Курсова робота
на тему: Аналіз ефективності і активності фінансовихоперацій ВАТ „Міжнародний комерційний банк”
Дніпропетровськ
2007 рік
Зміст
Вступ
Розділ 1. Основні сегменти фінансовихпотоків банківських операцій в фінансовій моделі діяльності банку
1.1 Фінансовий потік ресурсних операційкомерційного банку як платне пасивне кредитування банку (вхідний грошовий потікпасивів)
1.2 Фінансовий потік активних операційкомерційного банку та резервів на зменшення його ризикованості (вихіднийгрошовий потік активів)
1.3 Фінансові потоки доходів, витрат таприбутку комерційного банку
Розділ 2. Аналіз поточних характеристикдіяльності ВАТ „Міжнародний комерційний банк”
2.1 Загальна характеристика ВАТ„Міжнародний комерційний банк”
2.2 Економічна діагностика діяльності ВАТ„Міжнародний комерційний банк”
Розділ 3. Порівняльний аналіз активностіта ефективності діяльності ВАТ “Міжнародний комерційний банк” в банківськійсистемі України
Висновки
Перелік використаної літератури
Додатки
Вступ
Актуальністьтеми курсової роботи полягає в необхідності впровадження методологіїкомплексного аналізу ефективності діяльності комерційного банку не тільки ввнутрішньому мікросередовищі, але і при порівняльному аналізі положення банку убанківській системі України (макросередовищі), що дозволяє виявити фінансовіпроблеми в розвитку банку та ідентифікувати їх причини в порівняльному аналізіхарактеристик його операцій з показниками лідерів банківської системи тасередніми показниками банківської системи України. Мета курсової роботи полягаєв проведенні аналізу активності банківської діяльності та ефективностібанківських операцій в комерційному банку ВАТ “Міжнародний комерційний банк”. Предметомдослідження є показники активності та ефективності банківських операцій комерційнихбанків.
Об’єктомдослідження є діяльність ВАТ “Міжнародний комерційний банк” в 2001 – 2006 роках.
Завданнядослідження :
аналіз сутностіта визначення показників активності та ефективності фінансових операцій вкомерційних банках;
аналізякості фінансового менеджменту активністю та ефективністю фінансових операцій вВАТ “Міжнародний комерційний банк” в порівнянні з іншими банками банківськоїсистеми України;
Методидослідження, застосовані в роботи – методи ретроспективного економічногоаналізу результатів діяльності банку (горизонтально-вертикальні статистичнірозрізи), методи побудування алгоритмів та програм розрахунків на ПЕОМ(EXCEL-програми). Інформаційно-методологічна база досліджень курсової роботи —звітні документи ВАТ “Міжнародний комерційний банк” за 2001-2006 роки,інформаційні аналітичні бази Національного банку України та Асоціаціїукраїнських банків, нормативні документи Національного банку України.
Розділ 1.Основні сегменти фінансових потоків банківських операцій в фінансовій моделідіяльності банку
1.1Фінансовий потік ресурсних операцій комерційного банку як платне пасивнекредитування банку (вхідний грошовий потік пасивів)
Ресурсикомерційного банку – це сукупність грошових коштів, що знаходяться у йогорозпорядженні і використовуються ним для виконання активних операцій. Операції,завдяки яким комерційні банки формують свої ресурси, мають назву пасивних [16].
Згідно зджерелами утворення банківських ресурсів в існуючій банківській практиціресурси комерційних банків поділяють на власні, залучені та запозичені.
Власнийкапітал комерційного банку займає невелику питому вагу у сукупному капіталі,при цьому, якщо для суб'єктів підприємницької діяльності норма власногокапіталу повинна становити біля 50%, то для комерційних банків загальноприйнятанорма може бути не більше 8%. Це обумовлено специфікою банківської діяльності,при якій банк користується, в основному, чужими грошима, а власні кошти служатьпередусім для страхування інтересів вкладників і кредиторів банку, а також дляпокриття поточних збитків від банківської діяльності. Інакше кажучи, власнийкапітал комерційного банку виконує захисну функцію, а функція забезпеченняоперативної діяльності для власного банківського капіталу є другорядною.
Залученікошти комерційного банку – це кошти, які банк залучає на вклади і депозити.Депозит (вклад) – кошти в безготівковій чи готівковій формі, що надаютьсяфізичними чи юридичними особами в управління резиденту, визначеному фінансовоюорганізацією згідно із чинним законодавством України, або нерезиденту на чітковизначений строк та під процент і оформлюються відповідною угодою.
Практичноусі клієнтські рахунки називаються депозитними. Депозитним може бути будь-якийвідкритий клієнту у банку рахунок, на якому зберігаються його грошові кошти.За формою використання рахунків вони поділяються на :
депозити(вклади) до запитання, термінові або строкові депозити, умовні депозити.
Дозапозиченого капіталу комерційного банку належать кошти, отримані від емісії іпродажу облігацій, та кредити, отримані у інших банків, в тому числі вНаціональному банку України.
Залучені тазапозичені кошти комерційного банку є платними ресурсами, ціна на які залежитьвід їх виду, суми, валюти та строку залучення(запозичення).
Виключнаактуальність дослідження оптимальної структури запозичених та залучених коштівкомерційного банку є в тому, що загальна суми плати за залучені та запозиченіресурси визначає банківську собівартість активних операцій, тобто операційнийприбуток від розміщення ресурсів в активні операції по отриманню валовогодоходу банка [15].
Депозити дозапитання — це кошти, що знаходяться на поточних, бюджетних рахунках, накореспондентських рахунках комерційних банків і використовуються власникамизалежно від потреби в цих коштах. Умови сплати процентів за залишками коштів зацими рахунками визначаються у двосторонніх угодах при відкритті цих рахунків.
Депозити навизначений строк — це кошти, що зберігаються на окремих депозитних рахунках убанку протягом установленого строку, який визначається при відкритті цихрахунків.
Строковимидепозитами є також кошти, що отримані від інших комерцій-них банків як депозит(вклад) на конкретний строк.
Вклади(депозити)до запитання розміщуються в банку на поточному рахун-ку клієнта, якийвідкривається згідно Інструкція НБУ “ Про відкриття банками рахунків унаціональній та іноземній валюті” .
Вонивикористовуються для здійснення поточних розрахунків власника рахунку з йогопартнерами. За вимогою клієнта кошти з поточного рахунку у будь-який час можутьвилучатися шляхом видачі готівки, виконання платіжного доручення, сплати чеківабо векселів. До вкладів до запитання прирівнюються внески з попереднімповідомленням банку про намір зняти гроші з рахунку (за умови, що термінповідомлення не перевищує 1 місяця). Вклади до запитання є нестабільними, щообмежує можливість їх використання банком для позичкових та інвестиційнихоперацій, тому власникам поточних рахунків сплачується низький депозитнийпроцент або не сплачується зовсім (якщо залишок на рахунку є меншим, ніжобумовлено в договорі між клієнтом та банком). Кошти поточних рахунків єнайбільш дешевими, тому банки намагаються залучити найбільшу кількість клієнтів, що дає можливість за рахунок разночасовості сплат з поточних рахунків оперуватичасткою статистичного загального залишку коштів на поточних рахунках яккороткочасними кредитними ресурсами (“овернайт”), а другу часткувикористовувати як обов'язкову норму резервування залучених коштів накореспондентському рахунку в НБУ [1].
Одним ізвидів вкладів до запитання є залишок коштів на прямих кореспон-дентськихрахунках банків–резидентів та банків-нерезидентів, відкритих в комерційномубанку згідно Положенню НБУ “ Про відкриття коррахунків банків — резидентів/нерезидентів в іноземній валюті та гривнях в банках України”.
Строковівклади(депозити) – це кошти, що розміщені у банку на певний строк і можуть бутизнятими після закінчення цього терміну або після попереднього повідомленнябанку за встановлений період(як правило не менше 1 місяця по окремій статтідепозитного договору). Вилучення строкових вкладів відбувається шляхом переказугрошей на поточний рахунок або видачею готівки через касу банка. Строковівклади є для банків кращим видом депозитів, оскільки вони стабільні і зручні убанківському плануванні активних операцій банків. За ними сплачується високийдепозитний процент, рівень якого диференцюється залежно від терміну, видувнеску, періоду повідомлення про вилучення, загальної динаміки ставок грошовогоринку та інших умов.
Однієюформою строкових вкладів, які, як правило, не передбачають достроковоговилучення коштів вкладником є депозитні та ощадні сертифікати.
1.2Фінансовий потік активних операцій комерційного банку та резервів на зменшенняйого ризикованості (вихідний грошовий потік активів)
Кредит (відлат. Creditum – позичка, борг) є однією з найскладніших економічних категорій[1]. Як економічна категоріякредит являє собою сукупність визначених економічних відносин. Їхнєвідокремлення в окремий вид відбувається на основі особливостей суб'єктів іоб'єктів цих відносин. З цих позицій кредит можна характеризувати як відносиниміж кредитором і позичальником із приводу зворотного руху вартості .
Кредитніоперації — це відносини між кредитором і позичальником (дебітором) по наданнюпершим останньому визначеної суми коштів на умовах платності, терміновості,зворотності. Банківські кредитні операції підрозділяються на дві великі групи[2]:
— активні,коли банк виступає в особі кредитора, видаючи позики;
— пасивні,коли банк виступає в ролі позичальника (дебітора), залучаючи гроші від клієнтіві інших банків у банк на умовах платності, терміновості, зворотності
Кредитирозподіляються по терміну використання:
-термінові,надані на визначений у договорі термін ( коротко-( до 1 року), середньо-( від1до 3 лат), довгострокові(понад 3 років));
— дозапитання, видані на невизначений термін; за вимогою кредитора повинні бутиповернуті у визначене їм час;
— прострочені, термін погашення яких, установлений кредитним договором, пройшов;
— відстрочені кредити, терміни погашення по який були перенесені на більш пізнійтермін.
Якщокредити надаються під забезпечення, то вони називаються забезпеченими, чиломбардними, а якщо без забезпечення – незабезпеченими, чи бланковими.
Банківськийкредит — дуже зручна й у багатьох випадках незамінна форма фінансових послуг,яка дозволяє гнучко враховувати потреби конкретного позичальника іпристосовувати до них умови одержання позики (у відмінність, наприклад, відринку цінних паперів, де терміни й інші умови позики стандартизовані).
Відповідновиділяється пряме банківське кредитування, коли кредитні відносини підприємстваспоконвічно виникають як відносини з банком, і непряме банківське кредитування,коли первісно виникають кредитні відносини між підприємствами, що згодомзвертаються в банк у пошуках способу дострокового одержання коштів комерційногокредиту (за векселем).
Банківськийкредит надається суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасовекористування на умовах раціонального кредитування, передбачених кредитнимдоговором. Основними із них є: забезпеченість, повернення, строковість,платність та цільова направленість .
Основнимиджерелами формування банківських кредитних ресурсів є ресурси банку — власнікошти банків, залишки на розрахункових та поточних (валютних) рахунках,залучені кошти юридичних та фізичних осіб на депозитні рахунки до запитання тастрокові, міжбанківські кредити та кошти, одержані від випуску цінних паперів.
Докредитних операцій належать активні операції банку, що пов'язані з наданнямклієнтам залучених коштів у тимчасове користування (надання кредитів уготівковій або безготівковій формі, на фінансування будівництва житла та уформі врахування векселів, розміщення депозитів, проведення факторинговихоперацій, операцій репо, фінансового лізингу тощо) або прийняттям зобов'язаньпро надання коштів у тимчасове користування (надання гарантій, поручительств,авалів тощо), а також операції з купівлі та продажу цінних паперів задорученням клієнтів і від свого імені (включаючи андеррайтинг), будь-якепродовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржникащодо повернення заборгованої суми.
Міжбанківськікредити розподілені на два основних види, в яких виділені окремі підвидикредитів [3]:
/>а) 151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
б)152 Кредити,які надані іншим банкам
Комерційнібанки виконують наступний перелік операцій кредитування юридичних осіб [3]:
а) КредитиРЕПО – кредити під заставу цінних паперів клієнтів з умовою їх повернення приповерненні кредиту та сплати процентів
/>б) «Вексельні кредити» — кредитування за рахунок врахування векселів(виплати коштів клієнтам в обмін на право отримання коштів від векселедавця)
в)«Факторингові кредити» — кредитування за рахунок врахування факторинговихугод(виплати коштів клієнтам в обмін на право отримання коштів за відпущенітовари по дебіторській заборгованості покупців)
г) Кредитиза внутрішніми торговими операціями
д) Кредитиза експортно-імпортними операціями
е) Кредитив поточну діяльність клієнтів
ж) Кредитив інвестиційну діяльність (включаючі іпотечне кредитування)
/>з) Кредити у формі фінансового лізингу
и) Кредити,які надані органам державного управління
Згідно з„Планом рахунків в комерційних банках України” [3], комерційні банки виконуютьнаступний перелік операцій кредитування фізичних осіб :
а) Кредитина поточні потреби
б) Кредитив інвестиційну діяльність
З метою зменшеннябанківських ризиків Національний банк установлює нормативи кредитного ризику,недотримання яких може призвести до фінансових труднощів у діяльності банку[4].
1.3Фінансові потоки доходів, витрат та прибутку комерційного банку
Основноюметою банківської діяльності є отримання доходу, що є основним джерелом таінструментом збільшення власного капіталу і покриття ризиків, пов’язаних ізбанківською діяльністю [8].
Доходи івитрати, які визнані банком, від здійснення банківських операцій згідно із ЗакономУкраїни «Про банки і банківську діяльність» [1] та від іншихоперацій, що здійснюються відповідно до законодавства України, з метоювідображення та аналізу їх у фінансовій звітності слід розглядати як доходи івитрати, отримані в результаті операційної, інвестиційної та фінансовоїдіяльності банку :
— витрати — це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів чи збільшеннязобов'язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за виняткомзменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками);
— доходи — це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшеннязобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за виняткомзбільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів);
— дивіденди- частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповіднодо частки їх участі у власному капіталі підприємства;
Аналіздоходів, витрат та прибутку, крім простого виміру результату діяльності банку,дозволяє визначити його фінансовий стан і якість його активів.
Головнимифакторами оцінки прибутковості банку є [7]:
1. Питомавага і рівень доходів та витрат банку відносно власного капіталу.
2.Стабільність доходів та витрат банку за минулі періоди.
3. Динамікадоходів та витрат банку за аналізований період (велика тривалість періодудозволяє точніше визначити тенденції розвитку банку), аналіз виконанняфінансових планів.
4.Структурний аналіз доходів та витрат банку, співвідношення процентних інепроцентних доходів та витрат.
5. Чистийпроцентний дохід, чистий непроцентний дохід, рівень, динаміка, структура джерелдоходів, аналіз впливу на рівень загального доходу банку.
6. Чистапроцентна маржа, чистий непроцентна маржа, рівень, достатність, тенденціїрозвитку, тимчасові коливання за аналізуємий період.
7. Часткадоходів та витрат, що носять випадковий характер (наприклад, штрафи та пені) усукупних доходах та витратах банку.
Урезультаті операційної діяльності в банку виникають такі доходи і витрати [6]:
— процентнідоходи і витрати;
— комісійнідоходи і витрати;
— прибутки(збитки) від торговельних операцій;
— дохід увигляді дивідендів;
— витратина формування спеціальних резервів банку;
— доходивід повернення раніше списаних активів;
— іншіопераційні доходи і витрати;
— загальніадміністративні витрати;
— податокна прибуток;
— непередбачені доходи і витрати.
Процентнідоходи і витрати — операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком завикористання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку(залучені банком), суми яких обчислюються пропорційно часу і сумі активу абозобов'язання. До них належать:
— доходи(витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими відінших банків);
— доходи(витрати) за кредитами та депозитами, наданими (отриманими) юридичним тафізичним особам, та за іншими фінансовими інструментами, у тому числі зацінними паперами;
— доходи увигляді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами.
Комісійнідоходи і витрати — операційні доходи і витрати за наданими (отриманими)послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи єфіксованою; в окремих випадках суми їх можуть обчислюватися пропорційно часу ісумі зобов'язання. До комісійних доходів (витрат) належить така плата: зарозрахунково-касове обслуговування; за операціями на валютному ринку зкупівлі-продажу іноземної валюти для власних потреб та клієнтів (контрагентів);за операціями із цінними паперами від імені третіх осіб; за зберігання тауправління цінними паперами; за відкриття рахунків; здійснення переказів; за позабалансовимиопераціями (надання гарантій, зобов'язань з кредитування) тощо.
Прибутки(збитки) від торговельних операцій — результат (прибуток чи збиток) відоперацій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів. У тому числі заопераціями з цінними паперами, за операціями з іноземною валютою табанківськими металами банк визнає прибутки та збитки:
— відреалізації фінансових інвестицій;
— від змінв оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості;
— відрезультату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті та банківськихметалах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківськихметалів).
Дохід увигляді дивідендів — дохід, який виникає в результаті використання банкомцінних паперів з нефіксованим прибутком.
Витрати наформування спеціальних резервів банку — це витрати на покриття можливих збитківвід зменшення корисності активів банку та списання безнадійних активів.
Доходи відповернення раніше списаних активів — кошти, що надійшли для погашення заборгованості,яка була визнана банком безнадійною щодо отримання.
Іншіопераційні доходи і витрати — доходи і витрати від операцій, що не пов'язані зінвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, що не включені увищезазначені групи операційних доходів і витрат, зокрема:
— доходи(витрати) від оперативного лізингу (оренди);
— витратина інкасацію;
— неустойки(штрафи, пені), що отримані (сплачені) за банківськими операціями, інше.
Загальніадміністративні витрати — операційні витрати, пов'язані із забезпеченнямдіяльності банків. До них належать витрати на утримання персоналу (заробітнаплата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування, страхування,додаткові виплати, премії, навчання тощо); амортизація необоротних активів;витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів(ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охоронатощо); гонорари за професійні послуги (юридичні, аудиторські, медичні тощо);витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс тощо); сплата податків та іншихобов'язкових платежів, крім податку на прибуток та інші витрати, спрямовані наобслуговування та управління банком.
Податок наприбуток — операційні витрати банку, пов'язані із сплатою податку відповідно дочинного законодавства України та з урахуванням вимог міжнародних стандартівбухгалтерського обліку і національних положень (стандартів) бухгалтерськогообліку щодо визнання відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів.
Непередбаченідоходи (витрати) виникають у результаті надзвичайних подій, мають одноразовийхарактер, не повторюються по суті та визнаються за фактом події. До нихналежать утрати від стихійного лиха, пожеж, техногенних аварій тощо; сумистрахового відшкодування та покриття втрат від надзвичайних ситуацій.
Зарезультатами інвестиційної діяльності банк визнає:
— доходи(витрати) за операціями з реалізації (придбання) інвестиційних цінних паперів,у тому числі цінних паперів до погашення;
— доходи(витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій в асоційованікомпанії;
— доходи(витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій у дочірніустанови;
— доходи(витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активівтощо.
Зарезультатами операцій, пов'язаних із фінансовою діяльністю, банк визнає:
— доходи(витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;
— доходи(витрати) за субординованим боргом;
— дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду;
— доходи,які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталу тощо.
Визнанібанком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями уфінансовій звітності «Звіт про фінансові результати».
Методологіяаналізу доходів та витрат комерційного банку побудована за двома напрямками :
— статистично – динамічний індексний аналіз рядів абсолютних показників доходівта витрат за декілька звітних періодів [11] – “ горизонтальний аналіз”,оснований на теорії базових індексів;
— статистично – динамічний індексний аналіз структури агрегованих абоютнихпоказників доходів та витрат за декілька звітних періодів [11] – “ вертикальнийаналіз”, оснований на теорії ланцюгових індексів;
— коефіцієнтний статистично-динамічний аналіз відносних показників доходності,витратності та прибутковості банку [12];
— факторнийаналіз впливу зміни основних агрегатів банківського балансу на змінукоефіцієнтних показників ефективності роботи банку [12];
Як вже булозазначено, фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток,розмір і динаміка, якого в основному залежить від його доходів та видатків.Аналіз прибутку комерційного банку складається із декількох елементів:
-аналіздоходів комерційного банку: структурний аналіз;
-аналізвидатків банку: структурний аналіз;
-аналізфінансових коефіцієнтів прибутковості.
Метоюаналізу доходів і витрат комерційного банку є:
— визначення і фінансове планування головних джерел отримання доходів тавідповідних витрат за банківськими операціями;
— обґрунтуваннядоцільності та перспективності окремих банківських операцій шляхом визначенняструктури формування і використання фінансових ресурсів та структури доходів івитрат.
Аналіздоходів і витрат є одним з найголовніших напрямків аналітичної роботи, оскількидозволяє на підставі проведеного аналізу здійснювати контроль за рентабельністюбанків, рівнем витрат банківських установ тощо.
Найважливішимипоказниками прибутковості діяльності комерційного банку є:
-дохід на активи;
-дохід навласний капітал.
Дохід наактиви (ROA – рентабельність активів) – це відношення прибутку післяоподаткування до середньої вартості активів, виражений в відсотках.
Дохід навласний капітал (ROE – рентабельність власного капіталу) – це відношенняприбутку після оподаткування до середнього капіталу, виражений в відсотках.
Регулятивнийкапітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основнимпризначенням якого є покриття негативних наслідків різномунітних ризиків, якібанки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та за без-печення захистувкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків [4].
Національнийбанк установлює норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1),якого всі банки зобов'язані дотримуватися.
Розділ 2.Аналіз поточних характеристик діяльності ВАТ „Міжнародний комерційний банк”
2.1Загальна характеристика ВАТ „Міжнародний комерційний банк”
ВАТ«Міжнародний комерційний банк» (далі – МКБ або Банк) працює нафінансовому ринку України більше 12 років. Банк було зареєстровано в січні 1994року в м. Черкаси як банк “Левада”, а пізніше у 1999 році реорганізовано заучастю американського та австрійського капіталу. Завдяки цьому банк значнопосилив свою присутність на українському ринку банківських та фінансовихпослуг. Назву банку було змінено на ВАТ “Міжнародний комерційний банк”, а йогоголовний офіс розташувався у старовинному районі міста Києва — Подолі, уприміщенні Гостинного двору [26].
На початкутравня 2001 року акціонери МКБ (м. Київ) та АКБ “Таврія”
(м.Сімферополь) прийняли рішення про приєднання банку “Таврія” до ВАТ “Міжнароднийкомерційний банк” шляхом об’єднання капіталів вказаних банків. Таке дружнєприєднання мало на меті збільшення кредитного потенціалу, зменшеннясобівартості банківського обслуговування, прискорене впровадження новихбанківських технологій (особливо Інтернет-банкінгу), відкриття кредитних лінійв західних банках.
Окріміноземного капіталу до банку залучені й вітчизняні інвестори:
1)Науково-дослідна та промислова компанія “Струм” (Вінниця), яка вико нує загальнобудівельні та спеціальні види робіт. Протягом декількох років компанія бралаучасть в програмах конверсії в рамках міжурядових угод США – Україна та виграладекілька тендерів, виступаючи субпідрядником для таких компаній, як BechtelNational Inc. (США), Morrison Knudsen Corporation (США) та Huges AircraftSystems International (США).
2)Акціонерна компанія “КІНТО” (Київ) — провідний інвестиційний заклад, якийторгує цінними паперами на українському ринку цінних паперів.
3) Компанія“ЕПІК” (Австрія) тримає 40% акцій компанії “КІНТО”.
4) Виставковийта концертний центр “Палац Спорту”(Київ) — відомий виставковий ценр в Києві.
Насьогоднішній день банк має філії в Черкасах, Одесі, Дніпропетровську, Києві,Сімферополі, Феодосії, Судаку, Харкові, Сумах, Львові та Вінниці, відділення вКерчі, Ялті, Євпаторії, де має свою постійну клієнтську базу.
Основнимзавданням банку є впровадження західних банківських технологій, використанняіндивідуального підходу до клієнтів, як юрідичних, так і фізичних осіб,розробка індивідуальних програм для постійних клієнтів. Також МКБ забезпечуєповний спектр банківських послуг та високоякісне обслуговування клієнтів.Персонал банку висококваліфікований, більшість співробітників володієіноземними мовами, навчалися або стажувалися за кордоном по міжнароднихбанківських програмах, а також набували практичного досвіду, працюючи у західнихбанках в Україні та за її межами.
Основнимпріоритетом діяльності банку є максимальне задоволення потреб клієнтів. Йогокредо: ”Банк, якому Ви можете довіряти”. Саме на розумінні клієнтів та їхпотреб будується успіх банку.
Дніпропетровськафілія ВАТ ”Міжнародний комерційний банк” була зареєстрована 13 грудня 2001рокуУправлінням Національного банку України в Дніпропетровській області. Протягом2003 року Дніпропетровська філія ВАТ ”Міжнародний комерційний банк” відкрилавідділення у м. Новомосковську та м. Павлоград.
ВАТ“Міжнародний комерційний банк” (м. Київ) у листопаді 2005 року завершивпідписку на акції восьмої емісії в обсязі 9,06 млн. грн., що дозволило станомна 01.01.2006 року збільшити статутний капітал банку до 44,1 млн. грн.
Результатипідписки затверджені загальними зборами акціонерів банку, що відбулися в Києві4 листопада 2005 року. За підсумками підписки склад акціонерів суттєво незмінився.
Такимчином, на початок 2006 року статутний капітал ВАТ “Міжнародний комерційнийбанк” дорівнює 44,101 млн. грн. (станом на початок 2005 року – 35,041 млн.грн.)і складається з українського та іноземного — американського та австрійського (частка 6,5%), — капіталу. Банк проводить свою діяльність на фінансовому ринкузгідно ліцензії Національного банку України № 91 від 13.01.2000р. Останняліцензія, яку отримав банк, нараховує 22 банківські операції з 30 загаломможливих.
Фінансовийрезультат ВАТ “МКБ” (м. Київ) за підсумками роботи у 2005 році склав 2,794 млн.грн. Чисті активи у порівнянні з 1 січня 2005 року збільшились на 64% і на1січня 2006 року склали 466,807 млн. грн. Кредитний портфель (без врахуванняміжбанківських кредитів) за цей період збільшились на 72% — до 337,275 млн.грн. Вкладення в цінні папери виросли на 21% – до 15,742 млн. грн. Коштиклієнтів банку (поточні рахунки, депозити юридичних та фізичних осіб) виросли в1,8 рази і на 1 січня 2006 склали 377,594 млн. грн.
Власнийкапітал банку за 2004 рік зріс на 23,75% і на 1 січня 2005 року склав 48,224млн. грн.(38,969 млн.грн. станом на 1 січня 2004 року). За 2005 рік власнийкапітал банка зріс ще на 27,23% і на 1 січня 2006 року склав 61,359 млн.грн.
Максимальнонаближаючи послуги безпосередньо до споживача банк з січня 2005 року відкривфілію в Ужгороді, а також 14 відділень. На сьогодні регіональна мережа ВАТ“МКБ” включає 14 філій та 122 відділення в АР Крим, Вінницькій,Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Київській, Львівській, Одеській,Сумській, Харківській, Черкаській областях і в м. Києві.
Досвід вміжнародній банківській справі, поєднаний із знанням місцевого ринку тазахідним стилем системи управління, втілено в роботі МКБ, що дає можливістьпропонувати клієнтам розвинені банківські послуги та кращі банківські продукти.
МКБ першимз українських банків втілив систему ведення бізнесу, яка передбачаєіндивідуальний підхід до кожного з клієнтів: менеджер по роботі з клієнтамивиступає “зв’язуючою ланкою” між клієнтом та банком.
Рейтинговіпоказники ВАТ “Міжнародний комерцйійний банк” в банківській системі України(164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станом на01.01.2006 [24], мають наступні рівні:
1. Обсягактивів балансу – 466,81 млн.грн. (62 місце), що становить 0,237% від сумарнихактивів банківської системи України.
2. Обсягкредитно-інвестиційного портфелю – 348,13 млн.грн. (64 місце).
3. Обсягвласного капіталу – 57,517 млн.грн.(87 місце).
4. Обсягдепозитів фізичних осіб – 255,787 млн.грн. (40 місце).
5. Обсягдепозитів юридичних осіб – 123,453 млн.грн.( 76 місце).
6.Фінансовий результат (прибуток 2005 року) – 2,794 млн.грн. (82 місце).
7. Обсягстатутного капіталу (капітал 1 рівня) – 7,385 млн.євро (87 місце), що перевищуємінімальне нормативне значення загального регулятивного капіталу(капітал 1+2рівня) — 7,0 млн. євро, встановлене НБУ станом на 01.01.2006 року.
8.Рентабельність активів – 0,339 %, що в 2,5 рази нижче середнього рівня (1,07%)рентабельності активів банків в банківській системі України [25].
9.Рентабельність капіталу – 6,336 %, що на 24% нижче середнього рівня (8,43%)рентабельності власного капіталу банків в банківській системі України [25].
2.2Економічна діагностика діяльності ВАТ „Міжнародний комерційний банк”
Аналіздинаміки розвитку ВАТ “Міжнародний комерційний банк” в мікросередовищіоцінюється динамікой та структурой розвитку основних статей його пасивів таактивів, прибутковістю діяльності та рівнем досягнутої рентабельності відноснонормативних вимог [21]
В додатку Анаведені таблиці показників статей балансів та звітів про фінансові результатидля ВАТ “Міжнародний комерційний банк” за 2003 – 2006 роки [24], [25], [26].
На рисунках2.1 – 2.2 наведена динаміка росту обсягів основних статей пасивів та активівбалансу ВАТ “Міжнародний комерційний банк” у 2001 – 2006 роках [26].
Закласифікацією Національного банку України ВАТ “Міжнародний комерційний банк”відноситься до 4 групи банків, в які входять банки з активами рейтинга від 55до 156, тобто з обсягами активів балансу, меншими 550 млн.грн. В 4 групі малихбанків (в яку входять практично 100 банків України) ВАТ “Міжнароднийкомерційний банк” займає 6-7 місця [24].
Аналізфінансових характеристик діяльності досліджуємого в курсовій роботі ВАТ“Міжнародний комерційний банк” на фоні загальних характеристик та тенденційрозвитку банківської системи України виявив наступні особливості його розвиткуза 2001 – 2006 роки :
1) Припоступовому рості власного капіталу банку у 2001 – 2006 роках з рівня 29,37млн.грн. (4 квартал 2001) до 62,04 млн.грн.(1 квартал 2006), тобто на +111,2 %,обсяги залучених коштів у 2001 –2006 роках зросли з рівня 127,49 млн.грн.(4квартал 2001) до рівня 428,54 млн.грн.(1 квартал 2006), тобто на + 236,1 %, щов 2 рази більше темпу росту власного капіталу.
При цьому удругій половині 2004 року – першій половині 2005 року банк пройшов кризиснустадію, пов’язану з передвиборчим ажіотажем та песимістичними очікуваннямивиборів Президента України у 2004 році (див. рис.2.1): за останні три квартали2004 року обсяги залучених коштів зменшились з рівня 330,28 млн.грн. до рівня237,05 млн.грн., тобто знизились на – 28,2 % за рахунок різкого віддотустрокових депозитів як фізичних так і юридичних осіб; тільки на кінець другогокварталу 2005 року обсяги залучених коштів знову зросли до рівня 1 кварталу2004 року (343,0 млн.грн.) та почав різко зростати;
2) Аналізструктури кредитно-інвестиційного портфелю ВАТ “Міжнародний комерційний банк”за 2001 – 2006 роки показав (див.рис.2.2):
банктрадиційно займається кредитуванням юридичних осіб (80 –82 % кредитно-інвестиційногопортфелю), всі інші сектори активних операцій займають другорядне місце встратегії банку;
з першогокварталу 2005 року банк тактично змінив напрямок кредитування, активізувавшикредитування фізичних осіб (12-13,5% кредитно-інвестиційного портфелю),застабілізувавши співвідношення кредитів юридичним та фізичним особам;
у другомукварталі 2004 року банк вклав 12,5 млн.грн. в придбання державних ціннихпаперів та отримав довгостроковий кредит НБУ рефінансування в 11,4 млн.грн.,інша активність банку на ринку цінних паперів дуже обмежена ;
з другогокварталу 2005 року банк мінімізував міжбанківське кредитування, зменшивши йогообсяги в 5 разів ;
зростаннякредитно-інвестиційного портфелю банка з другого кварталу 2005 рокузабезпечується послідовним нарощуванням обсягів кредитів пропорційно юридичнимта фізичним особам;
3) Аналізпортфелю залучених та запозичених коштів в ВАТ “Міжнародний комерційний банк”за 2001 – 2005 роки показав :
загальнийобсяг валюти балансу зріс з рівня 156,9 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня490,57 млн.грн.(1 квартал 2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня2001 року становить 312,7% а відповідно темп приросту – 212,7%;
обсягзалучених коштів юридичних осіб на поточних рахунках пасиву балансу зріс з рівня26,83 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 35,39 млн.грн.(1 квартал 2006року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 року становить 131,9% авідповідно темп приросту – 31,9%;
обсягзалучених коштів юридичних осіб на строкові депозитні рахунки пасиву балансузріс з рівня 16,72 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 95,04 млн.грн.(1квартал 2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 рокустановить 568,4% а відповідно темп приросту – 468,4%;
обсягзалучених коштів фізичних осіб на поточних рахунках пасиву балансу зріс з рівня0,764 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 14,88 млн.грн.(1 квартал 2006року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 року становить 1947,6% авідповідно темп приросту – 1847,6%;
обсягзалучених коштів фізичних осіб на строкові депозитні рахунки пасиву балансузріс з рівня 19,2 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 246,91 млн.грн.(1квартал 2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 рокустановить 1286,0% а відповідно темп приросту – 1186,0%;
Враховуючинаведену зміну структури залучених коштів, ВАТ “Міжнарод-ний комерційний банк”у 2006 році практично став ощадним банком, оскільки строкові депозити фізичнихосіб перевищили частку у 50% (50,3% валюти балансу у 1 кварталі 2006 року).
Аналізефективності роботи та фінансової стійкості банку до ризиків бан-ківськоїдіяльності проводимо згідно “ Інструкції про порядок регулювання діяльностібанків в Україні” Національного банку України [4].
Згідно“Інструкції” [4], параметри обсягу та адекватності капіталу банку повиннівідповідати наступним вимогам:
а) нормативН1 – мінімального розміру регулятивного капіталу в євро (Регулятивний капіталбанку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня)капіталу. Основний капітал уважається більш незмінним, то і таким, що непідлягає передаванню, перерозподілу та повинен повністю покривати поточнізбитки.
Додатковийкапітал має менш постійний характер та його розмір піддається змінам.) :
на01.01.2004 – не менше 5,5 млн.євро;
— на01.01.2005 – не менше 6,0 млн.євро;
— на01.01.2006 – не менше 7,0 млн.євро;
— на01.01.2007 – не менше 8,0 млн.євро;
б) нормативН2 – адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Значення показникаадекватності регулятивного капіталу визначається як співвідношеннярегулятивного капіталу банку до сумарних активів і певних позабалансовихінструментів, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на сумустворених відповідних резервів за активними операціями та на суму забезпеченнякредиту (вкладень в боргові цінні папери) безумовним зобов'язанням або грошовимпокриттям у вигляді застави майнових прав)
не менше10% для достатньо капіталізованих банків
більше 17%для добре капіталізованих банків
в) нормативН3 – адекватності основного капіталу (Показник адекватності основного капіталубанку розраховується як співвідношення основного капіталу до загальних активівбанку):
не менше 4%для достатньо капіталізованих банків;
більше 8%для добре капіталізованих банків
На рисунку2.3 наведені результати розрахунків фактичного значення нормативу Н1 для ВАТ“Міжнародний комерційний банк” та його порівняння з нормативами НБУ у 2001 –2006 роках. Як показують графіки на рисунку 2.4 на протязі 2001 – 2006 роківбанк виконує вимоги норматива Н1, але запас не перевищує 10 – 20%, тобтопроблема нарощення власного капіталу для банку є критичною.
На рисунку2.4 наведені результати розрахунків фактичних значень нормативів адекватностірегулятивного та основного капіталу та порівняння їх з нормативними вимогами НБУ.Як видно з графіків рисунку 2.4 фактичні значення нормативів Н2, Н3 для ВАТ“Міжнародний комерційний банк” знаходяться в діапазоні – “добре капіталізованийбанк”.
Прибутковістькомерційного банку може бути охарактеризована наступними коефіцієнтами.
Коефіцієнтиприбутковості комерційного банку [19]
Двоманайбільш важливими показниками аналізу прибутковості банку є показникиприбутковості (рентабельності) активів та власного капіталу банку.
/>
КоефіцієнтROA може використовуватись як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництвабанку.
/>
КоефіцієнтROE є основним показником для акціонерів та майбутніх інвесторів банку,оскільки показує доцільність інвестування коштів в діяльність банку упорівнянні з альтернативним вкладенням капіталу в інші галузі з більш вищоюрентабельністю.
Коефіцієнтиефективності діяльності комерційного банку
/>
Чистийпроцентний спред — визначає здатність банку приносити прибуток у вигляді йогодоходу від процентної різниці підпроцентних активів та залучених коштів.
/>
Чистапроцентна маржа — показує залежність банку від непроцентних доходів. Збільшенняцього коефіцієнта може свідчити про рівень диверсифікації в фінансових послугахчи нездорове намагання досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскуватинедостатність основного банківського доходу від процентів.
В таблиці2.2 наведені результати розрахунків показників ефективності діяльності ВАТ“Міжнародний комерційний банк” у 2003 – 2005 роках… На графіках рисунку 2.5наведені результати розрахунку ROA та ROE за 2001 – 2006 роки.
Аналізданих розрахунків, наведених в таблиці 2.2, показує, що:
динамікарівня рентабельності роботи банка є негативною;
за 2004 — 2005 рік частка процентних доходів в операційних доходах знизилась з 53,0% до44,2%, в той же час частка комісійних доходів зросла з 30% до 40%;
частканизькопроцентних активів (готівка, коррахунок в НБУ) зросла за 2004 –2005 рокиз рівня 9,9% до 15,0%;
рівеньчистого процентного спреда знизився з 8,02% до 5,99%;
рівеньчистої операційної маржі знизився з 12% до 8,9%;
Таблиця 2.2/> />
Результати розрахунків показників ефективності діяльності ВАТ“Міжнародний комерційний банк” у 2003 – 2006 роках
Якпоказують результати, наведені в таблиці 2.2 та на графіках рисунку 2.5, закласифікацією CAMEL Національного банку України по показникам фінансовихрезультатів діяльності у 2005 році ВАТ “Міжнародний комерційний банк” відноситьсядо низькорентабельних банків, у яких рентабельність активів ROA нижче порогудостатньої рентабельності в 1% (фактично – 0,823% за 2005 рік), арентабельність власного капіталу ROE нижче порогу достатньої рентабельності у10% (фактично – 6,336% за 2005 рік). У 1 кварталі 2006 року показники ROA таROE ще знизились, тобто у банка є проблеми з підвищенням фактичноїрентабельності роботи.
Для аналізапричин низькорентабельної роботи банку проведемо порівняльний аналіз йогоосновних структурних характеристик з аналогами в банку – лідері ВАТ“Укрексімбанк” та усередненим банком банківської системи України.
Розділ 3.Порівняльний аналіз активності та ефективності діяльності ВАТ “Міжнароднийкомерційний банк” в банківській системі України
Розвитокбанку в макросередовищі оцінюється порівнянням динаміки та структури розвиткуосновних статей його пасивів, активів та рентабельності діяльності з банком –лідером, положення якого на банківському ринку намагається досягнути банк, атакож з загальним рівнем характеристик усередненого банку банківської системиУкраїни;
В якостібанка – лідера для зовнішньоекономічної орієнтації діяльності ВАТ “Міжнароднийкомерційний банк” виберемо ВАТ “Державний акціонерний експортно-імпортний банкУкраїни”(8-10 рейтингове місце в банківській системі України [24]), в якостіусередненого банка банківської системи України виберемо умовний банк у якоговсі характеристики є 1/163 частини сумарних статей активів та пасивів балансувсіх 163 банків банківської системи України.
Укрексімбанкспеціалізується на обслуговуванні експортно-імпортних операцій і має великийдосвід роботи у сфері міжнародних розрахунків. Банк входить в систему SWIFT-товариство всесвітніх міжбанківських фінансових телекомунікацій, членами якогоє більш ніж 6 тисяч користувачів з 175 країн світу. Банк виконує банківськіперекази в усі країни світу, використовуючи кореспондентські рахунки (НОСТРО ).Майже 70 банків України і країн СНД здійснюють банківські перекази черезкореспондентські рахунки (ЛОРО), які відкриті в Укрексімбанку. Щомісячносистемою SWIFT передається більш ніж 4000 повідомлень переказами. Банк працюєяк з фізичними, так і з юридичними особами, здійснюючи платежі за дорученнямсвоїх клієнтів у мінімально допустимі терміни (сьогодні на сьогодні).
Основні сегментизовнішньоекономічної діяльності Укрексімбанка:
Міжнароднірозрахунки та операції
Документарніоперації
Торгівельнефінансування
В Додатку Бнаведені таблиці порівняльних показників статей балансів та звітів профінансові результати для ВАТ “Міжнародний комерційний банк”, ВАТ “Державнийакціонерний експортно-імпортний банк України” та сумарно для банківськоїсистеми України станом на 01.01.2006 за даними Національного банку України [25]та Асоціації українських банків [24].
Якпоказують результати порівняльного аналізу(див.рис.В.1 – В.12 Додатку В):
а)ресурсний портфель ВАТ „МКБ” характеризується:
— рівнемпоточних коштів юросіб 9,7% від загального обсягу пасивів балансу банку, щонижче рівня цього виду ресурсів в середньому банку банківської системи (16,7%)та ще нижче рівня цього виду відносно „дешевого” ресурсу в АКБ „Укрексімбанк”(17,4%);
— рівнемстрокових депозитів юросіб 16,8% від загального обсягу пасивів балансу банку,що вище рівня цього виду „дорогих” ресурсів в середньому банку банківськоїсистеми (15,6%) та вище рівня цього виду відносно „дорогих” ресурсів в АКБ„Укрексімбанк” (15,5%);
— рівнемпоточних коштів фізросіб 4,2% від загального обсягу пасивів балансу банку, щонижче рівня цього виду „дешевих” ресурсів в середньому банку банківськоїсистеми (7,9%) та вище рівня цього виду відносно „дешевого” ресурсу в АКБ„Укрексімбанк” (3,6%);
— рівнемстрокових депозитів фізосіб 50,6% від загального обсягу пасивів балансу банку,що значно вище рівня цього виду „дорогих” ресурсів в середньому банкубанківської системи (26,6%) та ще вище рівня цього виду відносно „дорогих”ресурсів в АКБ „Укрексімбанк” (13,1%);
— рівнемкоштів міжбанківського кредитування 4,4% від загального обсягу пасивів балансубанку, що нижче рівня цього виду ресурсів в середньому банку банківськоїсистеми (15,9%) та значно нижче рівня цього виду ресурсів „перемінної вартості”в АКБ „Укрексімбанк” (34,3%);
— рівнемкоштів власного капіталу 13,1% від загального обсягу пасивів балансу банку, щовище рівня цього виду ресурсів в середньому банку банківської системи (12,65%)та вище рівня цього виду ресурсів в АКБ „Укрексімбанк” (10,3%);
б)кредитний портфель ВАТ „МКБ” характеризується:
— рівнемкредитів, наданих юрсособ, 59,0% від загального обсягу активів балансу банку,що вище рівня цього виду кредитів в середньому банку банківської системи(49,2%) та нижче рівня цього виду кредитів в АКБ „Укрексімбанк” (68,0%);
— рівнемкредитів, наданих фізособам, 10,9% від загального обсягу активів балансу банку,що нижче цього виду кредитів в середньому банку банківської системи (14,9%) тазначно вище рівня цього виду кредитів в АКБ „Укрексімбанк” (0,9%);
— рівнемвкладення активів в цінні папери 3,4% від загального обсягу активів балансубанку, що нижче рівня цього виду активів в середньому банку банківської системи(5,5%) та вище рівня цього виду активв в АКБ „Укрексімбанк” (2,5%);
— рівнемнаданих міжбанківських коштів іншим банкам 2,3% від загального обсягу активівбалансу банку, що значно нижче рівня цього виду активів ресурсів в середньомубанку банківської системи (11,4%) та ще нижче рівня цього виду активів в АКБ„Укрексімбанк” (13,4%);
Такимчином, ресурсна база ВАТ „МКБ” сформована переважно з „дорогих” строковихдепозитів фізичних та юридичних осіб (у сумі 67,3% пасивів), в той час як ресурснабаза лідера- АКБ „Укрексімбанка” має тільки 28,7% пасивів, сформованих зарахунок „дорогих” ресурсів. В той же час основа ресурсної бази АКБ„Укрексімбанка” – міжбанківські кредити перемінної ринкової вартості (34,3%пасивів) практично відсутня в ВАТ „МКБ” — 4,4%.
Таблиця 3.1
/>
Результати порівняльних розрахунків показників ефективностідіяльності ВАТ “Міжнародний комерційний банк”, ВАТ “Укрексімбанк” таусередненого банка банківської системи України за 2005 рік
Якпоказують результати порівняльного аналізу, наведені в таблиці 3.1 та нарисунку 3.1:
а) рівніприбутковості діяльності ВАТ „МКБ” характеризуються:
— рівнемчистого процентного среду 6,0% в процентних доходах банку, що вище рівняпроцентного спреду в середньому банку банківської системи (4,9%) та нижчепроцентного спреду в АКБ „Укрексімбанк” (7,5%);
— рівнемчастки чистих процентних доходів в операційних доходах банку 44,2%, що нижчечастки процентних доходів в середньому банку банківської системи (51,0%) та щенижче частки процентних доходів в АКБ „Укрексімбанк” (59,8%);
— рівнемчастки чистих комісійних доходів в операційних доходах банку 40,0%, що вищечастки комісійних доходів в середньому банку банківської системи (32,9%) та щевище частки комісійних доходів в АКБ „Укрексімбанк” (31,8%);
— рівнемчастки торгівельних доходів (валюта) в операційних доходах банку 13,8%, що вищечастки торгівельних доходів в середньому банку банківської системи (7,45%) тавище частки комісійних доходів в АКБ „Укрексімбанк” (7,61%);
б) рівнівитрат діяльності ВАТ „МКБ” характеризуються:
— рівнемчастки витрат на оплату праці персоналу від операційного доходу 44,6%, що вищерівня частки витрат на оплату праці в середньому банку банківської системи(30,0%) та вище рівня частки витрат на оплату праці в АКБ „Укрексімбанк”(36,0%);
— рівнемчастки витрат на інфраструктуру діяльності операційного доходу 30,0%, що вищерівня частки витрат на інфраструктуру діяльності в середньому банку банківськоїсистеми (22,0%) та вище рівня частки витрат на інфраструктуру діяльності в АКБ„Укрексімбанк” (18,0%);
— рівнемчастки витрат на створення резервів кредитних ризиків 2,3%, що значно нижчерівня частки витрат на створення кредитних резервів в середньому банкубанківської системи (17,4%) та нижче рівня частки витрат на створення кредитнихрезервів в АКБ „Укрексімбанк” (3,2%);
Такимчином, реалізація політики підвищення процентної частки комісійних доходів тадоходів від торгівельної діяльності на фоні політики підвищенного рівня витратна розвиток інфраструктури та стимулювання персоналу банку привела к низькимпорівняльним показникам рентабельності роботи ВАТ “МКБ”:
— рівеньрентабельності активів у 2005 році становить 0,8%, що нижче рівнярентабельності активів в середньому банку банківської системи України (1,35%)та значно нижче рівня рентабельності активів в АКБ “Укрексимбанк” (4,26%);
— рівеньрентабельності статутного капіталу у 2005 році становить 6,3%, що нижче рівнярентабельності статутного капіталу в середньому банку банківської системиУкраїни (13,4%) та значно нижче рівня рентабельності статутного капіталу в АКБ“Укрексимбанк” (48,0%);
Висновки
Активністьфінансових операцій комерційного банку характеризується динамікою нарощуванняактивів банку, джерелами росту яких є зростання власного капіталу та зростаннязалучених коштів.
Закласифікацією Національного банку України ВАТ “Міжнародний комерційний банк”відноситься до 4 групи банків, в які входять банки з активами рейтинга від 55до 156, тобто з обсягами активів балансу, меншими 550 млн.грн. В 4 групі малихбанків (в яку входять практично 100 банків України) ВАТ “Міжнароднийкомерційний банк” займає 6 -7 місця.
Активністьфінансових операцій ВАТ “Міжнародний комерційний банк” характеризуєтьсянаступними показниками динаміки нарощування коштів в операціях:
— припоступовому рості власного капіталу банку у 2001 – 2006 роках з рівня 29,37млн.грн. (4 квартал 2001) до 62,04 млн.грн.(1 квартал 2006), тобто на +111,2 %,обсяги залучених коштів у 2001 –2006 роках зросли з рівня 127,49 млн.грн.(4квартал 2001) до рівня 428,54 млн.грн.(1 квартал 2006), тобто на + 236,1 %, щов 2 рази більше темпу росту власного капіталу;
загальнийобсяг валюти балансу зріс з рівня 156,9 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня490,57 млн.грн.(1 квартал 2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня2001 року становить 312,7% а відповідно темп приросту – 212,7%;
обсягзалучених коштів юридичних осіб на поточних рахунках пасиву балансу зріс зрівня 26,83 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 35,39 млн.грн.(1 квартал2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 року становить 131,9%а відповідно темп приросту – 31,9%;
обсягзалучених коштів юридичних осіб на строкові депозитні рахунки пасиву балансузріс з рівня 16,72 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 95,04 млн.грн.(1квартал 2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 рокустановить 568,4% а відповідно темп приросту – 468,4%;
обсягзалучених коштів фізичних осіб на поточних рахунках пасиву балансу зріс з рівня0,764 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 14,88 млн.грн.(1 квартал 2006року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 року становить 1947,6% авідповідно темп приросту – 1847,6%;
обсягзалучених коштів фізичних осіб на строкові депозитні рахунки пасиву балансузріс з рівня 19,2 млн.грн.(4 квартал 2001 року) до рівня 246,91 млн.грн.(1квартал 2006 року), тобто темп росту відносно базового рівня 2001 рокустановить 1286,0% а відповідно темп приросту – 1186,0%;
Враховуючинаведену зміну структури залучених коштів, ВАТ “Міжнарод-ний комерційний банк”у 2006 році практично став ощадним банком, оскільки строкові депозити фізичнихосіб перевищили частку у 50% (50,3% валюти балансу у 1 кварталі 2006 року).
Ефективністьфінансових операцій комерційного банку характеризується динамікою росту рівнейрентабельності загальних активів банку та рентабельності власного капіталу.
Проведена вкурсовій роботі економічна діагностика ефективності роботи банку ВАТ“Міжнародний комерційний банк” показала, що:
динамікарівня рентабельності роботи банка є негативною;
за 2004 — 2005 рік частка процентних доходів в операційних доходах знизилась з 53,0% до44,2%, в той же час частка комісійних доходів зросла з 30% до 40%;
частканизькопроцентних активів (готівка, коррахунок в НБУ) зросла за 2004 –2005 рокиз рівня 9,9% до 15,0%;
рівеньчистого процентного спреда знизився з 8,02% до 5,99%;
рівеньчистої операційної маржі знизився з 12% до 8,9%;
Такимчином, за класифікацією CAMEL Національного банку України по показникамфінансових результатів діяльності у 2005 році ВАТ “Міжнародний комерційнийбанк” відноситься до низькорентабельних банків, у яких рентабельність активівROA нижче порогу достатньої рентабельності в 1% (фактично – 0,823% за 2005рік), а рентабельність власного капіталу ROE нижче порогу достатньоїрентабельності у 10% (фактично – 6,336% за 2005 рік). У 1 кварталі 2006 рокупоказники ROA та ROE ще знизились, тобто у банка є проблеми з підвищеннямфактичної рентабельності роботи.
Для аналізупричин низькорентабельної роботи банку в курсовій роботі проведенийпорівняльний аналіз його основних структурних характеристик з аналогами в банку– лідері ВАТ “Укрексімбанк” та усередненим банком банківської системи України.
Як показалирезультати порівняльного аналізу:
— ресурснабаза ВАТ „МКБ” сформована переважно з „дорогих” строкових депозитів фізичних таюридичних осіб (у сумі 67,3% пасивів), в той час як ресурсна база лідера- АКБ„Укрексімбанка” має тільки 28,7% пасивів, сформованих за рахунок „дорогих”ресурсів. В той же час основа ресурсної бази АКБ „Укрексімбанка” –міжбанківські кредити перемінної ринкової вартості (34,3% пасивів) практичновідсутня в ВАТ „МКБ” — 4,4%.
— реалізація політики підвищення процентної частки комісійних доходів та доходіввід торгівельної діяльності на фоні політики підвищенного рівня витрат нарозвиток інфраструктури та стимулювання персоналу банку привела к низькимпорівняльним показникам рентабельності роботи ВАТ “МКБ”:
а) рівеньрентабельності активів у 2005 році становить 0,8%, що нижче рівня рентабельностіактивів в середньому банку банківської системи України (1,35%) та значно нижчерівня рентабельності активів в АКБ “Укрексимбанк” (4,26%);
б) рівеньрентабельності статутного капіталу у 2005 році становить 6,3%, що нижче рівнярентабельності статутного капіталу в середньому банку банківської системиУкраїни (13,4%) та значно нижче рівня рентабельності статутного капіталу в АКБ“Укрексимбанк” (48,0%);
Проведенемаркетингове дослідження сильних та слабких позицій ВАТ „Міжнародногокомерційного банку” показало, що для підвищення ефективності банківськихоперацій банк повинен застосувати стратегію «нішерів» — концентрацію на окремій«ніші» ринку банківських послуг, а саме:
— найбільшпривабливим сегментом ринку для банка є залучення валютних ресурсів закордоннихбанків та інвестиційне кредитування малих та середніх підприємств в Україні зарахунок залучених валютних кредитів, в основному, по програмі цільовогокредитування Европейського банку реконструкції та розвитку(ЕБРР) для України;
— використовуючиакції ВАТ, як титул власності, банк може залучити під ці цінні паперинизькопроцентні ресурси на міжнародному ринку банківського кредитування, тобтотимчасово рефінансувати кошти статутного капіталу, вкладені в основні фондибанку;
— враховуючирізницю рівнів плати за залучені еврокредити – 5,7 – 6,0 % на рік та рівеньвідсотків внутрішнього кредитування 20-22% річних в Україні, ВАТ „Міжнароднийкомерційний банк” має можливість отримати свою частину чистого прибутку нарівні 7 – 9% від суми кредиту в рік;
— підвищеннядоходності акцій ВАТ дозволить провести додаткову емісію та нарощуваннявласного капіталу, а, відповідно, підвищити ліміт обсягів кредитування з бокуЕБРР, тобто підняти обсяги активних операцій кредитування.
Переліквикористаної літератури
1. ЗАКОН УКРАЇНИ N 2121-III „Про банки ібанківську діяльність” від 7 грудня 2000 року // Із змінами і доповненнями,внесеними Законами України станом від 22 грудня 2005 року N 3273-IV //Законодавчо-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA,квітень 2006 року
2. Закон України N 679-XIV “ПроНаціональний банк України” від 20 травня 1999 року // Із змінами ідоповненнями, внесеними Законами України станом від 10.01. 2002 року N2922-III)// Законодавчо-довідкова система законодавства УкраїниWWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
3. Про затвердження Плану рахунківбухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Планурахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова ПравлінняНаціонального банку України від 17 червня 2004 року N 280 (Із змінами ідоповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку Українистаном від 1 грудня 2005 року N 457) // Законодавчо-довідкова система законодавстваУкраїни WWW.LIGA- ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
4. Про затвердження Інструкції пропорядок регулювання діяльності банків в Україні // Постанова ПравлінняНаціонального банку України від 28 серпня 2001 року N 368 (Із змінами ідоповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку Українистаном від 1 листопада 2005 року N 407) // Законодавчо-довідкова система законодавстваУкраїни WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
5. Про затвердження Інструкції пропорядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України // ПостановаПравління Національного банку України від 7 грудня 2004 року N 598 (Із змінамиі доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станомвід 13 березня 2006 року N 82) // Законодавчо-довідкова система законодавстваУкраїни WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
6. Правила бухгалтерського обліку доходіві витрат банків України // Постанова Правління Національного банку України від18 червня 2003 року N255 // Законодавчо-довідкова система законодавства УкраїниWWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
7. Аналіз банківської діяльності:Підручник / А.М.Герасимович та ін.; За ред. А.М.Герасимовича. — К.: КНЕУ,2003.— 599 с.
8. Банковское дело: Учебник /Под ред.О.И.Лаврушина – Москва, «Финансы и статистика», 1998 – 576 с.
9. Банківські операції: Підручник. – 2-гевид., випр. і доп./ А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф.Пуховкіна та ін.; За ред. д-раекон. наук, проф. А.М.Мороза. – К.: КНЕУ, 2002. – 476 с.
10. Банківські операції: Підручник/Заред.Міщенка В.І., Слав«янської Н.Г.- Київ: Знання-Прес,2006 .-727 с.
11. Банківський нагляд: Навчальнийпосібник / Міщенко В.І.; Яценюк А.П.; Коваленко В.В.; Коренєва О.Г.- К.: Знання,2004.- 406 с.-(Вища освіта ХХI століття)
12. Банківський нагляд: Навчальнийпосібник / Мін-во освіти і науки України; Ун-т економіки та права»Крок"; Грушко В.І.; Лаптєв С.М.; Любунь О.С.; Раєвський К.Є.- К.: ЦНЛ,2004.- 264 с.
13. Васюренко О.В. Банківські операції:Навчальний посібник. – 4-те вид., перероблене і доповнене – Київ: Знання,2004. – 324 с.
14. Васюренко О.В. Банківськийменеджмент: Навчальний посібник. – Київ: Академія, 2001. – 313 с.
15. Васюренко Л.В., Федосік І.М. Ресурсикомерційного банку: теоретичний та прикладний аналіз: Монографія. – Харків: ППЯковлєва, 2003. – 88 с.
16. Гроші та кредит: Підручник / М.І.Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна та ін.: За заг. ред. М.І. Савлука. – К.:КНЕУ, 2001. – 602 с.
17. Кириченко О.А. Менеджментзовнішньоекономічної діяльності: Навч. посіб. — 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: Знання-Прес, 2002. — 384 с.
18. Примостка Л.О. Аналіз банківськоїдіяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. — К.: КНЕУ, 2002.—316 с.
19. Примостка Л.О. Фінансовий менеджменту банку: Підручник. — 2-е вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2004. — 468 с.
20. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Пер.с англ. со 2-го изд.— М.: «Дело ЛТД»,1995.— 768 с.
21. Синки, Дж. мл. Управление финансами вкоммерческих банках. Пер. с англ. 4-го переработанного изд. / под ред.Р.Я.Левиты, Б.С.Пинкерса. — М.: 1994, Catallaxy.— 820 c.
22. Шевченко Р. І. Банківські операції:Навч.- метод. посіб. для самост. вивчення дисципліни / Київський національнийекономічний ун-т — К.: КНЕУ, 2000. — 160с.
23. Шевченко Р. І. Банківські операції:Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / Київський національний економічнийун-т — К.: КНЕУ, 2003. – 276с.
24. Офіційний сайт Асоціації банківУкраїни // WWW.AUB.COM.UA
25. Офіційний сайт НБУ // www.bank.gov.ua
26. Офіційний сайт ВАТ “Міжнароднийкомерційний банк” // WWW.ICB.COM.UA
Додаток А
Таблиця А.1
/>
Баланси ВАТ “Міжнародний комерційний банк” за 2003 – 2006 роки,тис.грн.
/>
Таблиця А.2
/>
Звіти про фінансові результати ВАТ “Міжнародний комерційний банк”за 2003 – 2006 роки, тис.грн.
Додаток Б
Таблиця Б.1
/>
Порівняльні баланси “Міжнародного комерційного банку”,“Державного УКРЕКСІМБАНКУ” та банківської системи України(163 банки) на01.01.2006, тис.грн.
Таблиця Б.2
/>
Порівняльні звіти про фінансові результати “Міжнародногокомерційного банку”, “Державного УКРЕКСІМБАНКУ” та банківської системиУкраїни(163 банки) на 01.01.2006, тис.грн.