--PAGE_BREAK--1.
Назначение курсового проекта
В проекте рассчитывается ряд технико-экономических показателей работы механического цеха машиностроительного предприятия.
1. Производственная программа
2. Основные средства
3. Численность и фонд оплаты труда работающих
4. Сметы косвенных расходов
5. Себестоимость единицы продукции
6. Смета затрат на производство
Целью выполнения курсового проекта является закрепление знаний, полученных при теоретическом изучении экономических дисциплин, и получение навыков практических расчетов.
2.
Производственная программа цеха
В этом разделе выполнены расчеты валовой и товарной продукции.
Расчет товарной продукции цеха в нормо-часах (ТП) производится по формуле:
ТП = Si,jti,j´Bi,
где ti,j – трудоемкость j-го вида работ на единицуi-го изделия, нормо-час.
Bi – программа выпуска i-го изделия, шт.
Валовая продукция (ВП) цеха определяется по формуле:
ВП = ТП + (НПк – НПн),
где НПк и НПн – остатки незавершенного производства на конец и начало планового периода, нормо-час.
Расчеты выполнены в таблице 2.1
--PAGE_BREAK--3. Основные средства 3.1 Эффективный фонд времени работы оборудования
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования (Фэф об) принимается в размере 3950 часов в год.
3.2 Количество и стоимость оборудования
Количество основного оборудования (Ср) определяется для каждого вида работ по формуле:
где ВПj– трудоемкость валового выпуска j-го вида работ по 1 и 2 изделию ч.
КВН – коэффициент выполнения норм выработки
На основании расчетов устанавливается потребность в оборудовании (Спр) и коэффициент его загрузки (КЗ) по формуле:
Расчет потребности в оборудовании (таблица 3.2.1)
Ведомость основного оборудования (таблица 3.2.2)
Расчет потребности в оборудовании
Таблица 3.2.1.
Виды работ
Суммар-
Эффек-
коэффи-
Количество
Коэффи-
ная
тивный
циент
оборудования
Циент
трудоем-
фонд времени
выполне-
загруз-
кость
работы
ния норм
расчет-
проект-
Ки
валового
единицы
ное
ное
обору-
выпуска,
оборудава-
Дования
нормо-час.
ния, час.
1. Токарные
165391,2
3950
1,1
38,0647181
39
0,9760184
2. Фрезерные
103917,6
3950
1,1
23,9165938
24
0,9965247
3. Сверлильные
73645,2
3950
1,1
16,9494131
17
0,9970243
4. Шлифовальные
57348
3950
1,1
13,1986191
14
0,9427585
Итого:
400302
92,1293441
94
0,9800994
--PAGE_BREAK--3.3 Транспортные средства
Потребность в транспортных средствах устанавливается, укрупнено: стоимость 10% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования; мощность 3% по отношению к мощности основного оборудования. Потребность в транспортных средствах условно разбивается на две равные части: 50% от общей потребности – это потребность в крановом оборудовании; 50% – потребность в напольном транспорте.
3.4 Здания
Площадь, занимаемая оборудованием (SОБ), определяется, исходя из габаритов, с учетом проходов, проездов, мест складирования и тому подобное по формуле:
Sоб = Sгаб´ Y,
где SГАБ– площадь по габариту, м2;
Y– коэффициент учитывающий дополнительную площадь для проходов, проездов, мест складирования
Площадь, вспомогательных помещений составляет 30% по отношению к площади, занимаемой оборудованием.
Площадь, занимаемая оборудованием, и площадь вспомогательных помещений составляют в сумме производственную площадь.
Площадь бытовых и конторских помещений составляет 30% по отношению к производственной площади.
Стоимость 1 м2 составляет:
· производственной площади – 2080 рублей
· бытовых и конторских помещений – 2600 рублей
Эти нормативы представлены с учетом коэффициента переоценки – 13.
Высота помещений составляет:
· производственных – 5 м
· бытовых и конторских – 3 м
3.5 Дорогостоящая оснастка
Стоимость дорогостоящей оснастки принимается в размере 10% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования.
Дорогостоящий производственный инвентарь
Стоимость производственного инвентаря принимаем в размере 2% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования.
Стоимость хозяйственного инвентаря принимается по нормам: 120 рублей на одного рабочего и 200 рублей – на руководителя, специалиста, служащего.
Результаты расчетов пунктов 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6 в таблице 3.1
Основные средства
Таблица 3.1.
Элементы основных
шт.,
Стоимость
средств
кв. м.
руб.
1. Основное оборудование.
180
6071305,4
2. Вспомогательное оборудование.
18
607130,54
3. Транспортные средства, всего
-
667843,594
в том числе:
3.1 Крановое оборудование.
-
333921,797
3.2 Неполный транспорт.
-
333921,797
4. Здания (площади), всего
3331,556367
6716417,636
в том числе:
4.1 Производственные.
2665,245094
5117270,58
4.2 Бытовые и конторские.
666,3112734
1599147,056
5. Дорогостоящая оснастка.
-
667843,594
6. Дорогостоящий инвентарь, всего
-
206568,7188
в том числе:
6.1 Производственный.
-
133568,7188
6.2 Хозяйственный.
-
73000
ВСЕГО:
14937109,48
--PAGE_BREAK--4. Численность работающих и затраты на оплату труда 4.1 Эффективный фонд времени рабочего
Эффективный фонд времени одного рабочего (Фэф раб) принимается в размере 1800 часов в год.
Структура невыходов принята следующая:
· отпуска основные и дополнительные 9,2%
· выполнение государственных обязанностей 0,3%
· невыходы по болезни 5%
· сокращенный рабочий день 1,2%
4.2 Численность основных рабочих
Численность основных рабочих (Росн) определяется по видам и разрядам работ по формуле:
где ВПi,j,k– трудоемкость валового выпуска j-го вида работ k-го разряда по обоим изделиям.
Расчеты представлены в таблице 4.2.1
--PAGE_BREAK--4.3 Численность руководителей, специалистов, служащих.
Численность данных категорий работников принимается по укрупненным нормативам, исходя из численности основных и вспомогательных рабочих, а по профессиям, исходя из удельного веса каждой профессии в общей численности руководителей, специалистов, и служащих.
4.4 Затраты на оплату труда основных рабочих
Затраты на оплату труда основных рабочих сдельщиков (ЗОТор) включает в себя основную (Зосн) и дополнительную (Здоп) заработную плату.
Основная заработная плата определяется по формуле:
Зосн = СЗ + Д + П,
где СЗ – сдельный заработок, руб.
Д – доплаты, руб.
П – премии, руб.
Расчет сдельного заработка по каждому виду работ и каждому разряду определяется по формуле:
СЗj = lk´ВПi,j,k,
где lk – часовая тарифная ставка(руб./час) k-го разряда
ВПi,j,k– трудоемкость валового выпуска j-го вида работ k-го разряда i-го изделия.
Доплаты приняты в размере 12% по отношению к сдельному заработку, а премии в размере 50% по отношению к сумме сдельного заработка и доплат.
Размер дополнительной заработной платы (Здоп) по отношению к основной заработной плате рассчитывается по формуле:
где: Д – доплаты, %
НВ – размер плановых невыходов, %
Нбол – невыходы по болезни
Результаты расчета затрат по оплате труда основных рабочих в таблице 4.5.1
--PAGE_BREAK--4.5 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих
Основной составляющей затрат на оплату труда вспомогательных рабочих (ЗОТВР) является тарифная заработная плата (ЗТАР), которая определяется по формуле:
Зтар = lkm´Фэф раб´ Рkm всп,
где lkm – тарифная ставка рабочего повременщикаk-го разряда, m-ной профессии;
Рkm всп– численность вспомогательных рабочих k-го разряда, m-ной профессии.
Доплаты, премии и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по тем же нормативам, что у основных рабочих.
Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих определяются по формуле:
ЗОТвр = Зтар + Д + П + Здоп,
Результаты расчета затрат по оплате труда вспомогательных рабочих в таблице 4.6.1
--PAGE_BREAK--4.6 Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих
Затраты на оплату труда данной категории работников (ЗОТРСС) включает в себя оплату по окладам и премии, принимаемые в размере 50% по отношению к оплате по окладам.
Результаты расчета затрат по оплате труда руководителей, специалистов и служащих в таблице 4.7.1
--PAGE_BREAK--4.7 Фонд оплаты по труду
Фонд оплаты по труду (ФОТ) по каждой категории работающих включает затраты на оплату труда (ЗОТ) и премии, выплачиваемые из прибыли (Ппр), которые принимаются в размере 10% по отношению к сумме
сдельного (тарифного) заработка и доплат – для рабочих, к оплате по окладам для руководителей, специалистов и служащих.
4.8 Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды (ОСН) производятся по всем категориям работающих. Отчисления на социальные нужды рассчитываются раздельно для затрат на оплату труда и для премий, выплачиваемых из прибыли.
Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 38,5% по отношению к соответствующим суммам.
4.9 Расчет среднемесячной заработной платы по категориям работающих
Результаты расчета в таблице 4.10.1
Расчет среднемесячной заработной платы
по категориям работающих
Таблица 4.2.1.
Категории
Числен-
ЗОТ,
ФОТ,
Среднемесячная
работающих
ность,
заработная плата
(руб.) исходя из
чел.
руб.
руб.
ЗОТ
ФОТ
Рабочие, всего
545
в том числе:
основные
393
2392233,74
2464594,107
507,2590627
522,602652
вспомогательные
152
1712673,072
1762751,232
938,9655
966,4206316
Руководители, специалисты, служащие
38
1185984
1226880
2600,842105
2690,526316
Всего работающих:
583
5290890,812
5454225,339
4047,066668
4179,549599
продолжение
--PAGE_BREAK--5.
Себестоимость продукции
5.1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Расчет РСЭО в таблице 5.1.1
--PAGE_BREAK--5.2 Цеховые расходы
Расчет ЦР в таблице 5.2.1
Состав и методика расчета цеховых расходов
Таблица 5.2.1.
Наименование
Содержание
Методика расчета статей
статей расходов
статей расходов
расходов или источник данных
1. Содержание
1.1 Затраты на
аппарата
оплату труда
управления,
руководителей,
специалистов,
специалистов,
служащих,
служащих и
младшего
младшего
обслуживающего
обслуживающего
персонала и
персоонала и
вспомогательных
вспомогательных
рабочих
рабочих
общецехового
общецехового
назначения
назначения
(контролеры,
комплектовщики,
подготовители-
распределители
и пр.)
896966,136
1.2 Отчисления
на социальные
нужды
1.2.1 От ЗОТ
руководителей,
специалистов,
служащих и
младшего
Таблица 5.2.1.(продолжение)
обслуживающего
персоонала и
вспомогательных
рабочих
общецехового
назначения
345331,9624
Итого по статье 1
1242298,098
2. Амортизация
Амортизационные
зданий,
отчисления по
80597,01164
сооружений и
действующим
12154,75341
производствен-
нормам
ного инвентаря
Итого по статье 2
92751,76505
3. Содержание
3.1 Вспомогатель-
103844,7953
зданий,
ные материалы
сооружений и
3.2 Энергия со
хозяйственного
стороны
инвентаря
3.2.1 Пар для
отопления
222214,8097
3.2.2 Вода на
бытовые нужды
37335
3.2.3 Электро-
энергия на
освещение
43134,3266
3.3 Затраты на
оплату
вспомогательных
рабочих
(уборщики
производственных
Таблица 5.2.1.(продолжение)
помещений)
44692,56
3.4 Отчисления
на социальные
нужды от ЗОТ
этих рабочих
17206,6356
Итого по статье 3
468428,1272
4. Ремонт зданий,
сооружений,
хозяйственного
инвентаря
591684,4108
5. Испытания,
опыты,
исследования,
рационализация
и изобретатель-
ство
233200
6. Расходы по
охране труда
349800
7. Прочие
расходы
148908,1201
Всего по смете
3127070,522
В том числе по элементам (статьи сметы 5,6 и 7 относить к
элементу " Прочие расходы ").
— Вспомогательные материалы;
458855,4418
— Топливо со стороны;
— Энергия со стороны;
302684,1363
— Амортизация основных фондов;
92751,76505
— Затраты на оплату труда;
941658,696
— Отчисления на социальные нужды;
362538,598
— Прочие затраты.
968581,8844
продолжение
--PAGE_BREAK--5.3 Смета затрат на производство по цеху
Смета затрат на производство по цеху в таблице 5.3.1
Смета затрат на производство по цеху на ...
Таблица 5.3.1.
Элементы затрат
Сумма
руб.
1. Материальные затраты, всего,
в том числе:
2740540
1.1 Основные материалы
1.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
1.3 Вспомогательные материалы
1377024,626
1.4 Топливо со стороны
1.5 Энергия со стороны
640714,8069
2. Амортизация основных производственных фондов
663223,763
3. Затраты на оплату труда ППП
4104906,812
4. Отчисления на социальные нужды от ЗОТ ППП
1793974,665
5. Прочие денежные затраты
1825223,273
Итого затрат:
13145607,95
Возвратные отходы
137027
Цеховая себестоимость валовой продукции
13008580,95
5.4 Калькуляция себестоимости единицы продукции
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) и цеховые расходы (ЦР) включаются в себестоимость единицы продукции каждого вида пропорционально основной заработной плате основных рабочих по формуле:
где Зед осн к – основная заработная плата основных рабочих на одно изделие k-го вида, руб.
Результаты расчета представлены в таблице 5.4.1
--PAGE_BREAK--5.5 Себестоимость продукции цеха
Себестоимость продукции цеха представлена в таблице 5.5.1
Себестоимость продукции цеха
Таблица 5.5.1.
Статьи расходов
Всего затрат
по цеху
1. Основные материалы
2740540
2. Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия
3. Возвратные отходы
137027
4. Основная заработная плата
основных рабочих
2098450,649
5. Дополнительная заработная
плата основных рабочих
293783,0908
6. Отчисления на социальные
нужды от ЗОТ основных рабочих
921009,9898
7. Расходы по содержанию и
эксплуатации оборудования
3964753,695
8. Цеховые расходы
3127070,522
Итого цеховая себестоимость
13008580,95
6. Определение полной себестоимости изделий (Сni)
· общехозяйственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы основных рабочих
· коммерческие расходы в размере 3% от производственной себестоимости
Расчеты представлены в таблице 6.1
Полная калькуляция себестоимости
Таблица 6.1.
Статьи расходов
Всего
На валовой
На одно
выпуск
изд. 1
изд. 2
изд.1
изд. 2
1. Основные материалы за вычетом расходов
2603513
1689233
914280
185,63
190,475
2. Покупные полуфабрикаты
3. Основная ЗП основных рабочих
2098450,649
1620863,244
477587,405
178,117
99,49738
4. Дополнительная ЗП основных рабочих
293783,0908
226920,8542
66862,2367
24,9364
13,92963
5. Отчисления на социальные нужды
921009,9898
711396,8778
209613,112
78,1755
43,6694
6. Расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования (РСЭО)
3964753,695
3062413,472
902340,224
336,529
187,9875
7. Цеховые расходы (ЦР)
3127070,522
2415379,019
711691,502
265,426
148,2691
Итого цеховая себестоимость
13008580,95
9726206,467
3282374,48
1068,81
683,828
8. Общехозяйственные расходы (ОХР)
1259070,389
972517,9464
286552,443
106,87
59,69843
Итого производственная себестоимость
14267651,34
10698724,41
3568926,92
1175,68
743,5264
9. Комерческие расходы (КР)
428029,5401
320961,7324
107067,808
35,2705
22,30579
Всего полная себестоимость
14695680,88
11019686,15
3675994,73
1210,95
765,8322
продолжение
--PAGE_BREAK--7. Составление сметы затрат на производство
Для составления сметы затрат на производство используют данные поэлементного содержания РСЭО и ЦР
Расчеты представлены в таблице 7.1
--PAGE_BREAK--