--PAGE_BREAK--
2.
Кассовое обслуживание.
Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объема наличных денег в обращении и в стране системы его организации.
Организация налично-денежного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. В настоящее время основными инструктивными документами по кассовому обслуживанию клиентов коммерческими банками являются положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января1998 г. №14 и «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002г. №199-п.
Механизм кассовых операций, проводимых банком, основан на организации приема наличных денежных средств от физических и юридических лиц и выдачи им вкладов (в рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, обмена денежных знаков, имеющих повреждения, приема коммунальных и других платежей от физических лиц и т.д. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц в банке проводится с предварительным созданием технически укрепленного кассового узла. Оперативным элементом кассового узла является кассовое подразделение, в которое входит система касс.
2.1 Прием наличных денег.
Прием наличных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взнос наличными, которое состоит из трёх частей — объявления, квитанции и ордера.
Клиент сдает объявление на взнос наличными операционному работнику, который должен:
· проверить соответствие указанных сумм цифрами и прописью;
· подписать объявление, квитанцию и ордер;
· подписать объявление, квитанцию и ордер; выдать клиенту номерной жетон для передачи его кассиру;
· отразить в кассовом журнале по приходу сумму и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом; Затем объявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу.
Кассир, получив объявление на взнос наличными, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.
Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от того лица, который вносит деньги.
Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за пересчетом денег.
После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать «Приходная касса №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению кассир отправляет внутренним порядком ответственному операционному работнику для проведения операции по счету клиента, а объявление остается у кассира до окончания работы с клиентами и сведения всей суммы принятых наличных денег за операционный день.
Операционный работник, получив ордер к объявлению, делает условную отметку в кассовом журнале по приходу о возврате ордера из кассы и осуществляет зачисление средств на счет клиента.
В случае установления у клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальный приходный документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись
– и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление в кассовый журнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными и квитанция передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции к объявлению на взнос наличными и квитанции формы первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.
Если клиентом не были внесены деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.
2.2
Выдача наличных денег.
Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:
· оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
· поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и работников, осуществляющих контрольные функции;
· внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.
Клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который должен:
· проверить правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличить суммы, указанные прописью и цифрами;
· проверить соответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным в карточке образцов подписей;
· удостовериться в личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и поставить свою подпись;
· списать сумму чека со счета клиента;
После проверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления дополнительного контроля.
Экономист должен:
· осуществить дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в денежном чеке;
· отразить в кассовом журнале по расходу подлежащую выдаче сумму, и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;
· отрезать контрольную марку от денежного чека для осуществления передачи ее клиенту через операционного работника;
· направить внутренним порядком денежный чек и кассовый журнал по расходу в кассу банка. Получив денежный чек, кассир должен расписаться в кассовом журнале по расходу и передать его внутренним порядком экономисту, осуществляющему дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности кассира входит также:
· проверить наличие на обороте чека подписей ответственных исполнителей, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
· сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
· проверить наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
После совершения этих операций кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем он должен:
· вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег;
· сверить номер контрольной марки с номером на денежном чеке и приклеить контрольную марку к чеку;
· повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ и только потом выдать деньги получателю и подписать чек.
Выдача наличных денег производится кассиром полными пачками и корешками денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег обязательно срезаются пломбы (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).
Если получатель денег изъявит желание полистно пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассового или другого работника, при этом доставку суммы в комнату пересчета осуществляет кассир банка.
Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным пересчетом. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.
Кассиру расходной кассы запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.
Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной наличности кассир при получении записывает в книгу. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.
Оставшиеся в конце операционного дня у кассира расходной кассы отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.
Объявления на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.
На денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя.
Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.
В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в банк. Объявление на взнос наличными подписывается вносителями.
Внесение исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.
Банк отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
2.3
Прогноз кассовых оборотов.
Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, и в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела.
Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляютёя ежеквартдльнпРс ѠѰспрееелением«пѾ месяцамРи за!7 днейФдоРначала пѠѾгнозифуеѾого квиртала сообщаютёџ тершитоѐмвльному ѣчрежденйю! Банка ѠоссѸи.
Для определения ожидаемыхСмзменений нѰлмчно-женежнпйамассы(в обороцѵ территориалэѽые#учсежденкя Банка(России»соѡтиѶляюц прогнѾзы6каѱуовѫх оборотов по области, кхая,0ресѿублике,$по куточнккамРпоступленѸя нипиѯных еепег$в кахсы банкоз и напсавлениям0их лыдач на! прздстоящий кваруал> јнформационнон базон дапного0прѾгноза$сѻужатРоченли пзфспектиж1социалќно-эконооичзскоѳоФѠазвмтиѯ`регионаl оцчетных данных за предыдѓщйѵ пеђиодыЬ а такжеРполученных оѢ ѐасчзцно-кассовых цннтровасообщений о прогнозкрузмѫх обѾротихРнбличных денег«и эмихёионнѾн рззѣльудтѷ.
В$кассах предприяюилШмозут хѠаѿиѢься`налѼчные депьги вФпседепах пймитов- устанавлквднныч обслуоивбюѩими$их учреждепиями банкпв по0созласоканою с(рукокпдителями,џтѾхШпредпрйятѺй.
лкмит»осуитѺй налиїных*денез в`каѡсеaууѢанавливазтся учфеоеениями! банкаРеоегожноРгсем! пшедприятиям,`незмвисиѼо пт органйзационно-правѾѲой! цормы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков, с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка, предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия, учреждения банка руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.
Предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
2.4
Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.
Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.
Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющий должен иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее должен поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящей проверке.
До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.
В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:
1. Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям, составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.
3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера и других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк поданным проверяющего с записями в кассовой книге. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения.
4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.
5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. При этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор, копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег. При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.
6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности.
7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.
В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.
3. Организация расчетно-кассового обслуживания в России и направления его совершенствования.
Платежная система России может быть условно разделена на две составляющие – платежная система Банка России и частные платежные системы. Платежная система Банка России включает в себя, во-первых расчетную сеть Банка России, во-вторых совокупность кредитных организаций – банков, небанковских кредитных учреждений, которым в подразделениях Банка России открыты корреспондентские и субкорреспондентские счета, в третьих иные клиенты Банка России. Ро состоянию на 01.01.2008 Банком России зарегистрированы 1293 кредитные организации, в том числе 1240 банков и 53 небанковские кредитных организаций.
За 2007 год было проведено всего 2455688,4 тыс. платежей на общую сумму 746076,2 млрд. руб., что на 68% больше по количеству и на 60% по объему, чем за 2006 год. Соотношение между платежной системой Банка России и частными платежными системами в объемах и по количеству проведенных ими платежей приведены в таблице 1.
Табл.1 Структура платежей по количеству и объему
Участники расчетов
2006
2007
Кол-во, тыс. ед
Удел. Вес %
Объем млрд. руб.
Удел. Вес %
Кол-во, тыс. ед
Удел. Вес %
Объем млрд. руб
Удел. Вес %
1.Платежная система Банка России
696259,5
42
267308,0
60
833867,7
34
445753,2
60
2.Частные платежные системы, в т.ч.
976362,3
58
178702,0
40
1621800,8
66
300323,0
10
Расчетные небанковские кред. организации
3446,4
0,2
5436,6
1,2
2777,5
0,1
3006,2
0,4
Кредитными организациями через корсчета, открытые в других кред. орг
57139,5
3,4
18707,2
4,2
83651,9
3,3
35057,5
4,6
Между подразделениями одной кредитной организации
266613,4
16
56448,7
12,6
386750,7
15,6
102153,5
13,6
В пределах одного подразделения кредитной организации
649136,0
38,4
98109,5
22
1148620,6
47
160105,8
21,4
Всего
1672621,8
100
446010,0
100
2455688,5
100
746076,2
100
Количество платежей, проводимых платежной системой Банка России, падает, а частными платежными системами – растет. Средний платеж, проведенный платежной системой Банка России в 2007 г. равен 534 млн.руб., частной платежной системой – 185 млн. руб..
К платежам, проведенным с использованием электронной технологии, отнесены платежи по которым не требуется передачи в платежной системе расчетных документов на бумажных носителях, а зачисление средств получателем осуществляется на основании электронных платежных документов; остальные платежи относятся к платежам с использованием бумажной технологии.
За 2007 г. платежной системой Банка России было проведено всего 833867,7 тыс. операций, при этом 831019,7 тыс. (99,7%) – с помощью электронных технологий и 2848 тыс. (0,3%) – с использованием бумажных технологий. Частными платежными системами было проведено 1621 800.8 тыс. операций, из которых 887 421,1 тыс. (54,7%) – с помощью электронных технологий и 734379,7 тыс. (45,№%) – с использованием бумажных технологий.
Из этого можно сделать вывод о том, что электронные технологии занимают значительную часть в составе платежей. Но по-прежнему значительной остается доля операций, проводимых с помощью бумажных технологий. Это объясняется отсутствием средств как у банков, так и у клиентов на приобретение программно-технических средств, их внедрение, обслуживание, а также отсутствием технических стандартов на форматы передаваемых платежных документов и защищенные протоколы связи, единообразного программного обеспечения.
Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.
Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономия платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. Сущность зачета взаимных требований кредиторов заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников к друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму. Наиболее распространенными областями применения клиринга является товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает подсчет позиций каждого участника, снижает риски непоставки или неуплаты.
Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. Расчеты по платежам могут производится либо на валовой, либо на чистой основе. Расчеты на валовой основе означают, что зачисление и списание средств по счетам в банках производится последовательно по каждому расчетному инструменту. Платежи исполняются по мере их поступления. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов: системы, осуществляющие непрерывное исполнение поступающих платежей, т.е. в режиме реального времени, и системы, в которых исполнение платежа осуществляется в определенное время, т.е. в дискретном режиме.
В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая – клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. На начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в Московском клиринговом центре средства в объеме, необходимом для клиринга; расчетные операции проводятся в пределах кредитного остатка на счете соответствующего участника; после завершения клирингового цикла участники-дебиторы должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет средств резервного фонда оплаты. Модель вторая – клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Каждому банку-участнику здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем, по сути, отсутствуют; на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков-участников; рассчитывается конечное сальдо, которое передается на основные корсчета банков в ЦБ РФ.
Все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные, расчетные, валютные, кредитные и иные операции. Наибольший их объем осуществляется через крупные банки. При этом последние выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций, кредиторов, заемщиков, гарантов и консультантов клиентов.
Для обслуживания внешнеэкономической деятельности банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками. При установлении корреспондентских отношений с иностранными банками кредитные организации России подключаются к международной системе SWIFT(общество всемирных межбанковских финансовых коммуникаций). Система передает по каналам спутниковой связи инструкции банков-участников друг другу по осуществлению различных финансовых переводов, расчетов по ценным бумагам и т.п. Банки принимают и отправляют приказы о переводе средств через электронные терминалы. Терминалы соединены с региональными накопительными центрами, которые направляют информацию в главные ретрансляторы. Доставка сообщений в этой системе производится за несколько секунд, причем их проверка и подтверждение подлинности осуществляются полностью автоматически. Комбинирование физических и логических мер по безопасности, а также применение различных видов шифрования предупреждают возможность изменения сообщения в процессе его передачи. Поэтому объем передаваемых сообщений по сети SWIFTпостоянно растет, ежедневно по сети SWIFTпроходят сообщения на сумму 2 трлн долл. США.
На 1 января 2007 г. РОССФИФТ объединил 475 пользователей – ведущих кредитных и финансовых учреждений и корпораций. География пользователей охватывает 52 города в 10 временных зонах страны. В течении 2006 г. в России в SWIFTбыло принято 50 новых пользователей. В тот же период в связи с реорганизацией и с отзывом Банком России лицензий на осуществление банковских операций из числа пользователей были исключены 23 кредитные организации. Таким образом, в SWIFTпредставлена почти треть российских крупных организаций, которые являются крупнейшими финансовыми институтами страны и осуществляют более 80% расчетов в стране. По количеству пользователей SWIFTРоссия занимает 2-е место в мире, уступая США. В территориальном разрезе наибольшее количество сообщений российские пользователи SWIFTотправляют внутри страны, далее идут расчеты с США (12%) и Германией (6%).Однако установка необходимого оборудования, покупка программного обеспечения, оплата подключения, курсы по обучению персонала стоят около сотни тысяч долларов, данные капиталовложения не окупаются для большинства отечественных банков, поэтому данную систему нельзя рассматривать в качестве единой отечественной системы передачи финансовой информации.
Банк России принял решение об использовании SWIFTнаряду с расчетной сетью Банка России в качестве параллельного канала доступа коммерческих банков в систему валовых расчетов в режиме реального времени (ВРРВ). Предварительно в 2003 г. был разработан Альбом соответствия форматов Банка России с международными форматами SWIFTи ISO, а также проведена серия успешных экспериментов по конвертации данных форматов. Решение Банка России использовать SWIFTи ВРРВ демонстрирует серьезный шаг в развитии платежной системы России. Внедрение подобных систем дает многократный рост оборачиваемости денежных средств, повышает эффективность управления ликвидностью и минимизирует риски участников расчетов.
Таким образом, с учетом сложившейся ситуации в России и накопленного международного опыта, следующим логическим шагом по развитию национальной платежной системы является внедрение системы валовых расчетов в режиме реального времени, которая позволит достигнуть более высокого уровня финансовой стабильности в стране и повысить эффективность реализации денежно-кредитной политики.
Заключение.
Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу — резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу — индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.
Основное назначение субрасчетных счетов — аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица.
Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации.
Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.
Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг — экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.
Накопительные счета продолжение
--PAGE_BREAK--