Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии "AO Софт Премиум"

Министерство образования Российской Федерации Чайковский промышленно-гуманитарный колледж Курсовой проект По предмету Бухгалтерский учт Тема Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум Выполнилстудент гр. БЭ-31Дуденков Владимир Вячеславович РуководительЖелезняк Елена Владимировна г.

Чайковский 2001 г. Содержание 1. Введение 3 2. Учт основных средств 8 3. Учт НМА 10 4. Учт материальных ресурсов 11 5. Учт труда и его оплаты 12 6. Учт затрат на производство 13 7. Учт готовой продукции и е реализации 14 8. Учт денежных средств 15 9. Учт финансовых результатов 10. Заключение 11. Список используемой литературы 18 1.

Введение 1. Задачи и роль бухгалтерского учта. Бухгалтерский учт представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путм сплошного, непрерывного и документального учта всех хозяйственных операций. Предмет бухгалтерского учта ограничивается рамками хозяйствующего субъекта. Он уже, чем в статистике, изучающей, помимо хозяйственной деятельности, другие стороны общественной

жизни, но шире, чем в оперативном учте, учитывающем только отдельные стороны хозяйственной деятельности организации. Бухгалтерский учт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а также филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами РФ. Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учт доходов расходов в порядке, установленном налоговым законодательством

РФ. Основными задачами бухгалтерского учта являются формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и е имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчности руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчтности обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчтности для контроля за соблюдением законодательства

РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержднными нормами, нормативами и сметами предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения е финансовой устойчивости. Бухгалтерским документом называется письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершения

хозяйственных операций, право на их совершение или устанавливает материальную ответственность работников за доверенные им ценности. Документ любой носитель информации, с помощью которого хозяйственные операции подвергаются первичной регистрации. Бухгалтерскими документами оформляются любые хозяйственные операции в той последовательности, в какой они совершаются. Это обеспечивает сплошной, непрерывный учт всех объектов учта.

В данном курсовом проекте бухгалтерская документация оформлена на примере ОАО Софт Премиум . Данное предприятие занимается разработкой и выпуском программного обеспечения для сетевого компьютерного оборудования. 1 Premium NT Операционная система на основе технологии NT. Предназначена специально для работы со всеми видами компьютерных сетей. Устанавливается на компьютер администратора рабочих групп, поддерживает файловые системы

NTFS, FAT-16, FAT-32, и имеет полную совместимость с продукцией, выпускаемой корпорацией Microsoft. Автоматически обновляется через интернет. 2 Premium Access Система управления базами данных. Идеально подходит для работы с сетевыми базами данных, в том числе и через интернет, с помощью которого также может и обновляться. Данная система разработана для оптимального использования во всех средах

и не имеет аналогов. 3 Premium AVP Антивирусная программа, предназначенная для выявления и лечения вирусов. Имеет возможность проверки не только главного компьютера, но и всех выбранных компьютеров, подключенных к сети. Постоянно обновляется через интернет. 4 Premium Utilities Система восстановления, оптимизации и предоставления информации о работе компьютера. Выявляет неполадки в работе системы и по возможности восстанавливает их.

При необходимости оптимизирует систему. По требованию пользователя дат полную информацию о работе компьютера и сети. Судя по численности работников 16 человек, можно сказать, что предприятие не большое. Директор 1 чел. Главный бухгалтер 1 чел. Секретарь 1 чел. Кассир 1 чел. Программист 5 чел. Оператор Riso 1 чел. Оператор CD-R 2 чел. Водитель 1 чел. Охрана 2 чел.

Уборщица 1 чел. Фамилия И. О.ДолжностьСтаж, летКол-во детей1Масленников Е. В.директор2022Пастухов Н. А.главный бухгалтер1013Сахабиева А. Р.Секретарь5-4Сахарова Е. Н. Кассир5-5Губин В. Е.Программист1026Балабанов О. Е.Программист1217Северюхи Н. М.Программист1028Мокшин П. М.Программист1019Мыц

П. Ф.Программист20210Милко М. А.Оператор RISO3-11Гильфанова А. Н.Оператор CD-R4-12Мельников Р. Н.Оператор CD-R2113Владимирский О. О.Водитель15-14Стержнев В. П.Охранник2-15Бабулин К. Н.Охранник4216Ссылкина А. Г.Уборщица11 При изготовлении продукции используются такие материалы, как Компакт диск, дискета, бумага типографная, бумага писчая, тонер

RISO. Компакт диски и дискеты нам поставляет корпорация 3М , бумагу писчую и типографную ОАО Тулабумпром , а тонер RISO нам поставляет компания Иван Мастер . На предприятии существует следующая учтная политика с приложенным планом счетов. Основными средствами являются средства стоимостью более 10000 рублей, износ по которым начисляется линейным способом. Первоначальная стоимость компьютера 50000 рублей,

На3, следовательно, ежемесячная сумма амортизации будет равна 50000312125 рублей. На ОАО Софт Премиум также существуют нематериальные активы. Под НМА понимают объекты долгосрочного пользования свыше 1 года, не имеющие материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и приносящие доход. Кроме того к НМА относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, а так же организационные

расходы, цена фирмы. На Данном пп износ НМА отражается проводкой Дт 20 Кт 05 при выбытии износ списывается проводкой Дт 05 Кт 04. Производственные запасы на предприятии оцениваются по фактической сс, т.е. сырь и материалы, поступающие в производство, учитываются по закупочным ценам. Учт затрат на производство показный. Учт выпуска продукции на предприятии производится по фактической

себестоимости. Косвенные расходы распределяются пропорционально заработной плате ОПР. Все затраты по ремонту относят на сс текущего месяца, т.е. относятся на основное производство. Расходы будущих периодов ежемесячно включаются в сс готовой продукции в течение срока, не превышающего двух лет. Выручка от реализации продукции определяется методом отгрузки, т.е. НДС начисляется сразу после отгрузки товара. На предприятии образован фонд потребления, который включает

в себя 100 чистой прибыли. Так же создан резерв предстоящих расходов. Предприятие пользуется журнально-ордерной формой бухгалтерского учта. Основные учтные регистры журналы-ордера. Инвентаризация проводится по 3-м следующим этапам проверяется наличие инвентарных карточек проверяется наличие технических паспортов проверяется наличие документов на основные средства и производится их осмотр с занесением в описи полного их наименования, назначения,

инвентарного номера и основных технических характеристик. Рабочий план счетов Наименование счта счтаНаименование субсчтаОсновные средства01Амортизация основных средств02Нематериальные активы04Амортизация НМА05Вложения во внеоборотные активы08Материалы10Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям19Основное производство20Общехозяйственные расходы26Брак в производстве28Готовая продукция43Касса50Расчтный счт51Валютный счт52Расчеты с поставщиками и подрядчиками60Расчты

с покупателями и заказчиками62Расчты по налогам и сборам68Расчты по социальному страхованию и обеспечению69Расчты с персоналом по оплате труда70Расчты с подотчтными лицами71Расчты с персоналом по прочим операциям73Расчты с учредителями75Уставный капитал80Нераспределенная прибыль непокрытый убыток8488-5Продажи90Прочие доходы и расходы91Резервы предстоящих расходов96Прибыли и убытки99 2. Учт основных средств Основные средства это средства, которые действуют длительное время не изменяя своего

внешнего вида, изнашиваются постепенно и переносящие свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений Основные средства оцениваются по первоначальной стоимости фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, восстановительные стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях и остаточной стоимости разница му первоначальной стоимостью и начисленным износом. При поступлении основного средства составляются следующие проводки

Дт 01 Кт 08 приобретение О. С. за счт собственных капитальных вложений Дт 01 Кт 75 поступление О. С. за счт взносов учредителей в счт их вклада в уставный капитал Дт 01 Кт 83 поступление О. С. безвозмездно Дт 01 Кт 86 субсидирование правительственными органами Дт 01 Кт 99 оприходование выявленных издержек При выбытии основного средства списывается начисленный износ 0201. Остаточную стоимость списывают на счт 91 9101.

На счте 91 определяется фин. Результат от выбытия О. С. Примка в эксплуатацию основного средства осуществляется комиссией, которая оформляет акт примки-передачи основного средства . В бухгалтерии на основании этого акта составляется инвентарная карточка учта О. С. Она оформляется на каждый объект. При выбытии основного средства инвентарная карточка изымается из картотеки. Износ основных средств начисляется следующими способами

Линейным Пропорционально объму работ Пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования. Способ двойной остаточности На предприятии ОАО Софт Премиум применяется линейный способ начисления износа основных средств. На данный момент имеются следующие основные средства НаименованиеSt перв. т.рКол-во шт, т.рНА мес. изн.

Мес. т.р.Здание100011000550Компьютер502010003 30CD-Recorder201020024Riso50150105Автомо биль10011001010Итого2350 В Этом месяце оприходовали О. С. компьютер Intel Pentium 3 933 в комплекте Дт 01 Кт 08 3. Учт нематериальных активов НМА объекты долгосрочного вложения, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями. В учте и отчтности

НМА отражаются по первоначальной и остаточной стоимости. Первоначальная стоимость устанавливается следующим образом При внесении учредителями по договорнности сторон 0475 При приобретении у других организаций и лиц 0408 При получении безвозмездно 0483 Величина амортизационных отчислений исчисляется ежемесячно по нормам, установленным самой организацией,

исходя из срока их полезного использования. Если срок полезного использования определить невозможно, то норма амортизации рассчитывается за 10 лет. Начисление износа отражается проводкой 2005. НМА выбывает по следующим причинам При реализации При безвозмездной передаче При списании вследствие непригодности Передача их в счт вклада в уставные капиталы других организаций. При выбытии НМА начисленный износ списывается 0504.

Так же списывается остаточная стоимость 9104. На предприятии существуют следующие НМА НаименованиеСтпервНа изн. за мес.Сертификат качества10000541,67 4. Учт материальных ресурсов Поступление материальных ценностей приходуется на склад путм составления приходных ордеров. Производственные запасы оцениваются по фактической себестоимости. Иногда фактическую себестоимость можно рассчитать только по окончании месяца, но т.к. движение материалов

происходит ежедневно, то некоторые пп применяют заранее установленные учтные цены. На каждом предприятии должна быть номенклатура-ценник. В этом случае поступление материалов отражается проводкой 1015. В конце месяца, рассчитав фактическую себестоимость, составляется проводка 1560. Отклонения списываются проводкой 1516, либо 1615. Для отражения операций приобретения материалов, расчетов

с поставщиками и подрядчиками предназначен жо 6 по Кт60. В течение месяца в него заноситься информация о поступивших материалах и об оплате поставщикам. На складе на каждый вид материала открывается карточка складского учта. Отпуск материалов в производство оформляется накладной, требованием, ЛЗК. На Предприятии ОАО Софт Премиум отпуск материалов осуществляется по накладным, при этом составляется

проводка 2010. При поступлении материалов от поставщиков 1060. НАИМ-ЕЕд. изм.ЦенаСдонОборотыСдокколУколУколУколУК омпакт дискШт ДискетаШт. Бумага писчаяПач5052501501505250Бумага типогр.Пач1005500110011005500Тонер RISOШт.50015001500210 5. Учт труда и его оплаты Заработная плата это все виды заработков, премий, доплат, надбавок, социальных

льгот, начисленные в денежной и натуральной формах, включая денежные суммы за неотработанное время. Задачи учта труда и его оплаты В установленное время производить расчты с персоналом Своевременно и правильно относить на сс продукции сумму начисленной зп и отчислений органам соц. страха. Собирать и группировать показатели по труду для оперативного руководства и составление отчности. На каждом пп установлен определнный трудовой режим, контроль за соблюдением которого ведтся с помощью

табеля учта рабочего времени. В нм ежедневно записывается количество часов, отработанных рабочими. Существует две формы оплаты труда Ш Сдельная прямая-сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная, аккордная Ш Повременная простая-повременная, повременно-премиальная, окладная Виды оплаты труда Основная зп, дополнительная зп. В ОАО Софт Премиум работники получают зп по окладу, например у

Бабулина К. М. оклад 3000 р. Окладно 30002120 2857,14. Уральский коэфф. 2857,1415 428,57 р. Итого начислено 2857,14428,57 3285,71 р. ПН3285,71-400-60013287 р. К выдаче 3285,71-297 2988,71 р. Так же на пп существует дополнительная зп, премии, сверхурочные, но в отчтном месяце они не были начислены. В день выдачи зп составляется платжная ведомость на выдачу зп, в которой указываются фамилии всех работников,

сумма начисленной зп. При получении зп работник обязан расписаться в платжной ведомости в графе Подпись в получении или отметка о выдаче . 6. Затраты на производство Основным нормативным документом, регулирующим порядок и условия отнесения затрат на сс, является Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, включнных в сс продукции. Классификация затрат на производство 1 По отношению к производственному процессу a основные b накладные 2

По отношению к объму производства a условно-постоянные b условно переменные 3 По составу a одноэлементные b комплексные 4 По способу отнесения на себестоимость a прямые b косвенные 5 По участию в процессе производства a производственные b непроизводственные 6 По целесообразности расходования a производственные b непроизводственные 7 По периодичности a текущие b единовременные На предприятии

ОАО Софт Премиум существуют следующие затраты на производство Материальные затраты 9650 р. Основная зп ОПР, всего без больничных и отпускных 76735,58 р. Дополнительная зп ОПР Отчисления - 27317,87 р. Общехозяйственные расходы 12085,78 р. Производственная сс 125789,32 р. Коммерческие расходы 1000 р. Полная сс 126789,32 Р. Общехозяйственные расходы Амортизация

О. С. 8242 р. Резервы предстоящих расходов 3836,78 р. Общехозяйственные расходы 12085,78 р. Сумма затрат и расходов заноситься в ЖО 10. 7. Учт готовой продукции и е реализации Готовая продукция это детали и изделия с полностью законченной обработкой на данном пп, отвечающая требованиям стандартов и техническим условиям, принятые ОТК и сданные на склад или непосредственно заказчику.

Задачи учта контроль за выпуском ГП полный и достоверный учт ГП га складе, контроль за е сохранностью своевременный и правильный учт отгруженной и реализованной продукции, чткая организация расчтов с покупателями. достоверное определение финансовых результатов от реализации продукции. ГП оценивается либо по фактической сс, либо по плановой. При использовании плановой сс примка на склад ГП из производства оформляется проводкой 4037.

Поступление готовой продукции из производства оформляется накладными и примными актами. ОАО Софт Премиум оценивает готовую продукцию по фактической сс, при этом составляются следующие проводки ь Выпуск ГП 4020 12085,78 ь Отгрузили ГП 6290 - 10 ь Списывается производственная сс отгруженной готовой продукции 9043 12085,78 ь Списываются коммерческие расходы 9044 - 1000 ь Отражается сумма

НДС по отгруженной продукции 9068 - 16667 ь Поступили платежи за реализованную готовую продукцию 5162 - 10 ь Перечислена с рсч задолжность перед бюджетом по НДС 6851 ь Списывается финансовый результат от реализации готовой продукции 9099 70247,22 Дт 90 Кт 12085,78 10 16667 1000 70247,22 0 Учт ГП на складе осуществляется аналогично учту материалов, т.е. по карточкам складского учта. 8. Учт денежных средств

ДС Денежные средства выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств. Расчты совершаются в двух формах v Путм безналичных перечислений чз банк v В виде платежей наличными деньгами Задачи учта. v Своевременное и правильное документирование операций по движению ДС. v Контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе пп и т.д. В ОАО Софт Премиум были совершены следующие операции по кассе и по расчтному счту

Касса v Сальдо на начало 500 р. v 2.04.01 Поступили денежные средства 65000 р. v 3.04.01 Выдали из кассы зп за прошлый месяц 62000р. v Выдали в подотчт Милко М. А. 1500 р. v Предоставлен авансовый отчт Милко М. А. 1000 р. v Остаток внесн в кассу 500 р. v Сальдо на конец 2500 р. Расчтный счт v Сальдо на начало 10 р. v 2.04.01. с рсч. в кассу 65000 v перечислено поставщикам с рсч

за материалы 5880р. v перечислено поставщикам с рсч за О. С. 50000 р. v поступило от покупателя 10 р. v сальдо на конец 79120 9. Учт финансовых результатов В процессе хоз-й деятельности пп получает финансовый результат, которые выражаются прибылью или убытками. Они представляют собой сумму финансовых результатов от реализации продукции работ услуг, товаров, О.С, материальных ценностей, НМА и прочих активов, а также доходов и расходов от внереализационных

операций. К внереализационным операциям относят Получение плата штрафов, пеней, неустоев. Убытки от стихийных бедствий Прибыль убыток прошлых лет, выявленные в отч году Убытки от недостач, при отсутствии виновных лиц Поступление долгов ранее списанных как безнаджные Поступление суммы арендной платы Функции прибыли Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия, размер его денежных накоплений Является главным источником финансирования производственного

и социального развития предприятия Налог на прибыль это важнейший элемент доходов государственного бюджета 10. Заключение В ходе подготовки и написания я отражал ведение бухгалтерской документации на примере ОАО Софт Премиум . Составление отчтности по сути довольно трудомкая работа, но при достаточном опыте и наборе знаний эта работа особой сложности не представляет. Написав курсовой проект я сделал вывод, что мо предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет

тенденцию к развитию, повышение заработной платы работникам не является серьзной задачей предприятия, т.к. при этом оно ничего не теряет. На бухгалтерский аппарат возлагается большая ответственность при ведении бухгалтерского учта. Высокая прибыль результат отличной работы коллектива. Мой курсовой проект включает в себя теоретическую и практическую часть, что отвечает требованиям к курсовому проекту. Список используемой литературы Кондраков

Н. П. Бухгалтерсий учт издание 1-е, 2-е.Москва, Инфра-М, 1997 г. План счетов с инструкцией по применению Положение по бухгалтерскому учту Энтони Райс Бухгалтерский учт и отчтность без проблем Москва, Инфра-М, 1997 г.