ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшегопрофессионального образования
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»Воронежский филиал
Кафедрафинансов и кредитаКОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
подисциплине
«АНАЛИЗДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКОВ»
Теоретическийвопрос № Практическое задание № 6, 11ВыполнилСтудентка 3 курса
Группа Фз-204
Номерзачетной книжки Проверил
Иевлева А.А.Воронеж,2007
Содержание
Теоретический вопрос:
Рейтинговая система анализа филиалов банка
Практическое задание:
Задача № 6
Задача № 11
Литература
Теоретический вопрос: Рейтинговаясистема анализа филиалов банка
Ключевые направления стратегии развития банка определяютосновные приоритеты расширения и реформирования его филиальной сети, настоящиеи перспективные сферы деятельности филиалов, дополнительных офисов, методыконкурентной борьбы на данной территории обслуживания, подходы к оценкерезультатов реализации тактических и стратегических задач функционирования.Система комплексного анализа и оценки финансово-экономических результатовдеятельности филиала и дополнительного офиса банка основывается на принятой вданном банке методике оценки результатов деятельности кредитной организации вцелом и представляет собой отдельные уровни ее детализации. Помимо собственнозадач анализа – оценки результатов деятельности отдельного филиала, системакомплексного анализа должна обеспечивать сравнение результатов деятельностифилиалов банка между собой с целью выявления наиболее эффективных из них,обоснования программ стимулирования сотрудников филиалов.
Рейтинговый подход коценке финансово-экономических результатов деятельности филиалов банкапредполагает обоснование системы показателей оценки, их классификацию и расчетитогового синтетического показателя, на основании которого и производитсяранжирование филиалов. Рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшиепараметры финансовой деятельности филиала, отражать целевые установки развитиябанка в целом. В соответствии с этим исходные показатели рейтинговой оценкипредлагается объединять в пять основных групп: качество активов, качествообязательств, уровень принятого риска, структура финансового результата,прибыльность деятельности (табл. 1). По каждой группе показателейрассчитывается синтетический коэффициент, равный арифметической суммепоказателей группы, взвешенных по заранее определенным коэффициентамзначимости. На основании этих синтетических коэффициентов рассчитываетсярезультативный (синтетический) показатель деятельности филиала, определяющийего рейтинг. Наивысший рейтинг, согласно предлагаемой методики, будет иметьфилиал, для которого значение синтетического показателя результативностидеятельности будет наибольшим. При равенстве значений показателя предпочтениеотдается филиалу с наилучшим значением синтетического коэффициентаприбыльности.
Система показателей всовокупности с их весовыми коэффициентами позволяет создать сбалансированныйалгоритм оценки для филиалов любого типа – нетто-кредиторов илинетто-заемщиков, стимулировать развитие филиалами наиболее прибыльныхнаправлений деятельности при умеренном риске и оптимизации функциональныхзатрат, а также наращивание собственной клиентской базы как по привлечению, таки размещению средств.
Таблица 1.
Система коэффициентов рейтинговой оценки результатовдеятельности филиалов банка.Наименование показателя Коэффициенты весов
Синтетический коэффициент результативности деятельности:
К = 0,20 * Ка + 0,20 * Ко +0,15 * Кр + 0,15 * Кф + 0,30 * Кэ
1. Коэффициент качества активов
Ка = 0,50 * Ка1 + 0,15 * Ка2 + 0,10 * Ка3 + 0,25 *Ка4
0,20
Доля работающих активов (в т.ч. вовлеченных во внутрибанковский оборот) в совокупных:
Ка1 =Араб /А 0,50
Доля кредитных вложений в совокупных работающих активах:
Ка2 = Акр /Араб,
где Акр – кредитные вложения всего, тыс. руб. 0,15
Доля кредитов, выданных физическим лицам в кредитном портфеле:
Ка3 = Афиз.лкр /Акр ,
где Афиз.лкр – кредиты, выданные физическим лицам, тыс. руб. 0,10
Доля срочной ссудной задолженности в совокупности:
Ка4 = Асркр / Акр,
где Асркр – срочная ссудная задолженность всего, тыс. руб. 0,25
2. Коэффициент качества обязательств
Ко = 0,50 * Ко1 + 0,30 * Ко2 + 0,20 * Ко3
0,20
Коэффициент обеспеченности филиала собственными кредитными ресурсами:
Ко1 = (Обкл + СК)/ А,
где Обкл – привлеченные филиалом средства клиентов, тыс. руб. 0,50
Коэффициент срочной структуры депозитов:
Ко2 = Обсркл / Обкл,
где Обсркл – срочные привлеченные средства клиентов, тыс. руб. 0,30
Коэффициент развития клиентской базы:
Ко3 = Обюр.лкл / Обкл,
где Обюр.лкл – привлеченные средства клиентов – юридических лиц, тыс. руб. 0,20
3. Коэффициент принятого риска
Кр = 0,40 * Кр1 + 0,40 * Кр2 + 0,20 * Кр3
0,15
Коэффициент мгновенной ликвидности:
Кр1 = Авл / Обвостркл,
где Авл высоколиквидные активы филиала, тыс. руб.;
Обвостркл – привлеченные средства клиентов до востребования, тыс. руб. 0,40
Коэффициент кредитного риска:
Кр2 = А'кр / А кр,
где А'кр – чистая ссудная и приравненная к ней задолженность, тыс. руб. 0,40
Коэффициент покрытия совокупных рисков:
Кр3 = СК / Н1 * Арфилиал 0,20
4. Коэффициент структуры финансовых результатов
Кф = 0,50 * Кф1 + 0,50 * Кф2
0,15
Доля эмиссионных доходов в операционном доходе филиала:
Кф1 = Дк / Доп,
где Дк – комиссионные доходы филиала, тыс. руб.;
Доп – операционные доходы филиала, тыс. руб. 0,50
Коэффициент структуры прибыли:
Кф2 = (Д'кр + Срвпс) / Дт,
где Дт – текущие доходы филиала, тыс. руб.;
Д'кр – чистый доход по кредитным операциям, тыс. руб.;
Срвпс – сальдо изменения резерва на возможные потери по ссудам, тыс. руб. 0,50
5. Коэффициент прибыльности
Кп = 0,25 * Кп1 + 0,20 * Кп2 + 0,25 * Кп3 + 0,30 * Кп4
0,30
Спрэд по собственным вложениям филиала:
Кп1 = (Дпроц – Двнутрпроц)/ (Араб – Авнутрраб) – Рпроц / Об,
где Двнутрпроц – процентные доходы по внутрисистемным операциям, тыс. руб.;
Авнутрраб – внутрисистемные работающие активы филиала, тыс. руб. 0,25
Процентная маржа:
Кп2 = (Дпроц — Рпроц ) / Араб 0,20
Маржа прибыльности:
Кп3 = Д / Араб — Рпроц / Об – Рфунк / Араб,
где Рфунк – функциональные расходы филиала, тыс. руб. 0,25
Рентабельность совокупных активов:
Кп4 = П'филиал / А 0,30
Несмотря на субъективность присвоения весов показателям,именно такой подход обеспечивает не только оценку деятельности филиалов кактаковую, но и стимулирование наиболее приоритетных направлений бизнеса,позволяет сделать акцент на наиболее значимых для банка показателяхрезультативности, что выгодно отличает его от других распространенных методоврейтинговой оценки. Простое сравнение деятельности филиалов между собойпозволяет составить их рейтинг, но не дает возможности решить главную задачуанализа – оценить, насколько финансово-экономические результаты деятельностифилиалов соответствуют стратегии развития банка.
Система показателей, на основании которой рассчитываетсярейтинг результативности филиала, охватывает все существенные направлениядеятельности подразделений кредитной организации. При изменении приоритетовразвития банка в целом посредством корректировки весов (их увеличения илиуменьшения) показателей и неизменности методики их расчета можно получатьразличные по очередности списки филиалов, отражающие их способность решатьпоставленные перед ними головным банком задачи.
Наиболее важным коэффициентом результативности деятельностифилиала является синтетический коэффициент прибыльности, которомуэкспертами банка присвоен наибольший вес – 30%. Составляющие коэффициентаприбыльности обеспечивают стимулирование филиалов, во-первых, в направлениипоиска наиболее доходных самостоятельных вложений с использованием всехресурсных возможностей, в том числе и внутрибанковских (показатель спрэда пособственным вложениям филиала), во-вторых, в снижении стоимости привлеченныхресурсов для всех активных операций, в том числе внутрибанковских (показательпроцентной маржи), в-третьих, в снижении внутренней стоимости операций(показатель маржи прибыльности) и росте общей рентабельности деятельности(рентабельность совокупных активов).
Поскольку значительная часть финансового результата филиалаформируется под воздействием внутрибанковского оборота средств, значениепоказателя прибыльности как зеркала эффективности не должно переоцениваться.Наряду с этим коэффициентом важнейшими следует считать синтетические коэффициентыкачества активов и обязательств, которым в совокупности присвоен вес 40%(20% *2). Данные коэффициенты направлены на стимулирование расширениясобственных масштабов деятельности филиалов за счет привлечения средствклиентов (коэффициент обеспеченности филиала собственными кредитными ресурсами)и наращивания кредитного портфеля (доля кредитных вложений в совокупныхработающих активах). Одновременно с этим соблюдается жесткое требованиеобеспечения качества активных и пассивных операций: сокращениенепроизводительной иммобилизации активов (показатель доли работающих активов всовокупных активах), сокращение просроченной ссудной задолженности (показательдоли срочной ссудной задолженности в совокупной), обеспечение стабильностиресурсной базы (коэффициент срочной структуры депозитов), развитиеперспективных направлений бизнеса (коэффициент развития клиентской базы и долякредитов, выданных физическим лицам, в кредитном портфеле). Важно отметить, чтов предлагаемой методике наиболее весомыми в конечном счете являются показательдоли работающих активов в совокупных активах и коэффициент обеспеченности филиалакредитными ресурсами, которым присвоены равные веса – по 10%.
Выполнение требования соблюдения доходности операций истабильности финансового результата обеспечивается оценкой синтетического коэффициентаструктуры финансовых результатов: в равной степени положительно оцениваетсярост доли комиссионных доходов в операционном доходе филиала и доли чистогодохода по кредитным операциям (с учетом изменения резерва на возможные потерипо ссудам) в текущем доходе филиала.
Синтетический коэффициент принятого риска позволяетизбежать принятия руководителями филиалов неоправданно рискованныхуправленческих решений. В многофилиальном банке управление такими рисками, какпроцентный, валютный, риск несбалансированной ликвидности осуществляет головнойбанк посредством сбалансированного управления активно-пассивными операциями побанку в целом. Вместе с тем при анализе финансово-экономических результатовдеятельности филиалов необходимо оценивать уровень риска, порожденныйдеятельностью каждого из них, и способность филиала покрыть свои рискисамостоятельно. При прочих равных условиях деятельность филиала с меньшимуровнем риска следует оценивать как более эффективную, чем деятельность филиалас большим уровнем риска. В связи с этим синтетический коэффициент принятогориска характеризует эффективность управления мгновенной ликвидностью(коэффициент мгновенной ликвидности), уровень кредитного риска (коэффициенткредитного риска) и достаточность балансового капитала филиала, рассчитанногосогласно действующей методике Центрального банка РФ, для покрытия принятогоуровня риска (коэффициент покрытия совокупных рисков). Коэффициент покрытиясовокупных рисков показывает, какую часть собственных средств (капитала) банка,отраженных на балансе головного банка и других филиалов, каждый филиал«заимствует» для обеспечения устойчивости своего функционирования. Посколькусинтетический коэффициент структуры финансового результата через оценку егостабильности косвенно характеризует уровень риска деятельности филиала, ему также, как и коэффициенту принятого риска, присвоен вес 15%.
В заключении подчеркнем некоторые достоинства предлагаемойметодики рейтинговой оценки результатов деятельности филиалов: во-первых,методика базируется на комплексном подходе и соблюдении единства системы показателейанализа результатов деятельности банка и его филиалов; во-вторых, выборпоказателей, характеризующих финансовую деятельность филиала, произведен спозиции ее эффективности и уровня принимаемых рисков; в-третьих, все показателиметодики выполняют стимулирующую функцию по улучшению результатов деятельностифилиалов банка и банка в целом; в-четвертых, рейтинговая оценка осуществляетсяна основании данных бухгалтерского учета и отчетности и не требует внедрениядополнительных форм управленческих отчетов в банке; в-пятых, для получениярейтинговой оценки используется гибкий вычислительный алгоритм, позволяющий приизменении целевых установок оперативно смещать акценты с одних направленийдеятельности на другие.
Практическое задание
Задача №6
По данным оборотнойведомости по счетам бухгалтерского учета банка требуется проанализироватьпоказатели качества активов нетто и брутто.
Решение
а) Кредитный портфель(КП) = кредиты клиентам банка, не относящимся к кредитным организациям +просроченная задолженность по кредитам клиентам + учтенные векселя клиентов +МБК, выданные (в т. ч. просроченная задолженность) + депозиты, размещенные вдругих кредитных организациях + учтенные векселя банков + вложения вприобретенные права требования:
дата 2:/>/>
/>
/>
/>;
дата 3: />
/>.
Работающие активы (РА)складываются из кредитного портфеля банка, портфеля ценных бумаг, лизинга:
дата 2: />;дата 3: />.
Собственные средства(СС):
дата 2: />
/>
/>;
дата 3: />/>
/>.
Сумма активов-нетто (Ан)численно равна сумме собственных средств и обязательств:
дата 2: />;
дата 3: />.
Тогда уровень работающихактивов (УРА):
дата 2: />;
дата 3: />.
б) Просроченнаязадолженность (ПЗ):
дата 2: />;
дата 3: />.
Уровень сомнительнойзадолженности (УСЗ):
дата 2: />;
дата 3: />.
в) Коэффициентзащищенности от риска (КЗР):
дата 2: />
/> />;
дата 3: />
/> />.
г) Коэффициентсхлопывания активов (КСА):
дата 2: />;
дата 3: />.
Сведем полученныерезультаты в следующую таблицу:Показатель качества активов Рекомендуемое значение Дата 2 Дата 3 Отклонение (+,-) Уровень работающих активов 0,55-0,56 0,64 0,68 0,04 Уровень сомнительной задолженности 0-0,02 0,0049 0,0045 -0,0004 Коэффициент защищенности от риска 0,1-0,2 0,024 0,024 Коэффициент «схлопывания активов» ≥ 0,65 0,877 0,924 0,047
Итак, можно сделать выводо достаточно качественной структуре активов как нетто, так и брутто. Уровеньработающих активов выше нормы как в базисном, так и в отчетном периоде причем вотчетном периоде их уровень увеличился на 4%, что предполагает увеличениеполучаемой банком прибыли.
Уровень сомнительнойзадолженности близок к нулю и имеет тенденцию к снижению, что также являетсяположительным фактором.
По уровню схлопыванияактивов можно сказать, что банк не занимается искусственным раздуваниемактивов, этот показатель также имеет положительную динамику (4,7%).
Задача №11
Процентные доходы банкапредставлены в таблице:Показатель, тыс. руб. Базисный период Отчетный период 1. Процентные доходы, всего 51997 80159 1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам 49679 76798 1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок 926 928 1.3. Проценты, полученные от прочих размещенных средств 127 127 1.4. Проценты, полученные по счетам открытым в других кредитных организациях 66 104 1.5. Процентный доход по операциям с государственными ценными бумагами 1199 2202
Требуется:
— проанализироватьструктуру процентных доходов банка в динамике;
— проанализироватькоэффициенты процентной маржи и спрэда, зная, что в базисном периоде работающиеактивы составляли 368 185 тыс. руб., а в отчетном – 412 126 тыс. руб. при этомвеличина процентных расходов была 26 610 тыс. руб. и 41 528 тыс. руб.соответственно.
Решение
Анализ структуры процентныхдоходов банка проведем при помощи следующей таблицы:Показатель, тыс. руб. Базисный период Удельный вес процентного дохода Отчетный период Удельный вес процентного дохода
Отклонение (+,-),
гр.5-гр.3 1. Процентные доходы, всего 51997 100 80159 100 - 1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам 49679 95,5 76798 95,8 0,3 1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок 926 1,8 928 1,2 -0,6 1.3. Проценты, полученные от прочих размещенных средств 127 0,2 127 0,2 -0,1 1.4. Проценты, полученные по счетам открытым в других кредитных организациях 66 0,1 104 0,1 0,0 1.5. Процентный доход по операциям с государственными ценными бумагами 1199 2,3 2202 2,7 0,4
Как видим из таблицы,структура процентных доходов банка не претерпела значительных изменений.Наибольший удельный вес приходится на проценты, полученные по предоставленнымкредитам (что неудивительно) и удельный вес этого дохода увеличился на 0,3%.Наибольшее изменение претерпели проценты, полученные за кредиты, не уплаченныев срок (-0,6%), что может свидетельствовать о стабильной работе банка. Коэффициентпроцентной маржи:
БП: />
/> или 6,9%;
ОП: /> или 9,4%.
Коэффициент спрэда:
БП: /> или 14,1%;
ОП: /> или 19,5%.
Рассчитанные коэффициентыблизки к оптимальным и имеют тенденцию к увеличению, что подтверждает нашепредыдущее заключение о стабильной работе банка.
Литература
1. Комплексный анализфинансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т.Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. –240 с.
2. Анализ финансовойотчетности коммерческой организации: Учеб. пособие для студентов вузов / Н.Н.Илышева, С.И. Крылов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 240 с.
3. Львов В.С.,Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков: Описательнаямодель. – М.: Издательство Агентства «Яхтсмен», 1996. – 216 с.
4. Шеремет А.Д.Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.:Финансы и статистика, 2000. – 256 с.
5. Анализ и оценкафинансовой устойчивости коммерческой организации: Учеб. пособие для студентоввузов / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 156 с.
6. Экономическийанализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие и практикум / С.Ю.Буевич. – М.: Экономисть, 2006. – 240 с.