Комплексный анализ деятельности ООО "ПромТрансБанк"

Московский институт экономических преобразований, Уфимскийфилиал
Специальность: БД
Курс: V
Курсовая работа
по дисциплине
«Экономический анализ банковской системы»
на тему:
Комплексный анализ деятельности ООО «Промышленно — Транспортного банка»
Выполнил: Семенов С.В
Проверил: Галимуллина Н.А
Уфа 2010г.

Содержание ВведениеКраткаяэкономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»Глава1. Анализ бухгалтерского балансаГлава2. Анализ финансовых результатов        2.1Факторный анализ процентных доходов2.2Факторный анализ процентных расходов2.3Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка2.4Анализ собственного капитала2.5Анализ показателей доходности банкаГлава3. Анализ нормативов пруденциального надзораГлава4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период4.1Прогнозный баланс на 01.01.2010 год4.2Расчет коэффициентов4.3Анализ показателей доходности банка на 01.01.2010 гЗаключениеСписокиспользованных источников
Введение
На современном этапе развитияэкономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпеваетсерьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближениебанковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мествыдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализадеятельности банков. Основную актуальность в связи с этим приобретают проблемыанализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротствароссийских банков является его квалифицированное управление, игнорированиестепени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных.В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работыбанка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессебанковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночномхозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимумупотерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующиерезультаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияниевсех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливаетнеобходимость разработки методики анализа для повышения эффективностиуправления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе егофинансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовыхрезультатов его деятельности.
Такая методика может быть разработаналишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить дваблока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банкас учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность егодеятельности; второй — с оценкой эффективности управления ресурсами на основеконцепции анализа банка.
Актуальность данной курсовой работызаключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска ирастет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.
Целью курсовой работы являетсякомплексный анализ деятельности ООО «ПромТрансБанка».
В задачи комплексного анализадеятельности банка входят:
1.     анализбухгалтерского анализа
2.     анализ финансовыхрезультатов
3.     анализсобственного капитала
4.     анализпоказателей доходности банка
5.     анализ нормативовпруденциального надзора
6.     разработкапрогноза деятельности банка на предстоящий период
Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»
Общество с ограниченнойответственностью «Промышленно — Транспортный банк» (ООО«ПромТрансБанк»), Республика Башкортостан, город Уфа, основан в 1993году, имеет расширенную лицензию Центрального банка России №2638, дающую правооткрывать корреспондентские счета в зарубежных банках и проводить полный наборбанковских услуг.
Участниками Банка являютсяпредприятия, работающие в области промышленного железнодорожного транспорта,дорожного строительства и обустройства нефтяных месторождений, предприятияоптовой торговли.
Все эти годы Банк стабильно работаетна финансовом рынке региона и по праву считается одним из лучших расчетныхкоммерческих банков.
ПромТрансБанк — член АссоциацииРоссийских банков, Ассоциации региональных банков «Россия»,Ассоциации кредитных организаций Республики Башкортостан. Банк реализует всевиды банковских услуг, сочетая при этом традиционный банковский консерватизм сгибкостью тарифной и лимитной политики.
Продленный операционный день ивозможность учета текущих поступлений позволили Банку существенно укрепить своипозиции в сегменте расчетных услуг. Кроме того, Банк предоставляет физическим июридическим лицам такие традиционные банковские услуги, как кредиты и вклады,обслуживание VIP клиентов, межбанковские, валютные, комиссионные операции, атакже операции с ценными бумагами.
С 2004 года ПромТранБанк активноразвивает программу потребительского кредитования населения. Удобные условия иотработанная технология позволили занять значительную долю рынкапотребительского кредитования Республики Башкортостан. В настоящее время Банксотрудничает с организациями, реализующими бытовую технику, компьютеры,оргтехнику, аудио- и видео- аппаратуру, сотовые телефоны, мебель и другиетовары.
За последний год валюта балансаувеличилась в 2 раза, объем привлеченных средств населения увеличился в 9 раз.Открылся и начал работать филиал в г. Москве.
Миссия Банка — создавать рабочиеместа, платить налоги, содействовать развитию качественной бизнес-среды.Соблюдение выбранной философии позволяет Банку быть востребованным со стороныклиентов, завоевывать доверие и уважение в профессиональной среде.
В таблице 1 представлены основныепоказатели деятельности ООО «ПромТрансБанк».
Таблица 1. Основные показательдеятельности ООО «ПромТрансБанк»Показатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 отклонение 01.01.2008 отклонение 01.01.2009 1. Активы, тыс.руб. 833 890 1 345 556 1 427 587 511 666 82 031 2. Доходные активы, тыс.руб. 648 037 1 140 087 1 023 098 492 050 -116 989 3. Уставный капитал + Фонды, тыс.руб. 133 000 205 815 262 112 72 815 56 297 4. Чистые процентные доходы, тыс. руб. 62 926 131 527 276 072 68 601 144 545 5. Чистая прибыль, тыс. руб. 25 358 6297 1876 -19 061 -4 421 6. Экономическая отдача активов 0,37 0,201 0,31 -0,169 0,109 7. Экономическая отдача собственного капитала 1,79 1,27 1,66 -0,520 0,390 8. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы),% 9,71 11,5 26,9 1,790 15,400 9. Чистая процентная маржа (в расчете на активы),% 7,55 9,77 19,34 2,220 9,570 10. Собственные средства 174 904 213 315 265 191 38 411 51 876 11. Проценты полученные и аналогичные доходы 173 344 227 338 391 979 53 994 164 641 12. Проценты уплаченные и аналогичные расходы 110 418 95 811 115 907 -14 607 20 096 13. Прибыль за отчетный период 43 682 14 855 22 312 -28 827 7 457 14. Рентабельность активов, % 3,04 0,47 0,13 -2,570 -0,340
Как видно из таблицы 1 активы банказа три года увеличивались, это положительная тенденция, из них доля доходныхактивов имела также положительную динамику, но в связи с ухудшениеэкономической ситуации в стране данный показатель уменьшился на 10%.
Уставной капитал и резервный фондбанка в динамике за три года увеличивались, это положительный фактор, растеттак же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что убанка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получениябольшей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов.
Показатель чистой прибыли в динамикеза три года уменьшается, к 2009 году чистая прибыль уменьшилась в 13,5 раз поотношению к 2007 году  это отрицательный фактор, т.к. сокращаются расходы наразвитие и усовершенствование банка.
Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2. Анализ бухгалтерскогобаланса ООО «ПромТрансБанк» Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2008 уд. вес 01.01.09 Уд.вес 01.01.08 Абсолютное отклонения Темп роста I Активы 1 Денежные средства 104794 34912 7,34 2,59 69882 3,00 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 79712 38566 5,58 2,87 41146 2,07 2.1 Обязательные резервы 1570 14821 0,11 1,10 -13251 0,106 3 Средства в кредитных организациях 52480 2252 3,68 0,17 50228 23,30 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 68064 19512 4,77 1,45 48552 3,49 5 Чистая ссудная задолженность 907569 1050664 63,57 78,08 -143095 0,86 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 4688 50073 0,33 3,72 -45385 0,09 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 10 10 0,0007 0,0007 1,00 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 42777 19838 3,00 1,47 22939 2,16 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 80821 70262 5,66 5,22 10559 1,15 9 Прочие активы 86682 59477 6,07 4,42 27205 1,46 10 Всего активов 1427587 1345556 100 100 82031 1,06 II ПАССИВЫ 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0,00 12 Средства кредитных организаций 20000 0,00 1,49 -20000 0,00 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 1122064 1092160 78,60 81,17 29904 1,03 13.1 Вклады физических лиц 894487 897092 62,66 66,67 -2605 0,997 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0,00 - 15 Выпущенные долговые обязательства 25000 1,75 25000 - 16 Прочие обязательства 15304 19374 1,07 1,44 -4070 0,79 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 28 707 0,0020 0,053 -679 0,04 18 Всего обязательств 1162396 1132241 81,42 84,15 30155 1,03 III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19 Средства акционеров (участников) 209000 159000 14,64 11,82 50000 1,31 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0,00 21 Эмиссионный доход 814 814 0,06 0,06 1,00 22 Резервный фонд 53112 46815 3,72 3,48 6297 1,13 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0,00 - 24 Переоценка основных средств 0,00 - 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 389 389 0,027 0,02891 1,00 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1876 6297 0,13 0,47 -4421 0,30 27 Всего источников собственных средств 265191 213315 18,58 15,85 51876 1,24 28 Всего пассивы 1427587 1345556 100 100 82031 1,06
Анализ пассивов ООО «ПромТрансБанка»показывает, что доля собственных средств на 01.01.2008г. составляет 15,8%, на01.01.2009 — 18,6%. доля собственных средств увеличилась на 52 млн.руб. за счетувеличения привлеченных средств на 82,03 млн.руб. Несмотря на то, что данныеизменения отклоняются от норматива 10-15%, это может говорить о надежной иустойчивой работе банка, т.к. увеличилась доля уставного капитала, за счетроста средств акционеров на 50 млн.руб. и составляют на отчетную дату 209млн.руб. Так же вырос резервный фонд на 13%, что может говорить о расширенииактивов, по которым требуется создание резервов.
Соотношение собственных средств ипривлеченных на 01.01.2008г. составляет 18,8%, к 01.01.2009г. данный показательсоставляет 22,8%. Данное увеличение может свидетельствовать о наращиваниибанком привлеченных ресурсов, расширение источников собственных средств, аименно: средства клиентов выросли на 29,9 млн.руб. выпущенные долговыеобязательства — на 25 млн.руб. Однако вклады физических лиц сократились на 2,6млн.руб. и на отчетную дату составляют 894,5 млн. руб., это может говорить отом, что банк испытывает затруднения в привлечении депозитов и снижения степенидоверия вкладчиков.
К негативным факторам относитсясокращение неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный год на 4,4 млн.руб.
В целом банк работает эффективно,т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находитдополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Активы ООО «ПромТрансБанка» вырослина 82 млн.руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счетувеличения доли денежных средств на 70 млн.руб., в отчетном году они составляют7% от активов всего. Так же выросли средства в кредитных организациях ( на 50,2млн.руб.), чистые вложения в торговые ценные бумаги (на 48,5 млн.руб.),средства кредитных организаций в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб.).
Выросла статья основных средств,нематериальных активов и материальных запасов на 15% с 70,2 млн.руб. до 80,8млн. руб.
Значительную долю в составе активовзанимает чистая ссудная задолженность 63,6%, однако она сократилась на 143млн.руб. это отрицательный фактор. Так же сократились чистые вложения в ценныебумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 45,3млн.руб., сократились обязательные резервы на 89,4%. Эти показателихарактеризуют финансовые трудности банка.
Таблица 3. Финансовые показателиПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение Доля собственного капитала банка, % 15,853 18,576 2,723 Доля ликвидных активов, % 5,628 16,600 10,972 Доля работающих активов, % 84,730 71,666 -13,064 Соотношение собственных и привлеченных средств, % 18,840 22,814 3,974
Как видно из таблицы 3 доляработающих активов снизилась на 13% и на отчетную дату составляет 16,6% от всехактивов. Коэффициент ниже нормы (75-83%) это говорит о том, что банк не хочетрисковать собственным капиталом, скорей всего это связано с ухудшениемэкономической ситуацией в стране, т.к. в прошлом году доля работающих активовбыла выше нормы, а, следовательно, банк брал на себя больше рисков.
Доля ликвидных активов на начало 2009года увеличилась на 11%, так же увеличилось соотношение собственных ипривлеченных средств на 4%. С одной стороны это показывает, что укрепиласьфинансовая устойчивость, а с другой, что банк сокращает вложения.
Глава 2. Анализ финансовых результатов
Таблица 4. Анализ финансовыхрезультатов ООО «ПромТрансБанк» Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2008 Абсолютное отклонение Темп роста, % уд. вес 2008 уд. вес 2009 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 391979 227338 164641 172,42 100 100 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 1294 3370 -2076 38,40 1,482 0,330 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 388 609 218 612 169 997 177,76 96,162 99,140 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 1.4 От вложений и ценные бумаги 2076 5356 -3280 38,76 2,356 0,530 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 115 907 95 811 20096 120,97 100 100 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 388 568 -180 68,31 0,593 0,335 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 115007 95243 19764 120,75 99,407 99,224 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 512 512 - 0,000 0,442 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 276072 131527 144545 209,90 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -43783 -15378 -28405 284,71 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -12429 -3880 -8549 320,34 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 232 289 116 149 116 140 199,99 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -31322 -7899 -23423 396,53 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения -38 4581 -4619 -0,83 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 7280 2417 4863 301,20 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 843 -365 1208 -230,96 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 598 1067 -469 56,04 12 Комиссионные доходы 43 088 37 919 5169 113,63 13 Комиссионные расходы 2291 466 1825 491,63 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -46 -46 - 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 587 -369 956 -159,08 16 Изменение резерва по прочим потерям -3786 -236 -3550 1604,24 17 Прочие операционные доходы 28 633 6173 22 460 463,84 18 Чистые доходы (расходы) 275 835 158 971 116 864 173,51 19 Операционные расходы 253 523 144 116 109 407 175,92 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 22 312 14 855 7457 150,20 21 Начисленные (уплаченные) налоги 20436 8558 11878 238,79 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 1876 6297 -4421 29,79 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1876 6297 -4421 29,79
Доходы банка увеличились почти на 170млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темпроста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121%соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес впроцентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам(некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб.Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченнымсредствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% иувеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышаеттемп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.
На положительный рост доходов банкаповлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периодепоказал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. ипереоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.
Отрицательно на доходность банкаповлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп ростаоперационных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, этоположительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли процентыкомиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционныхрасходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так жеоб ухудшении конъюнктуры рынка.
Отрицательная динамика на фондовомрынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценнымибумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результатебанка.
Чистая прибыль сократилась на 4,4млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.  2.1 Факторныйанализ процентных доходов
Таблица 5. Анализ процентных доходовПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение 1. Процентный доход 227 338 391 979 164 641 2. Чистая ссудная задолженность 1 050 664 907 569 -143 095 3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, % 21,6376 43,1900 21,552

ПД=ЧСЗ*ССП
ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68
ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196397,93
ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391979,05
Δ1 = 196 397,93 — 227363,68 = -30 965,75
Δ2 = 391 979,05 — 196397,93 = 195 581,12
Процентные доходы в динамике увеличиваютсяна 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений инеобходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.
Положительное влияние на ростпроцентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9млн.руб.
Отрицательное влияние связано с рядомфакторов:
1) с ужесточением дискретныхпоказателей к заемщикам;
2) с повышением процентной ставки икомиссионных сборов;
3) ухудшение экономической ситуации встране, изменение ставки рефинансирования. 2.2 Факторный анализ процентных расходов
Таблица 6. Анализ процентных расходовПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение 1. Процентные расходы 95 811 115 907 20 096 2. Средства клиентов 1 092 160 1 122 064 29 904 3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, % 8,773 10,330 1,557

ПР = СК * СПС
ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19
ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98438,67
ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115909,21
Δ1 = 98 438,67 — 95815,19 = 2 623,48
Δ2 = 115 909,21 — 98438,67 = 17 470,54
Процентные расходы увеличиваются на20,1 млн.руб. — это отрицательная динамика, которая связана с влияниемследующих факторов:
1) рост средней процентной ставки,выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб.С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммыпроцентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, роствыплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.
2) увеличение средств клиентов на 3%так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличениесредств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитныхусловиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка
Таблица 7. Показатели рентабельностиООО «ПромТрансБанк»Показатели 2008 год 2009 год Абсолютное изменение (+,-) Рентабельность активов, % 0,468 0,13 -0,34 Рентабельность собственного капитала, % 2,95 0,71 -2,24 Рентабельность работающих активов, % 0,552 0,183 -0,369 Рентабельность кредитных вложений, % 0,6 0,21 -0,4 Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери -68,32 -20,73 47,59
Рентабельность активов сократилась на0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли вотчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%,это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельностькредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан ссокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.
Для расчета факторного анализарентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.
Таблица 8. Факторный анализ прибылиООО «ПромТрансБанк»Показатель 2008 год 2009 год Отклонение Прибыль 6 297 1 876 -4421 Доходы 271 231 441 061 169 830 Активы 1 345 556 1 427 587 82 031 Капитал 213 315 265 191 51 876 Рентабельность капитала, % 2,9519 0,7074 -2,2445 Маржа прибыли, % 2,3216 0,4253 -1,8963 Использование активов, % 20,1575 30,8956 10,7381 Мультипликатор капитала 6,3078 5,3832 -0,9246
R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952
Rк (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407
Rк (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829
Rк (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073
Δ1 = 0,005407 — 0,02952 = -0,0241 или -2,41%
Δ2 = 0,00829 — 0,005407 = 0,002883 или 0,289%
Δ3 = 0,007073 — 0,00829 = -0,001217 или -0,12%
Полученные данные свидетельствуют оснижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связанс рядом факторов:
1) Сокращение маржи прибыли почти на2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано сухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.
2) Увеличение использования активовна 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%
3) Снижение мультипликатора капиталана 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%. 2.4 Анализсобственного капитала
Таблица 9. Анализ собственногокапиталаНомер п/п Наименование показателя 01.01.2008 Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период 01.01.2009 уд. Вес 2008 уд. Вес 2009 1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 214651 48877 263528 100 100 1.1. Уставный капитал кредитной организации, в том числе: 159000 50000 209000 74,07 79,31 1.3. Эмиссионный доход 814 -814 0,38 0,00 1.4. Резервный фонд кредитной организации 46815 6297 53112 21,81 20,15 1.5. Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки): 2532 -6420 -3888 1,18 -1,48 1.5.1. прошлых лет 389 389 0,18 0,15 1.5.2. отчетного года 2143 -44913 -42770 1,00 -16,23 1.6. Нематериальные активы 0,00 0,00 1.7. Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости 5500 -1000 4500 2,56 1,71 2 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) 10 10 3 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) 15,7 4 19,7 4 Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: 61540 47025 108565 100 100 4.1. по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности 56766 34108 90874 92,24 83,70 4.2. по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям 4727 12936 17663 7,68 16,27 4.3. по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам 47 -19 28 0,08 0,03 4.4. под операции с резидентами офшорных зон 0,00 0,00
Величина собственного капитала на01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб.(таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставногокапитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб.(20,15%) Однако есть и отрицательные факторы — это снижение нераспределеннойприбыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% отсобственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам изаймам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций сценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показательдостаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). Содной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократиласьресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.
Резервы на возможные потериувеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризисав экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможныепотери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%. 2.5 Анализ показателей доходности банка
Таблица 10. Анализ показателейдоходности банкаПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение 1. Процентные доходы 227 338 391 979 164 641 2. Процентные расходы 95 811 115 907 20 096 3. Работающие активы 1 140 087 1 023 098 — 116 989 4. Средства клиентов 1 092 160 1 122 064 29 904 5. Чистая ссудная задолженность 1 050 664 907 569 -143 095 6. Процентная маржа, % 11,54 26,98 15,44 7. Спрэд, % 12,86 32,86 20
Из таблицы 10 видно, что процентнаямаржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике.Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана сростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистойссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетномпериоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя вбудущем.
Спрэд увеличился на 20% данноезначение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к.увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банкаповышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же вотчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банкомклиентам (таблица 6).
Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора
Таблица 11. Анализ нормативовпруденциального надзора ООО «ПромТрансБанк»Наименование показателя Нормативное значение 2008 2009 Отклонение от норматива Отклонение в динамике 2008 2009 1. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н1 11 15,4 19,7 4,4 8,7 4,3 2. Показатель мгновенной ликвидности, Н2 >15 50,1 127,8 35,1 112,8 77,7 3. Показатель текущей ликвидности банка, Н3 >50 68,8 139,8 18,8 89,8 71 4. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4 Н1 соответствует нормативу, имеетположительную динамику, рост составляет 4,3%, что положительно характеризуетструктуру капитала банка. Показатель мгновенной ликвидности в динамикеувеличился на 77,7% это положительная тенденция, т.к. банк сможет оплатить своиобязательства до востребования в течение одного операционного дня в размере127,8%. Однако, высокий показатель данного норматива говорит о трудностях вовложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход. Так жеувеличивается показатель текущей ликвидности на 88,9%, что говорит о высокойликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности(Н4) увеличился на 2,6%, но соответствует нормативному значению. Данныйпоказатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочныеактивы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.
Показатели риска Н7 и Н9.1соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупныхкредитных рисков банка (на 57,8%) и размера кредитов, банковских гарантий ипоручительств, предоставленных банком своим участникам (на 0,7%). Это связано сбанкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким рискомвложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества.
Норматив совокупной величины риска поинсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулируетсовокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.
Отсутствие норматива Н12, говорит отом, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.
Отсутствие нормативов Н17-19 говорито том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует обиной специализации банка.
Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период
В ходе комплексного финансовогоанализа деятельности ООО «ПромТрансБанка» были выявлены проблемы на основаниипубликуемой формы бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках. В даннойглаве будет приведен прогнозный баланс на 01.01.2010 года, а так же рассчитанынекоторые коэффициенты деятельности коммерческого банка. 4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год
Таблица 12. Прогнозный баланс на01.01.2010 год Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2010 уд. вес 01.01.2009 уд. вес 01.01.2010 отклонение темп роста, % I АКТИВЫ 1 Денежные средства 104794 107157,2 7,022 7,1805 2363,2 102,2551 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 79712 68552,32 5,341 4,5936 -11159,7 86 2.1 Обязательные резервы 1570 13710,464 0,105 0,9187 12140,46 873,278 3 Средства в кредитных организациях 52480 59609,28 3,517 3,9944 7129,28 113,5848 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 68064 61257,6 4,561 4,1048 -6806,4 90 5 Чистая ссудная задолженность 907569 999752,93 60,816 66,9928 92 183,93 110,1572 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 4688 4922,4 0,314 0,3298 234,4 105 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 10 10 0,001 0,0007 100 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 42777 38499,3 2,866 2,5798 -4277,7 90 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 80821 80821 5,416 5,4158 100 9 Прочие активы 86682 71757,77 5,809 4,80843913 -14924,2 82,78 10 Всего активов 1427587 1492329,8 100 100 64 742,8 104,54 II ПАССИВЫ 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 12 Средства кредитных организаций 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 1122064 1178167,2 78,599 78,948 56103,2 105 13.1 Вклады физических лиц 894487 912376,74 62,657 61,138 17889,74 102 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0,000 15 Выпущенные долговые обязательства 25000 22500 1,751 1,508 -2500 90 16 Прочие обязательства 15304 13008,4 1,072 0,872 -2295,6 85 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 28 28 0,002 0,002 100 18 Всего обязательств 1162396 1213703,6 81,424 81,329 51307,6 104,414 III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19 Средства акционеров (участников) 209000 209000 14,640 14,005 100 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0,000 21 Эмиссионный доход 814 814 0,057 0,055 100 22 Резервный фонд 53112 58423,2 3,720 3,915 5311,2 110 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 24 Переоценка основных средств 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 389 389 0,027 0,026 100 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1876 10000 0,131 0,670 8124 533,049 27 Всего источников собственных средств 265191 278626,2 18,576 18,671 13435,2 105,07 28 Всего пассивы 1427587 1492329,8 100 100 64 742,8 104,54
Анализ пассивов ООО«ПромТрансБанка» показывает, что доля собственных средств в 2010 году18,8%, это не на много больше предыдущего периода. Однако в структуреисточников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 8,1 млн. руб.это положительная тенденция. Так же увеличился резервный фонд на 5,3 млн. руб.
Обязательства на начало 2010 годаувеличились на 51,3 млн. руб. На рост обязательств повлиял такой фактор какрост средств клиентов на 56,1 млн. руб., в том числе и вклады физических лиц,это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активныемеры по привлечению средств клиентов, например, повышение ставки по депозитам.К негативным фактором относится сокращение выпуска долговых обязательств на 2,5млн.руб. и сокращение прочих обязательств на 2,3 млн. руб. данное уменьшениеговорит о том, что сокращается величина привлеченных средств.
Активы ООО «ПромТрансБанка»выросли на 64,7 млн. руб. это положительный фактор. Рост активов произошел засчет увеличения денежных средств на 2,36 млн. руб., обязательных резервов в ЦБРФ на 12,1 млн. руб., средств в кредитных организациях на 7,1 млн.руб., чистойссудной задолженности на 92,2 млн.руб… Негативно на структуру активов повлиялосокращение чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистые вложения в ценныебумаги, а так же сокращение прочих активов почти на 15 млн. руб.  4.2 Расчеткоэффициентов
Таблица 13. Расчет коэффициентовПоказатели 2009 2010 Отклонение Рентабельность активов 0,131 0,670 0,539 Доля собственного капитала банка 18,576 18,671 0,094 Доля ликвидных активов 16,600 15,769 -0,832 Доля работающих активов 71,666 74,007 2,341 Соотношение собственных и привлеченный средств 22,814 22,957 0,143 Рентабельность собственного капитала 0,707 3,589 2,882
Как видно из таблицы 13рентабельность активов ниже нормативного значения, однако на начало 2010 годазамечен рост на 0,5%, это положительная тенденция и говорит о том, что активыповышают свою доходность. Так же наблюдается рост рентабельности собственногокапитала почти на 3% это показывает эффективное использование собственныхсредств.
Рост доли собственного капиталаговорит о том, что банк может проводить больше рисковых операций, этоподтверждает рост доли работающих активов на 2,3%. 4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01. 2010 гп/п Наименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Отклонение Темп роста 1 Процентные доходы, всего 227338 391979 249938,23 -142 040,77 0,64 2 Процентные расходы, всего 95811 115907 129598,39 13 691,39 1,12 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 131527 276072 120339,84 -155 732,16 0,44 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -15378 -43783 -21891,50 21891,5 0,5 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 116149 232289 98448,34 -133 840,66 0,42 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -7899 -31322 -10000 21322 0,32 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 4581 -38 38 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 2417 7280 2000 -5280 0,27 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -365 843 -200 -1043 -0,24 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 1067 598 1000 402 1,67 12 Комиссионные доходы 37919 43088 40000 -3088 0,93 13 Комиссионные расходы 466 2291 1500 -791 0,65 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -46 46 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -369 587 587 1 17 Прочие операционные доходы 6173 28633 20000 -8633,00 0,70 18 Чистые доходы (расходы) 158971 275 835 149 161,34 -126673,66 0,54 19 Операционные расходы 144116 253 523 123 803,91 -129719,09 0,49 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 14855 22312 25357,43 3045,43 1,14 21 Начисленные (уплаченные) налоги 8558 20436 15 214,46 -5221,54 0,74 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 6297 1876 10 000 8266,97 5,41 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 6297 1876 10 000 8124 5,33
Как видно из таблицы 14 процентныедоходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн.руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистыепроцентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% этоотрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доходот операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.
Чистые доходы и операционные расходыпадают, но темп падения доходов ниже на 5% — это положительная тенденция.Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по выпущеннымдолговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о снижениифункциональных расходов.
Прибыль до налогообложения выросла на30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузкиснизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), этоположительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налоговнеиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.
Таблица 15. Показатели доходностибанка на 01.01.2010 гПоказатель 2009 2010 Отклонение 1. Процентные доходы 391 979 249 938,23 -142 040,8 2. Процентные расходы 115 907 129 598,39 13 691,392 3. Работающие активы 1 023 098 110 4432,2 81 334,23 4. Средства клиентов 1 122 064 1 178 167,2 56 103,2 5. Чистая ссудная задолженность 907 569 999 752,93 92 183,93 6. Процентная маржа, % 26,98 10,89 -16,09 7. Спрэд, % 32,86 14 -18,86
Показатели доходности банка(процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит овысоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, ноостаются выше нормативов.
Процентная маржа снизилась на 16%.Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективномуправлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.
Спрэд снизился на 19%. Снижениепоказателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулированиявнутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условийна денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек поактивным и пассивным операциям банка.
Заключение
По результатам комплексного анализадеятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:
В целом банк работает эффективно,т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находитдополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Анализ показателей доходности банкаговорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получениябольших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственногокапитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа — эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка навозможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита,т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, чтобы покрыть возможные потери.
При анализе финансовых результатовбанка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, всвою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активнымоперациям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака(темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученнымпроцентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдалсярост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции,чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показателирентабельности работающих активов, собственного капитала — они ниже нормативов.Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.
Руководству банка необходимо принятьмеры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников,т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банкагенерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов исобственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов всоответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.
Показатели доходности ООО «ПромТрансБанк»(процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной стороны это хороший фактор,т.к. показывает высокую рентабельность операций, высокую долю работающихактивов, высокие процентные ставки. С другой стороны повышаются риски банка, азначит нестабильность финансового состояния. На основе спрэда и цены кредитныхресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитыватьсяреальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонениереальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения частизаемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расходабанка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтомунеобходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва междупроцентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками,по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговойнагрузки.
Список использованных источников
1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковскойдеятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2004. — 160 с.
2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельностибанка. — М.: Магистр, 2007. — 480 с.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанноеи дополненное. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 672 с.
4. www.promtransbank.ru/
5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО«ПромТрансБанк»на 01.01.2009 г.
6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО«ПромТрансБанк» на 01.01.2009 г.
7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО«ПромТрансБанк»на 01.01.2009 г.
8. Информация по расчету обязательных экономическихнормативов деятельности кредитной организации (01.01.2008 г.)
9. Информация по расчету обязательных экономических нормативовдеятельности кредитной организации (01.01.2009 г.)