Вступ
Надання кредитів і проведення кредитної політики єнайпоширенішою операцією банківських установ, оскільки саме ці операціїприносять банківським установам основну частину доходу. Однак аналіз ситуації,що склалась у банківській сфері, свідчить, що більшість банків зазнаєфінансового краху внаслідок надзвичайно ризикованої кредитної політики.
У зв’язку з цим досить актуальним є вирішенняпроблеми вдосконалення кредитування. Банки мають організовувати кредитніоперації таким чином, щоб отримувати максимально можливий прибуток, але прицьому намагатися зменшити ризики, безпосередньо пов’язані з механізмом наданнята погашення банківських кредитів.
Актуальною на сьогодні є розробка теоретичнихпропозицій з удосконалення банківського кредитування, широке практичневикористання яких дасть банківській системі України змогу підвищитиефективність діяльності всіх кредитних інститутів у процесі кредитуванняпозичальників.
Кредитування – складний і багатогранний банківськийпроцес. Він потребує серйозної і детальної організації, значної аналітичноїроботи. Правильна організація банківського кредитування створює фундамент дляздійснення всіх інших напрямків діяльності банків. Саме від того, якорганізовано кредитний процес, багато в чому залежить ефективність діяльностібанку в цілому.
Шляхом організації забезпечується функціонування ірозвиток системи банківського кредиту, чіткий взаємозв’язок її складових таокремих ланок, раціональна структура управлінських органів банку і належнаякість самих кредитних операцій. Засобами організації банківського кредитуванняє координація різних ланок, визначення послідовності управлінських рішень укредитній сфері, регламентація умов здійснення кредитного процесу, коригуваннятехнології кредитних операцій з урахуванням наукових розробок і наявногопрактичного досвіду.
У зв’язку з цим основну увагу необхідно зосередитина виявленні тих тенденцій, що нині переважають у кредитних взаємовідносинахбанків з клієнтами, на пошуку шляхів удосконалення сучасних форм кредитування,оскільки останніми роками у розвитку кредитної діяльності банківських установ Українивідбуваються кількісні та якісні зміни, котрі відображають позитивні інегативні сторони кредитного процесу.
Кредитування є однією з найризиковіших банківських операцій. Томунеобхідною умовою застосування комерційними банками ефективних методів видачіпозик клієнтам є мінімізація кредитного ризику за всіма напрямами вкладаннякоштів.
Основним і найефективнішим методом такої мінімізації є якіснаоцінка банком кредитоспроможності позичальників, тобто здатності клієнтасвоєчасно і в повному обсязі виконувати свої зобов'язання щодо погашеннякредитів і нарахованих за ними процентів. Основу такої оцінки становитьрозрахунок ряду показників, що відображають усі аспекти діяльностіпозичальника.
Результати аналізу діяльності клієнта дають змогу банку прийнятиоптимальне рішення щодо можливості й доцільності видачі кредиту, його розмірів,строку і рівня оплати.
Об’єктом бакалаврської дипломної роботи є ВАТ КБ «Надра».
Предметом дослідження та аналізу став процес надання кредитупозичальнику-юридичній особі, методика визначення кредитоспроможності, оцінкафінансового стану позичальника та заходи щодо удосконалення кредитуванняюридичних осіб.
1.Теоретичні основи і сутність кредитоспроможності клієнта комерційного банку
1.1 Поняття і значення кредитоспроможності клієнта комерційного банку
Основоюсучасної економіки є банківська система. Міцні і стійкі банки означаютьстабільну економіку і навпаки, банкрутства банків, неповернені кредити,несплачені відсотки – усе це послабляє банківську систему, що звичайно негативновпливає на стан підприємств держави і говорить про хворобу економіки.
Організаціяфінансово-кредитного обслуговування підприємств, організацій і населення,функціонування кредитної системи відіграють винятково важливу роль у розвиткугосподарських структур, відповідно, і в економіці країни в цілому. Відефективності й безперебійності функціонування кредитно-фінансового механізмузалежать не тільки своєчасне одержання засобів окремими господарськимиодиницями, але і темпи економічного розвитку країни в цілому. Кредитування дляпідприємства–це інвестиція, яку потрібно вкласти у виробництво чи іншу сферу зметою отримання прибутку. [23]
Длясучасної практики організації кредитного процесу в банківських установах нашоїкраїни характерна ціла низка проблем, котрі вкрай ускладнюють можливостіповноцінної реалізації банками функції фінансового посередництва іззабезпечення суб'єктів господарювання належним обсягом грошових ресурсів ізметою неперервного провадження виробничого циклу, а відтак і нормального перебігувідтворювального процесу в масштабах усієї економіки. Основною з-поміжзазначених проблем, звісно, є значні обсяги не сплаченої у строк заборгованостіза наданими позичками у складі кредитних портфелів комерційних банків.
Причини ситуації, що склалася, загалом можна поділити на двіумовні групи: 1) макроекономічні, які визначаються умовами перехідногоперіоду й тими проблемами, що супроводжують діяльність господарюючих суб'єктівпри нестабільній економічній ситуації (недостатня дієвість грошово-кредитної йфіскальної політики, платіжна криза, незадовільний розвиток фінансового тафондового ринків, ринку робочої сили, ринку нерухомості та землі, низькаефективність зміни форм власності, законодавча незахищеність прав кредиторатощо); 2) мікроекономічні, що зумовлюються недоліками в діяльності самихбанківських установ із формування кредитного портфеля та вибору адекватнихметодів мінімізації кредитного ризику щодо різних позичальників.
Перехіддо ринкової економіки, суттєве розширення прав підприємств угалузі фінансово-економічної діяльності, поява нових форм власності – усе цезбільшує ризик повернення позички і вимагає оцінки кредитоспроможності привисновку кредитних договорів, рішенні питань про можливість і умовикредитування. При оцінки кредитоспроможності враховуються репутаціяпозичальника, розмір і склад його майна, стану економічної і ринкової кон'юнктури,стійкість фінансового стану та інші.
Збільшення протягом останніх років обсягів виробництва таактивізація кредитування комерційними банками виробничих підприємств країниспонукають банкірів до пошуку ефективніших методів оцінки фінансового станупідприємств, маючи на меті мінімізацію потенційних втрат комерційного банку припроведенні активних операцій з такими суб’єктами господарювання. Розв'язанняданої проблеми потребує визначення поняття кредитоспроможності підприємства якбази оцінки про доцільність видачі кредиту та безризиковість, а також розробката вдосконалення методів і створення універсальної й оптимальної методикивизначення кредитоспроможності позичальника. [19]
Підкредитоспроможністю позичальника розуміють такий фінансово-господарський станпідприємства, що дає впевненість в ефективному використанні позикових засобів,здатність і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умовдоговору. Вивчення банками різноманітних факторів, що можуть викликатинепогашення кредитів, або, навпроти, забезпечують їхнє своєчасне повернення,складає зміст аналізу кредитоспроможності.
Поняттякредитоспроможності максимально близьке по значенню з терміном «платоспроможність»,проте слід розрізняти ці категорії. Кредитоспроможність визначається йаналізується лише при кредитуванні суб’єктів господарської діяльності, аплатоспроможність є більш широким поняттям. До речі, поняття «платоспроможність»часто пов’язують і асоціюють із ще одним показником фінансово-господарськоїдіяльності – з ліквідністю. Дійсно, вище означені терміни мають спільневідношення до аналізу фінансового стану підприємства. Отже, в ході написаннядипломної роботи ми використаємо наступні категорії:
1.Кредитоспроможність–це здатність позичальника повністю та у визначений термінрозрахуватися за своїми зобов’язаннями;
2.Платоспроможність–це можливість наявними грошовими ресурсами вчасно погаситисвої платіжні зобов'язання.
3.Ліквідність–здатність підприємства розрахуватись по своїм фінансовимзобов’язанням за рахунок наявних на підприємстві активів. [37]
Визначившиосновні терміни при оцінки кредитоспроможності, пропонуємо розглянути більшглибоко сутність цієї категорії.
Кредитоспроможність позичальника –це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системифінансових відносин підприємства, визначається сукупністювиробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, щовідображають наявність, розміщення й ефективність використання фінансовихресурсів, власних і запозичених.
Кредитоспроможність підприємства залежить відрезультатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності.Тому на неї впливають усі ці види діяльності підприємства. Для забезпеченнякредитоспроможності підприємство повинно мати гнучку структуру капіталу, вмітиорганізувати його рух таким чином, аби забезпечити постійне перевищення доходівнад витратами з метою збереження платоспроможності та створення умов длясамовідтворення.
Основою оцінки кредитоспроможності є попереднє оцінюваннякредитоспроможності потенційного позичальника, основним елементом якого єаналіз фінансового стану клієнта за сукупністю певних коефіцієнтів, змістзастосування котрих полягає у визначенні рівня забезпеченості підприємствафінансовими ресурсами, ефективності використання їх та здатності позичальникавчасно і в повному обсязі проводити платежі за взятими на себе зобов'язаннями(у т. ч. перед банком). [42]
Складі зміст показників кредитоспроможності випливають із самого поняттякредитоспроможності. Вони повинні відбивати фінансово-господарський станпідприємств із погляду ефективності розміщення й використання позикових засобіві всіх засобів узагалі, оцінити здатність і готовність позичальника робитиплатежі і погашати кредити в заздалегідь визначений термін.
Здатністьвчасно повертати кредит оцінюється шляхом аналізу балансу підприємства наліквідність, ефективного використання кредиту й оборотних коштів, рівня рентабельності,а готовність визначається за допомогою вивчення дієздатності позичальника,перспектив його розвитку, ділових якостей керівників підприємств.
Узв'язку з тим, що підприємства значно розрізняються по характері своєївиробничої і фінансової діяльності, створити єдині універсальні й вичерпніметодичні вказівки по вивченню кредитоспроможності і розрахункові відповіднихпоказників не представляється можливим. Це підтверджується практикою нашоїкраїни. У сучасній міжнародній практиці також відсутні тверді правила на цейрахунок, тому що врахувати всі численні специфічні особливості клієнтівпрактично неможливо.
Процескредитування зв'язаний з дією численних і різноманітних факторів ризику,здатних спричинити за собою непогашення позички в обумовлений термін. Зміни вспоживчому попиті або в технології виробництва можуть вирішальним образомуплинути на справи фірми і перетворити ніколи процвітаючого позичальника взбиткове підприємство. Надаючи позички, комерційний банк повинний вивчатифактори, що можуть викликати їхнє непогашення. Таке вивчення називають аналізомкредитоспроможності (credit analysis). Основна мета такого аналізу визначитиздатність і готовність позичальника повернути запитувану позичку відповідно доумов кредитного договору. Банк повинний у кожнім випадку визначити ступіньризику, що він готовий узяти на себе, і розмір кредиту, що може бути наданий уданих обставинах. Процес визначення кредитоспроможності клієнта комерційногобанку можна поділити на два етапи:
Напершому етапі аналізу кредитоспроможності банка вивчає діагностичну інформаціюпро клієнта. До складу інформації в ходить акуратність оплати рахунківкредиторів і інших інвеститорів, тенденції розвитку підприємства, мотивизвертання за позичкою, склад і розмір боргів підприємства. Якщо це новепідприємство, то вивчається його бізнес – план.
Інформаціяпро склад і розмір активів підприємства використовується при визначенні сумикредиту, що може бути видана клієнтові. Вивчення складу активів дозволитьустановити частку високоліквідних засобів, які можна при необхідності швидкореалізувати й перетворити в гроші (товари відвантажені, дебіторськазаборгованість).
Другийетап визначення кредитоспроможності передбачає оцінку фінансовогостану позичальника і його стійкості. При цьому враховуються не тількиплатоспроможність, але і ряд інших показників, рівень рентабельностівиробництва, коефіцієнт оборотності оборотного капіталу, ефект фінансовоговажеля, наявність власного оборотного капіталу, стабільність виконаннявиробничих планів, питома вага заборгованості по кредитах у валовому доході,співвідношення темпів росту валової продукції з темпами росту кредитів банку,суми й терміни простроченої заборгованості по кредитах та інші.
1.2Основні показники кредитоспроможності позичальника комерційного банку
Вумовах ринкової економіки будь-яке підприємство в тім або іншому ступеніпостійно має потребу в додаткових джерелах фінансування. Отримати їх можна наринку капіталів, залучаючи потенційних інвесторів і кредиторів шляхомоб'єктивного інформування останніх про свою фінансово – господарськудіяльність, тобто в основному за допомогою фінансової звітності. Наскількипривабливі опубліковані фінансові результати, що показують поточний іперспективний фінансовий стан підприємства, настільки висока й імовірністьодержання додаткових джерел фінансування. Оцінка кредитоспроможності клієнта єобов'язковою умовою при наданні кредиту, дозволяє визначити йогоплатоспроможність і тим самим знизити неповернення коштів.
Дляпочатку розглядаються документи позичальника. Основна мета аналізу документівна одержання кредиту – визначити здатність і готовність позичальника повернутипозичку, що проситься, у встановлений термін і в повному обсязі. [25]
Важливимпозитивним фактором є наявний досвід кредитування даного позичальника банком,на підставі якого можливо судити про перспективи погашення запитуваного в даниймомент кредиту.
Кредитоспроможністьпідприємства оцінюється на основі системи показників, які відображаютьрозміщення й джерела обігових коштів, результати господарсько-фінансовоїдіяльності. Вибір показників залежить від особливостей діяльності підприємства,специфіки галузі тощо.
Уцілому механізм оцінки кредитоспроможності потенційних позичальників в сучаснихумовах господарювання складається з двох основних етапів:
1)аналіз фінансового стану;
2)аналіз якісних показників діяльності підприємства.
Або,іншими словами, можна зазначити такі основні напрямки аналізукредитоспроможності позичальника:
А.Фінансові коефіцієнти (дають змогу оцінити фінансовий стан і ефективністьроботи підприємства)
Б. Рухкоштів (дає можливість виявити потребу підприємства у грошових коштах)
В.Оцінка ділового середовища (визначення ступеня ризику підприємства, пов’язаногоз діловим середовищем). [26]
Отже,при написанні аналітичного розділу даної дипломної роботи пропонуємо виділити,власне, два етапи аналізу:
1) Комплексний аналіз фінансового стану підприємства:
· аналіз платоспроможності і ліквідності;
· аналіз фінансової стійкості підприємства;
· оцінка ділової активності;
· оцінка рентабельності.
2) Визначення кредитоспроможності підприємства на основі даниханалізу фінансового стану підприємства за обраною методикою.
Зауважу,що вказані нижче показники фінансового стану є найбільш часто вживані у різнихметодиках визначення кредитоспроможності.
Розглянемокожний з етапів комплексного аналізу фінансового стану.
1) Аналіз платоспроможності підприємства здійснюється за данимибалансу підприємства, характеризує структуру джерел фінансування ресурсівпідприємства, ступінь фінансової незалежності підприємства від зовнішніх джерелфінансування діяльності.
Аналізплатоспроможності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників(коефіцієнтів): коефіцієнта платоспроможності (автономії), коефіцієнтафінансування, коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами такоефіцієнта маневреності власного капіталу.
Коефіцієнтплатоспроможності (автономії) розраховується як відношення власного капіталупідприємства до підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власногокапіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність.
Коефіцієнтфінансування розраховується як співвідношення залучених та власних засобів іхарактеризує залежність підприємства від залучених засобів.
Коефіцієнтзабезпеченості власними оборотними засобами розраховується як відношеннявеличини чистого оборотного капіталу до величини оборотних активів підприємстваі показує забезпеченість підприємства власними оборотними засобами.
Коефіцієнтманевреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталувикористовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена воборотні засоби, а яка – капіталізована. Коефіцієнт маневреності власногокапіталу розраховується як відношення чистого оборотного капіталу до власногокапіталу.
Аналізліквідності підприємства здійснюється за даними балансу та дозволяє визначитиспроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання.
Аналізліквідності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників(коефіцієнтів): коефіцієнта покриття, коефіцієнта швидкої ліквідності,коефіцієнта абсолютної ліквідності та чистого оборотного капіталу.
Коефіцієнтпокриття розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язаньпідприємства та показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бутивикористані для погашення його поточних зобов’язань.
Коефіцієнтшвидкої ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотнихзасобів (грошових засобів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій тадебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань підприємства. Вінвідображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань заумови своєчасного проведення розрахунків із дебіторами.
Коефіцієнтабсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових засобів та їхніхеквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань.Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства можебути сплачена негайно.
Чистийоборотний капітал розраховується як різниця між оборотними активамипідприємства та його поточними зобов’язаннями. Його наявність та величинасвідчать про спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання тарозширювати поточну діяльність.
2) Дляаналізу фінансової стійкості використовуються показники, що відображають сутьстабільності фінансового стану. Відомо, що для виконання умов платоспроможностінеобхідно обмежити запаси й затрати величиною власних оборотних засобів.
Такимчином, у відповідності до показників забезпеченості запасів і затрат власними іпозиковими джерелами виділяють наступні типи фінансової стійкості: абсолютнастійкість (зустрічається вкрай рідко) – власні оборотні кошти забезпечуютьзапаси і затрати; нормально стійкий фінансовий стан – запаси і затратизабезпечуються сумою власних оборотних коштів і довгостроковими позиковимиджерелами; нестійкий фінансовий стан – запаси і затрати забезпечуються сумоювласних оборотних коштів, довгостроковими позиковими джерелами ікороткостроковими кредитами і позиками, тобто за рахунок всіх основних джерелформування запасів і затрат; кризовий фінансовий стан – запаси і затрати незабезпечуються джерелами їх формування; підприємство знаходиться на межібанкрутства.
Привизначенні рівня фінансової стійкості застосовуються наступні нерівності:
· Якщо Ес1>=0, Ет1>=0, Ео1>=0, – абсолютна стійкість
· Якщо Ес1=0, Ео1>=0, – нормальна стійкість
· Якщо Ес1=0, – нестійкий стан
· Якщо Ес1
Прицьому:
· Ес1 – надлишок (недостача) власних оборотних коштів.Розраховується як різниця між наявними власними оборотними засобами і загальноювеличиною запасів і затрат;
· Ет1 – надлишок (недостача) власних і довгострокових позиковихджерел формування запасів і затрат. Це різниця між наявністю власних і довгостроковихпозикових джерел формування запасів і затрат (наявність власних оборотнихзапасів плюс довгострокові кредити й позики) та загальною величиною запасів ізатрат;
· Ео1 – надлишок (недостача) загальної величини основних джерел формуваннязапасів і затрат. Це різниця між загальною величиною основних джерел формуваннязапасів і загальною величиною запасів і затрат відповідно.
3) Аналізділової активності дозволяє проаналізувати ефективність основної діяльностіпідприємства, що характеризується швидкістю обертання фінансових ресурсівпідприємства.
Аналіз ділової активності підприємстваздійснюється шляхом розрахунку таких показників: коефіцієнта оборотностіактивів, коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості, коефіцієнтаоборотності кредиторської заборгованості, тривалості обертів дебіторської такредиторської заборгованості, коефіцієнта оборотності матеріальних запасів,коефіцієнта оборотності основних засобів (фондовіддача) та коефіцієнтаоборотності власного капіталу.
Коефіцієнтоборотності активів обчислюється як відношення чистої виручки від реалізаціїпродукції (робіт, послуг) до середньої величини підсумку балансу підприємства іхарактеризує ефективність використання підприємством усіх наявних ресурсів,незалежно від джерел їх нього залучення.
Коефіцієнтоборотності дебіторської заборгованості розраховується як відношення чистоївиручки від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної величинидебіторської заборгованості і показує швидкість обертання дебіторськоїзаборгованості підприємства за період, що аналізується, розширення або зниженнякомерційного кредиту, що надається підприємством.
Коефіцієнтоборотності кредиторської заборгованості розраховується як відношення чистоївиручки від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної величиникредиторської заборгованості і показує швидкість обертання кредиторськоїзаборгованості підприємства за період, що аналізується, розширення або зниженнякомерційного кредиту, що надається підприємству.
Строкпогашення дебіторської та кредиторської заборгованостей розраховується яквідношення тривалості звітного періоду до коефіцієнта оборотності дебіторськоїабо кредиторської заборгованості і показує середній період погашеннядебіторської або кредиторської заборгованостей підприємства.
Коефіцієнтоборотності основних засобів (фондовіддача) розраховується як відношення чистоївиручки від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної вартостіосновних засобів.
Коефіцієнтоборотності власного капіталу розраховується як відношення чистої виручки відреалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної величини власногокапіталу підприємства і показує ефективність використання власного капіталупідприємства.
4)Аналіз рентабельності підприємства дозволяє визначити ефективність вкладеннякоштів у підприємство та раціональність їхнього використання.
Аналізрентабельності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких коефіцієнтів:коефіцієнта рентабельності активів, коефіцієнта рентабельності власногокапіталу, коефіцієнта рентабельності всього капіталу підприємства такоефіцієнта рентабельності основних засобів та інших позаоборотних активів.
Коефіцієнтрентабельності активів розраховується як відношення чистого прибуткупідприємства до середньорічної вартості активів і характеризує ефективністьвикористання активів підприємства.
Коефіцієнтрентабельності власного капіталу розраховується як відношення чистого прибуткупідприємства до середньорічної вартості власного капіталу і характеризуєефективність вкладення коштів до даного підприємства.
Коефіцієнтрентабельності всього капіталу підприємства показує ефективність використаннявласного капіталу і розраховується як відношення чистого прибутку до власногокапіталу.
Коефіцієнтрентабельності основних засобів та інших позаоборотних активів розраховуєтьсяяк відношення чистого прибутку підприємства до необоротних активів. [10,39]
2. Аналізфінансового стану банківської установи2.1Фінансово-економічна характеристика досліджуваного ВАТ КБ «Надра»
Банк «Надра» засновано 3 листопада 1992року як товариство з обмеженою відповідальністю і зареєстровано Національнимбанком України
26 жовтня 1993 року (реєстраційний номер №225)зі статутним фондом 20000 грн.
21 липня 1994 року НБУ зареєстрував АКБ «Надра»як відкрите акціонерне товариство зі статутним фондом у розмірі 550 тис. грн. У1995 році була проведена друга емісія акцій банку на загальну суму 1950 тис.грн. 30 червня НБУ зареєстрував статутний фонд банку у розмірі 2500 тис. грн.
Третя емісія акцій банку «Надра» відбулася1996 року на загальну суму 7905630 грн., статутний фонд склав 10405630 грн.
4 липня 1997 року на Загальних зборахакціонерів АКБ «Надра» було прийнято рішення про універсалізацію діяльностібанку. В 1997 році впроваджено нову структуру управління, побудовану за «дивізіональним»принципом: чіткий розподіл функцій і відповідальності, створення казначейства івведення казначейського принципу управління активами і пасивами. У цьому ж роцібанк «Надра» впровадив сьому модель ведення рахунків, що дозволило філіямпрацювати в режимі єдиного коррахунку. Проведена в 1999 році п’ята емісія акційдала можливість банку збільшити статутний капітал до 33,7 млн. грн.
АКБ «Надра» має поновлену ліцензію наздійснення банківських операцій №21 від 30 червня 2003 року. Розпочавши свою діяльністьяк галузевий банк (обслуговування вугільної промисловості), пізніше стратегіюрозвитку було змінено в бік розширення клієнтського кола та спектру банківськихпослуг. Час показав, що це було правильним кроком: на сьогодні банк «Надра»став універсальною фінансовою установою, одним із лідерів вітчизняногобанківського ринку.
Міцно закріпившись в числі перших, банк «Надра»вкотре довів, що є надійним, успішним та клієнтоорієнтованим партнером. Якщо2003 рік став роком входження до десятки найпотужніших банків, то у 2004 роцібанк не тільки міцно закріпився на верхніх рядках банківського рейтингу, але йстав одним з кращих. Працюючи над тим, щоб задовольнити всі потреби своїхклієнтів, розуміючи їх інтереси та проявляючи гнучкість у підході до кожного зних, банк ввів в обіг новий фінансовий термін – «надрівське обслуговування» якзнак найвищої якості банківських послуг. Щоб стати ще доступнішим, банкпостійно працює над розвитком регіональної мережі і вже сьогодні присутній укожному регіоні України.
Клієнтами АКБ «Надра» є більш ніж 75000юридичних та фізичних осіб, представників найрізноманітніших видів бізнесу.
Завдяки визнанню не тільки в Україні, алей за її межами, «Надра» співпрацює з банками та фінансовими установами більшніж 30 країн світу. Обсяг відкритих кредитних ліній від банків-контрагентів взвітному році перевищив кілька десятків млн. доларів США. Банк є лідером вУкраїні серед учасників кредитних програм від Світового Банку Реконструкції таРозвитку та Європейського Банку Реконструкції та Розвитку. Крокуючи вперед,банк налагоджує співпрацю з офіційними експортними агенціями Європи та іншихкраїн світу, що дозволяє швидко та ефективно фінансувати поставки імпорту з-закордону та сприяти розвитку нового вітчизняного бізнес-простору.
Довіра банку ґрунтується також настабільних показниках фінансової звітності, яка складається у відповідності доміжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та підтверджена всесвітньовизнаною міжнародною аудиторською компанією. Тривале співтовариство з міжнароднимиаудиторськими компаніями (з 1995 р.) дає можливість банку бути визнанимміжнародною спільнотою. Протягом декількох останніх років банк має найвищірейтинги від відомих міжнародних кредитних агенцій.
Стратегічною метою банку є подальшенарощування капіталу, розширення видів послуг і збільшення чисельності клієнтівбанку. Банк є багатопрофільним, але найбільшу частку як по чисельності, так іпо обсягу розрахунків займають торговельні організації.
Для забезпечення зовнішньо-економічноїдіяльності, банком відкриті кореспондентські рахунки у 5 іноземних банках.Структура відкритих кореспондентських рахунків дозволяє у повному обсязіздійснювати міжнародні розрахунки з раціональним використанням часових затрат.Банк має обмінні пункти: 1 – власний, 24 – по агентських угодах.
Тактичними інструментами банку єноваторство, професіоналізм, індивідуальний підхід і надійні партнери. Сучасніавтоматизовані комп'ютерні системи дають змогу оперативно обслуговуватиклієнтів – фізичних та юридичних.
Ретельний підхід у підборі персоналу,орієнтація на потенціал молодих спеціалістів і намагання допомогти їм статичастиною єдиної чітко працюючої команди – є основою для формуваннявисокопрофесійного колективу.
Для забезпечення скорішого проходженняплатежів Банк встановив кореспондентські відносини з провідними банками світу,що дозволяє здійснювати міжнародну діяльність з кожної частини земного шару. Нацей час Банк є одним з самих стійких банків України.
Стабільна праця Банку дає великіможливості для обслуговування клієнтів. За досить малий час існування Банкзавоював довіру клієнтів і партнерів. В числі клієнтів – найбільш престижніфірми та підприємства м. Суми. Успіхи, досягнуті Банком, дають підставигарантувати клієнтам досить різноманітне якісне обслуговування та надійнерозміщення коштів.
АКБ «Надра» пропонує слідуючи види послугдля юридичних та фізичних осіб: розрахунково-касове обслуговування юридичнихосіб у національній та іноземній валютах; залучення вільних грошових коштівюридичних осіб на депозитні вклади; надання широкого спектра кредитів під різнівиди застави; оперативне управління рахунком – система «клієнт-банк»;консультації з фінансового планування, управління грошовими потоками; операціїз цінними паперами; конверсійні операції; операції з купівлі-продажу валюти наМіжбанківському валютному ринку; послуги з перевезення грошової готівки тацінностей.Сумське регіональне управління «Слобожанщина» як структурнийпідрозділ відкритого акціонерного товариства комерційного банку «Надра» булозасноване 4 вересня 2000 року.Міжнароднірейтингові агенції Thomson Financial BankWatchта FITCH IBCA в 2000 році присвоїли банку «Надра» максимально можливий длякомпанії з юридичною адресою в Україні рейтинг. Банк розширює спектр послуг,уклавши угоду про спеціальну співпрацю з обласними державними органами Сумськоїта Вінницької областей. Це дозволяє банку розпочати обслуговуваннярізноманітних державних та муніципальних компаній, установ та організацій. Вцьому ж році банк «Надра» поглинає «Києво-Печерський АКБ» та АКБ «Слобожанщина»,відкриває представництво в Будапешті (Угорщина).Угорський Ексімбанк встановлюєбанку «Надра» ліміт для кредитування та підтвердження документарних операцій.Спільно з трьома українськими банками, «Надра» стає членом Програми ЄБРР TradeFacilities Programme. Триває експансія банку в західні та південні регіони.Банкотримує право на здійснення грошових переказів «QuickPay» через систему WesternUnion. «Надра» працює також з програмою мікрофінансувания ЄБРР в Харкові таКиєві. Банк отримує статус принципового члену VISA International. В цьому жроці підписано угоду про здійснення міжнародних грошових переказів черезсистему Ria Envia з Ria Telecommunications, Inc. Банк визначений, як один злідерів по маловитратних міжнародних грошових переказах.У2001 році банк здійснює значний прорив на ринку електронних карток – кількістьемітованих електронних карток перевищує позначку в 100000, банкоматів – більшяк 60.В2002 році Commerzbank AG и страхова компанія «Hermes» починають співробітництвоз банком «Надра» за програмою довгострокового фінансування німецького експортув Україну. В якості одного з напрямків диверсифікації його діяльності банкотримує ліцензію НБУ на здійснення імпорту та торгівлі дорогоцінними металами.Агенція Moody's присвоює банку «Надра» довгостроковий кредитний рейтинг «B3» –максимально можливий для України. Банк отримує свалення німецької, італійськоїта угорської офіційних кредитних агенцій, а також Експортно-Імпортного банкуСША («ЕксІмбанк США»), а також стає лідером серед українських банків покредитним лініям ЄБРР та МБРР.Ассоціаціяукраїнських банків («AУБ») та члени Тhe Europay International Payment System («EMA»)визначають банк «Надра» як третій з найбільших в Україні (за кількістюемітованих електронних карток). Кількість філій та відділень банку зростає до152.В2005 році банк «Надра» займає перше місце за еміссією кредитних карток VISA вкраїнах СНД та Східної Європи. Початок процесу реструктуризації організаційноїструктури, спрямованого на зорієнтовану до клієнта політику в банківськомубізнесі та відповідність міжнародній банківській практиці. «Надра» – першийукраїнський банк, що підписав кредитну угоду з Ексимбанком США під йогогарантію. Банк «Надра» залучає перший синдикований кредит в розмірі 32 млн. доларівСША від іноземних банків за самою низькою в Україні ставкою. Завершуєтьсядебютне розміщення трирічних єврооблігацій в розмірі 100 млн. доларів США ссамою низькою за всю історію виходу українських комерційних банків на ринокєврооблігацій процентною межею.В2006 році Світовий Банк та Міністерство фінансів України схвалили участь ВАТ КБ «Надра» в проекті «Розширення доступу до ринків фінансовихпослуг».Длябільш повної картини діяльності досліджуваного банку розглянемо динаміку таструктуру активів ВАТКБ «Надра» у розрізі ліквідності внаступній таблиці.Данітаблиці 2.1 свідчать про те, що загальна кількість активів ВАТ КБ «Надра» в 2007 році збільшилась на 4 млрд. 319 млн. 190 тис.грн., або 269,39% у порівнянні з 2004 роком. Частка високоліквідних активівзросла від 17,49% у 2004 році до 24,06% у 2007 році. Натомість, знизиласячастка ліквідних активів (з 76,9% у 2004 р. до 69,28% у 2007 р.).Частка неліквідних активів у загальній структурі є досить стабільною істановить 5–7%, хоча й збільшилась у порівнянні з 2004 роком на 304 млн. 243 тис.грн.
Таблиця2.1Динаміка і структура активів ВАТ КБ «Надра» у розрізі ліквідності, (тис. грн) Групи активів Абсолютні показники, тис. грн Питома вага, % Відхилення
2004
рік 2005 рік 2006 рік
2007
рік 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік тис. грн % Високо – ліквідні 280414 930283 1019399 1425180 17,49 32,20 26,22 24,06 1144766 408,24 Ліквідні 1233021 1811650 2626471 4103202 76,90 62,71 67,54 69,28 2870181 232,78 Неліквід – ні 89872 147188 242610 394115 5,61 5,09 6,24 6,65 304243 338,53 Всього активів 1603307 2889121 3888480 5922497 100 100 100 100 4319190 269,39
Таблиця2.2Структура і динаміка пасивів ВАТ КБ «Надра» в розрізі власного капіталу та зобов'язань, (тис. грн.) Вид пасиву Абсолютні показники, тис. грн. Питома вага, % Відхилення 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік тис. грн. % Власний капітал 195644 203954 366656 551324 12,20 7,06 9,43 9,31 355680 181,80 Статутний капітал 54940 54940 80942 240000 3,43 1,90 2,08 4,05 185060 336,84 Емісійні різниці 82864 82864 195460 195460 5,17 2,87 5,03 3,30 112596 135,88 Резервний фонд 3974 4596 5039 89037 0,25 0,16 0,13 1,50 85063 2140,49 Результати минулих років 41013 52291 60158 5 2,56 1,81 1,55 0,00 -41008 -99,99 Результат поточного року 12450 8860 24649 26421 0,78 0,31 0,63 0,45 13971 112,22 Результати переоцінки основних засобів 403 403 408 401 0,03 0,01 0,01 0,01 -2 -0,50
Зобов'язання 1407663 2685167 3521824 5371173 87,80 92,94 90,57 90,69 3963510 281,57 Кошти банків 132531 955540 1219690 1560631 8,27 33,07 31,37 26,35 1428100 1077,56 Міжбанківські кредити і депозити 199620 187237 69636 157171 12,45 6,48 1,79 2,65 -42449 -21,26 Кошти Клієнтів 742166 1375582 2082645 3411329 46,29 47,61 53,56 57,60 2669163 359,65 Цінні папери власного боргу 221581 6610 13197 13,82 0,23 0,00 0,22 -208384 -94,04 Нараховані витрати до сплати 13613 32897 44434 89746 0,85 1,14 1,14 1,52 76133 559,27 Інші зобов'язання 98152 127301 105419 139099 6,12 4,41 2,71 2,35 40947 41,72 Всього 1603307 2889121 3888480 5922497 100,00 100,00 100,00 100,00 4319190 269,39 Данітаблиці 2.2 свідчать про те, що частка власного капіталу за 4 роки знизилася до9,31% і склала 551 млн. 324 тис. грн. (це може негативно відобразитися нанормативах, встановлених НБУ). Натомість, зобов’язання зросли майже на 3%.
Констатуємо,що власний капітал банку збільшився за 4 роки на 181,8% або 355 млн. 680 тис.грн.; залучений капітал зріс на 281,57%, що становить 3 млрд. 963 млн. 510 тис.грн.Далірозглянемо структуру та динаміку доходів та витрат ВАТ КБ «Надра» за досліджуваний період. Як відомо, фінансовий результатдіяльності будь-якого підприємства (в тому числі і банку) є чи не найважливішимпоказником, з якого можна судити про успішність ведення тієї чи іншоїдіяльності.Таблиця2.3Показник Абсолютні показники, тис. грн. Питома вага, % Відхилення 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік тис. грн % Процентний дохід 164044 276779 381375 544366 76,82 73,83 73,62 76,03 380322 231,84 Комісійний дохід 26909 74805 91710 141787 12,60 19,95 17,70 19,80 114878 426,91 Результат від торговельних операцій 17968 22048 20983 14874 8,41 5,88 4,05 2,08 -3094 -17,22 Інші банківські операційні доходи 2357 1082 11 1 1,10 0,29 0,00 0,00 -2356 -99,96 Інші небанківські операційні доходи 57 44 2 0,03 0,01 0,00 0,00 -57 -100,00 Інший дохід 372 50 23905 14965 0,17 0,01 4,61 2,09 14593 3922,85 Непередбачені доходи 1847 86 60 0,86 0,02 0,01 0,00 -1847 -100,00 Всього доходів 213554 374894 518046 715993 100 100 100 100 502439 235,27 Чистий прибуток 12450 8860 24590 26419 х х х х 13969 112,2 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> Данітаблиць 2.3. та 2.4. свідчать про те, що перш за все, показник чистого прибуткузагалом має тенденцію до зростання, хоча слід відзначити, що в 2005 році вінзнизився на 3 млн. 590 тис. грн. у порівнянні з 2004 роком та склав 8 млн. 860тис. грн. Взагалі ж чистий прибуток в 2007 році становив 26 млн. 419 тис.грн.,що на 13 млн. 969 тис.грн. більше, ніж в 2004 році. Причиною цього стало,здебільшого, зростання процентного та комісійного доходів (відповідно на 380млн. 322 тис.грн. та 114 млн. 878 тис.грн).Таблиця2.4Показник Абсолютні показники, грн Питома вага, % Відхилення 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік
2004
рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік грн % Процентні витрати 105027 180834 234852 333725 52,23 49,40 47,59 48,40 228698 217,75 Комісійні витрати 5616 41830 18809 20624 2,79 11,43 3,81 2,99 15008 267,24 Інші банківські операційні витрати 25062 80 35341 55651 12,46 0,02 7,16 8,07 30589 122,05 Інші небанківські операційні витрати 53694 82239 132951 221812 26,70 22,47 26,94 32,17 168118 313,10 Витрати на формування резервів 10972 60863 67186 49318 5,46 16,63 13,62 7,15 38346 349,49 Непередбач. витрати 227 60 0,11 0,00 0,01 0,00 -227 -100,0 Податок на прибуток 506 188 4257 8444 0,25 0,05 0,86 1,22 7938 1568,7 Всього витрат 201104 366034 493456 689574 100 100 100 100 488470 242,89 Доситьнегативним є ріст загального рівня витрат; вони зросли на 242,89%. За той самийперіод доходи зросли лише на 235,27%.Отже,загальний темп росту витрат перевищує темп росту доходів.Розглянемодекілька найбільш вживаних показників ефективності діяльності ВАТ КБ «Надра».
Данітаблиці 2.5 свідчать про те, що показники доходності активів та чистоїпроцентної маржі на протязі чотирьох років залишалися фактично стабільними,хоча й спостерігається незначне зниження. Це стосується і показникарентабельності активів. Щодо показника рентабельності доходу, то він знизивсядо рівня 3,69% в 2007 році (у 2004 року цей показник становив 5,83%). Причиноюцього є перевищення темпу росту витрат над темпами росту доходів, і якрезультат, зниження темпів росту чистого прибутку.
Таблиця2.5Показники Методика розрахунку
2004
рік
2005
рік
2006
рік
2007
рік Доходність активів, % Доходи / Σактиви*100% 13,32 12,98 13,32 12,09 Чиста процентна маржа, % (Процентні доходи-Процентні витрати) / Σактиви*100% 3,68 3,32 3,77 3,56 Рентабельність активів, % Чистий прибуток / Σактиви*100% 1,18 0,39 0,73 0,54 Рентабельність доходу, % Чистий прибуток / Σдоходи*100% 5,83 2,36 4,75 3,69
2.2Аналіз фінансового стану ВАТ КБ «Надра»
Першніж проаналізувати фінансовий стан банку «Надра», перевіримо спочатку, чивиконуються обов’язкові нормативи, встановлені Національним Банком України длявітчизняних комерційних банків. Отже, система економічних нормативіврегулювання банківської діяльності, яка впроваджена НБУ, спрямована настворення необхідних умов для стабільної діяльності банків. Найважливішими зних є такі:
Н1 – нормативмінімального розміру регулятивного капіталу.
Розраховуєтьсяза формулою:
Кр =ОК + ДК – В,
де Кр– регулятивний капітал банку;
ОК –основний капітал (капітал 1-го рівня);
ДК –додатковий капітал (капітал 2-го рівня);В –відвернення (акції та інші цінні папери знефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж та інвестиції; інвестиції вкапітал установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу та вдочірні установи; кошти, що вкладені в інші банки на умовах субординованогоборгу).Нормативнезначення Н1 має бути не менше 5 млн.євро з поступовим нарощенням до 8 млн. євродля міжрегіональних банків.Н2 – норматив адекватностірегулятивного капіталу.Н2= Кр / (Ар – Рн)*100%,де Ар– активи, зважені на відповідний коефіцієнт ризику для кожної групи активів;Рн– резерв під нестандартну заборговіність за всіма активними операціями.Нормативнезначення Н2 не має бути нижчим за 8%.Н3– норматив достатності основного капіталу.Н3 = ОК / ЗА*100%де ЗА– загальні активи.НормативН3 має бути не меншим за 4%.Н4 – норматив миттєвоїліквідності.Н4= Авл / Зп*100%,де Авл– високоліквідні активи;Зп– поточні зобов’язання.Нормативнезначення Н4 – не менше 20%Н5– норматив поточної ліквідності.Н5= Ал / Зс *100%де Ал – ліквідні активи;Зс – строкові зобов’язання з кінцевим строком погашення до30 днів включно.Нормативне значення Н5 – не менше 40%.Н6 – норматив короткострокової ліквідності.Н6 = Ал / Зк*100%де Зк – короткострокові зобов’язання зі строком виконання до1 року.Нормативне значення Н6 – не менше 20% [11].Дані таблиці 2.6 є свідченням того, що базові обов’язковінормативи, встановлені Національним Банком України для вітчизняних комерційнихбанків, досліджуваним банком виконуються.Далі проведемо узагальнюючу оцінку фінансового стану ВАТ КБ«Надра» на основі системи САМЕL. Це комплексна система і включає в себе п’ятькомпонентів.«C» (Capital adequacy) – адекватність капіталу; оцінкакапіталу банку з погляду його достатності для захисту інтересів вкладників;«A» (Asset quality) – якість активів; можливістьзабезпечення повернення активів, а також вплив проблемних активів на загальнийфінансовий стан банку;«M» (Management) – менеджмент; оцінка методівуправління банку з урахуванням ефективності його діяльності, сталого порядкуроботи, методів контролю і виконання встановлених законів ти правил;«E» (Earnings) – надходження або рентабельність; оцінкарентабельності банку з погляду достатньості для перспектив розширеннябанківської діяльності;«L» (Liquidity) – ліквідність; система визначає рівеньліквідності банку з погляду його достатності для виконання як звичних, так інепередбачених зобов’язань.Після оцінки всіх п’яти компонентів системи рейтингувиставляють сукупний рейтинг банку.1. Аналіз капіталу. Рейтингова оцінка виставляється напідставі наступних критеріїв:· рейтинг 1 (сильний) –нормативи Н2 та Н3 набагато перевищують відповідно 9% та 5%; показники капіталукращі ніж у інших; якість активів відмінна;· рейтинг 2 (задовільний) – Н2та Н3 перевищують відповідно 8% та 5%; показники капіталу одні з кращих; якістьактивів задовільна;· рейтинг 3 (посередній) –основний та сукупний капітали відповідають нормативам; середнє положення середінших банків за показниками капіталу; середня якість активів;· рейтинг 4 (граничний) – виконуєтьсяодин зі встановлених нормативів; банк знаходиться в кінці своєї групи запоказниками капіталу;· рейтинг 5 (незадовільний) –банки порушують нормативи або мають негативні показники капіталу (дефіциткапіталу); показники капіталу гірші, ніж інших банків групи; гранична абонезадовільна якість активів за наслідками інспекторських перевірок.Внашому випадку рейтинг капіталу ВАТ КБ «Надра» відповідає рейтингові 1.2.Аналіз якості активів. Якість активів (АК)визначають за формулою:АК= Ас/К*100%ДеАс – середньозважена вартість активів,К –капітал банкуРейтинговаоцінка:рейтинг1 (сильний) – менше 5%;рейтинг2 (задовільний) – 5–15%;рейтинг3 (посередній) – 15–30%;рейтинг4 (граничний) – 30–50%;рейтинг5 (незадовільний) – більше 50%.Аналізякості по ВАТ КБ «Надра» дав наступні результати.
Таблиця2.7Показник 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік АК 20,99 17,64 19,75 20,51 Рейтинг 3 3 3 3 Аналізефективності роботи банку. Рівень надходженьрозраховують за формулою:Н =ЧП/ А*100%,Де ЧП– чистий прибуток;А –середня вартість всіх активів.Коефіцієнтприбутковості:рейтинг1 (сильний) – більше 1%.рейтинг2 (задовільний) – 0,75–1%;рейтинг3 (посередній) – 0,5–0,75%;рейтинг4 (граничний) – 0,25–0,5%;рейтинг5 (незадовільний) – менше 0,25%Аналіз ліквідності банку. Етапами аналізу є:– перевірка виконання встановлених показників танормативів ліквідності;– експертна оцінка по приведених критеріях.– рейтинг 1 (сильний) – високий рівень ліквідностіактивів; значення показників постійно підтримуються понад встановлені нормативи;здатність швидко привертати засоби за помірну платню; коефіцієнт ліквідностіліпший, ніж в інших банках;
Таблиця 2.8Показник 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік Н 1,18 0,39 0,73 0,54 Рейтинг 1 4 3 3 – рейтинг 2 (задовільний) – достатній рівень ліквіднихактивів; постійно виконуються нормативи ліквідності активів; є можливістьзалучати засоби у разі першої необхідності; коефіцієнт ліквідності вищесереднього;– рейтинг 3 (посередній) – достатній рівень ліквіднихактивів на даний момент; нормативні вимоги, як правило виконуються; допустимийобсяг депозитів; обмежена можливість швидкого залучення засобів;– рейтинг 4 (граничний) – недостатній рівень ліквіднихзасобів; нормативи не виконуються в окремі періоди; нездатність швидкогозалучення засобів, окрім залучення їх через НБУ;– рейтинг 5 (незадовільний) –значно недостатній рівень ліквідних засобів; нормативи не виконуються постійно;значна залежність від недепозитних засобів; низькі показники ліквідності у порівнянніз іншими банками.Загальнарейтингова оцінка ліквідності банку враховує, що порушення встановленихнормативів ліквідності (одного або декількох) спричиняє віднесення стануліквідності банку до незадовільної категорії.Фінансовестановище ВАТ КБ «Надра» дозволяє віднести його до рейтингу 1: банк з високимрівнем ліквідності активів; немає проблеми в залученні депозитних коштів.5.Аналіз менеджменту. Оцінка проводиться за наступними критеріями:рейтинг1 (сильний) – інші компоненти оцінки мають сильний або задовільний рейтинг,безумовна відповідність законам та нормативним актам; є адекватні внутрішніправила роботи банку, що повністю виконуються; очевидні цілісність,компетентність і здатність управляти банком.рейтинг2 (задовільний) – більшість компонентів задовільна; загальне дотримання законіві правил; правила робот в основному адекватні й виконуються; відсутні явнінедоліки в методах керівництва банком;рейтинг3 (посередній) – багато компонентів системи посередні або задовільні; частковоне дотримуються закони і нормативні акти; необхідно поліпшити правила роботибанку або більш ретельно їх дотримуватися; виникають сумніви щодокомпетентності керівництва банку;рейтинг4 (граничний) – багато компонентів системи посередні або незадовільні; часто недотримуються закони і нормативні акти; відсутній встановлений порядок роботибанку або ж він не дотримується; очевидні факти незадовільного керівництва;рейтинг5 (незадовільний) – решта компонентів системиграничні або незадовільні; серйозні порушення законодавства та нормативнихактів; неякісне керівництво або некомпетентність керівників.Зарезультатами оцінки за рештою критеріїв можна впевнено сказати, що ВАТ КБ«Надра» займає рейтинг 2: відсутні проблеми з недотриманням законодавства, єчіткі правила роботи, які обов’язкові до виконання, решту компонентів можнавіднести до задовільної у своїй більшості.Визначеннясукупного рейтингу комерційного банку.Сукупнийрейтинг є узагальненою оцінкою і розрахувати його досить просто. Бали зап’ятьма компонентами підсумовуються та діляться на 5. Результат округляється доцілого числа за загальноматематичними правилами. Отримане число і є номеромсукупного рейтингу: рейтинг 1 (сильний); рейтинг 2 (задовільний); рейтинг 3(посередній); рейтинг 4 (граничний); рейтинг 5 (незадовільний) [11].
Таблиця2.9Компоненти 2004 рік 2005 рік 2006 рік 2007 рік Рейтинг капіталу (С) 1 1 1 1 Рейтинг якості активів (А) 3 3 3 3 Рейтинг менеджменту (М) 2 2 2 2 Рейтинг ефективності роботи (Е) 1 4 3 3 Рейтинг ліквідності (L) 1 1 1 1 Сукупний рейтинг банку 2 2 2 2 Отже,на протязі чотирьох років з 2004 по 2007 рік ВАТ КБ «Надра» отримував рейтинг 2.Ось його характеристика:-фактично в усіх аспектах фінансовий стан надійний;-знайдені проблеми може вирішити керівництво банку;-фінансове положення загалом стабільне, отже, банк взмозі пристосуватися до умов економічної кон'юнктури і роботи банківськогосектора, що змінюються;-заклопотаність органів нагляду обмежується фіксацієювиявлених в ході перевірки або аналізу звітності проблем, які в змозі вирішитикерівництво банку.
3.Визначення кредитоспроможності підприємства та оцінка ефективності кредитування
3.1Визначення класу кредитоспроможності і узагальнення результатів аналізу
ВУкраїні при оцінці кредитоспроможності клієнта банка використовують різніметодики, більшість із них базуються на закордонному досвіді, але мають і своїособливості. Як правило, кожний комерційний банк створює свою методику аналізу,що відображає специфіку діяльності позичальника, стратегію розвитку банку тощо.
Урозділі 1.3. ми розглянули методики оцінки кредитоспроможності позичальника АКБ«Промінвестбанк» та ВАТ КБ «Надра». На нашу думку, методика ВАТ КБ «Надра» єбільш вмотивованою, вивчає більшу кількість показників фінансового станупідприємства, і тому, є доцільною для визначення кредитоспроможності «АФ «Колос».До того ж дане підприємство є клієнтом ВАТ КБ «Надра», тому в даному розділі мипроведемо аналіз кредитоспроможності підприємства за вказаною методикою. Дляцього проведемо поетапний аналіз.
На Іетапі проводиться обчислення значень основних (об’єктивних) показників, якіхарактеризують фінансовий стан позичальника. Як ми вже вказали у розділі 1.3.,для розрахунку таких показників використовуються показники ліквідності тамобільності; показники ділової активності та прибутковості та показникифінансової стійкості позичальника.
Надругому етапі аналізу кредитоспроможності ми узагальнюємо результати аналізу об'єктивнихпоказників. Результати аналізу за трьома групами показників (І група –показники ліквідності та мобільності);
Таблиця3.1. Розрахунок показників фінансового стану за методикою ВАТ КБ «Надра»Показники Порядок розрахунку Розрахункове значення /> 2005 рік 2007 рік /> Незалежності залучені кошти / власні кошти позичальника 0,82 0,48 /> Мобільності активів ліквідні активи / необоротні активи 0,16 0,18 /> Фінансової стійкості (власні кошти позичальника + довгострокові кредиторська заборгованість)/валюта балансу 0,74 0,88 /> Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами (власні кошти позичальника + необоротні активи) / залучені кошти 0,27 0,71 /> /> /> Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (короткострокова+довгострокова дебіторська заборгованість)/залучені кошти 0,14 0,24 /> /> />
ІІ група – показники діловоїактивності та прибутковості; ІІІ група – показники фінансової стійкостіпозичальника) представимо у вигляді таблиці 3.2. При цьому кожен з показниківоцінюється згідно з таблицею в додатку 2, а результати ми наводимо у таблиці3.2.
Таблиця 3.2. Розрахунок сумибалів за основними показниками, що характеризують фінансовий стан «АФ Колос» заметодикою ВАТ КБ «Надра»Назва показника Теоретичне значення Розрахункове значення Оцінка (бали) /> 2005 рік
2007
рік
2005
рік
2007
рік /> /> 1 2 3 4 5 6 /> Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) Мін. 2,0 2,19 4,56 40 40 /> Коефіцієнт миттєвої (абсолютної) ліквідності Мін. 0,2 0,01 0,07 5 10 /> Коефіцієнт поточної ліквідності Мін. 0,5 0,26 0,65 30 60 /> Коефіцієнт мобільності Мін. 0,5 0,16 0,18 5 5 /> Рентабельність продажу, % Мін. 10,0 3,51 21,75 10 40 /> Рентабельність активів, % Мін. 15,0 3,07 17,81 10 40 /> Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості Мін. 0,8 0,14 0,24 5 10 />
На ІІІ та ІVетапах визначення кредитоспроможності підприємства «АФ Колос» ми проводимообчислення значень додаткових (об’єктивних) економічних показників, якіхарактеризують діяльність позичальника. При здійснення оцінки станупідприємства, крім основних об’єктивних фінансових показників, враховуютьсяпевні додаткові показники з метою з’ясування якості кредитної історіїпозичальника, наявність прострочених податкових зобов’язань, іміджупозичальника – юридичної особи, його ринкової позиції, перспектив розвитку,професіоналізму та порядності керівництва, його ділової репутації, позичальниката його засновників, та інших характеристик ефективності управління та якостікерівного складу позичальника – юридичної особи.
Додатковіпоказники розподіляються на економічні показники (additional economical indices)та суб’єктивні показники (additional subjective indices). За результатамиоцінки додаткових показників здійснюється розрахунок загального додатковогоекономічного показника:
Ае = Ае1+ Ae2+Ae3
Так як перелікцих показників та методологію їх розрахунку, а також ступінь впливувищеперелічених факторів на відповідні економічні і суб’єктивні показники, мирозглянули у теоретичній частині даної дипломної роботи, то пропонуємо навестирезультат аналізу економічних та суб’єктивних показників, а також розрахунок загальногододаткового економічного показника у вигляді наступної таблиці 3.3.
Таблиця 3.3. Розрахуноксуми балів за додатковими показниками діяльності «АФ Колос» у 2007 роціНазва показників Скорочена назва Оцінка (бали) /> /> Додаткові економічні показники: /> Виконання зобов’язань в минулому та на даний час Ae1 8 /> /> Наявність прибутків чи збитків Ae3 15 /> Показник податкового ризику Ae4 7 /> Загальна сума балів оцінки додаткових економічних показників Ae 30 /> Додаткові суб’єктивні показники: /> Період функціонування підприємства As1 5 /> Період безперервного функціонування підприємства у відповідній галузі As2 5 /> Ділова репутація As3 4 /> Ефективність менеджменту підприємства As4 3 /> Якість наданої позичальником інформації As5 3 /> Показник ринкового ризику As6 5 />
Згідноз наведеними розрахунками в таблицях 3.2. та 3.3., а також методикою визначеннякредитоспроможності позичальника ВАТ КБ «Надра»
ми переходимо доостаннього етапу аналізу – розрахунку узагальненого показника (загальної сумибалів): для цього розрахуємо коригуючий показник Сi та узагальнений показник попозичальнику S.
Використовуючирезультати проведених розрахунків, отримаємо:
1. Сi = (25/35) * 0,25 +1 = 1,18
2. S = 495*1,18+30 = 614,1.
Такимчином, провівши детальний аналіз кредитоспроможності підприємства «АФ Лан» заметодикою ВАТ КБ «Надра» ми можемо зробити висновок, за сумою балівпідприємство можна віднести до класу «А». Згідно з класифікацією до цього класувідносять підприємства, фінансова діяльність яких добра, що свідчить проможливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями, зокремапогашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитноїугоди; фінансовий стан підприємства стабільний, простежуються тенденції до йогопокращення, вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію;кредитна історія позичальника – бездоганна. позичальник має високий рівеньплатоспроможності і кредитоспроможності. Економічні показники діяльностіпідприємства в межах установлених значень (відповідно до методики оцінки фінансовогостану позичальника, затвердженої Положенням Банку про кредитування). Одночасноможна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься нависокому рівні.
Висновки
Основною проблемою підприємництва дляекономічного середовища в умовах реформування економіки є відсутність оборотнихкоштів. На початку 90х років для вирішення проблеми неплатежів більшістьпідприємців звернулося до бартеру як форми розрахунків. Однак бартер не тількине вирішив проблеми відсутності оборотних коштів, а навіть поглибив її – вкраїні всі розраховувались товаром за товар і гроші майже не використовувались,через це найти кошти для розвитку виробництва не було можливості.
Однією з найважливіших для суб’єктівпідприємницької діяльності в умовах реформування економіки форм фінансовихвідносин є взаємовідносини підприємств з інститутами фінансово – банківськоїсистеми. З огляду на існуючу в Україні дворівневу кредитно-грошову систему, усіпідприємства будь-яких форм власності мають різноманітні відносини саме зкомерційними банками.
Особливемісце серед існуючих видів фінансових відносин підприємства з комерційнимибанками займають кредитні відносини, які складаються з приводу надання банкамипозик суб’єктам підприємницької діяльності. Кредит стимулює розвиток продуктивнихсил, прискорює формування джерел капіталу на основі досягненьнауково-технічного прогресу. Кредит для підприємства – це інвестиція, якупотрібно вкласти у виробництво чи іншу сферу з метою отримання прибутку.
Необхідністькредиту для кожного окремого суб’єкта господарювання визначається загальнимиумовами і рядом особливостей, що притаманні цьому суб’єкту. Але лише за умовиприбутковості підприємства можливе повернення наданої суми кредиту танарахованих відсотків. Тому основною проблемою кредитних відносин банка іпідприємства є виникнення ризику неповернення позики. З метою уникнення даногоризику банки оцінюють кредитоспроможність підприємств на основі комплексногоаналізу їх фінансово – господарського становища.
Принаписанні звіту нами була проведена оцінка фінансового стану підприємства,визначено клас кредитоспроможності ТОВ «АФ Колос» за методикою ВАТ КБ «Надра».На основі цього ми можемо зробити наступні висновки пропозиції:
1. Фінансово-господарська діяльність підприємство «АФ Колос» є доситьприбутковою, намітились тенденції до підвищення рівня ефективності виробництва.В господарстві сформувалась така спеціалізація виробництва – молочне зрозвинутим виробництвом зернових і зернобобових. Чимало уваги також приділяютьвирощуванню цукрових буряків.
2. Фінансовий стан підприємства можна оцінити як нестійкий, протепроведені розрахунки доводять, що в господарстві намітилися тенденції допокращення фінансового стану, про це свідчить позитивна динаміка показниківрентабельності та ділової активності підприємства.
3. Згідно з проведеною оцінкою кредитоспроможності підприємства заметодикою ВАТ КБ «Надра», дане підприємство відноситься до позичальників класу «А»,тобто фінансова діяльність господарства оцінюється позитивно, що свідчить проможливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями, зокремапогашення основної суми боргу та відсотків за ним, позичальник має високийрівень платоспроможності і кредитоспроможності.
4. Згідно з розрахунками кредитування даного підприємства є доцільним,адже спостерігається позитивна зміна показників, що характеризують ефективністькредитування.
5. Серед розглянутих методів оцінки кредитоспроможності перевагу, нанашу думку, слід віддати показнику диференціалу фінансового лі вереджу,розрахунок якого дозволяє визначити ефективність кредиту у відносних величинахта дає змогу керівництву підприємства прийняти рішення про доцільністьзалучення кредитних засобів.
6. Так як кредитування даного підприємства є доцільним, необхідно інадалі залучати кредитні кошти для покриття потреби підприємства в оборотнихзасобах.
7. Для оцінки ефективності кредитування підприємства необхідновикористовувати показник фінансового левереджу та як основний у системі оцінціефективності кредитування.
8. Не дивлячись на ефективність використання позикових коштів впроцесі виробництва, керівництво підприємства «АФ Колос» має прагнути дозменшення обсягу використання залучених коштів для покриття потреби в оборотнихзасобах та обмежити запаси і затрати величиною власних оборотних засобів.
Список літератури
1. Аранчій В.І. Фінанси підприємств / Навч. посібник – К.:Професіонал, 2004 – 300 с.
2. Білик М.Д. Сутність і оцінка фінансового стану підприємства. //Фінанси України – 2005 р. – №3. – с. 117–128.
3. Бикова В.Г. Фінансово-економічний потенціал підприємства //Фінанси України – 2005 р. – №6. – с. 56–61.
4. Вітлінський В. Інтелектуальна кількісна оцінка кредитоспроможностіпозичальника // Фінанси України – 2004 р. – №6 с. 5–13.
5. Дзьоблюк О. Особливості оцінювання грошового потокупідприємства в системі банківського аналізу кредитоспроможності позичальника //Банківська справа – 2001 – №1 – с. 8–12
6. Економічна енциклопедія (Відп. ред. Мочерний С.В. – К: Видавницькийцентр «Академія» – 2000 р.
7. Жмайлов В.М., Скрипнік Ю.В., Закоморний С.М. Дипломнепроектування / Навчально-методичний посібник – Суми: «Козацький вал», 2002 –422 с.
8. Заїка А. Проблеми взаємовідносин банку і позичальника //Економіка України – 2007 – №6 – с. 33–37
9. Закоморний С.М Оцінка ефективності використання фінансовихресурсів підприємства. // Вісник Сумського державного аграрногоуніверситету. – 1999. – №2. – С. 79–84.
10. Закоморний С.М. Принципи формування інформаційної базидля фінансово-економічних розрахунків. // Вісник Сумського державного аграрногоуніверситету. – 1999. – №1. – С. 40–43.
17. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від07.12.2000 №2121-ІП.
18. Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679-ХІУ.
19. Карапетян Т. Оцінка кредитоспроможності позичальника //Економіка України – 2007 – №7 – с. 82–85
20. Карташян С. Роль кредиту в розвитку підприємств і економіки вцілому // Регіональна економіка – 2004 – №1 – с. 165–170
21. Ковальов П.П. Кредитний рейтинг клієнта як одного зосновних методів оцінки кредитоспроможності позичальника // Формуванняринкових відносин в Україні. Вип. 12 – К, 2004 – с. 37–41
22. Лнко Л. Ковальчук Г. Оцінка платоспроможності підприємства(методичні підходи) // Економіка, фінанси, право – 2005 р. – №9 – с. 10–15.
23. Мікуліна М.О. Кредитний ризик та його прогнозування всільському господарстві // Вісник Сумського національного аграрногоуніверситету. – 2003 р. – №1 – с. 35–41.
24. Морозюк М.С. Умови виникнення та функціонуваннякредитних відносин // Аграрний вісник Причорномор′я. Економічнінауки. Вип. 5, 2006 р. — с. 107
25. Мочерний С. Кредит і кредитні відносини в контексті економічноївласності // Банківська справа – 2007 р. – №5 – с. 3–5.
26. Науменкова С. Оцінка впливу галузевої приналежності на рівеньперспективної платоспроможності позичальника. // Вісник НБУ – 2006 – №7 –с. 14–19.
27. Нідзельска І.А. Методи оцінки ефективності кредитування аграрнихпідприємств. // Вісник Сумського національного аграрного університету. –2004 р. – №1 – с. 46–50.
28. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. – К: КНЕУ, 2004 р.
29. Салига С.Я. Антикризове фінансове управлінняпідприємством. – Київ – 2005 р.