Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Содержание
 
Введение
1. Формирование и анализагрегированного баланса
2. Анализ состояния собственногокапитала банка
3. Анализ обязательств банка
3.1 Анализ структуры и динамикиобязательств банка
3.2 Анализ привлеченных банкоммежбанковских кредитов и депозитов
4. Комплексный анализ активакоммерческого банка
4.1 Анализ структуры актива банка
4.2 Анализ ликвидности, доходности истепени рискованности активных операций
5. Анализ кредитной деятельностикоммерческого банка
5.1 Анализ состояния кредитнойдеятельности коммерческого банка
5.2 Анализ качества кредитногопортфеля
6. Анализ операций с ценными бумагами
6.1 Анализ направлений вложенийденежных средств банка в ценные бумаги
6.2 Анализ пассивных операций банка сценными бумагами
Приложения

Введение
 
Закрытое акционерноеобщество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован       25.10.1993года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвуетв системе страхования вкладов.
На 01.10.2009 г. банкимеет следующие лицензии и свидетельства:
1. генеральнаялицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;
2. свидетельство овключении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхованиявкладов.
3. лицензияпрофессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерскойдеятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;
4. лицензияпрофессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерскойдеятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;
5. лицензияпрофессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности поуправлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;
6. лицензияпрофессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарнойдеятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;
7. лицензия наосуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;
8.  лицензия напредоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;
9.  лицензия нараспространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009на срок до 3.06.2014 г.;
10.  лицензия натехническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х,выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.
«ФИА-БАНК» занимает 418место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года»(«Автовазбанк» — 271 место, «Солидарность» (Самара) – 255 место) и 258 место врейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством«РБК».
Также банк занимает 73место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому исреднему бизнесу в 2009 году».
48 место из 100 в рэнкингебанков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57        местоиз 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечныхкредитов в 2009 году.
Рейтинговое агентство«Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означаетналичие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочнойперспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всехтекущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величиненовых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовыхзатруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительныхединовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективевероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономическихи рыночных показателей.
коммерческийбанк ценная бумага

1. Формирование ианализ агрегированного баланса
 
Показатель валюта баланса– основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всемсчетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменениеобъема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния нарынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации егоработы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка.Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния всекторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента,либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.
Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК»имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.
/>
Рисунок 1 – Динамикавалюты баланса
Как видно из рисунка 1,валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объемвалюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущемпериоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банкрасширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходитпутем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.
Для выяснения причиныположительной динамики следует провести исследование структуры агрегированногобаланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированногобаланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении1.
Дадим анализ пассивнойчасти агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».
Таблица 1 – Пассивнаячасть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»   ПАССИВ 2008 2009 2010 тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес 1 Фонды и прибыль 567223 5,37 549360 4,90 607260 4,52 1.1. Фонды 293546 2,78 24000 0,21 24000 0,18 1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 273677 2,59 525360 4,69 583260 4,34 2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 0,95 1558000 13,91 260000 1,93 3 Средства кредитных организаций 229007 2,17 261567 2,34 529927 3,94 4 Средства клиентов 8587653 81,36 7190123 64,19 10330099 76,81 4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 31110 0,29 46705 0,42 50586 0,38 4.2. Cредства организаций на расчетных и прочих счетах 1247445 11,82 673921 6,02 1553959 11,55 4.3. Cредства клиентов в расчетах 8172 0,08 3035 0,03 4285 0,03 4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 761359 7,21 642076 5,73 827493 6,15 4.5. Вклады физических лиц 6539567 61,96 5824386 52,00 7893776 58,69 5 Резервы на возможные потери 114488 1,08 175528 1,57 434866 3,23 6 Векселя и банковские акцепты 450244 4,27 429809 3,84 102418 0,76 7 Прочие пассивы 506529 4,80 1037075 9,26 1184686 8,81   Всего пассивов 10555144 100 11201462 100 13449256 100
Как видно из таблицы 1,основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье«Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% отобщей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общегообъема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря нато, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассивеснижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большимитемпами (см. табл. 2).
Таблица 2 – Динамикапассивной части агрегированного баланса  ПАССИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, % 1 Фонды и прибыль 567223 549360 -3,15 607260 10,54 1.1. Фонды 293546 24000 -91,82 24000 0,00 1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 273677 525360 91,96 583260 11,02 2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 1558000 1458,00 260000 -83,31 3 Средства кредитных организаций 229007 261567 14,22 529927 102,60 4 Средства клиентов 8587653 7190123 -16,27 10330099 43,67 4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 31110 46705 50,13 50586 8,31 4.2. Средства организаций на расчетных и прочих счетах 1247445 673921 -45,98 1553959 130,58 4.3. Средства клиентов в расчетах 8172 3035 -62,86 4285 41,19 4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 761359 642076 -15,67 827493 28,88 4.5. Вклады физических лиц 6539567 5824386 -10,94 7893776 35,53 5 Резервы на возможные потери 114488 175528 53,32 434866 147,75 6 Векселя и банковские акцепты 450244 429809 -4,54 102418 -76,17 7 Прочие пассивы 506529 1037075 104,74 1184686 14,23   Всего пассивов 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
Наибольший темп приростаза 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» — 1458%. На 01.0108г.величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% отвалюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% отобщей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать отом, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержанияобратился к данной форме заимствований.
Высокими темпами ростатакже обладает статья «Прочие пассивы» – 105%. Рост величины данной статьинельзя оценить положительно.
За 2009-2010гг. высокимитемпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» – 148%. На01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валютыбаланса, на 01.01.09г. – 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на01.01.10г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о ростерисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приноситбанку повышенные риски, а с другой – доходы.
Наиболее наглядно структураагрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

/>
Рисунок 2 – Структурапассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.
/>
Рисунок 3 – Структурапассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.
/>
Рисунок 4 – Структурапассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

Анализ пассива балансакоммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств.Однако, важным также является и определение преимущественных направлений ихразмещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см.табл. 3).
Таблица 3 – Активная частьагрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»   АКТИВ 2008 2009 2010 тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес 1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 686387 6,50 598307 5,34 762477 5,67 2 Счета в Банке России 194102 1,84 436042 3,89 401446 2,98 3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 63024 0,60 74761 0,67 377506 2,81 4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 734436 6,96 689741 6,16 1805996 13,43 4.1. Вложения в долговые обязательства 483924 4,58 309453 2,76 427765 3,18 4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 52837 0,50 151933 1,36 912086 6,78 4.3. Учтенные векселя 196000 1,86 226680 2,02 464470 3,45 4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 1050 0,01 1050 0,01 1050 0,01 5 Прочее участие в уставных капиталах 625 0,01 625 0,01 625 0,001 6. Кредиты и прочие ссуды 8371670 79,31 8470935 75,62 8740674 64,99 6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 4891868 46,35 4562238 40,73 5959424 44,31 6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 2920136 27,67 3122654 27,88 2274431 16,91 6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 559666 5,30 786043 7,02 506819 3,77 7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 380921 3,61 519312 4,64 601334 4,47 8 Прочие активы — всего 123979 1,17 411739 3,68 759198 5,64   Всего активов 10555144 100 11201462 100 13449256 100
Анализ показал, чтонаибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочиессуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на01.01.10г. – 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, чтоабсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужилото, что величины других статей росли более быстрыми темпами.
Таблица 4 – Динамикаактивной части агрегированного баланса  АКТИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, % 1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 686387 598307 -12,83 762477 27,44 2 Счета в Банке России 194102 436042 124,65 401446 -7,93 3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 63024 74761 18,62 377506 404,95 4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 734436 689741 -6,09 1805996 161,84 4.1. Вложения в долговые обязательства 483924 309453 -36,05 427765 38,23 4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 52837 151933 187,55 912086 500,32 4.3. Учтенные векселя 196000 226680 15,65 464470 104,90 4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 1050 1050 1050 5 Прочее участие в уставных капиталах 625 625 625 6. Кредиты и прочие ссуды 8371670 8470935 1,19 8740674 3,18 6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 4891868 4562238 -6,74 5959424 30,63 6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 2920136 3122654 6,94 2274431 -27,16 6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 559666 786043 40,45 506819 -35,52 7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 380921 519312 36,33 601334 15,79 8 Прочие активы — всего 123979 411739 232,10 759198 84,39   Всего активов 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
Так, например, за2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» – 232%;«Счета в банке России» – 125%. За 2009-2010гг. – статьи «Корреспондентскиесчета в кредитных организациях» – 405%; «Ценные бумаги, приобретенныекредитными организациями» –162%.
Наиболее наглядноструктура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.
/>
Рисунок 5 – Структураактива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

 />
Рисунок 6 – Структураактива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.
/>
Рисунок 7 – Структураактива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

2. Анализ состояниясобственного капитала банка
 
Исследование финансовогосостояния банка следует начинать с пассива, так как пассив – это источникиформирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависиткачество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит издвух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственные средства(капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможностьрасширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытиеубытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.
Собственный капитал – этосредства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный ибесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальнымкапиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капиталадля банка проявляется через выполнение им следующих функций:
1. защитная функция –заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка иоплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных вБанке России;
2. оперативная функция – проявляетсяв том, что собственный капитал является основным источником формирования иразвития материальной базы банка, обеспечивающим условия для егоорганизационного роста;
3. регулирующая функция –связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальномфункционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковскойсистемы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющимиконтролировать деятельность банка.
Собственный капиталвключает в себя:
1. уставный капитал,который формируется за счет взносов акционеров;
2. резервный капитал,который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фондаопределяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины егоуставного капитала;
3. добавочный капитал,который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого вуставный капитал;
4. прибыль – включаетсяприбыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетномпериоде.
5. прочие средства.
Анализируемый банк имелвозрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).
Таблица 5 – Динамикасобственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»  Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб. Темп прироста, % 1 Совокупные пассивы (валюта баланса), из них 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 2 Собственный капитал 698711 1574728 125,38 1718522 9,13   Удельный вес собственного капитала в пассивах, % 6,62 14,06   12,78   3 Привлеченный капитал 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86
Важным для оценки банкаявляется показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.
Как видно из табл., долясобственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому являетсяувеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличениеобъема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежностибанка.
Более наглядно изменениедоли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрируетрисунок 8.
/>
Рисунок 8 – Динамикаудельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»
Для выявления причинизменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимоисследовать его состав и структуру (табл. 6).
Таблица 6 – Структурасобственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»№ Статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб % тыс.руб. % тыс.руб. % 1 Уставный капитал 340000 48,66 406240 25,80 406240 23,64 2 Добавочный капитал, в т.ч. 61034 8,74 619128 39,32 675854 39,33 2.1 Эмиссионный доход 0,00 503760 31,99 503760 29,31 2.2 Прирост стоимости имущества 61034 8,74 124589 7,91 161962 9,42 3 Резервный капитал 24000 3,43 24000 1,52 24000 1,40 4 Нераспределенная прибыль 0,00 493895 31,36 558528 32,50 5 Прибыль текущего и прошлого периодов 273677 39,17 31465 2,00 53900 3,14 6 Прочее   Итог собственного капитала 698711 100 1574728 100 1718522 100

Как видно из таблицы 6, основнуючасть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд,добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периодынаблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и еедоли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризуетуправление банка, банк считается эффективно работающим.
Также наблюдается роствеличины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивнохарактеризует банк.
Для того, чтобы выяснить,какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственногокапитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).
Таблица 7 – Динамикасобственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды№ Статьи 01.01.08 01.01.09 Темпы прироста, % 01.01.10 Темпы прироста, % 1 Уставный капитал 340000 406240 19,48 406240 0,00 2 Добавочный капитал, в т.ч. 61034 619128 914,40 675854 9,16 2.1. Эмиссионный доход 503760 - 503760 0,00 2.2. Прирост стоимости имущества 61034 124589 104,13 161962 30,00 3 Резервный капитал 24000 24000 0,00 24000 0,00 4 Нераспределенная прибыль 493895 - 558528 13,09 5 Прибыль текущего и прошлого периодов 273677 31465 -88,50 53900 71,30   Итог собственного капитала 698711 1574728 125,38 1718522 9,13
Так, наибольшее влияниена изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказалоувеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль».Так, за 2008-2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%.Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличенияэмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.
За 2009-2010гг. высокимитемпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» — 71%,что также является положительной характеристикой деятельности банка.
Более наглядно структурусобственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).
/>
Рисунок 9 – Структурасобственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.
/>
Рисунок 10 – Структурасобственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

/> 
Рисунок 11 – Структурасобственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.
При анализе собственногокапитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто ииммобилизованных ресурсов.
Собственный капитал-нетто(чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, котораяразмещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.
Собственныйкапитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.
Иммобилизованные активы –денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которымотносятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации ифинансовые вложения банка в акции или доли.
/>
Для оценки качественногосостояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации.Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активовприходится на 1 рубль собственных средств.
/>

Таблица 8 – Своднаятаблица собственного капитала  Показатель 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста 01.01.2010 Темпы прироста 1 СК-брутто 698711 1574728 125,38 1718522 9,13 2 Иммобилизованные активы, в т.ч. 375010 518285 38,21 520450 0,42 2.1. Капитализированные активы 373335 516610 38,38 518775 0,42 2.2. Финансовые вложения 1675 1675 0,00 1675 0,00 3 СК-нетто 323701 1056443 226,36 1198072 13,41 4 Коэффициент иммобилизации, % 53,67 32,91 -38,68 30,28 -7,98
Как видно из таблицы 8,объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительнымфактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которыхприносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованныхактивов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того,что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованныеактивы.
Графически динамика собственногокапитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок12).
/>
Рисунок 12 – Динамикасобственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамикуиммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).
Таблица 9 – Динамикаиммобилизованных ресурсов за анализируемые периодыПоказатели 01.01.08 01.01.09 01.01.10 Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.) 375010 518285 520450 Темпы прироста, % - 38,21 0,42
По данным таблицы видно,что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов.Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует оснижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, чтонаиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсовприходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшеезначение.
Более наглядно динамикаиммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.
/>
Рисунок 13 – Динамикаиммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды
Важным показателем,характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке,является достаточность капитала. Это относительный показатель, которыйпоказывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенныхна рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:
/>
Активы рисковые(работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение дохода – кредитныевложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещениесредств в других банках, инвестиционные активы.
Составим таблицу,отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемыепериоды (табл. 10).
Таблица 10 –Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»  Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 1 Собственный капитал (тыс. руб.) 698711 1574728 1718522 2 Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.) 9253554 9646387 11294439 3 Коэффициент достаточности капитала (Кд, %) 10,55 16,32 15,22
Исходя из данных таблицы,можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительнуюдинамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

/>
Рисунок 14 – Динамикадостаточности собственного капитала за анализируемые периоды
В результате анализарисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капиталабанка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику втечение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК»наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы.Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

3. Анализ обязательствбанка
 
Привлечение ресурсов длякоммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей,без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основныесоциально-экономические функции.
Привлеченные средствасостоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательныхсертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств нарасчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.
Заемные ресурсы –межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.
В совокупности привлеченныеи заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.
Обязательства банка – этосовокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, новременно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника егоактивных операций.
Цель анализа привлеченныхи заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по егооптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование,требуемая ликвидность.
 
3.1 Анализ структуры идинамики обязательств банка
 
Различают качественный иколичественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующихосновных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные,диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслямпромышленности, по валюте операций, по срокам.
Необходимо определитьобъем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).
Таблица 11 – Состав и структурапассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК» Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % 1 Собственные средства-брутто 698711 6,62 1574728 14,06 1718522 12,78 2 Привлеченные средства 9856433 93,38 9626734 85,94 11730734 87,22 3 Совокупные пассивы (валюта баланса) 10555144 100 11201462 100 13449256 100
Как видно из таблицы, заанализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельныйвес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращиваетсобственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12).Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка врезультате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новыхусловий, удовлетворяющих клиента.
Таблица 12 – Динамикапривлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»  Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб.
Темп
прироста, % 1 Совокупные пассивы (валюта баланса), из них 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 2 Собственный капитал 698711 1574728 125,38 1718522 9,13 3 Привлеченный капитал 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86
Абсолютный ростнеобходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточностькапитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.
Как видно из рисунков,абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеетположительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснитьтем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченныхресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивнохарактеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем
/>
Рисунок 15 – Динамика привлеченныхресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»
/>
Рисунок 16 – Динамика удельноговеса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой –активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий своюфункцию посредника на рынке.
Для выявления причинизменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимоисследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 – Структурапривлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»  Показатели 2008 2009 2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес 1 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 1,01 1558000 16,18 260000 2,22 2 Средства других кредитных организаций 229007 2,32 261567 2,72 529927 4,52 3 Средства юридических лиц на расчетных счетах 1277653 12,96 822138 8,54 1704764 14,53 4 Депозиты юридических лиц 249244 2,53 147715 1,53 351208 2,99 5 Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов 477276 4,84 359611 3,74 341621 2,91 6 Вклады физических лиц 6539567 66,35 5824386 60,50 7893776 67,29 7 Средства от реализации ценных бумаг 455744 4,62 440309 4,57 102418 0,87 8 Прочие привлеченные средства 527942 5,36 213008 2,21 547020 4,66   Итого обязательства 9856433 100 9626734 100 11730734 100
Основная долюобязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения даннойстатьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительномуаспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, чтопозволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, всоответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъятынаселением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Крометого, эти ресурсы считаются для банка дорогими.
Следует отметить высокийрост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ееудельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывалпроблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.
Более наглядно структурупривлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18,19).
/>
Рисунок 17 – Структураобязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.
/>
Рисунок 18 – Структураобязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

/>
Рисунок 19 – Структураобязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.
Анализ структурыпривлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторовэкономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, чтоструктура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализсрочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активовтакова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка,тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынкес целью поддержания ликвидности.
Основным качественнымпоказателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализаобязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивкипо срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 – Анализобязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.Срок привлечения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц Средства от физических лиц Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привлечения от размещения векселей Прочие средства Итого До востребования 1279190 561651 7 38776 1879624 До 30 дней 299000 299000 От 31 до 90 дней 30000 24406 30000 63841 148247 От 91 до 180 дней 40096 844297 5500 3272 893165 От 181 до 1 года 33724 22687 272706 329117 От 1 года до 3 лет 4020193 70377 4090570 Свыше 3 лет 144771 1554538 24138 1723447 Итого 1527781 7027772 329007 5500 448972 24138 9856433
Таблица 15 – Анализобязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.Срок привлечения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц Средства от физических лиц Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привлечения от размещения векселей Прочие средства Итого До востребования 721257 559420 10567 1653 1292897 До 30 дней 251000 6040 257040 От 31 до 90 дней 6400 10003 1358000 114520 1488923 От 91 до 180 дней 65510 823266 200000 1043 1089819 От 181 до 1 года 14380 71544 10500 229284 325708 От 1 года до 3 лет 501 3608423 62204 3671128 Свыше 3 лет 60271 1120411 24138 1204820 Итого 868319 6193067 1819567 10500 414744 24138 9626734
Таблица 16 – Анализобязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.Срок привлечения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц Средства от физических лиц Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привлечения от размещения векселей Прочие средства Итого До востребования 1605001 410026 98327 43880 2157234 До 30 дней 3000 104600 36156 143756 От 31 до 90 дней 15400 13409 280000 1053 309862 От 91 до 180 дней 40861 419408 80000 15589 555858 От 181 до 1 года 148639 121777 227000 5473 502889 От 1 года до 3 лет 54383 6227752 6282135 Свыше 3 лет 54947 1053332 24138 1132417 Итого 1922231 8245704 789927 102151 24138 11730734
Для более детальногоанализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степенисрочности (табл.17).
Таблица 17 – Сводная классификацияобязательств банка по степени срочностиСрок привлечения Группа обязательств 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. До востребования Краткосрочные 1879624 19,07 1292897 13,43 2157234 18,39 До 30 дней 299000 3,03 257040 2,67 143756 1,23 От 31 до 90 дней Среднесрочные 148247 1,50 1488923 15,47 309862 2,64 От 91 до 180 дней 893165 9,06 1089819 11,32 555858 4,74 От 181 до 1 года 329117 3,34 325708 3,38 502889 4,29 От 1 года до 3 лет Долгосрочные 4090570 41,50 3671128 38,13 6282135 53,55 Свыше 3 лет 1723447 17,49 1204820 12,52 1132417 9,65 Итого   9856433 100,00 9626734 100,00 11730734 100,00
Анализ таблицы показал,что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств являетсядолгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств такжеимеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, таккак свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации нарынке.
Вторая по величине группаобязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущуюдинамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходитболее медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительнойхарактеристикой банка.

Таблица 18 –Классификация привлечений банка по степени срочностиГруппа обязательств 2008 2009 2010  тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес  тыс.руб. уд. вес Краткосрочные 2178624 22,10 1549937 16,10 2300990 19,62 Среднесрочные 1370529 13,90 2904450 30,17 1368609 11,67 Долгосрочные 5814017 58,99 4875948 50,65 7414552 63,21 Итого 9856433 100,00 9626734 100,00 11730734 100,00
С точки зрениястабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильныеобязательства.
К абсолютно стабильнымможно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализациидолговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. Кстабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечениясредств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетахЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.
Таблица 19 – Анализструктуры обязательств по степени стабильностиГруппа 01.01.08 01.01.09 01.01.10 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Абсолютно стабильные 1033995 10,49 2407591 25,01 1243553 10,60 Стабильные 6539567 66,35 5824386 60,50 7893776 67,29 Нестабильные 2282871 23,16 1394757 14,49 2593405 22,11 Итого 9856433 100,00 9626734 100,00 11730734 100,00
Анализ таблицы показал,что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так,на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютнаявеличина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютностабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечилсяудельный вес в общем объеме обязательств.
Группанестабильных пассивов на 01.01.08составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютнаявеличина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.
Все вышеперечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в частипривлечения ресурсов.
Таблица 20 – Динамика обязательствЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильностиГруппа 01.01.08 01.01.09 Темп прироста 01.01.10 Темп прироста Общий темп прироста Абсолютно стабильные 1033995 2407591 132,84 1243553 -48,35 20,27 Стабильные 6539567 5824386 -10,94 7893776 35,53 20,71 Нестабильные 2282871 1394757 -38,90 2593405 85,94 13,60 Итого 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86 19,02
Анализ таблицы показал,что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группаабсолютно стабильных обязательств – 133%. Группы стабильных и нестабильныхобязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно.Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютностабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют обувеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.
В период с 01.01.09 по01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%;группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данныехарактеристики негативно характеризуют деятельность банка.
Соотношение стабильных инестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициентрассчитывается как:
/>

Таблица 21 – Динамикакоэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК» Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Коэффициент стабильности 3,32 5,90 3,50
Данный показатель имеетположительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильныхпассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительнохарактеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка поформированию ресурсной базы.
Стоимость обязательствнапрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченногоресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к суммеобязательств:
/>
Таблица 22 – Динамикастоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периодыПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Процентные расходы, тыс.руб. 657088 918752 1122811 Привлеченные ресурсы, тыс.руб. 9856433 9626734 11730734 Стоимость привлеченных ресурсов, % 6,67 9,54 9,57
Также необходимо рассчитать,какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провестирасчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржаопределяется следующим образом:
/>

Таблица 23 – Динамикаприбыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периодыПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Процентные доходы, тыс.руб. 1327487 1656866 1560555 Процентные расходы, тыс.руб.  657088 918752 1122811 Маржа 670399 738114 437744 Прибыль от привлеченных ресурсов, % 6,80 7,67 3,73
3.2 Анализпривлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов
Межбанковский кредит –это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщиквыполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентнойставки указанной кредитором.
Межбанковский депозит – этопривлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющийвременно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлеченияустанавливает банк-заемщик.
Анализ привлеченныхбанком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценкезависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковскихпривлечений может проводиться по следующим этапам:
1. Анализ общейвеличины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Дляпроведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующуюаналитическую таблицу.
По данным таблицы видно,что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные отбанков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.

Таблица 24 – Анализструктуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»  Наименование статьи 2008 2009 2010 тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % 1 Кредиты, привлеченные банком (МБК) от: 329000 99,9979 1809000 99,4193 691600 87,5524 1.1. Банка России 100000 30,3945 1558000 85,6248 260000 32,9144 1.2. банков-резидентов 229000 69,6034 251000 13,7945 431600 54,6380 1.3. банков-нерезидентов 2 Депозиты, полученные банком (МБД) 3 Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО: 7 0,0021 10567 0,5807 98327 12,4476 3.1. от банков-резидентов 7 0,0021 10567 0,5807 98327 12,4476 3.2. от банков-нерезидентов 4 Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП) 329007 100 1819567 100 789927 100
Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01.01.09г. темпы приростамежбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счетроста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствуето возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не можетпозитивно оценивать его деятельность.
Таблица 25 – Анализдинамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»  Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб. Темп прироста, % 1 Привлеченные средства 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86 2 Межбанковские привлечения (МБП) 329007 1819567 453,05 789927 -56,59 3 Доля МБП в совокупных обязательствах, % 3,34 18,90 6,73

Более наглядно динамикамежбанковских привлечений показана на рисунке 20.
/>
Рисунок 20 – Динамикамежбанковских привлечений
При анализе необходимо выяснить,является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояниябанка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницумежду объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банкомна межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).
Таблица 26 – Анализучастия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитовПоказатель 01.01.08 01.01.09 01.01.10 Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс.руб. 251145 348839 423365 Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс.руб. 329007 1819567 789927 Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс.руб. -77862 -1470728 -366562
Как видно из таблицы 26, уанализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышаютразмещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором.
2. Анализ качествапривлеченных банком межбанковских кредитов и
межбанковских депозитов.
Такой анализ может производитьсяс позиций определения наличия у банка просроченной задолженности передбанками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченнаязадолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.
3. Расчетотносительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов имежбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентамирефинансирования. К ним относятся:
1) Коэффициентсоотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитныхвложений:
/>
Данный коэффициентпозволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитныхоперациях банка.
2) Коэффициент соотношениямежбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковскихкредитам и депозитам:
/>
Данный коэффициентотражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковскихкредитов.
3) Коэффициентдоступности для банка денежных рынков:
/>

Рассчитаем значенияпредставленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см.табл. 27).
Таблица 27 – Динамика коэффициентоврефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 К1 0,04 0,20 0,09 К2 1,75 6,64 17,66 К3 0,03 0,19 0,07
Рост коэффициента К1 являетсяотрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещенияхтакого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-затого, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.
Увеличение коэффициента К2также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует отом, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значениеданного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, чтоснижает его рейтинг и доходность операций.
Чем ниже значение коэффициентаК3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а такженедостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутреннейликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, являетсяположительным моментом.

4. Комплексный анализактива коммерческого банка
 
Под активными банковскимиоперациями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежныхсредств банка.
Анализ активных операций– это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а такжеизучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Такимобразом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализактива есть анализ направлений использования этих ресурсов.
Основные направленияанализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности идиверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковскихактивов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности иликвидности активов.
 
4.1 Анализ структурыактива банка
 
Для анализа необходимосформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активныхстатей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковскихактивов.
Таблица 28 – Состав иструктура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»  Статьи актива баланса 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. Кконц тыс.руб. Кконц тыс.руб. Кконц 1 Денежные средства и средства на кор.счетах 749411 0,07 673068 0,06 1139983 0,08 2 Кредитные вложения клиентам 8268723 0,78 8610451 0,77 9070856 0,67 3 Резервы в ЦБ 113861 0,01 11895 0,001 68109 0,01 4 Вложения в ценные бумаги 354310 0,03 247895 0,02 537553 0,04 5 Кредиты и депозиты в других банках 191369 0,02 274078 0,02 45859 0,003 6 Долгосрочные инвестиционные вложения 484877 0,05 523731 0,05 1336128 0,10 7 Основные средства и нематериальные активы 380921 0,04 519312 0,05 601334 0,04 8 Прочие активы 11672 0,001 341032 0,03 649434 0,05   Всего (валюта баланса) 10555144   11201462   13449256  
Коэффициент концентрациипоказывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса.Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.
Из анализа табл. 28 можносделать следующие выводы:
Коэффициент концентрациистатьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этотфакт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведениядеятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходностьопераций.
Доля кредитных вложений клиентамв активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величиныданной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи активаувеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являютсяосновными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую частьвложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкуюспециализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов содной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковскихопераций в результате снижения диверсификации активов.
Вложения в ценные бумагии долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящимивложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.
Необходимо отметить, чтов совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценныебумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г.совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г – 81%. Можносделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитнойдеятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, чтоможет привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.
Группа «Прочие активы»объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требованияк дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдаетсязначительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Этосвидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка инеобходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так какиное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытиюбанка.
В результате проведенногоанализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плоходиверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.
Для выявления причинроста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждойиз статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом,можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.
Для анализа следуетзаполнить следующую таблицу:
Таблица 29 – Динамикаактива ЗАО «ФИА-БАНК»  Статьи актива баланса 2008-2009 2009-2010 изменение, тыс.руб. темп прироста, % изменение, тыс.руб. темп прироста, % 1 Денежные средства и средства на кор.счетах -76343 -10,19 466915 69,37 2 Кредитные вложения клиентам 341728 4,13 460405 5,35 3 Резервы в ЦБ -101966 -89,55 56214 472,59 4 Вложения в ценные бумаги -106415 -30,03 289658 116,85 5 Кредиты и депозиты в других банках 82709 43,22 -228219 -83,27 6 Долгосрочные инвестиционные вложения 38854 8,01 812397 155,12 7 Основные средства и нематериальные активы 138391 36,33 82022 15,79 8 Прочие активы 329360 2821,80 308402 90,43   Всего (валюта баланса) 646318 6,12 2247794 20,07
Анализ показал, что вцелом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причинойроста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. ихобъем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а такжевложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. –537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так какданные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачиваетсвою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитованиипредприятий и населения.
В период с 2007 по 2008гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущийпериод. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочихактивов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому даннаяпричина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.
При анализе активов банкаочень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистыхактивов возникло из того факта, что в активе банка отражены различныенаправления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением неявляются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для полученияболее достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.
Упрощенно величинанетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов,просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходовбудущих периодов.
Определение величиныактивов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре можетпроизводиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).
         Анализ таблицыпоказал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеетотрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Этопроисходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышаюттемпы роста активов-нетто.
Данное явление нельзяназвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы посуществу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.
Таблица 30 – Состояние идинамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб. Темп прироста, % Активы банка 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 Активы-нетто (чистые активы) 10205282 7001358 -31,39 8297969 18,52 Доля чистых активов в активах банка 96,69 62,50 61,70
4.2 Анализликвидности, доходности и степени рискованности активных операций
 
Для более всестороннегоисследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности,ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективностиполитики управления активами в данном банке.
Одной из важныххарактеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где подликвидностью понимается способность определенного вида банковского активабыстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка втом случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточносредств для своевременного выполнения своих обязательств.
Анализ следует начать свыявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активовкраткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активовдолгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.
Классификацию активов погруппам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокампогашения, как представлено в таблице 31.
Таблица 31 – Классификацияактивов по срокам погашенияСроки размещения 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес До востребования 786594 7,45 1035855 9,25 1450435 10,78 До 1 месяца 244718 2,32 282620 2,52 183289 1,36 От 1 до 3 месяцев 860587 8,15 66897 0,60 273885 2,04 От 3 до 6 мес. 1004830 9,52 205198 1,83 274901 2,04 От 6 до 12 мес. 2166559 20,53 1867495 16,67 2249294 16,72 От 1 года до 3 лет 3910475 37,05 5799800 51,78 5301305 39,42 Свыше 3 лет 113058 1,07 609455 5,44 799132 5,94 Прочие неликвидные активы 1468323 13,91 1334142 11,91 2917015 21,69 Всего 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00
Исходя из данных табл. 31можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).
Таблица 32 – Активы постепени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»Активы по степени ликвидности 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Активы мгновенной ликвидности 786594 7,45 1035855 9,25 1450435 10,78 Активы краткосрочной ликвидности 4276694 40,52 2422210 21,62 2981369 22,17 Активы долгосрочной ликвидности 4023533 38,12 6409255 57,22 6100437 45,36 Неликвидные активы 1468323 13,91 1334142 11,91 2917015 21,69 Итого активы 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00
Анализ данных таблицы 32позволяет сделать следующие выводы:
Наибольшую долю занимаютресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, иее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны,это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положениязаемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.
Ресурсы, относимые кгруппе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущуюдинамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсыявляются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любоймомент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидностине совсем желательны.
Величина краткосрочныхактивов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вестакже падает, что также не является положительной характеристикой для банка.
Доля неликвидных активовимеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.
В процессе анализаликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запасресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своихобязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банкаразбить на группы по срокам погашения (табл. 33).
Таблица 33 – Соотношениеактивов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс.руб.) Степень покрытия Мгновенная ликвидность До востребования 786594 1879624 -1093030 0,42 Краткосрочная ликвидность До 30 дней 244718 299000 -54282 0,82 От 1 месяца до 3 месяцев 860587 148247 712340 5,81 От 3 месяцев до 6 месяцев 1004830 893165 111665 1,13 От 6 месяцев до 1 года 2166559 329117 1837442 6,58 Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 3910475 4090570 -180095 0,96 Свыше 3 лет 113058 1723447 -1610389 0,07 Неликвидные ресурсы   1468323 698711 769612 2,10
При расчете столбца«Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной идолгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объемразмещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Такимобразом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этимгруппам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств всоответствующий вид активных операций.
В группе активовкраткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так,например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Этопозволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако,данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так каквыявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые былипривлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.
Таблица 34 – Соотношениеактивов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс.руб.) Степень покрытия Мгновенная ликвидность До востребования 1035855 1292897 -257042 0,80 Краткосрочная ликвидность До 30 дней 282620 257040 25580 1,10 От 1 месяца до 3 месяцев 66897 1488923 -1422026 0,04 От 3 месяцев до 6 месяцев 205198 1089819 -884621 0,19 От 6 месяцев до 1 года 1867495 325708 1541787 5,73 Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 5799800 3671128 2128672 1,58 Свыше 3 лет 609455 1204820 -595365 0,51 Неликвидные ресурсы   1334142 1574728 -240586 0,85
По данным таблицы можносделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность поактивам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициентпокрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.
Таблица 35 – Соотношениеактивов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс.руб.) Степень покрытия Мгновенная ликвидность До востребования 1450435 2157234 -706799 0,67 Краткосрочная ликвидность До 30 дней 183289 143756 39533 1,28 От 1 месяца до 3 месяцев 273885 309862 -35977 0,88 От 3 месяцев до 6 месяцев 274901 555858 -280957 0,49 От 6 месяцев до 1 года 2249294 502889 1746405 4,47 Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 5301305 6282135 -980830 0,84 Свыше 3 лет 799132 1132417 -333285 0,71 Неликвидные ресурсы   2917015 1718522 1198493 1,70
В идеале оптимальноезначение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банкразмещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичьпрактически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, чтокоэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.
Анализ доходностиявляется важнейшим направлением анализа качества управления активами банка,поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, являетсяосновной целью его деятельности.
Все активы классифицируютна работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемыебанком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, цельюкоторых не является получение дохода.
С целью проведенияанализа необходимо составить таблицу 36.
По данным таблицы 36видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка.Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.
Таблица 36 – Структура портфеляактивов по признаку доходности Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % Работающие активы 9628166 91,22 10197917 91,04 11382737 84,63 Неработающие активы 926978 8,78 1003545 8,96 2066519 15,37 Итого активов (валюта баланса) 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00
Это происходит за счет того,что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающихактивов, что отрицательно характеризует деятельность банка.
Таблица 37 – Динамикапортфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб.
Темп
прироста, % 01.01.10, тыс.руб.
Темп
прироста, % Работающие активы 9628166 10197917 5,92 11382737 11,62 Неработающие активы 926978 1003545 8,26 2066519 105,92

Очень важным показателем,оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается поформуле:
/>
Данный показательпоказывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистыхбанковских активов.
Также необходиморассчитать доходность работающих активов по формуле:
/>
Рассчитаем данныекоэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):
Таблица 38 – Динамикадоходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Доходность чистых активов, % 18,04 50,29 43,32 Доходность работающих активов, % 19,12 34,52 31,58
Анализ данной таблицыпоказал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеетрастущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, ирост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрымитемпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.
С понятием доходноститесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операцийследует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резервсоздается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок рискневозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.
Степень риска оцениваетсякоэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерваприходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:
/>
Рассчитаем показателикоэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).
Таблица 39 – Расчеткоэффициента риска работающих активов КБПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Объем резерва, тыс.руб. 332397 769049 1316416 Активы работающие, тыс.руб. 9628166 10197917 11382737 Коэффициент риска, % 3,45 7,54 11,57
По данным таблицы видно увеличениекоэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, чтообъемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающихактивов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждымгодом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в болеерискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается надостаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см.табл. 10).
Таблица 40 – Динамика резервовпод возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы роста 01.01.2010 Темпы роста Объем резерва, тыс.руб. 332397 769049 231,36 1316416 71,17 Активы работающие, тыс.руб. 9628166 10197917 105,92 11382737 11,62

5. Анализ кредитнойдеятельности коммерческого банка
 
Кредиты составляютосновную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним процентыявляются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтомуанализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализедеятельности банка.
Под кредитнойдеятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитногопортфеля.
Кредитный портфель – этосовокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам идругим банкам.
Целью анализа кредитнойдеятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования,и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровнюриска.
 
5.1 Анализ состояниякредитной деятельности коммерческого банка
 
Для исследования динамикикредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля заанализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные втаблицу (см. табл. 41).
Таблица 41 – Анализдинамики кредитного портфеля коммерческого банкаПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Объем кредитного портфеля (тыс.руб.) 8460092 8884529 9116715 Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.) 10555144 11201462 13449256 Доля кредитного портфеля в совокупных активах, % 80,15 79,32 67,79 Работающие активы (тыс.руб.) 9628166 10197917 11382737 Доля кредитного портфеля в работающих активах, % 87,87 87,12 80,09

Доля кредитного портфеляв совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещениюденежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов.У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величиныкредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Этосвидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка ивместе с тем о снижении кредитных рисков.
Доля кредитного портфеляв работающих активах также имеет отрицательную динамику, объем работающихактивов при этом растет. То есть, можно предположить, что банк предпочитаетиспользовать другие доходные направления вложения ресурсов.
Рассмотрим темпы приростакредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 42).
Таблица 42 – Динамикакредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, % Объем кредитного портфеля 8460092 8884529 5,02 9116715 2,61 Совокупные активы (валюта баланса) 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 Работающие активы 9628166 10197917 5,92 11382737 11,62
Анализ таблицы показал,что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельствоможно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперируетанализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например,снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитовкредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Тем неменее, темпы прироста кредитного портфеля имеют ниспадающую динамику.
Темпы роста кредитногопортфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такоесоотношение называется коэффициентом опережения:
/>
Данный коэффициентпоказывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.
Рассчитаем представленныйкоэффициент для анализируемого банка (см. табл. 43).
Таблица 43 – Динамикакоэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелемПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 Темпы роста, % 01.01.2010 Темпы роста, % Активы, тыс.руб. 10555144 11201462 106,12 13449256 120,07 Кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 105,02 9116715 102,61 Коэффициент опережения, % 0,99 0,85
Как видно из таблицы 43,значение коэффициента за анализируемый период снизилось, что свидетельствует оснижении значимости кредитной деятельности для банка несмотря на то, чтовеличина кредитного портфеля растет.
Более наглядно изменениеобъема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупныхактивов представлена на рисунках 21, 22.
Анализируя динамикуобъемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, дляэтого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика иисследовать изменения каждой из статей (см. табл. 44).
Анализ структуры показал,что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования.Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составляет63% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.10г. – 71%.
/>
Рисунок 21 – Динамикакредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»
/>
Рисунок 22 – Динамикаудельного веса кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»
Таблица 44 – Структуракредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»Статьи кредитного портфеля 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям 188421 2,23 274017 3,08 44742 0,49 Кредиты, выданные юридическим лицам 5301472 62,66 5486499 61,75 6435123 70,59 Кредиты, выданные физическим лицам 2967251 35,07 3123952 35,16 2137746 23,45 Кредитный портфель, итого: 8460092 100,00 8884529 100,00 9116715 100,00

Более наглядно динамикукредитного портфеля по типу заемщика демонстрирует рисунок 23.
/>
Рисунок 23 – Динамикакредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»
Из рисунка 23 видно, что величинапортфеля кредитов, выданных банкам и физическим лицам, имеет отрицательнуюдинамику, а портфеля, выданного юридическим лицам – положительную. К тому жеданный портфель превосходит другие по абсолютной величине, что еще раз говорито том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке оптовогокредитования.
 
5.2 Анализ качествакредитного портфеля
 
После анализа динамики иструктуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитовв зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей цельювыявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочныхкредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредитразмещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).
Анализ кредитногопортфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45,46, 47.

Таблица 45 – Структуракредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.Сроки размещения Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам До востребования и овердрафт 1474 2594 2877 до 30 дней 181857 198718 от 31 до 90 3594 838925 27893 от 91 до 180 894956 29132 от 181 до 1 года 1854883 107747 от 1 года до 3 лет 1496 1401638 287465 свыше 3 лет 109758 2512137 Итого 188421 5301472 2967251
Таблица 46 – Структуракредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.Сроки размещения Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам До востребования и овердрафт 3340 до 30 дней 271645 57620 от 31 до 90 63232 130 от 91 до 180 176205 1985 от 181 до 1 года 1598530 41951 от 1 года до 3 лет 2372 2984757 258203 свыше 3 лет 606155 2818343 Итого 274017 5486499 3123952

Таблица 47 – Структуракредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.Сроки размещения Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам До востребования и овердрафт 9999 3687 до 30 дней 43389 92843 от 31 до 90 дней 247346 21501 от 91 до 180 дней 239433 4153 от 181 до 1 года 1882811 196154 от 1 года до 3 лет 3163849 272492 свыше 3 лет 1353 798842 2137746 Итого 44742 6435123 2635733
Для более детальногоанализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степенисрочности (табл. 48).
Таблица 48 – Сводная классификацияструктуры кредитного портфеля по степени срочностиСроки размещения Группа кредита 2008 2009 2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес До востребования и овердрафт Краткосрочная 6945 0,08 3340 0,04 13686 0,15 до 30 дней 380575 4,50 329265 3,71 136232 1,49 от 31 до 90 дней Среднесрочная 870412 10,29 63362 0,71 268847 2,95 от 91 до 180 дней 924088 10,92 178190 2,01 243586 2,67 от 181 до 1 года 1962630 23,20 1640481 18,46 2078965 22,80 от 1 года до 3 лет Долгосрочная 1690599 19,98 3245332 36,53 3436341 37,69 свыше 3 лет 2621895 30,99 3424498 38,54 2937941 32,23 Итого   8460092 100,00 8884529 100,00 9116715 100,00
Анализ таблицы показал,что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитамиявляются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срокот 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.
Таким образом, основныегруппы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные и среднесрочные (см.табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течениеанализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительнохарактеризующей политику банка по размещению ресурсов.
С одной стороны,долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формированиедолгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающихположительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения(а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятностьдефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.
Таблица 49 – Классификациякредитного портфеля по степени срочностиГруппа кредита 2008 2009 2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Краткосрочная 387520 4,58 332605 3,74 149918 1,64 Среднесрочная 3757130 44,41 1882033 21,18 2591398 28,42 Долгосрочная 4312494 50,97 6669830 75,07 6374282 69,92 Итого 8460092 100,00 8884529 100,00 9116715 100,00
В процессе исследованиязаключительным этапом является определение уровня доходности различных видовкредитов и их уровень риска.
Рассчитаем доходностькредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).
Таблица 50 – Доходностькредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»Показатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. 1218942 1601842 1510834 Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 9116715 Доходность кредитного портфеля 0,14 0,18 0,17

Анализ таблицы показал,что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что являетсяположительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупногодохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, чтопо сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитногопортфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.
Таблица 51 – Динамикакредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периодыПоказатели 01.01.2008 01.01.2009
Темп
прироста, % 01.01.2010
Темп
 прироста, % Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. 1218942 1601842 31,41 1510834 -5,68 Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 5,02 9116715 2,61
Рассчитаем, какой именнопортфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные втаблицу (см. табл. 52).
Таблица 52 – Анализдоходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»Доходность кредитов банка 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям 0,04 0,04 0,05 Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам 0,14 0,19 0,16 Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам 0,15 0,17 0,23 Доходность кредитного портфеля 0,14 0,18 0,17
Таким образом, снижениедоходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижениядоходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.
Последним этапом анализакредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценкииспользуют следующие коэффициенты (табл. 53).
Таблица 53 – Коэффициентыоценки риска кредитного портфеля Название коэффициента Формула расчета Характеристика Коэффициент покрытия
/>,
где РВПС – резервы на возможные потери
КП – совокупный кредитный портфель Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений. Коэффициент просроченных платежей
/> Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля Коэффициент обеспечения
/>,
где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля Коэффициент невозврата основной суммы долга
/>,
где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Рассчитаем представленныекоэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).
Таблица 54 – Коэффициентыоценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»  Коэффициенты 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 1 покрытия 0,02 0,05 0,07 2 просроченных платежей 0,01 0,02 0,05 3 обеспечения 2,73 3,00 3,14 4 невозврата основной суммы долга 0,01 0,01 0,01

Как видно из таблицы,коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт,что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величиныкредитного портфеля. Данное явление является отрицательной сторонойдеятельности банка.
Коэффициент просроченныхплатежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективнойполитике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативнойхарактеристикой для банка.
В соответствии с законодательством,сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита навеличину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов,связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должнапревышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г.имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеетрастущую динамику, что является положительным моментом для банка.
Для анализа составаобеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующуютаблицу (см. табл. 55).
Таблица 55 – Классификациявидов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»Вид обеспечения возвратности кредита 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Ценные бумаги 634270 2,75 786790 2,96 873819 3,05 Полученные гарантии и поручительства 9172375 39,71 11638844 43,73 12596707 44,00 Имущество (кроме ценных бумаг) 13289406 57,54 14188324 53,31 15157874 52,95 Итого обеспечения 23096051 100,00 26613958 100,00 28628400 100,00
Коэффициент невозвратаосновной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находитсяна границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величиныкредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности(см. табл. 56).
Проанализировав данныекоэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, есликоэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величиныв динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемогобанка.
Таблица 56 – Динамикасписанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК» Показатель 01.01.08 01.01.09
Темп
прироста, % 01.01.10 Темп прироста, % Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 -5,02 9116715 2,61 Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб. 54129 91662 -69,34 106172 15,83
При этом коэффициентобеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком иреализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточномуровне.

6. Анализ операций сценными бумагами
 
С целью уменьшения рискаи увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е.управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежныхсредств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежныхсредств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различныевиды ценных бумаг.
Ценные бумаги кромеиспользования их как инструмента размещения денежных ресурсов могутиспользоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банкивыпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Такимобразом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнестии к пассивным, и к активным.
 
6.1 Анализ активныхопераций банка с ценными бумагами
 
Активные операции сценными бумагами – это операции, связанные с приобретением различных видовценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними изависимыми обществами.
В результате приобретенияценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг – совокупность различныхвидов ценных бумаг, приобретенных банком.
Анализ портфеля ценныхбумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка.Для этого составим и исследуем таблицу 57.
Как видно из таблицы 57,величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активахимеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентируетсвою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценнымибумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительнохарактеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливаетсвой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, вышесреднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.
Таблица 57 – Оценка долипортфеля ценных бумаг в активах банкаПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, % Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 0,68 1781720 159,38 Совокупные активы, тыс.руб. 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 Работающие активы, тыс.руб. 9628166 10197917 5,92 11382737 11,62 Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, % 6,46 6,13 13,25 Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, % 7,09 6,74 15,65
Темпы роста портфеляценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такоесоотношение называется коэффициентом опережения:
/>
Рассчитав данныйпоказатель, можно выяснить, во сколько раз рост портфеля ценных бумаг опережаетрост активов банка, т.е. степень значимости портфеля в формировании активабанка.
Рассчитаем представленныйкоэффициент для анализируемого банка (см. табл. 58).

Таблица 58 – Динамикакоэффициента опережения портфеля ценных бумагПоказатель 01.01.2008 01.01.2009
Темпы
 роста, % 01.01.2010 Темпы роста, % Активы, тыс.руб. 10555144 11201462 106,12 13449256 120,07 Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 100,68 1781720 259,38 Коэффициент опережения, % 0,95 2,16
Как видно из таблицы,значение коэффициента имеет положительную динамику, что говорит о повышениизначимости портфеля ценных бумаг в совокупных активах банка. Значениекоэффициента на 01.01.10г. больше 1, что свидетельствует об активной работебанка в данной области.
Более глубокий анализпортфеля ценных бумаг включает в себя исследование структуры портфеля по видам бумаг,входящих в его состав.
Портфель ценных бумагможно классифицировать на 4 группы в зависимости от целей приобретения ценныхбумаг:
— торговый портфель –ценные бумаги для продажи;
— инвестиционный портфель– ценные бумаги, приобретенные до погашения;
— портфель векселей;
— портфель контрольногоучастия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимыхакционерных обществ и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочихорганизаций.
Анализ структурысовокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используятаблицу 59.
Таблица 59 – Структурапортфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»Вид портфеля 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. Торговый портфель 1611 0,09 Инвестиционный портфель 484616 71,03 458552 66,76 1313964 73,75 Портфель контрольного участия 1675 0,25 1675 0,24 1675 0,09 Портфель векселей 196000 28,73 226680 33,00 464470 26,07 Совокупный портфель ценных бумаг 682291 100 686907 100 1781720 100,00
Анализ таблицы 59показал, что вложения в инвестиционный портфель занимают наибольший вес. Можносделать вывод, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценныхбумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получитьдоход, но в размере ниже спекулятивного.
Также наблюдается роствеличины портфеля векселей, свидетельствует лишь о наличии у банка свободныхресурсов. Но при этом удельный вес портфеля векселей снижается, и этопроисходит за счет того, что рост инвестиционного портфеля происходит болеебыстрыми темпами.
Для более детальнойоценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализструктуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (табл.60).
Таблица 60 – Состав и структурапортфеля ценных бумаг по виду ценных бумагВид ценной бумаги 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Акции 1752 0,26 1734 0,25 893335 50,14 Долговые обязательства 484539 71,02 458493 66,75 423915 23,79 Векселя 196000 28,73 226680 33,00 464470 26,07 Портфель ценных бумаг 682291 100 686907 100 1781720 100
Как видно из таблицы 60, структурапортфеля ценных бумаг за анализируемые периоды сильно изменилась. Так, на01.01.08г. большую долю портфеля составили облигации – 71%; на 01.01.09г. ихдоля понизилась до 67%; и на 01.01.01.10г. – до 24%. Основную долю портфелятеперь составляет портфель акций.
Акции являются наиболеерискованными ценными бумагами, так как доход по ним не фиксирован и зависит отприбыли предприятия эмитента. Можно сделать вывод, что банк поменялконсервативную тактику формирования портфеля на более агрессивную, увеличив приэтом свои риски.
Следующим этапом анализаявляется расчет и исследование величины чистого портфеля ценных бумаг. Онапозволяет определить размер вложенных в ценные бумаги средств, которые при наихудшихобстоятельствах принесут банку реальный доход. Анализ следует проводить сиспользованием таблицы 61.
Анализ таблицы 61показал, что в целом за анализируемые периоды наблюдается увеличение объемачистого портфеля ценных бумаг, его доля в совокупном портфеле ценных бумаг приэтом снижается. Это происходит потому, что рост величины резервов происходитболее быстрыми темпами, чем рост величины чистого портфеля.
Таблица 61 – Расчет иоценка величины чистого портфеля ценных бумагПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 1781720 Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. 1941 67577 27524 Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб. 680350 619330 1754196 Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, % 99,72 90,16 98,46
Рассмотрим таблицу 62, вкоторой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамикавеличины резервов.

Таблица 62 – Динамика чистогопортфеля ценных бумаг за анализируемые периодыПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, % Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 0,68 1781720 159,38 Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. 1941 67577 3381,56 27524 -59,27 Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб. 680350 619330 -8,97 1754196 183,24
Как видно из таблицы 62,на 01.01.09г. наблюдаются высокие темпы прироста величины резервов на возможныепотери – 3382%; темпы прироста величины чистого портфеля ценных бумаг при этомимеют отрицательную динамику. Можно сделать вывод о том, что банк осуществляетрисковые вложения, под которые формируются значительные резервы, банку можноследует пересмотреть политику управления ценными бумагами в сторону сниженияриска.
Анализ портфеля ценныхбумаг по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия.Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубльвложений в ценные бумаги. Расчет проводится с использованием таблицы 63.
Таблица 63 – Анализпортфеля ценных бумаг по уровню рискаПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 1781720 Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. 1941 67577 27524 Коэффициент покрытия, % 0,28 9,84 1,54
По данным таблицы можносделать вывод о росте коэффициента покрытия, что является отрицательнойстороной деятельности банка, и в перспективе может привести к возникновениюситуации потери ликвидности в анализируемом банке.
Необходимо выявить тотпортфель ценных бумаг, по которому риск возможных потерь увеличивается. Дляэтого необходимо рассчитать коэффициент покрытия по каждому из портфелей (см.табл. 64, 65, 66).
Таблица 64 – Анализинвестиционного портфеля по уровню рискаПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Инвестиционный портфель 484616 458552 1313964 Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб. 65179 1169 Коэффициент покрытия, % 0,00 14,21 0,09
Как видно из таблицы 63,коэффициент покрытия инвестиционного портфеля имеет нестабильную динамику. Так,на 01.01.08г. его значение равно 0, на 01.01.09г. – 14,21; на 01.01.10г. –0,09. Резкий рост величины резервов инвестиционного портфеля и росткоэффициента покрытия связаны с общей экономической нестабильностью в стране нафоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10г. когда ситуациястабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизилсядо 0,09.
Таблица 65 – Анализпортфеля контрольного участия по уровню риска Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Портфель контрольного участия 1675 1675 1675 Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб. 131 131 131 Коэффициент покрытия, % 7,82 7,82 7,82
Величина резервовпортфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия.
Таблица 66 – Анализпортфеля векселей по уровню рискаПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Портфель векселей 196000 226680 464470 Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб. 1810 2267 26224 Коэффициент покрытия, % 0,92 1,00 5,65
Помимо коэффициентапокрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозвратасредств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком всрок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методикиоценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющиевозвратить вложенные средства.
Анализ доходностипортфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).
Таблица 67 – Анализдоходности портфеля ценных бумагПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. 108545 77556 132937 Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 1781720 Доходность портфеля ценных бумаг 0,16 0,11 0,07
Как видно из таблицы 66,на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамикадоходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикойдеятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеляявляется тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами,чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеляценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общейэкономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равноданного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.

Таблица 68 – Динамикадоходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК» Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, % Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. 108545 77556 -28,55 132937 71,41 Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 0,68 1781720 159,38
Сравним доходностьпортфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5главе.
/>
Рисунок 24 – Динамикадоходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля
Как видно из рисунка 24,кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. Приэтом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитногопортфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность вкредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелемценных бумаг с целью повышения его доходности.

6.2 Анализ пассивныхопераций банка с ценными бумагами
 
Под пассивными операциямипонимают действия банка по привлечению денежных средств от реализациисобственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные:облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.
Необходимо выявить ролькаждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долюкаждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследоватьих объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенныхбанком (см. табл. 69).
Таблица 69 – Анализструктуры выпущенных банком ценных бумагНаименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Выпущенные облигации Выпущенные депозитные сертификаты 5500 1,21 Выпущенные сберегательные сертификаты 10500 2,47 Выпущенные векселя и банковские акцепты 448972 98,79 414744 97,53 102151 100 Итого портфель выпущенных ценных бумаг 454472 100 425244 100 102151 100
Как видно из таблицы 69,основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.
Для более полного анализанеобходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценныхбумаг по сроку размещения (см. табл. 70).
Анализ таблицы 70показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг,выпущенных сроком от 181 дня до 1 года – 60%; на 01.01.10г. данная группазанимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этомнаблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг,выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%,то на 01.01.10г. – 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельностибанка.
Таблица 70 – Анализвыпущенных ценных бумаг по срокам вложенияСрок 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес До востребования 38776 8,53 1653 0,39 43880 42,96 до 30 дней 6040 1,42 36156 35,39 от 31 до 90 дней 63841 14,05 114520 26,93 1053 1,03 от 91 до 180 дней 8772 1,93 1043 0,25 15589 15,26 от 181 дня до 1 года 272706 60,01 239784 56,39 5473 5,36 от 1 года до 3 лет 70377 15,49 62204 14,63 свыше 3 лет Итого 454472 100 425244 100 102151 100
Также необходимо рассчитатьсреднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследитьизменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).
Таблица 71 – Динамикасредней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценныхбумаг  01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб. 454472 425244 102151 Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 42683 40864 28277 Средняя стоимость приобретения, % 9,39 9,61 27,68
Как видно из таблицы 71,данный показатель имеет растущую динамику, что свидетельствует о повышениирасходов банка на данный вид операций.
В процессе анализаследует провести качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банкомот размещения ценных бумаг. Такая оценка может быть получена с использованиемряда коэффициентов, представленных в таблице 72.
Коэффициент соотношенияпортфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и общего объемапривлеченных средств. Увеличение коэффициента может свидетельствовать обувеличении ресурсной базы банка, что позволит ему увеличить портфель активов ипри грамотной ценовой политике увеличить прибыльность операций.
Таблица 72 – Анализсостояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных банкомПоказатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов 0,05 0,04 0,01 Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг 1,54 3,70 16,82 Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка 0,04 0,04 0,01
Коэффициент соотношениясобственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумагпоказывает, какая доля собственных средств покрывает один рубль привлеченныхсредств от размещения собственных долговых ценных бумаг. Увеличение данногокоэффициента свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличиваетего кредитный рейтинг.
Коэффициент соотношенияпортфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и пассивов банка свидетельствуето степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещениясобственных долговых ценных бумаг. Отрицательная динамика данного показателя говорито снижении степени значимости данного вида привлечений для банка.

Приложения
 
Приложение 1
 
Агрегированный баланс ЗАО«ФИА-БАНК» за 2008-2010гг.  АКТИВ 2008 2009 2010 тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес 1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 686387 6,50 598307 5,34 762477 5,67 2 Счета в Банке России 194102 1,84 436042 3,89 401446 2,98 3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 63024 0,60 74761 0,67 377506 2,81 4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 734436 6,96 689741 6,16 1805996 13,43 4.1. Вложения в долговые обязательства 483924 4,58 309453 2,76 427765 3,18 4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 52837 0,50 151933 1,36 912086 6,78 4.3. Учтенные векселя 196000 1,86 226680 2,02 464470 3,45 4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 1050 0,01 1050 0,01 1050 0,01 5 Прочее участие в уставных капиталах 625 0,01 625 0,01 625 0,00 6. Кредиты и прочие ссуды 8371670 79,31 8470935 75,62 8740674 64,99 6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 4891868 46,35 4562238 40,73 5959424 44,31 6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 2920136 27,67 3122654 27,88 2274431 16,91 6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 559666 5,30 786043 7,02 506819 3,77 7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 380921 3,61 519312 4,64 601334 4,47 8 Прочие активы — всего 123979 1,17 411739 3,68 759198 5,64   Всего активов 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00   ПАССИВ 2008 2009 2010 тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес 1 Фонды и прибыль 567223 5,37 549360 4,90 607260 4,52 1.1. Фонды 293546 2,78 24000 0,21 24000 0,18 1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 273677 2,59 525360 4,69 583260 4,34 2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 0,95 1558000 13,91 260000 1,93 3 Средства кредитных организаций 229007 2,17 261567 2,34 529927 3,94 4 Средства клиентов 8587653 81,36 7190123 64,19 10330099 76,81 4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 31110 0,29 46705 0,42 50586 0,38 4.2. Cредства организаций на расчетных и прочих счетах 1247445 11,82 673921 6,02 1553959 11,55 4.3. Cредства клиентов в расчетах 8172 0,08 3035 0,03 4285 0,03 4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 761359 7,21 642076 5,73 827493 6,15 4.5. Вклады физических лиц 6539567 61,96 5824386 52,00 7893776 58,69 5 Резервы на возможные потери 114488 1,08 175528 1,57 434866 3,23 6 Векселя и банковские акцепты 450244 4,27 429809 3,84 102418 0,76 7 Прочие пассивы 506529 4,80 1037075 9,26 1184686 8,81   Всего пассивов 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00

Приложение 2
 
Оборотная ведомость посчетам бухгалтерского учета кредитной организации
Наименование кредитнойорганизации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк«ФИА-БАНК»
Регистрационный номер:2542
Исходящие остатки итого,тыс.руб. 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 10207 340000 406240 406240 10501 75000 10601 61034 124589 161962 10602 503760 503760 10603 938 17565 10605 10159 7433 10701 24000 24000 24000 10702 127 10703 316879 10801 493895 558528 20202 315619 248879 266331 20208 199034 190247 175246 20209 36550 48200 48850 20302 134967 110888 271982 20303 217 93 68 20309 47640 127964 144140 30102 72245 224986 312960 30109 7 10567 98327 30110 27695 55409 370619 30114 35329 5661 2616 30118 13691 4271 30126 277 691 3749 30202 107073 11121 61092 30204 6788 774 7017 30213 13249 12894 28171 30226 169 410 370 30232 32810 687 2492 30233 4225 28631 9378 30301 161664 493189 599354 30302 161664 493189 599354 30305 61000 85850 166250 30306 61000 85850 166250 30402 8077 201173 20583 30410 81 2012 206 30601 7619 960 295 30602 5785 12235 77858 30607 24 92 600 31203 100000 31204 1358000 180000 31205 200000 80000 31304 199000 251000 104600 31305 30000 100000 31308 227000 32004 181857 271645 43389 32005 3594 32008 1314 32010 61 28 32015 1855 2730 434 32108 1058 32109 1089 32201 1474 32208 882 32209 1353 32211 23 13 32308 614 32802 646 40403 22300 34184 31453 40404 8810 12521 19133 40602 1669 8 2143 40603 737 239 40701 17670 2588 736565 40702 1117016 601068 745635 40703 61793 43544 25673 40802 48542 26452 43921 40807 18 22 22 40817 428486 332501 296400 40820 248 658 1300 40903 456 598 590 40905 594 2124 40906 97 199 40911 674 273 770 40912 272 105 40913 338 202 41704 3000 41806 20000 42002 3000 42003 700 42004 22800 42005 113700 42006 33500 42101 653 653 478 42103 3000 5700 15400 42104 37096 65510 13711 42105 28900 13380 34438 42106 501 5000 42107 106621 6621 1297 42203 27000 42204 4350 42205 4824 1000 501 42206 29383 42207 38150 53650 53650 42301 83150 197826 65747 42303 24316 10033 13409 42304 843301 821867 418104 42305 22605 71420 121681 42306 4012631 3603048 6221708 42307 1553564 1120192 1053127 42601 1225 1983 2658 42603 90 42604 996 1399 1304 42605 82 124 96 42606 7562 5375 6044 42607 974 219 205 42807 24138 24138 24138 44906 65300 44915 1113 45201 2594 9999 45203 198718 57620 92843 45204 825575 63232 247346 45205 894956 176205 239433 45206 1788633 1598530 1879811 45207 1401588 2984757 3163849 45208 109758 606155 798842 45215 156790 421907 597675 45304 13350 45306 950 3000 45307 50 45315 144 30 45404 20700 21000 45405 28170 3800 45406 26043 12958 177000 45407 1832 2196 89822 45408 3300 3300 290 45415 194 159 7208 45503 7193 130 501 45504 962 1985 353 45505 81704 28993 19154 45506 285633 256007 182670 45507 2508837 2815043 2137456 45509 2877 3340 3687 45515 60748 94369 202234 45812 28659 44543 300216 45813 1157 2157 1157 45814 1468 382 382 45815 93678 111525 132844 45818 97221 149414 376425 45912 8215 15045 45915 62 8382 28301 45918 8230 19909 47407 4692 47411 52310 50017 79912 47416 2808 2176 47422 4035 1676 944 47423 4067 12027 10637 47425 11817 20756 49613 47426 725 8005 1002 47427 4849 154441 428842 47501 4911 47502 52371 47801 1350 1310 47804 283 275 50207 109763 50208 155506 50219 1031 50220 2655 50221 4475 50305 26821 26398 22677 50306 39553 39524 39655 50307 142847 174721 62142 50308 274754 217850 34172 50312 564 50319 65177 136 50406 874 50408 101 50505 10868 50060 50507 8694 50060 50606 52770 3444 7038 50607 89 50608 1522 50620 1594 1298 50621 15 298 50706 67 59 890049 50709 10 50719 2 2 50720 775 50721 13090 50806 271 50905 78 51401 150000 279143 51402 225000 90000 51403 1680 5186 51404 6939 51410 1500 2267 3813 51501 70368 51502 46000 446 51504 5575 51505 6813 51510 310 22411 52103 5500 52104 10500 52301 38776 1653 43880 52302 6040 36156 52303 63841 114520 1053 52304 3272 1043 15589 52305 272706 229284 5473 52306 70377 62204 52406 1272 15065 267 52501 18 310 52502 33497 52503 15615 729 60102 1050 1050 1050 60202 625 625 625 60206 131 131 131 60301 3821 5473 4293 60302 5892 2175 23082 60304 1266 60306 22 32 129 60308 111 78 262 60311 107 1782 1114 60312 64581 171336 180011 60314 34 60322 7255 8771 8207 60323 244 3151 2974 60324 5149 4575 4479 60401 360682 639710 690249 60601 86220 136821 192798 60701 98769 13630 21246 60901 104 104 104 60903 13 26 61002 428 302 352 61008 2674 1566 3929 61009 4349 785 3277 61010 135 49 21 61011 74980 61302 194 61304 137 173 151 61403 2174 4714 4721 70301 368603 70302 2685 70501 97611 61682 70601 3558796 3991901 70602 15 718 70603 415512 1088099 70604 485034 489208 70605 1 70606 3441147 3903017 70607 1594 432 70608 422197 1096793 70609 501272 493268 70611 22516 70612 29169 80201 47050 15422 12398 80601 9 3 80801 14923 1305 5523 81001 651 6 216 85101 61377 14923 17507 85201 6 85301 1057 346 85501 1247 756 287 90701 6 5 4 90803 132866 132866 122529 90901 53155 2986 5384 90902 697364 870033 1515709 90907 2421 90908 37887 43694 45746 91101 1 1 91202 3 466603 430138 91203 96 109 146 91204 7067 36974 91207 2 3 3 91211 181 411 91302 272244 91303 472458 91305 11885807 91307 14402455 91309 779145 91311 786790 873819 91312 14188324 15157874 91315 149536 100426 91316 224869 200952 91317 588170 601148 91401 185898 91404 72269 91411 243172 178282 91412 530667 280853 91414 11638844 12596707 91418 1350 1310 91501 1211 1211 5254 91503 31138 91507 37618 40158 91603 24 91604 35843 26845 56110 91704 1044 2791 5861 91802 54129 91662 106172 91803 21 21 93303 4827 93304 5876 306577 93308 1956 93503 10209 93504 2362 93505 1777 93801 24395 24158 94001 182 26 95002 131 96303 9890 96304 8693 178160 96305 1971 96404 124304 96503 4764 96504 189 96508 1981 96801 2681 96901 24046 25386 97001 13 389 97103 9 98000 117 164 86 98010 1942465 30970462 14687635 98020 12 23 35 98040 249549 29000721 5655090 98050 1473813 1668543 8747680 98055 33182 766 12020 98070 186050 300619 272966 99998 1309556 15975488 16974788 99999 27805510 14062351 15387182

Приложение 3
 
Отчет о прибылях иубытках кредитной организации по состоянию на 1 января 2008 г.
Наименование кредитнойорганизации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк«ФИА-БАНК»
Регистрационный номер:2542ДОХОДЫ Символы Всего, тыс.руб. 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Негосударственным коммерческим организациям 11112 752 361 Негосударственным некомерческим организациям 11113 4 445 Индивидуальным предпринимателям 11114 10 863 Гражданам (физическим лицам) 11115 384 666 Юридическим лицам-нерезидентам 11116   Физическим лицам-нерезидентам 11117 Кредитным организациям 11118 6 564 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) Негосударственными коммерческими организациями 11212 453 3. Полученные просроченные проценты от: Негосударственных коммерческих организаций 11312 2 964 Индивидуальных предпринимателей 11314 582 Граждан (физических лиц) 11315 55 579 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств Кредитных организаций 11415 75 5. Проценты, полученные по открытым счетам В банках-нерезидентах 11503 368 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам В Банке России 11601   В кредитных организациях 11602 22 Итого по подразделу 11000 1 218 942 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации 12101 2 083 Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12102 2 254 Кредитных организаций 12103 3 263 Прочие долговые обязательства 12104 24 274 2. Процентный доход по векселям Кредитных организаций 12203 16 Прочим векселям 12204 172 3. Дисконтный доход по векселям Кредитных организаций 12303 1 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг Кредитных организаций 12403 21 073 Прочих ценных бумаг 12404 14 381 Банков-нерезидентов 12406 2 Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407 142 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции Прочие акции 12502 2 831 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами Доходы от переоценки ценных бумаг 12601 38 053 Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605   Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 12606   Итого по подразделу 12000 108 545 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 13101 26 570 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201 116 627 Итого по подразделу 13000 143 197 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале Итого по подразделу 14000 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по Кредитным операциям 16101 13 181 Другим операциям 16105 4 Итого по подразделу 16000 13 185 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов На возможные потери 17101 464 191 По другим операциям 17103 166 872 2. Комиссия полученная По кассовым операциям 17201 126 924 По операциям инкассации 17202 4 184 По расчетным операциям 17203 213 368 По выданным гарантиям 17204 2 039 По другим операциям 17205 113 588 3. Другие полученные доходы От выбытия (реализации) имущества кредитной организации 17301 3 910 От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов 17303 От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304   От операций с драгоценными металлами 17305 108 855 От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306 36 От сдачи имущества в аренду 17307 762 От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308 92 От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310 1 282 Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315 65 Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316 154 Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317 7 668 Другие доходы 17318 2 985 Итого по подразделу 17000 1 216 975 Всего доходов 10000 2 700 844 РАСХОДЫ 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России 21101 816 Кредитным организациям 21102 9 600 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам 3. Уплаченные просроченные проценты Итого по подразделу 21000 10 416 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105 36 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106 2 Негосударственным коммерческим организациям 22108 2 590 Негосударственным некоммерческим организациям 22109 14 Кредитным организациям 22110 213 Индивидуальным предпринимателям 22112 2 2. Проценты, уплаченные по депозитам Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22202 160 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207 64 Негосударственным коммерческим организациям 22212 22 946 Негосударственным некоммерческим организациям 22213 2 373 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам Итого по подразделу 22000 28 400 3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств Гражданам (физическим лицам) 23101 574 570 Физическим лицам-нерезидентам 23103 1 019 Итого по подразделу 23000 575 589 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам Процентный расход по облигациям 24101   Процентный расход по депозитным сертификатам 24102 576 Процентный расход по векселям 24104 1 916 Дискотный расход по векселям 24105 40 191 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Расходы от переоценки ценных бумаг 24201 37 456 Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203 360 Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205 26 272 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206   Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207   Итого по подразделу 24000 106 771 5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 25101 11 993 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201 115 637 Итого по подразделу 25000 127 630 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы на содержание аппарата Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101 326 322 Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 26103 35 897 Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации 26104 309 Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 26105 2 217 Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 26106 496 2. Социально-бытовые расходы Финансирование других социальных нужд 26214 1 577 Итого по подразделу 26000 366 818 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101   Нарушение расчетов с бюджетом 28107 45 Другие нарушения 28111 57 Итого по подразделу 28000 102 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 1. Отчисления в фонды и резервы На возможные потери по ссудам 29101 535 919 По другим операциям 29103 177 993 2. Комиссия уплаченная По кассовым операциям 29201 2 По операциям инкассации 29202   По расчетным операциям 29203 518 По полученным гарантиям, поручительствам 29204 11 По другим операциям 29205 43 296 3. Другие операционные расходы Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301 15 587 Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302 2 764 Расходы по совершению расчетных операций 29303   Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304 2 307 Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306 12 036 Амортизационные отчисления по: основным средствам 29307 27 529 основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 29312   нематериальным активам 29314   Типографские и канцелярские расходы 29315 1 725 Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316 11 373 Содержание зданий и сооружений 29317 5 494 Расходы по охране 29318 18 926 Расходы на форменную и специальную одежду 29319 69 Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29320 31 103 Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29322 3 462 на представительские расходы 29324   на командировочные расходы 29325 1 489 Уплаченная госпошлина 29327 2 191 Прочие расходы 29329 28 706 4. Другие произведенные расходы По выбытию (реализации) и списанию имущества 29401 1 582 из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств 29417 1 582 По списанию дебиторской задолженности 29402   По доставке банковских документов 29403 50 По операциям с драгоценными металлами 29404 87 851 По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405 20 Арендная плата 29406 38 475 По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407 74 Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415 414 Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 29416 6 552 Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419 30 Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации 29420 1 299 Расходы по аудиторским проверкам 29421 1 608 Расходы по публикации отчетности 29422 194 Другие расходы 29423 55 866 Итого по подразделу 29000 1 116 515 Всего расходов 20000 2 332 241

Приложение 4
 
Отчет о прибылях иубытках кредитной организации
Наименование кредитнойорганизации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк«ФИА-БАНК»
Регистрационный номер:2542Глава I. ДОХОДЫ Символы по состоянию на 1 января 2009г., тыс.руб. по состоянию на 1 января 2010г., тыс.руб. А. От банковских операций и других сделок Раздел 1. Процентные доходы 1. По предоставленным кредитам Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 8 170   Негосударственным коммерческим организациям 11112 1 036 755 1 010 063 Негосударственным некоммерческим организациям 11113 72 365 Индивидуальным предпринимателям 11114 12 685 39 407 Гражданам (физическим лицам) 11115 533 986 458 615 Физическим лицам-нерезидентам 11117 Кредитным организациям 11118 9 678 2 237 Итого по символам 11101-11119 11100 1 601 346 1 510 687 2. По прочим размещенным средствам в: Кредитных организациях 11215 51 2 Итого по символам 11201-11217 11200 51 2 3. По денежным средствам на счетах В кредитных организациях 11302 18 105 В банках-нерезидентах 11303 374 11 Итого по символам 11301-11303 11300 392 116 4. По депозитам размещенным В кредитных организациях 11402 53 29 Итого по символам 11401-11403 11400 53 29 5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) Российской Федерации 11501 2 224 1 543 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11502 2 859 2 851 Банка России 11503     Кредитных организаций 11504 17 439 19 798 Прочие долговые обязательства 11505 29 160 17 980 Итого по символам 11501-11508 11500 51 682 42 172 6. По учтенным векселям Кредитных организаций 11603 3 342 5 081 Векселям прочих резидентов 11604   2 468 Итого по символам 11601-11608 11600 3 342 7 549 Итого по разделу 1 11000 1 656 866 1 560 555 Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок 1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов 12101 16 713 16 672 Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание 12102 621 299 510 667 Итого по символам 12101-12102 12100 638 012 527 339 2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах 12201 41 050 108 291 Итого по символу 12201 12200 41 050 108 291 3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств 12301 5 457 5 156 Итого по символу 12301 12300 5 457 5 156 4. Доходы от проведения других сделок От погашения и реализации приобретенных прав требования 12401 75 176 От операций по доверительному управлению имуществом 12402 299 149 От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями 12403 80 581 29 310 От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей 12404 551 569 Итого по символам 12401-12406 12400 81 506 30 204 Итого по разделу 2 12000 766 025 670 990 Итого по группе доходов А «От банковских операций и других сделок»(1-2 разделы) 10001 2 422 891 2 231 545 Б. Операционные доходы Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки 1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами Кредитных организаций 13104 4 061 47 376 Прочих ценных бумаг 13105 9 402 15 037 Банков-нерезидентов 13107   19 Прочих ценных бумаг нерезидентов 13108 4 859 6 907 Итого по символам 13101-13108 13100 18 322 69 339 2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами 13201 58 301 534 Итого по символу 13201 13200 58 301 534 Итого по разделу 3 13000 18 380 370 873 Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций 1. Дивиденды от вложений в акции Кредитных организаций 14101     Других организаций 14102 1 023 54 Итого по символам 14101-14104 14100 1 023 54 2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ Итого по символам 14201-14204 14200     3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных) Итого по символам 14301-14304 14300     4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных) Итого по символам 14401-14404 14400     Итого по разделу 4 14000 1 023 54 Раздел 5. Положительная переоценка 1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета — балансовый счет №70702) 15101 15 718 Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета — балансовый счет №70703) 15102 415 512 1 088 098 Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета — балансовый счет №70704) 15103 485 034 489 207 Итого по символам 15101-15103 15100 900 561 1 578 023 2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета — балансовый счет №70705): От изменения валютного курса 15202   1 Итого по символам 15201-15204 15200   1 Итого по разделу 5 15000 900 561 1 578 024 Раздел 6. Другие операционные доходы 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок От изменения курса ценной бумаги 16102 3 172 13 105 От изменения валютного курса 16103 36 785 144 193 От изменения индекса цен 16104 99 1 218 От изменения других переменных 16105 34 267 149 014 Итого по символам 16101-16105 16100 74 323 307 530 2. Комиссионные вознаграждения За проведение операций с валютными ценностями 16201 1 381 602 От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 16202 23 889 31 По другим операциям 16203 31 174 10 318 Итого по символам 16201-16203 16200 56 444 10 951 3. Другие операционные доходы От сдачи имущества в аренду 16301 710 799 От выбытия (реализации) имущества 16302 436 113 От восстановления сумм резервов на возможные потери 16305 965 649 1 044 003 Прочие операционные доходы 16306 196 13 Итого по символам 16301-16306 16300 966 991 1 044 928 Итого по разделу 6 16000 1 097 758 1 363 409 Итого по группе доходов Б «Операционные доходы» (3-6 разделы) 10002 2 017 722 3 312 360 В. Прочие доходы Раздел 7. Прочие доходы 1. Штрафы, пени, неустойки По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17101 10 764 12 446 Итого по символам 17101-17103 17100 10 764 12 446 2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17201 37 1 053 По другим банковским операциям и сделкам 17202 634 437 По прочим (хозяйственным) операциям 17203 798 58 Итого по символам 17201-17203 17200 1 469 1 548 3. Другие доходы, относимые к прочим Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 17302 812 1 415 От оприходования излишков:       материальных ценностей 17303     денежной наличности 17304 56 57 От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 17305 41 38 Другие доходы 17306 5 602 10 518 Итого по символам 17301-17306 17300 6 511 12 028 Итого по разделу 7 17000 18 744 26 022 Итого по группе доходов В «Прочие доходы» 10003 18 744 26 022 Всего по Главе I «Доходы»(разделы 1-7) 10000 4 459 357 5 569 927 Глава II. РАСХОДЫ А. По банковским операциям и другим сделкам Раздел 1. Процентные расходы 1. По полученным кредитам от: Банка России 21101 23 365 171 960 Кредитных организаций 21102 43 886 30 966 Банков-нерезидентов 21103     Других кредиторов 21104     Итого по символам 21101-21104 21100 67 251 202 926 2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21205 58 45 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21206 1 1 Негосударственных финансовых организаций 21207     Негосударственных коммерческих организаций 21208 15 159 8 639 Негосударственных некоммерческих организаций 21209 766 374 Индивидуальных предпринимателей 21212 7 6 Итого по символам 21201-21214 21200 15 991 9 065 3. По депозитам юридических лиц Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21302 221 121 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21309   736 Негосударственных коммерческих организаций 21312 13 968 20 614 Негосударственных некоммерческих организаций 21313 4 018 6 398 Итого по символам 21301-21317 21300 18 207 27 869 4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц Кредитных организаций 21415 2 484 3 050 Итого по символам 21401-21417 21400 2 484 3 050 5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов — физических лиц Граждан Российской Федерации 21501 2 2 Нерезидентов 21502 Итого по символам 21501-21502 21500 2 2 6. По депозитам клиентов — физических лиц Граждан Российской Федерации 21601 768 102 844 710 Нерезидентов 21602 1 357 837 Итого по символам 21601-21602 21600 769 459 845 547 7. По прочим привлеченным средствам клиентов — физических лиц Граждан Российской Федерации 21701 4 492 6 075 Нерезидентов 21702 2   Итого по символам 21701-21702 21700 4 494 6 075 8. По выпущенным долговым обязательствам По облигациям 21801     По депозитным сертификатам 21802 711 289 По сберегательным сертификатам 21803     По векселям 21804 40 153 27 988 Итого по символам 21801-21804 21800 40 864 28 277 Итого по разделу 1 21000 918 752 1 122 811 Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах 22101 10 325 77 205 Итого по символу 22101 22100 10 325 77 205 2. Расходы по проведению других сделок Погашению и реализации приобретенных прав требования 22201 266   Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 22203 81 977 15 302 Итого по символам 22201-22203 22200 82 243 15 302 Итого по разделу 2 22000 92 568 92 507 Итого по группе расходов А «От банковских операций и других сделок» (разделы 1-2) 20001 1 011 320 1 215 318 Б. Операционные расходы Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки 1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Российской Федерации 23101 44 514 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 23102 20 235 Банка России 23103     Кредитных организаций 23104 5 893 2 162 Прочих ценных бумаг 23105 24 172 17 695 Иностранных государств 23106     Банков-нерезидентов 23107 43 42 Прочих ценных бумаг нерезидентов 23108 4 748 6 735 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 23109 287 747 Итого по символам 23101- 23109 23100 35 207 28 130 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 23201     Итого по символу 23201 23200     Итого по разделу 3 23000 35 207 28 130 Раздел 4. Отрицательная переоценка 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов Ценных бумаг (балансовый счет №70607, при составлении годового отчета — балансовый счет №70707) 24101 1 594 432 Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70608, при составлении годового отчета — балансовый счет №70708) 24102 422 197 1 096 792 Драгоценных металлов (балансовый счет №70609, при составлении годового отчета — балансовый счет №70709) 24103 501 272 493 267 Итого по символам 24101 — 24103 24100 925 063 1 590 491 2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета — балансовый счет №70710): Итого по символам 24201-24204 24200     Итого по разделу 4 24000 925 063 1 590 491 Раздел 5. Другие операционные расходы 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам От изменения ставки процента 25101     От изменения курса ценной бумаги 25102 8 597 13 229 От изменения валютного курса 25103 27 649 114 104 От изменения индекса цен 25104 660 1 985 От изменения других переменных 25105 23 353 166 361 Итого по символам 25101-25105 25100 60 259 295 679 2. Комиссионные сборы За проведение операций с валютными ценностями 25201 121   За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов 25202 27 160 19 445 За услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 25203 16 702 12 555 За полученные гарантии и поручительства 25204 7   За оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 25205 266 391 По другим операциям 25206 8 847 29 221 Итого по символам 25201-25206 25200 53 103 61 612 3. Другие операционные расходы От передачи активов в доверительное управление 25301     Отчисления в резервы на возможные потери 25302 1 445 742 1 651 247 Прочие операционные расходы 25303 890 765 Итого по символам 25301-25303 25300 1 446 632 1 652 012 Итого по разделу 5 25000 1 559 994 2 009 303 Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации 1. Расходы на содержание персонала Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации 26101 383 447 273 515 Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации 26102 44 258 36 546 Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) 26103 564 713 Другие расходы на содержание персонала 26104 369 419 Итого по символам 26101-26104 26100 428 638 311 193 2. Амортизация По основным средствам 26201 45 483 55 524 По основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 26202     По нематериальным активам 26203 13 13 Итого по символам 26201-26203 26200 45 496 55 537 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием Расходы по ремонту основных средств и другого имущества 26301 17 705 15 084 Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) 26302 9 234 10 408 Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 26303 49 197 50 240 Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 26304 31 578 12 822 По списанию стоимости материальных запасов 26305 29 459 11 881 По уценке основных средств 26306     По выбытию (реализации) имущества 26307 807 3 333 Итого по символам 26301-26307 26300 137 980 103 768 4. Организационные и управленческие расходы Подготовка и переподготовка кадров 26401 2 295 591 Служебные командировки 26402 4 894 4 172 Охрана 26403 25 238 28 014 Реклама 26404 58 176 29 966 Представительские расходы 26405     Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем 26406 32 810 30 771 Судебные и арбитражные издержки 26407 1 686 723 Аудит 26408 7 583 6 450 Публикация отчетности 26409 309 170 Страхование 26410 43 040 33 960 Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации 26411 11 145 13 948 Другие организационные и управленческие расходы 26412 4 563 5 610 Итого по символам 26401-26412 26400 191 739 154 375 Итого по разделу 6 26000 803 853 624 873 Итого по группе расходов Б «Операционные расходы» (3-6 разделы) 20002 3 324 117 4 252 797 В. Прочие расходы Раздел 7. Прочие расходы 1. Штрафы, пени, неустойки По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27101 2   По другим банковским операциям и сделкам 27102 1 759 275 По прочим (хозяйственным) операциям 27103 20 68 Итого по символам 27101-27103 27100 1 781 343 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27201 13 14 По другим банковским операциям и сделкам 27202 430 1 484 По прочим (хозяйственным) операциям 27203 4 502 2 730 Итого по символам 27201-27203 27200 4 945 4 228 3. Другие расходы, относимые к прочим Платежи в возмещение причиненных убытков 27301   3 От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 27303 42 17 От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности 27304 3   Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы 27305 14 518 13 593 Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий 27306 596 727 Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 27307     Другие расходы 27308 8 888 6 484 Итого по символам 27301-27308 27300 24 047 20 824 Итого по разделу 7 27000 30 773 25 395 Итого по группе расходов В «Прочие расходы» (раздел 7) 20003 30 773 25 395 Всего по Главе II «Расходы» (разделы 1-7) 20000 4 366 210 5 493 510