СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 Банковская система Российской Федерации
1.1 Понятие и функции банковской системы
1.2 Структура банковской системы в Российской Федерации
1.3Банковское регулирование и надзор на территории Российской Федерации
/>ГЛАВА 2Банковские счета в Российском праве
2.1 Понятие и виды банковских счетов
2.2 Банковские операции по счетам
ГЛАВА 3 Правовые основы функционирования банковских счетов
3.1 Правовое регулирование банковских счетов
3.2 Нормативно-правовое регулирование договора банковского счета
3.3 Проблемы правового регулирования банковских счетов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Порядковаянумерация счетов в зависимости от организационно-правовой формы собственностиорганизации
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной тематики работы определяется положительнымростом банковского сектора Российской экономики. Существующие сегодняэкономические процессы напрямую завязаны на банковском секторе, как в прямом,так и в переносном смысле. Каждая организация использует в своей деятельностиопределенные банковские счета, сопоставимо собственным потребностям. Каждаякредитная организация, тоже использует определенные банковские счета, но длясобственных целей. В совокупности, «набор счетов» – это и естьбанковская система. Большое значение для развития экономики имеет эффективнодействующая банковская система.
Банковскоезаконодательство Российской Федерации не страдает пробелами и недостатками, ноиногда проявляется в периодических банковских кризисах и крахах, сказывающихсяна экономике в целом. В связи с этим, крайне актуальной задачей представляетсяизучение современного банковского законодательства, его совершенствование и модернизация.
Правовыемеханизмы регулирования и функционирования банковской системы в целом натерритории Российской федерации – по своей сути это и есть механизм работы всейбанковской системы. Начиная от работы конкретного физического лица как субъектахозяйственных отношений, до вполне определенных межбанковских расчетовбанковских учреждений.
Деятельностьбанковских учреждений так многообразна, что их действительная сущностьоказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самымиразнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот икредитные отношения; через них осуществляется финансирование промышленности исельского хозяйства, страховые операции, купля–продажа ценных бумаг, а внекоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитныеучреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждениинароднохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобныепредприятия.
Раскрытьпонятие банковской системы РФ, раскрытие определенных видов банковских счетов,позволит в совокупности посмотреть на весь этот сложный механизм правовогорегулирования банковских счетов и выделить в нем «узкие» места, которые моглибы быть доработаны до совершенства.
Цельработы — комплексный анализ правовых механизмов работы банковских счетов натерритории Российской Федерации, определение «узких» мест в правовомрегулировании различных видов банковских счетов.
Длядостижения поставленной цели перед выпускной работой были поставлены следующийряд задач:
1) анализмеханизмов работы и механизмов правового регулирования деятельности банковскойсистемы в целом и отдельных структурных частей на территории Российской Федерации;
2)исследование особенностей функционирования, заключения контроля и регулированияразличных видов банковских счетов банковских счетов;
3) изучениенормативно-правовой базы института «банковского счета» на территории РоссийскойФедерации.
Современноезаконодательство решает огромное количество задач поставленных перед банковскойсистемой в целом и «маленьким шурупчиком» в данной системе – банковским счетомв частности.
Длярешения поставленных задач был применен формально-юридический методисследования с дедуктивным подходом при выявлении проблемных местнормативно-правового регулирования института банковского счета.
Предметомквалификационной работы является совокупность правовых норм на территории РоссийскойФедерации. Объектом – общественные отношения, возникающие как в процессе работысо счетом, так и на начале возникновения потребностей в расчетах по нему.
Ссамого начала формирования Российской банковской системы, ведущие специалисты высшихучебных заведений, научно-исследовательских институтов, государственныхучреждений формировали свою позицию основанную на актуальных нормахзаконодательства и не только в теоретических конспектах. Теоретическую основуданной работы составили труды таких авторов как: О.И.Лаврушина, А. И.Балабанов, Е.Ф.Жукова, Г.Г. Коробовой, Г.Н. Белоглазовой, М.П. Березина, В.В.Иванов. В нормативную основу работы были взяты: Часть 1, 2 Гражданского кодексаРоссийской Федерации; Налоговый кодекс Российской Федерации; Бюджетный кодексРоссийской Федерации; Уголовный кодекс Российской Федерации; Кодекс обАдминистративных правонарушениях; Федеральный закон о Банках и банковской деятельности;Федеральный закон о Центральном банке Российской Федерации; Федеральный закон олегализации деятельности полученной преступным путем; Инструкции и положения ЦБРФ.
Всвязи с актуальностью выбранной темы в ближайшие несколько лет, так какбанковский сектор страны, только-только, начинает набирать обороты и выходитьиз затруднительных для каждого моментов экономического упадка наиболееактуальным и потребным будет универсализация банковских механизмов.Практическая значимость данной работы представляет собой конкретное предложениепо законодательному регулированию механизмов функционирования банковских счетови как следствие универсализации работы банковского счета и банковской системы.
ГЛАВА 1. Банковскаясистема Российской Федерации
1.1 Понятие и функциибанковской системы
«Банковскаясистема» – одно из центральных определений в понимании банковского дела.В современной Российской банковской системе коммерческие банки, в рыночнойэкономике, взаимосвязаны и взаимозависимы друг с другом, при осуществлениимежбанковских расчетов.
Еслиосновываться на положениях Центрального банка и Федеральных законах, банковскойсистеме можно дать следующее определение: банковская система государства –это множество разнообразных финансово-кредитных институтов, работающих врамках всеобщего денежно-кредитного механизма [37, с. 28]. Основойфинансово-хозяйственной деятельности всей страны является банковскаясистема страны. К ключевым задачам всех банковских систем относятся:
– организация эффективной и постояннойработоспособности системы расчетов в народном хозяйстве на территории всейстраны;
– сосредоточение временно свободныхденежных ресурсов в стране;
– кредитование производств, обращениятоваров и потребностей физических лиц.
Всоответствии с Федеральным законом «О Центральном банке РФ», составляющими банковскойсистемы являются:
1) Центральныйбанк Российской федерации;
2) кредитныеорганизации;
3) сообществакредитных организаций.
Такимобразом, банковская система в Российской Федерации представляет собой совокупностьразных типов кредитных учреждений и национальных банков, функционирующих врамках одного кредитно-денежного механизма. Банковская система охватываетЦентральный банк, сеть коммерческих банков и иных кредитно-расчетныхцентров. Задачи ЦБ:
– проведение государственной эмиссионнойполитики;
– проведение валютной политики;
– регулирование экономики;
– выполнение функций ядра резервнойсистемы.
Коммерческиебанки проводят разнообразные виды банковских услуг. Конституция РоссийскойФедерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» идругие нормативные акты Банка России обеспечивают правовое регулированиебанковской деятельности. Взаимозависимость банков проявляется в осуществлениимежбанковских расчетов и предоставлении займов на рынке межбанковских кредитов.
Внастоящее время банки предоставляют большое количеством разных операций, такихкак:
– организация денежного оборота;
– обеспечение кредитных отношений;
– осуществление финансированиянародного хозяйства;
– проведение страховых операции;
– купля–продажа ценных бумаг;
– посредничество;
– многие другие.
Сегоднябанк представляет собой самостоятельную, независимую, коммерческую организацию,у которой, как и любой производственной организации, есть свой продукт. Банковскимпродуктом является формирование денежной массы и коммерческие услуги:предоставления различных кредитных продуктов, поручительств, гарантий и другие.
Благодарятому, что банки расположены ближе всего к потребностям бизнеса, они имеютвозможность подстраиваться под потребности меняющейся конъюнктуры рынка. Банк –это финансовое предприятие, которое сосредотачивает в себе свободные денежныесредства, для того, чтобы в дальнейшем предоставить их организациям в видекредитов [38, с. 86]. Также банк выступает посредником во взаимных расчетах и платежахмежду организациями или отдельными лицами. Одним словом, банк – это организация,созданная для привлечения и размещения денежных средств от своего имени на установленныхусловиях.
Следовательно,банк, как часть структуры банковской системы в целом – наиболее важный инеобходимый участник рыночных отношений, приводящий в движение взаимосвязибанковской системы.
Исходяиз деятельности основных взаимосвязанных элементов банковской системы, основнаяее функция заключается в посредничестве в передвижении денежных средств откредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям.
1.2Структура банковской системы в Российской Федерации
Банки в современной жизнииграют роль не просто случайного набора кредитных учреждений, а действительнойбанковской системы, которая состоит из большого количества элементов сотношениями и связями, образующими единое целое.
В соответствии с Федеральнымзаконом «О Центральном банке Российской Федерации», банковская система охватывает:Центральный банк, кредитные учреждения и их сообщества [40, с. 18]. Банковскаясистема России, в реальности, очень насыщена разнообразными финансовыми элементами.
Банки подразделяются на узкоспециализированныеи универсальные. Узкоспециализированные банки сосредотачивают свою деятельностьна одной или нескольких банковских операциях, универсальные же банки осуществляютширокий спектр банковских услуг.
Некоторые банки,изначально создаются как специализированные коммерческие банки, например, дляобслуживания конкретной отрасли – такой как Внешторгбанк (Банк для внешнейторговли); для обслуживания только розничных клиентов (Хоум кредит энд финансБанк, ВТБ 24) и другие, в зависимости от приоритетов, поставленныхсобственниками банка. В настоящее время банки предоставляют почти все видыбанковских операций для всех видов клиентов и различных отраслей экономики,постепенно превращаясь в универсальные. Это делается для того, чтобы расширятьи развивать клиентскую базу и иметь возможность привлекать новые ресурсы.
Центральный банк –это банковское учреждение, которое выполняет функции государственного органа иполностью принадлежит государству. ЦБ обладает монопольным правом на выпускнациональной валюты, а также проводит государственную политику регулированиякредитно–денежной сферы и валютных отношений [37, с. 33]. Не маловажнымифункциями Центрального банка являются: содержание золотовалютных резервов,работа в направлении управления государственным долгом и бюджетное обслуживаниегосударства (см. рисунок 1.1)
Основными участникамикредитной системы, которые выполняют большинство банковских операций, являютсякоммерческие банки. Основные, наиболее известные и исторически сложившиесяфункции коммерческих банков это:
– предоставление займов промышленным иторговым предприятиям;
– содействие в проведении расчетовмежду организациями;
– прием вкладов.
Выделяют следующиеотличительные критерии коммерческих банков:
– по способу формирования уставногокапитала;
– по специализации;
– по направлениям осуществляемыхопераций;
/>
Рисунок 1.1 – Структурабанковской системы в Российской Федерации
– по территориальной принадлежности;
– другие принципы.
Страховые компании,инвестиционные фонды, брокерские, дилерские конторы представляют собой специализированныекредитно–финансовые учреждения, как и банки, которые осуществляют переведениеденежных средств внутри рынка.
Банки имеют двасущественных отличительных признака относительно других финансовых учреждений. Во-первых,банки размещают свои собственные долговые обязательства, а во-вторых – банкипринимают на себя обязательства с постоянным объемом долга перед корпоративнымии частными клиентами, например, при размещении денежных средств клиентами банкана депозит.
Усиление позиций и ролиассоциаций, как саморегулирующих организаций, представляющих интересы субъектовхозяйствования того или иного сектора экономики, является одной из важнейших особенностейнациональной банковской системы России. Это связано с тем, что объединения банковпозволяют высвободить учреждения государственной власти от многих функций. Ктаким функциям можно отнести разработку и введение норм регулирования иконтроля отдельных элементов деятельности таких как: принципы этики бизнеса, стандартизация,подготовка высококвалифицированного персонала или качество услуг, оказываемыхбанками, и многие другие.
Банковская ассоциация –это общественная некоммерческая организация, членами которой являютсякоммерческие банки. Ассоциации создаются с целью согласованности и улучшениядеятельности, входящих в нее банков, в том числе для отстаивания интересов ворганах исполнительной, законодательной или судебной власти [55, с. 18]. Можноопределить следующие ключевые направления работы сообществ банков.
Взаимодействия с различнымиинститутами государственной власти, которые позволяют оказывать влияние на ход принятиярешений, связанных с регулированием различных сторон деятельности банков.
С целью оказания влиянияна принятие законодательных актов, которые могут оказать воздействие наинтересы банковских учреждений и их потенциальных и действующих клиентов,банковские ассоциации часто представляют свои интересы в органахзаконодательной власти. В данном случае, не исключается создание союзов саналогичными ассоциациями и объединениями, для более эффективного лоббированияобщих интересов.
Защита интересов банков всудах, в случаях, когда рассматриваемые дела затрагивают аспекты арбитражной исудебной практики, имеющие общенациональную важность для банковской отрасливсей страны.
Для объективногоотражения реального положения в банковском секторе и конкурентных возможностейбанков, банковские ассоциации тесно взаимодействуют и регулярно контактируют сЦентральным банком РФ и другими государственными учреждениями, которыеответственны за принятие нормативных актов, в значительной степени влияющих на работукоммерческих банков.
Для опубликования точекзрения представителей банковского сектора о принципах и результатах работыбанков; их взаимоотношениях с клиентами и деловой средой ассоциации банковтесно сотрудничают со средствами массовой информации. Также эти действияпомогают сформировать в обществе доверительные отношения к банковскому секторув целом, и к отдельным финансовым институтам, в частности.
Постоянный процесспрофессиональной подготовки специалистов банковского сектора. Сюда относятся нетолько профильное обучение, но и частое развитие квалификации, путем организациии проведения конференций и семинаров, на которых у лучших сотрудников банковесть реальная возможность обменяться своим идеями и опытом. Вышеуказанныемероприятия проводятся для сотрудников банков, занятых в различных направленияхдеятельности банков, от топ-менеджеров до рядовых специалистов.
Предоставление платныхуслуг банкам-членами ассоциаций, которые позволяют не только улучшить качество,но и понизить себестоимость оказываемых услуг.
1.3 Банковское регулированиеи надзор на территории Российской Федерации
Центральный БанкРоссийской Федерации (далее ЦБ РФ) является основным органом, выполняющим функциинадзора и регулирования в банковском секторе на территории всей России. Внезависимости от того, на территории какой страны расположен Центральный банк, онвсегда совмещает в себе черты государственного учреждения и коммерческойбанковской организации. Практически всегда уставный капитал Центрального банкапринадлежит государству, но возможность участия коммерческих банков и иныхфинансовых учреждения в качестве акционеров не исключается законодательством.Наиболее распространенная форма собственности для центрального банка –акционерное общество, наделенное специальными полномочиями. РуководительЦентрального банка назначается либо главой государства, либо парламентом, а самЦентральный банк подчиняется либо парламенту, либо специальной комиссии, образованнойпарламентом. В законодательстве многих развитых стран Запада, правительствупредоставлена возможность отбора кандидатов на должность руководителяЦентрального банка.
Уровень самостоятельностицентральных банков различается в зависимости от страны – от Банка Франции,который находится в полной зависимости от правительства, до максимально автономногоНемецкого Федерального банка. Банки России и Англии расположены в этом ряду всередине списка. В вопросе самостоятельности Центральных банков, ключевое значениеимеет понятное законодательное разграничение банковской системы и государственныхфинансов, а именно ограничение возможности использования средствами Центральногобанка правительством [49, с. 81].
Имущество ЦентральногоБанка и его Уставный капитал в Российской Федерации являются федеральнойсобственностью, которую ЦБ РФ использует на правах владения, использования ираспоряжения. Банк России обеспечивает свои расходы собственными доходами.
Центральный Банк РФосуществляет регулирование банковской сферы, путем создания обязательныхнормативных актов. Правовое место и фактическое положение, занимаемые ЦБ РФ вфинансово–кредитной системе России, в настоящее время, практически неотличаются от аналогичного положения в странах, которые входят в семеркунаиболее развитых. Те небольшие отличия, которые существуют, объяснятсяисторическим развитием банковской системы в нашей стране.
Совет директоров являетсяВысшим органом Центрального Банка РФ. Он является коллегиальным органом,определяющим стратегические направления деятельности Банка России иосуществляющим управление и руководство Банком России.
Кандидатура дляназначения на позицию Председателя Банка России представляется президентом РФ,а после этого простое большинство голосов депутатов Государственной Думы,определяет Председателя Банка России и назначает на эту должность на срокчетыре года.
В систему Банка России включатся:
– центральный аппарат;
– территориальные организации(например, Национальные банки республик);
– расчетно-кассовые центры;
– вычислительные центры;
– подразделение безопасности;
– Российское объединение инкассации(Росинкасс);
– учебные организации;
– другие учреждения, наличие которыхнеобходимо для бесперебойной работы Банка России.
Организация и поддержаниестабильной банковской системы, защита интересов заемщиков и вкладчиков – главныецели банковского регулирования и надзора, которые стоят перед ЦБ РФ [56, c 19].
C целью поддержания стабильностикредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, ЦБ РФосуществляет непрерывный контроль за соответствием, кредитными учреждениями,банковских нормативных актов. Банк России имеет возможность установленияобязательных нормативов для кредитных учреждений, например, такие:
– минимальный размер уставногокапитала для новых кредитных организаций;
– минимальный размер собственныхсредств для действующих кредитных организаций;
– минимальный размер резервов,создаваемых под активы с высокой степенью риска;
– максимальный размер риска на одногокредитора (вкладчика);
– максимальный размер риска на одногозаемщика/группу связанных заемщиков;
– максимальный размер крупных кредитныхрисков;
– максимальный размер привлеченныхденежных вкладов населения;
– максимальный размер кредитов, гарантийи поручительств, предоставленных банком своим участникам.
– нормативы ликвидности кредитнойорганизации;
– нормативы достаточности капитала;
– нормативы использования собственныхсредств банков для приобретения долей других юридических лиц;
– предельный размер неденежной частиуставного капитала.
Важнейшими задачами для БанкаРоссии являются: защита и обеспечение устойчивости национальной валюты (рубля),в том числе его покупательской способности и курса по отношению к иностраннымвалютам (в первую очередь, к доллару и евро); рост и развитие банковскойсистемы Российской Федерации; обеспечение эффективной и бесперебойной работы системырасчетов [57, c. 188].
Из основных целей и задачдеятельности Центрального Банк России вытекают следующие функции:
1) разработка ипроведение единой государственной кредитно-денежной политики, обращенной наобеспечение стабильности рубля, совместно с Правительством РФ;
2) проведение монопольнойэмиссии наличных денежных средств и организация их обращения;
3) организация системырефинансирования, являясь заимодателем для кредитных организаций;
4) установление правилведения расчетов на территории Российской Федерации;
5) установление правил осуществлениябанковских операций, бухгалтерской отчетности и учета для всей банковскойсистемы;
6) государственнаярегистрация новых кредитных организаций и перерегистрация действующих;
7) лицензированиекредитных организаций и организаций, которые занимаются их аудитом;
8) осуществление надзораза работою кредитных учреждений;
9) регистрация эмиссиюценных бумаг кредитными организациям;
10) осуществление всехвидов банковских операций, для исполнения основных задач Банка России;
11) валютноерегулирование;
12) определение порядкаосуществления расчетов с иностранными государствами;
13) разработка прогнозаплатежного баланса Российской Федерации;
14) проведение анализа ипрогнозирование состояния экономики России;
15) опубликованиестатистических данных/>.
Единственным законнымсредством платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монетаБанка России, они принимаются по нарицательной стоимости при осуществлении всехвидов расчетов. Обеспечены монеты и банкноты активами Центрального Банка.
Печать наличных денежныхсредств, обеспечение их обращения и изъятия из обращения на территории России,в целях осуществления денежного обращения Российской Федерации, могутосуществляться только Банком России по решению Совета директоров. Эта функцияявляется одной главных для него.
Для организацииграмотного, упорядоченного обращения денежной наличности в стране, на БанкРоссии возложен следующий функционал:
– организация и прогнозирование производства,хранение и перевозка монет и банкнот, формирование их резервных фондов;
– регламентация правил перевозки, инкассациии хранения наличных денег для кредитных организаций;
– определение признаков подлинностиденежных знаков, а также порядка их замены;
– установление режимаведения кассовых операций для кредитных учреждений.
Нормативы обязательныхрезервов, депонируемых в Банке России, а также процентные ставки по операциямБанка России являются центральными методами и инструментами ведения кредитно-денежнойполитики ЦБ РФ. Процентная политика используется Банком России для влияния на рыночныепроцентные ставки с целью укрепления курса рубля.
В международной практикечасто встречаются ситуации, когда многие административные полномочия,направленные на управление финансово-кредитной системой, распределенымежду всевозможными финансовыми и нефинансовыми институтами. В то время как, российскоезаконодательство делегировало этот функционал только на Центральный банкРоссийской Федерации. В результате такой организации кредитной системыРоссийской федерации Банк России и коммерческие банки оказываются в приневоленномпротивостоянии, что, очевидно, значительно снижает доверие ко всей действующейсистеме.
Банковская система РФ внастоящее время является одной из важнейших сфер национального хозяйствования государства.Банковская система управляет системой расчетов и платежей в стране, в чем изаключается ее практическая роль. Взаимозависимые и взаимосвязанные друг сдругом коммерческие банки, действуют на основании утвержденной денежно-кредитнойполитикой государства; урегулируют движение денежных средств; влияют на быстротуоборота, эмиссию и общую массу денежных средств, включая объем наличных денег, которыенаходятся в обращении.
Рыночные отношения могутэффективно воздействовать на экономику народного хозяйства, только в случае стабильногороста денежной массы, который, в свою очередь, является залогом понижениятемпов инфляции, а также обеспечения устойчивого уровня цен [60, c.39]. В современной банковской системебанки предлагают своим клиентам многопрофильные продукты и услуги. Спектрпредлагаемых продуктов широк: от традиционных расчетно-кассовых и судно-депозитарныхопераций, являющихся основой банковского дела, до последних форм кредитно–денежныхи финансовых инструментов, которые используются банковскими структурами.
ГЛАВА 2. Банковские счета в Российском праве
2.1 Понятие и виды банковских счетов
Банковский счет являетсяосновой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет представляет собойзаписи о денежных средствах клиента, эти записи могут свидетельствовать оналичии денежных средств и соответствующем размере требований клиента к банку,либо о недостаточности денежных средств и соответствующем размере требованийбанка к клиенту.
Банковский счет можнорассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальныхценностей. Счета, на которые клиенты помешают свои вклады, кроме отмеченнойфункции выполняют и другую роль [39, c. 282]. Это, прежде всего договоры. Можно выделить счета, предназначенныедля расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентскиеи счета финансирования капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождаетсязаключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в гл. 45 ГражданскогоКодекса Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации (далее ГКРФ).
Производство наличных ибезналичных расчетов через банк осуществляется на основании договорабанковского счета (ст. 845 ГК РФ).
Договор банковского счетаполучил законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена глава 45.
Субъектами сделкиявляются, с одной стороны, юридическое или физическое лицо, с другой – банк. Банкобязан заключать договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся спредложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиентвправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), вразличных банках.
В соответствии со статьей845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислятьпоступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства,выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм сосчета и проведении других операций по счету.
Договор банковского счетаявляется разновидностью договора присоединения, т.е. одна из сторон сделкипринимает условия другой без изменений (ст. 428 ГК РФ). Предлагалосьрассматривать договор банковского счета в качестве разновидности договораиррегулярного хранения, договора займа, договора об оказании особого рода услуг.Имеется точка зрения, согласно которой договор банковского счета являетсясамостоятельным видом гражданско-правового договора [42, c.143]. Наиболее дискуссионнымпродолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, являющихсяпредметом договора банковского счета [53, c. 221]. Основной вопрос в том, можно ли считать денежныесредства объектом вещных прав либо же они являются правами требования клиента кбанку.
В качестве денег, а неформы их существования, как наличные, так и безналичные денежные средствавыполняют совершенно одинаковую роль. Деньги – это всегда деньги, а безналичнаяформа, только лишь форма их существования. Следует решать вопрос не о правовойприроде безналичных денег, а о природе денег в целом, основываясь на тех функциях,которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги в качествесамостоятельного, специфического объекта гражданских прав.
Договор банковского счетаможно охарактеризовать как консенсуальный, он считается заключенным с моментадостижения согласия сторон по существенным условиям договора. В дополнение,договор банковского счета характеризуют как двусторонний, поскольку права иобязанности существуют у каждой стороны.
По общему правилу договорбанковского счета является возмездным, причем обязанность оплаты можетвозникать как у одной, так и у другой сторон. Так, у клиента возникаетобязанность оплаты услуг банка по управлению счетом, а у банка – обязанностьначисления процентов на остаток денежных средств на счете. Данные правила являютсядиспозитивными, и стороны в договоре могут предусмотреть иные правила.
Банковский счет в Российскомправе понимается – документ, оформление которого на определенное лицо (клиента,«владельца» счета) является составной частью предмета заключенного междукредитной организацией и определенным физическим лицом – клиентом, которыйпредназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации передэтим клиентом.
Таким образом, длябанковского счета характерно наличие совокупности четырех определяющихпризнаков:
1) банковский счет – этосчет по учету денежных средств;
2) он открывается иведется в кредитных организациях;
3) он, составная частьпредмета договора банковского счета;
4) он используется дляотражения обязательств кредитной организации перед клиентом.
С таких счетов можетпроизводиться принудительное списание средств, вводится ограничения пораспоряжению средствами на счете. Для открытия таких счетов требуется извещенияналогового органа. При совершении операций по ним необходимо оформлениеклиентом расчетного документа. Именно на счета, отвечающие данным признакам, распространяютсяположения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ.
Разграничение понятия банковскогосчета от других понятий «счет», необходимо в первую очередь из-заособенности признания безналичных денежных средств, с юридической точки зрения,безналичные денежных средств, как средства платежа, соответственно для ихиспользования с целью погашения денежного обязательства необходимо согласиекредитора. Но получение контрагентом (кредитором, получателем) означаетпрекращение денежного обязательства.
Это является основаниемдля классификации счетов по объекту учета. Банковские счета как счета,предназначенные для учета денежных средств, необходимо отличать от счетовкредитных организаций: счетов по учету прав на драгоценные металлы, правовойрежим которых определяется специальными актами Банка России, регулирующимиоперации с драгоценными металлами; счетов по учету прав на ценные бумаги,правовой режим которых определяется законодательством о ценных бумагах; счетовпо учету иных объектов, правовой режим которых определяется законодательством обухгалтерском учете.
Но, среди счетов по учетуденежных средств, которые ведутся в кредитных организациях, необходимо отличатьот банковских счетов, счета для отдельных видов расчетных операций. Операцийкоторые не являются частью предмета договора и открываются кредитными организациямив силу существующих для них публичных обязанностей и соблюдению порядкапроведения банковских операций: депозитные счета – счета по учетувкладов; счета кредитных организаций по учету резервов; транзитные валютныесчета, счета межфилиальных расчетов.
При отсутствии прямыхуказаний в законе, на эти счета не распространяются положения Гражданского кодексаРФ и Налогового кодекса РФ, их правовой режим устанавливается на подзаконномуровне Банком России;
Все банковские счетаявляются счетами бухгалтерского учета – лицевыми счетами. Но их открытиеобусловлено заключением договора банковского счета (т. е. для их открытия требуетсяволеизъявление клиента), что влечет возникновение дополнительных функций, атакже ограничений, защищающих права данного клиента (например: списание средствможет проводится кредитной организацией, банком только при наличии определенныхправовых оснований).
Объем операций,проводимых по банковскому счету, напрямую зависит от вида счета. Междубанковскими счетами и операциями по счетам существует прямая связь и их необходиморассматривать в совокупности друг с другом.
Предметом договорабанковского счета является открытие клиенту банковского счета определенноговида и оказание услуг по проведению по нему расчетных операций, характерных длясчета данного вида. При заключении договора банковского счета свобода проявляетсяв возможности выбора: кредитной организации; времени заключения договора; видасчета; определения уполномоченных лиц распоряжаться средствами на счете; каких–либоисключений операций, проводимых по счету, из числа характерных для этого видасчета и других. Именно правовое регулирование этих вопросов относится кчастноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского счетаподчиняются публично–правовому регулированию.
В зависимости отхарактера операций по счету среди банковских счетов можно выделить общие счета(универсальные) и целевые счета (специальные). На общие (универсальные) счетагл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФраспространяются в полном объеме. По целевым (специальным) счетамосуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл.45Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ могут применяться кним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использованиясредств.
Более подробно рассмотримвиды банковских счетов. В соответствии с договором между клиентом – физическимили по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислятьпоступающие на счет, открытый владельцу счета (клиенту), денежные средства,выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета денежныхсредств и проведении других операций по счету [42, c. 81].
Выделяют следующие видысчетов хозяйствующих субъектов:
– расчетный;
– валютный;
– бюджетный;
– текущий;
– аккредитивный;
– депозитный (счет вклада);
– ссудный;
– карточный (счет пластиковой карты);
– другие.
Часто используемымивидами банковского счета являются – расчетный и текущий. В связи с переходом наказначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счетапо учету доходов и средств бюджета органов федерального казначействаМинистерства финансов РФ.
Основными счетамикредитных организаций являются корреспондентские счета и корреспондентскиесубсчета.
Расчетные счетаоткрываются коммерческим организациям (хозяйственным товариществам и обществам,организациям, производственным кооперативам, и т. д.). При присвоениибалансового номера счёту клиента используются критерии в зависимости оторганизационно-правовой формы и статуса клиента (коммерческая; некоммерческая;государственная организации) (см. приложение А).
Данные счета используютсядля:
– зачисления выручки отпредпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностьюплатежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;
– зачисления сумм полученных кредитов;
– расчетов с работниками по заработнойплате и другим выплатам;
– расчетов с банками по полученнымкредитам и процентам по ним;
– платежей по решениям судов и другихорганов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетовюридических лиц в бесспорном порядке;
– других расчетных операций.
Текущие счетаиспользуются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектамихозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами [61, с. 66].Таким образом, текущие счета открываются: общественным организациям;учреждениям; обособленным подразделениям организаций (филиалам,представительствам). Подобно, при открытии текущих счетов используются критерииформы собственности и статуса клиента.
Валютный счет открываетсядля зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностраннойвалюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки,признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующеминостранном государстве [42, c. 66].Не считаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которыев соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными изобращения или ограниченными в обороте.
Депозитный счет (счетвклада) предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счетоткрывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада.По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация),принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежнуюсумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее наусловиях и в порядке, предусмотренных этим договором. Таким образом, кредитнаяорганизация хранит переданные ей клиентом денежные средства и выплачивает поним проценты в оговоренном размере по договору; Кредитная организация обязуетсявыдать денежные средства вкладчику в срок, оговоренный сторонами в договоре (поистечении определенного времени или по требованию, первому требованию клиента).
Со своей стороны,вкладчик передает кредитной организации денежные средства на хранение, вправетребовать возврата своих денежных средств, в любой момент и получить своиденежные средства по первому требованию, но если иное не указано в договоре [42,c. 115]. В случае их истребования доопределенной даты (в определенный период времени) – теряет право на получениевсех или части начисленных на сумму вклада процентов.
2.2 Банковские операциипо счетам
Банковский счет являетсяосновой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет, со стороны наглядности,представляет собой записи о денежных средствах клиента, записи могутсвидетельствовать о наличии денежных средств и размере (в денежном выражении)требований клиента к банку, либо о недостаточности денежных средств исоответствующем размере требований банка к клиенту.
Банковский счет можнорассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальныхценностей. Счета, на которые клиенты-депозитеры размещают свои вклады, кромеотмеченной функции выполняют и другую роль [64, c. 282]. Это договоры, прежде всего. Выделяют счета, предопределенныедля расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентскиеи счета финансирования капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождаетсязаключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в гл. 45Гражданского Кодекса Российской Федерации Гражданский кодекс РоссийскойФедерации.
Осуществления наличных ибезналичных расчетов через банк происходит на основании договора банковскогосчета (ст. 845 ГК РФ).
Договор банковского счетапринял законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена глава 45.
Понятие банковскихопераций в официальных законодательных документах не зафиксировано, но являетсяважным в системе института «банковского права». Это представляется серьезным изъяном,поскольку отношения, возникающие по поводу таких операций, составляют сущность банковскойдеятельности и влияют на предмет правового регулирования банковскогозаконодательства.
Из анализазаконодательства следует, что банковские операции являются сделками кредитныхорганизаций. Об этом говорит статья 5 Федерального закона «О банках ибанковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (далее Закон о банках). Даннаястатья подразделяет все сделки, которые вправе осуществлять кредитные организации,на три группы, не смотря на то что в название присутствуют только две категории«банковские операции и другие сделки кредитной организации», группы следующие:банковские операции; сделки, помимо банковских операций; иные сделки, которыекредитная организация вправе осуществлять в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии со ст.153 ГКРФ, сделки – это действия, направленные на установление, изменение илипрекращение гражданских прав и обязанностей. [64, c. 159].
Анализ данных положений позволилсформулировать следующее определение: «Банковские операции – это сделки,систематически проводимые кредитными организациями в соответствии с принципомисключительной правоспособности, объектом которых могут выступать деньги,ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, на основанииследующих нормативных актов: для кредитных организаций – Закона о банках;положениям Центрально Банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ) и лицензии ЦБ РФна осуществление банковских операций; для ЦБ РФ (его учреждений) – Федеральногозакона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее Закон оБанке России). Правила осуществления данного вида сделок являются обязательнымидля кредитных организаций и устанавливаются Банком России в соответствии сфедеральными законами».
Из данного определенияследует, что субъектами банковских операций являются кредитные учреждения,имеющие соответствующую лицензию, и Банк России.
Объектами банковскихопераций могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природныедрагоценные камни.
В соответствии со ст.5Закона о банках и банковской деятельности, к банковским операциям относятся:
1) привлечение денежныхсредств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок);
2) открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц;
3) осуществление расчетовпо поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов,по их банковским счетам;
4) размещение указанных впункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени иза свой счет;
5) инкассация денежныхсредств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживаниефизических и юридических лиц;
6) купля-продажаиностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) выдача банковскихгарантий;
8) привлечение во вкладыи размещение драгоценных металлов.
В статье 5 Закона обанках также указано, что кредитная организация помимо перечисленных банковскихопераций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительствза третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) доверительноеуправление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими июридическими лицами;
3) приобретение праватребования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) осуществление операцийс драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;
5) лизинговые операции;
6) предоставление варенду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся вних сейфов для хранения документов и ценностей;
7) оказаниеконсультационных и информационных услуг.
Таким образом, данныесделки по смыслу закона не считаются банковскими операциями. С другой стороны,анализ данной статьи закона позволил сделать вывод, что законодательство неразграничивает понятия операция и сделка и употребляет их как тождественные[65, c. 126].
Правила осуществлениябанковских операций, в том числе правила их материально-техническогообеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральнымизаконами.
Закон о Банке Россииопределяет список банковских операций. В соответствии со ст. 45 Закона оЦентральном Банке, ЦБ РФ имеет право осуществлять следующие операции:
1) покупать и продаватьчеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарноепроисхождение, со сроками погашения не более шести месяцев;
2) представлять кредитына срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другимиактивами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;
3) покупать и продаватьоблигации, депозитарные сертификаты и иные ценные бумаги со сроками погашенияне более одного года;
4) покупать и продаватьгосударственные ценные бумаги на открытом рынке;
5) покупать, хранить,продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
6) покупать и продаватьиностранную валюту, а также платежные документы и обязательства в иностраннойвалюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;
7) проводить расчетные,кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценныебумаги и иные ценности;
8) выдавать гарантии и поручительства;
9) осуществлять операциис финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
10) открывать счета вроссийских и иностранных кредитных организациях на территории РоссийскойФедерации и иностранных государств;
11) выставлять чеки ивекселя в любой валюте;
12) осуществлять другиебанковские операции от своего имени, если это не запрещено законом.
В соответствии с даннымзаконом, ЦБ РФ вправе осуществлять операции на комиссионной основе, заисключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Таким образом, банковскоезаконодательство Российской Федерации предусматривает определенныйфиксированный набор банковских операций, которые разрешено осуществлятькоммерческим банкам и Банку России [39, c. 181].
Банковские операцииотносятся либо к активным, либо к пассивным. Пассивные операции служат длямобилизации денежных средств, активные — для их размещения.
Пассивные операциисводятся в основном к привлечению вкладов (депозитных, сберегательных),получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Еслисобственный (уставный, акционерный) капитал лишь отправная точка для созданиябанка, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций – основабанковской деятельности.
Депозитные операции – этосрочные и бессрочные вклады клиентов банка (физических и юридических лиц),производимые в целях сохранности и преумножения денежных средств. Депозитыразмещаются на счетах предприятий, на счетах заработной платы, на счетахгосударственных учреждений и т.п. Средства, которые могут быть востребованы влюбой момент (вклады до востребования), размещаются на текущих счетах.Различаются обычные депозитные счета до востребования и текущие счета. В первомслучае клиент имеет право пользоваться лишь остатком средств на собственныхсчетах, во втором можно уйти в «минус», т.е. следует получение банковскогокредита (особенно распространенно при использовании кредитных карточек и чеков,«кредитная операция» носит название «овердрафт»).
Деньги, хранящиеся насчетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей –наличными или через банк при помощи кредитных карточек, чеков, аккредитивов[64, c. 73]. По этим счетам банкивыплачивают крайне низкие проценты (ставка депозитов «до востребования» насегодняшний день 0,01% годовых). Это связано как раз с тем, что банки берут насебя работу по ведению платежных операций клиентов. Одновременно существует идругое объяснение: вклады до востребования не дают банкам возможности ихреинвестирования (размещения) и использования в течение длительного времени,что снижает возможность элементарно заработать.
Другую группу депозитовобразуют срочные вклады, принимаемые в большинстве западных стран на срок неменее месяца. Вкладчики привлекаются в этом случае более высоким процентом, какправило, зависящим от срока вклада. Банки, таким образом, могут распоряжатьсяэтими средствами в течение более длительного времени. Для текущих платежейсрочные вклады обычно не используются, хотя допускается их долгосрочное изъятиена дополнительных условиях, таких как неснижаемый остаток на счете.
Сберегательные операцииизначально концентрировались в специальных учреждениях – сберегательных кассах,в настоящее же время сберегательным делом занимаются и другие банковскиеучреждения. Сберегательные депозиты служат для накопления средств, и ихотличительной особенностью является выдача клиенту свидетельства о наличиидепозита – сберегательной книжки. В современных реалиях сберегательную книжкузаменяет депозитный договор.
Активные операциикоммерческого банка можно разделить на 4 большие группы: кредитные операции(или ссуды); инвестиции в ценные бумаги; расчетно-кассовые операции;посреднические операции.
Существует рядопределений понятия «кредит», наиболее распространенным считается определение –сделка о предоставлении определенной суммы денежных средств (иногда имущества)на условиях платности, возвратности и срочности. Платность, возвратность исрочность – основные принципы кредитования. Наличие спроса и предложения накредитные средства судило формирование кредитных рынков. Совершаемые на данныхрынках кредитные сделки производятся банками, которые берут займы и привлекаютссуды.
Кредитные отношенияпредполагают движение ссудного капитала от банка – кредитора к клиенту –дебитору и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности(государственные предприятия, акционерные предприятия и фирмы, частныепредприниматели и т.д.), а также физические лица.
Кредитные операциизанимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. Кредиты могутбыть использованы в сфере производства и обращения на формирование и увеличениекапитала, как основного, так и оборотного. На практике принято различать: ссудына пополнение оборотных средств (временные), на конкретные цели(потребительские, целевые кредиты). Банки могут фиксироваться отраслевуюструктуру кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности самогоклиента клиентов (в сельское хозяйство, промышленность, торговлю, и т.п.).
Кредиты могут бытьклассифицированы по категориям заемщиков: банки и кредитно-финансовыеучреждения, коммерческие и промышленные предприятия, местные органы власти иправительство, индивидуальные предприниматели, физические лица. В отдельныхслучаях, другие кредитные организации.
Кредиты по срокам делятсяна кредиты долгосрочные (свыше 3-х лет), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет),краткосрочные (до 1 года) [37, c.255].
Кредиты по способупогашения бывают: выделяются ссуды до востребования (онкольные), без четкообозначенного срока погашения ссуда, может быть возвращена по требованию банкаи заемщика; с определенным графиком погашения (ориентируюсь на сезоннуюспецифику работы клиента).
По методу погашениякредитов: основной долг и процент могут погашаться единым платежом в концепериода, либо периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.). Могут содержатьгашение основного долга единым платежом в конце кредитного периода, а процент — периодическими платежами, и т.д.
Традиционно применяютсяследующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредитные линии (в томчисле, сезонные и возобновляемые); кредит в виде овердрафта (кредитованиерасчетного счета); ссуды в форме учета и залога векселей; другие. Среднесрочныеи долгосрочные кредиты предоставляются предприятиям под долговые обязательства.
Виды кредитов дляиндивидуальных заемщиков: ссуды под залог недвижимость (ипотека); ссуды подценные бумаги, депозиты; возобновляемые ссуды (овердрафт, кредитные карточки);потребительские ссуды.
По наличию и виду обеспечения:обеспеченные ссуды – выдаваемые под залог товарно-материальных ценностей,гарантии, поручительства, кредит под страховую гарантию за непогашение кредита(кредитование ответственности заемщика); необеспеченные ссуды (бланковые) –выдаваемые на основе доверия к заемщику (как правило, первоклассным заемщиком,имеющим устойчивое финансовое положение, репутацию и т.п.).
Значительное влияние наизменение структуры оказывает финансово-кредитная политика государства, котораяможет вводить ограничения или предоставлять льготы по видам кредита — осуществлять регулирование экономики, влияющее на проводимые банками кредитныеоперации [44, c. 83].
Завершая анализ понятия исущности банковских операций, нельзя не упомянуть о том, что банковскиеоперации обладают следующими важными качествами:
– осуществляютсяпостоянно без временного ограничения;
– участникиправоотношений (субъекты операций) находятся в неравном юридическом положении;
– в значительной степениобладают свойством доверительности, начиная с выбора банка и заканчиваятрастовыми сделками;
– осуществляются постандартным правилам, в том числе и в международных масштабах, в силу чегонуждаются в единстве правового регулирования как на уровне законодательства,так и на уровне локальных актов банков [61, с. 66].
Главным предметомстратегического и оперативного управления, условием жизнедеятельности банка,является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкоеструктурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств.Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.
ГЛАВА 3 Правовыеосновы функционирования банковских счетов
3.1 Правовоерегулирование банковских счетов
Многие годы обсуждаетсяпроблема: является ли договор расчетного счета самостоятельным договором илипредставляет собой разновидность договора, уже известного гражданскому праву.Некоторые авторы рассматривали договор расчетного счета как сложнуюсовокупность самостоятельных договоров, объединяемых расчетным счетом, другие –как особый самостоятельный договор [24, c. 83].
Рассмотрим правовуюприроду договора банковского счета на основе изучения банковской практики и современногозаконодательства Российской Федерации.
Банковский счет являетсяосновой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет – это, пофакту, записи о денежных средствах клиента либо требований выставленныхклиентом, либо предъявленные требования к клиенту.
Банковский счет можнорассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальныхценностей (к примеру: депозитный счет, ссудный (кредитный) счет), а можно, какспособ совершения расчетных операций (текущие, текущие валютные, расчетные,корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений), их открытие всегдасопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь вглаве 45 ГК РФ.
Наиболее дискуссионнымпродолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств,являющихся предметом договора банковского счета. Основной вопрос в том, можноли считать денежные средства объектом вещных прав либо же они являются правамитребования клиента к банку. В качестве денег, а не формы их существования, какналичные, так и безналичные денежные средства выполняют совершенно одинаковуюроль.
Следует решать вопрос нео правовой природе безналичных денег, а о природе денег в целом, основываясь нафункциях, которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги вкачестве самостоятельного, специфического объекта гражданских прав.
Проведение операций поклиентским счетам. Приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерскогоучета в тот же день подлежат все расчетные и кассовые документы, поступившие вбанк в течение операционного дня. Поручения клиентов на перечисление средств сих счетов, могут представляться в банк в виде платежных документов на бумажныхносителях подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенныхоттиском печати клиента, а также электронных платежных документов, передаваемыхпо каналам связи через одну из систем дистанционного банковского обслуживания(«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П утв. ЦБ РФ 03.10.2002г.(далее Положение 2-П)
Основания списанияденежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляетсякредитной организацией на основании поручения клиента. Без распоряжения клиентасписание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, атакже в случаях, установленных законом или предусмотренных договором междубанком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).
Статья 46 НК РФпредусматривает, в каких случаях списание может быть произведено безраспоряжения клиента.
Согласно изменениям,которые внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «Об обязательномпенсионном страховании в РФ», налоговые органы получили право списывать вбесспорном порядке мелкие штрафы (5 тыс. руб. – с индивидуальныхпредпринимателей, 50 тыс. руб. – с организаций) со счетов должников без решениясуда.
Очередность списанияденежных средств. Законодательством установлены два вида очередности списаниясредств со счета: календарная очередность и обязательная очередность.
Календарная очередностьозначает, что распоряжения клиента о списании средств со счета выполняются впорядке их поступления в банк. Календарная очередность действует в том случае,когда денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований,предъявленных к счету.
Обязательная очередностьприменяется тогда, когда денежных средств, находящихся на счете, недостаточнодля удовлетворения всех предъявленных к счету требований. Для таких случаевзакон устанавливает уровни приоритетов. Гражданским законодательство (ст. 855 ГКРФ) была установлена следующая обязательная очередность списания денежныхсредств со счета:
– первая очередь: списание по исполнительнымдокументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетадля удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью,а также требований о взыскании алиментов;
– вторая очередь: списание поисполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежныхсредств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскимдоговорам;
– третья очередь: списание поплатежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежныхсредств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовомудоговору, а также отчисления в Пенсионный и иные государственные внебюджетныефонды РФ;
– четвертая очередь: списание поплатежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды,отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
– пятая очередь: списание поисполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
– шестая очередь: списание по другимплатежным документам в порядке календарной очередности.
Хочу обратить внимание нато, что связи с тем, что по первой и второй очередям (в части оплаты труда слицами, работающими по трудовому договору (контракту)) может осуществлятьсясписание денежных средств по денежному чеку и выдача наличных со счета, вкартотеку ставится заявка на получение наличных денежных средств свободнойформы с указанием суммы выплаты, группы очередности, предоставлениемподлинников (либо копий) исполнительных документов (в случае первой и второйочереди), согласно которых производится списание, и срока выплаты [79, c. 75]. Данная заявка ставится вкартотеку по календарной очередности внутри группы, без оприходования по счету90902, так как данный документ не является расчетным документом. Принаступлении срока платежа по данной заявке, клиент обязан ежедневнопредоставлять денежный чек на получение наличных денежных средств, в пределахостатка сумм на утро. Бронирование средств, для полного или частичногоисполнения заявки на получение денежных средств недопустимо. При наличиикартотеки неоплаченных документов остаток на утро каждый день должен обнуляться.
Если списание по первой ивторой очередям (в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовомудоговору (контракту)) осуществляется на картсчета или счета «до востребования»,то в Банк предоставляется платежное поручение с общим списком перечислений вразрезе физических лиц. Однако, в случае частичных оплат платежного поручения, клиентобязан предоставлять реестр под каждую частичную оплату в тот же операционныйдень.
Исполнительский сбор, взыскиваемый судебным приставом–исполнителем,подлежит списанию в третью очередь. На основании постановления судебногопристава–исполнителя ответственный сотрудник формирует инкассовоепоручение на списание основного долга и исполнительского сбора. На суммы основного долга и исполнительного сбораформируются разные расчетные документы. Если основной долг и исполнительскийсбор подлежат списанию в пределах одной очереди, то на эти суммы может бытьоформлено одно инкассовое поручение.
Очередность списанияденежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетныхсредств отображена в ст. 255 Бюджетного кодекса РФ. Лицевые счета в валютеРоссийской Федерации бюджетных организаций для учета средств от приносящейдоход деятельности, а также для учета средств, поступающих во временноераспоряжение, открываются и ведутся в территориальных органах Федеральногоказначейства. Средства, полученные от приносящей доход деятельности, не могутнаправляться федеральными бюджетными учреждениями на создание другихорганизаций, покупку ценных бумаг и размещаться на депозиты в кредитныхорганизациях.
Центральный Банкустанавливает особенности расчетно–кассового обслуживания органовФедерального казначейства. Обслуживание производится на основании договоровбанковского счета. Банк вправе открывать счета бюджетным организациям толькодля обеспечения бюджетополучателей наличными денежными средствами.
Органам Федеральногоказначейства лицевые счета открываются на балансовом счете 40204 «Средстваместных бюджетов». Назначение счета: учет средств местных бюджетов на счетахорганов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровнейбюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетнымзаконодательством Российской Федерации.
3.2 Нормативно –правовое регулирование договора банковского счета
Производство наличных ибезналичных расчетов через банк осуществляется на основании договорабанковского счета (ст. 845 ГК РФ).
Договор банковского счетаполучил законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена гл. 45.Субъектами сделки являются, с одной стороны – банк, юридическое или физическоелицо – с другой.
Банк обязан заключатьдоговор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открытьсчет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открыватьнесколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.
В соответствии со ст. 845ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислятьпоступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства.
Как было сказана в частипервой главы третьей настоящей работы, правовая природа договора банковскогосчета длительное время являлась предметом дискуссии. Договор банковского счетаявляется разновидностью договора присоединения (ст. 428 ГК РФ). Предлагалосьрассматривать договор банковского счета в качестве разновидности договорахранения (иррегулярного хранения), договора займа, договора об оказании особогорода услуг [47, c. 44]. Существуетточка зрения, при которой договор банковского счета является самостоятельнымвидом гражданско-правового договора.
По договору банковскогосчета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, денежныесредства, открытый клиенту. Клиент – владелец счета. Банк обязуется выполнятьраспоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета ипроведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счетеденежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжатьсяэтими средствами.
Заключение договорабанковского счета:
1) при заключениидоговора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет вбанке на условиях, согласованных сторонами;
2) банк обязан заключитьдоговор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счетна объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях,соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными всоответствии с ним банковскими правилами.
Банк не вправе отказать воткрытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотренозаконом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением(лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием убанка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается закономили иными правовыми актами.
При необоснованномуклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявитьему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.
Банк не вправе определятьи контролировать направления использования денежных средств клиента иустанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счетаограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Договор банковского счетатрадиционно считается консенсуальным – обоюдным [51, c. 97]. Поэтому возможна ситуация, когда после заключениядоговора, на счете некоторое время сохраняется нулевой остаток. Этот договорявляется двусторонне обязывающим, поскольку порождает права и обязанности укаждой стороны правоотношения. Он заключается банками в ходе их предпринимательскойдеятельности и поэтому считается возмездным.
Сторонами договорабанковского счета являются: банк, небанковская кредитная организация,получившая лицензию ЦБ РФ на право осуществления банковских операций, а такжесам ЦБ РФ; клиент – любое лицо (государство, российские и иностранныеюридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуетсяуслугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.
По договору банковскогосчета банк обязан вести счет клиента, своевременно и правильно совершатьрасчетно-кассовые операции, платить клиенту за остаток средств на его счете(если такое условие предусмотрено договором банковского счета) и хранитьбанковскую тайну.
Стоимость банковскихуслуг по открытию и обслуживанию счета, порядок оплаты банковских услугопределяются тарифами Банка, действующими на момент совершения операции.Стоимость банковских услуг, не предусмотренных Тарифами Банка, устанавливаетсядоговорами между сторонами.
Оплата банковских услугосуществляется путем безакцептного списания стоимости услуг мемориальнымордером со счета Клиента. В большинстве банков плата за обработку следующихрасчетных документов не взимается:
– перечисление налогов ииных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и государственныевнебюджетные фонды, а также других платежей на счета по учету средств бюджетови внебюджетных средств (балансовые счета 401 – 404);
– перечисление денежныхсредств на доходные счета Банка, а также любые документы, связанные с оплатойкомиссии, гашению процентов и т.п.;
– документы наобязательную продажу валютной выручки.
Юридические лица играждане – резиденты Российской Федерации вправе иметь валютные счета вуполномоченных банках Российской Федерации, а в банках за пределами РоссийскойФедерации – в случаях и на условиях, установленных ЦБ РФ.
Законодательствопредоставило юридическим лицам – резидентам следующие возможности пооткрытию счетов за пределами Российской Федерации. Открытие счетов в банках запределами Российской Федерации в случаях, не оговоренных Гражданским КодексомРФ, осуществляется на основании предварительного разрешения ЦБР в каждомконкретном случае. Уполномоченные банки Российской Федерации открываютюридическим лицам – резидентам Российской Федерации три вида валютныхсчетов: текущий, транзитный и специальный транзитный валютный счет.
Юридические и физическиелица – нерезиденты Российской Федерации могут иметь счета валютеРоссийской Федерации и в иностранной валюте и в уполномоченных банках. Порядокоткрытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностраннойвалюте и валюте Российской Федерации устанавливает ЦБ РФ (пп. 1 и 2 ст. 7Закона о валютном регулировании).
Корреспондентские счетаоткрываются кредитными организациями для организации межбанковских расчетов.
Допускается возможностьзаключения договоров банковского счета не только банками, но и другиминебанковскими кредитными организациями. В соответствии со ст. 1 Закона обанках, небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельныебанковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются ЦБ РФ. Извсех известных видов небанковских кредитных организаций правом на открытие иведение банковских счетов юридических лиц обладают только расчетные небанковскиекредитные организации. Небанковские кредитные организации не вправе открывать ивести счета физических лиц. Такое право принадлежит только тем банкам, которыеимеют соответствующие лицензии.
Если существуютдоговорные отношения, то обязательно должна существовать и ответственность. Нопри этом необходимо понимать, что договорные отношения в банковскомзаконодательстве РФ имеют свои отличительные особенности.
Договор банковского счета– по общему правилу – нельзя признать публичным. В соответствии со ст.426 ГК РФ коммерческая организация обязана заключить такой договор потребованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей (первыйпризнак публичного договора); цена товаров, работ и услуг, а также иные условияпубличного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей (второйпризнак).
Первый признак публичногодоговора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846), авторой – отсутствует.
Договор банковского счетана практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления иподписания договора в виде единого документа; без такого документа.
Статья 7 Федеральногозакона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем» (далее 115-ФЗ) возложила на банкиобязанность идентифицировать по предъявленным документам личность клиента,который открывает счет. Кредитным организациям запрещено открывать счета(вклады) на анонимных владельцев.
Этой же статьей 115–ФЗопределено, что для открытия счета клиенту необходимо представить в банкследующие документы: 1) заявление; 2) копию решения о создании организации; 3)копию устава (положения), 4) карточку образцов подписей и оттиска печати. Вбанк должны быть представлены: 5) свидетельство о постановке налогоплательщика –владельца счета на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 86 НК РФ); 6) документ, подтверждающийего регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социальногострахования Российской Федерации
Банки обязаны в течение 5-тидней сообщать об открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателейналоговым органам (п. 1 ст. 86 НК РФ) и исполнительному органу Фондасоциального страхования РФ по месту регистрации владельцев счетов. Статья 132НК РФ предусматривает ответственность в виде взыскания штрафа за несообщениебанком налоговому органу сведений об открытии счета. Ответственность занесвоевременное сообщение банком об открытии счета НК РФ не предусмотрена.Расширительное толкование положений ст. 132 НК РФ недопустимо.
При реорганизации юридическоголица его счет закрывается, новый расчетный счет должен быть открыт набалансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента.При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него принеобходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиентдолжен представить в банк документы, подтверждающие реорганизацию:учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающийгосударственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справки изсоответствующих фондов и т.п.
Статьей 15.7 Кодекса обадминистративных правонарушениях (далее КоАП) установлена административнаяответственность банков за открытие организации или индивидуальномупредпринимателю счета: без предъявления ими свидетельства о постановке на учетв налоговом органе, или органе государственного внебюджетного фонда; приналичии у банка (иной кредитной организации) решения налогового, либотаможенного органа о приостановлении операций по счетам данного лица. Основаниясписания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляетсябанком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списаниеденежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также вслучаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком иклиентом.
Согласие владельца счетана списание средств является основанием для совершения банком этой расходнойоперации. Списание средств без его согласия является исключением и допускаетсятолько в трех случаях, перечисленных.
По решению суда банкможет списать сумму долга без согласия должника на основании исполнительноголиста:
– юридические лица – взыскателидолжны представить в обслуживающий банк инкассовое поручение (пп. 8.3, 12.1, 12.2,ч.1 Положение № 2-П);
– взыскание средств с бюджетных счетовна основании исполнительных листов судебных органов имеет особенности (см.,например, ст. 239, 286 – 288 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
– списание денежных средств безсогласия владельца счета может осуществляться также в случаях, предусмотренныхв законе.
Бесспорное илибезакцептное списание средств со счета клиента банка в случаях, предусмотренныхдоговором с его контрагентом, регулируется п. 2 ст. 854 и п. 2 ст. 847 ГК РФ.Безакцептное списание допускается в случаях, установленных договором междувладельцем счета и банком (п. 2 ст. 854) и договором владельца счета со своимиконтрагентами (п. 2 ст. 847 ГК). Несмотря на редакционную разницу, п. 2 ст. 847ГК РФ и п. 2 ст. 854 ГК РФ регулируют один и тот же случай. Владелец счетазаключает договор со своим контрагентом и предоставляет ему право списать спринадлежащего ему счета соответствующую сумму денег, не получая при этом егосогласия непосредственно перед совершением указанной операции. Затем он ставитв известность обслуживающий банк о праве, предоставленном указанномуконтрагенту.
Ответственность банка заненадлежащее совершение операций по счету. В случаях несвоевременногозачисления на счет поступивших клиенту денежных средств, либо ихнеобоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиентао перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче со счета, банкобязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренныхстатьей 395 ГК РФ.
Ответственность,предусмотренная статьей 359 ГК РФ, применяется при наличии между банком иклиентом договора банковского счета. Ответственность за ненадлежащееперечисление банком безналичных денег со счета на счет регулируется правилами осоответствующих формах расчетов (ст. 866, 872 ГК РФ, п. 3 ст. 874 ГК РФ).
Санкции, установленные ч.3 ст. 31 Закона о банках, применяются в случае нарушений, за которые ст. 856 ГКРФ ответственности не устанавливает.
Согласно ст. 395 ГК РФразмер процентов определяется существующей в месте жительства (нахождения)кредитора учетной ставкой банковского процента. Судебная практика понимает под«учетной ставкой банковского процента» процентную ставку ЦБ РФ, ставкурефинансирования, которая установлена только для рублевых обязательств [37, c. 23].
Кредитная организацияможет быть привлечена к ответственности за следующие виды нарушений:
– несвоевременное зачисление банкомденежных средств, причитающихся владельцу счета и поступивших накорреспондентский счет банка–плательщика вместе с документами,определяющими получателя платежа;
– необоснованное списание средств сосчета, под которым следует понимать списание, произведенное банком приотсутствии соответствующего основания (ст. 854 ГК РФ), например, в суммебольшей, чем предусматривалось платежным документом, а также списание безсоответствующего платежного документа либо с нарушением требований законодательства
– невыполнение указаний клиента оперечислении денежных средств.
При списании банкомденежных средств со счета клиента и неперечислении их по назначению, клиентвправе требовать привлечения банка к ответственности, предусмотреннойнесколькими статьями ГК РФ – ст. 856 и ст. 866.
Взыскание убытковпроизводится, если клиент докажет наличие состава гражданского правонарушения,а также факт принятия им мер по уменьшению размера убытков. Следует иметь ввиду, что ведение банковского счета осуществляется в рамках предпринимательскойдеятельности. Поэтому банк отвечает за допущенное им нарушение без вины, еслине докажет, что ненадлежащее исполнение было вызвано непреодолимой силой (п. 3 ст.401 ГК РФ).
Арбитражная практикасчитает невозможным принуждение банка реально исполнить свои обязательства поперечислению денежных средств, если он по каким-либо причинам от этогоуклоняется.
Далее указаны возможныеварианты удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися насчете:
1) права лиц,осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств сосчета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов,предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскимиправилами и договором банковского счета;
2) клиент может датьраспоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьихлиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств передэтими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них вписьменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлениисоответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на егопредъявление;
3) договором может бытьпредусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимисяна счете, электронными средствами платежа и другими документами сиспользованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иныхсредств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.
Лицами, имеющими правораспоряжаться счетом, являются:
– его владелец в том порядке, которыйсогласован в договоре с помощью «бумажных» или электронных расчетныхдокументов, с использованием разного рода банковских карт и т.п.;
– иные лица: органы юридического лицаи представители владельца счета (по доверенности).
Комментируемая статьяохватывает все указанные случаи. Она предписывает соблюдать установленнуюзаконом или договором процедуру идентификаций лиц, уполномоченных распоряжатьсяденежными средствами, а также указанные выше и иные условия доступа к счету.
Действующеезаконодательство и практика знают несколько способов оформления правраспоряжению денежными средствами, находящимися на банковских счетах.
По общему правилу (п. 2.14ч. 1 Положения № 2-П) лицо может распоряжаться счетом организации, если: 1) онозанимает соответствующую должность; 2) его подпись имеется на карточке образцовподписей и оттиска печати, представленной в банк. Исключение из этого правилапредусмотрено п. 3 комментируемой статьи.
Кроме того, правораспоряжаться счетом юридического или физического лица может быть предоставленона основании доверенности (ст. 185 ГК РФ). Например, с помощью доверенностимогут оформляться полномочия сотрудников юридического лица по распоряжению егосчетом при выдаче корпоративных дебетных карточек.
Договором банковскогосчета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами,находящимися на счете, осуществляется путем представления расчетных документовв электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса.Однако в этом случае представленные документы должны:
– содержать согласованные сторонамипризнаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны подоговору (п. 2 ст. 434 ГК РФ);
– быть подписаны уполномоченнымилицами (ст. 160 ГК РФ).
В этих целях на практикечасто используется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая позволяетустановить подлинность, авторство и целостность документа и одновременноявляется аналогом физической подписи уполномоченного лица. Аналогичныерезультаты могут быть достигнуты при использовании персональногоидентификационного номер (ПИН) при расчетах с помощью кредитных и дебетныхкарточек. Порядок использования ЭЦП регулируется Федеральным законом от 10.01.2002№ 1–ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (СЗ РФ, 2002, № 2, ст. 127).Правила использования ЭЦП и иных аналогов собственноручной подписи при расчетахопределяются Временным положением ЦБР от 10.02.98 № 17–П «О порядкеприема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогамисобственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитнымиорганизациями».
Банк обязан совершать дляклиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом,установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми вбанковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счетане предусмотрено иное. Допустимо выделить две группы банковских счетов –с общим правовым режимом и специальным. Для счетов первой группы круг операцийопределен законом лишь примерно. Стороны вправе как сократить его, так иувеличить. Специальный правовой режим устанавливается, во–первых, путемимперативного перечисления круга банковских операций по счету, который не можетбыть изменен соглашением сторон, и, во–вторых, путем указания наотдельные правовые особенности банковских счетов. Например, норма права можетзапретить осуществление каких–либо банковских операций или предписать ихвыполнение каким–либо особым способом, отличным от общего порядка, и т.п.
Сроки операций по счету,банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позжедня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежногодокумента, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан пораспоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средстваклиента не позже дня (ст. 849 ГК РФ), следующего за днем поступления в банксоответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом,изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковскогосчета.
Под термином «день»,следует понимать «банковский» или операционный день (ст. 31 Закона о банках), т.е.часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие расчетно-платежныеоперации.
Банк обязан зачислятьадресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления вбанк соответствующего расчетного документа. Расчетный документ долженопределяться по-разному в зависимости от вида приходной операции (расчетная иликассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачимежбанковской информации (бумажного или электронного)
Установленные срокиисчисляются от даты представления документов только при выполнении клиентомследующих условий: 1) остаток счета клиента достаточен, чтобы выполнитьпоручение; 2) представленные расчетные и кассовые документы оформленынадлежащим образом.
Сроки выдачи иперечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом, банковскимиправилами, договором банковского счета, а также платежным документом (ст. 31Закона о банках).
Кредитование счета. Вслучаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляетплатежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета),банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дняосуществления такого платежа.
Взаимные выплаты междубанком и клиентом. По договору банковского счета клиент обязан платить банкувознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание, предоставлять денежноепокрытие для осуществления расчетно-кассовых операций и соблюдать правила ихвыполнения.
Оплата расходов банка насовершение операций по счету, в случаях, предусмотренных договором банковскогосчета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежнымисредствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка, предусмотреннаяпунктом 1 ст. 31. «Закона о банках» статьи, может взиматься банком по истечениикаждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иноене предусмотрено договором банковского счета.
Расчетно-кассовоеобслуживание клиента на практике осуществляется не безвозмездно, если вдоговоре банковского счета определен размер вознаграждения. В соответствии со ст.30 Закона о банках и банковской деятельности стоимость банковских услуг должнабыть указана в договоре клиента с банком.
Введена плата зарасчетные услуги, оказываемые ЦБ РФ, за исключением случаев, предусмотренныхзаконодательством. При наличии встречных платежных обязательств в отношенииобязанности клиента произвести оплату услуг по расчетно–кассовомуобслуживанию в силу ст. 853 ГК РФ может применяться зачет.
Проценты за пользованиебанком денежными средствами, находящимися на счете, если иное не предусмотренодоговором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимисяна счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.
Сумма процентовзачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такиесроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Проценты,уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а приотсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемомбанком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ).
В данном случаесформулирована презумпция обязанности банка платить проценты по остатку счета,если в договоре прямо не предусмотрено иное. Это вознаграждение исчисляется, ввиде процентов годовых. Его сумма зачисляется на счет клиента ежемесячно,ежеквартально, ежегодно. В договоре может быть указан иной (любой непротиворечащий законодательству) период начисления и выплаты процентов.
Зачет встречныхтребований банка и клиента по счету. Денежные требования банка к клиенту,связанные с кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ) и оплатой услуг банка (статья851), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользованиеденежными средствами (ст. 852 ГК РФ) прекращаются зачетом (статья 410), еслииное не предусмотрено договором банковского счета.
Зачет указанныхтребований осуществляется банком. Банк обязан информировать клиента опроизведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, аесли соответствующие условия сторонами не согласованы, то в порядке и в сроки,которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентаминформации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.
Банк гарантирует тайнубанковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самимклиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицамтакие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке,предусмотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющихбанковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банкавозмещения причиненных убытков.
«Банковская тайна» –особый правовой режим информации о клиентах и их операциях. Он обязывает банкне разглашать полученные сведения, а также определяет порядок и условияпредоставления банком указанной информации третьим лицам без согласия своихклиентов.
Обязанность хранитьбанковскую тайну возлагается на банк или небанковскую кредитную организацию вкачестве одного из условий договора банковского счета, предусмотренного законом(п. 1 ст. 432 ГК РФ). Однако круг субъектов, обязанных обеспечивать соблюдениеправового режима охраны информации, называемого банковской тайной, значительношире. Статья 26 Закона о банках возложила такую обязанность на кредитные,аудиторские организации, ЦБР и Комитет по финансовому мониторингу, уполномоченныйосуществлять меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем (уполномоченный орган).
Кредитные организациигарантируют тайну сведений о счетах и вкладах, операциях по счетам и вкладам,сведений о своих клиентах (п. 1 ст. 857 ГК РФ) и корреспондентах, а также инойинформации, устанавливаемой кредитной организацией, если это не противоречитфедеральному закону (ст. 26 Закона о банках).
Таким образом,обязанность хранить банковскую тайну носит договорный характер, а объектом ееохраны являются сведения о личности клиента, его операциях и состоянии счета.Следовательно, кредитная организация не обязана хранить в тайне сведения оконтрагентах своих клиентов, а также другую информацию, не имеющуюнепосредственного отношения к банковскому счету (кроме сведений о клиенте),если она не взяла на себя дополнительные обязательства. Перечень операций посчету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется наосновании ст. 848 ГК РФ, специального законодательства и договора. Тайнараспространяется и на движение вкладов (размер, время и сумма поступления илиизъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и пр.). Сведения, составляющиебанковскую тайну, должны быть получены кредитной организацией в процессеосуществления ею банковского обслуживания своего клиента.
Аудиторские организациине вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах и вкладахкредитных организаций, их клиентах и корреспондентах, полученные в ходепроводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральнымизаконами.
Статьей 26 Закона обанках предусмотрено, что орган, уполномоченный противодействовать легализации(отмыванию) доходов, – Комитет РФ по финансовому мониторингу – невправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от банков в соответствиис Законом о противодействии отмыванию доходов.
Пределы раскрытиябанковской тайны (порядок и условия предоставления указанной информации) безсогласия владельцев счетов определяются законодательством.
Справки по счетам ивкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, а приналичии согласия прокурора – органам предварительного следствия поделам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладамв случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указаннымвладельцем счета или вклада в сделанном в кредитной организации завещательном распоряжении,нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам овкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан –иностранным консульским учреждениям.
Таможенные органы получаютсведения, составляющие банковскую тайну, в порядке, установленном п. 6Положения о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, утв.Указом Президента РФ от 25.10.94 № 2014, и ст. 336 Таможенного кодексаРоссийской Федерации (далее НК РФ); налоговые органы – в соответствии сподп. 11 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Органы налоговой полициивправе получать сведения, составляющие банковскую тайну, только в порядке,установленном для органов предварительного следствия, т.е. по возбужденнымуголовным делам с согласия прокурора (письмо Верховного Суда РФ от 19.11.01 №110–5, адресованное в Ассоциацию российских банков).
Кредитные организациипредставляют сведения, составляющие банковскую тайну, в Комитет РФ пофинансовому мониторингу в порядке, установленном ст. 6, 7 закона 115-ФЗ иПоложением ЦБ РФ от 28.11.2001 № 161–П «О порядке представлениякредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренныхФедеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем».
В соответствии со ст. 13Федерального закона от 11.01.95 № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» –Счетной палате предоставлено право требовать от ЦБ РФ, банков и иных кредитно-финансовыхучреждений представления всей необходимой документации и информации повопросам, входящим в ее компетенцию. Контрольные полномочия Счетной палатыраспространяются на банки и другие финансово-кредитные учреждения, еслиони получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета илииспользуют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеютпредоставленные федеральным законодательством или федеральными органамигосударственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества (ст.12 Закона о банках).
За разглашение банковскойтайны ЦБ РФ кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган,осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несутответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке,установленном федеральным законом (ст. 26 Закона о банках).
Указанные организациимогут быть привлечены к гражданско–правовой ответственности в формевозмещения убытков. Кроме того, клиент вправе потребовать возмещения моральноговреда в порядке, предусмотренном ст. 151 и 152 ГК РФ.
Незаконное получение иразглашение сведений, составляющих банковскую тайну, могут повлечь уголовнуюответственность соответствующих лиц в случаях, предусмотренных в ст. 183Уголовного кодекса Российской Федерации.
Ограничение прав клиентана распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, заисключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, илиприостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Установлены две формыограничения права владельца счета свободно распоряжаться своими денежнымисредствами: арест денежных средств и приостановление операций.
Арест налагаетсякомпетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете,который представляет собой имущество владельца счета, находящееся у третьеголица, т.е. в банке. Поэтому арест ограничивает не только право владельца счетасвободно распоряжаться своим имуществом, но и обязанность банка по его возвратупутем совершения расходных банковских операций (ст. 27 Закона о банках). В отличиеот ареста приостановление расходных операций – иная мера. Она затрагиваеттолько порядок исполнения договора банковского счета и может быть применена какпри наличии, так и при отсутствии остатка средств на счете. Эта мера можеткасаться приостановления всех расходных операций или какой–либо одной изних [72, c. 44]
Пределы ареста средств насчете по сумме должны быть указаны в решении о наложении ареста. Судебнаяпрактика признала неправомерным наложение ареста на весь остаток счета безучета размера задолженности его владельца. При наличии в банке несколькихсчетов одного и того же клиента в решении необходимо уточнить, средства накаких счетах подлежат аресту.
Приостанавливать операциипо счетам вправе:
1) таможенные органы –до момента фактической уплаты таможенных платежей (ст. 124 Таможенного кодексаРоссийской Федерации);
2) руководительналогового органа – чтобы обеспечить решение, по которому взыскиваетсяналог или сбор (ст. 76 НК РФ);
Указанное ограничение нераспространяется на платежи более льготных очередей;
3) органы казначейства –в отношении средств республиканского бюджета Российской Федерации,государственных (федеральных) внебюджетных фондов, а также внебюджетных(федеральных) средств, в случаях непредставления (или отказа предъявить)бухгалтерских и финнансовых документов, связанных с использованием указанныхсредств (ст. 282 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
4) Центральный банк –в отношении операций, осуществляемых кредитными организациями по ихкорреспондентским счетам (ст. 75 Закона о ЦБ РФ);
5) органы и агентывалютного контроля – в случае непредставления обязанными лицамидокументов, необходимых для осуществления такого контроля, и сведений повопросам, возникающим при проверках. Сама эта санкция должна быть направленаисключительно на то, чтобы предотвратить нарушение (подп. «б» п. 1ст. 15 Законао валютном регулировании).
6) вопрос о возможностиприостановления операций по счетам в банках по решению органов налоговойполиции вызывает споры в правоприменительной практике. Федеральным органамналоговой полиции предоставлено право приостанавливать операцииналогоплательщиков по счетам в банках и кредитных учреждениях на срок до одногомесяца в случаях непредставления документов, связанных с исчислением и уплатойналогов.
Однако с моментавступления в силу части первой НК РФ органы налоговой полиции утратили функции,связанные с осуществлением налогового контроля, в частности с исчислением иуплатой налогов, что является основанием для приостановления операций по п. 4 ст.11 указанного Закона о валютном регулировании.
Законом о банкротствепредусмотрено, что применение к должнику ряда процедур в рамках процесса обанкротстве изменяет порядок введения мер по ограничению его права распоряжатьсяимуществом. Так, в соответствии с п. 1 ст. 81 указанного Закона с моментавынесения определения о введении финансового оздоровления арест имуществадолжника (иные ограничения) может быть наложен исключительно в рамках процессао банкротстве. Аналогичные последствия установлены при введении внешнегоуправления (п. 1 ст. 94). С открытием конкурсного производства снимаются ранееналоженные ограничения по распоряжению имуществом должника. Введение (наложение)новых арестов, иных ограничений не допускается (п. 1 ст. 126 Закона обанкротстве).
Расторжение договорабанковского счета – закрытие банковского счета в кредитной организации,прекращение требований от банка клиенту и от клиента к банку:
1) договор банковскогосчета расторгается по заявлению клиента в любое время;
2) по требованию банкадоговор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:
– когда сумма денежных средств,хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера,предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будетвосстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
– при отсутствии операций по этомусчету в течение года, если иное не предусмотрено договором;
3) остаток денежныхсредств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другойсчет не позднее семи дней после получения соответствующего письменногозаявления клиента;
4) расторжение договорабанковского счета является основанием закрытия счета клиента.
3.3 Проблемы правовогорегулирования банковских счетов
Рассматривая банковскуюдеятельность банковской системы Российской Федерации на предмет существованияпроблемы, не вольно задумываешься, можно ли найти «узкое место» в огромнозаконодательно урегулированном до основания массиве банковских актов, положенийприменимо к реальной жизненной ситуации. Оказывается можно.
Вспомним, как впервыепоявилась Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытиибанковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее №28-И). Первые месяцыприменения новой Инструкции №28-И выявили многочисленные недостатки еередакции, послужившие причиной длительной переписки между кредитнымиорганизациями, Ассоциацией российских банков и Банком России относительнотолкования Инструкции №28-И и корректного устранения обнаруженных пробелов.
При разработке Инструкции№28-И ее авторы ставили цель собрать в едином документе все правила об открытиии закрытии всех клиентских счетов, открываемых во исполнение договорабанковского счета, а также договора банковского вклада, как в рублях, так и виностранной валюте [85, c.198]. Эта идея реализована в Инструкции №28-И лишь частично, поскольку из еепреамбулы следует, что она не распространяется на открытие некоторых видовсчетов. Инструкция №28-И устанавливает порядок открытия и закрытия в РоссийскойФедерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сетиБанка России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц,физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц,занимающихся в установленном порядке частной практикой, в валюте РоссийскойФедерации и в иностранных валютах. Действие Инструкции не распространяется напорядок открытия и закрытия счетов кандидатов на выборные должности различныхуровней, счетов избирательных комиссий различных уровней, счетов, открываемыхдля внесения избирательного залога, счетов по вкладам военнослужащих,открываемых в полевых учреждениях Банка России, а также счетов, открываемых поиным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита).
Все виды счетов, порядокоткрытия и закрытия которых регулируется Инструкцией №28-И, поименованы в п. 2.1,где предусмотрено следующее правило. Банки открывают в валюте РоссийскойФедерации и иностранных валютах:
– текущие счета;
– расчетные счета;
– бюджетные счета;
– корреспондентские счета;
– корреспондентскиесубсчета;
– счета доверительногоуправления;
– специальные банковскиесчета;
– депозитные счета судов,подразделений Службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
– счета по вкладам(депозитам).
Соответственнопредполагается, что другие виды клиентских и депозитных счетов банки открыватьне вправе. При применении указанной нормы банки обнаружили, что в указанномперечне отсутствуют многие ранее использовавшиеся счета.
Так, в п. 2.1 Инструкции №28-Ине поименован расчетный субсчет (или субрасчетный счет). Последний согласноранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР должен был открываться дляобособленных подразделений юридического лица. Поэтому у практиков возникливопросы: можно ли открывать субрасчетные счета в будущем, если нет, то какиесчета следует открывать обособленным подразделениям юридических лиц, и какпоступить с ранее открытыми субрасчетными счетами? Например, можно ли ихзакрыть и в каком порядке? Эти вопросы были поставлены перед Центральным банкомРФ в письме Ассоциации российских банков от 26 декабря 2006 г. № А–02/5–681.В ответ, в письме, Юридический департамент Банка России сослался на ПоложениеБанка России от 5 декабря 2002 г. № 205–П «О правилах ведениябухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территорииРоссийской Федерации», которое не предусматривает возможности ведения банкамисубрасчетных счетов обособленным подразделениям юридических лиц. В связи с этимбыл сделан вывод, что субрасчетные счета обособленных подразделенийюридического лица подлежат исключению из документов бухгалтерского учета банка.Пункт 4.3 Инструкции №28-И предусматривает возможность открытия расчетногосчета обособленному подразделению юридического лица (филиалу, представительству).При этом банкам рекомендовано заблаговременно известить клиента о предстоящемизменении реквизитов его банковского счета, а клиенту в свою очередь – своихконтрагентов.
Таким образом, расчетныйсубсчет, который ранее открывался для обособленных подразделений юридическихлиц, теперь открываться не должен. Однако привычка иметь такой счет,потребность в его открытии у юридических лиц осталась. В связи с этим полагаем,что желание юридического лица, чтобы расчетный счет его обособленногоподразделения «работал» в режиме прежнего субрасчетного счета (операции повыплате заработной платы, зачисление выручки и ежедневное перечисление ее наосновной счет юридического лица), может быть реализовано иным образом. Круг операциипо расчетному счету, открытому обособленному подразделению юридического лица,может быть ограничен в договоре банковского счета (п. 3 ст. 845 ГК РФ). Поэтомуименно в договоре банковского счета рекомендуется предусмотреть желаемыйправовой режим расчетного счета обособленного подразделения юридического лица.Для исключения возможных недоразумений право открывать и распоряжаться именнотакими счетами должно следовать из доверенности, выданной юридическим лицом наимя руководителя обособленного подразделения.
В пункте 2.1 Инструкции №28-Иотсутствует еще один очень востребованный на практике счет. Известно, что научредителей некоторых организаций, находящихся в процессе создания, возложенаобязанность внести весь или часть ее уставного капитала в денежном выражении насчет в банке. Это необходимо, чтобы продолжить процедуру регистрацииорганизации. Ранее на практике банк открывал так называемый временный (илинакопительный) счет. Так, например, в соответствии с прежней Инструкциейучредителям акционерного общества открывался временный расчетный счет для зачисленияпервоначальных взносов учредителей и лиц, участвующих в подписке на акции. Этотсчет имел ограниченный правовой режим, который допускал осуществление толькоопераций по внесению средств. Интересно, что этот счет открывался на имя еще незарегистрированного, т.е. юридически несуществующего, юридического лица на томже балансовом счете, который должен быть использован для открытия расчетногосчета действующему юридическому лицу той же организационно-правовойформы. Интересно также, что после регистрации юридического лица банк неперезаключал договор и не изменял использованный им балансовый счет. Учредителиобязывались представить банку пакет документов, подтверждающих регистрацию юридическоголица, и банк начинал проводить операции в полном объеме. Очевидно, что такаяпрактика не соответствовала гражданскому законодательству. Незарегистрированноеюридическое лицо не обладает правосубъектностью и поэтому не может бытьстороной договора банковского счета. Однако исключение временного(накопительного) из числа разрешенных к открытию видов счетов выявило пробелправового регулирования, который необходимо было устранить. Заинтересованныебанки обратились в Банк России за соответствующими разъяснениями. В ответ наконкретные запросы банков ЦБ РФ, как правило, дает следующее разъяснение.Исходя из преамбулы Инструкции №28-И, ее действие не распространяется напорядок открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным отдоговора банковского счета (вклада). Поскольку накопительный счет, открываемыйне на основании договора банковского счета (вклада), не является банковскимсчетом, на порядок его открытия указанная Инструкция не распространяется.Вопросы открытия, ведения и закрытия накопительного счета могут быть решеныкредитной организацией самостоятельно по соглашению с лицом (уполномоченнымучредителем создаваемого юридического лица), обратившимся в банк с цельюоткрытия накопительного счета, с соблюдением требований п. 1.16 ч.1 ПоложенияБанка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведениябухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территорииРоссийской Федерации». Право кредитной организации осуществлять такие сделкиосновано на ч. 4 ст. 5 Закона о банках и п. 1.16 ч. 1 Положения Банка России «Оправилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенныхна территории Российской Федерации». Из Положения ЦБ РФ № 205-П следует,что кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам(клиентам) на определенный срок накопительные счета.
Таким образом, по мнениюБанка России, во-первых, временный (накопительный) счет не являетсядоговором банковского счета, во-вторых, он квалифицируется каквнутренний счет бухгалтерского учета банка, на котором учитываются деньгивнесшего их учредителя. Данная позиция соответствует законодательству ипозволяет решить «проблему правосубъектности» организации, находящейся впроцессе создания, о которой речь шла выше. Отношения, складывающиеся междубанком и учредителем, вносящим деньги, следует квалифицировать какнепоименованный договор, в результате заключения которого между его сторонамивозникают обязательственные правоотношения. В соответствии с заключеннымдоговором банк принимает средства учредителя, которые составят уставный капитал(или его часть) будущего юридического лица. Банк обязуется предоставитьучредителю справку о внесении указанных средств, которая необходима дляпредставления в регистрирующий орган, а в случае успешной регистрации –зачислить внесенную сумму на счет вновь созданного юридического лица. Еслисоздаваемое юридическое лицо не будет зарегистрировано, банк обязан вернуть внесеннуюсумму тому лицу, которое внесло эти средства. Иные учредители незарегистрированногоюридического лица, как правило, не являются стороной указанного вышенепоименованного договора с банком. Если при заключении договора с банкомвноситель средств представит в банк доверенность от имени всех учредителей, тоих также следует считать сокредиторами банка. В данном случае возникнетмножественность лиц на стороне клиента банка. Вопрос о том, являются ли данныекредиторы долевыми или солидарными, не может быть решен однозначно.Представляется необходимым различать несколько случаев. При отсутствии иного вдоговоре с соучредителями банк может выдать всю сумму только солидарно всемучредителям вместе, поскольку он не осведомлен, в какой части каждый из нихучаствовал в формировании уставного капитала создаваемого юридического лица.Представляется, что для правильного заключения такого договора с несколькимиучредителями в банк необходимо представлять учредительный договор,подтверждающий долю каждого учредителя в формировании уставного капиталаюридического лица. Если внесенная сумма совпадает с суммой, указанной вучредительном договоре, либо каждый из соучредителей самостоятельно внес своючасть средств в уставный капитал будущего юридического лица, что оформленодокументами банка, то учредителей можно считать долевыми кредиторами. В этомслучае при отказе регистрирующего органа в регистрации юридического лица банквправе вернуть внесенные средства каждому из соучредителей в отдельности всоответствии с его долей согласно учредительному договору или документам банка,подтверждающими ее внесение.
Инструкция №28-И несодержит специальных правил для открытия счета нерезиденту–предпринимателю.В связи с этим у банков возник вопрос, вправе ли банк открыть счетиндивидуальному предпринимателю–нерезиденту. В соответствии со ст. 13Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173–ФЗ «О валютномрегулировании и валютном контроле» нерезиденты на территории РоссийскойФедерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) только вуполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковскихвкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации,устанавливает ЦБ РФ. Такой порядок определен Инструкцией №28-И. УказаннаяИнструкция распространяется на счета и вклады любых клиентов как резидентов,так и нерезидентов, что следует из ее преамбулы. Если для открытия некоторыхвидов счетов нерезидентов требуется представить дополнительные документы, то вИнструкцию №28-И включаются специальные нормы. Например, в соответствии с п. 4.2для открытия расчетного счета юридическому лицу – нерезиденту в банк должныбыть представлены документы, предусмотренные п. 4.1 для юридических лиц –резидентов, а также документы, подтверждающие правовой статус юридического лица– нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано этоюридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственнуюрегистрацию юридического лица – нерезидента. Отсюда следует, что еслиИнструкция №28-И не содержит таких специальных правил для открытия счетовиностранных юридических лиц или граждан, то должно применяться общее правило.
Так, п. 4.7 Инструкции №28-Иустановлены единые требования для открытия расчетного счета индивидуальномупредпринимателю. Они должны одинаково применяться при открытии счетов какроссийским, так и иностранным гражданам или лицам без гражданства [48, c. 15]. Представляется, что для такоговывода имеются также основания, вытекающие из иных нормативных правовых актов,регулирующих деятельность иностранных граждан и лиц без гражданства натерритории Российской Федерации. Из Федерального закона от 25 июля 2002 г. №115–ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»следует, что иностранный гражданин может заниматься на территории РоссийскойФедерации предпринимательской деятельностью. Для этого он должен зарегистрироватьсяв качестве индивидуального предпринимателя и получить разрешение на работу вслучаях, указанных в упомянутом Законе. Порядок регистрации иностранногогражданина в качестве индивидуального предпринимателя определяется ст. 22.1Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129–ФЗ «О государственнойрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В частности, вчисло документов, представляемых иностранным гражданином в регистрирующийорган, входит копия документа, подтверждающего право физического лица –иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуальногопредпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации.Следовательно, если иностранный гражданин представляет в банк документ огосударственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, какэто предусмотрено в подп. «д» п. 4.7 Инструкции №28-И, то миграционная картаили вид на жительство у иностранного гражданина уже имеется. Поэтому можно согласитьсяс Банком России, который не устанавливает какой–либо обязанностииностранного гражданина представлять в банк указанные документы для открытияему счета индивидуального предпринимателя.
Вопрос о необходимостипредставления в банк копии разрешения на работу для открытия расчетного счетаиндивидуальному предпринимателю может показаться спорным. Иностранный гражданинне вправе осуществлять на территории Российской Федерации индивидуальнуюпредпринимательскую деятельность без разрешения на работу за исключениемслучаев, перечисленных в п. 4 ст. 13 Федерального закона «О правовом положениииностранных граждан в Российской Федерации». Иными словами, разрешение наработу требуется не всегда и может быть получено после регистрации иностранногогражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
По нашему мнению,разрешение на работу не требуется представлять в банк для открытияиндивидуальному предпринимателю–иностранцу расчетного счета по следующимформальным основаниям. Как уже было сказано выше, право устанавливать порядокоткрытия счетов нерезидентов принадлежит Банку России в соответствии со ст. 13Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Банк Россииреализовал свое право и не посчитал нужным указать разрешение на работу вкачестве одного из документов, которые должны быть представлены в банк. Впротивном случае банку пришлось бы в каждом конкретном случае выяснять,требуется ли этот документ индивидуальному предпринимателю для осуществленияего трудовой деятельности на территории России. По общему правилу п. 3 ст. 845 ГКРФ банк лишен права контроля над денежными средствами своего клиента.Следовательно, банк вправе открыть расчетный счет индивидуальному предпринимателю– иностранцу на балансовом счете № 40802 после представления им документов,перечисленных в п. 4.7 Инструкции №28-И, т.е. таких же документов, какиеобязаны представить физические лица – резиденты, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями.
Много вопросов вызвалинормы Инструкции №28-И, определяющие порядок работы с клиентурой, которыйизложен в главе 1 «Общие положения».
Так, в соответствии с п.п. 1.4 – 1.7 Инструкции №28-И непосредственная работа с клиентурой возложенаБанком России на должностных лиц банков. Например, в п. 1.4 указано, чтоисполнительный орган банка должен издать приказ и определить в нем кругдолжностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытиюсчетов. Эти должностные лица банка обязаны непосредственно осуществлять приемдокументов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверкунадлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности.В указанных целях должностные лица банка непосредственно взаимодействуют склиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию,проводят оценку полученных сведений и выполняют иные действия, предусмотренныеИнструкцией №28-И и банковскими правилами. Должностные лица банка могут бытьтакже уполномочены оформлять карточку с образцами подписей и оттиска печати.Понятие «должностные лица банка» в Инструкции №28-И не раскрывается. Поэтомудля толкования указанного термина по традиции применяется определение,содержащееся в прим. 1 кп. 3 ст. 285 Уголовного кодекса Российской Федерации.Под «должностными лицами» УК РФ предлагает понимать лиц, постоянно, временно илипо специальному полномочию осуществляющих функции представителя власти либовыполняющих организационно–распорядительные, административно–хозяйственныефункции в государственных органах, органах местного самоуправления,государственных и муниципальных учреждениях, а также в Вооруженных СилахРоссийской Федерации, других войсках и воинских формированиях РоссийскойФедерации. Применительно к банку это означает, что к числу его должностных лицдолжны быть отнесены любые руководящие работники, которые выполняют«организационно-распорядительные или административно-хозяйственныефункции». На практике руководящие работники банка (например, председательправления банка, руководители различных подразделений) не вступают внепосредственный контакт с клиентурой, если отсутствует конфликтная ситуация.Непосредственную работу по оформлению договоров, проверке документов,удостоверяющих личность, обычно выполняют операционисты, работающие вклиентском зале. Если указанной деятельностью, согласно Инструкции №28-И,должны заниматься только должностные лица банка, то неясно, какую работу обязанвыполнять рядовой персонал. Проблема осложняется тем, что некоторые банкидовольно часто привлекают к работе по оформлению договоров банковского вкладалиц, которые вообще не являются сотрудниками банка. Например, это могут бытьработники ФГУП «Почта России», действующие на основании доверенности банка. Находясьна почте, т.е. на своем рабочем месте, они помогают банку привлекатьвкладчиков, расширяя тем самым клиентскую сеть банка. Поэтому сотрудникам ФГУП«Почта России» приходится оформлять договоры банковского вклада, они принимаютсуммы вкладов и проводят работу по идентификации клиентов. Последняяобязанность предусмотрена не только п. 1.5 Инструкции №28-И, но и п. 1 ст. 7Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115–ФЗ «О противодействиилегализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированиютерроризма». По определенным причинам банки не желают принимать своихпредставителей ни на руководящие должности, ни просто в штат банка. Врезультате правила п. п. 1.5 – 1.7 Инструкции №28-И фактически лишают кредитныеорганизации возможности действовать через представителей, что вряд лиобоснованно и законно (см. п. 2 ст. 1 ГК РФ). Учитывая неудачный характеррассматриваемых норм, Ассоциация российских банков обратилась в Банк России засоответствующими разъяснениями.
В настоящее время БанкРоссии издал официальное разъяснение от 13 июля 2007 г. № 32-ОР «Оприменении пунктов 1.4, 1.5 и 1.11 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам(депозитам)», в котором разъяснил, что п. п. 1.4, 1.5 и 1.11 Инструкции №28-Ине содержат ограничений для осуществления приема документов, проверки полнотыпредставленных сведений и их достоверности, заверения копий документов лицам,не являющимся должностными лицами банка.
Отсюда следует, что банквправе действовать через представителей, которые могут выполнять всю работу пооформлению договоров банковского вклада и банковского счета, включаяидентификацию вкладчика (клиента) или выгодоприобретателя, руководствуясьдоверенностью банка. Пункт 1.4 Инструкции №28-И разрешил кредитным организациямутверждать внутренние банковские правила, определяющие порядок открытия и закрытиябанковских счетов и вкладов. В связи с этим полагаем, что в указанном внутреннемдокументе можно уточнить некоторые правила работы с клиентурой, нечеткоизложенные в Инструкции №28-И. Например, банк мог бы определить несколькостадий преддоговорной работы с клиентурой, определив в какой момент долженпривлекаться руководящий сотрудник банка. Например, всю подготовительную работупо оформлению юридического дела по открытию счета или по оформлению банковскоговклада мог бы выполнять рядовой операционист банка, а проверку его работы –соответствующее должностное лицо банка.
Пункт 1.5 Инструкции №28-Ивозложил на банки, открывающие счета клиентам, обязанность проверять наличие уклиента дееспособности и правоспособности. Данная норма обычно порождаетнедоумение у банковских юристов. Последние утверждают, в связи с тем, что онине в состоянии получить всю информацию о лицах, признанных недееспособными всудебном порядке, они не могут точно определить, обладает ли конкретное лицо дееспособностьюили нет. Отвечая на сходный вопрос, поставленный Ассоциацией российских банков,в письме от 12 февраля 2007 г. № 31–1–6/363 Юридическийдепартамент Центрального банка РФ отвечает следующее: что отталкиваясь из общихположений Гражданского кодекса РФ, сделка должна быть совершена лицом,обладающим необходимой дееспособностью. При этом, в силу ст. 171 и 172 ГК РФ,сделки, совершенные физическими лицами, такой дееспособностью не обладающими,являются не имеющими силы. Обязанность банка по проверке наличия у клиента –физического лица дееспособности будет считаться исполненной, например, припроверке банком достижения гражданином установленного и предусмотренногозаконом, возраста и наступления обстоятельств, с которыми закон связываетнаступление полной дееспособности граждан (вступление в брак, эмансипация) всоответствии с требованиями п. п. 1.1 и 1.5 Инструкции №28-И.
С учетом процитированноговыше разъяснения Юридического департамента Банка России предполагаетсяобоснованной следующая позиция банка. У любого клиента – физического лица,обратившегося в банк для заключения договора банковского счета или договорабанковского вклада, необходимо потребовать паспорт или любой другой документ,удостоверяющий личность. У лица, достигшего 18 лет, правоспособность и дееспособностьпредполагаются, если у банка отсутствуют иные сведения. В отношении лиц, недостигших 18 лет, рекомендуется поступать по–разному в зависимости отследующих обстоятельств [83, c.202]. Лица, не достигшие 14 лет, правоспособны, но не могут заключать договорыбанковского вклада и банковского счета. Эти договоры в их интересах можетзаключить только опекун. Лица, достигшие возраста 14 лет, вправе самостоятельнобез согласия попечителя вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжатьсяими (подп. 3 п. 2 ст. 26 ГК РФ). Поэтому при заключении таким несовершеннолетнимдоговора банковского вклада согласия попечителя не требуется. Однако законделает исключение только для вкладов, внесенных самими несовершеннолетними.Поэтому для заключения договора банковского счета, а также для распоряжениявкладом, внесенным на имя несовершеннолетнего иным лицом (ст. 841 и ст. 842 ГКРФ), должно применяться общее правило п. 1 ст. 26 ГК РФ. Следовательно, договорбанковского счета может открываться только при наличии предварительногосогласия попечителя несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет. Наосновании изложенного представляется не соответствующей законодательствупрактика некоторых банков, которые заключают с несовершеннолетними в возрастеот 14 до 18 лет договоры банковского счета, предназначенные для использованиябанковских платежных карт (карточные счета) без согласия попечителей. Такаяпрактика приобретает массовый характер, если «карточные» счета открываютсянесовершеннолетними – учащимися различных учебных заведений длясистематического зачисления причитающейся им стипендии. По нашему мнению, этидоговоры представляют собой разновидность договора банковского счета.
Для того, чтобынесовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет доказать банку, что они получилидееспособность в абсолютном объеме им необходимо представить банку надлежащийдокумент: свидетельство о браке, решение суда об объявлении несовершеннолетнегополностью дееспособным (эмансипация) или решение органа опеки и попечительства.
Пункт 1.8 Инструкции №28-Ивозлагает на банки обязанность иметь в наличии и хранить копии документов,удостоверяющих личность лица, идентифицируемого банком, или личность которогонужно определить при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту).Термин «копия» обычно понимается на практике как документ, который, во–первых,удостоверен в установленном порядке и, во–вторых, точно воспроизводитсодержание подлинника. Опираясь на указанный способ, банки зачастую требуют отклиентов – физических лиц обязательного представления нотариально заверенныхкопий общегражданских паспортов. Предполагаю, что такие требования не вполнесоответствуют дословному смыслу Инструкции №28-И. Кроме того, известно, чтонотариусы отказываются заверять копии общегражданских паспортов, но на сегодняшнийдень их позиция не основана на законодательных актах.
Во-первых, Основызаконодательства РФ от 11 февраля 1993 г. № 4462-1 «О нотариате» несодержат нормы, которая бы запрещала свидетельствование подлинности копииобщегражданского паспорта. Аналогичные правила отсутствуют также в УказеПрезидента РФ от 13 марта 1997 г. № 232 «Об основном документе, удостоверяющемличность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации» ив Постановлении Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 828 «Об утвержденииПоложения о паспорте гражданина Российской Федерации».
Во-вторых,единственное ограничение такого рода заключалось ранее в п. 122 ИнструкцииМинюста РСФСР «О порядке совершения нотариальных действий государственныминотариальными конторами РСФСР», однако она потеряла силу в связи с изданиемПриказа Минюста России от 26 апреля 1999 г. № 73.
Таким образом, внастоящее время нотариусы не вправе отказываться свидетельствовать верностькопии с общегражданского паспорта физического лица. Однако полагаю, что банкамне следует рекомендовать своим клиентам вступать в конфликтные отношения стакими нотариусами. Буквальное толкование п. 1.8 Инструкции №28-И не даетоснования для вывода, что копию общегражданского паспорта гражданина следуетудостоверять нотариально. Такой вывод основан на системном толковании п. 1.8Инструкции №28-И и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115–ФЗ«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступнымпутем, и финансированию терроризма». Последний нормативный акт возлагает набанк обязанность установить в отношении физических лиц ряд сведений:
– фамилию;
– имя;
– отчество (при наличии);
– гражданство;
– реквизиты документа, удостоверяющеголичность;
– адрес места жительства (регистрации)или места пребывания;
– другие сведения о физическом лице.
Таким образом, Закон №115–ФЗ обязывает банки собрать все необходимые сведения о клиенте, а некопии документов, которые бы их подтверждали. При этом часть из этих сведенийможет быть получена из общегражданского паспорта клиента, но на практикевыписывать их вручную неудобно. Именно поэтому в п. 1.8 Инструкции №28-Ипредложен наиболее удобный способ получения необходимой информации о клиенте –сотруднику банка достаточно сделать ксерокопию общегражданского паспортаклиента. При этом какого–либо удостоверения такой ксерокопии нетребуется, учитывая, что в п. 1.8 отсутствует соответствующее требованиеприменительно к копии общегражданского паспорта.
Карточка с образцамиподписей руководителей организации и оттиска печатей (далее по тексту –банковская карточка или карточка) является одним из обязательных документов,которые необходимых для заключения договора банковского счета каждому клиенту.Глава № 7 Инструкции №28-И прописывает требования, в соответствии с которымидолжна быть оформлена банковская карточка. Существуют три исключения из этойобщей нормы, предусмотренные пунктом 1.12 Инструкции №28-И:
– во-первых, в случаях, когдадоговор банковского счета предусматривает, что перечисление денежных средств суказанного счета осуществляется только на основании заявления клиента –физического лица, а расчетные документы, которые необходимы для проведениятаких банковских операций, формируются и удостоверяются банком, то банковскаякарточка может не предоставляться при открытии банковского счета или счета повкладу физическому лицу;
– во-вторых, банк может получитьобразец собственноручной подписи клиента в установленном банковскими правиламипорядке, без оформления банковской карточки, при открытии физическим лицамтекущих счетов для проведения расчетов только с использованием платежныхкарточек;
– в-третьих, возможнопредставление альбома образцов подписей по форме, обычаями делового оборота илиустановленной договором при открытии корреспондентских счетов некоторымизвестным банкам вместо банковской карточки.
Карточка представляетсобой документ, содержащий удостоверенные образцы подписей лиц, уполномоченныхраспоряжаться счетом, и образец оттиска печати клиента (при наличии) [43, c. 118]. Соответственно, возникаетвопрос, является ли карточка тем документом, который удостоверяет права лиц,подписи которых она содержит, распоряжаться счетом другого лица. Иными словами,является ли карточка полномочием на распоряжение счетом в смысле ст. 847 ГК РФили такие функции выполняют другие документы.
Согласно установившейсятрадиции счетом юридического лица могут распоряжаться одновременно двауполномоченных лица – обладатели первой и второй подписи. Счетом физическоголица – потребителя, физического лица – предпринимателя или физического лица,занимающегося в установленном порядке частной практикой (т.е. нотариуса,адвоката), может распоряжаться одно лицо, которому должно принадлежать толькоправо первой подписи. Количество представителей физического лица, уполномоченныхраспоряжаться счетом, не ограничено. Однако им может принадлежать только правопервой подписи. Инструкция №28-И не требует, чтобы карточка к счету физическоголица содержала образец подписи лица, наделенного правом второй подписи.
Применительно к счетамюридических лиц обладание правом первой или второй подписи напрямую связано стой должностью, которую занимают уполномоченные лица. В соответствии с п. п. 7.5и 7.6 Инструкции №28-И Право первой подписи может принадлежать любомудолжностному лицу за исключением главного бухгалтера юридического лица или иныхлиц, на которых возложено ведение бухгалтерского учета. В случаях и в порядке,предусмотренных законодательством Российской Федерации, право первой подписиможет быть передано управляющему или управляющей организации. Право второйподписи может принадлежать только главному бухгалтеру или иному сотрудникуклиента, на которого возложено ведение бухгалтерского учета. Кроме этогопредставителю специализированного юридического лица, на которое согласно договорувозложено ведение бухгалтерского учета (например, централизованная бухгалтерия)также может предоставлено право второй подписи. Одновременно несколькосотрудников юридического лица могут быть наделены правом первой или второйподписи, а вот предоставление одному физическому лицу одновременно права первойи второй подписи запрещается. Вместе с банковской карточкой в банк должныпередаваться документы, которые подтверждают полномочия лиц, которым предоставляетсяправо подписи документов на распоряжение денежными средствами, находящимися набанковском счете, что прописано с главах 3, 4, 6 Инструкции №28-И.
В соответствии с п. 7.5Инструкции №28-И право первой подписи на расчетных документах можетпринадлежать самому клиенту – физическому лицу. Поскольку он является сторонойдоговора банковского счета, ему не требуется никаких особых дополнительныхполномочий, чтобы распоряжаться собственным счетом. Соответственно, в этомслучае банковская карточка определенно не может считаться полномочием нараспоряжение счетом.
Во всех других перечисленныхвыше случаях банковская карточка также не предоставляет лицам, подписи которыхона содержит, никаких полномочий на распоряжение счетом. Согласно Инструкции №28-Идля подтверждения их полномочий вместе с банковской карточкой должны бытьдополнительно представлены иные документы. Таким образом, банковская карточкапредставляет собой документ технического характера, который необходим банку,чтобы идентифицировать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.Разница между банковской карточкой и полномочием на распоряжение счетомнаиболее наглядно проявляется в случаях, когда полномочия лица носят временныйхарактер. Например, единоличный исполнительный орган общества избран на одингод. В этом случае правом распоряжаться счетом такое лицо должно быть наделенотак же только в течение одного года. Если срок полномочий лица, обладающегоправом первой подписи, не отражен в карточке, но представлен соответствующийпротокол общего собрания, банк обязан прекратить выполнять распоряжения единоличногоисполнительного органа после истечения срока избрания, если новое полномочие небудет представлено в банк.
Таким образом, кбанковской карточке должны быть приложены документы, предоставляющиесоответствующие полномочия лицам, наделенным правом первой или второй подписи,если они являются представителями или органами клиента – юридического лица. Вуказанном случае такими документами могут быть: устав юридического лица ипротокол общего собрания о назначении определенного лица единоличнымисполнительным органом общества или товарищества; доверенность,распорядительный акт руководителя юридического лица (п. п. 7.5 и 7.6 Инструкции№28-И). Владельцу счета – физическому лицу никаких полномочий не требуется.Поэтому только для целей легитимации себя как надлежащего кредитора банкафизическое лицо обязано представить паспорт. Однако физическое лицо – владелецсчета может предоставить третьему лицу право распоряжаться своим счетом. Такоеполномочие может следовать только из доверенности. Вполне допустима ситуация,когда представитель, уполномоченный особой доверенностью, не толькораспоряжается счетом другого физического лица, но также выполняет все действия,необходимые для заключения договора банковского счета, оформления всехнеобходимых документов и представления банку сведений для идентификации клиентаи его представителя. При этом владелец счета может даже не являться в банк.
Истолкование норм главы 8Инструкции №28-И о «Закрытии банковского счета» в сравнении с правилами ст. 859ГК РФ представляет немалые проблемы на практике. Инструкция №28-И не регулируетпорядка расторжения договора банковского счета. Он определяется ст. 859 ГК РФ.Так, п. 1 ст. 859 ГК РФ установлено, что клиент вправе по своему заявлениюдосрочно и без объяснения причин, в одностороннем порядке расторгнуть договорбанковского счета. В этом случае, с момента получения банком письменного заявленияклиента о расторжении договора (закрытии счета), договор должен считатьсяпрекращенным, если более иной срок не указан в заявлении. В пункте 1.1 ст. 859 ГКРФ устанавливается специальный порядок расторжения договора банковского счетапо инициативе банка в одностороннем внесудебном порядке. При одновременномналичии следующих условий, банк вправе отказаться от дальнейшего исполнениядоговора банковского счета:
1) отсутствие денежныхсредств на счете клиента в течение двух лет;
2) отсутствие операций поэтому счету в течение такого же срока;
3) предупреждение клиентао предстоящем расторжении договора за два месяца;
4) отсутствие фактапоступления на счет денежных средств в течение срока предупреждения.
При отсутствии особыхоснований для внесудебного порядка расторжения договора банковского счета,предусмотренных п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, банк может в одностороннем порядкерасторгнуть договор только в суде и только в случаях, перечисленных в п. 2 ст.859 ГК РФ.
Инструкция №28-Ирегулирует порядок закрытия счетов после расторжения договора банковского счетаили, как в ней указано, – порядок исключения счетов из книги регистрации открытыхсчетов.
В действительности, прииспользовании п. 8.5 Инструкции №28-И на практике, обнаружилось большоеколичество сомнений. Для сопоставления напомню, что основанием для закрытияклиентского счета в соответствии с п. 4 ст. 859 ГК РФ является прекращениедоговора банковского счет. Также, у практикующих юристов породил много вопросовпункт 8.5 Инструкции №28-И, который определяет следующий порядок закрытияклиентских счетов банками. Счет подлежит исключению из книги регистрацииоткрытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем расторжениядоговора банковского счета, в случае отсутствия денежных средств на банковскомсчете. При присутствии ограничений на распоряжение денежными средствами набанковском счете, предусмотренных законодательством Российской Федерации, такихкак, приостановление операций или арест средств на счете клиента (согласно ст.858 Гражданского кодекса РФ), при отсутствии на банковском счете денежныхсредств не мешает исключению банковского счета из книги регистрации открытыхсчетов. Счет исключается из книги регистрации не позднее рабочего дня,следующего за днем списания денежных средств со счета, в ситуации, когда надень прекращения договора на счете есть остаток денежных средств. В случаепрекращения договора банковского счета и при наличии ограничений нараспоряжение денежными средствами на банковском счете, предусмотренныхзаконодательством РФ, и наличии денежных средств на счете, исключениесоответствующего счета из книги регистрации открытых счетов производится послеотмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днемсписания денежных средств со счета (т.е. за днем обнуления счета).
Последнее правило абзацачетвертого п. 8.5 Инструкции №28-И, определившее порядок и сроки закрытия счетаклиента при наличии неотмененных мер по аресту или приостановлению операций посчету, вызвало следующие вопросы у банков. Ответы на них содержатся в письмеЮридического департамента Банка России, адресованном Ассоциации российскихбанков.
Кредитным организациям непонятны гражданско-правовые основания нахождения денежных средств насчете, если их владелец клиентом банка уже не является. В соответствии симперативным правилом п. 3 ст. 859 ГК РФ остаток денежных средств на счетевыдается клиенту либо перечисляется на указанный им счет не позднее семи днейпосле получения письменного заявления клиента о расторжении договорабанковского счета. При применении абз. 4 п. 8.5 с большой степенью вероятностиможно утверждать, что установленные компетентными органами ограничения распоряжениясчетом не будут отменены в семидневный срок. Поэтому банк, не перечисливший остатокденежных средств в установленный после расторжения договора банковского счетасрок, может быть привлечен к гражданско–правовой ответственности.
Для ответа на настоящийвопрос, Юридический департамент Банка России сделал вытекающий вывод. Всоответствии со ст. 859 Гражданским кодексом РФ предусматривается возможностьвозникновения денежного обязательства банка по возвращению (перечислению)денежных средств клиенту в размере остатка средств, которые находятся набанковском счете клиента, после прекращения действия договора банковского счетас клиентом и, соответственно, учета данного денежного обязательства вдокументах бухгалтерского учета банка.
В соответствии с абз. 3 п.8.5 Инструкции №28-И в случае, если в день прекращения договора банковскогосчета, на банковском счете имеются денежные средства, то данный клиентский счетисключается из книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня,следующего за днем списания денежных средств со счета (т.е. обнуления счетаклиента).
Таким образом, утверждаетБанк России, Инструкция №28-И устанавливает только максимальный срок проведениябанком мероприятий, которые будут направлены на исключение банковского счетаклиента из книги регистрации открытых счетов после прекращения соответствующегодоговора банковского счета.
При этом, инструкция №28-Ине разъясняет последовательность действий бухгалтерского учета денежногообязательства банка перед клиентом по возвращению ему оставшихся денежныхсредств с банковского счета, который подлежит закрытию.
Банкам неясно, какиерасходные операции могут осуществляться по такому счету. На основании какихдокументов и по чьему распоряжению могут списываться денежные средства со счетабывшего клиента банка и что должно указываться в поле расчетного документа«Плательщик»? Согласно п. 8.2 Инструкции №28-И после прекращения договорабанковского счета приходные и расходные операции по счету клиента неосуществляются. Означает ли это, что, не исключив счет из книги регистрацииоткрытых счетов до отмены установленных ограничений и перечисления остаткабывшему клиенту, банк не вправе производить такие расходные операции, как проведениеплатежей по уплате, взысканию налога и сбора при приостановлении операций посчетам налогоплательщика либо операции по списанию ранее арестованных денежныхсредств, а также платежи, имеющие в соответствии с законодательствомпреимущество в очередности исполнения (ст. 855 ГК РФ) перед платежами в бюджет?В этом случае и арест денежных средств на счете, и приостановление операций посчету налогоплательщика теряют свою обеспечительную роль и к банку могут бытьпредъявлены претензии, связанные с непроведением названных платежей. Неясно,что должен делать банк с поступающими к такому счету исполнительнымидокументами об аресте и списании, инкассовыми поручениями, решениями оприостановлении операций по счетам налогоплательщика, учитывая, что в налоговыхорганах счет числится, согласно ст. 86 НК РФ, как открытый. Сведения о данномсчете предоставляются взыскателям, судебным приставам–исполнителям наосновании п. 3 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве».Должен ли банк возвращать представленные к счету исполнительные документывзыскателям и приставам–исполнителям и на каком основании?
Исполнительноепроизводство в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральнымзаконом от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве» № 229–ФЗ (далееФЗ № 229). Принудительное исполнение судебных актов, актов других органов идолжностных лиц возлагается на Федеральную службу судебных приставов, т.е.исполнительные документы предъявляются в банк судебными приставами-исполнителями.Исполнительный документ о взыскании денежных средств или об их аресте можетбыть направлен в банк непосредственно взыскателем. Одновременно с исполнительнымдокументом взыскатель представляет в банк или иную кредитную организацию заявление,в котором указываются:
1) реквизиты банковскогосчета взыскателя, на который следует перечислить взысканные денежные средства;
2) фамилия, имя,отчество, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, местожительства или место пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (приего наличии), данные миграционной карты и документа, подтверждающего право напребывание (проживание) в Российской Федерации взыскателя–гражданина;
3) наименование,идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации,государственный регистрационный номер, место государственной регистрации июридический адрес взыскателя – юридического лица.
Исполнительнымидокументами могут являются:
1) исполнительные листы,выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основаниипринимаемых ими судебных актов;
2) судебные приказы;
3) нотариальноудостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенныекопии;
4) удостоверения,выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;
5) акты органов,осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств с приложениемдокументов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которыхоткрыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнениитребований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежныхсредств, достаточных для удовлетворения этих требований;
6) судебные акты, актыдругих органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях;
7) постановлениясудебного пристава–исполнителя;
8) акты других органов вслучаях, предусмотренных федеральным законом.
В исполнительномдокументе, за исключением постановления судебного пристава-исполнителя,судебного приказа и нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов,должны быть указаны:
1) наименование и адрессуда или другого органа, выдавшего исполнительный документ, фамилия и инициалыдолжностного лица;
2) наименование дела илиматериалов, на основании которых выдан исполнительный документ, и их номера;
3) дата принятиясудебного акта, акта другого органа или должностного лица;
4) дата вступления взаконную силу судебного акта, акта другого органа или должностного лица либоуказание на немедленное исполнение;
5) сведения о должнике ивзыскателе:
– для граждан – фамилия, имя,отчество, место жительства или место пребывания, а для должника также –год и место рождения, место работы (если оно известно);
– для организаций –наименование и юридический адрес;
– для Российской Федерации, субъектаРоссийской Федерации или муниципального образования – наименование иадрес органа, уполномоченного от их имени осуществлять права и исполнятьобязанности в исполнительном производстве;
6) резолютивная частьсудебного акта, акта другого органа или должностного лица, содержащаятребование о возложении на должника обязанности по передаче взыскателю денежныхсредств и иного имущества либо совершению в пользу взыскателя определенныхдействий или воздержанию от совершения определенных действий;
7) дата выдачиисполнительного документа.
Если до выдачиисполнительного документа предоставлена отсрочка или рассрочка исполнения, то висполнительном документе указывается, с какого времени начинается срокисполнения содержащихся в нем требований
Юридический департаментБанка России считает, что, данное обстоятельство не определено назаконодательном уровне. Выводы о том, что с момента прекращения договорабанковского счета у банка отсутствует обязательство по исполнению любыхрасчетных документов, предъявленных к соответствующему банковскому счету, можносделать рассмотрев нормы ГК РФ о договоре банковского счета. Так, в частности,взыскание налога по постановлению налогового органа совершается следующимспособом: в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налоговогоагента), направляется поручения налогового органа, в котором налоговый органвверяет списать и перечислить на бюджетные счета РФ необходимые суммы денежныхсредств с соответствующих клиентских счетов (п. 2 ст. 46 НК РФ). Практическоеисполнение банками поручения налогового органа на перечисление денежных средствсо счета клиента после расторжения договора банковского счета невозможносчитать подобающим. Поскольку, в соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 11НК РФ), под «счетом» подразумевают расчетные (текущие) и иные счета в банках,открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и скоторых могут расходоваться денежные средства индивидуальных предпринимателей, нотариусов,занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты идругих предприятий.
Анализ ответа БанкаРоссии позволяет сделать следующий вывод. Лицевой счет клиента, который в силуп. 8.5 Инструкции №28-И не может быть исключен из книги регистрации открытыхсчетов, после расторжения договора банковского счета уже нельзя далее считать«клиентским» счетом, т.е. счетом в смысле ст. 11 НК РФ. Видимо, его следует квалифицироватькак счет внутреннего бухгалтерского учета денежного долга банка перед клиентом.Поэтому остаток такого счета не может быть списан в бесспорном порядке поправилам, установленным для безналичных расчетов по банковским счетам.
Неясно, когда должнывозвращаться плательщику и взыскателям расчетные документы, помещенные вкартотеку документов, неоплаченных в срок (картотека № 2). Если такой возвратдолжен осуществляться после расторжения договора, но до фактического закрытиялицевого счета, то по какому основанию, учитывая, что счет фактически незакрыт?
Ответ Юридическогодепартамента Банка России на данный вопрос был следующим. Так как, всоответствии с Инструкцией №28-И (п. 1.3) именно путем внесения записи озакрытии соответствующего банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в книгурегистрации открытых счетов производится закрытие любого банковского счета, втом числе счета по вкладу (депозиту). Из этого вытекает, что возвращениерасчетных документов из картотеки 2 (90902) расчетных документов, не оплаченныхв срок, проходит так, как это предусмотрено в п. 2.20 Положения № 2–Ппосле исключения соответствующего счета из книги регистрации открытых счетов.
Банки высказали сомнение,что использование абз. 4 п. 8.5 Инструкции №28-И может привести к нарушению п.4 ст. 859 ГК РФ, в которой предусмотрено, что расторжение договора банковскогосчета является основанием для закрытия клиентского счета. Ситуация с неснятымиограничениями по распоряжению счетом может длиться долгое время, и в результатеоснованием закрытия счета клиента будет не расторжение договора, а уже снятиевведенных ранее ограничений.
Юридический департаментБанка России, сославшись на п. 4 ст. 859 Гражданского кодекса РФ, всоответствии с которой, расторжение договора банковского счета являетсяоснованием закрытия счета клиента, подобает использовать в системной связи с п.п. 1 и 3 ст. 859 ГК РФ. Следовательно, наличие денежных обязательств банкаперед клиентами по возвращению ему остатка денежных средств, в бухгалтерскомучете банка, по смыслу Гражданского кодекса РФ, не мешает прекращению междуними договорных отношений. Процесс исключения клиентского счета из документовбухгалтерского учета банка после расторжения договора банковского счета Гражданскимкодексом РФ, в частности п. 4 ст. 859 ГК РФ не регламентирован. Данноеобстоятельство позволяет рассматривать норму абз. 4 п. 8.5 Инструкции №28-И какне противоречащую п. 4 ст. 859 ГК РФ. Абзац 4 п. 8.5 Инструкции №28-И соответствуетнорме ст. 858 ГК РФ и п. 1 ст. 76 НК РФ, согласно которой приостановлениеопераций по счету означает прекращение банком всех расходных операций поданному счету до отмены указанного ограничения.
В соответствии с ответом,который дает Юридический департамент Банка России, делаем следующий вывод:пункт 4 ст. 859 ГК РФ содержит правило о том, что «расторжение договорабанковского счета является основанием для закрытия счета клиента». Такимобразом, ГК РФ не устанавливает ни порядка закрытия счета клиента, ни срока.Абзац 4 п. 8.5 Инструкции №28-И противоречит норме п. 4 ст. 859 ГК РФ, аурегулирует вопросы, не проясненные Гражданским кодексом РФ. Получается, что онустанавливает порядок и срок закрытия счета клиента после расторжения договорабанковского счета. Отмечу, что правило о внесении в книгу регистрации открытыхсчетов соответствующей записи о закрытии счета, также нужно отнести к порядкузакрытия счета клиента. Периоды для совершения данной записи, в соответствии с п.8.5 Инструкции №28-И отличаются в зависимости от разных ситуаций.
К сожалению, необходимопризнать, что при неформальном анализе ситуации счет клиента после расторжениядоговора банковского счета действительно продолжает числиться как открытый совсеми вытекающими отсюда последствиями и проблемами. Утверждая правило абз. 4 п.8.5 Инструкции №28-И, ЦБ РФ легализовал сложившуюся практику, собственные разъясненияи разъяснения налоговых органов на вопросы банков о том, что делать сзаявлениями клиентов о расторжении договора банковского счета, если к счетуприменена мера по приостановлению операций. В пункте 11 Постановления ПленумаВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотренияспоров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоровбанковского счета» указано, что законом не предусмотрено возможности ограниченияправа клиента на расторжение договора. Учитывая позицию ВАС РФ, Банк России немог прямо указать, что факт приостановления операций по счету являетсяоснованием для отказа клиенту в расторжении договора банковского счета. Поэтомуон предусмотрел критикуемое «половинчатое» правило: договор банковского счетарасторгнуть, а лицевой счет бухгалтерского учета числить как открытый с непонятнымипоследствиями о круге операций. Нетрудно предположить, что налоговые органыбудут настаивать на исполнении своих инкассовых поручений, угрожая банкуприменить санкции, поскольку счет фактически открыт. Судебные приставы–исполнители,получившие в налоговых органах информацию о незакрытом счете должника, такжебудут требовать списания средств с юридически недействующего счета. Врезультате складывается ситуация «жизни после смерти» в отношении счетаклиента, к которому применена мера по ограничению распоряжения счетом. Дляисключения указанной ситуации необходимо, во–первых, разграничить мерыпо аресту средств на счете и по приостановлению по нему операций. Далеенеобходимо установить, что после расторжения договора банковского счета, ккоторому применена мера по аресту денежных средств, лицевой счет клиента долженбыть закрыт на следующий день, а остаток – переведен на внутренний счетбухгалтерского учета, определенный Банком России. Это может быть, например,счет № 47422. Предлагаемая ситуация отличается от предусмотренной абз. 4 п. 8.5Инструкции №28-И, учитывая, что в предложенном варианте денежные средства действительнобудут учитываться на внутрибанковском счете в соответствии с Планом счетовбухгалтерского учета, а не на лицевом счете клиента. Поэтому любые требования осписании средств вне установленной очередности и порядка обращения взыскания наимущество должника будут исключены. В случае приостановления операций по счетуфакт расторжения договора банковского счета должен приводить к отменеуказанного ограничения: нет счета – нет операций, нет операций – нечегоприостанавливать. Интересы налоговых органов при этом не пострадают, если онинаряду с правом приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков (ст. 76НК РФ) будут активнее использовать свое право производить арест средств насчете в соответствии со ст. 77 НК РФ.
Сегодняшняя банковскаясистема – это законодательная «крепость» собранная по кусочкам истории развитияи практики банковских организаций. Но у каждой крепости есть свои потайные ходы.Не смотря на положения инструкции 28-И многие особенности правовогорегулирования упрощаются самими банками, в процессе работы и практики общения сконкретными клиентами.
При безналичных расчетахдопускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты поинкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленнымив соответствии с банковскими правилами и применяемыми в банковской практикеобычаями делового оборота.
На основании статьи 862ГК РФ стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую изуказанных форм расчетов.
Общие положения,касающиеся расчетов, определены главой 46 ГК РФ. Вместе с тем, безналичныерасчеты могут регулироваться также и банковскими правилами, в связи с чемследует обратить внимание на «Положение о порядке осуществления безналичныхрасчетов физическими лицами в Российской Федерации», утвержденное ЦентральнымБанком Российской Федерации 1 апреля 2003 года №222-П (далее Положение №222-П),которое действует с 1 июля 2003 года.
В соответствии сПоложением №222-П, безналичные расчеты осуществляются физическими лицами черезкредитные организации, их филиалы, имеющие лицензию Банка России,предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц иосуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытиябанковских счетов.
При осуществлениибезналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применятьсяустановленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежнымипоручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).
Списание денежных средствс текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжениювладельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренныхзаконодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся насчете денежных средств.
Картотека неоплаченныхрасчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
В случае отсутствияденежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств,а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренногодоговором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению неподлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленномПоложением Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года №2-П«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».
Взыскание на имуществодолжника по исполнительным документам обращается в первую очередь на егоденежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том численаходящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитныхорганизациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валютеобращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.
При отсутствии илинедостаточности у должника денежных средств взыскание обращается на иное имущество,принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или)оперативного управления, за исключением имущества, изъятого из оборота, иимущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может бытьобращено взыскание, независимо от того, где и в чьем фактическом владении и(или) пользовании оно находится. (ст. 68-70 Федерального закона «Обисполнительном производстве». Существует дополнительная дилемма: При наложенииареста и обращении на денежные средства должника как физического лица, неустановлен законодательно порядок списания денежных средств со счета, кромекалендарного. ст. 885 ГК РФ содержит свой определенный порядок, очередностьсписания денежных средств, в свою очередь только в порядке очередностиприменяется календарное списание средств. Со стороны банков: Если на денежныесредства, находящиеся на счетах должника, наложен арест, то судебныйпристав-исполнитель в постановлении указывает, в каком объеме и порядкеснимается наложенный им арест с денежных средств должника. Банк или инаякредитная организация обязаны в течение трех дней со дня полученияпостановления сообщить судебному приставу-исполнителю об исполнении указанногопостановления.
Банк или иная кредитнаяорганизация, осуществляющие обслуживание счетов должника, исполняютсодержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средствв течение трех дней. Таким образом если накладывается арест сразу на нескольковариантов выплаты денежных средств (к примеру: и на заработную плату сотрудникуи на выплаты в бюджет) с решением провести выплаты до определенного моментавремени обозначенного взысканием, банковской организации приходится самостоятельновести так называемую «тетрадь ведения счета», что приносит свои неудобства.
В исполнительном производственаличие данной практике дополнительно вызывает неудобства и создаетопределенные проблемы, которые требуют решения на законодательном уровне.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современное банковскоезаконодательство, как мы выяснили, содержит целый ряд проблем мешающихбеспрепятственному функционированию различных видов банковских счетов, нобанковская практика, многолетний опыт, с первого взгляда, не позволяют увидетьэти проблемы. Ориентация на клиента; скорость, качество и цена – вот основныепараметры банковской системы сегодняшнего дня. С другой стороны, выживаетсильнейший – такая же обще признанная практика применима и к банкам, ведь какойбы идеальной не была банковская система в целом, в первую очередь она состоитиз конкурентов – коммерческих банков, целью которых является извлечение прибыли.Данная ремарка была внесена для того, чтобы показать, что с проблемамизаконодательства приходится справляться собственными силами и в первую очередьюридическому отелу конкретного банка.
Правовые механизмыфункционирования различных видов банковских счетов – это, прежде всего те самыезаконы и законодательные акта, положения ЦБ РФ которые должны в полной меререгулировать деятельность банковских счетов.
Данная выпускнаяквалификационная работа посвященная комплексному анализу правовых механизмовфункционирования различных видов банковских счетов. Решила в полном объемепоставленные перед работой задачи.
Анализмеханизмов работы и механизмов правового регулирования деятельности банковскойсистемы в целом и отдельных структурных частей на территории Российской Федерации.Данная задача описана в первой главе выпускной работы. Банковская система представляетсобой совокупность разных типов кредитных учреждений и национальных банков,функционирующих в рамках одного кредитно-денежного механизма. Банковскаясистема охватывает Центральный банк, сеть коммерческих банков и иных кредитно-расчетныхцентров. Основными задачами банковской системы являются задачи ЦБ РФ: проведениегосударственной эмиссионной политики; проведение валютной политики; регулированиеэкономики; выполнение функций ядра резервной системы. Таким образом понятиебанковской системы в целом, позволяет определить место, особенности правовогорегулирования различных видов банковских счетов.
Исследованиеособенностей функционирования, возникновения, контроля и регулированияразличных видов банковских счетов банковских счетов – данная задачапоставленная перед выпускной работой в полной мере раскрыта во второй главе.Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковскийсчет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств иматериальных ценностей. Счета, на которые клиенты помешают свои вклады, кромеотмеченной функции выполняют и другую роль [69, c. 282]. Это, прежде всегодоговоры. Можно выделить счета, предназначенные для расчетных операций:расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета финансированиякапитальных вложений. В обязательно порядке необходимо помнить про внутренниебанковские счета, которые регулируются положениями ЦБ РФ и используются вкачестве дополнительных счетов.
Производствоналичных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договорабанковского счета. А основание регулируется Гражданским кодексом РоссийскойФедерации и другими законодательно-нормативными актами, Федеральными законами(Закон о банках), нормативными актами ЦБ РФ (115-ФЗ, 2-П, 222-П и др.). Изучениенормативно-правовой базы института «банковского счета» на территории РоссийскойФедерации, данная задача имеет развернутое представление в третьей главе даннойработы.
Наосновании действующей нормативно правовой базы были и существующей действительностибанковского сектора в Новосибирской области, на примере работы юридическогоотдела коммерческого банка. Были изучены и выявлены некоторые «узкие места»существующей нормативной базы правового регулирования банковских счетов.Основная суть которых изложена в третьей главе данной дипломной работы. Обобщаясуществующие проблемы можно сделать вывод, что реальная практика работы и нормативнаябаза в большинстве нестандартных случаев не стыкуются между собой напрямую,юристам каждый раз приходится пересматривать новые положения, инструкции инормы, пересматривать действующие положения и не отбрасывать далеко ужевышедшие и замененные. Но при всем, не находя порой необходимой информации,юристу приходится самостоятельно решать проблему. Одной из таких проблемсуществует очередность списания денежных средств со счета клиента – физическоголица.
Врезультате комплексного исследования проведенного в течение подготовки данной выпускнойквалификационной работы. В результате исследования и определения понятийправовых механизмов функционирования различных видов банковских счетов, в частиисполнительно производства деятельности, вносится предложение посовершенствованию существующего нормативно-правового регулирования деятельностибанковских счетов. Предложение – дополнить существующую положения ЦБ РФ № 222-П«О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами на территорииРоссийской федерации внести следующую поправку:
Пункт1.1.3. Положения № 222-П: «Списание денежных средств с текущего счетафизического лица осуществляется… банком без его (клиента) распоряжения вслучаях, предусмотренных законодательством… в пределах имеющихся на счетеденежных средств… В случае отсутствия денежных средств на текущем счетефизического лица на момент списания средств, … предусмотренного договором междубанком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат ивозвращаются плательщикам или взыскателям в порядке установленном Положением № 2-П.При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленныхк нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления вочередности, установленной законодательством — статьей 855 Гражданского кодексаРоссийской Федерации применимой как к ИП, физическим лицам, так и организациям.