МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГОПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Допустить к защите в ГАК
Зав. кафедрой БиСД
к.э.н., доцент М.В. Мазаева
"____"__________2010г.
ОСОБЕННОСТИФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГОБАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
(дипломнаяработа)
Научный руководитель
ст. преподаватель
Ю.П. Овчинникова
Автор работы:
Л.В. Насибулинаг. Тюмень 2010г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
1.1 Порядок формирования собственногокапитала коммерческого банка
1.2 Привлеченные и заемные средства, какосновной источник ресурсной базы коммерческого банка
ГЛАВА 2. АНАЛИЗФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ (НА ПРИМЕРЕ ЗАО «Тюменьагропромбанк»)
2.1 Анализ структуры банковских ресурсовпо источникам формирования
2.2 Оценка использования банковскихресурсов в ЗАО «Тюменьагропромбанк»
2.3 Рационализация размера и структурыресурсной базы
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ ИПЕРСПЕКТИВЫ РАСШИРЕНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК использованной ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банкисоставляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельностьтесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономическойжизни, обслуживая интересы производителей, коммерческие банки опосредуют связимежду промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.Коммерческие банки — это атрибут не отдельно взятого экономического региона иликакой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, нинациональных границ, это явление, обладающее колоссальной финансовой мощью,значительным денежным капиталом.
Вопросы совершенствованиябанковской деятельности и определения основных направлений развития банковявляются одними из ключевых проблем современного экономического развитияобщества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также отразмера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависятфинансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможностидля увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг,оказываемых клиентам банка.
Формирование и управлениересурсами являются определяющими и судьбоносными задачами для деятельностибанка. Вопросы и проблемы несовершенства законодательства в данной областиявляются наиболее значимыми направлениями исследований в сфере принятия управленческихрешений. Таким образом, в современных условиях выбранная тема дипломной работыприобретает особую актуальность.
Исследование ресурснойбазы коммерческого банка, как и любого другого коммерческого предприятия,предполагает анализ собственного капитала и привлеченных средств, составляющихресурсную базу банка. Значимость и необходимость такого анализа как важнойсоставляющей процесса моделирования связаны с особой ролью и жизненно важнымидля банка функциями, которые выполняют эти экономические элементы финансовбанка для обеспечения его деятельности на рынке.
Исходя извышеизложенного, целью данной дипломной работы является выявление особенностейформирования ресурсов коммерческих банков в современных условиях на примереконкретного банка.
Для достижения указаннойцели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть источникиформирования ресурсов коммерческого банка;
— дать оценку использованияресурсов коммерческим банком;
— проанализироватьисточники формирования ресурсной базы и направления использования ресурсов вкредитной деятельности;
— определить основныепроблемы, стоящие перед коммерческими банками в процессе осуществления ихдеятельности по формированию и использованию ресурсов и предложить пути ихрешения.
Предметом исследованияявляется организация процесса формирования ресурсов.
Объектом исследованияявляется коммерческий банк на примере ЗАО «Тюменьагропромбанк».
Теоретической и методологической основой дипломной работы послужилимногие положения, посвященные данной проблеме, изложенные в трудах российскихученых, таких как: Н.Г.Антонов, И.Т. Балабанова, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников,О.И. Лаврушин, А.В. Молчанов, К.Г. Парфенов, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов, Е.Б. Ширинская.Так же использованы законодательные и нормативные акты Центрального банка РФ.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
1.1 Порядокформирования собственного капитала коммерческогобанка
Собственный капитал составляет основу деятельностикоммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначальносостоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставныйкапитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается вформе общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, еслибанк создан в форме акционерного общества.
К собственному капиталутакже относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности,которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в видедивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяетту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров(участников) банка в случае его закрытия.
Собственный капиталобеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильностьфункционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервомресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате имчасти своих активов.
Собственные средства(капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельностикоммерческого банка: Защитная функция — проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером,поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банканазревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо отналичия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банкможет проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этихопераций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченныхсредств вкладчиков [43, c.29].
В то же время возможностьпотери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банкуправлялся надежно и разумно. В случае банкротства собственный капитал банкастановится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.
Регулирующая функция, когда капитал выступает регуляторомдеятельности банка, посредством которого государственные органы задают емунормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. Подействующему законодательству экономические нормативы, установленные БанкомРоссии и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят изразмера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средствопределяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков порасширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у нихсобственного капитала.
Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 180 миллионов рублей, кроме того, согласно Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков», соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом менее 5 млн. евро — 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк [53].
С целью повышениястабильности банковской системы Банк России установил следующие требования кминимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитнойорганизации, и размеру собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего ополучении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций(Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990N 395-1, в ред. Федерального закона от 28.02.2009 N 28-ФЗ):
— Минимальный размер уставногокапитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства огосударственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковскихопераций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей.
— Минимальный размер уставногокапитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации,ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществлениерасчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, поих банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрациии выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме90 миллионов рублей.
— Минимальный размер уставногокапитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, неходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства огосударственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковскихопераций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей [53].
По мере развития системыбанковского надзора значение регулирующей функции собственного капиталавозрастает.
Оперативная функция собственного капитала заключается втом, что собственный капитал является источником вложений в собственныематериальные активы и развития материальной базы банка. В части уставногокапитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в ролистартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений,установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк неможет начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность вдополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширениемспектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий,источником которых выступает его собственный капитал [20, c.46].
Для акционерных банковразмер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций.При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е.фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующейфункции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров(участников) — пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер(участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.
Источниками собственногокапитала банка являются:
-уставный капитал;
-добавочный капитал;
-резервный фонд банка;
-нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Уставный капитал кредитной организации образуется извеличины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества,гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляетсяиз номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитнойорганизации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества сдополнительной ответственностью — из номинальной стоимости долей ееучредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договорео создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер) банкапропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает частьбанковской прибыли в виде дивидендов [31, c.61].
Вклады в уставный капиталбанка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, атакже ценных бумаг определенного вида.
Уставный капитал банкаможет формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников),привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РоссийскойФедерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров(участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс илиобъявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков иприобретать их акции при первичном размещении.
Кредитные организацииимеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но вбалансе уставный капитал должен отражаться в рублях.
В качестве материальногоактива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, можетвыступать только банковское здание (помещение), в котором располагаетсякредитная организация, за исключением незавершенного строительства.
Предельный размер(норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитнойорганизации не должен превышать 20%.
Материальные активыдолжны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валютеРоссийской Федерации.
В кредитных организациях,созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, денежная оценкаматериальных вкладов в уставный капитал должна быть утверждена единогласнымрешением общего собрания участников.
В соответствии суказанием ЦБ РФ от 14 августа 2002 года № 1186-У разрешается формироватьуставный капитал банка за счет средств бюджетов всех уровней, государственныхвнебюджетных фондов, свободных денежных средств и иных объектов собственности,находящихся в ведении органов государственной власти и органов местногосамоуправления [51].
Учредители банка должныполностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одногомесяца после его регистрации.
Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимостиимущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценойразмещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества,безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физическихлиц.
Резервный фонд банка образуется из прибыли в порядке,установленном учредительными документами банка с учетом требований действующегозаконодательства.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков ипотерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этогофонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 5% величиныего уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибылиотчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и другихобязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодныхотчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли додостижения им минимально установленной уставом величины. По решению Советадиректоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытковбанка по итогам отчетного года.
Каждый коммерческий банксамостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя изпринятой им стратегии развития.
Если банк, подчиняясьзаконам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в томчисле за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность впривлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капиталдолжен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характерего активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованныеоперации банку необходимо располагать значительным собственным капиталом.Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка навнутреннем и международном рынках [3, c.113].
На практике существует двапути увеличения собственного капитала:
-накопление прибыли;
-привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.
Накопление прибыли может происходить в формеускоренного создания резервного фонда банка с последующей капитализацией либо вформе накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболеедешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структурыуправления банком.
Однако использованиезначительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означаетснижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падениюкурсовой стоимости акций открытых акционерных банков.
В случае направлениясобственных средств кредитной организации на увеличение ее уставного капитала(их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанныхсредств между участниками для их последующего целевого направления в уставныйкапитал кредитной организации.
Привлечениедополнительного капиталабанка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительныхвкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьихлиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это незапрещено Уставом банка).
Для эффективногоуправления собственным капиталом и для использования его в качестве важнейшегорегулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическоеналичие.
Фактически собственныйкапитал равен чистым активам банка, т.е. активам, свободным от обязательств.Его можно рассчитать прямым счетом, вычитая из рыночной стоимости активов банкасумму его обязательств, скорректированную на их реальную рыночную оценку.
Возможен и иной вариантопределения фактически имеющегося у банка собственного капитала — путем корректировки суммы источниковкапитала на величины, снижающие (повышающие) балансовые значения отдельныхстатей актива и пассива баланса. В российской практике банковского надзораприменяется именно этот вариант.
Размер собственногокапитала, определенный путем корректировки суммы его источников, иногданазывают нетто-капиталом.
Согласно положению «Ометодике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от10 февраля 2003 г. № 215-Пвеличина собственных средств (капитала) определяется, как сумма основного идополнительного капитала [40].
К источникам, принимаемымв расчет основного капитала, относятся:
-уставный капитал акционерных банков, сформированный в результате выпускаи размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенноготипа, не относящихся к числу кумулятивных;
-уставный капитал банков, созданных в форме общества с ограниченной (илидополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов)учредителей (участников) банка;
-эмиссионный доход банков, созданных в форме АО;
-имущество, безвозмездно полученное банками в собственность от организацийи физических лиц;
-фонды банков, образованные в соответствии с требованиями федеральныхзаконов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленномучредительными документами, сформированные за счет прибыли предшествующих лет,остающейся в распоряжении банков, использование которых не уменьшает величиныимущества банка;
-часть фондов, указанных выше, которые сформированы за счет прибылиотчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы поитогам деятельности банков;
-часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенныхсредств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключениемаудиторской фирмы;
-сумма резерва, созданная под обесценение акций (долей участия) дочерних изависимых хозяйственных обществ и кредитных организаций-резидентов, вложения вкоторые уменьшают совокупную сумму основного и дополнительного капитала;
-прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторскойорганизацией;
-разница между уставным капиталом банка и его собственными средствами(капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственныхсредств за счет уменьшения номинальной стоимости обыкновенных и частипривилегированных (не относящихся к кумулятивным) акций либо долей банка;
-дополнительные собственные средства в части, образованной за счетнекапитализированных остатков закрытого балансового счета «Курсовыеразницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте».
Для расчета фактическогоосновного капитала из общей суммы перечисленных выше его источников вычитаются:
-нематериальные активы (уменьшенные на сумму начисленной амортизации);
-собственные акции, выкупленные у акционеров и перешедшие к банку долиучастников, подавших заявление о выходе из банка;
-непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.
При этом текущие убыткидолжны быть увеличены на суммы превышения остатков средств на корреспондентскихсчетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и превышениявеличины иных требований банка к таким кредитным организациям над величинойсформированных резервов на возможные потери. Такимобразом, при расчете основного капитала его источники уменьшаются на суммыпрямых и потенциальных убытков и потерь капитала. Подобный порядок расчетаосновного капитала объясняется тем, что в Российской Федерации, как былоотмечено, используется не прямой расчет фактического наличия капитала, акосвенный — путемкорректировки источников капитала на достоверную оценку его имущества иобязательств. Такой же подход используется и при расчете дополнительногокапитала. В состав источников собственногокапитала, принимаемых врасчет дополнительного капитала, включаются:
-прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банков, за счетпереоценки;
-резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могутрассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданныхпод ссудную задолженность, отнесенную к первой группе риска;
-фонды банка в части, сформированной за счет отчислений из прибылитекущего года без подтверждения аудиторской организацией, и прибылипредшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которыхне уменьшает величины имущества банка. В случае отсутствия аудиторскогоподтверждения после 1 июля следующего года фонды сформированные за счет прибылипредшествующего года, в расчет дополнительного капитала не включаются;
-прибыль текущего года, не подтвержденная заключением аудиторскойорганизации и не включенная в состав основного капитала. При включении в состависточников дополнительного капитала, прибыль текущего года должна бытьуменьшена на суммы превышения остатков на корреспондентских счетах, открытых вкредитных организациях с отозванной лицензией, и суммы превышения величины иныхтребований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированныхрезервов на возможные потери;
-часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализацииприроста стоимости имущества при переоценке;
-привилегированные акции, за исключением привилегированных акцийопределенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом банк и неотносящихся к кумулятивным акциям;
-разница между уставным капиталом акционерного банка и его собственнымисредствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины егособственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных(включая кумулятивные) акций, за исключением тех, что принимались в расчет приопределении соответствующего источника основного капитала банка;
-прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств,использованных за счет прибыли предшествующего года. В случае если после 1 июляследующего года аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующегогода не включается в расчет капитала.
Общая сумма источниковдополнительного капитала включается в расчет собственных средств в размере, непревышающем 100% величины основного капитала. Если величина основного капиталаимеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капиталане включаются в расчет капитала. Внастоящее время, учитывая тяжелые последствия финансового кризиса длябанковского сектора, наращивание собственных капиталов банков является наиболееактуальной проблемой российской банковской системы. Величина банковскихкапиталов в ближайшей перспективе будет определять перспективы расширениякредитной активности банков.
1.2 Привлеченные и заемные средства,как основной источник ресурсной базы коммерческого банка
Преобладающую частьбанковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средстваформируются при помощи следующих банковских операций:
-открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов;
-привлечение во вклады денежных средств физических лиц;
-выпуск банком собственных долговых обязательств.
Привлеченные такимобразом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.
По степени надежности дляразмещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются вследующей последовательности:
1. Депозиты юридическихлиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
2. Срочные вкладыфизических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
4. Вклады довостребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским(пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетахюридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов [46, c.114].
По степени ликвидности они расположены в данном перечне вобратной последовательности.
Исследуя сущностьбанковского депозита, А.Е. Гусева отмечала особенность депозита, заключающуюсяв его двойственной природе. «Депозиты являются для вкладчиковпотенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующуюсумму в циркуляцию. Но в то же время „банковские деньги“ приносятпроцент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с однойстороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимуществодепозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приноситпроценты… и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент посравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этотпониженный процент — неслучайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущностьприроды банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже тогопроцента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятияхкапитал. Эта разница в процентах составляет около 1/4 тех процентов, которыевзимаются по активным операциям» [17, с.17].
«Депозит» впереводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и следовательно,депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятсяденежные средства.
Существуют разнообразныедепозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, какисточники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однаконаиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формыизъятия вклада.
Исходя из категориивкладчиков, различают:
-депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
-депозиты физических лиц.
В свою очередь депозитыкак юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяютсяна:
-депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
-срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
-условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранееоговоренных условий).
Среди депозитовюридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свойоборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетахбанков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являютсядепозитами до востребования.
Депозиты до востребованияпредназначены для текущих расчетов. Средства с этих счетов могут быть изъяты,переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью иличастично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банкуплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.
Остатки средств нарасчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетахбанков-корреспондентов являются достаточно подвижными, мобильными, чтозаставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности привыполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточномуровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и накорреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах).
Невзирая на высокуюподвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определитьих минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильногокредитного ресурса.
Расчет доли средств,хранящихся на счетах до востребования, которую возможно перевести в разрядсрочного депозита (с целью увеличения дохода от размещенных в банке средств иформирования стабильного ресурса кредитования) производится по формуле: [29, c.141]
/>
где Д — доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах,которые могут быть переведены на депозитные счета;
О ср — средний остаток средств нарасчетном или текущем счете за год;
К об — кредитовый оборот по расчетному илитекущему счету за год.
Устойчивую величинувременно свободных средств юридические лица могут разместить в банке на счетахсрочных депозитов.
Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк нафиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочныедепозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода посрочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируетсябанком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада,тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимостиот величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительныевзносы на его счета от владельца не принимаются.
Со срочного депозитаклиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместес причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислятьнаходящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Внесение средств насрочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада, которыйобязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельноразрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному видувклада (депозита) носит типовой характер.
В договорепредусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которыевкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисленияи выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка,ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешенияспоров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада),величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупногоклиента.
Со своей стороны банкобязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственностьза их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов занесвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов.Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном илисудебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).
Сумма срочного депозита,как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течениевсего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменитьсумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъятьи переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятиивкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договоромпроцентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях процентыснижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.
Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могутпривлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальнуюлицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средствфизических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешно иустойчивой работы на рынке банковских услуг. Официально, физическими лицами — вкладчиками коммерческих банковмогут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица безгражданства.
Банки принимают отфизических лиц вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады могутбыть именными и на предъявителя. Именно вклад — это вклад на имя одного конкретного физического лица.Вклад может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через егопредставителя, т.е. доверенным лицом. В отношении физических лиц ГК РФпредусматривает открытие им вкладов третьими лицами (например, предприятиями,организациями для перечисления заработной платы во вклады граждан). Вкладынаселения привлекаются на такие же сроки, что и депозиты юридических лиц [15].
Вклады физических лицоформляются договором банковского вклада. Эти вклады (независимо от их вида)могут удостоверяться и сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада),которая может быть именной и на предъявителя.
ГК РФ предусмотрено, чтовклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию. Условиедоговора, предусматривающее отказ получения гражданином своего вклада попервому требованию, считается ничтожным. При этом, если вклад был срочным, топри досрочном его изъятии вкладчиком в договоре должна предусматриватьсявозможность выплаты ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования.Основанием для заключения договора банковского вклада является письменноезаявление вкладчика, но договор банковского вклада считается заключенным смомента внесения вклада в банк. Вклад может быть внесен гражданином в кассубанка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке (путем переводасредств третьим лицом или самим вкладчиком на срочный вклад со своего счета «довостребования», открытого в этом или в другом банке) [15].
Выдача вклада, выплатапроцентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении (списании)денежных средств со счета по вкладу осуществляются банком при предъявлениивкладчиком документа, удостоверяющего его личность, сберегательной книжки илидоговора банковского вклада, который всегда составляется в двух экземплярах,один из которых хранится в банке, а другой передается вкладчику.
Сведения о вкладчиках,вкладах и банковских счетах вкладчиков, а также об операциях по счетамсоставляют банковскую тайну.
К разновидностям срочныхдепозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковскиевекселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.
Сберегательный(депозитный) сертификатпредставляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного вбанк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истеченииустановленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов вбанке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитныйсертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный — только физическим лицам. Ихвладельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банковмогут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться,соответственно, только на ее территории.
Банковские сертификаты немогут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Онивыполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действиясертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада ивыплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока исуммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.
Сертификаты должны бытьтолько срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в нихсрока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета довостребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц — наличнымиденьгами.
Банк, выпускающийсертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращениясертификатов. Для обеспечения банком выгодного размещения сертификатов в условияхвыпуска должны учитываться следующие моменты:
-привлекательный для инвестора уровень процентной ставки;
-удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;
-стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии ипогашения);
-надежные гарантии выплаты номинала и начисленных процентов;
-широкая реклама.
Коммерческие банки вправеразмещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска иобращения в территориальном учреждении Банка России.
Сертификаты имеютсущественные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитнымидоговорами:
-благодаря большому количеству возможных финансовых посредников враспространении и обращении сертификатов круг потенциальных инвесторов можетбыть расширен;
-благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан(продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за времяхранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время какдосрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, адля банка — утрату частиресурсов.
Недостатком сертификатовпо сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затратыбанка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестордолжен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения, в товремя как доход по счетам до востребования и срочным вкладам (депозитам) такимналогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтомупроценты по сертификатам, как правило выше, чем проценты по срочным вкладам саналогичными сроком и суммой [60, c.54].
Срочные вклады (депозиты)юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.
Банковский вексель — это ценная бумага, содержащая безусловное долговоеобязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммывекселедержателю в конкретном месте и в указанный срок.
Банки могут выпускатьтолько простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать ихсреди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают возможность первомувекселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточнойнадписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению зафактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентныйдоход, а дисконтные веселя — дисконтный доход,который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, покоторой он погашается, и ценой, по которой он продается первомувекселедержателю. Последняя — ниже номинала векселя.
К преимуществамбанковского веселя, как формы привлечения свободных средств хозяйства инаселения относятся следующие факторы:
-простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимостьрегистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ в отличие от эмиссии банковских сертификатов;
-право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения своихвекселей, а также производить досрочный их выкуп, что невозможно делать в отношениисертификатов;
-возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и вразовом порядке на произвольную сумму;
-возможность передачи векселя по индоссаменту юридическим и физическимлицам, что превращает его в высоколиквидное средство обращения;
-возможность банковского веселя выступать в качестве высокодоходногосредства накопления в сочетании с высокой ликвидностью;
-возможность использования в качестве средства платежа в расчетах затовары и услуги между юридическими и физическими лицами;
-возможность служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов вдругих банках.
Исходя из вышесказанного,вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя является дляних надежным, привлекательным и выгодным делом, а для банков — устойчивым и самостоятельнорегулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения вбанковские активы.
Банкам не запрещеновыпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов виностранной валюте [60, c.57].
С целью привлечения дополнительных денежных средствдля осуществления активных операций коммерческие банки могут выпускатьоблигации. Обязательным условием выпуска облигаций является полная оплата всехвыпущенных банком акций (для акционерного банка). Действующими законодательнымии нормативными документами запрещается одновременный выпуск акций и облигаций.
Наряду с этим также установлено, что выпуск облигацийдопускается банками не ранее третьего года его существования и при условиинадлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Банки могутвыпускать облигации ранее установленного срока только при наличии обеспечения,предоставленного третьими лицами. Объем выпускаемых облигаций не можетпревышать сумму уставного капитала банка. При выпуске облигаций на величину,превышающую размер уставного капитала необходимо обеспечение, предоставленноебанку третьими лицами. При этом обеспечение, представляемое третьими лицами пооблигационным займам, должно предусматривать конкретную сумму, равную объемувыпуска облигаций по номинальной стоимости, и общую сумму процентов,причитающихся по облигациям. При выпуске дисконтных облигаций величинаобеспечения должна быть равна объему выпуска облигаций номинальной стоимости.
Облигации могут выпускаться как именными, так и напредъявителя, на бумажных носителях либо в безналичной форме. Банки имеют правовыпускать облигации только в валюте Российской Федерации, т.е. в рублях иреализовываться только за рубли. Минимальный срок обращения облигаций – 1 год.В рамках одного выпуска облигации могут реализовываться по различным ценам,т.е. требование о единой цене размещения на облигации не распространяется.Средства, привлеченные банком в результате выпуска облигационных займов, освобождаютсяот обязательного резервирования.
Регистрация выпуска облигаций осуществляется аналогично порядку,установленному для выпуска акций и сопровождается регистрацией проспектаэмиссии. Коммерческие банки могут не регистрировать проспект эмиссии, если выполняютсяодновременно два условия:
а) планируемый объем выпуска не превышает 50 тыс.минимальных размеров оплаты труда;
б) количество покупателей облигаций этого выпускапосле его завершения никогда не сможет превысить 500 лиц.
Таким образом, банки могут осуществлять выпускоблигаций с регистрацией либо без регистрации проспекта эмиссии.
Прирегистрации выпуска облигаций в регистрирующий орган дополнительно должны бытьпредставлены копии договоров или других необходимых документов, подтверждающих,что данный выпуск облигаций обеспечен третьими лицами, в случае, если выпускоблигаций сопровождается обеспечением, предоставленным в целях выпускаоблигаций третьими лицами.
Регистрационные документы по выпуску облигаций должныбыть представлены банком в территориальные управления либо в Управление ценныхбумаг ЦБ РФ в месячный срок с момента принятия решения о таком выпуске. Послерегистрации и публикации проспекта эмиссии банк-эмитент имеет право приступитьк реализации выпускаемых облигаций. Реализация облигаций осуществляетсябанком-эмитентом на основании заключаемых договоров с покупателями наоговоренное число облигаций. Банк-эмитент может пользоваться услугамипосредников (финансовых брокеров), действующих на основании специальныхдоговоров комиссии или поручения с банком-эмитентом. Наряду с этим, банк можетзаменить ранее выпущенные банком конвертируемые облигации и другие ценныебумаги на вновь выпущенные в соответствии с условиями их выпуска и действующимзаконодательством. Облигации должны быть реализованы не позднее чем через 6месяцев после регистрации их выпуска.
ЦБ РФ не устанавливает минимальной оплаченной доливыпуска облигаций по отношению к первоначально заявленному его объему,достижение которой необходимо для регистрации итогов выпуска.
Банки могут реализовать облигации по номинальнойстоимости либо с дисконтом. Последний является величиной будущего доходапокупателя облигаций [60, c.59].
Коммерческиебанки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временносвободных денежных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита(МБК).
Межбанковскийкредит – это кредит,предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке являетсяЦентральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторовдругих коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется наоснове разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов вдругих банках. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками намежбанковском рынке регламентируется Законом «О банках и банковскойдеятельности», Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков икредитными договорами.
Цельмежбанковского кредита для заемщика – получить ресурсы для последующегопредоставления ссуды своему клиенту. Цель межбанковского кредита для кредитора –разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.
Получениекредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитныересурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, принехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитовявляется важной составляющей рынка кредитных ресурсов.
Практически все банкивремя от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают ихнедостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессеперераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитныхотношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов,как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковскойликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширенияактивных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследуетцели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств ирегулирования собственной избыточной ликвидности.
Становление рынка МБК вРоссии началось в 1989 г., когда появились прямые банковские связи.Существенные различия в уровне экономического развития отдельных территорийстраны создали предпосылки для стремительного оттока денежных средств из однихрегионов в другие, более развитые регионы, прежде всего в Москву, где исложился центр рынка МБК. Помещение средств в другом банке в то время считалосьболее надежным по сравнению с вложением средств в хозяйство в силу, казалось,более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Активными кредиторамина рынке МБК, наряду с солидными, финансово устойчивыми банками, выступали итолько что созданные банки, имевшие незадействованные в обороте ресурсы в связис отсутствием сформировавшейся клиентуры. Привлекательность МБК была связанатакже и с тем, что эти средства не учитывались в составе ресурсов при расчетесуммы обязательных резервов, перечисляемых ЦБ РФ. В условиях труднодоступностикредитов Банка России рынок МБК стал практически единственным инструментомоперативного и перспективного регулирования банковской ликвидности.
В настоящее время нарынке МБК установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1, 2, 3, 7,14, 21, 30, 60, 90 дней, хотя по договоренности сторон возможен любой другойсрок. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от 1 до 7 днейкак наиболее адекватные потребностям заемщиков наименее рисковые длякредиторов.
Однодневный межбанковскийкредит (так называемый overnight) позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства,временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать «клиентские»деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованывладельцами. Напротив, банки-заемщики используют однодневные кредиты дляоперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентскихплатежей или же своих собственных обязательств (часто по взятым ранеемежбанковским кредитам), а также для экстренного привлечения средств, необходимыхдля проведения операций в иных секторах финансового рынка.
Повышенный спрос делаетоднодневные кредиты весьма дорогими, а процентные ставки по ним наиболееподвижными и подверженными колебаниям даже в пределах банковского дня. Внастоящее время кредиты overnight занимают основную долю сделок на рынке МБК (более 80%).
В структуре коротких (до7 дней) кредитов также важна роль трехдневых МБК. Этот вид заимствованийиспользуется заемщиками в основном для решения проблем текущей ликвидности иимеет, так же как и кредиты overnight низкийуровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке МБК. Какправило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце недели (когдапроцентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их возврат к началуследующей недели с целью более доходного размещения.
Весьма рискованнымисчитаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями и характером операций,осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, — средства, приобретенные на рынке МБК, могут бытьнаправлены на проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных сриском операций. Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятсяразрешить свои проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляетпродавцов на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров ипроцедуре оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.
Длинные МБК (сроком от 30до 90 дней) представляют наибольший риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщикив основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобныевложения весьма небезопасны.
Межбанковские кредитымогут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии наконкретный банк. При проведении межбанковских операций банк-кредиторустанавливает лимиты на контрагентов, т.е. определяет размер максимальнодопустимого объема обязательств со стороны каждого партнера (заемщика). Взависимости от состояния общей конъюнктуры или изменений в финансовом положенииконтрагентов размер лимитов может быть пересмотрен [52, c.154].
При проведениимежбанковских операций большое значение имеют способ передачи информации озаключении сделки и способ ее оформления.
Сделка межбанковскогокредитования может бытьоформлена следующими способами.
1. Кредитным договором.Этот способ используется при разовых сделках, когда кредитор и заемщикнедостаточно знают друг друга, а также при наличии сложившихся отношений, еслисрок сделок составляет от 7 до 30 дней и дольше. Предварительная договоренностьо кредите может быть достигнута по телефонной или факсимильной связи, однакоюридическую силу приобретает письменный документ, скрепленный подписями ипечатью сторон.
Договор о МБКпредусматривает: размер ссуды, уровень процентной ставки, срок действия,порядок обеспечения обязательств, права и обязанности сторон, ответственностьза соблюдение условий договора, порядок разрешения споров и пр. Основная частьдоговоров заключается в срочной форме, так как спрос на кредиты довостребования в настоящее время отсутствует. Процентная ставка устанавливаетсяисходя из уровня, складывающегося на рынке в день заключения договора. В случаепролонгации последнего ставка пересматривается исходя из уровня,складывающегося в этот момент на рынке. По требованию банка-кредиторабанк-заемщик предоставляет документы, необходимые для оценки его финансовогоположения (баланс, расчеты обязательных экономических нормативов). При взаимномсогласии сторон изменения условий договора оформляются дополнительным соглашением.Важно, что кредитный договор является юридическим документом и служитоснованием в случае разрешения споров в судебном порядке;
2. Генеральнымсоглашением об операциях на рынке МБК. Работая на рынке коротких исверхкоротких кредитов, банки совершают за день такое огромное количествосделок, подписание договоров на которые парализовало бы этот рынок. Поэтому всесделки заключаются на основе генеральных соглашений о сотрудничестве на рынкеМБК, в которых предусмотрены основные положения и техника осуществленияопераций.
В большинстве случаев дляобмена предложениями используются телефон и факс. Причем стороны делают всоглашении оговорку о наличии юридической силы у документов, передаваемых пофаксимильной связи. Однако в случае судебного разбирательства документы,поступившие по факсу, к рассмотрению не принимаются, так что практически банкивынуждены работать друг с другом на доверии.
Существенно упрощаетпроблему организации межбанковских связей использование дилерской сети. Ееучастники имеют возможность доступа к информации о текущих котировках иусловиях сделок, предлагаемых другими участниками, могут оперативно менятьсобственные котировки. Подтверждение заключения сделки происходит быстро ибезопасно по телексной связи (телекс рассматривается судебными органами вкачестве документа, имеющего юридическую силу).
Все участники дилерскойсети организуют свою деятельность на рынке МБК также в рамках генеральногосоглашения о сотрудничестве. За пользование дилерской сетью все участникивносят абонентную плату. МБК предоставляются в рублях и в иностранной валюте.Рублевые кредиты выдаются и погашаются через корреспондентские счета, открытыев Банке России, а валютные — через корреспондентские счета в иностранных банках.
Наличие корреспондентскихсвязей порождает потребность в такой разновидности межбанковских кредитов, как кредиты-овердрафт:при отсутствии или недостаточности средств, необходимых для совершения операцийпо счету ЛОРО банка-респондента, банк-корреспондент может предоставить емукредит на покрытие образовавшегося разрыва в поступлении и расходованиисредств. Наличие договоренности о предоставлении такого кредита и условиякредитования (максимальный размер овердрафта, продолжительность, процентнаяставка и пр.) должны отражаться в договоре об установлении корреспондентскихотношений.
Уровень процентных ставокпо МБК зависит от срока, суммы, степени надежности контрагента, сложившегося нарынке соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы.
В 1994 г. крупнейшие банки России и информационно-аналитические агентства утвердили ряд показателей,характеризующих состояние рынка МБК, — МIВОR, МIВD и МIАCR.
МIВОR — представляет собой среднюю величинуобъявленных ставок по межбанковским кредитам, предоставляемым группойкрупнейших российских банков.
МIВID — это средняя ставка, по которой та жегруппа банков готова купить межбанковский кредит.
МIАСR — это средняя фактическая ставка по межбанковскимкредитам в этих банках.
Перечисленные вышепроцентные ставки служат индикаторами состояния российского рынка МБК. Онирассчитываются по операциям на срок 1, 3, 7, 14, 21, 30 дней, 3 и 6 месяцев иежедневно публикуются.
Процентная ставка пооднодневному МБК является определяющей текущей ставкой денежного рынка. С цельюее поддержания центральные банки активно используют операции на открытом рынкекак оперативный и действенный инструмент стабилизации.
Начинаяс 1995г. ЦБ РФ развивает рефинансирование коммерческих банков на рыночнойоснове в форме предоставления ломбардного кредита, кредита «овернайт»,внутридневных кредитов.
Кредитломбардный предоставляется под залог ценных бумаг на срок, установленный БанкомРоссии в целях поддержания ликвидности банка. Предметом залога выступают ценныебумаги, включенные в Ломбардный список согласно Положения ЦБ РФ № 236–П от04.08.03г. «О порядке предоставления банком России кредитным организациямкредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».
Кредиты овернайт предоставляются Банком России длязавершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либонедостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетномподразделении Банка России. Кредит предоставляется путем зачисления накорреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с егокорреспондентского счета по неисполненным платежным документам.
Коммерческий банк,получивший накануне кредит обязан до 16-00 текущего операционного дня предоставитьв ЦБ РФ платежное поручение на списание средств со своего корсчета в погашениесуммы основного долга по кредиту и процентов по нему.
Внутридневной кредит –кредит Банка России,предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остаткаденежных средств на данном основном счете. Предоставление внутридневныхкредитов банкам допускается в пределах лимитов рефинансирования,устанавливаемых Советом директоров Банка России и фиксируется в кредитномдоговоре. За право пользования внутридневным кредитом с банка взимается в фиксированномразмере плата. [48, с.30]
Таким образом, ресурснаябаза банка имеет важнейшее значение и является основополагающим факторомуспешной его деятельности, так как формирование ресурсов и предоставлениекредитов находятся в тесной взаимосвязи.
Собственные ипривлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитныхресурсов коммерческих банков. Значение собственных ресурсов банка состоитпрежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапесоздания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы,без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных средствбанки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являютсяглавным источником вложений в долгосрочные активы.
Привлеченные средствабанков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах дляосуществления активных операций. Роль их исключительна велика. Мобилизуя временносвободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов,коммерческие банки способствуют превращению денег в капитал.
Динамичное развитие сферыбанковских услуг, а также усиливающаяся конкуренция коммерческих банков заклиента уже сегодня со всей остротой ставит проблему расширения операцийкоммерческих банков по открытию разного рода депозитных вкладов.
Значение рынкамежбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные длянекоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использованиякредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитогорынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервахбанков меньше средств для поддержания их ликвидности.
В данной работе процессформирования ресурсной базы коммерческого банка, будет рассмотрен нарезультатах деятельности ЗАО «Тюменьагропромбанк» за 2008 – 2010г.
Глава 2. АНАЛИЗФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ (на примере ЗАО «Тюменьагропромбанк»)
2.1 Анализструктуры банковских ресурсов по источникам формирования
Объектом исследованиястала практика формирования и использования банковских ресурсов в ЗАО «Тюменьагропромбанк».Тюменский коммерческий агропромышленный банк является старейшим региональным кредитно-финансовыминститутом, который создан на базе бывшего государственного специализированногобанка. Точкой отсчета современной истории ЗАО «Тюменьагропромбанк»стала дата 23.11.1990 года, когда была получена лицензия Центрального банка №917 на осуществление банковской деятельности.
В настоящее время ЗАО «Тюменьагропромбанк» являетсяуниверсальной кредитной организацией, оказывающей весь спектр банковских услугкак юридическим, так и физическим лицам,
Основной целью, которую ставит перед собой Банк, являетсяразвитие универсального, конкурентоспособного банковского бизнеса,ориентированного на оптимальное удовлетворение интересов акционеров и клиентовбанка, имеющего твердые позиции на рынке банковских услуг региона.
Банковский секторТюменской области (включая Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа)по состоянию на 1 марта 2010 года представлен 18 кредитными организациями с 64 филиаламина территории области и 18 – за ее пределами; 58 филиалами кредитныхорганизаций, головные офисы которых расположены на территориях других регионов,а также Западно-Сибирским банком Сбербанка России с 29 отделениями, из которых19 – на территории области. Кроме того, на территории области работают 547дополнительных офиса региональных и инорегиональных банков, 406 операционныхкасс вне кассового узла; три обменных пункта; 48 кредитно-кассовых офисов,70 операционныхофиса и 18 представительств кредитных организаций других регионов. В их числе ЗАО«Тюменьагропромбанк» занимает 7 место по размеру активов, 10 место поразмеру капитала, 7 место по величине кредитного портфеля, по величине вкладовфизических лиц – 10 место, по величине средств юридических лиц – 8 место, повеличине прибыли – 12 место [50].
Объем и структураресурсной базы коммерческого банка являются основой планирования направленийвложений и сроков использования ресурсов, а цена их привлечения и размещенияопределяет уровень доходности и рентабельности активных операций, что являетсяважнейшим условием эффективной работы коммерческого банка.
Проведем сравнительный анализ структурысобственных и привлеченных средств ЗАО «Тюменьагропромбанк» (табл.2.1, рис. 2.1).
Таблица 2.1 Структура собственных и привлеченных средств ЗАО «Тюменьагропромбанк» Источники средств Отчетная дата Изменение за период 01.01.08г. 01.01.09г. 01.01.10г. 01.08 — 01.09г. 01.09 — 01.10г. Сумма, млн.руб. Уд. вес % Сумма, млн.руб. Уд. вес, % Сумма, млн. руб. Уд. вес, % Сумма, млн.руб. Темп роста, % Сумма, млн. руб. Темп роста, % Собственные средства 286,4 10,2 280,2 10,2 417,4 14,4 -6,2 97,8 137,2 149,0 Привлеченные средства 2517,0 89,8 2461,7 89,8 2484,4 85,6 -55,3 97,8 22,7 100,9 Итого 2803,4 100,0 2741,9 100 2901,8 100,0 -61,5 97,8 159,9 105,8
Источник: Ежеквартальныйотчет по ценным бумагам за 4 квартал 2009 г. ЗАО «Тюменьагропромбанк».
Отобразимструктуру собственных и привлеченных средств ЗАО «Тюменьагропромбанк»наглядным образом, что представлено на рис.2.1.
/>
Рис. 2.1 Структура собственных и привлеченных средств ЗАО «Тюменьагропромбанк»
Источник: Ежеквартальныйотчет по ценным бумагам за 4 квартал 2009 г. ЗАО «Тюменьагропромбанк»
ресурсныйбаза коммерческий банк
Данные представленные нарис.2.1 наглядно демонстрируют незначительные изменения величин собственных ипривлеченных средств банка. По состоянию на 01.01.2009 г. по сравнению с 01.01.2008г. произошло уменьшение как привлеченных, так и собственных средств наодинаковую величину, равную 2,2%. Но в 2009 г. банк увеличил величинусобственных средств на 49%, а величину привлеченных средств увеличилнезначительно – на 0,9%.
Приведенные данные втабл. 2.1 показывают, структура собственных и привлеченных средств по состояниюна 01.01.2008 г. и 01.01.2009 г. не изменялась, на начало 2009 г. на долюсобственных средств приходилось 10,2%, тогда как на начало 2010 г. этотпоказатель возрос до 14,4%. Для того чтобы прокомментировать выявленнуюдинамику, необходимо более подробно проанализировать изменение структуры каждойкатегории ресурсов.
Следующий этап анализа —оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой цельюпроводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждогоэлемента. Изменения структуры собственных средств банка приведены в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Структура и динамика собственных средств ЗАО «Тюменьагропромбанк», млн. руб.Наименование показателя на 01.01.09 на 01.01.10 Отклонение млн.руб. Темп роста, % 1. Собственные средства (капитал), всего, в том числе 280,2 415,3 135,1 148,2 1.1. Уставный капитал кредитной организации, в том числе 86,0 200,0 114,0 232,6 1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций 85,4 199,4 114,0 233,5 1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций 0,7 0,7 0,0 100,0 1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,0 0,0 0,0 0,0 1.3 Эмиссионный доход 0,0 0,0 0,0 0,0 1.4 Резервный фонд кредитной организации 12,5 37,3 24,8 298,4 1.5 Нераспределенная прибыль 49,5 47,1 -2,4 95,2 1.5.1 прошлых лет 46,0 39,7 -6,3 86,3 1.5.2 отчетного года 3,5 7,4 3,9 211,4 1.6 Субординированный кредит по остаточной стоимости 35,2 0,0 -35,2 0,0
Источник: Аудиторское заключениепо финансовой отчетности ЗАО «Тюменьагропромбанк» в соответствии сМСФО за 2008 и 2009 гг.
Размер и качественнаясоставляющая собственных средств (капитала) банка оказывают значительноевлияние на деятельность Банка, так как он отражает общую надежность иограничивает совокупный риск, принятый на себя банком. Важным моментом длясохранения своих позиций и обеспечения финансовой устойчивости, необходимой длядальнейшего поступательного развития в условиях жесткой конкурентной борьбыстало увеличение в 2009 году уставного капитала Банка на 114 млн. руб., в связис чем, собственные средства увеличились за год на 48,2%, что дает банкувозможность для расширения деятельности.
В связи с тем, чтоухудшение экономической конъюнктуры негативно отразилось на платежеспособностизаемщиков, банк был вынужден значительно увеличить размер отчислений порезервам на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к нейзадолженности на 24,8 млн.руб.
Исходя, из приведенныхвыше данных следует, что в абсолютном выражении объем собственных средств банказа 2009г. увеличился на 135,1 млн. руб. и составил на 01.01.2010 г. 415,3 млн.руб.
Изменение собственныхсредств банка произошло за счет роста:
– уставного капитала
— резервного фонда кредитнойорганизации;
– нераспределеннойприбыли.
Следует отметить, чторост капитала в основном произошел за счет увеличения уставного капитала на 114,0млн. рублей в 2009 г.
По состоянию на 01.01.2010г. размеруставного капитала увеличился на 132,6%, тогда как нераспределенная прибыль в2009 г уменьшилась на 2,4% по сравнению с итогами работы в 2008 г. Такимобразом, банку необходимо принять меры по повышению доходности операций с цельюувеличения чистой прибыли банка (см. приложение 1).
За период с 01.01.09г. по01.01.10г. в структуре собственных средств преобладают доли двух основныхстатей: уставного капитала и нераспределенной прибыли. К началу 2009г. доляуставного капитала составляла 30,7%. Доля нераспределенной прибыли составляла17,7%.
На начало 2010г. доляуставного капитала составила 48,2%. Рост уставного капитала произошел за счетноминальной стоимости зарегистрированных обыкновенных акций на 133,5%. Долянераспределенной прибыли составила 11,3%.
Рост уставного капиталана 132,6% говорит о положительной работе банка по наращиванию собственнойкапитальной базы.
Важное место в анализе ресурсной базызанимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольшийудельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсовзависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, впроцессе анализа необходимо исходить из того, что:
— высокая доля крупных депозитов снизитстабильность ресурсной базы;
— повышение доли срочных депозитов вобщей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, таккак срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемыхресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на болеедлительные сроки, но с другой стороны — приводит к росту расходов банка;
— увеличение удельного веса остатковсредств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходовбанка.
В целях осуществления анализа рассмотримструктуру привлеченных средств банка в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Динамика объема и состава привлеченных ресурсов ЗАО «Тюменьагропромбанк»Показатели По состоянию на 01.01.09 г., млн.руб. По состоянию на 01.01.10 г., млн.руб. Изменения за 2009 г. (+;-), млн.руб. Темп роста за 2009г. % Уд.вес на 01.01.09 г.,% Уд.вес на 01.01.10 г.,% Отклонения, млн.руб. Ресурсы до востребования, всего 1350,8 1198,5 -152,3 88,7 55,4 48,7 -6,7 в том числе: Остатки на расчетных счетах 1230,0 1061,2 -168,7 86,3 50,4 43,1 -7,3 Средства физических лиц 120,8 137,3 16,5 113,6 5 5,6 0,6 Ресурсы срочные, всего 1089,1 1265,0 175,9 116,1 44,6 51,3 6,7 в том числе: Депозиты юридических лиц 331,9 330,3 -1,6 99,5 13,6 13,4 -0,2 Выпуск собственных векселей 57,8 43,0 -14,9 74,3 2,4 1,7 -0,6 Депозиты физических лиц 699,4 891,7 192,3 127,5 28,7 36,2 7,5 ВСЕГО 2461,7 2484,4 22,7 101 100 100
Источник: Аудиторскоезаключение по финансовой отчетности ЗАО «Тюменьагропромбанк» в соответствиис МСФО за 2008 и 2009 гг.
Как видно из приведенныхвыше данных, за 2009 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 23,6 млн.руб. или на 1%. Это обусловлено главным образом ростом вкладов физических лиц.
Объем привлеченныхсредств юридических лиц сократился на 11,4% или на 185,2 млн. руб. и составил 1434,5 млн. руб. (88,6 % от суммы привлеченных средств на начало года – 1 619,7 млн.руб.). Снижение объема произошло за счет сокращения остатков на расчетныхсчетах клиентов на 11,3%, снижения выпуска векселей банка – на 25,7%, снижения средств,размещаемых юридическими лицами в депозиты – на 0,5%, на что повлияланеблагоприятная ситуация, сложившаяся в российской экономике, проявившаяся вспаде промышленного производства, снижении оборотных средств у предприятий идр.
Доля привлеченных средствюридических лиц в общем объеме привлеченных средств по банку сократилась с 66%до 58%.
Общий объем привлеченныхсредств физических лиц увеличился на 25,5% или на 208,8 млн. руб. и составил 1 029,0млн. руб. против 820,2 млн. руб. на 01.01.2009 г., соответственно их доля впривлеченных ресурсах увеличилась с 34% до 42%.
Средства на счетахпредприятий и организаций составляют основную долю в ресурсах до востребования- 1 061,2 млн. руб., т.е. за счет них сформировано 43,1% ресурсной базы банка(на начало года доля составляла 50,4%). По сравнению с началом года остатки насчетах предприятий снизились на 13,7% или на 168,7 млн. руб.
Средства физических лицдо востребования составили 137,3 млн. руб. Их доля в ресурсной базе напротяжении отчетного периода увеличилась с 5,0% до 5,6%.
Привлеченные ресурсы на срочнойоснове составили 1 265,0 млн. руб., по сравнению с началом года их объемувеличился на 16,1% или на 175,9 млн. руб.
Основными источникамиформирования срочной ресурсной базы являются:
— срочные депозитыюридических и физических лиц – 1 228,0 млн. руб., или 49,6% от общего объемапривлеченных средств,
— собственные векселя банка– 43,0 млн. руб., или 1,7%.
Прирост срочной ресурснойбазы произошел за счет роста срочных депозитов физических лиц. По сравнению с01.01.2009 г. срочные вклады увеличились на 27,5%, или на 192,3 млн. руб. исоставили 891,7 млн. руб. Росту вкладов способствовала стабилизация ипоследующее укрепление курса рубля, рост процентных ставок по срочным вкладам,а также грамотная маркетинговая работа руководителей банка. Доля срочныхвкладов в общей привлеченной базе банка увеличилась с 28,7% до 36,2 %.
Депозиты юридических лицпрактически остались на уровне начала года и составили 330,3 млн. руб.(снизились на 0,5%). Доля их за отчетный период снизилась с 13,6% до 13,4% отобщего объема привлеченных средств.
Выпуск собственныхвекселей банка сократился на 25,8% — с 57,8 млн. руб. до 43,0 млн. руб., ихдоля в общем объеме привлеченных средств снизилась с 2,4% до 1,7%.
На фоне роста срочныхвкладов населения и снижения средств на счетах предприятий, произошлиположительные структурные изменения по срокам привлечения денежных средств:доля срочных ресурсов банка увеличилась с 44,6 % до 51,3%, доля ресурсов довостребования снизилась с 55,4 % до 48,7 %.
Проведенныйанализ позволяет сделать вывод, в 2009 году банк провел успешную работу попривлечению средств физических лиц во вклады, предлагая новые виды вкладовпочти каждый месяц. Кроме того, решающее значение сыграло рост реальныхденежных доходов населения.
Дляоценки эффективности использования банковских ресурсов проанализируем среднийработающий остаток и среднюю стоимость по видам привлеченных средств (табл. 2.4).
Себестоимостьсредств на расчетных текущих счетах снизилась на 0,5%, депозитов юридических лицна 1,6%, возросла себестоимость собственных векселей на 0,3%. Себестоимость вкладовфизических лиц осталась на уровне прошлого года и составила 11% годовых иследует отметить, что это самый дорогой вид ресурсов в банке. Усредненный показательсебестоимости ресурсов 3,2%.
Таблица2.4Среднийработающий остаток и средняя стоимость повидам привлеченных средств в ЗАО «Тюменьагропромбанк»Вид привлеченных средств Средние остатки, млн. руб. Средняя стоимость, % в год На 01.01.09г. На 01.01.10г Абсолютное отклонение На 01.01.09г. На 01.01.10г. Абсолютное отклонение Расчетные и текущие счета 1230 1061,2 -168,8 0,78% 0,80% 0,02% Вклады физических лиц 820,2 1029 208,8 5,30% 5,80% 0,50% Депозиты юридических лиц 331,9 330,3 -1,6 10,00% 10,10% 0,10% Собственные векселя 57,8 43 -14,8 0,56% 7,70% 7,14% Прочие средства 0,00% 0,00% 0,00% Итого 2439,9 2463,5 23,6 4,16% 4,26% 0,10%
Источник: Аудиторскоезаключение по финансовой отчетности ЗАО «Тюменьагропромбанк» всоответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.
Кромеперечисленных выше источников, в качестве источника формирования ресурсной базыможет рассматриваться межбанковский кредит. Однако, в силу, краткосрочностиданного вида ресурса, межбанковский кредит скорее может рассматриваться каксредство регулирования ликвидности или временного покрытия недостаточностиресурсов.
Согласно Аудиторскогозаключения по финансовой отчетности ЗАО «Тюменьагропромбанк» всоответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг. по состоянию на 31 декабря 2008 годаБанком был размещен депозит в Банке России. Остаток средств составлял 10 млн.руб. и не превышал сумму, соответствующую 10% от суммы капитала ЗАО «Тюменьагропромбанк».В 2009 г. банк не привлекал средства других банков (см. табл. 2.5), в том числеи денежные средства Банка России, но разместил депозит в размере 500,4 млн.руб. со сроком погашения в январе 2010 года и процентной ставкойот 5,04% до 5,52% годовых.
Таблица 2.5 Средства ЗАО «Тюменьагропромбанк» в других банках,млн.руб.Показатели 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. Ссуды, предоставленные банкам 99,0 Депозит, размещенный в Банке России 500,4 10,0 Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами 1,5 1,3 Итого средства в других банках 600,9 11,3
Источник: Составленоавтором по данным финансовой отчетности ЗАО «Тюменьагропромбанк» всоответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.
Наосновании расчетов средней стоимости привлеченных средств по видам, проведенныхпланово-аналитическим отделом банка в течение 2009 года в ЗАО «Тюменьагропромбанк» наблюдаетсядальнейшее наращивание процентных расходов, обусловленных усилением борьбы набанковском рынке за средства клиентов.
Таблица2.6Среднийработающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ЗАО «Тюменьагропромбанк» за 2009годПривлеченные средства Средние остатки, млн. руб.
Расходы,
млн. руб.
Средняя стоимость,
% годовых Расчетные и текущие счета клиентов 1061,2 8,5 0,80% Депозиты юридических лиц 330,3 33,4 10,10% Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 1029,0 59,7 5,80% Ценные бумаги, выпущенные банком (Собственные векселя) 43,0 3,3 7,70% Прочие привлеченные средства 0,0 0,0 0,00% Привлеченные средства, всего 2463,5 104,8 4,26%
Источник: Аудиторскоезаключение по финансовой отчетности ЗАО «Тюменьагропромбанк» всоответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.
Данныетабл.2.6 свидетельствуют о том, что эти депозиты являются для банка самымдорогим видом ресурсов. Но в тоже время, депозиты физических лиц являютсякрайне важным источником ресурсов для банка в силу своей долгосрочности.
2.2Оценка использования банковских ресурсов вЗАО «Тюменьагропромбанк»
Как уже было отмечено в первой главе,привлечение ресурсов коммерческого банка нельзя воспринимать отдельно от размещениясредств, поскольку по своей сущности и актив и пассив баланса характеризует однии те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этихсредств, а актив – направления их использования. Понятие эффективностиуправления ресурсной базой не имеет смысла без «эффективности вложений»
Для осуществления анализавложений рассмотрим динамику статей актива (табл. 2.7) и структуру актива(табл.2.8) ЗАО «Тюменьагропромбанк».