Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов

СОДЕРЖАНИЕ I.Анализ выполнения плана производственной программы пп. 1.Анализ объема реализованной продукции. 2.Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте 3.Анализ структуры ТП 4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам 5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери II.Персонал 6.Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.

7.Анализ структуры промышленно-производственного персонала ППП 8.Расчет среднего разряда рабочих. 9.Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск ТП индексным методом или методом цепных подстановой 10.Расчет влияния на выпуск ТП факторов связанных с использованием трудовых ресурсов 11.Расходы на оплату труда III. Основные фонды предприятия. 12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных

фондов. IV. Оборотные средства. Себестоимость. 13. Расчет влияния факторов на фондоотдачу 14. Анализ структуры оборотных средств 15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения 16. Анализ структуры себестоимости V. Выводы 17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость с учетом деления затрат на постоянные и переменные 18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб

ТП 19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП 20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции, себестоимости единицы изделия и оптовых цен на изменение прибыли 21. Анализ рентабельности производства Введение В моей курсовой работе представлен анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия на основе - оценки динамики состава и структуры производства - оценки эффективности использования рабочей

ИТОГО419542360980,4360403,5686,0485,90 АССОРТИМЕНТ - от франц. assortiment состав, разновидность, набор видов продукции, товаров, услуг, изготавливаемых в производстве или находящихся в продаже. Например, в магазине представлен широкий ассортимент обуви или завод изготавливает большой ассортимент проката . 3.Анализ структуры ТП Виды ТПпланфактотклонениесуммауд. вессуммауд. вессуммауд. весА176092,441,9714533240,26-30760,4-1,7 1Б8021219,1253550,614,83-26661,4-4,28В57 956,813,8158080,416,09123,62,28Г48677,21 1,6029391,68,14-19285,6-3,46Д216045,1522 057,26,11453,20,96Е34999,88,3418279,85,0 6-16720-3,28прочие0,0034288,769,5034288, 769,50ИТОГО419542,2100,00360980,4100,00- 58561,840,00 Выпуск товарной продукции это основной источник получения прибыли нашего предприятия, от выполнения

плана по е выпуску зависит наша прибыль и рентабельность. Структура выпуска товарной продукции представляет из себя схему в которой задействованы сразу несколько цехов занимающие разным производством. Предположим наше предприятие занимается переработкой и выпуском рыбной продукции. Тогда одна бригада будет заниматься копчением, другая выпускать консервы, третья будет направлена на переработку и посол деликатесной рыбы и т.д.

У каждой продукции есть определенные рынки сбыта, и мы за ранее должны планировать куда и сколько рыбы можно будет сбыть для получения максимальной прибыли в нужные нам сроки. При анализе нашей продукции мы видим, что лишь две группы В и Д почти соответствуют плану, а значит мы сможем быстро реализовать и подучить доход от этих групп. Хотя 4,280,96 5,24 этой продукции этих групп возможно останутся на складе и реализовать их будет уже

сложнее. По группам А, Б и Г план сильно недовыполнен возможно из за нехватки специалистов, ветхости оборудования или отсутствия рабочей силы именно для этой работы. Прибыль будет недополучена по 1,714,483,46 9,65, рыбы этх групп. Прочая выпускаемая продукция запланирована не была, может быть это экспериментальный товар, а выпустился в не малом количестве 9,5 от 100, на его реализацию изучение новых рынков сбыта будет потрачено дополнительное

время и силы, возможно часть уйдет сразу, возможно что-то останется и пойдет в переработку за ненадобностью, в любом из этих случав предприятие в выигрыше не окажется. Но если прочая продукция высокого качества или это новый перспективный товар по высокой цене, который нашел свой перспективный рынок сбыта за то время пока производился, благодаря хорошей работе менеджеров, и будет реализован в полном объеме, то возможно его производство расширят, на чем потом и заработают

не малую прибыль. 4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам месяцыпланфакт выполнения планаХi-XсрХi-Xср2I квартал1047208844084,5-1805,0016186808,3 3Январь347602640075,9-3681,6713554669,44 Февраль349803036086,8278,3377469,44Март3 49803168090,61598,332554669,44II квартал1049407920075,5-11045,0072027208, 33Апрель349802640075,5-3681,6713554669,4 4Май349802244064,2-7641,6758395069,44Июн ь349803036086,8278,3377469,44III квартал1049407964075,5-10605,0037617741, 67Июль349802640075,5-3681,6713554669,44А вгуст349802684076,7-3241,6710508402,78Се нтябрь349802640075,5-3681,6713554669,44I

V квартал104942,211370075,923455,003628128 96,33Октябрь349802868882,0-1393,67194230 6,78Ноябрь3498037400106,97318,3353558002 ,78Декабрь34982,247612136,117530,3330731 2586,78ИТОГО419542,236098086,00,00488644 654,67 Хср 36098012 мес 30 081,67 В графе процент выполнения плана мы можем проследить на сколько был выполнен плана за данный месяц. Мы видим, что в первом квартале ритмичность выпуска была нарастающей и в марте достигла 90,6, второй и третий квартал в среднем выполнин план на 75,5, и лишь в четвертом квартале

ритмичность выпуска продукции стала превышать запланированное, а в декабре достигла максимального уровня 136,1. В графе Хi-Xср мы прослеживаем как откланялся факт от среднего значения плана. 5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери Удельный вес брака потери от бракатоварная продукция ТППотери от бракаУдельный весПлан419542,23919,520,93Факт3609804078 ,81,13Отклонение-58562,2159,28-0,27

БРАК - некачественные товары, непригодные к употреблению продукция, не удовлетворяющая требования стандартов. При производстве любых товаров неизбежен процент производства забракованных изделий. Чем меньше от товарной продукции этот процент, тем эффективнее работает пп. В нашем случае удельный вес брака составил 1,13 от 100, что является не нормальным, т.е. процент достаточно высокий, хотя он и превышает запланированный 0,93, но разница заметна, если мы сравним фактическую и

плановую ТП, план по ней был недовыполнен, а брака стал еше выше. Вывод пп недовыполнит план по выпуску товарной продукции, т.к удельный вес брака превышает запланированный, а на производства того же брака, были затрачены материалы, эл.энергия, труд и время рабочих, которым будет начислена заработная плата. Следовательно прибыль пп сокращается. II.Персонал 6.Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.

Показателипланфакт выполнения планаабсолютное отклонениеотносительное отклонение1.Среднеспис состав всего35835198,0-742,97рабочих30327891,7- 2517,29специалистов2643165,417 служащих2930103,41 2.рабочих всего30327891,75-25 основных25124798,41-4 вспомогательных523159,62-21 3.рабочих всего 30327891,75-25 в т.ч. по разрядам 11431221,4317 22836128,578 36973105,804 4999292,93-7 5702332,86-47 62323100,000 4.число рабочих принятых на работу-33 5.число рабочих уволеных по всем причинам-22 6.число рабочих уволеных

по собственному желанию-16 7.Коэф приема-0,094 8.Коэф прибытия-0,063 9.Коэф текучести-0,108 10.ТП419542,2360980 11.Отработано всеми рабоч чел-дней73618,166423887,26-9380,16 чел-час515327,1240790079,15-107427,12 12.Кол-во раб дней242,96231,0795,11-11,89 13.Продолжительность рабочего дня7,006,3590,71-0,65 14. Выработка производительность за 1 час0,8140,885108,700,07 за 1 день5,6995,61998,61-0,08 ср.ч на 1 работника1171,911028,4387,76-143,47 на 1 рабочего1384,631298,4993,78-86,14 15. ФЗП всего191069,12222470116,4331400,8831400, 02в т.ч. рабочих154969,3215388099,30-1089,3220542 ,2216.

Премии всего 18798,58 18798,58 в т.ч. рабочих 15708 15708,00 17.Ср. зпл на 1 работника533,71633,82118,76100,11 на 1 рабочего 511,45553,53108,2342,08 ПЕРСОНАЛ - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава, выделенная по признаку характера выполняемой работы, например управленческий персонал. К недовыполнению плана по товарной продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то есть выполнение плана составило 95,11, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой

была всего лишь 90,71. В итоге отработанные человеко-дни сократились на 9380,16, а человеко-часы на 107427,12. Уменьшение сс состава рабочих на 25 человек, тоже наложило свой отпечаток. От сюда вытекает, что производительность труда упала из-за этих трех факторов сокращение, по сравнению с плановым, сс состава рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня. Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43 которые пошли на оплату специалистов и служащих,

тех 18 человек, что не были запланированы, но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой заработную плату тех 25 человек, что приняты не были, т.к. фонд зп на 303 человек, был выплачен 278 человекам. 7.Анализ структуры промышленно-производственного персонала ППП Категории ППППланФактОтклонениечел.уд весчел.уд весчел.уд весСС численность всего358100,00351100,00-70,00в.т.ч. 1.рабочих30384,6427879,20-25-5,43основны х25170,1124770,37-40,26вспомогательных52 14,53318,83-21-5,692.служащих267,264312, 25174,993.специалистов298,10308,5510,45

Численность любого пп всегда делится на руководящий состав специалистов, служащих и рабочих. 358-351 7 на предприятии не хватает персонала, согласно штатного расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди. По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить 358-303 55 чел. или 15,36 из 100

На деле он составил 351-278 73 чел. или 20,8 из 100, что на 18 чел. или 5,44 больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет платится в полном объеме. Не смотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел или 84,6 из 100 на предприятии

работает всего 278 или 79,2 рабочих, из которых вместо 14 вспомогательных рабочих, всего 8,8 от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,26. От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и рентабельностью предприятия. 8.Расчет среднего разряда рабочих.

РазрядПланФактОтклонениеI.143117II.28368 III.69734IV.9992-7V.7023-47VI.23230ИТОГ3 03278-25 Расчет среднего разряда рабочих по плану 3,83 4 Расчет среднего разряда рабочих по факту 3,39 3 1 разряд самый низкий 14-31 -17 чел. перебор для этого разряда, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать, если не качеством работы, то количеством точно. 2 разряд 28-30 -2 чел. лишние, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать

. 3 разряд 69-73 -4 чел. больше в этом разряде, чем требовалось, но в связи с тем, что не хватает людей в 5 разряде, они будут помогать. 4 разряд 99-92 7 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов 1,2 и 3, соответственно работа будет менее качественной. 5 разряд 70-29 41 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов 1,2 и 3, соответственно работа будет менее качественной.

6 разряд самый высокий 23-230 работников именно столько сколько нужно, это говорить о тем что фонд заработной платы будет соответствовать качеству и количеству выполненной работы. В связи с тем, что работников низших разрядов больше, а имеющих более высокие не хватает, то работа будет выполнятся не в полном объеме, более низкого качества, а затраты по заработной плате будут примерно такими же как при полной комплектации штата. Из расчета среднего разряда рабочих мы видим, что по плану

он должен был примерно соответствовать четвертому, но их за нехватки рабочих и явного перевеса рабочих низших разрядов, он составил примерно третий, а это несомненно скажется на работе предприятия и качестве выпускаемой продукции, повышении удельного веса брака в общей массе товарной продукции и получение прибыли. 9.Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск ТП индексным методом или методом цепных подстановой отклоненияПоказателипланфактскорректир планвсегов

том числе за счетчоч1откл. чоткл произв трудаЧисленность рабочих303278278-25-25 -Производительность труда рабочих1384,631298,491384,63-86,1385 86,14ТП419542,2360980384927,14-58562,2-3 4615,06-23947,14 Из таблицы видно, что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 58562,2 тыс. руб. В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при фактической

численности и запланированной производительности труда рабочих 419542,2-384927,14 34615,06 это на 58562,2- 34615,06 23947,14 тыс.руб. А это значит что будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не фактически 3-ей и режим работы, то выработка на рабочего составляла не 1298,49 а 1384,63, следовательно повысилась бы производительность труда. За счет нехватки рабочей силы предприятие недополучило 34615,06 тыс.руб. Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем производительность

труда, которая является ниже запланированной. В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет 58562,2 34615,06 1,69, в 1,69 раза. Индекс числен 0,92 Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой производительности труда составил - 0,92 Индекс произ. труда 0,94 Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при фактической численности и разной производительности, он составит -

0,94 Индекс ТП 0,86 Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит - 0,82. III. Основные фонды предприятия. 12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов. Показателипланфактотклонения1Первонач.ст оимость ОФ237583,3237216,0-367,32Сто-ть

ОФ на начало года209770,9206200,0-3570,93Износ ОФ25172,430940,05767,64Кол-во ед.оборудования10,67,0-3,55Ср.год.ст-ть ОФ209696,8206128,1-3568,76Коэф. Выбытия0,00150,0013-0,00027Коэф.обновлен ия0,00100,0008-0,00028Фондоотдача2,001,7 5-0,259Фондоемкость0,500,570,0710Фондово оруженность585,7584,3-1,511Коэф.годности ОФ 12Коэф.сменности ОФ3,02,7-0,4 ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные средства внесены в баланс предприятия,

фирмы. 1. Основные фонды на конец года по плану. 209770,8826,4 35,2 44 22 22 35,2 22 - 96,8 79,2 79,2 13,2 8,8 39,6 35,2 209770,8889,47-237,6 209622,75 Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме 20620055,33-199,05 206056,28 2. Ср.годовая ст-ть ОФ по плану 209696,82 Ср.годовая ст-ть ОФ по факту 206128,14 Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже запланированной,

за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги а значит появились свободные оборотные активы, либо мощностей, производственных площадей или грузовых машин не хватает следовательно это отрицательно отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы. 3.Коэфт.выбытия Оф по плану 0,0015 Коэфт.выбытия

Оф по факту 0,0013 Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали. 4.Коэфт.обнавл Оф по плану 0,00099 Коэфт.обнавл Оф по факту 0,00076 Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было меньше, чем ожидалось. 5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных средств.

Фондоотдача план 2 Фондоотдача факт 1,75 6. ФОНДОЕМКОСТЬ Фондомкость план 0,5 Фондаотдача факт 0,57 7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами средствами. Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников. Фондовооруженность план 585,74 Фондовооруженность факт 584,26

Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была использована все 100, она простаивала. 13. Расчет влияния фактаров на фондоотдачу Показателипланфактскор.расчотклонения всегоТПгод ОФТП419542,2360980360980-58562,2-58562,2 0Ср.год.фонд209696,82206128,14209696,8-3 568,680-3568,68Фондоотдача2,001,751,72-0 ,25-0,280,03 ТП недотянула до плана, и ср.год стоимость ОФ была ниже запланированной. Из скорректированного расчета видно, что фондоотдача, при плановой

ТП и фактической ср. годовой стоимости ОФ, чуть повысило фондоотдачу на 0,03, а недовыполнение плана по ТП е снизило на 0,28. IV. Оборотные средства. Себестоимость. 14. Анализ структуры оборотных средств оборотныепланфактотклонениесредствасумма уд. вессуммауд. вессуммауд. вес1.сырье и осн.материалы70479,235,0970758,635,09-27 9,40,00002.покупные полуф.704,90,357075,93,51-63713,15793.вс помог.материалы3524,41,753537,61,75-13,2 -0,00044.топливо и электроэнергия14095,47,0214151,57,02-56, 10,00015.запчасти

для ремонта7047,93,517075,93,51-280,00006.ма лоценные быстроизнаш. предметы3524,41,753537,61,75-13,2-0,0004 7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты28191,914,042830314,03-111, 1-0,00038.расходы будущих периодов7047,93,517075,93,51-280,00009.г отовая продукция на складе18323,89,1218379,59,11-55,7-0,0084 10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями10290,55,1210331,25,12-40,70 ,000011.средства в расчетах15505,67,7215567,27,72-61,60,000 112. Прямая дебиторская задолженность8457,94,218490,94,21-33-0,0 00313.средства на расчетном счете в банке13671,76,817377,13,666294,6-3,1482И

ТОГО200865,5100,00201661,9100,00-796,40, 0000 ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов. Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы 35 от 201 661,9 тыс.руб т.е. 100 мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.

Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35 от всех оборотных средств, но расходы на них возможно из-за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51. По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371

тыс.рублей. Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей. Я считаю, что это плохо - во-первых, незапланированные расходы - это всегда плохо - во-вторых, дополнительные расходы не привели к росту производства 15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения ПоказателиПланФактскор.расчотклонениевсе гообъемоб.средства1.

Объем реализации423551,96365338,74365338,74-58 213,22-58213,220,002. Оборотные средства200865,5201661,9200865,5796,400, 00796,43. Скорость обращения2,111,811,82-0,30-0,29-0,007182 866 Оборотные средства предприятия фактически оказались выше запланированных. В 14 таблице мы проанализировали за счет каких именно средств, теперь нам нужно проследить как увеличение

оборотных средств отразился на скорости обращения. В скорректированном расчете мы взяли фактический объем реализации и плановые оборотные средства, и увидели, что скорость обращения практически не изменилась. Мы видим, что объем реализации, сыграл основную роль для скорости обращения продукции, отклонение составило 0,29, а за счет влияния оборотных средств скорость обращения составила всего лишь 0,0071. 16.

Анализ структуры себестоимости Статьипланфактотклонениезатратсуммауд. вессуммауд. вессуммауд. вес1.Сырье и материалы за вычетом отходов70479,2022,2270758,6022,22-279,40 ,002.Покупные изделия полуфабрикаты и услуги кооперативных пп0,003.Осн.зарплата произв.рабочих50325,0015,8752103,5016,36 -1778,50,504.Зарплата неосн. произв.рабочих5032,721,595191,121,63-158 ,40,045.Отчисления на соц.страхование35,819818,066,2520511,476 ,44-693,410,196.Расходы на подг.и освоение производства0,007.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я81919,2025,8380399,0025,251520,2

-0,588.Общепроизводственные расходы29308,849,2428820,009,05488,84-0, 199.Общезаводскиеобще- хозяйсвенные расходы19816,726,2518590,005,841226,72-0 ,4110.Потери от брака3919,521,244078,801,28-159,280,0511 .Не произв-ные расходы36575,0011,5337960,0011,92-13850, 3912.Цеховая себестоимость0,000,0000,0013.Произв-ая ст-ть0,000,0000,0014.полная себестоимость317194,26100,00318412,49100 ,00-1218,230,00 СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном

выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции. Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции. Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.

Наибольшее отклонение составила заработная плата рабочих, из вышеизложенного анализа мы выяснили, что рабочей силы не хватало, а оставшимся повысили заработную плату. Так же повысилась зарплата и не основных рабочих, а соответственно и отчисления в соц.страх, которые составляют 35,8 от суммы заработной платы всех рабочих. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования были сокращены,

На 1520 тыс.рублей, возможно это одна из статей за счет которой можно быстро, хотя и не столь эффективно снизить себестоимость продукции. Самое страшное, что снижение затрат по этой статье будет заметно не сразу, и если в дальнейшем экономить на обслуживании оборудования, оно гораздо быстрее выйдет из строя и предприятие в итоге не сэкономит, ему придется раньше сроков обновлять ОФ. Общепроизводственные и общезаводские расходы были так же снижены по сравнению с планом, что привело

бы к снижению себестоимость, не повысь предприятие зарплату до такой степени, что она перекрыла всю экономию. 17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость с учетом деления затрат на постоянные и переменные Показатели План Факт скор.расчотклониение всегоD рализ продукцииD прочих факторовОбъем реализации423551,96365338,74365338,74-58 213,2-58213,22Постоянные затратысумма237762,82238383,97237762,826 21,1502621,15уровень56,1465,2565,089,114 6668,940,17Переменные затратысумма79431,4480028,5266626,01597, 0798-12805,4313402,51уровень18,7521,9118 ,753,1516453,15Полная

себестоимость317194,26318412,49304388,83 1218,23-12805,4314023,66 Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза. Из скорректированного расчета мы видим, что - при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации - при пересчитанных затратах плановый уровеньскорректир.объем реализации100.

V. Выводы 18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП ПоказателиПланФактотклониение1. Выпуск продукции в штуках11986,928804,4-3182,522. ТП419542,2360980-58562,203. Полная себестоимость317194,26318412,491218,234. Затраты на 1 рубль ТП0,760,880,135.Себестоимомть на 1 ед ТП26,4636,179,706.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции35,0041,006,00

Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП. Полная себестоимость деленная на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 единицы продукции, фактически которая естественно т.к. себестоимость выше плановой, а выпуск ниже будет выше запланированной. Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим средне оптовую цену за единицу продукции, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.

19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП ПоказателиПланФактскор.расчотклониениевс егоD ТПD полн. себест1.ТП419542,2360980360980-58562,200 ,000,002.Полная себестоимость317194,26318412,49317194,26 1218,23-1218,231218,233.Затраты на 1 руб. ТП ТППсеб.0,760,880,88-0,02 Из скорректированного расчета влияния себестоимость затрат на 1 рубль товарной продукции мы видим, что при фактическом выпуске ТП и запланированной себестоимость, затраты на 1 рубль

ТП останутся прежними. 20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции, себес-ти ед.изделия и оптовых цен на изменение прибыли ПоказателиПланФактскор.расчотклониениеD qD zD p1. Выпуск продукции q11986,928804,408804,40-3182,520,002. Себест-ть ед.изделия z26,4636,1726,460,009,703.Полная себестоимость qz317194,26318412,49232979,38-84214,8885 433,114. Среднеопт. цена Р35,0041,0035,000,00-6,005. ТП qр419542,20360980,40308154,00-111388,20- 52826,406.Прибыль,

убыток ТП-qz102347,9442567,9175174,62-27173,32 Из таблицы мы видим при фактическом выпуске продукции что ниже планового на 3182,52 штук, если бы мы смогли бы снизить затраты на до такой степени, что б они соответствовали плану, то есть себестоимость изделия составляла бы 26,46 что на 9,4 ниже фактической, то полная себестоимость снизилась бы аж на 84214,88. Так же если сравнить фактическую цену с ценой скорректированного расчета, а выпуск оставить фактический,

то себестоимость бы выросла на 85433,11 тыс.рублей. Так же мы попытались проследить, как изменится товарная продукция, если взять фактический выпуск и плановую средне оптовую цену 8804,435 308154,00 Из которых отклонение за счет меньшего выпуска ТП составило 11388,20 в отрицательную сторону, а за счет повышения оптовой цены 52826,4. То есть снизь мы себестоимость продукции до плановой, нашим фактическим выпуском в 8804,40 мы вполне

могли бы получить прибыль в 75174,62 тыс. рублей, что на 27173,32 меньше той что мы получили за ту же ТП. 21. Анализ рентабельности производства ПоказателиПланФактскор.расчотклониениеD всегоD прD себест.Прибыль102347,9442567,5142567,51 -59780,43 -59780,43Полная себестоимость317194,26318412,49317194,26 1218,23 1218,23Рентабельность32,2713,3713,42-490 7,15 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Выручка предприятия ниже запланированной больше чем в 2 раза, себестоимость выпущенной продукции выше,

от сюда мы видим, что плановый показатель рентабельности в 2,4 раза выше фактического, это говорит о том что предприятие даже наполовину не выполнило годового плана, а значит оно малоэффективно и практически не развивается. На данный момент много предприятий в России, а в частности на Камчатке, которые работают не ради прибыли, а ради того что б сводить концы с концами, В малом производстве это в большей степени связано с заоблачными ценами на электроэнергию,

в рыбной промышленности с не освоением квот, за которые отдаются огромные деньги, дабы не разгонять людей, а по максимуму использовать те основные средства которые имеются. Таблица 1. План производства и реализации продукции ПоказателиЕдин. измер.Выпуск продукцииОптовая цена предпр-я т.р.Норматив чистой продукции т.р.Стоимость продукции т.р.в оптовых ценах предпр-япо нормативу чистой продукции1234567Готовая

продукцияшт.Хлеб вс7006059605342414237Хлеб 1 сорта5204905490125512548Хлеб Бородинский 1806569656611821181Другие изделиятыс. руб.11031102ИТОГО товарной продукции9077ИТОГО чистой продукции9068Остатки нереализованной продукции на начало периода136Остатки нереализованной продукции на начало периода73Объем реализованной продукции9286 Оптовая цена Полная себестоимость ед. продукции 1,8 100

Норматив чистой продукции Оптовая цена сырье полуфабрикаты Стоимость продукции в оптовых ценах Оптовая цена Выпуск продукции 1000 Стоимость продукции по нормативу чистой продукции Выпуск продукции Норматив чистой продукции 1000 Наименования промышленно-производственных основных фондовСтоим. основных фондов на начало годаВ планируемом годуСреднегодовая стоим. осн. фондов в планируемом годуВвод основных

фондовВыбытие основных фондовстоим. вводасрок вводасреднегодовая стоим. стоим. выбытиясрок выбытиясреднегодовая стоим. 123456789Здания и сооруженияРабочие машины и оборудованиеСиловые машины и оборудованиеИзмерительные и регулирующие приборыТранспортные средстваПрочиеИТОГОТаблица 2. Расчет среднегодовой стоимости основных промышленно производственных фондов Наименование показателейЕдиница измеренияНа планируемый годОбъем чистой нормативной продукциитыс. руб.

Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондовтыс. руб.Фондоотдачатыс. руб.Фондоемкостьтыс. руб.Таблица 3. Расчет показателей эффективности использования основных фондов Фондоотдача Объем чистой продукции Среднегодовая стоимость промышленно производственных основных фондов Фондоемкость Среднегодовая стоимость промышленно производственных основных фондов

Объем чистой продукции Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений Среднегодовая стоимость основных фондов т.р.Средняя норма амортизационных отчисленийСумма амортизационных отчислений1234Промышленно-производственн ые основные фондыСумма амортизационных отчислений Среднегодовая стоимость основных фондов Средняя норма амортизационных отчислений 1000 Таблица 5. Расчет потребности в материалах на производство продукции 1.

Наименование материаловЕдин. измеренияЦена т.р.Норма расхода на единицу продукцииПотребность на весь выпускСумма в т.р. 123456Количество продукциит700Мукаруб.3850596,8417,81608, 53Водаруб.1050010,67,4277,91Прочееруб.15 000105,874,061110,9ВСЕГОт. руб.29350499,282797,34 Потребность в материале в натуральном выражении норма расхода на единицу продукции количество продукции Потребность в материале в стоимостном выражении потребность в материале в натуральном выражении цена за единицу 1000 Общая потребность в материалах на изделие потребность в материале 1 потребность

в материале 2 потребность в материале 3 потребность в материале 4. Таблица 6. Расчет потребности в материалах на производство продукции 2. Наименование материаловЕдин. измеренияЦена т.р.Норма расхода на единицу продукцииПотребность на весь выпускСумма в т.р. 123456Количество продукциит520Мукаруб.3850571,7297,281144 ,53Водаруб.1050010,65,5157,85Прочееруб.1 5000105,855,01825,15ВСЕГОт. руб.29350357,82027,53 Потребность в материале в натуральном выражении норма расхода на единицу продукции

количество продукции Потребность в материале в стоимостном выражении потребность в материале в натуральном выражении цена за единицу 1000 Общая потребность в материалах на изделие потребность в материале 1 потребность в материале 2 потребность в материале 3 потребность в материале 4. Таблица 7. Расчет потребности в материалах на производство продукции 3. Наименование материаловЕдин. ИзмеренияЦена т.р.Норма расхода на единицу продукцииПотребность на весь

выпускСумма в т.р. 123456Количество продукциит180Мукаруб.385075,6 13,6152,40 Водаруб.1050010,91,9620,58Прочееруб.1500 0205,645,11676,65ВСЕГОт. руб.2935060,68 749,63 Потребность в материале в натуральном выражении норма расхода на единицу продукции количество продукции Потребность в материале в стоимостном выражении потребность в материале в натуральном выражении цена за единицу 1000 Общая потребность в материалах на изделие потребность в материале 1 потребность в материале 2

потребность в материале 3 потребность в материале 4. Таблица 8. Расчет потребностей в материалах на основное производство НаименованиеЕд. измер.Усредненная цена за ед. т.р.Хлеб всХлеб 1 сБородинскийДругие изделияИТОГО12345678Мукакг3850417,8297,2 813,61108,63837,32Стоимость мукит.р.16081144524183222Водал105007,425 ,521,961,9316,83Стоимость водыт.р.7858212159Прочиет.р.111182567828 92903ВСЕГОт.р.279720277517096284 Стоимость материала 1 на продукцию

А Потребность в материале 1 усредненная цена за единицу Всего материалов за вычетом отходов Стоимость материала 1 стоимость материала 2 стоимость комплектующих возвратные отходы Таблица 9. Расчет потребности в материалах на все направления Наименование материальных ресурсовЕд. измеренияПотребность по направлениям расходовИТОГО потребность к расходамПереходящий запас на конец планируемого годаОбщая потребностьОжидаем. остатки на начало планируемого

года основное пр-вомероприятия научно-технического развитиякапитальное строительстворемонтно-эксплуатац. нуждыразмер от основного пр-вакол-во запасав нат. выражениив ден. выражении123456789101112Мукат837,32837,3 2125,51050,81888,12Стоимость мукит.р.32223222483155721869797Водат16,8 38,41525,253,8126,25Стоимость водыт.р.1598023936863187Прочиет.р.290329 03436126571547387Всегот.р.6284628429366, 834488191 Потребность в материале Основное производство мероприятия

НТР капитальное строительство ремонт Переходящий запас потребность в материале на основное производство норма переходящего запаса 100 Общая потребность в материале переходящий запас переходящий остаток на начало года Таблица 10. Расчет полезного фонда рабочего времени одного рабочего. Наименование показателейЕд. измеренияПлан на год123Календарный фонд времениДни365Количество выходных и праздничных днейДни110Количество календарных рабочих дней номинальный фонд рабочего времениДни255Неявки

на работу всего в том числе41,6Очередные и дополнительные отпускаДни28Отпуска по учебеДниОтпуска в связи с родамиДни2,8БолезниДни9,0Прочие неявки разрешенные закономДни1,8Средняя продолжительность рабочего дня Час8,1Полезные фонд рабочего времени одного рабочегоЧас1725 Номинальный фонд рабочего времени календарный фонд количество выходных и праздничных дней Полезный фонд рабочего времени Номинальный фонд рабочего времени неявки планируемые

Таблица 11. Расчет трудомкости на производство готовой продукции Наименование продукцииЕд. измеренияВыпуск готовой прод. в планируемом годуТрудоемкость ед. продукции норм. часТрудоемкость всей прод. норм. часХлебвст1 сортатБородинскийтДругие изделиятИТОГОт Трудоемкость продукции А трудоемкость единицы продукции выпуск продукции А Итого сумма трудоемкости всей продукции Таблица 12.

Расчет численности производственных рабочих. ПоказателиЕд. измер.План на год123Трудоемкость на программунормочасовПланируемый процент выполнения норм выработкиПланируемый процент трудоемкостиТрудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработкинормочасовЭффективный фонд рабочего времени одного рабочего в годучасЧисленность производственных рабочих, занятых на нормируемых работахчелЧисленность вспомогательных рабочих-повременщиковчелВСЕГО

рабочихчел Планируемый процент трудоемкости 200 - планируемый процент выполнения норм выработки Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки трудоемкость на программу планируемый процент трудоемкости 100 Численность рабочих-сдельщиков Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году. Всего рабочих численность рабочих-сдельщиков численность

рабочих-повременщиков. Таблица 13. Расчет показателей производительности труда. ПоказателиЕд. изм.Ожидаемое выполнение в отчетном годуВ планируемом году ростаЧистая нормативная продукцият.р.Численность промышленно-производственного персоналачел.В том числе рабочихчел.Среднее кол-во рабочих дней, отработанных одним рабочимдниГодовой полезный фонд рабочего времени среднего рабочегоСреднегодовая выработка чистой продукции на одного работника

ПППрубВыработка чистой продукции на одного рабочегосреднегодоваярубсреднедневнаяруб , копсреднечасоваяруб, коп Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП чистая продукция численность ППП 1000 Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего чистая продукция численность рабочих 1000 Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего среднегодовая выработка на одного рабочего годовой полезный фонд рабочего времени на одного рабочего

Таблица 14. Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих по сдельным расценкам Наименование продукцииЕд. изм.Выпуск готовой прод. в планируемом годуСдельная расценка за ед. прод. тыс. руб.Фонд зп производств. рабочих по сдельным расценкам12345Хлебвсшт1 сорташтБородинскийштДругие изделияштИТОГОшт Фонд зп производственных рабочих по сдельным расценкам сдельная расценка за единицу продукции выпуск годовой продукции Таблица 15. Расчет фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

Разряды рабочихПлановая численностьСреднечасовая тарифная ставкаПолезный фонд рабочего времениФонд прямой зп рабочиходного рабочеговсех рабочих12345612345ИТОГО Полезный фонд рабочего времени всех рабочих плановая численность среднечасовая тарифная ставка полезный фонд рабочего времени одного рабочего 1000 Фонд прямой зп рабочих плановая численность времени одного рабочего 1000 Таблица 16. Расчет годового фонда оплаты.

Категория работниковЧисленность по плану на год челСреднемесячная зп рубГодовой фонд зп т.р.ИТРСлужащиеМОПОхранаИТОГО Годовой фонд оплаты труда основной прямой фонд оплаты труда доплаты, входящие в основной заработок. Годовой фонд оплаты труда дополнительный доплаты часовые без премий доплаты дневные доплаты годовые. Годовой фонд оплаты труда Годовой фонд оплаты труда основной годовой фонд оплаты труда дополнительный Таблица 17. Расчет годового фонда оплаты прочего персонала.

ПоказателиПо плану на год т.р.1. фонд прямой зп рабочихсдельщиков по сдельным расценкамповременщиков по тарифным ставкамИтого2. Доплаты, входящие в фонд часовой зп рабочихпо сдельно-премиальной системепо повременно-премиальной системеза работу в ночное время неосвобожденным бригадирампрочиеИтого3. Фонд часовой заработной платы4. Доплаты внутрисменные входящие в дневной фонд оплаты труда-подросткам за сокращенный рабочий день-кормящим матерям-за работу в праздничные и выходные дни5.

Фонд дневной оплаты труда6. Целодневная доплата-за очередные и дополнительные отпуска-по беременности и родам-за время выполнения государственных и общественных обязанностейИтого7. Годовой фонд оплаты трудав том числе-основной фонд оплаты труда-дополнительный фонд оплаты труда8. Дополнительная зп в к основной зп Годовой фонд оплаты труда численность среднемесячная заработная плата 12 Итого общая сумма по годовому фонду зп Таблица 18.

План по труду и оплате труда. ПоказателиЕд. измер.По отчету за текущий годНа планируемый годПланируем. год в к ожидаемому выполнению за отчетный годЧистая продукцият.р.Численность ПППчелОбщий фонд зарплаты без премий и вознаграждений из фонда мат. поощреният.р.Фонд зарплат ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощреният.р.Премии из фонда мат. поощреният.р.Производство продукции на одного работника

ПППрубСредняя зп одного работника ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрениярубФонд зп ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощреният.р.Средняя зп одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощренияруб Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный год по чистой продукции чистая продукция на планируемый годчистая продукция за отчетный год. 100 Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный год по

численности пром производственного персонала численность ППП численность ППП за отчетный год 100 Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный год по общему фонду зп общий фонд зарплаты без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения за отчетный год 100 Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду зп ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения фонд зп

ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения фонд зп ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год 100 Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный период по премиям из фонда материальной помощи премии из фонда материального поощрения премии из фонда материального поощрения за отчетный год 100 Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный год по производству продукции на одного работника

ППП производство продукции на одного работника ППП производство продукции на одного работника ППП за отчетный год 100 Планируемый год в к ожидаемому выполнению за отчетный год по средней зарплате одного работника ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения Средняя зп одного работника ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения Средняя зп одного работника ППП без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год 100

Планируемый год к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду зп ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения фонд зп ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения фонд зп с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год 100 Планируемый год в мк ожидаемому выполнению за отчетный год по средней зп одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения

Средняя зп одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год. Таблица 19. Расчет цеховых и общезаводских расходов по основным видам продукции. Виды затратЗатраты на производствопрод. в целом по заводухлеб всхлеб 1 сортахлеб БородинскийОсн. зп производственных работниковРасходы на содержание и экспл. оборудованияИтогоЦеховые расходы-в сумме-в процентахОбщезаводские расходы-в сумме-в процентах

Общецеховые расходы на изделие 1 коэффициент общецеховых расходов сумма заработной платы и амортизации 100 Общезаводские расходы на изделие 1 коэффициент общезаводских расходов сумма заработной платы и амортизации 100 Таблица 20. Калькулирование продукции. Статьи затратХлеб всХлеб 1 сортаХлеб Бородинский1234Сырь и материалыВозвратные отходыПокупные комплектующие, изделия, полуфабрикатыОсновная зп производственных рабочихДополнительная зп производственных рабочихОтчисления на соц. страхованиеРасходы

на содержание и эксплуатацию оборудованияЦеховые расходыОбщезаводские расходыПроизводственная себестоимостьВнепроизводственные расходыПолная себестоимость НЧП Оптовая цена материальные затраты. Таблица 21. Расчет сметы затрат на производство. Наименование затратПлан на годСырье и основные материалыПокупные изделия и полуфабрикатыТопливо со стороныЭнергия со стороныЗп основная и дополнительнаяАмортизация основных фондовОтчисления на соц. страхованиеПрочие расходыИтого затрат на производствоПроизводственная себестоимость

товарной продукцииВнепроизводственные расходыПолная себестоимость товарной продукции Итого затраты на производство сумма всех затрат на производство. Себестоимость валовой продукции Итого затрат на производство затраты на работы и услуги, не включенные в валовую продукцию. Полная себестоимость товарной продукции себестоимость валовой продукции внепроизводственные расходы. Таблица 22. Расчет прибыли предприятия. ПоказателиНа план. годОстаток готовой продукции на

складе и товаров отгруженных, но не оплаченных на начало года-по оптовым ценам-по производственной себестоимостиТоварная продукция в оптовых ценах предприятияПолная себестоимость товарной продукцииОстаток готовой продукции на складе-по оптовой цене-по производственной себестоимостиОбъем реализованной продукции в оптовых ценах предприятияСебестоимость реализованной продукцииПрибыль от реализации товарной продукцииПрибыль от прочей реализацииПрибыль от реализации продукции, работ, услугВнереализационные доходы прибыльВнереализационные

потери убыткиБалансовая прибыль Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия товарная продукция в оптовых ценах предприятия остатки готовой продукции на начало года остатки себестоимости продукции на конец года. Прибыль от реализации продукции, товаров и услуг объем реализуемой продукции себестоимость реализуемой продукции прибыль от прочей реализации. Балансовая прибыль прибыль от реализации продукции внереализационные доходы внереализационные потери.

Таблица 23. Расчет общей рентабельности. ПоказателиЕд. изм.На план. годПрибыль балансоваят.р.Среднегодовая стоимость производственных основных фондовт.р.Среднегодовые остатки нормируемых оборотных средствт.р.Общая рентабельность Рентабельность фондов прибыль балансовая среднегодовая стоимость производственных фондов среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств 100

Таблица 24. Расчет затрат на один рубль товарной продукции. ПоказателиЕд. изм.По отчету за текущий годНа планируемый годТоварная продукция в оптовых ценах предприятият.р.Полная себестоимость товарной продукциит.р.Затраты на 1 руб. товарной продукциикоп.Снижение затрат на 1 руб. товарной продукцииВ суммекопВ процентах Затраты на один рубль товарной продукции полная себестоимость товарной продукции товарная продукция

в оптовых ценах предприятия 100.