточно сложный банковский инструменткак с организационной, так и с технической точки зрения. Поскольку расчетныесчета компаний, входящих в холдинг, должны будут находиться в одном банке,последний должен обладать обширной сетью филиалов в России. Cash management — продукт с длительным циклом развития и большим сроком продаж. Данная услуга заимствовананашими ведущими банками из международного опыта банковского обслуживания,который будет рассмотрен ниже. Таким образом, развитием cash managementзанимаются в России ведущие коммерческие банки, а также дочерние структурызарубежных банков.
Так, например, Альфа-Банк первым из российских банков началпредоставление корпоративным клиентам услуг, позволяющих оптимизироватьиспользование оборотных активов. Такая оптимизация возможна за счет:организации более эффективного оборота денежных средств группы; консолидациисредств группы; формирования низкозатратных источников обеспеченияплатежеспособности группы (в том числе самофинансирование).
Для каждой группы задач Альфа-Банк предлагает современныевысокотехнологичные решения, во многом уникальные для российского рынкабанковских услуг [31, с.22]:
1) Повышение эффективности оборота денежных средств:
— проведение операций в режиме on-line;
— контроль расходных операций филиалов, предприятийхолдинга: получение информации о ликвидной позиции всей группы; централизованноеосуществление авторизации платежей; проведение платежей с любого счета группы;
- идентификация входящих платежей: распознавание дебиторови назначения платежей в автоматическом режиме; ускорение оборачиваемостидебиторской задолженности; ускорение оборачиваемости складских запасов.
2) Оптимизация общего остатка денежных средств группы иснижение затрат на обеспечение платежеспособности группы:
— «овердрафт с компенсацией процентных расходов» — минимизация процентных расходов при использование заемных средств;
— «овердрафт с общим лимитом»- экономия средств по уплатекомиссии за неиспользованный лимит овердрафта компаниями группы; использованиесредств овердрафта в рамках единого лимита компаниям группы; улучшениеструктуры заемных средств за счет полного и эффективного использования лимита;
— «единый остаток» — возможность концентрации всех денежныхсредств группы на одном банковском счете; финансирование компании за счетсобственных средств; снижение потребности в заемных средствах.
Для всех перечисленных инструментов характерны единообразие(единые ставки, подходы к предоставлению услуги, решения для разных регионов ит.п.), высокая степень автоматизации процессов, унификация форматовдокументации, использование единых каналов передачи информации, а такжеспециальных технических решений для обмена информацией между банком икорпоративными системами.
Одной из наиболее динамично развивающихся сфер деятельностибанков является депозитарное обслуживание. Приоритетными задачами депозитария приработе с клиентами являются: обеспечение высокого уровня безопасности прихранении ценных бумаг; предоставление максимально возможного спектра услуг;высокий профессионализм; гибкая тарифная политика; индивидуальный подход кклиентам.
Депозитарии, как правило, оказывают следующие услуги [45,с.215]:
— открытие и ведение счетов депо клиентов;
— хранение и учет всех видов ценных бумаг, включая акции,облигации, паи, векселя, международных финансовых инструментов (еврооблигации,АДР, ГДР);
— консультирование и проведение комплексныхструктурированных операций с ценными бумагами;
— перерегистрация прав собственности на ценные бумаги, втом числе при выполнении определенного условия;
— оформление и учет залоговых операций с ценными бумагамидепонентов;
— предоставление информации об эмитенте;
— помощь депонентам в реализации прав, закрепленных за нимикак за владельцами ценных бумаг;
— консультационная поддержка при проведении операций посчетам депо;
— выполнение функций платежного агента;
— хранение ценных бумаг на основании договоровответственного хранения;
— проведение экспертизы ценных бумаг.
Для удобства работы клиентам доступны следующие способыобмена документов с депозитариями: в бумажном виде с оригинальными подписями ипечатями; по факсу (поручения на зачисление ценных бумаг и предоставлениевыписок) с последующим предоставлением оригинала; по системам S.W.I.F.T. иTELEX.
Среди приоритетных направлений развития современныхспособов и технологий банковского облуживания можно назвать также:
— доверительное управление активами;
— организация выпуска корпоративных облигаций;
— брокерское обслуживание;
— лизинговые операции;
— факторинговое обслуживание.
В рамках своей деятельности в условиях жесткой конкуренции,каждый банк стремится предложить своим клиентам возможно больший спектрбанковских операций. На наш взгляд, отличительным моментом современных реалий,является не только стремление банка задекларировать весь возможный переченьсуществующих банковских услуг, но и предоставить их качественное исполнение,что объясняется свободой и широкими возможностями выбора и банков и услуг усовременных корпоративных клиентов. 2.4Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговойдеятельности
С каждым годом растут объемы внешнеторговых операцийроссийских предприятия и фирм, с одной стороны, и ширится, модернизируется иприобретает всё большую практическую значимость, спектр операций банков пообслуживанию внешнеэкономической деятельности таких предприятий и фирм.
Рассмотрим основные банковские операции, оказываемыекорпоративным клиентам в рамках торгового финансирования и обслуживаниявнешнеэкономической деятельности.
Традиционно банки выполняют конверсионные операции ккоторым относятся: покупка и продажа иностранной валюты за рубли; покупкаодного вида иностранной валюты за иностранную валюту другого вида.
Банки могут проводить операции покупки и продажи валюты последующим курсам: курсу Банка; текущему курсу ЕТС ММВБ (со сроком расчета«сегодня» или «завтра); текущему курсу межбанковского рынка (со сроком расчета«сегодня»); средневзвешенному курсу ММВБ.
Также существует возможность: приобрести/продать любуюсвободно и ограничено конвертируемую валюту; приобрести/продать доллары США безпредварительного депонирования средств на счете; купленную иностранную валютуили вырученные от продажи рубли зачислить на счет, открытый в другом банке.
К документарным операциям банков относятся операциис аккредитивами и гарантиями.
Гарантия представляет собой обязательство банка, выдаваемоепо просьбе клиента его контрагенту, уплатить контрагенту по предъявлении имписьменного требования сумму в пределах гарантируемой суммы, в случаенеисполнения клиентом своих обязательств, указанным в гарантии [19, с.378].
Современными банками предоставляются следующие видыгарантий [36, с.22]:
— тендерная гарантия – выдается по просьбе участника торговстороне, объявившей торги, и обеспечивает исполнение участником торгов своихобязательств, вытекающих из представленного им тендерного предложения;
— гарантия исполнения обязательств – выдается по просьбепоставщика товаров или услуг (подрядчика или иного лица) покупателю(заказчику), в качестве обеспечения надлежащего исполнения поставщиком условийконтракта (договора), заключенного между поставщиком и покупателем;
— гарантия возврата авансового платежа — выдается попросьбе поставщика товаров или услуг (подрядчика или иного лица) покупателю(заказчику), как правило, в размере получаемого поставщиком аванса по контракту(договору), заключенному между поставщиком и покупателем, и обеспечиваетвозврат суммы уплаченного аванса;
— гарантия платежа — выдается по просьбе покупателя(заказчика) в пользу продавца (поставщика товаров или услуг, подрядчика) иобеспечивает исполнение покупателем своих обязательств по оплате поставленныхтоваров (услуг), в соответствии с контрактом (договором), заключенным междупродавцом и покупателем;
- гарантия возврата кредита – выдается по просьбе заемщикаорганизации, предоставившей кредит, и обеспечивает выполнение заемщиком своихобязательств перед кредитором по возврату суммы основного долга и/или процентовпо кредиту в оговоренные сроки;
— таможенная гарантия – выдается в пользу таможенныхорганов РФ; за клиентов, ответственных за уплату таможенных платежей, с цельюобеспечения уплаты клиентами таможенных платежей в установленных размерах и всроки, а также рассрочки/отсрочки уплаты таможенных платежей, в соответствии сТК РФ и НК РФ;
— гарантии, поручительства в пользу МНС – выдаются в пользуналоговых органов РФ за клиентов, ответственных за уплату акцизных сборов;
— гарантии в пользу международной авиатранспортнойорганизации IATA;
— гарантии в пользу Ассоциации международныхавтоперевозчиков (АСМАП).
С развитием международных банковских связей, аккредитив сталодной из наиболее популярных составных частей схем финансирования. Благодарянакопленному опыту, высокому международному рейтингу и широкойкорреспондентской сети современные коммерческие банки могут предложить широкийспектр услуг по финансированию сделок клиентов, проводимых с расчетами поаккредитиву, например [36, с.32]:
Документарный аккредитив это обязательство банка оплатитьстоимость товара (услуг) бенефициару (продавцу) при условии представленияпродавцом в банк документов, оформленных в полном соответствии с условиямиаккредитива.
Безотзывный аккредитив может быть изменен илианнулирован банком–эмитентом (банком, открывшим аккредитив) по указаниюприказодателя аккредитива только после получение согласия бенефициара(компании, в пользу которой открыт аккредитив) на изменение или аннуляциюаккредитива.
Отзывный аккредитив может быть в любое время измененили аннулирован банком–эмитентом по указанию приказодателя аккредитива безпредварительного уведомления бенефициара.
Однако, если надлежащим образом оформленные документыпредставлены в банк до момента отзыва аккредитива, то банк–эмитент обязанзаплатить по аккредитиву.
В международной практике используются только безотзывныеаккредитивы
Неподтвержденный и подтвержденный аккредитивы. Неподтвержденныйаккредитив предполагает обязательство оплаты со стороны банка–эмитента.Подтверждение аккредитива третьим банком означает, бенефициар наряду собязательством банка, открывшего аккредитив, получает равноценное исамостоятельное обязательство подтверждающего банка произвести платеж.
Трансферабельный (переводный) аккредитив. Переводнымявляется аккредитив, по которому бенефициар имеет право уполномочитьисполняющий банк перевести весь аккредитив или его часть другому или несколькимдругим лицам (вторым бенефициарам).
Аккредитивы «с красной оговоркой» позволяютэкспортеру получить часть средств по аккредитиву до представления всехтоварораспорядительных документов в качестве авансового платежа. Последний, впринципе предназначен для того, чтобы финансировать производство и потреблениетовара, поставляемого по аккредитиву, а также, возможно, для закупки и оплатыпредназначенного для экспорта товара (перед отгрузкой его покупателю).
Аккредитив с платежом по предъявлении. Платеж поаккредитиву осуществляется сразу после того, как банку были предоставленыдокументы, оформленные в полном соответствии с условиями аккредитива, и банкосуществил их проверку.
Аккредитив с отсрочкой платежа. Платежпроизводится не сразу после представления и проверки банком документов, а черезопределенный промежуток времени, указанный в аккредитиве. Такой аккредитивдопускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получениеденег в определенный момент.
Револьверные (возобновляемые) аккредитивы открываютсяна часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммыаккредитива или другой оговоренной суммы через определенный срок либо послекаждого использования аккредитива. Среди револьверных аккредитивов различаюткумулятивные и некумулятивные. Кумулятивные — предусматривают прибавлениенеиспользованного остатка к возобновляемой сумме, некумулятивные возобновляютсятолько до первоначальной суммы.
Револьверные аккредитивы применяют при расчетах поконтрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой определенной партии товара(например, при отгрузке нефти танкерами) для минимизации издержек.
Резервный аккредитив (STAND-BY). Аккредитивытипа «Stand–by» (резервный аккредитив) используются для гарантированиявыполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту (договору).Т.е. данный вид аккредитива используется не как расчетный инструмент, а какинструмент обеспечения обязательств принципала (заявителя). Платеж порезервному аккредитиву всегда производится против представления документов,указанных в аккредитиве (обычно это документы, подтверждающие неисполнениеконтрагентом обязательства по контакту). При этом бенефициар можетвоспользоваться аккредитивом при нарушении принципалом своих обязательств поконтракту. В США такие аккредитивы находят широкое применение и заменяютпринятые у нас гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинстваштатов США не могут быть выданы банками. Канадским законодательством такжезапрещено применение гарантий при осуществлении внешнеторговой деятельности.
Банки предлагают реальную помощь по контролю за выполнениемконтрагентами клиентов банка условий договоров (контрактов) и предлагают любыеоперации по документарным аккредитивам в рублях и иностранной валюте:авизование предстоящего открытия аккредитива; авизование условий аккредитив;открытие аккредитива; платежи, проверка, прием, отсылка аккредитива; увеличениесуммы аккредитива; изменение условий аккредитива; авизование об измененияхусловий аккредитива; аннуляция аккредитива; негоциация, авизование условийаккредитива с добавлением подтверждения; трансферация аккредитива.
Также банки осуществляют инкассовые операции (документарноеинкассо):
— выдача документов против акцепта или платежа;
— выдача документов без акцепта или платежа;
— прием, проверка и отсылка документов на инкассо;
— изменение инструкций на инкассо.
Использование инструментов финансирования торговликоммерческих банков позволяет клиентам добиваться значительного снижениякоммерческих и финансовых рисков при осуществлении экспортно-импортныхопераций, сократить расходы, а также оптимизировать финансовые потоки.
Банки предлагает своим клиентам следующие продукты и услугив области финансирования торговли и проведения международных расчетов [20,с.478]:
— финансирование импорта — финансирование клиентов в формеоткрытия аккредитива и/или выставления банковских гарантий (при необходимостиподтвержденных первоклассными международными банками), организация расчетов ифинансирование импортных сделок с привлечением банков и международных финансовыхорганизаций, агентств экспортного страхования;
— индивидуальное консультирование по оптимизации расчетов:помощь в организации расчетов с учетом специфики страны-контрагента, разработкаплатежных статей контрактов и договоров, полный спектр услуг по обслуживаниюимпортных/экспортных аккредитивов, в том числе при расчетах в рублях состранами СНГ – открытие, авизование, подтверждение, перевод (трансферация),осуществление платежа, организация негоциации (в том числе дисконтирования)документов по экспортным аккредитивам;
— предоставление всех видов гарантий, а также резервных(stand-by) аккредитивов, в т.ч.: разработка текстов гарантий, максимальнозащищающих интересы клиентов, авизование и подтверждение подлинности гарантий,выпущенных иностранными банками в пользу клиентов, чистое и документарноеинкассо.
Использование данных продуктов и услуг при импортных(закупочных) операциях обеспечивает клиентам — импортерам следующиепреимущества:
— снижение кредитных рисков за счет отказа от авансовыхплатежей,
— снижение страновых и юридических рисков во внешнеторговыхконтрактах,
— обеспечение гарантии оплаты поставщику только при условиипоставки товара в строгом соответствии с номенклатурой, качеством и воговоренные сроки отгрузки,
— существенное снижение стоимости финансирования импорта(закупок) по сравнению с простым кредитованием,
— возможность получения рассрочки оплаты за поставляемыйтовар,
— возможность продемонстрировать партнерам своюкомпетентность в области организации расчетов по торговым сделкам, а такжеподтвердить свою платежеспособность.
С другой стороны, преимущества от работы с инструментамифинансирования торговли банка получают и клиенты, выступающие в сделке в ролипродавца:
— гарантия получения оплаты со стороны банка за поставленныйтовар, при выполнении условий контракта по отгрузке товара,
— четко регламентированная и быстрая процедура полученияоплаты за поставленный товар после отгрузки,
— повышение конкурентоспособности предлагаемого товара засчет предложения различных форм оплаты за товар без повышения риска неоплаты,
— возможность получения финансирования для закупок товарапри осуществлении посреднических операций за счет структурирования финансовыхпотоков с использованием трансферабельных (переводных) или компенсационных(back-to-back) аккредитивов.
2.5 Зарубежный опыт обслуживания банками корпоративныхклиентов
Актуальность изучения банковских услуг ведущих иностранныхбанков, таких как «Чейз Манхэттен бэнк», «Ситибэнк», «Бэнк оф Нью-Йорк» (США),«Дойче банк», «Дрезднер банк», «Ферайнц банк» (Германия), «АБН АМРО Банк»,«ИНГ-Бэрингз», «Рабо-банк» (Голландия), «Сосьете Женераль», «Банк Насиональ деПари» (Франция), обусловлена необходимостью адаптации российских банков,интегрирующихся в мировую финансовую систему (МФС), к условиям предоставления истандартам качества международных банковских услуг.
Увеличение возможностей банка предоставлять банковскиеуслуги при помощи современных технологий обозначило такую тенденцию, какреорганизацию каналов сбыта банковских услуг. Реализация банковских услугтрадиционным способом теряет свою актуальность, на первый план выходятреализация при помощи электронных систем связи: телефона, факса, компьютера.Большое внимание уделяется созданию новых консультационных структур и мини расчетныхцентров для клиентов. Все большую актуальность приобретает стратегия переводабольшей части клиентов на самообслуживание с сохранением института персональныхменеджеров для крупных корпоративных клиентов. По мнению западных экономистов,в настоящее время более 50 функций можно выполнять на основе самообслуживания [41,с.255].
В свою очередь, целесообразность и эффективность системфилиалов и отделений является первостепенной проблемой современныхтранснациональных банков. С одной стороны, такие банки, как «Чейз Манхеттенбэнк», «Ситибэнк», «АНБ АРМО Банк», «Дойче банк», благодаря развитым филиальнойи корреспондентской сетям (около 2 тыс. отделений и 4 тыс.банков-корреспондентов), предоставляют комплексные портфели банковских услугнезависимо от географического положения клиента [48, с.73]. С другой стороны,одной из проблем ведущих банков является реструктуризация филиальной сети,поскольку современные системы управления многофилиальных банков ведут кудорожанию стоимости банковских услуг и дополнительным издержкам. Такимобразом, каналы реализации банковских услуг должны, с одной стороны,обеспечивать оптимальный уровень продаж, а с другой, – снижение затрат.Современные банки решают эту проблему с помощью использования новейшихинформационных технологий с использованием Интернета. При переводе банковскогообслуживания в режим «он-лайн» существенно уменьшается количество посетителейфилиалов и, соответственно, объем филиальных операций с 44 % до 28 %. Врезультате чего снижение расходов банков составит от 8 % до 20 % [48, с.115].
Повышается необходимость текущего пересмотра каналовреализации банковских услуг в целом, а не только системы филиалов. Такиефакторы, влияющие на эффективность обслуживающей сети, как развитие информационныхтехнологий, стандартизация банковских услуг и улучшение их качества, усилениеинтеграционных процессов в финансовой сфере, ведут к новым принципамсегментирования клиентов и появлению новых форм обслуживания. Как отмечает Ж. Ривуар,известный теоретик банковского дела, «пути и характер обслуживания клиентов всовременном банке находятся в противоречии между стандартизированнымибанковскими услугами и индивидуализированными услугами с интенсивнымиконсультациями и микросегментированием» [40, с.222]. Поэтому стратегическиважной задачей современного банка при оптимизации своих каналов реализациибанковских услуг является определение равновесия между тремя вариантамипредоставления услуг:
1) стандартизированные базовые услуги без консультаций;
2) оказание услуги с активными консультациями;
3) решение финансовых проблем с микросегментированием иинтенсивными консультациями.
Задача состоит в том, чтобы обеспечить сегментированныегруппы клиентов стандартизированными банковскими услугами, основанными насамообслуживании, за счет использования информационных технологий с вариантомполучения консультаций. В идеале сочетание стандартизированной исегментированной услуг становится продуктом индивидуального спроса.
В целом, перспективы развития банковских услугкорпоративным клиентам в западноевропейских и американских банках на ближайшиегоды основаны на следующих трех факторах структурных изменений в банковскомсекторе [40, с.165]:
1) вхождение в отрасль;
2) диверсификация деятельности банка за счет предоставлениявнебалансовых услуг;
3) развитие услуг на рынке ссудных капиталов.
Понятие «вхождение в отрасль» подразумевает созданиетранснациональными корпорациями «внутренних банков». Примерами таких банковявляются «Вольвобанк», «Бритиш Петролиум», «Рено», которые полностьюобслуживают финансовые потребности своих учредителей.
Диверсификация банковской деятельности за счетпредоставления внебалансовых услуг обусловлена повышением роли консультационныхи информационных услуг. Значительно увеличились консультационные услуги вобласти финансового консультирования, слияния и поглощения, поискастратегического инвестора, международного налогового планирования, приватизациии банкротства.
Увеличение внебалансовых услуг также связано с ростоминформационных услуг. В условиях современной МФС информационные ресурсытрансформируются в реальные экономические ресурсы, информационные услугипревратились в объект потребления и производства, в результате чего банквыполняет функции информационного и консультационного центра для клиента.
Важное место в развитии банковских услуг занимают услуги нарынке ссудных капиталов, поскольку для банка их предоставление ведет кувеличению доли процентных доходов и ликвидности. В условиях МФС значительноувеличилась доля новых банковских услуг по кредитованию транснациональныхкорпораций. Так, крупные банки с разветвленной международной сетью,предоставляют своим клиентам право выбирать страну, валюту и процентную ставкукредита. Такой тип кредитования получил название мультивалютной кредитнойлинии. Большую популярность приобретают мультиопционные кредитные линии –сочетание обычных кредитных линий с правом заемщика выбирать различныеинструменты финансового рынка, что позволяет клиенту выбирать из широкого кругабанковских услуг наиболее дешевые источники финансирования [40, с.211.
В современной мировой банковской системе одним из динамичноразвивающихся участков работы коммерческих банков являются расчеты. Причинамиэтого послужили конкуренция на рынке банковских услуг, необходимость обслуживаниякрупных холдинговых структур, развитие в этих структурах новых современныхтехнологий управленческого учета и бюджетирования.
Потребности таких холдингов в расчетном обслуживанииэволюционируют вместе с технологиями управления и уже в настоящее времясущественно превышают функциональность, предлагаемую зарубежными банками врамках традиционного продукта «расчетно-кассовое обслуживание» (РКО).
Как следствие, у коммерческих банков появляется возможностьвывода на рынок нового продукта, призванного удовлетворить эти растущиепотребности. В практике крупных зарубежных банков набор таких услуг,предлагаемых клиентам, обобщенно называют Cash Management Service. Дляобозначения услуг Cash Management Service мы будем использовать термины«расчетно-информационное обслуживание корпоративных клиентов» или просто«расчетно-информационное обслуживание» [30, с.23].
Суть расчетно-информационных услуг хорошо раскрываетописание потребителей (и их целей), которых можно разделить на две основныекатегории.
Первая категория — крупные холдинговые компании сразветвленной региональной организационно-финансовой структурой. Основнымицелями таких компаний при покупке расчетно-информационных услуг являются:построение эффективной системы управления денежными средствами — усилениефинансовой дисциплины внутри холдинга и организация контроля за использованиемденежных средств дочерними и зависимыми структурами; достижение оптимального(по критериям доходности и качества управления ликвидностью) использованияденежных средств, распределенных по счетам предприятий, входящих в холдинг.
Вторая категория — компании с большим количествомконтрагентов. Основной задачей, решаемой такой компанией при покупкерасчетно-информационных услуг у банка, является сокращение расходов на сверку иучет большого количества поступающих платежей и(или) на отправку исходящихплатежей. Первая проблема (сверка и учет поступающих платежей) остро стоитперед сервисными предприятиями, предлагающими услуги населению, вторая — передорганизациями, осуществляющими многочисленные выплаты физическим лицам(пенсионные фонды, реестродержатели крупных акционерных обществ и т.п.).
Попытаемся провести классификацию расчетно-информационныхуслуг, предлагаемых зарубежными банками, разделив их на три группы.
Первая группа — услуги финансового контроля — включаетследующие основные сервисы:
1) финансовый мониторинг (или финансовое агрегирование).Эта услуга представляет собой сбор и передачу в головную компанию информации обоперациях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг. При необходимоститакой сервис дополняется возможностями агрегирования информации о платежах втребуемых аналитических разрезах (по валютам, по предприятиям, по регионам ит.п.). Такая услуга обеспечивает клиенту возможность контроля и учета операцийпосле их совершения;
2) прямое управление денежными средствами из головнойкомпании. Услуга является актуальной для холдингов с жестко централизованнымифункциями управления финансовыми потоками;
3) предварительный контроль (акцепт) расходных операцийдочерних предприятий со стороны головной компании. Данная услуга позволяетхолдингу ввести правило «третьей согласующей подписи» представителя головнойкомпании на расходных платежных документах, оставив региональным предприятиямвозможность (и обязанность) самостоятельного ведения хозяйственной деятельностии формирования платежных поручений;
4) контроль исполнения бюджета является естественнымразвитием услуги предварительного контроля расходных операций. Данная услуга квозможности собственно подтверждения/отклонения головной компанией платежныхпоручений, подготовленных предприятиями, добавляет возможность отнесения врежиме «он-лайн» планируемых и состоявшихся списаний с расчетных счетов красходным статьям бюджетного классификатора, принятого в холдинге. Существующийв настоящее время спрос на данную услугу носит, на наш взгляд, временныйхарактер. Поскольку контроль исполнения бюджета является лишь частью бюджетногопроцесса, после полномасштабного внедрения в холдинге бюджетного модуля той илииной ERP-системы, потребность в услугах банка по организации бюджетногоконтроля, скорее всего, отпадет.
Во вторую группу расчетно-информационных услуг можновыделить услуги, предназначенные для снижения операционных затрат клиентов сбольшим количеством контрагентов-плательщиков и(или) получателей платежей.Примеры таких услуг приведены ниже.
Пример 1. Сбор и предоставление клиенту дополнительной по сравнениюсо стандартными банковскими выписками информации о входящих платежах на счетаклиента. В рамках такой услуги может быть осуществлена интеграция банковскихприложений, выполняющих формирование расширенных отчетов о движении средств посчетам, с внутрикорпоративными программными приложениями клиента. Основнаязадача такого сервиса — сокращение трудозатрат на сверку поступлений набанковские счета с внутренними документами клиента (выставленными к оплатесчетами, договорами и т.п.). Одним из примеров такого сервиса может быть услугапо сбору платежей от физических лиц в пользу сервисных компаний (операторовсотовой связи, спутникового телевидения и т.п.). Указанный пример помимоцентрализованного формирования соответствующей отчетности предполагаеторганизацию в банке специальных фронт-офисных процедур, предусматривающихуказание в платежных документах, принимаемых от плательщиков — физических лиц,дополнительных уникальных для каждого получателя средств (продавца услуг),реквизитов.
Пример 2.Платежи в пользу физических лиц на основании реестровплатежей — исполнение большого количества платежей клиента в пользу физическихлиц на основании реестров и сводных платежных поручений к ним.
В третью группу, самую перспективную с точки зрениябудущего развития, входят услуги, направленные на обеспечение управляющейкомпании возможности оперативного, низкозатратного и высокодоходногоиспользования денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий,входящих в холдинг.
Ключевой из этого набора является услуга, именуемая взарубежных источниках Cash Pooling [30, с.28]. Название этой услуги можноперевести как «слияние денежных средств» или «денежный пул», но поскольку вроссийской банковской практике аналогичной услуги в настоящее время несуществует, в рамках данной работы будем называть эту услугу «кэш-пулинг».
Кэш-пул можно определить как структуру, включающуюнесколько счетов, открытых в банке, остатки на которых рассматриваютсясовместно (собираются) для целей оптимизации расчета получаемых/уплачиваемыхпроцентов и для улучшения качества управления ликвидностью группы компаний(многофилиальной компании).
Различают два основных вида кэш-пулинга:
1) с реальным перечислением средств на один счет(zero-balancing). Счет, на который перечисляются средства с других счетов пула,имеющих положительный остаток, и с которого закрываются задолженности по счетампула с отрицательным остатком, называют мастер-счетом. Остальные счета пула — счетами участников;
2) без перечисления средств (notional pooling). В этомслучае никакого реального движения средств между счетами пула не происходит, нопри расчете процентов и(или) при исполнении платежей остатки на счетах,входящих в пул, рассматриваются совместно [30, с.30].
И для первого, и для второго вида кэш-пулинга возможныразличные параметры реализации. Например:
— различные периоды перевода средств на мастер-счет(ежедневно, раз в неделю, в конце месяца);
— собранные на мастер-счете остатки могут возвращатьсяутром следующего дня на счета участников или оставаться на мастер-счете;
средства со счетов участников могут списываться неполностью, а согласно предустановленным целевым остаткам (target balancing) ит.п. [ ].
Как уже упоминалось выше, среди услуг, предлагаемыхроссийскими банками в настоящее время, кэш-пулинг отсутствует. Учитывая, чтоэта услуга является достаточно сложной как с технологической, так и сюридической точки зрения, а также тот факт, что спрос на кэш-пулинг со стороныклиентов растет, коммерческим банкам, принявшим решение о разработкерасчетно-информационных услуг, следует, на наш взгляд, в первую очередьсосредоточиться на реализации именно этого сервиса.
В практике отечественного финансового сектора не получилинадлежащего развития инвестиционные банковские услуги для корпоративныхклиентов. Важность и необходимость их существования предопределяется тем, чтоэто направление финансовых услуг является не только источником доходов длябанков, а и оказывает содействие взаимопроникновению финансового и реальногосекторов экономики и притока к предприятиям таких необходимых им сегодняфинансовых ресурсов.
Учитывая необходимость активизации движения инвестиционныхресурсов в России, рассмотрим опыт американских банков с развитой системойуслуг инвестиционного характера относительно организационной структурыпредоставления данных услуг, а также их доходность.
Структуризация инвестиционного бизнеса в банках США имеетразличную конфигурацию. Например, инвестиционные услуги банка «Ситибэнк»осуществляются по таким трем направлениям [25, с.57:
— группа глобальных рынков и инвестиционного банковскогобизнеса;
— группа корпоративных клиентов;
— группа инвестиционных менеджеров.
Группа глобальных рынков и инвестиционного банковскогобизнеса проводит брокерское обслуживание клиентов на рынках акций, долговыхинструментов, деривативов, валютных рынках, предоставляет услуги на рынкекапиталов, проводит инвестиционные банковские операции. Группы корпоративныхклиентов и инвестиционных менеджеров отделены от функциональной группы ивыполняют скорее маркетинговые функции.
В банке «Бэнк оф Нью-Йорк» инвестиционные услугиосуществляются по четырем направлениям: индивидуальным, институциональным,инвестиционного менеджмента, кредитного обслуживания [25, с.60].
Распределение услуг на отдельные отделы по работе сфизическими лицами (населением) и работе с корпоративными клиентами являетсяобычной практикой организации деятельности для американских банков, посколькуименно таким образом там организовано предоставление банковских услуг.
В обобщенном виде система предоставления инвестиционныхуслуг в зарубежных банках (на основе практики пяти наибольших инвестиционныхбанков США) включает такие направления [25, с.62]:
1. Услуги инвестиционного банкинга: услуги андеррайтингадля органов государственной власти, органов местной власти, корпораций;обслуживание соглашений по слиянию и поглощению компаний (М&А – Mergers& Acquisitions); инвестиционный консалтинг.
2. Брокерские услуги: рынок акций; рынок ценных бумаг сфиксированным процентом; ипотечный рынок и рынок недвижимости; товарный рынок.
3. Услуги инвестиционного менеджмента: создание иуправление фондами разных типов; доверительное управление для населения;доверительное управление для профессиональных инвесторов.
4. Сервисные (обслуживающие, сопутствующие) услуги:кредитная поддержка инвесторов; кредитная поддержка эмитентов; проведениевалютно-обменных операций; расчетно-клиринговое обслуживание; страхование;аналитическая поддержка.
Таким образом, анализируя современное состояниерасчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в российской изарубежной банковской практике можно сделать следующие выводы.
Открытие банковских счетов корпоративным клиентампроизводится банками при условии наличия у клиента правоспособности,предоставлении им пакета необходимых документов, проведения надлежащейидентификации клиента. Заключение договора банковского счета являетсяоснованием для открытия банковского счета, внесения его в Книгу регистрацииоткрытых (закрытых) счетов и начале совершения операций по нему. Закрытие счетаклиента возможно: по его заявлению в любое время; при отсутствии операций посчету в течение двух лет или по решению суда. Банк извещает от открытии илизакрытии счета налоговые органы в течение пяти рабочих дней с момента егорегистрации в Книге регистрации. Расчетное обслуживание корпоративных клиентовосуществляется в рамках действующего банковского законодательства и всоответствии с условиями, обозначенными в Договоре банковского счета.
Традиционными и основными кассовыми операциями банка являютсяуслуги приема от клиентов и выдачи им наличных денег. К кассовым относят также операцииобмена и размена наличных денежных знаков, определение подлинности банкнот. Дляосуществления кассового обслуживания юридических лиц коммерческие банки создаюткассовый узел с необходимыми внутренними подразделениями (хранилищем, кладовой,операционными кассами, кассовым залом, кассами пересчета, вечерней кассой ит.д.). Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляюткассовые и инкассаторские работники. Прием денежной наличности в приходнуюкассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Все поступившие втечение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы воперационную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот жерабочий день. Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам.Инкассацию и доставку денежных средств и ценностей банки осуществляют собственнымисилами либо посредством специальных инкассаторских служб. Для обеспечениясвоевременного кассового обслуживания клиентов и соблюдения банковскогозаконодательства, коммерческие банки: составляют прогнозы своих кассовыхоборотов; устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе клиента;проверяют порядок кассовой дисциплины корпоративных клиентов.
Банковские услуги совершенствуются и модернизируются всоответствии с современными реалиями и развитием новых банковских технологий. Ктаковым следует отнести, прежде всего, различные модификации дистанционногоуправления счетов (интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр,электронный клиент и т.д.); развитие «пластикового» направления обслуживания(корпоративные банковские карты, эквайринг, зарплатные проекты); развитие новыхуслуг по эффективному управлению капиталом (cash management); депозитарноеобслуживание.
Основными валютными операциями в рамках обслуживаниявнешнеэкономической деятельности предприятия являются: конверсионные операции;документарные операции (выдача гарантий, аккредитивная форма расчетов). Спомощью разнообразных модификаций данных операций банки предлагают своимклиентам различные продукты и услуги в области финансирования торговли ипроведения международных расчетов.
В результате изучения зарубежного опыта выявленанеобходимость: внедрения современных технологий в отечественных банках;реорганизации каналов сбыта; создания новых консультационных структур,минирасчетных центров; диверсификации деятельности банка за счет предоставлениявнебалансовых услуг; вывода на рынок новых банковских продуктов; расширения проектоврасчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов; развитияинвестиционных банковских услуг.
3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА «УРАЛСИБ» ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУОБСЛУЖИВАНИЮ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ 3.1Характеристика организации работы с юридическими лицами в банке «УРАЛСИБ»
Банк УРАЛСИБ (ОАО «УРАЛСИБ») образован 20сентября 2005 г. в результате интеграции бизнеса 5 банков: ОАО«УралСиб», ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», КБ «Брянскийнародный банк» (ОАО), АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), ОАО АКБ«Кузбассугольбанк». Визитная карточка банка представлена в Приложении10.
Банк УРАЛСИБ (далее – Банк) является главной управляющейкомпанией Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Одним из ключевыхэлементов стратегии деятельности Финансовой корпорации «УРАЛСИБ»является создание в наиболее экономически активных регионах страны сети«финансовых супермаркетов» и «центров финансовых решений»,предоставляющих своим клиентам широкий спектр высококачественных,стандартизированных финансовых услуг. В настоящее время во всех филиалах иотделениях ОАО «УРАЛСИБ» унифицирован продуктовый банковский ряд ивведены единые конкурентоспособные тарифы.
На сегодняшний день Банк входит в «пятерку»лидеров отечественного банковского сектора по основным финансовым показателям.Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ФК«УРАЛСИБ» насчитывает 1087 офисов в 81 регионе Российской Федерации[32].
В своей деятельности Банк реализует принципы политикиПравительства Российской Федерации и Банка России, направленной на укрепление,укрупнение и развитие российского финансового сектора, повышениеконкурентоспособности отечественного бизнеса за рубежом. В этой связипредставляется особенно актуальным изучение услуг банка, оказываемыхкорпоративным клиентам в рамках расчетно-кассового обслуживания.
По данным «РБК. Рейтинг» [32], на конец 2005 года Банк«УРАЛСИБ» занимал 10-е место по объему привлеченных средств. Устойчиваяположительная динамика в этой сфере сохранилась в 2006 и 2007 годах (Рисунок3.1).
/>
Рисунок 3.1 — Привлеченные средства банка «УРАЛСИБ» за2005, 2006, 2007 г.г., млрд. руб.
Очевидно, что экстенсивный характер роста привлеченныхсредств, как и других важнейших показателей, сменился на интенсивный. Тем неменее как по абсолютным объемам привлечения, так и по динамике Банк «УРАЛСИБ»остается в числе лидеров и по итогам 2007 года переместился на 6-е место (поданным «РБК Рейтинг»). В структуре привлеченных средств прослеживаетсяпостепенное замещение дорогих депозитов физических лиц более дешевыми идолгосрочными заимствованиями у западных банков. Так, доля депозитов физическихлиц за три года сократилась с 19,3% до 16,1%, в то время как средства,привлеченные от кредитных организаций, увеличились с 17,4% до 18,8%. Долясредств, привлеченных от юридических лиц, также увеличилась — с 62,6% до 67,8%[47].
Таким образом, очевиден вывод о наибольших темпах приростасредств корпоративных клиентов в общей структуре привлеченных средств Банка.
Корпоративный банковский бизнес Банка «УРАЛСИБ»специализируется на комплексном обслуживании юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей, предоставляя широкую линейку банковских продуктов и услуг,настроенных на потребности каждого клиентского сегмента.
Корпоративный банковский бизнес отвечает высоким стандартамбанковской деятельности, использует самые современные технологии на российскомбанковском рынке.
Стратегическим приоритетом клиентской политики Банкаявляется построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративнымиклиентами. Клиентская политика ориентирована на создание наиболее благоприятныхусловий для активного развития, роста бизнеса и благосостояния клиентов изчисла малых и средних компаний, а также на взаимовыгодное сотрудничество скрупными корпоративными клиентами.
Как и предыдущие годы, 2007 год показал эффективностьпроводимой клиентской политики. Несмотря на ужесточение конкуренции набанковском рынке, Банк «УРАЛСИБ» сохранил высокие темпы роста клиентской базы.В настоящее время в Банке обслуживаются более 140 тыс. предприятий различныхформ собственности, причем их количество увеличилось за прошлый год на 20%[47].
Банк «УРАЛСИБ» является одним из активных игроков на рынкепривлечения средств корпоративных клиентов (Рисунок 3.2).
/>
Рисунок 3.2 — Объем привлеченных средств корпоративныхклиентов за 2005 – 2007 г.г., млрд. руб.
Объем привлеченных средств корпоративных клиентов за 2007год вырос на 44% до 120,4 млрд руб., в том числе:
— объем средств на расчетных счетах корпоративных клиентоввырос на 12% — до 58,4 млрд руб.;
— объем срочных депозитов вырос на 97% — до 62 млрд руб.
Доля срочных депозитов в общем объеме привлечения средствюридических лиц увеличилась за 2006–2007 годы с 38% до 52%.
В 2007 году Банк последовательно проводил мероприятия,целью которых было приближение мест предоставления услуг к местам базированияклиента за счет расширения сети отделений. В каждом филиале создана и успешноработает служба продаж, в задачи которой входит осуществление всехбизнес-процессов, связанных с обслуживанием клиентов. Службе продажпредоставлены широкие полномочия по комплексному предоставлению услуг банка:РКО, инкассации и доставки денежной наличности, установки операционных касс,эквайринга, кредитных и депозитных продуктов, запуска зарплатных проектов идругих продуктов. Все это повышает оперативность и гибкость процесса продаж.
В результате клиентская база корпоративного бизнесараспределена в целом равномерно по Региональным дирекциям, осуществляющимуправление сбытовой сетью по соответствующим федеральным округам, что являетсядополнительным фактором устойчивости корпоративного банковского бизнеса(Рисунок 3.3).
/>
Рисунок 3.3 — Региональное распределение корпоративныхклиентов, %
Для более качественного и оперативного обслуживанияклиентов в 2007 году в Банке была осуществлена детальная сегментация клиентскойбазы. На ее основании выработаны ключевые технологические и маркетинговыеподходы для работы с каждым клиентским сегментом и проведена настройкапродуктового ряда, максимально учитывающего потребности каждого сегмента.
К сегменту «Малый бизнес» отнесены юридические лица ииндивидуальные предприниматели, годовая бухгалтерская выручка которых непревышает 3 млн долл. США. По итогам работы в 2007 году количество клиентовданного сегмента увеличилось до 134,3 тыс. и составило более 95% всехкорпоративных клиентов Банка [47].
К сегменту «Средний бизнес» отнесены юридические лица,годовая бухгалтерская выручка которых не превышает 100 млн долл. США.Количество клиентов сегмента «Средний бизнес» за 2007 год увеличилось до 6,1тыс.
К сегменту «Крупные корпоративные клиенты» отнесены юридическиелица, включая холдинговые структуры, с совокупной выручкой более 100 млн долл.США, а также их дочерние компании.
Сегментация клиентской базы стала основой разработкиподходов к работе с корпоративными клиентами Банка:
— технологии клиентского менеджмента. С клиентамисегмента «Малый бизнес» работает финансовый консультант; за клиентом сегмента«Средний бизнес» закрепляется персональный менеджер; с клиентом сегмента«Крупные корпоративные клиенты» также работает персональный менеджер,сопровождающий все финансовые операции;
— продуктово-сервисное предложение. Для клиентовсегмента «Малый бизнес» существует перечень стандартных продуктов; для клиентовсегмента «Средний бизнес» разработан широкий ряд продуктов с возможностьюиндивидуального сотрудничества с Банком и учетом бизнес-планов клиента; длясегмента «Крупные корпоративные клиенты» предлагаются индивидуальные финансовыерешения;
— продуктовые технологии. Для клиентов сегмента«Малый бизнес» реализован и запущен «кредитный конвейер», позволяющий применитьпоточные технологии и минимизировать срок рассмотрения кредитной заявки;клиентам сегмента «Средний бизнес» предлагаются отраслевые кредитные решения ипакетные предложения; для сегмента «Крупные корпоративные клиенты» предлагаютсятакже индивидуальные процедуры рассмотрения кредитных заявок;
— каналы продвижения и обслуживания. Массовоепривлечение клиентов сегмента «Малый бизнес» осуществляется с помощьюдистанционных каналов предпродаж и партнеров, а также путем созданияспециализированных точек продаж; клиентов сегментов «Средний бизнес» и «Крупныекорпоративные клиенты» Банк привлекает в индивидуальном порядке, в том числе спомощью контрагентов.
В 2007 году были внедрены поточные кредитные технологии длясегмента «Малый бизнес», ориентированные на сокращение сроков рассмотрениязаявок за счет сокращения количества служб, участвующих в кредитном процессе, ина удовлетворение потребностей клиентов в части снижения требований кобеспечению и предоставляемым документам. Также для данного сегмента введеныльготные условия по страхованию залогового обеспечения.
Благодаря нововведениям кредитный портфель Банка по ЦКС«Малый бизнес» увеличился за год на 50% и составил на 1 января 2008 г. 12,3млрд. руб. По данным РБК, Банк вошел в тройку лидеров по объемам выданных в2006 году кредитов малому и среднему бизнесу, а по итогам деятельности Банка в2006 году в области кредитования ЦКС «Средний бизнес» произведена унификацияпродуктового ряда и переданы полномочия по кредитным решениям в региональную сеть.В результате кредитный портфель клиентов среднего бизнеса увеличился на 25%[47].
На наш взгляд, рост объема кредитных вложений банкаявляется необходимой, хотя и косвенной, характеристикой организациирасчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов. Кредитование являетсяодним из основных направлений банковской деятельности. В конечном счете, послеоформления всех необходимых документов и выдачи ссуды, которая согласно нормамбанковского права попадает на расчетный счет клиента, дальнейшая реализациязаемных средств происходит в системе расчетного обслуживания клиентов. И оттого насколько правильно, удобно и оперативно оно организовано зависит выборбанка потенциальным клиентом и для кредитного и для расчетно-кассовогообслуживания.
Банковские счета корпоративным клиентам открываются наосновании внутреннего документа Банка «Правила открытия и ведения банковскихсчетов в ОАО «УРАЛСИБ», который разработан в соответствии с банковскимзаконодательством и является обязательным к исполнению всеми филиалами идругими подразделениями Банка.
Правила включают в себя следующие положения:
— о распределении между структурными подразделениямиБанка компетенции в области открытия и закрытия банковских счетов, в том числепорядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов клиентов;
— о процедурах установления наличия поместонахождению юридического лица, его постоянно действующего органауправления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имениюридического лица без доверенности;
— о порядке открытия и закрытия банковских счетов, сучетом требований, установленных Инструкцией 28-И [9];
— о порядке изготовления кредитной организациейдокументов, используемых при открытии и закрытии банковских счетов, а такжепорядке изготовления и заверения кредитной организацией копий документов,представляемых клиентом;
— о правилах документооборота с момента получениядокументов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номерабанковского счета;
— об организации работы по подготовке и направлениюсообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов, обизменении номеров банковских счетов;
— о процедурах приема документов для открытиябанковских счетов;
— о порядке оформления карточки;
— о порядке уведомления клиентов о реквизитах ихбанковских счетов;
— о порядке учета и хранения документов (в том числев электронной форме), полученных при открытии, ведении и закрытии банковскихсчетов;
— о случаях и порядке формирования одногоюридического дела по нескольким счетам клиента;
— о порядке доступа к юридическим делам клиентов;
— о порядке передачи юридических дел вподразделениях кредитной организации;
— о периодичности обновления информации о клиентах;
— о порядке осуществления расчетов и формы расчетныхдокументов;
— о порядке кассового обслуживания клиентов;
— о мерах, принимаемых Банкам к работникам,допустившим нарушение данных Правил.
Расчетно-кассовые операции совершаются в рамкахобособленного подразделения общей организационной структуры Банка (Приложение6). Таким подразделением является Учетно-операционное управление Банка (Рисунок3.4).
/>
Рисунок 3.4 – Структура учетно-операционного управленияБанка
В состав Учетно-операционного управления входят:
— расчетный отдел, функции которого заключаются внепосредственном проведении расчетных операций в трех основных направлениях:через расчетную сеть Банка России, через счета межфилиальных расчетов, черезсобственную корреспонденсткую сеть (операции по счетам «ЛОРО», «НОСТРО»). Здесьпроисходят прием и отправка пакетов расчетно-платежных документов и выписок посчетам, обмен другими документами расчетного и делового характера;
— операционный отдел, который осуществляет прямые контакты склиентами: прием и проверку платежных документов, ведение картотек неоплаченныхрасчетных документов; контроль за состоянием счетов клиентов; взимает комиссииза расчетно-кассовое обслуживание, обслуживает (документарно) кассовые операцииклиентов; консультирует клиентов; осуществляет операции по предоставлению услугдистанционного управления счетом; отвечает на запросы клиентов и проводит ряддругих операций, связанных с обслуживанием и бесперебойным функционированиемрасчетных счетов клиентов;
— в Банке имеется собственная инкассаторская служба,которая осуществляется в рамках дочерней фирмы, имеющей соответствующиелицензии и разрешения. Инкассация осуществляет прием и перевозку наличныхденежных средств и других ценностей Банка и крупных корпоративных клиентов в рамкахотдельных дополнительных соглашений к Договору банковского счета;
— бухгалтерия расчетно-операционного управленияобеспечивает бухгалтерскую поддержку рассчетно-кассовых операций, рассчитываети выставляет к оплате требования на удержание комиссии за РКО, начисляетпроценты на остатки средств в рамках дополнительных соглашения к Договорубанковского счета, осуществляет учет всех платежно-расчетных операций;занимается формированием, подшивкой и сдачей в архив документов дня;
— кассовое управление является самостоятельнымподразделением в рамках учетно-операционного управления и включает:приходно-расходные кассы, кассу пересчета, вечернюю кассу, хранилище ценностей,сейфовую комнату, комнату для приема/передачи сумок инкассации.
После предоставления всех необходимых документов(Приложение 7), процедур идентификации клиента и заключения Договорабанковского счета, клиенту открывается расчетный (или текущий) счет, о чемизвещаются налоговые органы и делается запись в Книге регистрацииоткрытых/закрытых счетов, которая ведется в операционном отделе.Непосредственно формированием юридического дела занимается юридическая службабанка, затем оно передается в бухгалтерию банка, которая выписываетраспоряжение на открытие расчетного счета и передает его в операционный отдел.
Банк открывает клиенту расчетный счет в рублях РФ и счета вдругих валютах в соответствии с заявлениями Клиента. Список валют, в которыхмогут быть открыты счета Клиенту, определяется Банком.
Банк одновременно с открытием текущего валютного счетаКлиента, являющегося резидентом, для учета поступивших сумм в иностраннойвалюте, открывает соответствующий транзитный валютный счет.
За проведение операций по счету Банк взимает комиссии всоответствии с Тарифами (Приложение 8). Суммы комиссионного вознаграждения ипричитающиеся к возмещению расходы за обслуживание, Банк списывает со счета(счетов) клиента в безакцептном порядке. Банк вправе в одностороннем порядкевносить изменения в действующие тарифы. Банк уведомляет клиента об изменениитарифов посредством размещения информации на стендах дополнительных офисов ииных структурных подразделений Банка, а также иными способами по выбору Банка вустановленный Договором банковского счета срок. Дополнительно к тарифам Банксписывает со счета клиента в безакцептном порядке суммы в возмещениефактических расходов, понесенных Банком при совершении операций по счетамклиента, в том числе сумм, уплаченных банкам-корреспондентам на территорииРоссийской Федерации и/или иностранных государств, а также стоимость почтовых,телеграфных, телексных расходов, понесенных Банком при исполнении порученийклиента. В тарифах за услуги, облагаемые НДС, сумма налога рассчитывается всоответствии с законодательством Российской Федерации.
В Банке утвержден следующим режим работы с юридическимилицами. Рабочая неделя составляет пять дней. Выходные и праздничные дниустанавливаются для кредитных организаций Правительством РФ и Банком России.
Осуществление безналичных операций:
— прием и обработка документов от клиентов со срокомисполнения “текущий рабочий день” – 9.30 – 16.00
— прием и обработка документов от клиентов со срокомисполнения «текущий рабочий день» для переводов внутри Банка – 9.30 –18.00
— прием и обработка документов от клиентов дляосуществления проводок со сроком исполнения «следующий рабочий день» — 9.30 –18.00
— прием и оформление документов для осуществленияопераций по покупке/продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке сосроком исполнения «текущий рабочий день» – 9.30 – 15.00
Прием и выдача наличных средств:
— прием и обработка документов для совершениякассовых операций – 9.30 – 17.30
— прием наличных денег – 9.30 – 17.30
— выдача наличных денег – 9.30 – 17.30
Выдача наличных денег клиенту на сумму свыше 300тысяч рублей или 10 тысяч долларов США или 5 тысяч евро осуществляется наследующий рабочий день либо по предварительной заявке (прием заявки кассойБанка от клиента в письменном виде или по факсу до 12.00), либо попредварительному представлению клиентом чека.
При отсутствии заявки или предварительного чекавыдача производится по согласованию с кассой Банка при наличии возможности.
Списание денежных средств со счета клиента осуществляетсяБанком только на основании распоряжений клиента (платежных поручений) впределах остатка денежных средств, находящихся на счете, а также с учетомналичных денежных средств, сданных в кассу банка и, по возможности, с учетомтекущих безналичных поступлений.
Списание производится в порядке очередности, установленнойнормативными актами, не позднее операционного дня, следующего за днемпоступления в банк соответствующего платежного документа.
Поступившие в Банк платежные требования для акцептапередаются клиенту в установленном нормативными актами порядке.
При неполучении Банком от клиента в течение 5 рабочих днейзаявления об акцепте или отказа от акцепта платежное требование на следующийрабочий день возвращается в Банк-эмитент с указанием на оборотной сторонеплатежного требования причины возврата: “Не получено согласие на акцепт”.
Выписка по счету выдается на следующий рабочий день послесовершения операции по счету начиная с 9.30.
Банк предоставляет клиенту ячейку, в которую помещаютсявыписки и другая корреспонденция для клиента. Ключ от ячейки передается по актупредставителю клиента на основании доверенности, оформленной организацией, либолюбому лицу, подпись которого присутствует в карточке с образцами подписей.
При открытии ячейки клиент обязан проверить наличиевыписок. Если сразу после открытия ячейки клиент не заявит об отсутствиивыписки, выписка считается полученной.
Выписки по счету считаются подтвержденными, если владелецсчета не представит свои замечания в течение 10 (десять) календарных дней содня предоставления Банком.
По письменным заявлениям клиента Банк за дополнительнуюплату выдает ему дубликаты (копии) выписок, производит розыск не поступивших насчет денежных сумм, оказывает иные услуги, перечень которых указан вдействующих Тарифах Банка.
Клиент предоставляет в Банк документы в соответствии стребованиями действующего законодательства РФ и нормативными актами ЦБ РФ, втом числе:
— лимит остатка кассы и разрешение на расходование наличныхденег из выручки — не позднее, чем за 30 дней до начала года.
— подтверждение остатков средств на счетах по состоянию на01 января по установленной форме — в срок до 15 января текущего года. Принеполучении Банком таких подтверждений в срок до 15 января остатки считаютсяподтвержденными.
В случае возникновения задолженности в бюджеты всех уровнейи государственные внебюджетные фонды, разрешение на расход средств из выручки,выданное Банком, приостанавливается до полного погашения задолженности. Банк ненесет ответственности за несоблюдение клиентом правил работы с денежнойналичностью на территории РФ.
При закрытии расчетного счета клиент возвращает Банкучековую книжку с неиспользованными чеками, пропуск в помещение Банка и ключ отячейки либо в случае потери ключа уплатить штраф, который взимается вбезакцептном порядке. 3.2Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов Банк «УРАЛСИБ» предлагает юридическим лицам (резидентам инерезидентам) услуги по открытию и ведению счетов в рублях и в иностраннойвалюте. Открытие счета может быть: простым и срочным, с одновременнымзаключением договора на установку системы «Клиент-Банк» и без.
Под «ведением» счета в Банке понимают процедуры контроляза списанием и зачислением наличных и безналичных денежных средств ссоблюдением законности и банковских правил и норм; ведение картотек неоплаченныхрасчетных документов по внебалансовым счетам 90901 и 90902 и своевременнаяоплата документов из картотек в полном или частичном формате по мерепоступления средств; информирование клиентов о требованиях, предъявляемых ксчету и другие операции, связанные с функционированием счета.
В рамках процедур ведения расчетного счета банкпредоставляет копии (дубликаты) документов, связанных с расчетно-кассовымобслуживанием:
— платежно-расчетных документов, swift-сообщений;
— дубликатов выписок за один день;
— выписок за период.
Пакет услуг по предоставлению документов, связанныхс расчетно-кассовым обслуживанием включает:
— изготовление и заверение Банком копий документов,предоставляемых для открытия счета или замены/дополнения таких документов впроцессе ведения счета;
— установление соответствия оригиналам заверенныхклиентом копий документов, предоставляемых для открытия счета;
— оформление карточек с образцами подписей и оттискапечати без заверения;
— заверение карточек с образцами подписей и оттискапечати;
— выдача справок, связанные с облуживаниембанковских счетов клиентов: об уплате уставного капитала, об открытых счетах,об отсутствии операций по счету, об оборотах и остатках по счетам;
— предоставление информации о текущем состояниибанковского счета по телефону с использованием кодового слова;
— предоставление клиенту ответа по запросамаудиторских фирм.
В рамках расчетного обслуживания Банк принимает иисполняет платежи клиентов:
— в пределах Банка в операционное время;
— за пределы Банка в операционное время;
— срочно, заказным рейсом;
— в послеоперационное время;
— принимает платежи на инкассо.
По письменному обоснованному заявлению клиента Банкможет изменять условия и аннулировать платежи; посылать запросы по переводам попоручению клиента.
Следует отметить, что Банк УРАЛСИБ оперативноосуществляет переводы в российских рублях и иностранной валюте как черезплатежную систему Центрального Банка России (РКЦ), так и через разветвленнуюкорреспондентскую сеть Банка, которая в настоящий момент насчитывает 600российских и зарубежных кредитных организаций и является крупнейшей в России.Обеспечивать клиентам и партнерам современный уровень расчетного сервисапозволяет и членство Банка в системе межбанковских расчетов SWIFT.
Банк производит следующие операции с наличнымисредствами:
— выдача наличных средств с рублевых и валютныхсчетов;
— прием наличных средств на рублевые и валютныесчета;
— прием наличных рублевых средств в одномподразделении Банка с последующим зачислением на расчетный (текущий) счет, открытыйв другом подразделении Банка;
— инкассация и доставка наличных средств;
— доставка металлической (разменной) монеты;
— сопровождение ценностей.
По обслуживанию наличных операций Банк осуществляетследующие действия:
— выдает денежную наличность на различные нужды попредварительной заявке;
— принимает и пересчитывает: денежную наличность,внесенную в кассу Банка; сдаваемых денежных средств в инкассаторских сумках;сдаваемой наличности в самоклеящихся пакетах в приемной устройство «Автосейф»;денежную наличность, доставленную собственной службой инкассации Банка;совместно с операционным отделом оформляет и выдает денежные чековые книжки;
— осуществляет разменные операции по предварительнымзаявкам клиентов;
— осуществляет операции обмена ветхих купюр на купюры,пригодные для расчетов.
Как мы уже упоминали выше, в Банке действуетсобственная инкассаторская служба, в обязанности которой входит:
— инкассация денежной выручки клиентов Банка;
— инкассация денежной выручки организаций, перевозкаи сдача её в кассовое подразделение сторонней кредитной организации;
— доставка ценностей клиентам, имеющим расчетныйсчет в Банке;
— прием денежной наличности в кассе стороннейкредитной организации, доставка и сдача её в кассы организаций;
— доставка монеты в обмен на банкноты: отдельнымзаездом, попутным заездом;
— перевозка ценностей клиента (драгметаллы, ценныебумаги, денежная наличность).
Банк осуществляет следующие документарные операции.
1) Аккредитивы в рублях для расчетов на территорииРФ.
Банк является эмитентом: открытие, пролонгация,увеличение суммы аккредитива.
Банк является исполняющим: открытие счетов для учетапокрытия; авизование аккредитива; прием, проверка документов и исполнениеаккредитива; запросы по аккредитиву.
2) Международные аккредитивы.
По экспорту: авизование предстоящего открытия;авизование увеличения и изменения условия; подтверждение аккредитива; прием ипроверка документов и платеж по аккредитиву; отсрочка платежи (если Банк –исполняющий); трансферация или передача на исполнение в другой банк; акцепттратт; аннуляция; выполнение функций рамбурсирующего банка; выпуск рамбурсныхобязательств.
По импорту: открытие, пролонгация увеличение суммы;внесения изменений в условия; прием, проверка и отправка документов; аннуляцияаккредитива; акцепт тратт; отсрочка платежа; авизование предстоящего открытия;запросы по аккредитиву.
3) Аккредитивы STANDBY,банковские гарантии: открытие документарного резервного аккредитива STANDBY,а также увеличение его суммы и пролонгация; выпуск увеличение суммы ипролонгация банковской гарантии; подтверждение резервного аккредитива;аннуляция банковской гарантии, контргарантии, резервного аккредитива доокончания срока действия; оформления переуступки прав требования; авизованиеизменения, внесение изменений, затребование платежа и сами платежи.
4) Документарное инкассо:
- по экспорту: прием и отправка документов,изменение условий, отзыв, переписка по инкассо;
— по импорту: передача документов против их оплатыили акцепта; выдача документов без оплаты или акцепта; переписка по инкассо;
— прием на инкассо коммерческих чеков в иностраннойвалюте.
Банк «УРАЛСИБ», выполняя функции агента валютногоконтроля в соответствии с требованиями валютного законодательства РоссийскойФедерации, нормативных актов Правительства Российской Федерации, Банка России ииных органов валютного контроля, оказывает следующие услуги:
— осуществление контроля за соответствием проводимыхклиентами Банка валютных операций законодательным и нормативным актам;
— консультации по вопросам соответствия условийвнешнеэкономических договоров, в том числе проектов договоров, требованиямвалютного законодательства Российской Федерации;
— консультации и помощь по порядку заполнениябланков документов, представляемых в Банк в соответствии с требованияминормативных актов по валютному регулированию и валютному контролю;
— оформление Паспортов сделок по контрактам,предусматривающим расчеты между резидентами и нерезидентами за ввозимые натерриторию Российской Федерации (вывозимые с территории Российской Федерации)товары, оказываемые услуги, передаваемую информацию, результатыинтеллектуальной деятельности, а также по кредитным договорам (в том числе вприсутствии клиента);
— по запросам клиентов предоставление копий идубликатов документов валютного контроля;
— заполнение за клиента документов валютногоконтроля (Паспортов сделок, справок о валютных операциях, справок оподтверждающих документах, справок о расчетах через счета за рубежом, справок опоступлении валюты РФ);
— самостоятельное оформление Банком Справки овалютных операциях;
— электронный обмен документами валютного контроля,представляемыми клиентами в Банк в соответствии с требованиями валютногозаконодательства;
— извещение клиентов о зачислении средств виностранной валюте и рублях РФ по системе «Банк-Клиент», по телефону,при выдаче выписки по счету;
— информирование клиентов о последних изменениях ввалютном законодательстве Российской Федерации, предоставление разъяснений,касающихся порядка совершения валютных операций;
— доступ к Интернет приложению Клиент – Банк,включающий: доступ к базе данных, в которой ведется учет документов валютногоконтроля (платежи, ГТД, акты), распечатка Ведомости банковского контроля дляпредоставления в таможенные и налоговые органы и ведения внутреннего учета ВЭД;формирования документов валютного контроля непосредственно в базе данных Банкас подписанием документов аналогом собственноручной подписи.
Банк активно способствует международным контактамсвоих клиентов. Заключение сделки с заграничным партнером требуетвысокопрофессионального и ответственного подхода, и именно такой подходпрактикуется в Банке.
Банк проводит все необходимые мероприятия посопровождению международных контрактов своих клиентов, в том числе юридическуюэкспертизу экспортно-импортных контрактов. Ведь правильно и корректно оформитьконтракт — это залог успешного его выполнения. Банк накопил в этой сфересерьезную практическую базу поделится с клиентами имеющимся опытом. В случаенесоответствия положений контракта или его проекта действующим нормам валютногоили гражданского законодательства, сотрудники банка дадут клиенту необходимыерекомендации по поводу того, каким образом внести в контракт соответствующиеизменения и дополнения.
Также в рамках обслуживания внешнеторговых операцийбанк:
— проводит консультации по операциям, связанным сдвижением капитала;
— оформляет документы для получения лицензии на ихосуществление
— консультирует по применению штрафных санкцийорганами валютного контроля
— оформляет документы для получения разрешения ирегистрации кредитного договора в ГУ ЦБ при получении займа от нерезидента насрок свыше 180 дней.
Клиенты Банка могут осуществлять дистанционноеуправление своими счетами с помощью системы клиент-банк, которая носит название«Электронный Клиент».
Набор форм документов в этой системе позволяетклиенту создавать, хранить и обмениваться с Банком следующими документами :
— Выписки по счетам клиента;
— Платежное поручение в российских рублях;
— Валютное платежное поручение;
— Заявки и поручения на покупку/продажу валюты;
— Заявка на отзыв ранее отосланных в Банк платежныхдокументов (только для рублевых п/п при условии, что они отложены);
— Уведомление о полученных банком документахклиента;
— Документы в свободном формате, содержащие в т. ч.файлы, графику и т.д. (письмо).
По желанию клиента при вводе данных можетосуществляться автоматический контроль за вводимой информацией и в случаенеобходимости выдается сообщение об ошибке.
Клиент может создавать документы как «с чистоголиста», так и используя в качестве шаблонов документы, уже хранящиеся вбазе данных. Появление новых форм и модернизация существующих форм документов уклиента осуществляется автоматически при связи клиента с банком, послевыполнения запроса на получение новых модулей. При создании документов клиентможет использовать информацию, хранящуюся в справочных базах данных, созданныхсамостоятельно, либо получаемых из банка. Такими базами в системе являются:реквизиты предприятий; коды и курсы валют; справочник банков РФ.
Для клиентов, создающих рублевые платежные документыв своих бухгалтерских программах, предусмотрен импорт данных из файлов форматовDBF и ASCII в систему «Электронный Клиент». Это программы типа«1С-Бухгалтерия», «ПАРУС» и т.п. Настройки, необходимые дляимпорта из «1С-Бухгалтерия», выполнены в поставляемом дистрибутиве.
Таким образом, перечисленные свойства позволяютклиенту иметь достаточно широкий набор финансовых документов и справочнойинформации в одной системе.
Встроенные средства разработки позволяют быстроперестраивать систему под текущие требования, а новые версии системыавтоматически транспортируются на рабочие места клиентов, не требуя от нихникаких специальных действий.
Требования к программно-аппаратным средствам:
— Персональный компьютер IBM PC в следующейконфигурации: процессор PentiumII или аналогичный и старше; цветной дисплей садаптером SVGA; клавиатура со 101 клавишей, русско-латинская; не менее 64 Мбайтоперативной памяти; не менее 120 Мбайт свободного пространства на накопителе нажестких магнитных дисках (НЖМД); свободный последовательный или USB-порт;операционная система MS WINDOWS 2000 и старше, установленный Hayes-совместимыймодем (при работе по коммутируемой линии); дисковод CD ROM дисков (дляустановки); телефонная коммутируемая линия телефонной сети общего пользованияили доступ в INTERNET с возможностью работы по FTP-протоколу (по согласованию стехнической службой Банка).
В системе применены технологии, обеспечивающиешифрование информации, передаваемой по каналам связи и электронную подписьплатежных документов.
Следует отметить, что по состоянию на 01.01.2008 г.70% корпоративных клиентов пользовались услугами «Электронного клиента». Поитогам 2006 года эта цифра составляла 61%, а 2005 г. – 55%[47].
В рамках развития системы безналичных расчетов спомощью банковских карт, Банк предлагает корпоративным клиентам работу по пятинаправлениям:
— зарплатные проекты;
— корпоративные карты;
— таможенные карты;
— эквайринг;
— платежная система ACCORD.
Расчеты банковскими картами являются отдельнымсамостоятельным блоком банковских операций, которые осуществляют специальносозданные подразделения. Однако, эти операции настолько важны в процессе обслуживания,создаются для корпоративных клиентов, являются по своей сути расчетными, что мыполагаем оправданным и обоснованным их рассмотрение в рамках анализарасчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов.
Рассмотрим предлагаемые по данным направлениям услугиподробнее.
Банк «УРАЛСИБ» предлагает организациям услугу побезналичному перечислению заработной платы и других приравненных к ней выплатна картсчета сотрудников организации.
В рамках услуги «Зарплатный проект» Банкорганизует выпуск карт VISA: Electron, Classic, Gold; MASTERCARD: Maestro,Standard, Gold. Картсчета сотрудников организации могут быть открыты вроссийских рублях, долларах США или евро. Также возможна организациякомплексных зарплатных проектов с использованием пластиковых карт Accord.
Мы уже говорили выше о преимуществах обслуживаниядля клиентов и руководителей организаций в рамках реализации зарплатныхпроектов.
Помимо прочего, уже сказанного, следует отметить чтосотрудники предприятий снимают наличные без комиссии в банкоматах Банка; такжебез комиссии оплачивают товары и услуги в предприятиях сферы торговли и услуг. Дополнительноклиенты могут: осуществлять конвертацию рублевых денежных средств в иностраннуювалюту, оплату коммунальных и иных периодических услуг, перечисления на иныесчета в Банке; приобрести страховой полис для держателей международныхбанковских карт; подключиться к услуге SMS-сервиса; оплачивать услуги сотовойсвязи и спутникового телевидения в банкоматах банка или с использованиемсистемы «E-commerce»; участвовать в различных программах и акциях,проводимых международными платежными системами Visa International и MasterCardWorldwide или Банком для держателей карт; удаленно через Интернет управлятьсвоим картсчетом с помощью системы «Интернет Сервис Банк»,«УРАЛСИБ+» (системы удаленного доступа для физических лиц); получатьдоход в виде процентов, начисляемых на остаток денежных средств, размещенных накартсчете; получить возможность выдачи кредита в форме овердрафта на своюкарту.
Для оформления услуги предприятие предоставляетпакет документов: учредительные и регистрационные документы, карточка с образцамиподписей; заключает договор с банком; предоставляет список сотрудников.
Банк «УРАЛСИБ» предоставляет своим клиентамтаможенные карты. Таможенная карта, как мы уже упоминали выше, — инструментпроведения платежа и средство доступа к банковскому счету участникавнешнеэкономической деятельности, позволяющий проводить оплату таможенныхсборов, акцизных платежей, пошлин, штрафов и т.д. непосредственно на таможенныхпостах в момент таможенного оформления.
Таможенные карты, оформленные в Банке используются:
— при таможенном оформлении грузовой таможеннойдекларации;
— при оплате таможенных платежей с использованиемтаможенного приходного ордера;
— при получении импортерами акцизных марок.
Банк выпускает корпоративные карты, которыеиспользуются для оплаты хозяйственных и командировочных расходов
Банк выпускает следующие виды корпоративных карт:
— VISA Business/ MasterCard Business — это самыераспространенные карты в мире, принимаются к оплате практически во всехторговых точках, предприятиях сферы услуг и банкоматах. Держатель карты можетосуществлять покупки не только в магазинах, но и дистанционно оплачивать услугичерез Интернет, а также заказывать билеты, бронировать номера в отелях, братьнапрокат автомобиль и т.п.;
— VISA Gold/ MasterCard Gold — предназначены длясотрудников, часто бывающих за границей и предъявляющих повышенные требования ккачеству услуг. Карты категории Gold подчеркивают статус и высокуюплатежеспособность своих держателей. Держателям карт Visa Gold и MasterCardGold могут предоставляться скидки при оплате товаров и услуг.
Для предприятий торговли и сервиса Банк предлагаетуслуги эквайринга — организацию приёма банковских карт в оплату товаров и услугследующих платёжных систем: VISAInternational, MasterCardInternational, DinersClub International,JSB, Union Card, Accord, American Express (заключается отдельное соглашение).
Для получения услуги клиентам необходимо обратится влюбое отделение Банка и предоставить следующие документы предприятия: копияустава; копия уведомления банка об открытии банковского счета, на который будутперечисляться денежные средства по договору; копия свидетельства о регистрациив государственном реестре; копия свидетельства о постановке на учёт в налоговойинспекции; копия Учредительного договора; копия договора об аренде занимаемогопомещения где будет устанавливаться и подключаться оборудование; копия приказао назначении Генерального директора; копия доверенности на доверенное лицо направо подписания договора в случае, если подписант (доверенное лицо) не Генеральныйдиректор предприятия
После подписания договора представители Банкаустановят и подключат оборудование, проведут обучение персонала предприятияработе с картами на этом оборудовании и предоставят рекламные материалы(стикеры) платёжных систем.
Российская платежная система ACCORD создана на базечиповых пластиковых карт. В настоящее время смарт-карты ACCORD обслуживают 11российских банков. География платежной системы ACCORD насчитывает около 100российских городов.
Система ACCORD предлагает следующие услугиюридическим лицам:
— выдача сотрудникам зарплатных карт Accord;
— корпоративные карты Accord;
— установка платежных терминалов для приема к оплатебанковских карт Accord;
— разворачивание на предприятии НебанковскойРасчетной Системы для автоматизации системы учета расходования части заработнойплаты, выдаваемой предприятием сотрудникам в «товарной» форме: в видечеков, талонов и т.д. с использованием банковских технологий;
— внедрение системы клубных карт на основеиспользования банковских технологий.
Также Банк предлагаем корпоративным клиентам широкийспектр инвестиционных операций, а именно: паевые инвестиционные фонды; паевыеинвестиционные фонды недвижимости; доверительное управление активами;брокерские услуги на рынке ценных бумаг; корпоративные финансы; долговыеинструменты; интернет-трейдинг; депозитарные услуги.
И в заключении, хотелось бы остановиться на ещеодной, оригинальной услуге для корпоративных клиентов.
В 2007 году Финансовая корпорация«УРАЛСИБ» приступила к реализации бизнес-модели «Финансовоеателье», призванной максимально полно удовлетворять потребности вфинансировании перспективных российских компаний и отраслей бизнеса. Даннаябизнес-модель по сути своей является фондом прямых инвестиций, цель которого –эффективное взаимодействие с клиентами, позволяющее обеспечить их всестороннеразвитие с использованием всего спектра продуктов и услуг ФК«УРАЛСИБ».
Для использования данной услуги необходимопредоставить пакет документов, согласно утвержденному перечню (Приложение 11).
Преимущество «Финансового ателье»заключается в том, что, получая необходимый ресурс для решения текущих задач,компания клиента достигает более высоких темпов роста, улучшает структурукапитала, сокращает долговую нагрузку, повышает свой статус и степень прозрачностибизнеса. Главная задача «Финансового ателье» — рост капитализацииклиента в 1,5-3 летней перспективе. Поэтому те услуги, которые предоставляетФинансовая Корпорация, ориентированы на долгосрочные отношения с компаниейклиента.
Ожидаемая синергия от объединения усилий командыкомпании, специалистов в области корпоративного строительства ФК«УРАЛСИБ» и финансовых ресурсов ФК «УРАЛСИБ» позволяетрассчитывать на высокую эффективность совместного проекта.
Кроме того, статус клиента повышается за счетвхождения в состав акционеров одной из крупнейших финансовых корпораций России.Являясь акционером компании, ФК «УРАЛСИБ» оказывает поддержку впроцессе повышения публичности бизнеса клиента, открывает широкие возможностипо привлечению внешних акционеров и инвесторов из числа ведущих мировыхфинансовых институтов. Фонд прямых инвестиций ФК «УРАЛСИБ» служитопорой деятельности предприятия и позволяет компании выйти на качественно новыйуровень в своем развитии. 3.3Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративныхклиентов в банке «УРАЛСИБ»
Следует отметить, что Банк «УРАЛСИБ» выполняетширокий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовомуобслуживанию корпоративных клиентов. Эти операции рассчитаны на различныекатегории клиентов в соответствии с политикой Банка по сегментированиюклиентской базы. Однако, основываясь на изучении опыта внедрений новыхбанковских технологий в отечественных и зарубежных банках, имеет смысл выработатьряд рекомендаций по улучшению качества обслуживания и успешного продвиженияБанка в направлении его совершенствования по оказанию расчетно-кассовых услугкорпоративным клиентам.
На финансовых рынках, отличающихся высокойконкурентной средой и имеющих тенденцию к унификации продуктового предложения,все большее значение уделяется маркетингу финансовых услуг, позволяющемупотенциальному клиенту найти «свой банк», выделив его среди группы конкурентов,а банку — предложить своему клиенту сделку, в наибольшей степениудовлетворяющую его потребности.
Помимо финансовых показателей и масштабарегиональной сбытовой сети существует ряд факторов, которые позволят Банку«УРАЛСИБ» прочно занять лидирующие позиции на банковском рынке. К нимотносятся:
— следование наиболее перспективным тенденциямразвития рынка банковских услуг;
— ориентация на оптимальную целевую аудиторию посоотношению «доходность / риск / численность» и настройка на нее единогопродуктового ряда;
— проведение активной коммуникационной политики;
— собственные ноу-хау, позволяющие эффективноосуществлять маркетинговую функцию.
Для реализации этих факторов успеха в Банкенеобходимо в рамках созданной маркетинговая службы, реализовать сопровождениебанковского продукта (например, продукт «Электронный клиент», или продукт«корпоративные банковские карты») на всех стадиях его жизненного цикла попредлагаемой схеме (Рисунок 3.5).
/>
Рисунок 3.5 – Сопровождение банковского продуктамаркетинговой службой Банка
Проведение исследований должно начинаться сопределения тенденций развития целевых рынков банковских услуг, что означает:
— рыночное прогнозирование как на уровне экономикистраны, так и в регионах;
— анализ конкурентной среды;
— анализ целевых аудиторий и имеющейся клиентскойбазы.
В результате аналитических исследований Банк получитинформацию о своем позиционировании во внешней среде, изменения которойспрогнозированы, а также о целевой аудитории.
Исходя из тенденций развития рынка банковских услугдолжны составляться планы продаж (внедрения) банковских продуктов, позволяющиеудерживать и укреплять рыночные позиции на быстрорастущем высококонкурентномрынке привлечения и обслуживания корпоративных клиентов.
На основе полученной информации должныразрабатываться требования и методические материалы для модификациипродуктового предложения, которые включают в себя:
— изменение тарифов и других параметров продуктов;
— стандарты клиентского обслуживания в отделениях,колл-центре и через Интернет;
— систему управления каналами продаж.
Затем, модифицированное продуктовое предложение тиражируетсяв региональную сеть. В ряде случаев предварительно может быть запущен пилотныйпроект в отдельных регионах, по результатам которого и принимаетсяокончательное решение о необходимости тиражирования.
Для поддержки продаж продуктов и для управленияструктурными показателями продаж могут разрабатываться ограниченные во временимаркетинговые акции. Для клиента это означает предоставление скидок приприобретении продукта в период повышенного спроса, розыгрыши призов, вручениеподарков.
Банк «УРАЛСИБ» имеет широкую клиентскую базукорпоративных клиентов. Для большинства клиентов, как показывают маркетинговыеисследования, при обращении в банк по любому поводу: оплаты расчетныхдокументов, открытия расчетного счета или банального получения разменной монетыважно то, что банк выделяет их из общего клиентского потока и готовпредоставить им определенные преференции.
Поэтому, имеет смысл разработка системы лояльностидля крупных корпоративных клиентов, в рамках которой предоставляются льготныетарифы, а также предусматривается специальные целевые продуктовые ряды, направленныена решение проблем и нужд конкретного клиента.
В дальнейшем система лояльности может расширяться,охватывая все большее количество продуктов и услуг.
Основными критериями конкурентоспособности банка,как известно, являются гарантии надежности, оперативность деятельности ивозможность удовлетворения любой потребности. В связи с этим важнейшим вкомплексе продвижения банка для корпоративных клиентов является инструмент,обеспечивающий личный контакт, доверие и определенные гарантии, – личные(прямые) продажи.
Специалисты указывают, что их эффективность зависитот [49]:
— квалификации сотрудника, занимающегося продажами;
— отношений потенциального клиента с банком,предоставляющим ему услуги;
— соответствия предложения банка критериям, которыесформулировал для себя потенциальный клиент.
Главную роль в успешной разработке и примененииданного инструмента играют персональные менеджеры, ответственные за контакты иобслуживание закрепленных за ними клиентов. Они реализуют клиентскую политикубанка. Такие специалисты должны обладать способностями: устанавливать контактыс новыми клиентами; изучать потребности бизнеса клиентов; добиваться ихдоверия, формировать и поддерживать спрос на банковские услуги; показыватьвыгодность (ценность) коммерческого предложения; успешно справляться спрезентацией банковских услуг; позитивно влиять на процесс принятия клиентамирешений; развивать взаимопонимание и выстраивать долгосрочные взаимовыгодныеотношения, предоставляя качественное обслуживание и помогая клиенту находитьрешения для развития его бизнеса.
В обязанности персональных менеджеров необходимовменить [41, с.515]:
— изучение привлекательности клиентов для банка;
— формирование базы данных;
— планирование и проведение мероприятий, средикоторых следует выделить: исследование бизнеса клиента, определение егопотребностей; поиск вариантов решения проблемы; обоснование выгодностибанковских услуг;
– изучение информации о других банках, в которыхоткрыты счета клиента, установление сильных и слабых сторон деятельности этихбанков;
– составление для клиента индивидуальногокоммерческого предложения, которое может помочь его бизнесу стать болееэффективным;
– разработка индивидуальных схем обслуживания;
– организация и проведение встреч, ведениепереписки;
– участие в разработке маркетингового плана банка имероприятий по привлечению клиентов (юридических лиц и предпринимателей),развитию взаимоотношений с новыми клиентами; предложений, направленных наповышение эффективности работы, и т.д.
По нашему мнению, взаимоотношения персональныхменеджеров с приоритетными для банка существующими и потенциальными клиентами должныстать важнейшим конкурентным преимуществом, непосредственно влияющим надостижение стратегических и текущих целей.
Таким образом, основным компонентом банковскогопродвижения становится маркетинг отношений, позволяющий достигать удовлетворенностиклиентов. Поскольку, как упоминалось выше, традиционные банковские услугимодифицируются под индивидуальные потребности клиентов, последние зачастую немогут оценить выгодности нового предложения, и их решения опираются на довериек менеджеру, знающему и банковские услуги, их особенности, преимущества,ценности, и специфику предприятий клиентов.
Важнейшим фактором успеха становится децентрализацияполномочий, передача их топ-менеджерами, персональным менеджерам, что позволяетобеспечить более быстрое принятие решений. Высшее руководство при этом должнопредоставить персональным менеджерам необходимые условия для эффективнойорганизации работы с клиентами, ориентированной на их индивидуальныепотребности.
Банковская реклама, ориентированная на корпоративныхклиентов, должна отражать: а) позиционирование (надежность, стабильность,деловая репутация), б) услуги, основными из которых являются предоставлениекредитов, предложение новых технологий.
Общие критерии выбора банка, которые следует учитыватьпри создании рекламы:
— гарантия безопасности средств компании (надежностьбанка, личные связи с руководством, балансовые показатели и пр.);
— стремление к тому, чтобы на взаимодействие сбанком уходило как можно меньше времени (оперативность обслуживания, условияработы с клиентами, удобство место расположения);
— потребность в доверительных взаимоотношениях банкаи компании клиента (отношение к клиенту, личные связи с руководством);
— возможность развития собственного бизнеса(получение кредита);
— повышение социального статуса (известность именибанка и, в какой то степени, круг его клиентов) [8].
Имидж и репутация банка формируются также подзначительным влиянием связей с общественностью. По мнению экспертов, одной изважнейших составляющих формирования восприятия надежности банка являетсяосвещение его деятельности и позиции топ менеджеров в средствах массовойинформации. Банк должен руководствоваться принципом «информационной открытости»[44, с.16].
Таким образом, прямые продажи, реклама и связи с общественностьюявляются основными элементами комплекса продвижения банковских услуг на рынке,обеспечивающими привлечение клиента и демонстрирующими конкурентныепреимущества банка. Если компания становится клиентом банка, самое большоезначение приобретает такой элемент комплекса, как стимулирование продаж. Взависимости от ожидаемого эффекта и целевого сегмента банк формирует структурукомплекса продвижения. Для эффективного создания «услуги в услуге» основнымизадачами по удержанию клиентов должны стать [44, с.22]:
— максимально полный сбор информации о клиенте иособенно о людях, принимающих решение о выборе (смене) банка;
— постоянный мониторинг бизнеса клиента черездвижение денежных средств на его расчетном счете;
— постоянный контроль взаимоотношений клиента сработающими с ним подразделениями банка;
— предвидение действий конкурентов и опережение их всовершении подобных действий.
Еще одним направлением над которым необходимозадуматься, по нашему мнению, Банку «УРАЛСИБ» является инвестирование средств вразвитие расчетно-информационных услуг, то есть внедрение описанной нами услугиCash Management.
Для успешной реализации проекта необходимо, чтобыпроект возглавило подразделение, отвечающее за развитие продуктового рядабанка. При этом личная ответственность должна быть возложена на высшегоменеджера, курирующего соответствующее направление.
Практика крупных зарубежных банков Западной Европы иСША показывает, что с точки зрения организационной структуры операционнаяподдержка расчетно-информационных услуг (Cash Management Service) обычнообъединена с централизованной сервисной службой осуществления платежей. Это ипонятно: информационная насыщенность нового сервиса — основная составляющая егосути — напрямую зависит от процессов обработки платежей. Другими словами,именно в централизованной службе операционной поддержки сосредоточенынеобходимые технологии и ресурсы для их развития.
В особо крупных банковских институтах такую службуиногда выделяют в отдельную оргструктуру, сохраняя ее подчинение и подчинениецентрализованной службы обработки платежей одному топ-менеджеру банка.
Еще одним немаловажным фактором успеха являетсяналичие конкретных клиентов, заинтересованных в покупке нового сервиса иготовых совместно с банком проводить внедрение, тестирование и опытнуюэксплуатацию той или иной новой услуги.
Важнейшим этапом создания в банкерасчетно-информационных услуг являются выбор и внедрение информационной системыподдержки нового сервиса. Приведем несколько критериев, которым, на наш взгляд,обязательно должна удовлетворять выбираемая система.
Система должна быть реализована на технологическойплатформе, обеспечивающей централизованное хранение электронных документов ипроцедур их обработки.
Система должна обеспечивать доступ в режиме реальноговремени клиентов и пользователей банка к информации и электронным документам.
Система должна быть «развиваемой», т.е. содержатьвстроенные технологии, позволяющие банку самостоятельно настраивать новые видыдокументов, отчеты и, самое главное, технологические цепочки обработкиэлектронных документов.
Все три указанных критерия связаны между собой. В ихоснове лежит принцип централизации хранения и обработки информации. Важностьэтих требований обусловлена следующими причинами [30, с.42]:
— обобщенной целью управляющей компании холдинга припокупке расчетно-информационных услуг является централизация функций управленияфинансами. Логичным представляется использовать для достижения этой целицентрализованную систему;
— децентрализованное хранение данных потребуетустановки компонент системы в каждой подключаемой организации: головном офисебанка, каждом филиале, банке-корреспонденте, в каждом предприятии холдинга. Этосущественно увеличит сроки внедрения системы и сроки проведения доработок(обновлений) в будущем;
— децентрализация функций и обмен данными в режимеофлайн не позволят соблюсти необходимую оперативность при реализации услуг поуправлению клиентами своими денежными средствами;
— «развиваемость» системы является важнейшимкритерием, поскольку рынок специализированных расчетно-информационных услуг вроссийской банковской системе в настоящее время еще не устоялся. Многие услугиактивно развиваются и не приобрели окончательной формы в российской практике.Только система, реализованная на принципах централизации, содержит потенциалдля быстрых и низкоресурсных доработок и, как следствие, способна поддержатьреализацию новых продуктов.
Необходимо отметить, что выбор и внедрениеинформационной системы является необходимым, но не достаточным условиемуспешной реализации проекта по созданию в банке расчетно-информационных услуг.Существует еще целый ряд вопросов, требующих специальной проработки в рамкахтакого проекта: юридический; организационно-технологический (распределениеответственности и полномочий внутри организационной структуры банка); вопросзащиты информации и конфиденциальности (как правило, эти вопросы решаютсяодновременно с выбором и внедрением информационной системы).
Представляется, что своевременная и правильнаяорганизация проекта Cash Management на современном этапе развития Банка«УРАЛСИБ» жизненно необходима.
Включив в реестр продуктов расчетно-информационныеуслуги, банк сможет привлечь на обслуживание и удержать в качестве своихклиентов холдинговые структуры (а именно в них в настоящее время сосредоточеныосновные ресурсы и финансовые потоки российской экономической системы),улучшить свой деловой имидж и занять лидирующее положение на рынке банковскихуслуг.
Итак, по результатам проведенного анализа расчетно-кассовыхопераций ОАО «УРАЛСИБ», очевидны следующие заключения.
Банк «УРАЛСИБ», образованный в результате слияния 5 банков,на сегодняшний день входит в «пятерку» лидеров отечественногобанковского сектора по основным финансовым показателям. В числе прочихпоказателей финансовой деятельности необходимо отметить увеличение удельноговеса доли корпоративных клиентов в общем объеме привлеченных средств банка иувеличение абсолютных показателей привлеченных средств корпоративных клиентом.
Стратегическим приоритетом клиентской политики Банкаявляется построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративнымиклиентами. Особенностью стратегии расчетно-кассового обслуживания корпоративныхклиентов является детальная сегментация клиентской базы, на основании которойвыработаны ключевые технологические и маркетинговые подходы для работы склиентами.
Банковские счета корпоративным клиентам открываются наосновании «Правил открытия и ведения банковских счетов в ОАО «УРАЛСИБ», которыевключают детальную разработку процесса открытии и обслуживания счетов клиентов.
Расчетно-кассовые операции совершаются под эгидойУчетно-операционного управления, включающего расчетный и операционный отделы,инкассацию, бухгалтерию и кассовое управление. Временная продолжительностьрасчетно-кассового обслуживания ограничена пределами операционного дня,установленного банком.
Банк «УРАЛСИБ» предлагает юридическим лицам (резидентам инерезидентам) услуги по открытию и ведению счетов в рублях и в иностраннойвалюте, включающие весь спектр традиционных банковских операций: открывает иведет банковские счета корпоративных клиентов; проводит все виды расчетныхопераций в рамках действующего банковского законодательства; осуществляет документарныеоперации с применением аккредитивной формы расчетов; выдает гарантии;обслуживает документарное инкассо; проводит конверсионные операции;осуществляет дистанционное обслуживание счетов в системе «Электронные клиент»;осуществляет валютный контроль, консультирование и сопровождениевнешнеэкономической деятельности клиентов.
Кассовые операции банка включают выдачу и приемналичных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте; разменные операциии валютно-обменные операции. Доставка и перевозка ценностей осуществляетсясобственной инкассаторской службой, которая оказывает услуги не только банку иего клиентам, но и другим кредитным и прочим организациям в рамках договорныхотношений.
В Банке широко развиваются услуги корпоративнымклиентам в области выпуска, распространения и обслуживания банковских карт:зарплатные проекты; эквайринг; выпуск корпоративных и таможенных карт; расчетыв системе ACCORD.
Банк не только совершенствует традиционные услуги вобласти расчетно-кассового обслуживания, но и внедряет новые (услуга«Финансовое ателье»).
Таким образом, Банк «УРАЛСИБ» выполняет широкийспектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживаниюкорпоративных клиентов.
В качестве рекомендаций по их совершенствованию можнопредложить Банку: современные концепции маркетинга финансовых услуг в рамках которыхреализовать сопровождение новых и существующих банковских продуктов и услуг навсех стадиях их жизненных циклов; составление планов продаж банковскихпродуктов; разработку требований и методических материалов для модификациипродуктовых предложений.
Приоритетным направлением развития расчетно-кассовыхуслуг банка могут стать услуги Cash Management, которые позволят привлечь наобслуживание и удержать в качестве своих клиентов крупные корпорации ихолдинговые структуры.
Заключение
Расчетно-кассовые операции корпоративных клиентовбанка предполагают ведение счетов юридических лиц и осуществление расчетов поих поручению. Осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самихбанков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшимбазовым банковским операциям, то есть таким, которые констатируют саму сущностьопераций банка как кредитного учреждения.
Таким образом, основные банковские операции, так илииначе, осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различныхкатегорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
Банковские операции в рамках расчетно-кассовогообслуживания осуществляются в наличной и безналичной формах.
Все банковские операции условно можно поделить натри блока: вспомогательный — виды работ организационно-технического,административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающиеначало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной –собственно платежные операции; дополнительный — сопутствующие собственноплатежным операциям дополнительные услуги банка.
Основные функции расчетно-кассовых операцийзаключаются в организации работы по обслуживанию счетов клиентов; организациибезналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, посчетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказанииконсультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим вкомпетенцию отдела.
Все операции, проводимые в системерасчетно-кассового обслуживания, строго регламентированы нормативно-правовымиактами, соблюдение которых является непременным условием функционированиялюбого банка.
Организация российской платежной системы базируетсяна совокупности принципов организации безналичных расчетов; системе счетов дляосуществления платежей; системе платежных форм, документов и правил.
Ключевыми принципами безналичных расчетов являются:принцип срочности; принцип безусловного выполнения обязательств; принципобеспеченности, принцип имущественной ответственности; принцип многообразияформ расчетов.
Открытие банковских счетов корпоративным клиентампроизводится банками при условии наличия у клиента правоспособности,предоставлении им пакета необходимых документов, проведения надлежащейидентификации клиента. Заключение договора банковского счета являетсяоснованием для открытия банковского счета, внесения его в Книгу регистрацииоткрытых (закрытых) счетов и начале совершения операций по нему.
Традиционными и основными кассовыми операциями банка являютсяуслуги приема от клиентов и выдачи им наличных денег. К кассовым относят также операцииобмена и размена наличных денежных знаков, определение подлинности банкнот. Дляобеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов и соблюдениябанковского законодательства, коммерческие банки: составляют прогнозы своихкассовых оборотов; устанавливают лимит остатка денежных средств в кассеклиента; проверяют порядок кассовой дисциплины корпоративных клиентов.
Банковские услуги совершенствуются и модернизируются в соответствиис современными реалиями и развитием новых банковских технологий. К таковымследует отнести, прежде всего, различные модификации дистанционного управлениясчетов (интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр, электронныйклиент и т.д.); развитие «пластикового» направления обслуживания (корпоративныебанковские карты, эквайринг, зарплатные проекты); развитие новых услуг поэффективному управлению капиталом (cash management); депозитарное обслуживание.
Основными валютными операциями в рамках обслуживаниявнешнеэкономической деятельности предприятия являются: конверсионные операции;документарные операции (выдача гарантий, аккредитивная форма расчетов).
В результате изучения зарубежного опыта выявленанеобходимость: внедрения современных технологий в отечественных банках;реорганизации каналов сбыта; создания новых консультационных структур, мини расчетныхцентров; диверсификации деятельности банка за счет предоставления внебалансовыхуслуг; вывода на рынок новых банковских продуктов; расширения проектоврасчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов; развитияинвестиционных банковских услуг.
Стратегическим приоритетом клиентской политики Банка«УРАЛСИБ» является построение долгосрочных партнерских взаимоотношений скорпоративными клиентами. Особенностью стратегии расчетно-кассовогообслуживания корпоративных клиентов является детальная сегментация клиентскойбазы, на основании которой выработаны ключевые технологические и маркетинговыеподходы для работы с клиентами.
Расчетно-кассовые операции Банка совершаются под эгидойУчетно-операционного управления, включающего расчетный и операционный отделы,инкассацию, бухгалтерию и кассовое управление. Временная продолжительностьрасчетно-кассового обслуживания ограничена пределами операционного дня,установленного банком.
Банк «УРАЛСИБ» предлагает юридическим лицам услуги пооткрытию и ведению счетов в рублях и в иностранной валюте, включающие весьспектр традиционных банковских операций: открывает и ведет банковские счетакорпоративных клиентов; проводит все виды расчетных операций в рамкахдействующего банковского законодательства; осуществляет документарные операциис применением аккредитивной формы расчетов; выдает гарантии; обслуживаетдокументарное инкассо; проводит конверсионные операции; осуществляетдистанционное обслуживание счетов в системе «Электронные клиент»; осуществляетвалютный контроль, консультирование и сопровождение внешнеэкономическойдеятельности клиентов.
Кассовые операции Банка включают выдачу и приемналичных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте; разменные операциии валютно-обменные операции. Доставка и перевозка ценностей осуществляетсясобственной инкассаторской службой, которая оказывает услуги не только банку иего клиентам, но и другим кредитным и прочим организациям в рамках договорныхотношений.
В Банке широко развиваются услуги корпоративнымклиентам в области выпуска, распространения и обслуживания банковских карт:зарплатные проекты; эквайринг; выпуск корпоративных и таможенных карт; расчетыв системе ACCORD.
Банк не только совершенствует традиционные услуги вобласти расчетно-кассового обслуживания, но и внедряет новые (услуга«Финансовое ателье»).
Таким образом, Банк «УРАЛСИБ» выполняет широкийспектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживаниюкорпоративных клиентов, которое, в свою очередь является визитной карточкойбанка, важнейшей составной частью банковской работы.
В качестве рекомендаций по их совершенствованию можнопредложить Банку: современные концепции маркетинга финансовых услуг в рамкахкоторых реализовывать сопровождение новых и существующих банковских продуктов иуслуг на всех стадиях их жизненных циклов; составление планов продаж банковскихпродуктов; разработку требований и методических материалов для модификациипродуктовых предложений; децентрализацию принятия решений и увеличение ролиперсональных менеджеров; развитие расчетно-информационных услуг, которыепозволят привлечь на обслуживание и удержать в качестве своих клиентов крупные корпорациии холдинговые структуры.
Список использованных источников илитературы
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный законРоссийской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ. (ред. 06.12.2007) / Правоваясистема «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режимдоступа: www.consultant.ru/.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая)" от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. (ред. 17.05.2007) / Правовая система«Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
3.«О валютном регулировании и валютном контроле»: Федеральный закон от 10 декабря2003 г. № 173-ФЗ (ред.30.10.2007) / Правовая система «Консультант-Плюс»[Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
4.«О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред.26.04.2007) / Правовая система«Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
5.«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путеми финансирование терроризма»: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (ред.28.11.2007г.) / Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008.– Режим доступа: www.consultant.ru/.
6.«О бухгалтерском учете»: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ(ред.03.11.2006)/ Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. –Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
7.«О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 (ред.03.03.2008)/ Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронныйресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
8.«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации»: Положение Банка России от 26марта 2007 г. № 302-П (ред.11.10.2007)/ Правовая система «Консультант-Плюс»[Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
9.«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»: ИнструкцияБанка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И/ Правовая система «Консультант-Плюс»[Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
10.«О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетностикредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»: Указание БанкаРоссии от 16 января 2004 г. № 1376-У (ред.31.08.20007 г.) / Правовая система«Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
11.Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществлениябезналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (ред.22.01.2008г.) / Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008.– Режим доступа: www.consultant.ru/.
12.«О безналичных расчетах в Российской Федерации»: Положение Банка России от 3октября 2002 г. № 2-П (ред.22.01.2008) / Правовая система «Консультант-Плюс»[Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
13.«О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территорииРоссийской Федерации»: Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П(ред.13.06.2007 г.) / Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс].– Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
14.«О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежныхсредств и их возврата (погашения)»: Положение Банка России от 31 августа 1998г. № 54-П (ред.27.07.2001) / Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронныйресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
15.«О правилах организации наличного денежного обращения на территории РоссийскойФедерации»: Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П (ред.31.10.2002г.) / Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008.– Режим доступа: www.consultant.ru/.
16.«О порядке обмена информацией об открытии или о закрытии счета, об измененииреквизитов счета, поступающей от банков»: Письмо Федеральной Налоговой Службыот 5 февраля 2007 г. № ЧД-6-09/74@ (ред.13.11.2007) / Правовая система«Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – Москва, 2008. – Режим доступа: www.consultant.ru/.
17.Банковскоедело. Базовые операции для клиентов / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы истатистика, 2006. – 304 с.
18.Банковское дело. Учебник / Под ред. Л.П. Кроливецкой, Г.Н. Белоглазовой. — М.:Финансы и статистика, 2006. — 567 с.
19.Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика,2007. – 565 с.
20.Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономисть, 2007 г. – 765.
21.Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система. — М.: Финансы и статистика,2006. – 364 с.
22. Данилова Юлия.Современные формы расчетно-кассового обслуживания: конкуренция за привлечениеклиентов // Коммерсантъ. — 2008. — № 28 (576).
23.Денежное обращение и банки. Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2007. – 580 с.
24. Гамидов Г.М.Банковское и кредитное дело. — М.: Банки и биржи, 2006. – 560 с.
25. Глущенко С.В.Инвестиционные услуги банков для корпоративных клиентов: зарубежная практика ироссийские перспективы // Банковское дело. – 2008. — № 3. – с.56-68.
26. Голубович А.Д.Управление банком; организационные структуры, персонал и коммуникации. — М.:МЕНАТЕПИНФОРМ, 2005. – 342 с.
27. Жарковская Е.П.Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2006. – 452 с.
28. Жуков Е.Ф. Банки ибанковские операции. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 465 с.
29. Лаврушин О.И.Банковские операции: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 384 с.
30. Королев А.А.Организация расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов в банке//Методический журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке». –2008. — №1(66) – с. 22-44.
31. Крилевский Н.А.Основные пути развития клиентской базы банка // Деньги и кредит. – 2008. — № 4.- с. 6 – 32.
32. Крупнейшие банкиРоссии в 2007 г. [Электронный ресурс]/РБК. Рейтинг. – Москва, 2008. – Режимдоступа: rating.rbc.ru/
33. Курбатов А.А. Правовоерегулирование расчетов в Российской Федерации // Банковское дело. — 2008. — №2.- с.3-80.
34. Михайлов А.Г.Коммерческие банки: платежная система // Банковское дело. — 2008. — № 1. – с.48- 71.
35. Немчинов В.К. Учети операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. — М.: Банки ибиржи, ЮНИТИ, 2006. – 392 с.
36. Полушкин В.К.Анализ валютных операций коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. – 2008. –№ 3 – с. 15-37.
37. Расчетно-кассовоеобслуживание в Сбербанк России [Электронный ресурс]/ Официальный сайт СБ РФ. –Москва, 2008. – Режим доступа: www.sbrf.ru/ruswin/
38. Расчетно-кассовоеобслуживание в ОАО Банк «ВТБ» [Электронный ресурс]/ Официальный сайт ОАО Банк«ВТБ». – Москва, 2008. – Режим доступа: www.vtb.ru/
39. Расчетно-кассовоеобслуживание в Банке Москвы [Электронный ресурс]/ Официальный сайт ОАО «БанкМосквы». – Москва, 2008. – Режим доступа: www.mmbank.ru/.
40. Ривуар Ж. Техникабанковского дела: Пер. с фр. Широких И.В. — М.: Прогресс, 2006. – 384 с.
41. Роуз П.С.Банковский менеджмент. – Пер. с англ. Гладова И.А. — М.: Дело ЛТД, 2006. – 620с.
42. Сердинов З.И.Банковское дело. Учебник для вузов. – М: Финансы и статистика, 2006. – 620 с.
43. Слуцкий Л.Э. Банк ималое предприятие: проблемы взаимодействия // Деньги и кредит – 2008. — № 2. с.24 – 46.
44. Суворов А.В. Клиентдля банка или банк для клиента? //Финансы и кредит. — 2008. — № 3. — с. 9 – 27.
45. Усоскин В.М.Современный коммерческий банк. — М.: ВазарФерро, 2007. – 380 с.
46. Фабричнов С.А.Деньги, банки и банковские операции. — М: ИНФА, 2006. – 560 с.
47. Финансоваяотчетность ОАО «Уралсиб». Годовой отчет за 2007 г. [Электронный ресурс]/Официальный сайт ОАО «Уралсиб» – Москва, 2008 г. – Режим доступа. — bank.uralsib.ru/
48. Ширинская Е.Б.Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. — М.: Финансы истатистика, 2006. — 354 с.
49. Широкова Л.Б.Finam-Рейтинг: Качество обслуживания юридических лиц в банках России[Электронный ресурс]/ Росбизнесконсалтинг (РБК) – Режим доступа: rbc.ru/