Банківські операції з кредитування юридичних осіб

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
КУРСОВА РОБОТА
з дисципліни „Банківські операції”
тема: „БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ З КРЕДИТУВАННЯЮРИДИЧНИХ ОСІБ”
Дніпропетровськ
2005

ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ КРЕДИТУВАННЯ ВКОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ
1.1 Сутність кредиту як економічної категорії
1.2 Процес кредитування в комерційному банку
1.3 Облік кредитів банків підприємствам – юридичним особам
1.4 Статистична звітністьбанків про кредитні операції
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ В КОМЕРЦІЙНОМУБАНКУ АППБ „АВАЛЬ”
РОЗДІЛ 3. ОСНОВНІ ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ КРЕДИТУВАННЯ В БАНКІВСЬКІЙ СИСТЕМІУКРАЇНИ
3.1 Загальні тенденції розвитку кредитування в банківській системіУкраїни на протязі 2005 року
3.2 Індивідуальні тенденції розвитку кредитування в комерційному банку АППБ„Аваль” на протязі 2005 року
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
ДОДАТКИ

ВСТУП
Кредитні операції  це відносини між кредитором і позичальником (дебітором)по наданню першим останньому визначеної суми коштів на умовах платності,терміновості, зворотності. Банківські кредитні операції підрозділяються на двівеликі групи:
 активні, коли банк виступає в особі кредитора, видаючи позики;
 пасивні, коли банк виступає в ролі позичальника (дебітора), залучаючигроші від клієнтів і інших банків у банк на умовах платності, терміновості, зворотності
Виходячи з зазначених характеристик можна умовно підкреслити розходженняміж кредитними і позиковими операціями, кредитом і позикою. Кредит  більшшироке поняття, що припускає наявність різних форм організації кредитнихвідносин, як формуючі джерела коштів банку, так і представляють одну з формїхнього вкладення. Позик ж є лише однієї з форм організації кредитних відносин,виникнення яких супроводжується відкриттям позикового рахунка. Крім того,кредитні відносини можуть бути організовані не тільки в рамках банківськогокредиту, але і як комерційне кредитування, коли в особі і позичальника, ікредитора виступають підприємства, а кредитні відносини між ними оформляютьсявекселем. Надалі комерційний кредит може трансформуватися в банківський за допомогоюнадання позики під заставу векселя чи його обліку.
Головною ланкою кредитної системи у будь-якій країні є банки, якіздійснюють основну масу кредитних і фінансових операцій. Під терміном «БАНК»розуміють установу, яка створена для залучення грошових коштів і розміщення їхвід свого імені на умовах поверненості, платності і терміновості. Основнезавдання банку здійснювати посередництво в переміщенні коштів від кредиторів допозичальників.
Актуальністьтеми курсової роботи полягає в оцінці структурної ролі кредитування юридичних осіб вактивних операціях комерційних банків України та основні тенденції розвиткуцього сегменту кредитування.
Мета дослідження курсової роботи — виявлення динаміки обсягів таструктурних співвідношень в операціях кредитування юридичних осіб в банківськійсистемі України та індивідуально в комерційному банку АППБ „Аваль”.
Об’єктом досліджень курсової роботи є банківські операції кредитуванняюридичних осіб.
Методи дослідження – методиісторичного та структурного аналізу, методи ретроспективного економічногоаналізу результатів (горизонтально-вертикальні статистичні розрізи).
Інформаційно-методологічна база досліджень — звітні документи АППБ „Аваль”, статистичні таблиціМінстату України за 19922005 роки, статистичні та нормативні документиНаціонального банку України, статистичні таблиці Асоціації українських банків.

РОЗДІЛ 1
ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ КРЕДИТУВАННЯ В КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ
1.1 Сутність кредиту як економічної категорії
Кредит (від лат. Creditum – позичка, борг) є однією з найскладнішихекономічних категорій[1].Передумовою його виникнення послужило майнове розмежування суспільства в періодрозкладання первіснообщинного ладу. Одначе виникнення умов, що додали кредитухарактер об'єктивної необхідності, обумовлено становленням і розвитком товарно-грошовихвідносин.
Як економічна категорія кредит являє собою сукупність визначених економічнихвідносин. Їхнє відокремлення в окремий вид відбувається на основі особливостейсуб'єктів і об'єктів цих відносин. З цих позицій кредит можна характеризуватияк відносини між кредитором і позичальником із приводу зворотного руху вартості.
 Кредитор – це суб'єкт кредитних відносин, що надає вартість у тимчасовекористування. Джерелом засобів для видачі позички можуть бути як власні засобикредитора, так і позикові.
 Позичальник – суб'єкт кредитних відносин, що одержує позичку. Позичальникамиможуть бути юридичні і фізичні особи, що мають недолік власних засобів, держпідприємства, акціонерні товариства, приватні фірми, банки, держава,громадяни і т.д.
Банківський кредит  дуже зручна й у багатьох випадках незамінна формафінансових послуг, яка дозволяє гнучко враховувати потреби конкретного позичальникаі пристосовувати до них умови одержання позики (у відмінність, наприклад, відринку цінних паперів, де терміни й інші умови позики стандартизовані) [10].
Відповідно виділяється пряме банківське кредитування, коли кредитнівідносини підприємства споконвічно виникають як відносини з банком, і непрямебанківське кредитування, коли первісно виникають кредитні відносини міжпідприємствами, що згодом звертаються в банк у пошуках способу достроковогоодержання коштів комерційного кредиту (за векселем).
Банківськийкредит надається суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасовекористування на умовах раціонального кредитування, передбачених кредитнимдоговором. Основними із них є: забезпеченість, повернення, строковість,платність та цільова направленість.
Принципзабезпеченості кредиту означає наявність у банку права для захисту своїхінтересів, недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможністьпозичальника.
Принципповернення, строковості та платності означає, що кредит має бути поверненимпозичальником банку у визначений у кредитному договорі строк з відповідноюсплатою за його користування.
Цільовийхарактер використання передбачає вкладення позичкових коштів на конкретні цілі,передбачені кредитним договором.
Докредитних операцій належать активні операції банку, що пов'язані з наданнямклієнтам залучених коштів у тимчасове користування (надання кредитів уготівковій або безготівковій формі, на фінансування будівництва житла та уформі врахування векселів, розміщення депозитів, проведення факторинговихоперацій, операцій репо, фінансового лізингу тощо) або прийняттям зобов'язаньпро надання коштів у тимчасове користування (надання гарантій, поручительств,авалів тощо), а також операції з купівлі та продажу цінних паперів задорученням клієнтів і від свого імені (включаючи андеррайтинг), будьяке продовженнястроку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодоповернення заборгованої суми.
Форми кредиту класифікуються за принципами [11]:
1. За джерелами кредитів :
- зовнішнє кредитування;
- внутрішнє кредитування;
2. За строками кредити поділяються на :
- надстрокові – добові,тижневі, до трьох місяців;
- середньострокові – між 15роками;
- довгострокові – понад 57років;
3. За валютою позики :
- у валютікраїнипозичальника;
- у валюті країникредитора;
- у валюті третьої країни;
- у міжнароднійрозрахунковій грошовій одиниці (СДР);
4. За забезпеченістю :
- забезпечені (товарнимидокументами, цінними паперами, векселями, нерухомістю тощо);
- бланкові – під зобов 'язання боржника;
5. За суб'єктами кредитних відносин :
- державний;
- приватний;
- кредит міжнароднихфінансових організацій;
7. За видом ставки кредита :
- фіксована;
- плаваюча;
- комбінація ставок;
8. За способом погашення кредита:
- з рівномірним погашенням;
- з нерівномірнимпогашенням;
- з одночасним погашенням;
- з ануїтентним погашенням (відсотки погашаються разом з основним боргом);
9. За технологією реалізації кредиту :
 кредитна лінія ;
 револьверний кредит ;
 консорціумний кредит ;
 кредит «овернайт»;
 кредит «овердрафт»;
1.2 Процес кредитування в комерційному банку
Процес кредитування складається з ряду етапів, кожний з який окремозабезпечує рішення конкретних задач, а в сукупності вони спрямовані надосягнення мети банківського кредитування – одержання банківського прибутку[13].
На першому етапі банківського кредитування аналізуються і відбираютьсязаявки клієнтів на одержання кредиту. У заявці визначаються цільове призначеннякредиту, його сума, термін використання, дата погашення, характеристика іекономічний ефект проекту від кредитування, форми забезпечення кредиту.
Після ознайомлення з документами службовець розмовляє з майбутнімпозичальником, що має велике значення для наступного рішення питання пронадання кредиту. На цьому етапі банк повинний приділити увагу вірогідностідокументів і інформації, на підставі яких зважується питання про наданнякредиту.
Другий етап процесу кредитування припускає вивчення кредитоспроможностіклієнта, тобто наявність передумов для одержання кредитів, здатності їхньогоодержання. Кредитоспроможність позичальника визначається показниками, щохарактеризують його акуратність при розрахунках за раніше отримані кредити,його поточне фінансовий стан і перспективи змін, здатність при необхідностімобілізувати кошти з різних джерел. Комерційний банк аналізує, вивчаєдіяльність потенційного позичальника, визначає його кредитоспроможність,прогнозує ризик неповернення кредиту і приймає попереднє розрахункове рішенняпро надання або відмову у наданні кредиту.
Позичкова операція – це акт комерційного продажу коштів на визначенийтермін. Тому в умовах ринкових відносин плата за кредит(процент) стаєоб'єктивним супутником кредиту, складовою частиною позичкової операції [17].
Вартість кредиту складається з процентної ставки, комісії за видачу йоформлення кредиту та інших елементів.
Основним видом плати за користування банківським кредитом є процент.Поряд з процентом банки можуть установлювати комісію, що застосовується якдодатковий елемент ціни банківського кредитування. Комісія встановлює, якправило, у тих випадках, коли в процесі кредитування банк виконує додатковуроботу, пов’язану з оформленням позички і контролем, або наглядом заздійсненням проекту, що кредитується. Комісія може сплачуватися окремо, абододаватися до процента.
Рівень процентної ставки залежить від таких факторів [16]:
- облікова ставкацентрального банку;
- рівень інфляції;
- строк позички;
- ціна сформованих ресурсів;
- ризик;
- розмір позички;
- попит на банківськіпозички;
- якість застави;
- зміст заходів, щокредитуються;
- витрати на оформленняпозички і контроль;
- ставка банку-конкурента;
- характер відносин міжбанком і клієнтом;
- норма прибутку від іншихактивних операцій.
Вплив цих факторів на рівень процентної плати за користуваннябанківськими позичками є взаємозв’язаним, тому важко визначити кількіснезначення кожного з них, але враховувати їх у сукупності доцільно.
Резервдля відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків [6] (далі резерв під кредитні ризики) є спеціальним резервом, необхідність формуванняякого обумовлена кредитними ризиками, що притаманні банківській діяльності.Створення резерву під кредитні ризики  це визнання витрат для відображенняреального результату діяльності банку з урахуванням погіршення якості йогоактивів або підвищення ризиковості кредитних операцій.
Банкисамостійно визначають рівень ризику кредитних операцій, оцінюють фінансовийстан позичальників (контрагентів банку) та вартість застави в межах чинногозаконодавства.
 Зметою розрахунку резерву під кредитні ризики банки мають здійснюватикласифікацію кредитного портфеля за кожною кредитною операцією залежно відфінансового стану позичальника, стану обслуговування позичальником кредитноїзаборгованості та з урахуванням рівня забезпечення кредитної операції. Зарезультатами класифікації кредитного портфеля визначається категорія кожноїкредитної операції: «стандартна», «під контролем»,«субстандартна», «сумнівна» чи «безнадійна».
Загальназаборгованість за кредитними операціями становить валовий кредитний ризик длякредитора.
Дляцілей розрахунку резервів на покриття можливих втрат за кредитними операціямивизначається чистий кредитний ризик (в абсолютних показниках) шляхом зменшеннявалового кредитного ризику, класифікованого за ступенями ризику, на вартістьприйнятного забезпечення.
Банкизобов'язані створювати та формувати резерви для відшкодування можливих втрат наповний розмір чистого кредитного ризику за основним боргом, зваженого навідповідний коефіцієнт резервування, за всіма видами кредитних операцій унаціональній та іноземних валютах [6].
Резервпід кредитні ризики поділяється на резерви під стандартну та нестандартнузаборгованість за кредитними операціями. Резерви під нестандартнузаборгованість формуються за кредитними операціями, класифікованими як«під контролем», «субстандартні», «сумнівні», атакож «безнадійні».
1.3 Облік кредитів банків підприємствам – юридичним особам
Первиннийоблік кредитів банку формується у вигляді робочих документів „кредитної справи”за кожним позичальником (контрагентом), яка в обов'язковому порядку має містити[6]:
 назвуклієнта, його місцезнаходження (місце проживання);
 номеросновного поточного, додаткового поточного та позичкового рахунків;
 письмовеклопотання (заявка) про надання кредиту та техніко-економічне обґрунтуванняпотреби в кредиті на відповідні цілі;
 кредитнуугоду та зміни до неї;
 угодупро заставу (забезпечення) та зміни до неї;
 датувидачі та погашення кредиту (за угодою);
 початковусуму кредиту в гривнях або гривневому еквіваленті та код валюти (у разі видачікредиту в іноземній валюті);
 відсотковуставку, про всі її зміни та на звітну дату;
 фінансовузвітність позичальника (контрагента), що подається до банку-кредитора;
 інформаціюпро результати оцінки фінансового стану позичальника (Контрагента), встановленіПоложенням [6] та внутрішньобанківським положенням про кредитування і методикоюпроведення оцінки фінансового стану (на час здійснення кредитної операції тавсі наступні дати проведення оцінки, у тому числі на дату зарахуваннязаборгованості на рахунки пролонгованої, простроченої, сумнівної заборгованостіабо визнання її безнадійною);
 документи,що свідчать про перенесення суми боргу за кредитною операцією на рахункипролонгованої (із зазначенням номерів рахунків, сум і термінів кожноїпролонгації), простроченої чи сумнівної заборгованості (із зазначенням номеріврахунків, дати, суми);
 датуприйнятого рішення про визнання заборгованості безнадійною із зазначенням сумиосновного боргу та суми відсотків, відповідну виписку з протоколу засіданнякредитного комітету банку;
 інформаціюпро стан погашення заборгованості із зазначенням дат і сум;
 залишковусуму кредитної заборгованості на звітну дату (у гривнях та гривневому еквівалентів разі видачі валютного кредиту), номер рахунку, на якому обліковуєтьсязаборгованість на звітну дату;
 видта суму забезпечення за угодою;
 документи,що свідчать про стан забезпечення за кредитною угодою;
 сумузабезпечення, що береться до розрахунку резерву;
 класпозичальника на кожну звітну дату та документи, що його підтверджують;
 категоріюризику («стандартна», «під контролем»,«субстандартна», «Сумнівна», «безнадійна») закредитною операцією;
 розрахунковусуму чистого ризику за кредитною операцією;
 інформаціюпро вжиті банком заходи для погашення заборгованості (документи або їх копії,що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу).
Робочі документи заповнюються після подання потенційним позичальником(контрагентом) заявки на одержання кредиту та є обов'язковими для розглядукредитним комітетом для прийняття рішення про здійснення кредитної операції.
Аналітичний облік операцій кредитування в комерційному банку здійснюєтьсязгідно Інструкції [4], яка визначає порядок відображення в бухгалтерськомуобліку інформації про надання (отримання) кредитів, гарантій, авалів,поручительств, здійснення факторингових операцій, операцій репо, врахуваннявекселів та формування і використання резервів під кредитні ризики в банкахУкраїни.
Згідно Інструкції в бухгалтерському аналітичному обліку кредитназаборгованість за „життєвим циклом” кредиту розрізняється як:
 довгостроковікредити  надані або отримані кредити на строк більше ніж один рік;
 зобов'язанняз кредитування  зобов'язання банку надати клієнту кредит на певних умовах;
 короткостроковийкредит  наданий або отриманий кредит на строк, що не перевищує один рік;
 простроченазаборгованість  заборгованість, яка не погашена в термін (строк), установленийдоговором;
 сумнівназаборгованість  заборгованість, за якою в банку є сумнів щодо її погашення.
Кредитніоперації відображаються за відповідними рахунками Плану рахунківбухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою ПравлінняНаціонального банку України від 17.06.2004 N 280 [5] (далі  План рахунків),залежно від категорії контрагентів, виду кредиту та строків їх використання.
Обліккредитних, вкладних (депозитних) операцій та нарахованих доходів і витрат затакими операціями в іноземній валюті та банківських металах здійснюєтьсяаналогічно до порядку обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій унаціональній валюті. Курсові різниці від переоцінки суми кредиту, а такожнарахованих за ними процентів в іноземній валюті та банківських металах узв'язку із зміною офіційного валютного курсу відображаються за рахунком 6204«Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».
Надані(отримані) кредити первісно оцінюються і відображаються в бухгалтерськомуобліку за собівартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, уключаючикомісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями)відповідно як актив та зобов'язання і не підлягають взаємозаліку.
Надату балансу кредити оцінюються за амортизованою собівартістю з використаннямефективної ставки відсотка під час здійснення амортизації дисконту (премії) танарахування процентів.
Якщобалансова вартість активів (наданих кредитів ) перевищує оцінену сумуочікуваного відшкодування, то визнається зменшення їх корисності. Зменшеннякорисності в бухгалтерському обліку відображається шляхом формуванняспеціальних резервів за рахунок витрат банку.
Убухгалтерському обліку операції з продовження строку дії (пролонгації)кредитних договорів відображаються за відповідними рахунками з обліку короткостроковоїабо довгострокової заборгованості Плану рахунків бухгалтерського обліку банківУкраїни залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору додати їх погашення.
Закредитними операціями (наприклад, факторинговими, гарантійними, з урахуваннявекселів), за якими кошти надаються одній особі, а погашення заборгованостіздійснюється іншою, аналітичний облік ведеться щодо тієї особи, яка маєздійснювати погашення кредитної заборгованості.
Бухгалтерськийоблік нарахованих, отриманих (сплачених), наперед отриманих (сплачених) доходівза кредитними операціями здійснюється згідно з порядком, визначеним Правиламибухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженимипостановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 N 255.
Структурааналітичного кредитного рахунку складається з можливої комбінації цифровихполів до 14 знаків, де обов’язковими є [5]:
ХХХХКННННННННН
ХХХХ– синтетичний балансовий рахунок
К –ключ рахунку
Значенняполів 9 символів ННННННННН самостійно вибираються банком у обліковій політиці іпредназначені для ідентифікації філіалу банку та номеру клієнта в ньому. Іншікодові поля аналітичного рахунку, звичайно, не входять до номеру рахунку, авиносяться в додаткові параметри рахунку в „Операційному дні банку”. Додатковіпараметри аналітичного рахунку використовуються автоматизованою системою банкудля формування статистичної звітності.
Синтетичний облік кредитів здійснюється згідно Плану рахунківбухгалтерського обліку банків України [5]  систематизованим перелікомсинтетичних рахунків бухгалтерського обліку, що використовуються для детальноїта повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потребскладання фінансової звітності.
Аналітичнийоблік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформаціюпро кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного облікузабезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичнихрахунків передбачає наявність обов'язкових параметрів згідно з вимогами Національногобанку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності тауправління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, яківизначаються банком самостійно, зокрема щодо реквізитів клієнтів та договорів.
Вимогидо нумерації рахунків аналітичного обліку, класифікації загальних таспеціальних параметрів цих рахунків викладені в окремих нормативно-правовихактах Національного банку України.
УПлані рахунків наведені номери та найменування синтетичних рахунків II, III, IVпорядків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів,зобов'язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної тафінансової діяльності банків. Першою цифрою номера визначено клас рахунків.
Планрахунків складається з дев'яти класів:
Клас1. Казначейські та міжбанківські операції.
Клас2. Операції з клієнтами.
Клас3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання.
Клас4. Фінансові та капітальні інвестиції.
Клас5. Капітал банку.
Клас6. Доходи.
Клас7. Витрати.
Клас8. Управлінський облік.
Клас9. Позабалансові рахунки.
Кожнийклас розподілений на:
рахункиII порядку (двозначні  розділ);
рахункиIII порядку (тризначні  група);
рахункиIV порядку (чотиризначні  балансовий рахунок).
Укласі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції зарозрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахункицього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами(крім банків) суб'єктами господарювання, органами державної влади тасамоврядування, фізичними особами.
Зарахунками суб'єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб тафізичних осіб підприємців.
Укласі 9 обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій запозабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансовірахунки кореспондують тільки між собою.
Синтетичний облік кредитів та зобов’язань з кредитування ведеться заоб’єднанням аналітичних рахунків в балансові та позабалансові групи згідноПлану рахунків [3] (табл.А.1 Додатку А).

1.4Статистична звітність банків про кредитні операції
Правилаорганізації статистичної звітності [7], що подається до Національного банкуУкраїни (далі  Правила), визначають наступний перелік форм статистичноїзвітності по кредитним операціям комерційних банків та порядок їх заповнення,періодичність їх складання, терміни та способи подання даних до Національногобанку України.
Правилапередбачено надання наступних статистичних форм звітності комерційних банківпро кредитні операції :а) Звіт прокласифіковані кредитні операції за формами власності (форма № 302 – табл.А.2Додатку А)
Зазначенаінформація банків використовується для визначення заборгованості за кредитнимиопераціями, відповідно до яких нараховується резерв на можливі втрати.Інформація надається в розрізі наданих кредитів, гарантій та розміщенихдепозитів. Розподіл кредитної заборгованості за категоріями ризику здійснюєтьсязгідно з параметрами аналітичного обліку на підставі рішень кредитного комітетубанку, який зобов'язаний розглядати кредитний портфель для оцінки кредитнихризиків за станом на перше число місяця. б) Звіт про сумиі процентні ставки за кредитами (форма №310Д – табл.А.3 Додатку А)в) Звіт про сумиі процентні ставки за наданими кредитами № 310 – табл.3.3(за видами економічноїдіяльності)г) Звіт провимоги за кредитами, наданими в економіку України – Форма №317 – табл.А.4Додатку А(класифікація за організаційно-правовими формами господарювання),
Звітпередбачає надання банками даних про вимоги за кредитами, наданими в економікуУкраїни, у розрізі організаційно-правових форм господарювання. Під часскладання звіту доцільно користуватися Державним класифікатором України«Класифікація організаційно-правових форм господарювання ДК 002:2004»,затвердженим наказом Держспоживстандарту України від 28.05.2004 N 97. Д) Звіт провимоги за кредитами, наданими в економіку України (класифікація за видамиекономічної діяльності) – Форма № 320
Звітпередбачає надання банками даних про вимоги за кредитами, наданими в економікуУкраїни, у розрізі видів економічної діяльності. Під час складання звітудоцільно користуватися Державним класифікатором України ДК 00996«Класифікація видів економічної діяльності», затвердженим наказомДержстандарту України від 22.10.96 N 441. Е) Звіт провимоги за наданими кредитами (класифікація за секторами економіки) – Форма №321
Підчас складання звіту доцільно користуватися Методичними рекомендаціями щодокласифікації інституційних секторів економіки України, затвердженими наказомМіністерства статистики України від 25.07.94 N 172.
Даніпро вимоги за кредитами, наданими резидентам та нерезидентам, складаються заданими балансів банків та даними аналітичного обліку з урахуванням параметріврезидентності K030, коду валюти R030, строковості S181, інституційних секторівекономіки K071 та параметра аналітичного обліку R011. Ж) Звіт провимоги за кредитами, наданими в економіку України (класифікація за цільовимспрямуванням)  Форма № 322
 Звітпередбачає надання банками даних про вимоги за кредитами, наданими в економікуУкраїни за цільовим спрямуванням, а саме кредити, що надані в поточну та вінвестиційну діяльність, у тому числі іпотечні кредити. З) Звіт провимоги за кредитами, наданими в економіку України (класифікація за формамивласності) – Форма № 323І) Звіт проформування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями –Форма № 604(табл.А.5 Додатку А)

РОЗДІЛ 2
АНАЛІЗ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ В КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ АППБ„АВАЛЬ”
Кредитні операції в АППБ “Аваль” для юридичних осіб сконцентровані внаступних напрямках кредитування [20]:
а) Короткострокові кредити
б) Генеральна кредитна угода
в) Довгострокові кредити
г) Технічний кредит
д) Автомобілі у кредит
е) Міжнародні кредитні лінії
ж) Овердрафт
з) Кредитування сільгоспвиробників
В додатку Г наведений баланс АППБ „Аваль” станом на 01.01.2005 року, якийдозволяє провести оцінку обсягів операцій кредитування.
а) Короткострокові кредити
Виходячи з потреб у позикових ресурсах, особливостей бізнесу іфінансового стану підприємства, банк «Аваль» готовий запропонувати кількаваріантів кредитування.
Кредиту разовому порядку передбачає одноразове надання кредитних коштів для оплати конкретноготовару (послуги). При цьому погашення заборгованості за кредитом можездійснюватися як наприкінці терміну користування кредитом, так і згідно з встановленимграфіком погашення.
Кредитзгідно із затвердженим графіком передбачає надання кредитних коштів відповідно до графікувибірки ресурсів. Порядок погашення такого кредиту встановлюється кредитнимдоговором.
Кредитнікошти надаються як у національній, так і в іноземній валюті під заставунерухомості, устаткування, транспортних засобів, товарів в обороті, майновихправ на термін від 1 дня до 3 років.
Короткостроковікредити (на терміндо 1 року) допомагають заповнити тимчасовий розрив у русі оборотних коштів.
Довгостроковікредити (від 1 рокудо трьох років) надаються для придбання (модернізації) основних засобівпідприємства.
Базовіумови надання:
—   Задовільний фінансовий стан клієнта
—   Надання достатнього і ліквідного забезпечення
—   Ефективність запропонованого проекту
—   Процентна ставка за користування кредитом: 21 —24% річних у національній валюті, 14 — 15% річних в іноземній валюті
Остаточнийтермін і процентна ставка по кредиту визначаються у кожному конкретному випадкузалежно від цілей кредитування, окупності кредитованого проекту тощо.
б) Генеральна кредитна угода
Генеральнакредитна угода —найоптимальніша форма роботи для клієнтів, які регулярно користуютьсякредитними продуктами банку.
У цьомуразі банк на основі аналізу фінансового стану клієнта встановлює для ньогокредитний ліміт. Після чого клієнт може користуватися будь-якими кредитнимипродуктами у межах суми, що не перевищує встановлений ліміт, та протягомзазначеного в угоді терміну.
Перевагидля позичальника:
—   можливість оперативного одержання новоїкредитної послуги чи зміни складу послуг, що використовуються;
—   істотна економія часу і коштів при прийняттірішень, підготовці і розгляді документів, підписанні договорів забезпеченнятощо.
в) Довгострокові кредити
Для модернізації чи придбання основних засобів вітчизняного чи іноземноговиробництва, банк «Аваль» готовий надати унікальну можливість:  довгостроковийкредит у національній валюті за мінімальною на українському ринку процентноюставкою у сумі від 500 тис. грн. до 50 млн. грн.
Базовіумови надання кредиту:
—   Термін кредитування визначається виходячи з окупностіфінансованого проекту, і може досягати 3 років.
—   Сума кредиту може досягати 50 проц. ринковоївартості активів підприємства на момент звернення по кредит, що визначаєтьсяекспертами банку.
—   Підприємство-позичальник повиннепрофінансувати за рахунок власних коштів не менше 20 проц. загальної вартостіпроекту.
—   Процентна ставка встановлюється залежно відконкретних умов кредитування у рамках 2223 проц. річних, однак може бутизнижена за рішенням кредитного комітету банку в кожному конкретному випадку.Виплата відсотків за користування кредитом проводиться щомісяця.
—   Існуючий бізнес підприємства на моментзвернення по кредит повинен забезпечувати можливість обслуговування кредиту(сплата відсотків) протягом усього терміну дії кредитної угоди незалежно віддоходів, що прогнозуються інноваційно-інвестиційним проектом.
—   Вартість і вид забезпечення повернення кредитубанк «Аваль» визначає залежно від конкретного проекту.
—   Надання коштів на погашення вже існуючихборгів підприємства, а також на поповнення оборотного капіталу умовами програмине передбачається.
Перевагидовгострокового кредитування в банку «Аваль»:
—   Можливість надання відстрочки погашенняосновної суми кредиту терміном до 18 місяців.
—   Мінімальна для українського ринку кредитнаставка, що не може бути підвищена протягом усього терміну дії кредитногодоговору.
—   Заявки на одержання кредиту приймаються у кожномуз близько 1400 відділень банку «Аваль» по всій Україні.
—   Кошти надаються для придбання товарівкапітального призначення як вітчизняного, так і іноземного виробництва.
—   Гнучкий підхід при визначенні терміну кредиту,процентної ставки за його використання, вартості і виду забезпечення поверненнякредиту визначається банком у кожному окремому випадку.
Дляучасті у програмі підприємство повинне надати необхідний пакет документів у будь-якуз 1400 установ АППБ «Аваль» у всіх регіонах України. Базовими підрозділами длябезпосереднього розгляду проектів є Центральний офіс банку «Аваль» (м. Київ),обласні дирекції і філіали.
Кредитніресурси надаються після ухвалення позитивного рішення кредитного комітету банку«Аваль» і затвердження проекту Нацбанком України.
г) Технічний кредит
Основна мета технічного кредитування — прискорення розрахунків з контрагентами,а також проведення взаємозаліків для оптимізації структури дебіторської ікредиторської заборгованості.
Кредитидля прискорення розрахунків в інвалюті  у разі якщо у вашого підприємства виникла необхідністьтерміново зробити платіж за зовнішньоекономічним контрактом, а придбанняінвалюти на міжбанківському валютному ринку в цей день з технічних причиннеможливе (наприклад, необхідну суму в національній валюті було перераховано у банкіз запізненням), або
 —розрахунки по внутрішніх або зовнішньоекономічних контрактах, а кошти,перераховані контрагентом на ваш рахунок у банк за зовнішньоекономічнимконтрактом, з технічних причин ще не надійшли, банк готовий оперативнорозглянути питання про надання підприємству короткострокового кредиту дляприскорення розрахунків в операціях з іноземною валютою під заставу коштів,зачислюваних в описаних вище випадках на рахунки в банку «Аваль».
Кредитидля проведення взаємозаліків  у разі, якщо у вашого підприємства накопичилася дебіторсько-кредиторськазаборгованість, що стикається із групою інших підприємств, оптимальним рішеннямможе стати використання кредитних коштів нашого банку. Протягом одногобанківського дня кредитні кошти, отримані одним з підприємств, пройдуть по рахункахусіх підприємств групи, відкритих у банку «Аваль», і погасять взаємнузаборгованість.
д) Автомобілі у кредит
Програмадіє для юридичних осіб і передбачає кредитування на купівлю автомобілів у автодилерів*— партнерів АППБ «Аваль».
Базовіумови:
1. Особистий внесокпозичальника складає 1040% від вартості автомобіля.
2. Одним з головнихзабезпечень повернення кредиту є застава автомобіля, придбаного на кредитнікошти. Договір застави завіряється нотаріально.
3. Термін кредитування длявсіх автомобілів — до 60 місяців;
4. Розмір процентної ставкизалежить від терміну кредитування і марки автомобіля.
5. Обов’язкове страхуваннягромадянської відповідальності власника та повне КАСКО за рахунок позичальникана весь термін дії кредиту.
Дляучасті у програмі «Автомобіль у кредит» необхідно:
1. Звернутися до автодилера(згідно з переліком), визначитися з маркою, комплектацією та ціною автомобіля йодержати перелік документів, необхідних для надання кредиту, а також акт виборуавтомобіля зі специфікацією та вказанням повної вартості автомобіля.
2. Звернутися до ближчого доВас відділення банку.
3. Після одержанняпозитивного рішення банку щодо кредитування укласти з автодилером договіркупівлі-продажу автомобіля й оплатити автодилеру власний внесок.
4. Оформити постійнереєстраційне посвідчення на транспортний засіб й укласти договір заставиавтомобіля з банком і договір страхування майна з погодженими банком страховимикомпаніями, після чого вам будуть надані кредитні кошти.Загальні умовикредитування юридичних осіб за програмою «Автомобіль у кредит» представлені втабл.Б.1 Додатку Б.
е) Міжнародні кредитні лінії
Крімкредитних продуктів за рахунок власних коштів, банк «Аваль» пропонує юридичнимособам-резидентам України кредити в рамках кредитних ліній західних фінансово-кредитнихінститутів, зокрема:
—   для малого і середнього бізнесу —Європейського банку реконструкції і розвитку;
—   для імпортерів товарів капітальногопризначення — банку «Bankgesellschaft Berlin» (ФРН).
Перевагикредитування у рамках міжнародних кредитних ліній:
—   можливість одержання ресурсів на придбанняосновних засобів як вітчизняного, так і західного виробництва;
—   можливість довгострокового кредитування (на терміндо п'яти років);
—   мінімальна процентна ставка за користуванняресурсами (1012 % річних).
Малимі середнім приватним підприємствам банк «Аваль» готовий надати кредити від 125 тис.дол. США до 2,5 млн. дол. у рамках кредитних ліній Європейського банкуреконструкції і розвитку (ЄБРР) для малих і середніх приватних підприємств для:
—   короткострокового фінансування витрат на сировинуі запасні частини для подальшої переробки чи використання у виробництві;
—   довгострокового фінансування засобіввиробництва і зв'язаного з ним збільшення нормативного оборотного капіталу;
—   фінансування лізингу;
—   короткострокового фінансування експортнихконтрактів.
Відповіднодо вимог ЄБРР, кредити у рамках цієї лінії не можуть бути надані:
—   для покриття існуючих зобов'язань приватнихпідприємств перед банківськими закладами;
—   для інвестицій у цінні папери.
Базовіумови надання кредитів:
—   Кредити на відновлення основних засобівнадаються на термін до 5 років (у т.ч. пільговий період без погашення основноїсуми — до двох років), кредити для поповнення оборотного капіталу — до 1 року.
—   Процентна ставка по кредиту не перевищує LIBOR+ 8%.
—   Надані у заставу активи повинні покривати не менше120 % від початкового розміру кредиту.
—   Позичальник повинен підтримувати страхуваннязастави у повному обсязі протягом усього терміну дії кредиту.
Додатковіплатежі:
—   одноразова комісія за надання кредиту в розмірі2% від затвердженої суми кредиту (може бути включена до суми кредиту, і в такийспосіб реально оплачуватися протягом усього терміну погашення кредиту);
—   плата за зобов'язання у розмірі 0,5% річнихвід суми будьякої затвердженої, але не обраної частини кредиту.
Вимогидо проектів, для реалізації яких надаються кредити:
1. Проект не повинен бутизв'язаний з ігровим бізнесом, виробництвом тютюнових виробів, міцних (ізвмістом алкоголю >15%) напоїв, зброї і військового спорядження, а такожтоварами чи діяльністю, внесеною у Природоохоронний список ЄБРР.
2. Кожен проектзатверджується на основі оцінки, проведеної банком і кредитним радником ЄБРР,включаючи перегляд детального бізнес-плану.
3. Мінімальний розмір проекту— 180 тис. дол. США.
4. Максимальний розмірпроекту — 4 млн. дол. США.
5. Позичальник (спонсор)повинен внести не менше 30% вартості проекту за рахунок власних ресурсів (у виглядіосновних фондів, сировини й ін. активів, включаючи значну суму в грошовійформі).
6. Закупівля товарів і послугповинна здійснюватися за ринковими цінами і за принципом тендера відповідно до правилЄБРР; рішення про капітальні інвестиції повинно прийматися з урахуваннямефективності вкладень коштів на конкурентній основі.
Вимогидо позичальників:
—   Підприємство повинно бути зареєстровано в Україніяк юридична особа і відноситися до приватного сектора чи контролюватися ним.
—   Кількість постійних працівників не повиннаперевищувати 500 чол.
—   Підприємство не повинно бути зв'язано з банком,що надає кредит.
—   Активи підприємства перед упровадженнямпроекту не повинні перевищувати 4 млн. дол. (на основі залишкової балансовоївартості, без обліку вартості землі і будинків).
—   Співвідношення «Борг/Капітал» (з урахуваннямпотенційного кредиту) протягом терміну впровадження проекту не повинноперевищувати 70:30.
—   Значення коефіцієнта обслуговування боргуповинно бути не меншим за 1,5.
Для опису цілей проекту і способів їхнього досягнення найкращевикористовувати рекомендації НБУ й ЄБРР для складання бізнес-плану ізатверджені таблиці для розрахунку прогнозних показників по інвестиційнихпроектах і проектам для поповнення оборотних коштів.
Банк„Аваль” готовий надати кредит на закупівлю імпортного устаткування в Німеччиніна суму від 250 тис. євро у вигляді акредитиву за зовнішньоекономічнимиконтрактами на термін від 2 до 5 років у рамках кредитної лінії банку«Bankgesellschaft Berlin» (ФРН).
У цьомуразі Вам доведеться оплатити у вигляді передоплати лише 15 проц. вартостіпартії товарів капітального призначення. Тоді як на 85 проц., що залишилися,банк «Аваль» виставить на користь німецького експортера безвідкличнийакредитив. Відкриття акредитиву буде зроблено за рахунок кредиту банку«Bankgesellschaft Berlin» тільки після одержання і перевіркидокументів, що підтверджують факт 100процентного відвантаження товару на користьукраїнського імпортера.
Погашеннякредиту здійснюється не рідше, ніж раз у півроку пропорційними платежами. Орієнтовнапроцентна ставка за кредитом складає 12 проц. річних і може змінюватися залежновід рішення кредитного комітету банку «Аваль», особливостей і термінів кожногоокремого проекту, а також змін процентної ставки EURIBOR.
Фінансуванняв рамках даної програми надається за умови:
—   успішного проходження позичальником усіхкредитних процедур;
—   одержання позитивного рішення кредитногокомітету банку «Аваль»;
—   згоди Національного страхового експортногоагентства Німеччини «Yermes» застрахувати ризики за зовнішньоекономічнимконтрактом між українським імпортером і його німецьким контрагентом.
Як забезпеченняповернення кредиту банк приймає в заставу:
—   нерухомість (квартири, частини будинку, дачі,магазини та інші об'єкти)
—   автотранспорт
—   товари в обороті, сировині (але не більше 25 проц.від суми кредиту)
—   устаткування, оргтехніку
—   інше майно
Оцінказаставного майна проводиться оцінювачами банку без додаткової оплати з бокупозичальника, виходячи з існуючої ринкової (а не балансової) вартості на конкретнийвид застави за винятком дисконту банку. Оціночна вартість застави повиннаперевищувати суму кредиту в 1,52 рази.
Якщож у вас не вистачає застави чи забезпечення на необхідну вам суму кредитнихкоштів, ми готові прийняти в заставу майнові права за контрактами на придбаннятехніки чи устаткування, що фінансуються у рамках даної програми, а також самеустаткування — після його постачання на територію України.
Необхіднідокументи:
—   договір на одержання кредиту і відкриттяакредитиву;
—   зразок договору купівлі-продажусільськогосподарської техніки з іноземним контрагентом можна одержати в установахбанку «Аваль».Кредити за рахунок міжнародних кредитних ліній ЄБРР
Базовіумови:
1. Мета кредитування —закупівля сільгосптехніки як вітчизняного, так і іноземного виробництва.
2. Максимальна сума кредиту —3,7 млн. дол. США.
3. Мінімальний внесокпозичальника за рахунок власних коштів — 30% від вартості техніки.
4. Відсоткова ставка — 8%річних.
5. Забезпечення — заставатехніки.
6. Валюта кредитування —долари США.
7. Погашення кредитуздійснюється згідно з узгодженим із позичальником графіком, що може передбачатиодин-два платежі на рік.Кредити за рахунокміжнародних кредитних ліній „Bankgeselshaft Berlin”
Базовіумови:
1. Мета кредитування —закупівля сільгосптехніки німецького виробництва.
2. Мінімальний внесокпозичальника за рахунок власних коштів — 25% вартості техніки в Україні (з урахуванняммитних платежів та розмитнення).
3. Сума кредиту — 64,2 проц.ціни в Україні з урахуванням митних платежів. *
4. Термін кредитування — 5 років.
5. Відсоткова ставка — 8%річних.
6. Валюта кредитування —євро.
7. Забезпечення кредиту — заставатехніки.
8. Погашення кредитуздійснюється згідно з узгодженим із позичальником графіком, що може передбачатиодин-два платежі на рік.
Строкрозгляду документів та прийняття рішення кредитним комітетом банку про наданняцільового кредиту складає 21 робочий день з моменту отримання банком повногопакету документів від позичальника.
* Залишок кредиту (10,8 проц.вартості техніки в Україні) надається за рахунок власних коштів Банку на базовихумовах. Кредити за рахунок власних коштів Банку АППБ„Аваль”:
Базовіумови:
1. Сума кредиту — необмежена(залежить від фінансового стану позичальника).
2. Мінімальний внесокпозичальника за рахунок власних коштів — 2530% вартості техніки.
3. Відсоткова ставка на термін:
—   до 1 року
—  8% річних (дол. США, євро);
—  16% річних (у гривні);
—   від 1 до 2х років
—  8% річних (у дол. США,євро);
—  17,3% річних (у гривні);
—   від 2 до 3х років
—  10% річних (дол. США,євро);
—  18% річних (у гривні).
4. Термін кредиту — до 3хроків.
5. Валюта кредитування —гривня, дол. США та євро.
6. Забезпечення по кредиту —застава техніки.
7. Погашення кредитуздійснюється згідно з узгодженим із позичальником графіком, що може передбачатиодин-два платежі на рік.
ж) Овердрафт
Банк«Аваль» пропонує послугу овердрафт — короткостроковий кредит, що перевищуєзалишок коштів на поточному рахунку клієнта, що надається у межах обговореноїзаздалегідь суми.
Овердрафтнадається у розмірі до 15% середньомісячних надходжень на рахунок клієнтапротягом останніх шести місяців на термін до 1 року.
Умовиодержання овердрафту:
—   Задовільний фінансовий стан.
—   Стабільні надходження на поточний рахунок.
—   Період погашення заборгованості 7 — 30 днів.
—   Процентна ставка за користування овердрафтом —2325% річних.Забезпеченнякредиту  заставою можуть бути наступні варіанти майна:
—   нерухомість: квартири, частини будинку, дачі,магазини та інші об’єкти;
—   автотранспорт;
—   товари в обороті, сировину (але не більш 25%від суми кредиту);
—   ювелірні вироби, брухт кольорових металів;
—   аудіо, відео, побутова техніка та іншеособисте майно;
—   устаткування, оргтехніка;
—   майнові права на об’єкти кредитування;
—   інше майно.
Оцінказаставного майна визначається оцінювачами банку без додаткової оплати з бокупозичальника, виходячи з існуючої ринкової (а не балансової) вартості на конкретнийвид застави за винятком дисконту банку. Оціночна вартість застави повиннаперевищувати суму кредиту в 1,5—2 рази.
з) Кредитування сільгоспвиробників
Банк «Аваль» є лідером кредитування агропромислового комплексу в Україні:з початку 2002 року банк надав підприємствам АПК, у тому числісільгоспвиробникам і переробникам, близько 2 млрд. грн. кредитних ресурсів.
На сьогоднібанк «Аваль» пропонує сільгосппідприємствам короткострокові і довгостроковікредити за зниженою процентною ставкою на поповнення основних і оборотнихкоштів, кредитні лінії, банківські гарантії й ін. кредитні продукти, а такожпакет цільових спеціальних програм з фінансування закупівельсільськогосподарської техніки підприємствами АПК.
—   «Лізинг сільгосптехніки»
—   «Сільгосптехніка у розстрочку»
—   «Сільгосптехніка в кредит»Лізингсільгосптехніки  Банк «Аваль» разом з компанією «УкрАгроЛіз» реалізує лізинговупрограму «Перспектива1». Завдяки їй ви зможете одержати необхідну вамсільськогосподарську техніку, не витрачаючи значних власних коштів на придбаннятехніки.
У рамкахпрограми «Перспектива1» Українська Аграрна Лізингова компанія готова
—   передати вам у лізинг сільгосптехніку відбезпосередніх виробників:
—   ВАТ «Ростсільмаш»,
—   ВАТ «Красноярський завод комбайнів»,
—   ПО «МТЗ» (Мінський тракторний завод),
—   КЛААСПМЗ (Павлоградський механічний завод),
—   Харківський тракторний завод,
—   Кіровський завод,
—   Могилівський автомобільний завод ім. С.М.Кірова.
а також:
—   провести діагностику, підготовку і введеннятехніки в експлуатацію;
—   надати технічну підтримку техніки на увесь часреалізації лізингового проекту;
—   навчити при необхідності персонал (двохмеханізаторів на одиницю техніки).
У цьомуразі вам доведеться оплатити лише 2325 проц. вартості обраної техніки, тоді як насуму не менше 20 проц. вартості банк «Аваль» готовий надати банківську гарантіюна весь термін дії лізингового договору. Загальне збільшення вартості об’єкталізингу при цьому не перевищить 2426 проц. Первісної вартості техніки.
Умовипередачі техніки в лізинг:
—   термін лізингу — три роки;
—   процентна ставка на суму несплаченої вартостітехніки — 1518 проц. річних;
—   початковий платіж — 2325 проц.;
—   одноразовий обов’язковий платіж (страхування;нотаріальні послуги) — 4,5 проц.;
—   наявність гарантії банку «Аваль» на суму не менше20 проц. вартості техніки, що надається у лізинг.
Умовинадання гарантії банку «Аваль»:
—   стабільний фінансовий стан підприємства лізингоотримувача;
—   наявність ліквідного забезпечення (рухоме інерухоме майно підприємств, майнові права на майбутній урожай, товари в обороті);
страхування об’єкта застави по ризику «КАСКО» на весь термін діїлізингового договору.
Банк «Аваль» разом з компанією «УкрАгроЛіз» реалізує програму«Сільгосптехніка у розстрочку». Завдяки їй ви зможете придбати необхідну вамсільськогосподарську техніку, не витрачаючи значних власних коштів на їїпридбання.
У рамкахпрограми Українська Аграрна Лізингова Компанія готова
—   передати вам у розстрочку сільгосптехніку відбезпосередніх виробників:
—   ВАТ «Ростсільмаш»,
—   ВАТ «Красноярський завод комбайнів»,
—   ВО «МТЗ» (Мінський тракторний завод),
—   КЛААСПМЗ (Павлоградський механічний завод),
—   Харківський тракторний завод,
—   Кіровський завод,
—   Могилівський автомобільний завод ім. С.М.Кірова.
а також:
—   провести діагностику, підготовку і введеннятехніки в експлуатацію;
—   надати технічну підтримку техніки на увесь часреалізації проекту;
—   навчити за необхідності персонал (двохмеханізаторів на одиницю техніки).
У цьомуразі вам доведеться оплатити лише 23 проц. вартості обраної техніки, тоді як насуму, не меншу 20 проц. вартості, банк «Аваль» готовий надати банківськугарантію на весь термін дії договору про розстрочку.
Перевагипрограми «Сільгосптехніка у розстрочку»:
—   дає покупцю право на податковий кредит ужепісля першого платежу;
—   термін договору визначається самим покупцемтехніки, виходячи із його фінансових можливостей (до 3 років);
—   загальне збільшення вартості техніки не перевищує2426 проц. первісної суми.
Умовипередачі техніки у розстрочку:
—   процентна ставка на суму несплаченої вартостітехніки — 1518 проц. річних;
—   первісний платіж — 23 проц.;
—   одноразовий обов’язковий платіж (страхування;нотаріальні послуги) — 4,5 проц.;
—   наявність банківської гарантії банку «Аваль»на суму, не меншу 20 проц. вартості техніки.
Умовинадання гарантії банку «Аваль»:
—   стабільний фінансовий стан підприємства лізингоотримувача;
—   наявність ліквідного забезпечення (рухоме інерухоме майно підприємств, майнові права на майбутній врожай, товари в обороті);
страхування об’єкта застави на весь термін дії лізингового договору по ризику«КАСКО».Кредити длямікробізнесу
Банк«Аваль» активно здійснює кредитування малих і мікропідприємств за програмою IPC(International Project Consultants), у тому числі за програмамимікрокредитування Європейського банку реконструкції і розвитку і Німецько-українськогофонду.
За листопадмісяць 2004 року банк видав 1133 кредитів на суму понад 6,259 млн. дол. США.
Одержатикредит за програмою мікрокредитування сьогодні можна у підрозділах банку«Аваль» у Дніпропетровську, Харкові, Кривому Розі, Хмельницькому, Львові,Миколаєві, Херсоні, Сімферополі, Запоріжжі, Чернівцях, Нікополі, Павлограді,Броварах і Білій Церкві.Перевагипрограми мікрокредитування АППБ «Аваль»:
—   Максимально спрощена процедура оформленнякредиту, що не потребує бізнес-плану і техніко-економічного обґрунтування.
—   Мінімальний термін оформлення і видачі кредиту(до 5 днів).
—   Відсутність комісійних з боку банку за оформленняі видачу кредиту.
—   Мінімальна процентна ставка по кредиту, що протягомусього терміну залишається незмінною (1414,5% — по валютних кредитах, 1820% —по гривневих).
—   Сума кредиту може коливатися від 100 доларівСША до 125 тис. доларів США, від 100 євро до 125 тис. євро., від 1 тис. до 600 тис.гривень.
—   Одержати кредит можна як у безготівковій, такі в готівковій формі.

РОЗДІЛ 3
ОСНОВНІ ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ КРЕДИТУВАННЯ В БАНКІВСЬКІЙ СИСТЕМІ УКРАЇНИ
3.1 Загальні тенденції розвитку кредитування в банківській системіУкраїни на протязі 2005 року
За станом на 1 листопада 2005 року в Державному реєстрі банків значиться185 банків, з них 163 банки мають ліцензію Національного банку України наздійснення банківських операцій, у тому числі: 133 банки – акціонернітовариства (з них: 92 – відкриті акціонерні товариства (2 банки – державні), 41– закриті акціонерні товариства), 30 банків – товариства з обмеженоювідповідальністю [22].
З початку року в Державному реєстрі банків зареєстровано 5 банків (ЗАТ«Міжнародний Іпотечний Банк», ТОВ КБ "Євробанк", ЗАТ«Внєшторгбанк (Україна)», ТОВ КБ «Фінансова Ініціатива»,ТОВ «Банк інвестицій та заощаджень»).
В стані ліквідації перебуває 20 банків (10,8 % від загальної кількостібанків у Державному реєстрі банків), з них 14 банків ліквідуються за рішеннямНаціонального банку України, 5 банків – за рішенням господарських (арбітражних)судів та 1 банк – за рішенням зборів акціонерів (власників) банку.
З початку 2005 року продовжувала тривати тенденція зростання основнихпоказників діяльності банків :
1. Капітал (балансовий) банків збільшився на 25,2 % і становить 23058,4млн. грн. Зростання капіталу банків відбулося за рахунок збільшення статутногокапіталу – на 2783,4 млн. грн. або на 24,0 %, загальних резервів, резервногофонду та інших фондів банку – на 699,1 млн. грн. або на 38,0%, емісійнихрізниць – на 44,7 млн. грн. або на 10,7%.
Капітал (балансовий) банків має таку структуру. Статутний капітал складає62,4 % від капіталу, результат минулих років – 7,0 %, результат переоцінкиосновних засобів, нематеріальних активів та інвестицій в асоційовані та дочірнікомпанії – 9,2 %, результат поточного року – 8,4 %, загальні резерви та фондибанків – 10,9 %, емісійні різниці – 2,0 %, результат звітного року, що очікуєзатвердження – 0,1 %.
2. З початку року зобов'язання банків (первинне кредитування ресурсноїбази банків) України збільшилися на 45,7 % (за відповідний період минулого року– на 34,6 %) і на 01.11.2005 становили 168950,9 млн. грн., в т.ч. нерезиденти –15,8 % від зобов'язань.
Збільшення зобов'язань банків відбулось за рахунок збільшення вкладівфізичних осіб – на 22705,9 млн. грн. або на 55,1 %, коштів суб'єктівгосподарювання – на 17260,7 млн. грн. або на 43,0 %, строкових вкладів(депозитів) інших банків та кредитів, що отримані від інших банків – на 10837,5млн. грн. або на 82,8 %, кредитів, що отримані від міжнародних та іншихфінансових організацій – на 1215,9 млн. грн. або на 73,7 %, цінних паперіввласного боргу – на 1209,6 млн. грн. або в 3 рази, субординованого боргу – на1084,7 млн. грн. або на 78,2 %, нарахованих витрат до сплати – на 691,0 млн. грн.або на 69,2 %, кредиторської заборгованості за операціями з банками таклієнтами банку – на 498,8 млн. грн. або на 41,6 %, коштів бюджету тапозабюджетних фондів України – на 447,0 млн. грн. або на 27,3 % та іншихзобов'язань – на 1624,5 млн. грн. або на 83,8 %.
Зобов'язання банків мають таку структуру:
Вклади фізичних осіб складають 37,8 % від загальної суми зобов'язаньбанків;
Кошти суб'єктів господарської діяльності – 34,0 %;
Міжбанківські кредити та депозити – 14,2 %;
Кошти Національного банку України – 0,6 %;
Кошти небанківських фінансових установ – 2,4 %;
Кошти бюджету та позабюджетних фондів – 1,2 %;
Субординований борг – 1,5 %;
Цінні папери власного боргу – 1,1 %;
Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій – 1,7 %;
інші зобов'язання – 5,5 %.
Банки мають таку структуру вкладів населення з точки зору строковості.Строкові вклади складають 49716,8 млн. грн. або 77,8 % від загальної сумивкладень, а вклади до запитання – 14196,0 млн. грн. або 22,2 %. Населеннявіддає перевагу вкладам в національній валюті, які складають 55,4 % відзагальної суми вкладів фізичних осіб.
3. Збалансоване зростання активів та покращення їх структури і якості єнеобхідною умовою стабільного функціонування і розвитку банків. За 10 місяців2005 року чисті активи (загальні активи за мінусом сформованих резервів заактивними операціями) збільшилися на 42,9 % і становлять 192009,3 млн. грн. Загальніактиви збільшились на 41,8 % (за відповідний період минулого року – на 33,5 %)і складають 200598,0 млн. грн., в т.ч. нерезиденти – 6,2 % від загальнихактивів.
Збільшення загальних активів відбулось:
 за рахунок збільшення кредитів, наданих банками – на 48541,2 млн. грн.або на 49,9 % (з них: кредитів, що надані суб'єктам господарської діяльності –на 28153,7 млн. грн. або на 38,6 %, кредитів фізичним особам – на 13547,6 млн. грн.або на 92,8 %);
 вкладень в цінні папери – на 3356,6 млн. грн. або на 41,1 %;
 дебіторської заборгованості – на 863,9 млн. грн. або на 69,8 %;
 основних засобів та нематеріальних активів – на 1474,6 млн. грн. або на16,4 %;
 нарахованих доходів до отримання – на 671,3 млн. грн. або на 47,2 %.
Банки мають таку структуру загальних активів. Високоліквідні активискладають – 13,9 % від суми загальних активів, кредитні операції – 72,7 %,вкладення в цінні папери – 5,7 %, дебіторська заборгованість – 1,0 %, основнізасоби та нематеріальні активи – 5,2 %, нараховані доходи до отримання – 1,0 %,інші активи – 0,5 % від суми загальних активів.
/>
Рис.3.1 Динаміка обсягів та структури активних операцій в банківськійсистемі України
Надані банками кредити мають таку структуру:
Кредити, що надані суб'єктам господарювання, складають 69,3 % відзагального обсягу кредитного портфеля;
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках та в НБУ, ікредити, що надані іншим банкам – 11,3 %;
Кредити, надані фізичним особам – 19,3 %;
кредити, надані органам державного управління – 0,1 %.
Продовжували зростати довгострокові кредити та кредити в інвестиційнудіяльність. З початку року довгострокові кредити збільшилися на 68,2 % і назвітну дату становили 76570,0 млн. грн. або 52,5 % від наданих кредитів.Кредити в інвестиційну діяльність збільшилися на 93,8 % і складають 11743,1млн. грн. (11,6 % від кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності)

./>/>
/>/>
Рис.3.2. Структура та обсяги активних операцій в банківській системіУкраїни

4. Одним з важливих завдань для банків залишається забезпечення прибутковоїдіяльності та підвищення ефективності діяльності банків. За 10 місяців 2005року прибуток банків склав 1929,0 млн. грн., що у 1,8 разів більше ніж завідповідний період 2004 року (1093,3 млн. грн.). Позитивним є те, що доходибанків зростають більш високими темпами порівняно з витратами.
Рентабельність активів збільшилась з 1,07 % до 1,29 %, рентабельністькапіталу – з 8,43 % до 10,02 % (за станом на 01.10.2005 р.).
Порівняно з відповідним періодом минулого року доходи банків збільшилисьна 5711,2 млн. грн. або на 35,6 % і склали 21740,6 млн. грн., в т.ч. процентнідоходи становили 15062,3 млн. грн. (або 69,3 % від загальних доходів),комісійні доходи – 4564,8 млн. грн. (21,0 %), результат від торговельнихоперацій – 932,0 млн. грн. (4,3 %), інші операційні доходи – 971,6 млн. грн.(4,5 %), інші доходи – 200,7 млн. грн. (0,9 %), повернення списаних активів –7,9 млн. грн., непередбачені доходи – 1,4 млн. грн.
/>
Рис.3.3. Динаміка рентабельності активів та власного капіталу вбанківській системі України

3.2 Індивідуальні тенденції розвитку кредитування в комерційному банку АППБ„Аваль” на протязі 2005 року
Банк“Аваль” є одним із найбільших банків у нашій країні. Він посідає перше місце середусіх банків України за розміром статутного капіталу, а також займає провідніпозиції на ринку фінансових послуг (Додаток В).
ПослугамиБанку користуються більш ніж 3,2 млн. приватних клієнтів та близько 210 тис.корпоративних клієнтів. Серед них такі відомі в Україні та за кордономпідприємства як ВАТ «Алчевський металургійний комбінат», ВАТ «Дніпровськийметалургійний комбінат», СП «UMC», ВАТ «Укртелеком», ВАТ «Галактон»,НАЕК «Енергоатом», ДП «Суднобудівний завод ім. 61 комунара», ЗАТ «Росинка»тощо.
Загальнонаціональнамережа Банку Аваль включає 1400 структурних підрозділів, розташованих у великихмістах, обласних та районних центрах, містах обласного підпорядкування та окремихселах у всіх регіонах України. Переважна більшість із них є повнофункціональнимивідділеннями, що надають приватним та корпоративним клієнтам повний перелікстандартних та новітніх банківських послуг на найвищому рівні [20].
Високоякіснеоперативне обслуговування клієнтів по всій Україні забезпечується власнимимережами наземного цифрового та супутникового зв’язку, системою електронногообігу, використанням передових банківських та інформаційних технологій у бізнес-процесахБанку. На стадії впровадження знаходиться інтегрована система роздрібного бізнесуна основі програмного комплексу Bankmaster RS. Повномасштабне втілення цієїсистеми дозволить значно прискорити обслуговування клієнтів та забезпечити їмможливість користування банківськими продуктами у будь-якому підрозділі Банку,незалежно від того, в якому з них було відкрито рахунок.
В табл..3.1 та на рис.3.4 3.5 наведені результати аналізу кредитноїдіяльності АППБ „Аваль” у 2001 – 2005 роках [20 22].
Таблиця 3.1
Динаміка основних показників агрегатів балансу АППБ „Аваль” у 2001 2005роках
/>

/>
Рис.3.4 Динаміка обсягів та структури активних операцій в АППБ „Аваль” у2001 2005 роках
Як показує спільний аналіз даних табл.3.1 та графіків рис.3.4, 3.5операції кредитування юридичних осіб в АППБ „Аваль” у 2005 роціхарактеризуються наступними показниками:
- абсолютний обсяг кредитівюридичним особам зріс з рівня 6,151 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до рівня7,693 млрд. грн.(3 квартал 2005 року), тобто на +25,07 %;
- відносний структурнийрівень кредитів юридичним особам в кредитно-інвестиційному портфелі банкузнизився з 71,41%(4 квартал 2004 року) до 54,67%(3 квартал 2005 року);
- при загальному ростіобсягу кредитно-інвестиційного портфелю банку у 2005 році з рівня 8,614 млрд. грн.(4квартал 2004 року) до 14, 071 млрд. грн., тобто на + 63,35%, переважний зрістмали сектори:
а) міжбанківського кредитування (з 0,202 млрд. грн. до 1,997 млрд. грн.),тобто в 9,88 разів;

/>
/>
Рис.3.5 Динаміка структури кредитноінвестиційного портфелю в АППБ „Аваль”у 2005 році
б) інвестування в цінні папери (з 0,33 млрд. грн. до 0,98 млрд.
грн.), тобто в 3 рази;
в) кредитування фізичних осіб ( з 1,93 млрд. грн. до 3,4 млрд. грн.),тобто в 1,76 разів;
Звертає на себе увагу, що проведена реструктуризація сегментів кредитно-інвестиційногопортфелю привела до подальшого зниження рентабельності активів АППБ „Аваль”.

/>
Рис.3.6 Динаміка рентабельності статутного капіталу та активів в АППБ„Аваль” у 2001 2005 роках
Як показують результати табл.3.1 та таблиць В.1 – В.5 Додатку В на фонісередніх показників по банківській системі України за 3 квартал 2005 року:
- рентабельність статутногокапіталу в АППБ „Аваль” становить 1,33% при рівні 10,02% по банківській системіУкраїни;
- рентабельність активівстановить 0,08% при рівні 1,29% по банківській системі України;
Таким чином, зміна кредитної політики АППБ „Аваль” на переважнекредитування фізичних осіб та передача активів у міжбанківське кредитуванняпоказує свою неефективність для індивідуальних умов менеджменту АППБ „Аваль”.

ВИСНОВКИ
Результати проведених досліджень показали, що загальний обсяг активів(активних операцій) банківської системи України зріс з кінця 2001 року з рівня51,7 млрд. грн. до рівня в 200,6 млрд. грн. у 3 кварталі 2005 року, тобтопрактично в 3,9 рази. Враховуючи, що на протязі 2001 – 2005 років девальваціякурсу гривні відносно долара США відсутня, а курс навіть зріс з рівня 5,44грн./дол. США до 5,05 грн./дол. США, можна констатувати, що зростання обсягівактивів має реальний (а не інфляційний) характер, який відповідає ростуекономічного потенціалу України.
Збалансоване зростання активів та покращення їх структури і якості єнеобхідною умовою стабільного функціонування і розвитку банків. За 10 місяців2005 року чисті активи (загальні активи за мінусом сформованих резервів заактивними операціями) збільшилися на 42,9 % і становлять 192,0 млрд. грн.
Збільшення загальних активів відбулось:
 за рахунок збільшення кредитів, наданих банками – на 48541,2 млн. грн.або на 49,9 % (з них: кредитів, що надані суб'єктам господарської діяльності –на 28153,7 млн. грн. або на 38,6 %, кредитів фізичним особам – на 13547,6 млн. грн.або на 92,8 %);
 вкладень в цінні папери – на 3356,6 млн. грн. або на 41,1 %;
 дебіторської заборгованості – на 863,9 млн. грн. або на 69,8 %;
 основних засобів та нематеріальних активів – на 1474,6 млн. грн. або на16,4 %;
 нарахованих доходів до отримання – на 671,3 млн. грн. або на 47,2 %.
Банки мають таку структуру загальних активів. Високоліквідні активискладають – 13,9 % від суми загальних активів, кредитні операції – 72,7 %,вкладення в цінні папери – 5,7 %, дебіторська заборгованість – 1,0 %, основнізасоби та нематеріальні активи – 5,2 %, нараховані доходи до отримання – 1,0 %,інші активи – 0,5 % від суми загальних активів.
Надані банками кредити мають таку структуру:
Кредити, що надані суб'єктам господарювання, складають 69,3 % відзагального обсягу кредитного портфеля;
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках та в НБУ, ікредити, що надані іншим банкам – 11,3 %;
Кредити, надані фізичним особам – 19,3 %;
кредити, надані органам державного управління – 0,1 %.
Продовжували зростати довгострокові кредити та кредити в інвестиційнудіяльність. З початку року довгострокові кредити збільшилися на 68,2 % і назвітну дату становили 76570,0 млн. грн. або 52,5 % від наданих кредитів.Кредити в інвестиційну діяльність збільшилися на 93,8 % і складають 11743,1млн. грн. (11,6 % від кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності).
На фоні середніх показників для банківської системи Україниіндивідуальний аналіз операцій кредитування юридичних осіб в АППБ „Аваль” у2005 році виявив інші тенденції:
- за рівнем обсягу валютибалансу 17,285 млрд. грн. за результатами 3 кварталу 2005 року АППБ „Аваль”займає 2 місце у рейтингу комерційних банків України ( 1 місце – АКБ„Приватбанк” (20,01 млрд. грн.), 3 місце – АКБ „Промінвестбанк”(13,84 млрд. грн.));
- абсолютний обсяг кредитівюридичним особам зріс з рівня 6,151 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до рівня7,693 млрд. грн.(3 квартал 2005 року), тобто на +25,07 %;
- відносний структурнийрівень кредитів юридичним особам в кредитно-інвестиційному портфелі банкузнизився з 71,41%(4 квартал 2004 року) до 54,67%(3 квартал 2005 року);
- при загальному ростіобсягу кредитно-інвестиційного портфелю банку у 2005 році з рівня 8,614 млрд. грн.(4квартал 2004 року) до 14, 071 млрд. грн., тобто на + 63,35%, переважний зрістмали сектори:
а) міжбанківського кредитування (з 0,202 млрд. грн. до 1,997 млрд. грн.),тобто в 9,88 разів;
б) інвестування в цінні папери (з 0,33 млрд. грн. до 0,98 млрд. грн.),тобто в 3 рази;
в) кредитування фізичних осіб ( з 1,93 млрд. грн. до 3,4 млрд. грн.),тобто в 1,76 разів;
Звертає на себе увагу, що проведена реструктуризація сегментів кредитно-інвестиційногопортфелю привела до подальшого зниження рентабельності активів АППБ „Аваль”.
Як показують результати аналізу рентабельність роботи АППБ „Аваль” нафоні середніх показників по банківській системі України за 3 квартал 2005 рокумає наступний рівень показників:
- рентабельність статутногокапіталу в АППБ „Аваль” становить 1,33% при рівні 10,02% по банківській системіУкраїни;
- рентабельність активівстановить 0,08% при рівні 1,29% по банківській системі України;
Таким чином, зміна кредитної політики АППБ „Аваль” на переважнекредитування фізичних осіб та передача активів у міжбанківське кредитуванняпоказує свою неефективність для індивідуальних умов менеджменту АППБ „Аваль”, акомерційний банк продовжує враховуватися за нормативами НБУ як дужемалорентабельний банк, що знижує його загальний рейтинг.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ1. ЗАКОН УКРАЇНИ«Про банки і банківську діяльність» // від 7 грудня 2000 року N 2121III (Іззмінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 2 червня 2005року N 2631IV )2. Закон України“Про Національний банк України” // від 20 травня 1999 року N 679XIV (Іззмінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 лютого 2004року N 1416IV)
3. Інструкція про порядок регулюваннядіяльності банків в Україні // Постанова  Правління Національного банку України від28 серпня 2001 року № 368 (Із
змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національногобанку України станом від 12серпня 2005 року N 290 )4. Інструкція збухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних)  операцій таформування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // ПостановаПравління Національного банку України від 15 вересня 2004 року N 435
5. План рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова ПравлінняНаціонального банку України від 17.06.2004 № 280 (Із змінами і доповненнями,внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 16червня 2005 року N 222)
6. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодуванняможливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова ПравлінняНаціонального банку України від 6 липня 2000 року N 279 (Із змінами ідоповненнями, внесеними постановами Правління Національного
 банку України від 10червня 2005 року N 210)7. Правилаорганізації статистичної звітності, що подається до Національного банку України //Постанова Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року N 124 (Іззмінами і доповненнями, внесеними постановамиПравління Національного банку України станом від 16 червня  2005 року N 223)8. Про заходищодо підвищення рентабельності діяльності банків // НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ, КОМІСІЯЗ ПИТАНЬ НАГЛЯДУ ТА  РЕГУЛЮВАННЯДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ РІШЕННЯ від 26 листопада 2003 року N 277
9. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович та ін.; Заред. А.М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2003.— 599 с.
10. Банківські операції. Під ред. А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф. Пудовкіната інші — Київ: КНЕУ, 2000.
11. Банковское дело: Учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина.— М.: Финансы и статистика, 2000.— 672 с.
12. Банківський нагляд: Навчальний посібник / Міщенко В.І.; Яценюк А.П.;Коваленко В.В.; Коренєва О.Г. К.: Знання, 2004. 406 с.(Вища освіта ХХI століття)
13. Банківський нагляд: Навчальний посібник / Мінво освіти і наукиУкраїни;
 Унт економіки та права «Крок»; Грушко В.І.; Лаптєв С.М.; ЛюбуньО.С.; Раєвський К.Є. К.: ЦНЛ, 2004. 264 с.
14. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків –Львів: ЛБІ НБУ, 2001
15. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції,методи та моделі: Монографія. — КНЕУ, 2002.— 316 с.
16. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. — 2е вид.,
 доп. і перероб. — К.: КНЕУ. 2004. — 468 с.
17. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2го изд.— М.: «ДелоЛТД»,1995.— 768 с.
18. Синки, Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. сангл. 4го переработанного изд. / под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинкерса. — М.: 1994,Catallaxy.— 820 c.
19. Фінансово-банківська статистика. Практикум: Навч.посібник // під ред. Ткача Є.І. – К.: Либідь, 2002. – 324 с.
20. HTTP://WWW.AVAL.COM.UA – Офіційний вебсайт АППБ „Аваль”
21. HTTP://WWW.AUB.COM.UA – Офіційний вебсайт Асоціації українських  банків
22. HTTP://WWW.BANK.GOV.UA – Офіційний вебсайт Національного банку  України

ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця А.1
Балансові рахунки синтетичного обліку кредитних операцій банку [5]Клас 2. Операції з клієнтами
  20 Кредити, що надані суб'єктам господарювання
  201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
  2010 А Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
  2018 А Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
  202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
  2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
  2026 КА Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання
  2027 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
  2028 А Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
  2029 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
  203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
  2030 А Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
  2036 КА Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
  2037 А Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
  2038 А Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
  2039 А Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
  206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2062 А Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2063 А Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2066 КА Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2067 А Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2068 А Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2069 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2072 А Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2073 А Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2074 А Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України
  2075 А Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання
  2076 КА Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2077 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2078 А Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2079 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
  2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб'єктів господарювання
  2093 А Сумнівна заборгованість за операціями факторингу суб'єктів господарювання
  2096 А Сумнівна заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
  2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам господарювання
  21 Кредити, що надані органам державної влади
  210 Кредити, що надані органам державної влади
  2100 А Короткострокові кредити, що надані органам державної влади
  2105 А Довгострокові кредити, що надані органам державної влади
  2106 КА Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади
  2107 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
  2108 А Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади
  2109 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади
  211 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
  2110 А Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування
  2115 А Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування
  2116 КА Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
  2117 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
  2118 А Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
  2119 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
  219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
  2190 А Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
  2191 А Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
  2198 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам державної влади
  2199 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам місцевого самоврядування
  22 Кредити, що надані фізичним особам
  220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2202 А Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2203 А Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2206 КА Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2207 А Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2208 А Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2209 А Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
  221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2212 А Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2213 А Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2215 А Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам
  2216 КА Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2217 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2218 А Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2219 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
  2220 А Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
  2226 КА Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб
  2227 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам
  2228 А Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам
  2229 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам
  229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
  2290 А Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
  2291 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
  2292 А Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам за врахованими векселями
  2299 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими фізичним особам
  24 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та резерви під заборгованість за наданими кредитами і нарахованими доходами
  240 Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
  2400 КА Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
  2401 КА Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
  248 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
  2480 А Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
  249 Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
  2490 КА Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
  602 Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання 6020 П Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання 6021 П Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання 6022 П Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання 6023 П Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання 6026 П Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання 6027 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання 6028 П Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання 603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади 6030 П Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади 6031 П Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування 604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам 6040 П Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам 6042 П Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам 6043 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам 6044 П Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам 6045 П Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам Клас 9. Позабалансові рахунки
  90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
  900 Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
  9000 А Гарантії, що надані банкам
  9001 А Підтверджені акредитиви
  9002 А Акцепти, що надані банкам
  9003 А Авалі, що надані банкам
  901 Гарантії, що отримані від банків
  9010 П Прості гарантії, що отримані від банків
  9015 П Контргарантії, що отримані від банків
  902 Гарантії, що надані клієнтам
  9020 А Гарантії, що надані клієнтам
  9023 А Авалі, що надані клієнтам
  903 Гарантії, що отримані від клієнтів
  9030 П Прості гарантії, що отримані від Уряду України
  9031 П Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України
  9036 П Контргарантії, що отримані від клієнтів
  909 Сумнівні гарантії та поручительства
  9090 А Сумнівні гарантії, що надані банкам
  9091 А Сумнівні гарантії, що надані клієнтам
  91 Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані
  910 Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
  9100 А Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
  911 Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
  9110 П Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
  9111 П Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
  912 Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
  9122 А Непокриті акредитиви
  9129 А Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
  950 Отримана застава
  9500 А Отримана застава
  9503 А Застава за складськими свідоцтвами
  951 Надана застава
  9510 П Надана застава
  952 Іпотека
  9520 А Земельні ділянки
  9521 А Нерухоме майно житлового призначення
  9523 А Інші об'єкти нерухомого майна
  99 Контррахунки та позабалансова позиція банку
  990 Контррахунки для рахунків розділів 90  95
  /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
ТаблицяA.2
Форма№ 302 (місячна)Звіт прокласифіковані кредитні операції за формами власності за станом на ____________200_ року _____________________________ (назва банку)   _____________________________ (місцезнаходження банку)   _________________ (код валюти) ___________________ (назва валюти)   /> /> /> /> /> />
(копійки)N з/п Назва показника Усього У тому числі стандартні нестандартні усього у тому числі під контролем субстандартні сумнівні безнадійні
  1 2 3 4 5 6 7 8 9
  I Операції на міжбанківському ринку 1 Кредити і фінансовий лізинг, надані гарантії та депозити              
  1.1 Банкам України              
  1.2 Банкам країн СНД та Балтії              
  1.3 Банкам країн ОЕСР              
  1.4 Банкам інших країн              
  II Операції з клієнтами 1 Кредити, що надані органам державної влади              
  1.1 Кредити, що надані органам державної влади              
  1.2 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування              
  2 Кредити, що надані суб'єктам господарювання              
  2.1
Кредити, що надані за овердрафтом,
із них:              
  2.1.1 державним підприємствам              
  2.1.2 недержавним підприємствам              
  2.2
Кредити, що надані за операціями репо,
із них:              
  2.2.1 державним підприємствам              
  2.2.2 недержавним підприємствам              
  2.3
Кредити, що надані за врахованими векселями,
із них:              
  2.3.1 державним підприємствам              
  2.3.2 недержавним підприємствам              
  2.4
Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання,
із них:              
  2.4.1 державних підприємств              
  2.4.2 недержавних підприємств              
  2.5 Кредити в поточну діяльність, із них:              
  2.5.1 державним підприємствам              
  2.5.2 недержавним підприємствам              
  2.6 Кредити в інвестиційну діяльність, із них:              
  2.6.1 державним підприємствам              
  2.6.2 недержавним підприємствам              
  3 Кредити, що надані фізичним особам              
  3.1 Кредити на поточні потреби              
  3.2 Кредити в інвестиційну діяльність              
  3.3 Кредити, що надані за врахованими векселями              
  4 Позабалансові зобов'язання щодо наданих гарантій              
  5 Позабалансові зобов'язання з кредитування, що надаються              
  6 Усього              
 
ТаблицяA.3
ФормаN 310Д (щоденна)Звіт про суми і процентні ставки за кредитами за ____________ 200_ року_____________________________ (назва банку)   _____________________________ (місцезнаходження банку)   _________________ (код валюти) ___________________ (назва валюти)   /> /> /> /> /> />
(копійки)Рядок/ колонка Назва показника Усього наданих кредитів Із них пролонговані кредити У тому числі сума коштів та процентні ставки за ними, що надійшли на рахунки резидентів нерезидентів Сума % Сума % Сума % Сума % Код А Б В Г Д Е Є Ж З I Операції на міжбанківському ринку                 1 Кредити, що надані іншим банкам                 1.0 овердрафт                 1.1 у тому числі на строк: овернайт                 1.2 від 2 до 7 днів                 1.3 від 8 до 21 дня                 1.4 від 22 до 31 дня                 1.5 від 32 до 92 днів                 1.6 понад 92 дні                 2 Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо                 2.1 у тому числі на строк: на 1 день                 2.2 від 2 до 7 днів                 2.3 від 8 до 21 дня                 2.4 від 22 до 31 дня                 2.5 від 32 до 92 днів                 2.6 понад 92 дні                 3 Кредити, що отримані від інших банків                 3.0 овердрафт                 3.1 у тому числі на строк: овернайт                 3.2 від 2 до 7 днів                 3.3 від 8 до 21 дня                 3.4 від 22 до 31 дня                 3.5 від 32 до 92 днів                 3.6 понад 92 дні                 4 Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо                 4.1 у тому числі на строк: на 1 день                 4.2 від 2 до 7 днів                 4.3 від 8 до 21 дня                 4.4 від 22 до 31 дня                 4.5 від 32 до 92 днів                 4.6 понад 92 дні                 II Операції з клієнтами                 Кредити надані  усього                  0.0 у тому числі на строк: овердрафт     х х         0.1 до 31 дня                 0.2 від 32 до 92 днів                 0.3 від 93 до 183 днів                 0.4 від 184 до 365 днів                  1 із загальної суми наданих кредитів: Кредити, що надані суб'єктам господарювання                   у тому числі на строк:                 1.0 овердрафт     х х         1.1 до 31 дня                 1.2 від 32 до 92 днів                 1.3 від 93 до 183 днів                 1.4 від 184 до 365 днів                 1.5 понад 365 днів                 1р Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, усього                   у тому числі на строк:                 1р.1 до 31 дня                 1р.2 від 32 до 92 днів                 1р.3 від 93 до 183 днів                 1р.4 від 184 до 365 днів                 1р.5 понад 365 днів                 1в Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, усього                   у тому числі на строк:                 1в.1 до 31 дня                 1в.2 від 32 до 92 днів                 1в.3 від 93 до 183 днів                 1в.4 від 184 до 365 днів                 1в.5 понад 365 днів                 2 Кредити, що надані небанківським фінансовим установам                 2.0 у тому числі на строк: овердрафт     х х         3 Кредити, що надані органам державної влади                 3.1 у тому числі на строк: до 31 дня                 3.2 від 32 до 92 днів                 3.3 від 93 до 183 днів                 3.4 від 184 до 365 днів                 3.5 понад 365 днів                 4 Кредити, що надані фізичним особам                 4.0 у тому числі на строк: овердрафт     х х         4.1 до 31 дня                 4.2 від 32 до 92 днів                 4.3 від 93 до 183 днів                 4.4 від 184 до 365 днів                 4.5 понад 365 днів                 4в Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам, усього                   у тому числі на строк:                 4в.1 до 31 дня                 4в.2 від 32 до 92 днів                 4в.3 від 93 до 183 днів                 4в.4 від 184 до 365 днів                 4в.5 понад 365 днів                
ТаблицяA.4
ФормаN 310 (місячна) Звітпро суми і процентні ставки за наданими кредитами (за видами економічноїдіяльності) за ____________ 200_ року _____________________________ (назва банку)   _____________________________ (місцезнаходження банку)   _________________ (код валюти) ___________________ (назва валюти)   /> /> /> /> /> />
(копійки)Рядок/ колонка Назва показника Усього наданих кредитів Із них пролонговані кредити У тому числі сума коштів та процентні ставки за ними, що надійшли на рахунки резидентів нерезидентів Сума % Сума % Сума % Сума % Код А Б В Г Д Е Є Ж З   Операції з клієнтами                 1 Кредити, що надані суб'єктам господарювання,  усього                 1.1 у тому числі: державним                 1.2 недержавним                   крім того, за секціями видів економічної діяльності:                 1.3 сільське господарство, мисливство, лісове господарство                 1.4 рибне господарство                 1.5 добувна промисловість                 1.6 обробна промисловість                 1.7 виробництво електроенергії, газу та води                 1.8 будівництво                 1.9 оптова і роздрібна торгівля, торгівля транспортними засобами, послуги з ремонту                 1.10 готелі та ресторани                 1.11 транспорт                 1.12 фінансова діяльність                 1.13 операції з нерухомістю                 1.14 державне управління                 1.15 освіта                 1.16 охорона здоров'я та соціальна допомога                 1.17 колективні, громадські та особисті послуги                 1.18 послуги домашньої прислуги                 1.19 екстериторіальна діяльність                   крім того:                 1.20 на поточні потреби                 1.21 в інвестиційну діяльність                 2 Кредити, що надані небанківським фінансовим установам,  усього                 3 Кредити, що надані органам державної влади,  усього                 3.1 у тому числі: органам державної влади                 3.2 органам місцевого самоврядування                 4 Кредити, що надані фізичним особам,  усього                 4.1 у тому числі: на поточні потреби                 4.2 в інвестиційну діяльність                 5 Усього наданих кредитів                
Таблиця А.5
/>


Додаток БТаблиця Б.1Загальні умовикредитування юридичних осіб за програмою «Автомобіль у кредит»термін кредитування валюта кредиту і процентна ставка страховка особистий внесок   ЗІЛ, ГАЗ, УАЗ, ВАЗ: Авто Інвест Строй Тел.: 213–83–05, 213–83–06, www.ais.com.ua до 1го року 22% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 3,9%; наступні роки, 3,9% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% від вартості авто до 2х років SKODA, AUDI, RENAULT: Авто Інвест Строй Тел.: 213–83–05, 213–83–06 www.ais.com.ua до 3х років 22% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% від вартості авто OPEL (нові): СВТ ФОРТУНА Тел.: 517–41–52, 517–61–22 www.opel.kiev.ua до 3х років 21% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 20% вартості авто до 5ти років 25% вартості авто OPEL (строк експлуатації до 5 років): СВТ ФОРТУНА Тел.: 517–41–52, 517–61–22 www.opel.kiev.ua до 3х років 21% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% вартості авто до 5ти років 22% UAH, 14% USD/EUR 30% вартості авто OPEL (строк експлуатації до 10 років): СВТ ФОРТУНА Тел.: 517–41–52, 517–61–22 www.opel.kiev.ua до 3х років 21% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 35% вартості авто AUDI: ВИПОС Тел.: 213–29–58, 213–29–47 www.audi.kiev.ua до 1го року 24% UAH, 14% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 30% вартості авто до 2х років до 3х років до 4х років до 5ти років MITSUBISHI: НікоУкраїна Тел.: 251–24–24, 251–24–29 www.mitsubishiukraine.com.ua до 1го року 24% UAH, 14% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 30% вартості авто до 2х років до 3х років до 4х років до 5ти років TOYOTA: Автосаміт Лтд Тел.: 560–93–28 www.ukravto.kiev.ua до 1го року 24% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% вартості авто до 2х років до 3х років до 4х років до 5ти років HONDA: Дніпро Мотор Інвест Тел.: 466–11–88, 461–99–16 www.honda.com.ua до 1го року 22% UAH, 6% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% вартості авто до 2х років 20% UAH, 10% USD/EUR до 3х років 22% UAH, 12% USD/EUR PEUGEOT: ТОВ Ілта Тел.: 461–99–09, 461–98–99 www.ilta.ua до 1го року 19,5% UAH, 11,5% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% вартості авто до 2х років до 3х років CITROEN: УкрАвтоЦентр Тел.: 457–57–57, 488–33–77 avtosalon@citroen.kiev.ua до 1го року 21% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,5%; наступні роки, 4,5% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 30% вартості авто до 2х років до 3х років VOLKSWAGEN, SKODA: АВТОСОЮЗ Тел.: 464–96–03, 464–96–04 www.vwauto.com.ua до 1го року 24% UAH, 14% USD/EUR КАСКО — 4,5%; наступні роки, 4,5% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 30% вартості авто до 2х років до 3х років FORD, VOLVO: Віннер Форд Київ Тел.: 490–22–21 до 1го року 24% UAH, 14% USD/EUR КАСКО — 4,8%; наступні роки, 4,8% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% вартості авто до 2х років SKODA: Прага Авто Тел.: 451–44–34, 239–09–55, 239–09–81 www.pragaauto.com.ua до 1го року 22% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 4,5%; наступні роки, 4,5% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 25% вартості авто до 2х років до 3х років до 4х років до 5ти років VOLKSWAGEN: АвтоцентрАтлантМ Тел.: 490–32–23 до 1го року 22% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 5%; наступні роки, 5% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 14% вартості авто до 2х років NISSAN: Нісан Україна Тел.: 258–20–65 до 1го року 22% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 44,3%; наступні роки, 44,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 10% вартості авто до 2х років до 3х років DAEWOO, ВАЗ, ГАЗ, ЗАЗ: Нісан Україна Тел.: 250–73–30, 250–77–59 до 1го року 22% UAH, 13% USD/EUR КАСКО — 44,3%; наступні роки, 44,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 10% вартості авто до 2х років до 3х років MERCEDESBENZ: Автомобільний Дім «УкраїнаМерседесБенц» Тел.: 201–62–00 до 1го року 24% UAH, 15% USD/EUR КАСКО — 4,3%; наступні роки, 4,3% — від 80% вартості автомобіля; ЦВ — 71141 грн. (в залежності від V двигуна) 15% вартості авто

Додаток В
Таблиця В.1
/>
Таблиця В.2
/>

Таблиця В.3
/>
Таблиця В.5
/>

Додаток Г
Таблиця Г.1
/>
Звітний баланс АППБ “Аваль” станом на 01.01.2005 року
Продовженнятабл.Г.1
/>