Кредитная политика Банка Казанский

--PAGE_BREAK--2. Анализ кредитной политики банка
2.1 Краткая характеристика Банка «Казанский»
10 июня 1994 года был создан Коммерческий инвестиционно-трастовый Банк ««Казанский» (Товарищество с ограниченной ответственностью). Была получена лицензия Центрального Банка РФ на совершение банковских операций №2888.

Первоначальные учредители Банка: ОАО «КМПО», Завод «Ижмаш», ОАО «Ландора и Ко» и другие.

Первоначальный уставный капитал Банка: 100 тыс. рублей.

В январе 1997 года Банк получил Лицензию на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте №2888. Сформировано внешнеэкономическое направление деятельности Банка.

В январе 1998 года Банк получил Лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, депозитарной и брокерской деятельности (включая операции с физическими лицами).

В декабре 1998 года Банк был преобразован из Товарищества с ограниченной ответственностью в Общество с ограниченной ответственностью.

В 1999 году Банк стал членом Секций Фондового и Валютного Рынков Московской Межбанковской Валютной Биржи.

В июле 2000 года Банк начал деятельность на рынке пластиковых карт и стал членом российской платежной системы UnionCard. Организовано Управление пластиковых карт, открыт процессинговый центр и начата работа по обслуживанию карт международных систем VISA,  EuroCard/MasterCard, CirrusMaestro, а также российской платежной системы UnionCard. В августе 2000 года Банк начал осуществлять операции по переводу наличных средств в иностранной валюте с помощью системы «WesternUnion».

В апреле 2003 года Банк преобразован из Общества с ограниченной ответственностью в Общество с дополнительной ответственностью. Данная реорганизация позволила установить дополнительную субсидиарную ответственность учредителей в размере 100% от уставного капитала (500 млн. руб.).

В соответствии с требованиями Федеральных законов РФ и нормативными актами Центрального банка РФ 26 января 2004 г. ОДО «Банк «Казанский»» принял решение о преобразовании в открытое акционерное общество.

Важным основанием для принятия решения об акционировании Банка ««Казанский»» явилось общее понимание участниками Банка возможностей его дальнейшего развития в форме открытого акционерного общества. Это возможности более масштабного роста уставного капитала и собственного капитала Банка, в том числе за счет привлечения новых акционеров, увеличения объема и повышения качества привлекаемых ресурсов, более полного и гибкого обслуживания клиентов Банка и существенного роста их количества и качества, наращивания активов и достижения на этой основе роста доходов и прибыли Банка.

Важнейшей целью преобразования Банка является укрепление надежности Банка и доверия со стороны клиентов и вкладчиков, банков-корреспондентов и других предприятий и организаций, являющихся настоящими или потенциальными партнерами.

8 апреля 2005 года было зарегистрировано преобразование ОДО «Банк ««Казанский»» в открытое акционерное общество.

Высшим органом управления Банка ««Казанский»» является Общее собрание акционеров Банка. В компетенцию Общего собрания входят определение основных направлений деятельности Банка, внесение изменений в учредительные документы Банка, образование и избрание исполнительных органов и другие важные вопросы, определяющие основы работы Банка.

Общее собрание акционеров Банка избирает Совет директоров, в состав которого входят представители основных акционеров Банка. В компетенцию Совета директоров входят все вопросы, касающиеся стратегии развития Банка.   Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Председателем Правления и Правлением. Каждый член Правления Банка является ответственным за определенные направления деятельности. Направления подразделяются на участки работы, которыми руководят начальники управлений и отделов. В отдельных случаях управления объединяются в департаменты.

Работа внутри подразделений, как правило, регламентируется положениями и инструкциями, утвержденными Правлением Банка. Для каждого работника определены его должностные обязанности.

На сегодняшний день Банк имеет генеральную банковскую лицензию ЦБРФ и предлагает своим клиентам следующие виды банковских услуг:

1.    Открытие и обслуживание счетов в национальной и иностранных валютах;

2.    Выполнение международных расчетов в форме документарных аккредитивов, инкассо и переводов;

3.    Открытие и ведение корреспондентских счетов «Ностро» и «Лоро» в национальной и иностранных валютах;

4.    Международные расчеты с использованием системы международных расчетов SWIFT;

5.    Предоставление услуг по размещению средств в иностранных банках, выполнение всех видов конверсионных и депозитных операций на международных валютных рынках с использованием системы «Рейтер Дилинг»;

6.    Предоставление кратко-, средне- и долгосрочных кредитов в национальной и иностранных валютах;

7.    Выполнение операций в иностранных валютах на внутреннем валютном рынке по поручению банков: предприятий и физических лиц:

–    представительство интересов клиентов на валютных биржах;

–    покупка-продажа иностранной валюты на валютных биржах;

–    инкассация валютной выручки торговых организаций;

–    покупка-продажа наличной иностранной валюты через сеть обменных пунктов;

–    конверсионные операции с наличной иностранной валютой;

–    выплата и инкассация именных и дорожных чеков;

–    выплата клиентам наличной валюты на командировочные расходы;

8.    Привлечение средств в национальной и иностранных валютах на депозит до востребования и срочные вклады от физических и юридических лиц;

9.    Принятие и предоставление обеспечения для платежных договоров по поручению своих клиентов;

10.    Предоставление банковских гарантий в национальной и иностранных валютах;

11.    Проектное финансирование.

Основные показатели деятельности Банка ««Казанский»» приведены в Приложении 2.

Одним из клиентов Банка «Казанский» является ОАО «Татснаб».

Основные виды деятельности Акционерного общества  «Татснаб»:

–    внешнеэкономическая — экспорт цветных металлов и сплавов и изделий из них, импорт товаров промышленного производства и продовольствия;

–    создание производственных мощностей по выпуску средств вычислительной и оргтехники, контрольно-кассовых машин, продовольствия и др.;

–    коммерческо-коньюктурная — металлоконструкции и прокат, компьютерная и оргтехника, коммуникационные средства для передачи и обработки информации, программные продукты, контрольно-кассовые машины, строительные конструкции и оборудование, отделочные материалы, автотранспорт, погрузочно-разгрузочная техника, горюче-смозочные материалы, бытовые приборы и оборудование, продукты питания, сырье и другие виды продукции лучших производителей России, стран СНГ, Европы;

–    деятельность на рынках недвижимости и ценных бумаг;

–    разработка и внедрение локальных и корпоративных вычислительных сетей и специального программного обеспечения для автоматизированных систем управления и проектирования всех уровней в промышленности, коммерческой, финансовой (банковской), издательской и других видов деятельности;

–    сервисное обслуживание и гарантийный ремонт средств связи, вычислительной и оргтехники;

–    экспорт свыше 20 000 тонн в год черных и цветных металлов, сплавов и изделий из них;

–    имеет в различных регионах России широкую  сеть специализированных фирменных салонов, Региональные Технические Центры по сервисному обслуживанию и ремонту средств вычислительной и оргтехники, склады, магазины по реализации промышленных и продовольственных товаров;

–    член Международной Академии Лидеров Бизнеса и Администрации.

Таким образом, ОАО «Татснаб» являясь одним из клиентов Банка «Казанский», регулярно пользуется банковским кредитом.
2.2 Кредитная политика Банка «Казанский»

Кредитная политика Банка «Казанский» основана на общедоступности кредитных ресурсов предприятий всех форм собственности при максимальном обеспечении интересов банка относительно возврата кредитов. Экономическое положение и государственные приоритеты относительно инвестиций за счет привлеченных за рубежом кредитных ресурсов обусловили направления кредитных вложений. В то же время кредитные ресурсы в национальной валюте за счет собственных средств направляются, главным образом, новым экономическим структурам на выполнение проектов, обеспечивающих быстрый оборот ссудного капитала.

Учитывая место, которое занимает кредитная деятельность в формировании прибыли (около 47% от чистой прибыли), Банк «Казанский» постоянно уделяет ей первоочередное внимание, определяя приоритеты деятельности. Подход Банка «Казанский» к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного изучения финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций его развития.

Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом кредитной политики банка. От ее правильной организации зависит успех реализации кредитной политики.

Банк предоставляет практически весь спектр банковских услуг доступных на сегодняшний день на рынке банковских услуг. В силу специфики положения государственного банка, а также исторических предпосылок, приоритетным направлением деятельности является предоставление валютных кредитов.

В своей работе по предоставлению валютных кредитов банк руководствуется Уставом, Законом «О банках и банковской деятельности», Генеральной лицензией Центрального банка РФ (ЦБ РФ) на право проведения операций с иностранной валютой, и другими законодательными и нормативными актами по валютному регулированию. Кредиты в иностранной валюте предоставляются предприятиям, организациям и другим субъектам хозяйственной деятельности (юридическим лицам, в дальнейшем «Заемщики») независимо от форм собственности, которые являются клиентами банка, не клиентам кредиты предоставляются в исключительных случаях по решению Кредитного комитета.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, а именно:

—    текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

—    структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

—    лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

—    методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с учетом специфики отрасли (отдельно для «малого», «среднего» и «большого» бизнеса);

—    методику определения категории кредита;

—    внутреннюю базовую ставку для системы Банка по валютным кредитам.

Предоставление кредитов выполняется исключительно на коммерческой основе при выполнении следующих условий:

—    валютные кредиты предоставляются Заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;

—    кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом экономической конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка;

—    сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита, установленного для отделения банка, при условии наличия свободных кредитных ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности его баланса;

—    предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;

—    проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью убедиться в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности Заемщика;

—    кредитоваться могут только предусмотренные Уставом Заемщика виды деятельности;

—    кредит должен быть обеспечен залогом имущества принадлежащего Заемщику на которое, в соответствии с действующим законодательством, может быть направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми в банковской практике;

—    кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности, платности, возвратности и целевой направленности;

—    кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;

—    запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату Заемщиком процентов по кредитам.

Для получения кредита Заемщик должен предоставить Банку пакет документов, который включает:

—    ходатайство заемщика на имя председателя Правления, в котором указано целевое назначение кредита, его сумма, срок использования, экономическая характеристика мероприятия (предприятия), которое будет кредитоваться и финансовый эффект от его осуществления и формы обеспечения;

—    годовой отчет, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату. Периодические статистические отчеты, отчеты о финансовых результатах, декларации о доходах, выписки по счетам заемщика;

—    технико-экономическое обоснование, отображающее эффективность и окупаемость затрат, сроки осуществления мероприятия и расходов с необходимыми расчетами ожидаемых поступлений валютных средств от реализации продукции (проведение работ, предоставление услуг), за счет которых предполагается погасить получаемый кредит;

—    должным образом заверенную копию импортного контракта, который должен быть оплачен за счет кредита;

—    должным образом заверенную копию экспортного контракта, по которому ожидается поступление валютной выручки, которая должна быть направлена на погашение кредита;

—    перечень имущества, предлагаемого для залога, и оригиналы, и должным образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности;

—    копию решения о создании, реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством, заверенную нотариально или органом, выдавшим такое решение (учредительный договор, приказ о создании и т.д.);

—    копию должным образом зарегистрированного Устава (Положения) и копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, как субъекта предпринимательской деятельности, заверенных нотариально;

—    нотариально заверенные копии  лицензий на право осуществления  деятельности, предусмотренное Уставом Заемщика, если таковая предусмотрена действующим законодательством;

—    карточку с образцами подписей лиц, которым, согласно действующему законодательству или учредительным документам предприятия, предоставлено право распоряжаться счетами в Банке и подписи платежных и других расчетных документов. В карточку включают также оттиск печати предприятия. Такая карточка заверяется нотариально;

—    протокол об избрании на должность, приказ о назначении (то есть копии документов, удостоверяющих полномочия должностных лиц Заемщика);

—    документы, необходимые для реализации этого проекта, в том числе: проект строительства, заключения экспертов по проектно-сметной документации, графики выполнения работ, лицензии и разрешения на осуществление такого вида деятельности, соответствующие сертификаты и др.

—    заявления  Заемщика на имя руководителя Банка, в котором находятся его расчетный и валютный счета, о предоставлении права представителям Банка знакомиться в любое время с состоянием его счетов;

—    заявление Заемщика на имя руководителя налоговой инспекции, о предоставлении права представителям Банка знакомиться в любое время с документами, характеризующими состояние его фирмы;

—    арендные предприятия предоставляют еще и копию договора аренды, заверенную нотариально.

Документами, подтверждающими право собственности могут быть:

—    контракты, таможенные декларации;

—    платежные документы;

—    договор купли-продажи, при необходимости заверенный нотариально или через фондовую биржу;

—    справка государственной нотариальной конторы об отсутствии запрета на отчуждение и отсутствие ареста;

—    документы, подтверждающие право собственности или право на пользование землей;

—    регистрационное удостоверение, выданное Бюро Технической инвентаризации;

—    технический паспорт, свидетельство о регистрации транспортного средства;

—    письменное согласие всех совладельцев имущества на передачу его в залог Банку;

—    разрешение уполномоченного государственного органа на передачу имущества в залог (касается государственного имущества, закрепленного за предприятием на праве полного хозяйственного ведения, и имущества акционерных обществ, находящихся в процессе корпоратизации (приватизации);

—    документы, которые подтверждают цену и оценку стоимости имущества, которое предоставляется в залог;

—    проект договора страхования или письменное подтверждение страховой компании о согласии на страхование имущества, предоставляемого в залог (в случае, если страхование является обязательным согласно действующему законодательству или по требованию Банка).

Одновременно предоставляется Книга записи залогов имущества.

Основной целью специалистов кредитного и других отделов, на этапе рассмотрения заявления, является профессиональная оценка сильных и слабых сторон проекта или хозяйственной операции, предложенной для кредитования и определение степени риска для Банка.

Если во время рассмотрения заявления не будут получены ответы на основные вопросы, связанные с предоставлением кредита, просьба должна быть аргументировано отклонена, даже при наличии  достаточного обеспечения.

Во время анализа документов особенное внимание уделяется таким вопросам:

—    кредитование таких видов деятельности, которые предусмотрены Уставом (Положением) Заемщика;

—    кредит в иностранной валюте используется для целей, сформулированных в кредитном договоре. Эти цели определяются на основании контракта или договора с иностранной фирмой  или фирмой-резидентом, которая специализируется на осуществлении импортных операций, предоставленного заемщиком для обслуживания кредитного проекта;

—    принцип возврата  валютного кредита предусматривает определение кредитоспособности заемщика, то есть наличие у него документально подтвержденных источников поступления кредитных средств, которые можно будет использовать в достаточном объеме на погашение задолженности по основному долгу, процентов за пользование кредитом и покрытие других затрат, связанных с пользованием займом.

—    финансовые возможности Заемщика, его возможности своевременно погасить кредит, при необходимости, оперативно мобилизовать свои денежные средства из различных источников (на основании анализа доходов и расходов, перспектив их изменений в будущем, динамики дебиторской задолженности хозоргана и изменений его товарных запасов, структуры и качества активов Заемщика);

—    капитал Заемщика (на основании анализа его структуры, соответствия с другими статьями активов и пассивов);

—    обоснованность и достаточность суммы кредита, исходя из проведения Заемщиком конкретной производственной программы, ликвидность его баланса, наличие соотношения между собственными активами и заемными средствами, необходимое обеспечение потребностей для достижения запланированных результатов;

—    обеспечение кредита (на основании анализа его достаточности, качества и ликвидности) в случае непогашения долга, а также правомочности клиента предложить эту форму обеспечения (на основании анализа действующего законодательства и учредительных документов заемщика);

—    тщательное изучение репутации заемщика, его статуса в деловом мире (во внимание также принимается своевременность расчетов по ранее полученным кредитам как в иностранной валюте, так и в национальной валюте РФ (в том числе и в других банках), ответственность и компетентность руководителей хозоргана, качество отчетов и других документов, представленных в Банк);

—    общие условия, которые определяют деловой климат в стране и влияют на финансовое состояние заемщика (состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, налоговая политика правительства, цены на сырьё и др.), то есть его способность изготовлять и реализовать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность, принимать меры, направленные на увеличение доходов (на основании чего банк делает анализ стратегии доходности и риска хозяйственной деятельности заемщика и устанавливается правомерность осуществления конкретного производства или предоставления услуг).

Во время оформления кредита особое внимание обращается на условия платежа по импортному контракту. Преимущество предоставляется аккредитивной форме расчетов. Предоплата за счет кредитных средств запрещается.

Основными источниками поступления валютных средств у Заемщика могут быть:

—    экспорт продукции, которая вырабатывается вследствие реализации проекта кредитования;

—    экспорт продукции собственного производства, не связанного с реализацией проекта кредитования;

—    экспорт закупленной продукции;

—    продажа товаров или предоставление услуг на территории России за национальную валюту.

Источники поступления валюты должны быть подтверждены экспортными контрактами или другими  соглашениями, которые имеют полноценные обязательства экспортера (заемщика) поставить, а импортера  — купить соответствующую продукцию. При этом в случае экспорта закупленной продукции заемщик должен иметь подтверждение права на ее вывоз (наличие лицензии, квоты или другой формы разрешения на экспорт продукции, если требуется в соответствии с действующим законодательством России).

Из вышесказанного следует, что одним из важнейших этапов кредитования в банке является анализ кредитоспособности Заемщика.

Для анализа финансового состояния Заемщика используются данные его баланса (форма №1), отчета о финансовом состоянии (форма №2) и другие данные.

Все оборотные активы современного предприятия в нашей стране можно разделить на три класса:

—    денежные средства (I);

—    легкореализуемые требования (II);

—    легкореализуемые запасы товарно-материальных ценностей (III).

В различных отраслях народного хозяйства состав ликвидных средств может несколько различаться (Приложение 3).

Для оценки кредитоспособности Заемщика – ОАО «Татснаб» — банк использует три основных показателя: коэффициент ликвидности; коэффициент покрытия баланса; показатель обеспеченности собственными средствами[13].

Все показатели рассчитываются на основании балансов и отчетов о финансовых результатах и их использовании за три года с 2002 по 2005 г. (Приложения 4-6).

ОАО «Татснаб» по государственному реестру относится к предприятиям торговли.

Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства:
                              (1)
Составные данные расчета определяются на основании статей баланса, указанных в Приложении 7, динамика изменения коэффициента ликвидности представлена в Приложении 10.

Оптимальное значение этого показателя 0,2-1,0.

На протяжении ряда лет коэффициент ликвидности предприятия ОАО «Татснаб» превышает оптимальное значение. Это говорит о том, что предприятие в любой момент времени может погасить 100% своих краткосрочных долговых обязательств, за счет имеющихся в наличии средств. Однако положение предприятия таково, что у него нет необходимости пользоваться кредитами банков.

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента. Если Кпокр менее 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.
         (2)
Составные данные расчета определяются на основании статей баланса, указанных в Приложении 8, динамика изменения коэффициента покрытия баланса представлена в Приложении 10.

Оптимальное значение этого показателя 1,0-3,0.

Полученные результаты свидетельствуют об устойчивости структуры баланса и способности заемщика рассчитаться по своим долгам, так как на протяжении 3-х лет этот показатель не выходил из оптимального диапазона. Однако прослеживается тенденция снижения показателя, что может быть обусловлено стремлением руководства более эффективно использовать имеющиеся в наличии финансовые ресурсы.

Показатель обеспеченности собственными средствами (Псс) включен в число основных показателей кредитоспособности в связи с исторически сложившейся проблемой занижения нормативов  собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам:
                            (3)
Составные данные расчета определяются на основании статей баланса, указанных в Приложении 9, динамика изменения коэффициента покрытия баланса представлена в Приложении 10.

Полученные результаты свидетельствуют о хорошем финансовом состоянии предприятия. Предприятие может в краткосрочном периоде погасить долги (если они у него появятся). Снижение коэффициента покрытия к началу 2005 года произошло по причине перехода предприятия на работу по долгосрочным контрактам, вследствие чего значительно увеличились расчеты с дебиторами а также товары отгруженные, срок оплаты которых еще не наступил.

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод о хорошем финансовом состоянии предприятия и рекомендовать предоставить ему запрашиваемый кредит. Для более полного представления о способности заемщика погасить ссуду необходимо составить прогноз денежного потока, как основного источника погашения ссуды.
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика
Анализ кредитоспособности клиента банка на основе финансовых показателей проводится на базе финансовой отчетности и имеет достаточно существенный недостаток, который заключается в том, что анализируются данные за прошедшее время. Несомненно, если не рассматривать кризисные ситуации, дела клиента, в большинстве случаев, не могут ухудшиться настолько резко, чтобы весь анализ оказался неправильным и риск невозврата кредита значительно увеличился. Однако желательно оценивать кредитоспособность клиента еще и в динамике, прогнозировать ее состояние в будущем. Для этой цели можно воспользоваться моделью оценки кредитоспособности клиента при помощи анализа его денежного потока. Модель денежного потока позволяет качественно оценить кредитоспособность клиента. Желательно, чтобы приток средств обеспечивался за счет прибыли или прироста акционерного капитала, а не за счет новых кредитов.

Анализ денежного потока клиента — это оценка кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей. Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за определенный период. Устойчивое превышение притока над оттоком средств в истекшие периоды позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения — превышения оттока над притоком средств — возникают сомнения в возможности клиента своевременно и полностью рассчитаться по кредиту.

Таким образом, анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

Для анализа, на основе данных балансов ОАО «Татснаб» (формы № 1) за 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2005 года и за 2005 год и отчетов о финансовых результатах и их использовании (форма №2) за те же периоды (Приложение 11) производятся следующие расчеты:

1. Выручка от реализации рассчитывается на основании формы №2 по формуле:
Bi = cтp.010— (стр.015 + стр.020 + стр.030),                                           (4)



где i=0...3 или: В0= 11251,20 – 1222,94 — 2321.20 – 228,45 =  7478,61;

В1 = 11577,25 – 1405,10 – 2120,12 — 178.22 =  7873,81;

B2 = 12197,55 – 1431,96 – 1042,68 — 142.33 =  9580,58;

B3 = 17338,30 – 1805,60 – 1238,90 — 383.50 = 13910,30.

2. Общая кредиторская задолженность. Данные берутся из баланса.

K3i = cтp.750или: K30= 3964,03;

КЗ1= 4643,80;

K32 = 6095,00;

КЗ3 = 5790,00.

3. Денежный поток.
Дi= Bi-K3i                                                                                                                                                        (5)



или: Д0= 3514,58;

Д1 = 3230,01;

Д2 = 5616,55;

Д3 = 8120,30.

4. Усредненный коэффициент изменения денежного потока за три последних отчетных периода:
K = [(Д1: Д0) + (Д2: Д1) + (Д3: Д2)]: 3                                               (6)
или: К =[3230,01:3514,58+5616,55:3230,01+8120,30: 5616,55 ]: 3 = 1,37.

5. Прогнозируемый денежный поток:
ПД = Д3·К                                                                                           (7)
или ПД = 8120,3 ·1,37 = 11107696  руб.

Таким образом, прогнозируемый денежный поток на следующий квартал (1 квартал 2006 г.) равен 11 107 696 руб. Исходя из прогнозируемого денежного потока предприятия, рассчитывается величина кредита, который может быть выдан предприятию. Естественно, величина выдаваемого краткосрочного кредита не должна превышать величину прогнозируемого денежного потока.

Эффективная реализация кредитной политики банка возможна лишь в случае постоянного контроля за качеством кредитного портфеля с целью своевременного реагирования в случае его ухудшения. Реализации этой цели служит кредитный мониторинг.
2.4 Кредитный мониторинг как метод контроля качества кредитного портфеля банка
Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно — главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в Банке «Казанский» ведется кредитный архив, который является базой кредитного мониторинга. Там сосредоточена вся необходимая документация — финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т.д.

Банк «Казанский» имеет свою систему ведения кредитного досье. В нем документы сгруппированы в следующие разделы:

–    документы по ссуде (копии кредитного соглашения, долговых обязательств, гарантийных писем, свидетельство на право подписи документов);

–    финансовая и экономическая информация (балансы, отчеты о прибылях и убытках, аналитические таблицы, отчеты о денежных поступлениях, бизнес-планы, налоговые декларации);

–    запросы и отчеты о кредитоспособности (справки кредитных агентств, телефонные запросы, переписка);

–    материалы по обеспечению ссуды (документы о праве вступления во владение, финансовые свидетельства о залоге, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные и т.п.);

–    переписка и памятные записки (переписка с клиентом по вопросам кредита, записи телефонных разговоров, справки о состоянии текущего счета клиента).

В силу специфики положения государственного банка, а также исторических предпосылок, программа контроля над кредитным портфелем зависит от его специализации и принятых методов оценки кредитоспособности заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца.

Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Проводится постоянный контроль за крупными ссудами и периодический — по ссудам ниже определенной величины.

Проверка ссуды состоит в повторном анализе финансовых отчетов, посещение предприятия заемщика, проверка документации, обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т.д.

В ходе очередной контрольной проверки Банк «Казанский» присваивает ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров. При этом ссудам присваивается номер (1,2,3,4,5), который соответствует одной из категорий — «Наивысшее качество», «Удовлетворительно», «Маржинальная ссуда», «Критическая ссуда», «Убыточная ссуда, подлежащая списанию». Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. В случае роста «Критических ссуд», выясняются причины ухудшения портфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.

Аудиторская проверка ссуд производится управлением внутреннего аудита, подведомственным Правлению банка. Эта проверка аналогична контролю кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно работниками независимого управления, не связанного с управлением кредитных операций.

Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:

–    каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их обновление;

–    осуществляет ли руководство и рядовые сотрудники управления кредитных операций регулярное обследование портфеля ссуд;

–    правильно ли определен рейтинг;

–    соответствует ли работа управления кредитных операций письменному меморандуму о кредитной политике;

–    каково общее качество банковского портфеля;

–    достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по безнадежным ссудам.

Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который представляется Правлению банка, кредитному комитету банка, руководителям структурных подразделений банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете дается оценка качества всего кредитного портфеля на момент проверки и характеристика эффективности работы управления кредитных операций и кредитных отделов структурных подразделений банка. Кроме того, аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.

Таким образом, осуществляемый в Банке «Казанский» кредитный мониторинг является мощным инструментом реализации кредитной политики банка. Рассмотрев методы реализации кредитной политики Банка «Казанский», следует отметить, что, несмотря на то, что в банке четко организована и отлажена работа по управлению кредитными рисками, существуют пути ее совершенствования.


3. Пути снижения кредитного риска
    продолжение
--PAGE_BREAK--3.1 Совершенствование кредитной политики коммерческого банка




Одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет, который, собственно, и принимает решение о выдаче кредита, имея такой документ, может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

Работа по составлению кредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

—    убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;

—    получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;

—    оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;

—    подсчитать активы предлагаемого заемщика, особенно те активы, которые предлагается взять как обеспечение на основании  средних рыночных цен и при условии вынужденной продажи;

—    предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения всей необходимой информации составляется кредитный обзор в котором обобщаются имеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Далее приведен примерный формат кредитного обзора, который должен стать результатом работы кредитного инспектора по проведению кредитной оценки.

Формат кредитного обзора:

1.    Информация о Заемщике.

Этот раздел должен представить полную информацию о заемщике и любых Поручителях и содержать следующие сведения:

–    когда они были основаны и приватизированы;

–    их юридический статус (например: акционерное общество);

–    сколько каждый имеет акционеров — излагается информация обо всех основных акционерах;

–    в какой отрасли промышленности они берут участие, и какую должность занимают в этой отрасли;

–    какие сильные (слабые) стороны, возможности, угрозы имеют заемщик / Поручители — кратко;

–    Имеют ли заемщик/Поручители дочерние предприятия. Какое влияние они имеют на операции, и особенно, как они влияют на предлагаемый  проект. Если дочерние предприятия имеют значительное влияние, их счета должны быть сведены в таблицах и Оценка должна включать анализ цифр дочерних предприятий.

2.    Информация о Проекте.

Этот раздел должен предоставлять исчерпывающие сведения о проекте, который требует финансирования и должен содержать следующую информацию:

–    целевое использование кредитных средств (может быть представлена в виде бизнес-плана);

–    почему было принято решение о выборе этого варианта;

–    какие рассматривались альтернативы и почему они были отклонены;

–    какие преимущества получит заемщик, осуществляя этот проект (например: будет иметь выход на новые рынки, получит большую часть рынка,  уменьшит базу цены и пр.).

3.    Анализ направления деятельности Заемщика.

Этот раздел должен анализировать отрасль промышленности, в которой принимает участие заемщик и ее характеристики:

–    расширяется отрасль, стабильна или падает. Необходимо проанализировать перспективы этого производства;

–    циклично ли производство. На каком цикле оно сейчас находится. Какое влияние на него имеет экономическое падение/переходный период;

–    спрос/поставка сырья — сезонные или равномерные на протяжении всего года;

–    это производство направлено на экспорт или на внутренний рынок. Какие новые рынки позволит обслуживать заемщику предлагаемый проект;

–    кто является конкурентом, и доля рынка обслуживаемая конкурентами.

В результате анализа сильных и слабых сторон и возможностей заемщика, необходимо сделать вывод об угрозах в данной отрасли промышленности и как на них можно повлиять посредством воплощения предлагаемого проекта.

4.    Финансовый анализ.

–    анализ бухгалтерских документов.

Этот раздел должен  освещать бухгалтерскую политику, которая использовалась для отчетов предыдущих лет, а также и то, были ли они подвернуты аудиторской проверке. Он также должен указывать имена аудиторов и любые ограничения к их свидетельствам.

Любые разногласия в отчетах за предыдущие годы должны освещаться вместе с причинами этих разногласий.

–    Коммерческая деятельность.

Этот раздел должен предоставлять исчерпывающий анализ коммерческой деятельности за предыдущие годы заемщика/Поручителей, включая:

а) продажу: направления торговли за последние годы должны указываться как денежными терминами так и терминами объема производства, с анализом причин их увеличения/уменьшения.

б) издержки: какие основные издержки, с которыми придется столкнуться заемщику. Какая разбивка между фиксированными и изменяющимися издержками. Как за последние годы увеличились/уменьшились издержки. Что свидетельствует о том, что издержки находятся под эффективным контролем.

в) другие доходы/издержки: какие другие значительные доходы/издержки имел заемщик, не связанные с доходами/издержками производства и продажи своих основных линий производства (например: арендный доход, выручка от продажи основных активов, затраты на реорганизацию). Может ли это повторяться в будущем.

г) прибыльность капитала: необходимо указать уровень прибыли, которая достигалась за последние годы в связи с продажей или использованием капитала. Какие направления и динамика. Указать причины, относящиеся к этим направлениям.

–    Баланс предприятия.

Все составные части баланса предприятия должны быть проанализированы.

а) текущие активы (денежные средства или другие активы, которые могут быть переведены в денежные средства в 12-месячный  период от даты баланса предприятия).

б) деньги: имеет ли заемщик значительные уровни денежных средств. Если есть, то каков их источник и как предлагается использовать эти средства в деле.

в) дебиторы: Каким образом уровень должников относится к уровню и срокам продаж в значении количества дней продажи. Как возникают должники (много мелких должников или долги сконцентрированы в одних руках). Как быстро расплачиваются должники. Должники возникли недавно или наблюдаются значительные задолженности. Каков предыдущий опыт в безнадежных долгах.

г) запасы: Могут ли быть проданы запасы, или они состоят из устаревших, непродажных товаров. Насколько высоки уровни запасов по отношению к издержкам производства за год.

д) текущие пассивы, то есть пассивы, которые должны быть погашены на протяжении 12 месяцев от даты баланса предприятия.

е) банковские займы: какие другие займы и в каких банках имеет заемщик. Зачем они были взяты. Как они обеспечены. Когда их следует выплатить. Выполнялись ли выплаты процентов и кредита до настоящего времени.

ж) кредиторы: каким образом уровень кредиторов относится к годовым производственным издержкам и срокам закупок. Существует много мелких кредиторов или  есть несколько больших. Есть ли просроченная кредиторская задолженность.

з) налоги: какие налоги должен выплачивать заемщик. Сроки налоговых платежей.

Оценка также должна отражать коэффициент ликвидности — отношение текущих активов к текущим пассивам, и коэффициент «лакмусовой бумажки» — отношение денежных и близких к денежным активов плюс дебиторы к текущим пассивам, а также другие коэффициенты, которые рассчитываются в конкретном банке.

-   Долгосрочные активы:

а) основные средства: состав и состояние основных средств. Степень амортизации. Ставки индексации. Какой будет стоимость этих активов в случае, если они будут продаваться на рынке.

б) другие долгосрочные активы: например, инвестиции в дочерние предприятия, долгосрочные займы и др.

-   Долгосрочные пассивы:

Кредиторы: какую кредиторскую задолженность имеет заемщик на срок свыше одного года; как она возникла; когда ее нужно погашать; обеспечена ли она, и если да, то как.

Отношение всех активов к акционерному капиталу:

а) Излишек показателей активов над пассивами представляет инвестиции акционеров в дело. Необходимо прокомментировать значение показателя.

б) Необходимо оценить соотношение акционерного капитала к общим пассивам и какое влияние на это окажет запрашиваемый кредит.

Условные обязательства. Необходимо оценить любые показатели, которые влияют на финансовое состояние заемщика, но которые не представлены в балансе предприятия, например, выпущенные поручительства, капитальные расходы и определить их потенциальное влияние на баланс.

Сезонные колебания. Необходимо сделать анализ сезонного влияния на баланс в таких отраслях промышленности, как переработка продуктов питания, где закупка и/или продажа сырья может быть сконцентрирована в определенные времена года.

-   Денежный поток.

Проценты выплачиваются и кредиты возвращаются только деньгами, а не из доходов, поэтому необходимо:

а) оценить способность заемщика получать деньги;

б) динамика операционного денежного потока и  причины его уменьшения или увеличения;

в) какие требования предъявляются к денежному потоку (покрытие капитальные затрат, выплата налогов, дивидендов).

–    Оценка планов клиента.

Необходимо:

а) прокомментировать предусмотренную продажу, уровни стоимости и доходов для наилучшего и наихудшего случаев и обосновать эти предположения;

б) сравнить предусмотренные продажи, уровни стоимости и  доходов с цифрами предыдущих лет и проанализировать причины изменений.

5.    Информация о руководстве.

Краткие подробности о каждом из старших руководителей заемщика, включая директора, управляющего производством, главного бухгалтера и товароведа по сбыту и маркетингу.

Как их опыт и способности могут повлиять на будущую жизнеспособность компании и особенно на предлагаемый проект.

6.    Полная и точная информация об имуществе, предлагаемом для передачи в залог. Здесь необходимо привести точный список имущества передаваемого в залог (земля и постройки, оборудование, автомобили и др.) и дать полное и подробное описание каждого вида:

–    земля и постройки: сроки владения, место и размеры участков, размер и возраст построек, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи);

–    оборудование: тип и возраст основных машин, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи);

–    автотранспортные средства: количество, тип и средний возраст всех автотранспортных средств, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи).

7.    Характеристика основных рисков и факторов которые снижают их вероятность.

Например: риск — задержка доставки оборудования или технические проблемы, которые задерживают производство всей продукции. Факторы ослабления — поставщик оборудования имеет хорошую репутацию, 50% цены покупки отложено до ввода оборудования в эксплуатацию. Контракт включает штрафы за задержку доставки/задержку начала работы.

8.    Источники погашения кредита.

Все кредиты должны иметь, по меньшей мере, два источника выплат. Первым, как правило, будет операционный поток денег, а последним — реализация залога.

9.    Выводы кредитного инспектора.

Данный кредитный обзор должен заканчиваться выводами о целесообразности предоставления запрашиваемого кредита с четким обоснованием принимаемых решений.

Таким образом, предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика поможет более эффективно оценивать кредитоспособность заемщика, обеспечивая тем самым снижение кредитного риска.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитной политики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опыт зарубежных коммерческих банков, найти положительные и отрицательные моменты, и с их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики.
3.2 Мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности заемщика

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной системы оценки кредитоспособности заемщика необходимо рассмотреть опыт экономически развитых стран в данном вопросе.

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

В начале рассмотрим показатели кредитоспособности, используемые банками Соединенных Штатов Америки — самой экономически развитой страны мира.

Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

—    ликвидности фирмы;

—    оборачиваемости капитала;

—    привлечения средств;

—    показатели  прибыльности[14].

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл — соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия Кпокр — соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия — показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения (Кпривл) образуют третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу, показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентов привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности[15].

Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими банками Франции — одной из наиболее развитых европейских стран.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает три блока:

Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

1.    Характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

2.    Факторы производства:

–    трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70%);

–    производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

–    финансовые ресурсы;

–    экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

—    иммобилизованные активы,

—    оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие);

—    денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (Приложение 12).

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и  во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста  производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах:
                                                                                                    (8)

                                                                     (9)

                                                          (10)

                                                        (11)

                                                      (12)
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента[16].

Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции[17].

Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты. Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности:

–    анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации;

–    оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественному измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка.

Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды — целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.
3.3 Пути повышения кредитоспособности заемщикаи работа с проблемными кредитами

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости и несовершенства законодательства России в данном вопросе. Поэтому целесообразно провести оценку финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансового состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.

Рассмотрим конкретный пример — оценка финансового состояния ОАО «Татснаб». Интересующие коммерческий банк показатели за последние три года рассчитаны по формулам, изложенным в п. 2.2 и сведены в Приложении 13.

По результатам проведенного финансового анализа получены следующие результаты: за последние три года отмечается значительный рост наиболее ликвидных активов (расчетный и валютный счета) и легко реализуемых требований (расчеты за товары, отгруженные и дебиторская задолженность). Однако рост легко реализуемых требований опережал рост наиболее ликвидных активов, что несколько ухудшает показатели кредитоспособности.

Отмечается также рост краткосрочных обязательств предприятия, обусловленных, в основном, ростом кредиторской задолженности за товары и услуги. Причем рост кредиторской задолженности опережает рост дебиторской задолженности за товары и услуги, что говорит о том, что предприятие более выгодно финансируется за счет кредиторов, чем финансирует дебиторов, но снижает показатели кредитоспособности предприятия. Обращает на себя внимание опасная тенденция роста кредиторской задолженности перед бюджетом и по внебюджетным платежам.

В целом отмечается опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом ликвидных активов, что и обусловило снижение коэффициента ликвидности до 3,77 на 1 января 2004 г., 1,86 на 1 января 2005 г. и 1,24 на 1 января 2006 г.

За последние три года отмечается рост легко реализуемых элементов нормируемых оборотных средств (товары, производственные запасы).

В целом отмечается опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом легко реализуемых элементов нормируемых оборотных средств, что и обусловило снижение коэффициента покрытия до 3,82 на 1 января 2004 г., 1,95 на 1 января 2005 г. и 1,71 на 1 января 2006 г.

За последние три года отмечается устойчивый рост собственных средств и имущества предприятия при опережающем росте собственных средств, что обеспечило рост фактического наличия собственных оборотных средств предприятия. Отмечается также рост общего размера оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме, особенно в последний год, что обеспечило рост показателя обеспеченности собственными средствами в первые два года до 0,77 на 1 января 2004 г., 0,83 на 1 января 2005 г. и незначительный спад в последний год до 0,53 на 1 января 2006 г.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что наметилась тенденция  к ухудшению показателей кредитоспособности предприятия, хотя они пока еще остаются на допустимом уровне. Предприятию следует приложить усилия к недопущению ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

–    совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;

–    сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

–    сокращение размера оборотных средств в запасах и затратах;

–    немедленное сокращение кредиторской задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским кредитом.

Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.

Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности уплаты заемщиком очередных взносов в погашение ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.

В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует отметить:

-   необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит;

-   некачественно проведенная оценка кредитоспособности заемщика;

-   плохое структурирование ссуды;

-   ошибки в оценке обеспеченности ссуды;

-   неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих интересы банка;

-   отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).

Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т.д.

Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера — постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь, как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему придется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости от формы обеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания долга и процентов по нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды под гарантию (поручительство) банк предъявляет к взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

В случае если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Кредитная политика является основой всего процесса управления кредитами и его отправным моментом. Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий, упрощение и ускорение процесса принятия решения. Главное назначение политики — обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности.

В нашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей (даже при небольших объемах кредитов) и сроков деятельности банка.

Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Она определяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегические решения, а также позволяет аудиторам (внешним и внутренним) оценить качество управления кредитами в банке. Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.

Разумная, изложенная в специальном документе, кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получать прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала. Кредитная политика определяет предельные размеры кредитного риска, и, поскольку она утверждается на высшем уровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зрения проведения операций повышенного риска. Документ, одобренный Советом директоров, содержит положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а также фиксирует основные процедуры их выдачи.

Банк должен определить количество кредитов каждого типа, а также, какие кредиты он будет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных соотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталом банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Кредитная политика дает направление специализации банка на определенных кредитных инструментах и отдельных отраслях экономики, что очень важно для него и с точки зрения оценки и реализации различных видов залога, и с точки зрения оформления тех или иных видов кредита и его обеспечения.

На первоначальном этапе становления банковской системы для анализа кредитоспособности заемщиков использовался весьма ограниченный набор инструментов, что было связано с отсутствием опыта такой работы, недостаточными вычислительными мощностями, имевшимися в распоряжении банков, недостатком необходимой информации о заемщике. На современном этапе существуют возможности для решения такого рода проблем, что способствует успешной реализации кредитной политики коммерческого банка.

Для решения ключевой задачи кредитной политики — улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

1.    Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

2.    Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

3.    Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

4.    Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

5.    Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

6.    Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках).

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются: диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемого одному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения.

Первые два метода позволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом. Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженные средства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страхового возмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако, в условиях запутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения более предпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании, поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности, реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а не банк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудников кредитных подразделений и служб безопасности.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.                 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.96г.

2.                 Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 05.02.96г. (с изменениями).

3.                 Федеральный закон «О Центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02г. (с изменениями).

4.                 Федеральный закон «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.04г. (с изменениями).

5.                 Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» — № 54-П от 31.08.98г.

6.                 Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» — № 254-П от 26.03.04г.

7.                 Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта» — № 39-П от 26.06.98г.

8.                 Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» — № 110-И от 16.01.04г.

9.                 Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков / Банковское дело, 2004, № 10.

10.          Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2004.

11.            Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. — СПб.: Питер,   2005.

12.            Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. – 2003.

13.            Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005.

14.            Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. – М.: Финансы и статистика, 2004.

15.          Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2004.

16.          Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

17.            Банковское дело: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой центр, 2003.

18.            Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004.

19.            Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. — М.: Финансы и статистика, 2004.

20.            Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. – М.: Приор-Стрикс, 2004.

21.            Волков С. Стратегия управления рисками // Бизнес и банки, 2003, №49.

22.            Гармаш Д. Банки и страховые компании: грани взаимодействия на современном этапе // Бухгалтерия и банки, 2003, №4.

23.            Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит, 2003, №1.

24.            Захаров В.С. Проблемы Российских коммерческих банков // Деньги и кредит, 2003, №1.

25.            Зимовский А.Л., Козловский В.В. Справочник банковского служащего. – Мн.: Веды. — 2004.

26.            Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит, 2004, №5.

27.            Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит, 2004, №11.

28.            Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник, 2004, №2.

29.          Кедров В.И., Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит, 2004, №11.

30.            Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит, 2003, № 8.

31.            Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2004. №9.

32.            Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ДеКА, 2003.

33.            Моисеев С.Р. Проблема достаточности банковского капитала // Банковское дело, 2005, №11.

34.            Мозалёв А.А. Управление активами и пассивами в коммерческом банке // Финансовый бизнес, 2004, №2.

35.            Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит.2004№7.

36.            Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2003.

37.            Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005.

38.            Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2003.

39.            Румас С. Управление банковской ликвидностью //  Банковский вестник, 2004, №10.
    продолжение
--PAGE_BREAK--40.            Тарачев В.А. Критический анализ новой редакции Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации // Законодательство и экономика, 2004, №3.
41.            Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». — М.: Издательство «Дело», 2003.

42.            Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2003.

43.            Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования – М.: Высш.шк.,2003

44.            Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.–М.: Инфра-М.2003

45.            Годовой отчет Банка «Казанский» за 2003-2004 гг.

46.            Бухгалтерская отчетность ОАО «Татснаб» за 2003-2005 гг.

Размещено на www.allbest.ru/


Приложение 1
Примерный перечень вопросов, задаваемых клиенту кредитным инспектором в ходе личной беседы
1.    Сведения о клиенте и его компании.

2.    Вопросы по поводу просьбы о кредите:

–    какую сумму фирма намерена получить у банка;

–    каким образом рассчитана эта сумма;

–    достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей;

–    учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых при помощи займа;

–    учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

3.    Вопросы, связанные с погашением кредита;

–    как клиент предполагает погашать кредит;

–    какой объем наличности компания получает в ходе операционного цикла;

–    имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита;

–    есть ли фирмы или частные лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

4.    Вопросы по поводу обеспечения займа:

–    какое обеспечение будет передано в залог;

–    кто владелец обеспечения;

–    где находится обеспечение;

–    находится ли оно под контролем клиента (может ли оно быть продано при необходимости);

–    требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение;

–    как и кем была произведена оценка имущества передаваемого в залог;

–    подвержено ли обеспечение порче;

–    каковы издержки по хранению обеспечения.

5.    Вопросы о контактах клиента с другими банками:

–    с какими банками клиент контактирует в настоящее время;

–    обращался ли он в другие банки за ссудой;

–    почему клиент пришел именно в этот банк;

–    имеются ли непогашенные займы и каков их характер.


Приложение 2
Основные показатели деятельности Банка «Казанский» (млн. руб.)




ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Степень ликвидности активов для различных отраслей народного хозяйства




ПРИЛОЖЕНИЕ 4


    продолжение
--PAGE_BREAK--Бухгалтерский баланс
 
на

1 января

20

04

 г.

Коды

 
 
Форма № 1 по ОКУД

0710001

 
 
Дата (год, месяц, число)

25

03

4

 
 
Организация

ОАО Татснаб

по ОКПО

01291117

 
 
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН

1653008600

 
 
Вид деятельности

торговля

по ОКДП

69000

 
 
Организационно-правовая форма/форма собственности





47

49

 
 
АО открытого типа / частная

по ОКОПФ/ОКФС

 
 
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                      по ОКЕИ

384/385

 
 
Местонахождение (адрес)







 
 






 
 
                                                                                       Дата утверждения

25 марта 2004 г.

 
 
                                                                                Дата отправки (принятия)

25 марта 2004 г.

 
АКТИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Основные средства и другие внеоборотные активы





Основные средства:







    остаточная стоимость

010

22

1 132

    износ

011

1

37

    первоначальная стоимость

012

23

1 167

Нематериальные активы







    остаточная стоимость

020

3

7

    износ

021

0

1

    первоначальная стоимость

022

3

8

Незавершенные капитальные вложения

030

10

335

Оборудование

035



2

Долгосрочные финансовые вложения

040



786

        Всего по разделу I

070

35

2 262

II. Запасы и затраты







Производственные запасы

080

2

92

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:







    остаточная стоимость

100

3

2

    износ

101



2

    первоначальная стоимость

102

3

4

Товары:







    закупочная стоимость

140

5 776

17 499

        Всего по разделу II

150

5 781

17 593

III. Денежные средства, расчеты и другие активы







Расчеты с дебиторами:







    за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил

170

64 171

57 261

    с бюджетом

200



2 240

    с персоналом по другим операциям

210



2

    по авансам выданным

220

5 367

146 393

    с другими дебиторами

240

8 427

1 068 674

Краткосрочные финансовые вложения

250

479



Денежные средства:







    расчетный счет

270

545

399

    валютный счет

280

1 275

19 989

Другие оборотные активы

310

25 817



        Всего по разделу III

320

106 081

1 294 958

БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)

350

111 897

1 314 813



ПАССИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Источники собственных и приравненных к ним средств





Уставный фонд (капитал)

400

10 085

18 732

Резервный фонд

410





Финансирование капитальных вложений

420

8

308

Расчеты за имущество

425





Специальные фонды и целевое финансирование

430

3 455

948 245

Амортизационный фонд

440

1



Расчеты с участниками

450





Доходы будущих периодов

455

92 209



Резервы будущих затрат и платежей

460





Нераспределенная прибыль прошлых лет

470

318



Прибыль:







    использованная в текущем году

481



59 039

    текущего года

482



59 039

        Всего по разделу I

490

106 076

967 285

II. Долгосрочные пассивы







Долгосрочные кредиты банков

500





Долгосрочные заемные средства

510





Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

520





        Всего по разделу II

530

0

0

III. Расчеты и другие пассивы







Краткосрочные кредиты банков

600



1 242

Краткосрочные заемные средства

610





Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

620





Расчеты с кредиторами:







    за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил

630

424

229 403

    за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок

640





    по векселям выданным

650





    по авансам полученным

660

5 138

111 247

    с бюджетом

670



627

    по внебюджетным платежам

680





    по страхованию

690



35

    по оплате труда

700



22

    с дочерними предприятиями

710



4 792

    с другими кредиторами

720



160

Ссуды для сотрудников

730





Другие краткосрочные пассивы

740

259



        Всего по разделу III

750

5 821

347 528

БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)

760

111 897

1 314 813



ПРИЛОЖЕНИЕ 5


    продолжение
--PAGE_BREAK--Бухгалтерский баланс



ПРИЛОЖЕНИЕ 6


    продолжение
--PAGE_BREAK--