Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

--PAGE_BREAK--4.                оценка качества портфеля в целом;
5.                выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
6.                определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
7.                определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8.                разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.[4]
Формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);
III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);
IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).
Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.
Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.
В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:
— как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);
— как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;
— как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).
В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
— платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
— имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
— по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней;
— по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.
Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:
— имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней:
— по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней;
— предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;
— ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
— ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.
Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.

Таблица1
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
 Обслуживание долга
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Финансовое положение
1
2
3
4
Хорошее
Стандартные (I категория качества)
Нестандартные (II категория качества)
Сомнительные (III категория качества)
Среднее
Нестандартные (II категория качества)
Сомнительные (III категория качества)
Проблемные (IV категория качества)
Плохое
Сомнительные (III категория качества)
Проблемные (IV категория качества)
Безнадежные (V категория качества)
Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.
Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:
P = PP * (1 — (ki * Обi/Ср)), (1)
где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;
РР — размер расчетного резерва;
ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5; Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);
Ср — величина основного долга по ссуде.
Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0.
Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.
При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:
— первая – диверсификации кредитного портфеля банка;
— вторая – качество кредитного портфеля банка;
— третья – доходность кредитного портфеля банка.
Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:
1. ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;
3. ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
4. ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;
5. ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;
6. ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;
7. ф.№ 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;
8. ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;
9. ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».
Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.
Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС» — Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:
Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.
Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:
·                   по основным видам ссудной задолженности;
·                   по видам кредитных продуктов;
·                   по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;
·                   по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
·                   по срокам погашения выданных кредитов;
·                   по валютам выдаваемых кредитов;
·                   по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).
Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.
Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:
·                   выбор критериев оценки;
·                   способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
·                   определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
·                   оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;
·                   оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.
Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 2.
Таблица 2
Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля
Критерий оценки
Финансовые коэффициенты
1
2
Степень кредитного риска
Количественная оценка степени кредитного риска.
Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы:
К1 =
К2 =
Степень защиты банка от риска
К3 =
К4 =
К5 =
К6 =
К7 =
К8 =
К9 =
К10 =
К11 =
Доходность кредитного портфеля
К12 =
К13 =
К14 =
К15 =
К16 =
Ликвидность кредитного портфеля
К17 =
К18 (Н6) =
К19 (Н7) =

Глава 2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России 2.1 Характеристика кредитной деятельности Сбербанка России Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер — 1481.
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).
Сокращенное наименование банка: Сбербанк России.
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.
Информация о деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 апреля 2008г:
— капитал – 727,5 млрд. руб.;
— прибыль – 45,8 млрд. руб.;
— чистая прибыль – 36,1 млрд. руб.;
— кредитный портфель (с учетом МБК) – 4 455,9 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (без учета МБК) – 3329,8млрд.руб.;
— остаток средств на счетах физических лиц – 2 746,0 млрд. руб.;
— остаток средств юридических лиц – 1 414,3 млрд. руб.;
— филиальная сеть, ед.:
— территориальные банки — 17
— отделения – 784
— внутренние структурные подразделения – 19551.
В соответствии с задачами Концепции в течение 2001-2005 гг. Сбербанк России развивался как универсальный коммерческий банк, направляя усилия на совершенствование обслуживания всех групп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковской деятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Банк удовлетворял возрастающий спрос физических и юридических лиц на кредитные ресурсы, добился существенного улучшения своих рыночных и экономических показателей.
В условиях усиления конкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничных рынках за счет оптимизации продуктового ряда, проведения гибкой процентной политики.
Для обеспечения развития кредитных операций с населением в Банке создано Управление кредитования частных клиентов, внедрены новые продукты с более гибкими условиями кредитования. За период действия Концепции объем ссудной задолженности физических лиц вырос в 32 раза, его прирост стал сопоставимым с показателями прироста корпоративного ссудного портфеля, а доля розничных кредитов превысила 25% всех кредитов Банка.
Обеспечивая основу для развития долгосрочного кредитования, Банк сконцентрировал усилия на создании целевой структуры ресурсной базы и сформировал рынок долгосрочных вкладов. Ориентируясь на комплексное удовлетворение потребностей клиентов, Банк более чем в 5 раз увеличил объем эмиссии банковских карт, внедрил ряд связанных и инновационных продуктов — овердрафтные карты, систему «Мобильный банк», расширил функции банкоматов по перечислению средств и пополнению счетов, создал основы для расширения каналов продаж в будущем.
В целях совершенствования обслуживания юридических лиц в Сбербанке России сформировано Управление корпоративных клиентов, заложены основы системы персональных менеджеров, создана системная база для работы с VIP-клиентами, внедрены современные технологии дистанционного обслуживания, для многофилиальных организаций — услуги по управлению счетами филиалов, расположенных в различных регионах Российской Федерации. Средства юридических лиц остаются одним из важнейших источников ресурсной базы Банка, их доля составляет порядка 25% привлеченных средств.
В целях совершенствования технологий принятия решений и повышения управляемости Банком осуществлена крупномасштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которой стали переход от административно-территориального к экономико-географическому принципу функционирования филиалов и перераспределение полномочий от центра к регионам. Проведенное укрупнение территориальных банков и отделений позволило значительно усилить их потенциал, расширить возможности для участия в крупных региональных проектах и программах экономического развития, повысить эффективность обслуживания региональных финансовых рынков. Банком определены общие принципы и порядок формирования организационной структуры филиалов, на всех уровнях управления Банка создана единая система коллегиальных органов.
Для организации работы по управлению кредитным и операционным рисками в условиях роста ссудной задолженности и расширения полномочий низовых звеньев в Банке сформировано Управление рисков, введена в действие система присвоения крупным корпоративным клиентам внутреннего кредитного рейтинга.[2]
Совершенствование модели управления рисками потребовало реорганизации контрольно-ревизионных служб и создания Службы внутреннего контроля, подразделения которой ориентированы на решение задачи повышения эффективности контроля, выявления и устранения причин нарушений и ошибок.
Таким образом, целенаправленные усилия по развитию бизнеса и обеспечению эффективной работы банка позволили обеспечить достижение всех финансовых целевых ориентиров — поддерживать рентабельность капитала на уровне 25%-31%, добиться снижения показателя cost/income с 63% до 46%.
Обеспечивая необходимый для развития бизнеса и покрытия рисков запас капитала, Банк использовал экономически эффективные методы увеличения собственных средств. В 2001 году была проведена эмиссия акций, позволившая на треть увеличить номинальную стоимость уставного капитала, а в феврале 2005 года Банк привлек субординированный займ в 1,0 млрд. долларов США сроком на 10 лет, проведена переоценка основных средств.
19 июля 2007 года Правлением Сбербанка России был одобрен Проект Концепции развития Сбербанка России до 2012 года, а 24 июля 2007 года этот проект был единогласно утвержден Комитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическому планированию.
В соответствие с Концепцией Банк использую свои конкурентные преимущества собирается, не только не утратить ведущих позиций на рынке банковских услуг, но и еще более укрепиться в статусе лидера банковского сектора России.
Рассмотрим конкурентные преимущества Сбербанка России…
Одним из главных конкурентных преимуществ Сбербанка России является обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формирует стабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.
Сбербанк России имеет обширный опыт массового обслуживания клиентов, что позволяет ему оставаться безусловным лидером на розничном рынке банковских услуг и создавать стандарты работы на нем. Наличие отработанных технологий предоставления банковских продуктов позволяет Банку осуществлять большое количество операций и обслуживать значительные финансовые потоки.
Уникальным конкурентным преимуществом Сбербанка России является крупномасштабная сбытовая сеть, включающая операционные подразделения и устройства самообслуживания, которая обеспечивает доступность услуг Банка на всей территории России. Кроме того, разветвленная сеть подразделений обеспечивает Банку возможность комплексного обслуживания по единым стандартам многофилиальных корпоративных клиентов, создает уникальные условия для тиражирования и широкого внедрения современных организационных решений и технологий, а также быстрого продвижения новых банковских продуктов и услуг на всей территории страны.
Значительным конкурентным преимуществом Сбербанка России является его расчетная система, охватывающая территорию всей страны, позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени. Эта технология дает Банку преимущества в развитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионах России.
Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе является слаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданная внутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификации персонала на конкурентоспособном уровне.
Кредитный рейтинг инвестиционного уровня, присвоенный Сбербанку России ведущими мировыми рейтинговыми агентствами, позволяет привлекать дополнительные долгосрочные ресурсы с международного рынка капиталов на наиболее выгодных условиях. Доверие к Сбербанку России на международных финансовых рынках обусловлено его транспарентностью, устойчивым финансовым положением и прозрачностью структуры капитала, что позволяет ему успешно сотрудничать с крупнейшими зарубежными финансовыми институтами.
Используя своё существенное превосходство по величине капитала, рекордного для российского рынка, Сбербанк России активно предоставляет крупные и долгосрочные кредиты и инвестиции российским предприятиям, что позволяет ему успешно конкурировать не только с отечественными, но и зарубежными кредиторами. Наличие значительного капитала позволяет Банку осуществлять крупные инвестиции в развитие собственной инфраструктуры и внедрять современные информационные технологии.
Согласно этой концепции у Сбербанком России четко определены стратегическими цели и задачи. Рассмотрим их.
Целью Банка является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и удержание лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов.
Достижение стратегической цели предполагает обеспечение высокой доходности вложений акционеров и инвесторов, сохранение доли в активах банковской системы и уникальной филиальной сети.
Задачами Сбербанка России являются:
— рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами;
— развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда;
— увеличение доступности банковских услуг;
— сохранение контроля над издержками за счет снижения себестоимости операций и оптимизации штатной численности сотрудников.
Решение поставленных задач предполагает проведение модернизации управленческих и технологических процессов.
В рамках данной концепции Банком намечены следующие целевые ориентиры:
1) Рентабельность капитала (ROAE) — не ниже 20%;
2) Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе — не ниже 30%;
3) Удельный вес в совокупных активах банковской системы — 25-30%;
4) Активы на одного работника — рост в 3 раза;
5) Чистый операционный доход на одного работника — рост в 2,5 раза;
6) Количество жителей на точку продаж — снижение на 15%;
7) Отношение бизнес — персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений — не менее 1:1;
8) Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) — не выше 50%;
Решение задач обозначенных концепцией развития Банка до 2012 год обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала, позволит оптимизировать банковские издержки и выполнить ограничение по отношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income), увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повысить стабильность и предсказуемость финансового результата.
Развитие экономики и увеличение доходов населения положительно сказались на росте кредитного рынка России. Это позволило расширить круг потенциальных заёмщиков, как за счёт увеличения числа потенциальных клиентов, которые могут обратится за кредитом и в отношении которых будет вынесено положительное решение, так и в росте предложения платных услуг, которыми они могут воспользоваться. «По нашим данным число таких потребителей за 2007 год возросло более чем вдвое: с 13% до 28% от общей численности населения», — отмечает начальник управления маркетинга банка «Уралсиб» Михаил Воронько.
Лидером рейтинга по кредитованию физических лиц, без учёта ипотеки, стал «Сбербанк», объём выданных кредитов которого достиг 485,7 млрд. руб., а прирост за год составил 9,76%. Второе место, с отрицательной динамикой в 13,38%, занимает банк «Русский Стандарт», выдавший кредитов на 193,3 млрд. руб. Тройку лидеров замыкает банк ВТБ 24, с показателем 91,7 млрд. руб. и лучшим среди top5 ростом — 192,68%.
В таблице 3 на основе данных сайта www.raiting.rbc.ru показаны суммарные показатели кредитов выданных банками физическим лицам без учета ипотеки.
Таблица 3
Банки по объемам выданных кредитов физлицам в 2007г. (без учёта ипотеки)
Банк
Выдано кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., млн. руб.
Изменение за год, %
Количество выданных кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., шт.
Портфель кредитов физлицам (без учёта ипотеки) на 01.01.08, млн. руб.
1. Сбербанк
485 718.1
9,76
3 644 402
654 595.0
2. Русский Стандарт
193 253.2
-13.38
9 508 847
182 222.9
3. ВТБ 24
91 681.0
192.68
895 469
81 417.4
4. Росбанк
61 324.8
-10.90
832 610
84 174.8
5. Русфинанс Банк
55 708.2
57.17
1 214 159
56 422.0
6. ХКФ-Банк
53 823.5
32.55
4 934 105
30 588.5
7. Альфа-Банк
48 527.5
75.65
985 678
41 398.1
Как видно из таблицы 3 Сбербанк России значительно опережает своих конкурентов по кредитному портфелю физических лиц, но также нельзя не заметить, что темп прироста этого портфеля достаточно низкий всего 9,76%, в то время как один из главных конкурентов Сбербанка России – банк ВТБ 24 за тот же период показал темп прироста равный 192,68%.
А по количеству выданных кредитов можно сделать вывод о том, что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммы кредитов (в среднем 133000руб.).
Такие показатели являются следствием того, что Банк не практикует «магазинные» кредиты. С одной стороны это потеря сегмента рынка, но с другой такие кредиты имеют очень высокую степень риска и могут привести к снижению ликвидности банка и уменьшению качества его кредитного портфеля.
Примерно такую же кредитную политику ведет и банк ВТБ 24 (средний размер выданного физическому лицу кредита 102000 руб), но менее развитая филиальная сеть и меньшие ресурсные возможности не позволяют ему на равных конкурировать со Сбербанком России, который является крупнейшим банком восточной Европы.
2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) — это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.
Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее — средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.
Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.
Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотрим ресурсную базу Банка в таблице 4.
Таблица 4
Анализ кредитных ресурсов Сбербанка России
Показатель
Сумма, тыс. руб.
на 1.01.2008г
Сумма, тыс. руб.
на 1.02.2008г
Ресурсы
1. Собственные (капитал)
674717292
652028548
2. Привлеченные
5221799138
5253122850
2.1 Средства на счетах кредитных организаций
19443966
24937657
2.2 Кредиты Банка России
665987
0
2.3 Кредиты и депозиты других банков
45438000
23107756
2.4 Просроченные проценты
0
0
2.5 Межбанковские расчеты
1098075335
1092025728
2.6 Средства на счетах
949594970
992516021
2.7 Средства в расчетах
88760789
93249502
2.8 Выпущено ценных бумаг
164898208
157687247
2.9 Депозиты и другие привлеченные средства
2854921883
2869598939
3. Прочие ресурсы
841695
809664
А. Всего ресурсов
5897358125
5905961062
Размещение ресурсов
1. Обязательные резервы
56790258
58872284
2. Денежные средства
80930922
44919133
3. Межбанковские операции
8234761492
8799000180
3.1 Межбанковские кредиты
7136436988
7682212744
3.1.1 Просроченная задолженность
0
0
3.2 Межбанковские депозиты
2056162
21223048
3.2.1 Депозиты в Банке России
0
19000000
3.3 Межбанковские расчеты
1096268342
1095564388
4. Кредитные вложения и прочие размещенные средства
3961582397
4117846798
4.1 Просроченные ссуды
39552515
40445552
5. Участие в капитале
12618799
12805990
6. Лизинг
0
0
7. Вложения в ценные бумаги
7.1 В долговые обязательства
497968741
500438776
7.2 В учетные векселя
0
0
8. Драгметаллы
6779540
6798237
8.1 Операции с драгметаллами
616977
643415
8.1.1 Просроченная задолженность по драгметаллам
0
0
9. Прочие активы
190986902
194008221
9.1 Проценты за кредит неуплаченные в срок
39308
326782
9.2 Просроченная проценты по предоставленным м/б кредитам
0
0
9.3 Просроченные проценты по операциям с д/м
0
5
Б. Всего размещено
12544450310
13234250843
Свободные кредитные ресурсы
1587669307
1470710399
    продолжение
--PAGE_BREAK--
    продолжение
--PAGE_BREAK--Наименование статьи
Изменение
Показатели динамики, %
Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.
относительное изменение (+/-), в п.п.
Темп роста
Темп прироста
1
6
7
8
9
10
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные
90283325
0,00
102,26%
2,26%
100,00%
1. Минфину России
0
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления
-3568756
-0,10
0,00%
0,00%
-3,95%
3. Государственным внебюджетным фондам
0
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления
-314
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
5.Финансовым организациям, всего в том числе
1573
-0,01
0,00%
0,00%
0,00%
5.1 находящимся в федеральной собственности
8795
0,00
0,00%
0,00%
0,01%
5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
-149
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
5.3.негосударственным
-7073
-0,01
0,00%
0,00%
-0,01%
6. Коммерческим организациям, всего в том числе:
91317964
0,66
103,20%
3,20%
101,15%
6.1.находящимся в федеральной собственности
-1018749
-0,08
0,00%
0,00%
-1,13%
6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
247610
0,00
101,81%
1,81%
0,27%
6.3 негосударственным
92089103
0,74
103,37%
3,37%
102,00%
7. Некоммерческим организациям, всего в том числе
144438
0,00
103,52%
3,52%
0,16%
7.1находящимся в федеральной собственности
1180
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
260
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
7. 3негосударственным
142998
0,00
103,54%
3,54%
0,16%
8.Индивидуальным предпринимателям
-1634352
-0,09
98,26%
-1,74%
-1,81%
9. Физическим лицам
4145774
-0,43
100,43%
0,43%
4,59%
10. Нерезидентам, всего в том числе:
-123002
-0,03
99,72%
-0,28%
-0,14%
10.1 юридическим лицам
-124529
-0,03
99,72%
-0,28%
-0,14%
10.2 физическим лицам
1527
0,00
0,00%
0,00%
0,00%
При рассмотрении результатов таблицы 7 следует отметить, что наибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимают кредиты, предоставленные коммерческим организациям. Эти кредиты в структуре на 1.01.2008г составляли 71,31% (2851880662 тыс.руб.), за год их темп роста составил 103,20% (91317964 тыс. руб.) и на 1.02.2008г сумма этих кредитов составила 2943198626 тыс.руб.
В составе кредитов предоставленных коммерческим организациям можно выделить еще несколько статей: находящимся в федеральной собственности, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственным. Среди этих статей большую часть составляют кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям — 68,37% (2734223651 тыс.руб.) на 1.01.2008г и 69,11% (2826312754 тыс.руб.) на 1.02.2008г. За январь Банк увеличил эту часть кредитного портфеля на 92089103 тыс.руб (темп прироста 103,37%)
Также достаточно большой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты предоставленные физическим лицам — 24,26% (970272666 тыс.руб.) на 1.01.2008г, за январь эта статья увеличилась на 4145774 тыс.руб. (темп прироста составил 0,43%) и на 1.02.2008г составила 23,83% (974418440 тыс.руб.).
Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей сумме выданных кредитов на 1.02.2008г составил всего 4,2%.
С одной стороны это свидетельствует о слабой диверсифицированности кредитного портфеля по категориям заемщиков, но с другой стороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики Сбербанка России.
Таблица 8
Анализ структуры кредитного портфеля Сбербанка России по валютам
Наименование статьи
Всего выданных кредитов (рублевые + валютные), на 1.02.2008г
В том числе кредиты, выданные на 1.02.2008г
в рублях
в иностранной валюте
ед.
В % к итогу
ед.
В % к итогу
1
2
3
4
5
6
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные
4089463203
3491685811
85,38%
597777392
14,62%
1. Минфину России
0
0
0,00%
0
0,00%
2.Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления
21733212
21733212
100,00%
0
0,00%
3.Государственным внебюджетным фондам
0
0
0,00%
0
0,00%
4.Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления
4378
4378
100,00%
0
0,00%
5.Финансовым организациям, всего в том числе
10054023
9925458
98,72%
128565
1,28%
5.1находящимся в федеральной собственности
94014
94014
100,00%
0
0,00%
5.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
74400
74400
100,00%
0
0,00%
5.3негосударственным
9885609
9757044
98,70%
128565
1,30%
6.Коммерческим организациям, всего в т. ч.
2943198626
2434813297
82,73%
508385329
17,27%
6.1находящимся в федеральной собственности
102981902
50587850
49,12%
52394052
50,88%
6.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
13903970
13845321
99,58%
58649
0,42%
6.3негосударственным
2826312754
2370380126
83,87%
455932628
16,13%
7.Некоммерческим организациям, всего в т. ч.
4242337
4242337
100,00%
0
0,00%
7.1находящимся в федеральной собственности
48366
48366
100,00%
0
0,00%
7.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
15916
15916
100,00%
0
0,00%
1
2
3
4
5
6
7.3негосударственным
4178055
4178055
100,00%
0
0,00%
8.Индивидуальным предпринимателям
92140027
90775464
98,52%
1364563
1,48%
9.Физическим лицам
974418440
930187421
95,46%
44231019
4,54%
10.Нерезидентам, всего в т. ч:
43672160
4244
0,01%
43667916
99,99%
10.1юридическим лицам
43667587
0
0,00%
43667587
100%
10.2физическим лицам
4573
4244
92,81%
329
7,19%
Общая величина кредитов выданных ОАО Сбербанк России в иностранной валюте на 1.02.2008г составила 597777392 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля Банка составила 14,62%.
Наиболее часто кредиты в иностранной валюте выдавались нерезидентам (99,99% выданных сумм кредитов).
Среди кредитов предоставленных коммерческим организациям 16,13% составляют кредиты выданные в иностранной валюте.
У других категорий заемщиков доля кредитов выданных в иностранной валюте не составляла и 5%.
Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод (таблица 9).

Таблица 9
Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля Сбербанка России
Критерий оценки
Название коэффициента
По состоянию на 1.01.2008г
По состоянию на 1.02.2008г
Абсолютное изменение
Темп прироста, %
1
2
3
4
5
6
  Степень
кредитного
риска
Количественная оценка кред. риска.
К1
0,0193523
0,0191810
-0,0001713
-0,89%
  К2
0,1375099
0,1393284
0,0018185
1,32%
  Степень защиты банка от риска
К3
3,5882856
3,3687212
-0,2195645
-6,12%
  К4
0,0002664
0,0002729
0,0000065
2,44%
  К5
0,0053932
0,0056938
0,0003007
5,57%
  К6
0,1794143
0,1684361
-0,0109782
-6,12%
  К7
0,9523810
0,9523810
0,0000000
0,00%
  К8
0,0031833
0,0011532
-0,0020301
-63,77%
  К9
0,0191363
0,0193951
0,0002588
1,35%
  К10
0,0692489
0,0799723
0,0107234
15,49%
  К11
0,0098902
0,0098902
0,0000000
0,00%
  Доходность кредитного портфеля
К12
0,0091899
0,0089870
-0,0002029
-2,21%
  К13
0,5423786
0,5423786
0,0000000
0,00%
  К14
0,0093869
0,0091824
-0,0002045
-2,18%
  К15
0,0092397
0,0090385
-0,0002013
-2,18%
  К16
0,0029419
0,0025647
-0,0003772
-12,82%
  Ликвидность кредитного портфеля
К17
1,4160348
1,4404712
0,0244364
1,73%
  К18
0,1860
0,1775
-0,0085000
-4,57%
  К19
111,1000
123,9800
12,8800000
11,59%
  Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).
Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2008г по 1.02.2008г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 – отрицательной. Поэтому можно сказать что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.
Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.
Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.
Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.
Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.
Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.
Коэффициент К16 за период с 1.01.2008г по 1.02.2008г уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.
Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).
Коэффициент К18 — Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ≤ 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.
Коэффициент К19 — 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ≤ 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).
В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.
А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
Хотя конечно нельзя не признать что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится это может привести к неприятным последствиям для Банка.

Глава 3. Мероприятия по повышению качества кредитных портфелей коммерческих банков в России 3.1 Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведение его диверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков. Это связано не только с малой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейся структурной диспропорцией экономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падение цен на нефть, а вместе с тем обмеление текущих в страну финансовых потоков способно быстро дестабилизировать финансовую систему. Поэтому для России важен не только сам уровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение. Кредитование средних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции, увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укрепления банковской системы.
Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние.
    продолжение
--PAGE_BREAK--