содержание/>/>/> ВВЕДЕНИЕ1.ОСОБЕННОСТИДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»1.1РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» В ОТРАСЛИ1.2ДАННЫЕ О РАЗВЕДКЕ И РАЗРАБОТКЕ МЕСТОРОЖДЕНИЯ1.3ЦЕЛЬ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»2.АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»2.1АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ2.1.1 Анализритмичности продукции2.2АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И СТРУКТУРЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ2.2.1Анализ состояния и движения основных средств2.2.2Анализ фондоотдачи2.3АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ2.3.1Анализ персонала2.3.2Анализ эффективности использования фонда заработной платы и численности2.3.3Анализ производительности труда2.4 АНАЛИЗПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ2.4.1Анализ прибыли2.4.2.Анализ рентабельности3.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»3.1ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ3.2АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ3.3АНАЛИЗ ФИНАСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ3.5 АНАЛИЗФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ 3.6АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 4.ИССЛЕДОВАНИЕ УРОВНЯ ЗАТРАТ И ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ИХ СНИЖЕНИЯ4.1АНАЛИЗ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ4.2АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ4.3 АНАЛИЗ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ4.4МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИЗАКЛЮЧЕНИЕСПИСОКИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Производствоцветных металлов в России — одна из наиболее важных для национальной экономикиотраслей. Это, пожалуй, единственный рынок, где страна определяет ситуацию намировом рынке: Россия контролирует до 20% мирового производства алюминия, свыше20% — никеля, значительную часть — платиноидов и меди. В общем объемепромышленного производства России на цветную металлургию приходится 8,9%.Цветная металлургия – отрасль, ориентированная на экспорт, за пределы страныуходит до 70% произведенных в стране цветных металлов в год, суммарный оборототрасли превышает 11 млрд. $, доля экспорта — 9 млрд. $.
Обратимсяк истории отрасли алюминия, чтобы более наглядно представить проблемы отрасли,которые существуют в настоящее время. Всю историю российского постсоветскогоалюминия можно разбить на четыре этапа, на каждом из которых происходилисобытия, оказавшие значительное влияние на то, в каком состоянии отрасльнаходится сейчас.
· Массовая приватизация алюминиевойотрасли (1993–1995гг.).
Этот этап характеризуется первоначальным накоплением капитала, жестокимиметодами конкурентной борьбы и прокоммунистическими методами управленияпроизводством.
· Процессы передела собственности вотрасли, активная смена собственников и формирование крупных промышленных групп(1995 – 1999 гг.).Результатом этого этапаявляется приход в отрасль новых, более эффективных менеджеров и окончательноеопределение расстановки сил в отрасли.
· Процессы вертикальной интеграции вотрасли, внимание вопросам эффективности производства, формирование стратегийразвития и инвестиционной политики. (2000 г. – н.в.)
Основнымидействующими лицами на внутреннем рынке в настоящее время являются – ГруппаРусский Алюминий (РУСАЛ) и Сибирско-Уральская алюминиевая компания (вдальнейшем СУАЛ).
Основнымипоказателями, характеризующими выпуск товарной продукции алюминиевой отрасли,являются показатели мощностей по производству глинозема и первичного алюминия.
Центрыконцентрации алюминиевых предприятий – Урал – в основном месторождения бокситовосваиваемых СУАЛом (ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД») и заводы СУАЛа – УАЗ (УральскийАлюминиевый Завод), БАЗ (Богословский Алюминиевый Завод).
В данной дипломной работе будетрассмотрена хозяйственная деятельность ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД». Для выявленияслабых звеньев производства будут использованы методы технико-экономического ифинансового анализа. В условиях рыночной экономики особое значение приобретаетпринцип ответственности предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности.При этом основной задачей любого предприятия является сохранениеплатежеспособности, финансовой независимости и недопущение банкротства. Решениеданной задачи предполагает стабильный рост прибыли, рентабельности при одновременномсокращении затрат на производство.
Цельюданной дипломной работы является разработка мероприятий по повышениюэффективности производства ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» при эффективном снижениизатрат на основании выводов, сделанных в процессе технико-экономическогоанализа деятельности предприятия.
/>/>/>1.ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»/>/>/> 1.1 Роль и значение ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» В ОТРАСЛИ
Поналичию запасов, качеству бокситов, разведанности Ворыквинская группа бокситовых месторождений Среднего Тимана Республики Коми неимеет альтернативы в России и является надежной сырьевой базой для деятельностикрупнейшего бокситодобывающего предприятия с объемом добычи до несколькихмиллионов тонн бокситов в год.
Наравнес ОАО «Севуралбокситруда» в добыче и поставке металлургических бокситов являетсяОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД», которое ведет добычу боксита подземнымспособом на больших глубинах (свыше 700 м) и в сложных горно-геологических и гидрогеологических условиях. Данные обстоятельства обуславливают высокуюсебестоимость боксита (в два раза превышающего его отпускную цену), уровеньдобычи боксита ОАО «Севуралбокситруда» снижается, поскольку требуютсязначительные объемы капитальных вложений. Запасы указанного месторождения уже истощаются, так как добыча бокситаведется с 1934 года, поэтому значительной конкуренции данное предприятие не представляет.
Зарубежныеконкуренты по поставке боксита несут большие затраты по транспортировкепродукции на российские заводы, поэтому также не составляют значительнойконкуренции ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД».
Вто же время качество Средне-Тиманскихбокситов (минералогический и химический состав, отсутствие вредных примесей,легкая дробимость, позволяющая переработать их по схеме байер-спекание), атакже благоприятные условия их залегания (открытая разработка и не большаямощность вскрыши), дают существенные преимущества по стоимости их добычи ипереработки в глинозем в сравнении с ОАО «Севуралбокситруда» и зарубежнымибокситами.
Основнымпотребителем добываемого ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»боксита является ООО «Сибирско-Уральская Торгово-Сырьевая компания». Так, еслив 2007 году объем поставки, потребителям составил 985,1 тыс. тонн боксита, то на2008 год, заявлен объем 1 400 000 тонн боксита. />/> 1.2 ДАННЫЕ О РАЗВЕДКЕ И РАЗРАБОТКЕ МЕСТОРОЖДЕНИЯ
Cредне-Тиманскоебокситовое месторождение включает в себя три основные месторождения –Вежаю-Ворыквинское, Верхнее-Щугорское и Восточное, входящие в составВорыквинской группы месторождений. Расположены месторождения в непосредственнойблизости друг от друга на стыке Усть-Цилемского, Княжпогостского и Удорскогорайонов Республики Коми.
ЗапасыВежаю-Ворыквинского месторождениядетально разведаны, подготовлены для промышленного освоения и предназначены котработке открытым способом.
Центральная, Верхне-Ворыквинская и Западная залежиВежаю-Ворыквинского месторождения были выявлены в результате поисковых работ,проводившихся в 1971 – 1974 гг. Предварительная разведка Центральной залежиВежаю-Ворыквинского месторождения была начата в апреле 1972 года и завершена вконце 1973 года. К концу 1975 года был выполнен основной объем работ подетальной разведке Вежаю-Ворыквинского месторождения. Завершением основногоэтапа разведки месторождения явились разработка (институты ВАМИ и Гипроникель, 1977 г.), и утверждение параметров постоянных кондиций (протокол ГКЗ СССР № 1105-к от 18.03.1977 г.),по которым Ухтинской ГРЭ был выполнен подсчет запасов бокситов, утвержденныйпротоколом ГКЗ СССР № 7945 от 28.10.1977 г.
Послеутверждения запасов месторождения в ГКЗ СССР в течение 1977-1978 гг. была проведена доразведка 3 и 5 рудных тел Центральной залежи, атакже Западной залежи.
В1987 – 1992 гг. Четласской ГПП Ухтинской ГРЭ была проведена доразведка маложелезистых огнеупорных бокситов в пределах трех участков Центральнойзалежи. I участок был разведан в пределах 1 рудного тела, II и III –5 рудного тела Центральной залежи. Тела маложелезистых огнеупорных бокситовгеометризованы и запасы их подсчитаны в границах рудоносной толщи, вмещающей иглиноземные бокситы, которые нередко перекрывают и подстилают маложелезистыхогнеупорных бокситов.
Поданным доразведки были подсчитаны запасы:
– маложелезистых бокситов I (1рудное тело), II и III (5 рудное тело) участков;
– глиноземных бокситов, залегающих вкровле и подошве маложелезистых бокситов;
– глиноземных бокситов, слагающихсамостоятельные рудные тела в пределах контуров карьеров маложелезистыхбокситов;
– попутных компонентов в глиноземных бокситах;
– базальтов во вскрыше участка I маложелезистых огнеупорных бокситов.
Проект постоянных кондиций дляподсчета запасов маложелезистых огнеупорныхбокситов Вежаю-Ворыквинского месторождения был рассмотрен и утвержден ГКЗ СССР– протоколом № 2492-к от 18.10.91 г. Запасы маложелезистых и глиноземныхбокситов, а также базальтов во вскрыше участка 1 маложелезистых огнеупорныхбокситов были утверждены ГКЗ СССР– протоколом №14 от 21.02.92 г.
В1996 году институтом Гипроникель был разработан рабочий проект пускового комплекса на мощность по добыче 500 тыс. тонн бокситов в год вконтуре карьера №2 (2 рудное тело Центральной залежи).
В феврале 1998 года по проекту института в карьере началисьвскрышные, в феврале-марте – добычные работы.
Ситуация,сложившаяся в экономике бокситодобывающей отрасли и глиноземной промышленностиРоссии на сегодняшний день, существенно отличается от условий периода рассмотрения ранее утвержденныхкондиций и принятия решения о балансовой принадлежности среднетиманскихбокситов (1977 г.). В системе современных ставок и тарифов переработкаутвержденных в 1977 г. запасов бокситов для глиноземного производства ни водном из возможных вариантов оценки не является экономически целесообразной,другими словами в современных условиях утвержденные ранее запасы, во всяком случае,часть этих запасов, не являются балансовыми. Кроме того, резко изменилась ситуацияна рынке потребителей существенно ограничен спрос не только на низкокачественныесорта глиноземных бокситов, но и на абразивное сырье, и на базальтовый щебень,что изменило условия экономической оценки сырьевой базы рудника по сравнению ссуществовавшими на момент разработки постоянных кондиций и утверждения запасов.
Всвязи с этим в 1999 г. институтами ВАМИ, Гипроникель и Ленгипротранс подоговору с ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» и при участии последнего было разработано технико-экономическое обоснование новых разведочныхкондиций, позволяющих изменить структуру и качество запасов Вежаю-Ворыквинскогоместорождения применительно к требованиям рынка. Рассмотрены возможностивыделения и геометризованного подсчета в ранее утвержденных запасах – с помощьюболее высоких кондиционных требований, а также эффективной переработки запасовглиноземных бокситов требуемого по технологии заводов-потребителей качества.При определении экономических показателей горнодобывающего предприятия учтенапараллельная добыча маложелезистых бокситов. По рекомендации ГКЗ РФ действиеразведочных кондиций было ограничено 1, 2 и 3 рудными телами Центральнойзалежи, запасы которых являются первоочередным объектом освоения дляСредне-Тиманского рудника и обеспечивают предприятие при проектнойпроизводительности 2500 тыс. тонн/год.
Заоснову для технологических и технико-экономических расчетов по обоснованиюпараметров кондиций были приняты запасы, подсчитанные методом геологических блоков с применением пакета программ «РУДА-ВАМИ»,являющихся оригинальной разработкой и собственностью АО «ВАМИ» и ранеенеоднократно использовавшихся для подсчета запасов месторождений как глиноземного,так и других видов сырья./>/>/> 1.3 ЦЕЛЬ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»
15 декабря 1992 года по указанию ПравительстваРоссии в Ухте было учреждено АО «Боксит Тиммана». Главной целью Общества стало освоениебокситовых месторождений на Среднем Тимане и строительство боксито-глиноземногокомплекса.
Обществоежегодно наращивает производственные мощностии увеличивает объемы производства. В 2007 году введен в действие проект освоения1 очереди Средне-Тиманского бокситового рудника на мощность 2.55 млн. тонн. Выходна проектную мощность планируется осуществить в 2006 году.
Насегодня построены:
– подъездная железная дорога протяженностью 161 км (по отдельному проекту);
– автомобильная дорога (грунтовая пониженного профиля IV категории) протяженностью58,6 км в продолжение существующей;
– пусковой комплекс на добычу 0,5 млн. тонн в год (промышленная площадка карьера№ 2 с жилым вахтовым поселком);
– Центральный Шихтовальный Двор;
Построенная железная дорога в Чинья-Ворыке Княжпогосткого района Россииэто вторая железная частная дорога, построенная со времен Петра I.
Научно-технический потенциал Общества позволяет успешно выполнять весь комплексэкологических требований на существующем объекте хозяйственной деятельности и обеспечиватьтребуемый природоохранным законодательством уровень экологической безопасности объекта:
– в производственной деятельности предприятие использует современные технологиии оборудование, обеспечивающее снижение негативного воздействия на окружающую природнуюсреду;
– ежегодно разрабатываются текущие и перспективные природоохранные планы;
– в соответствии с действующим законодательством производятся экологическиеплатежи за пользование природными ресурсами и за загрязнение окружающей природной среды.
Напредприятии внедрены и с успехом работает программа Hyperion Pillar, которая предлагает надежное моделирование, автоматизациюи планирование при составлении бюджета организации
В 2007году внедрена программа GeoTech-3D, которая входит в состав Горного интегрированногопакета MineFrame и представляетсобой систему моделирования объектов горной технологии, предназначенную для решенияширокого круга геологических, маркшейдерских и технологических задач, встречающихсяв практике работы горнодобывающих предприятий, научных и проектных организаций.
Насегодняшний день на предприятии работает 500 чел. Добыча бокситов за период с моментаначала добычи (1998 г.) составила на 1 января 2008 года — 3 600 тыс. тонн. Объемыдобычи руды на 2008 год запланированы на уровне 1 400 тыс. тонн, фактически быловыполнено 1 502 тыс.тонн.
Послереализации проекта «Коми-Алюминий», проходящего под эгидой ОАО «СУАЛ-Холдинг», объемыдобычи руды должны составить около 5-6 млн. тонн руды в год.
В начале2008 года в Обществе были изменены многие Положения, касающиеся в частности оплатыи нормирования труда.
Приняторешение руководства перейти на разрядную систему оплаты труда, установлены новыенормы рабочего времени и время рабочего дня, которые не противоречат Трудовому кодексуРФ. Разработана грамотно структура предприятия, в которой четко указаны подчиненияначальникам отделов различных участков предприятия: от АУП до обслуживающего производства.За последние два года произошли значительные изменения в структуре предприятия.Это связано в первую очередь с изменениями законодательства РФ и внедрения международныхстандартов отчетности. Так был образован Отдел налогового учета и международныхстандартов, преобразован Отдел снабжения в Отдел логистики. Введен Отдел качествапродукции. Образован Отдел информационных технологий и защиты информации. Был увеличенштат АУП в связи с увеличением объемов добычи бокситов. Привлечены, в том числекачественные кадры из других городов. Для них существует Положение по жилью, согласнокоторому предприятие оплачивает расходы по жилью в размерах лимита. Постоянно организуютсявыездные семинары в другие города с целью привлечь внимание к проблемам не толькоалюминиевой отрасли, но и России, так как несовершенство и сложность нашего законодательстваставит преграды для своевременного и правильного ведения экономики. Организуютсякурсы повышения квалификации для руководящих работников и ведущих специалистов.
Насегодняшний день Общество стоит в самом начале своего жизненного производственногопути. Еще не все месторождения освоены, еще имеется огромный производственный потенциал.Как известно, в Республике Коми в ближайшее время начнется строительство глиноземногозавода, который будет перерабатывать большую часть поступающих с Средне-Тиманскогобокситового рудника бокситов. Строительство завода рассчитано на 7 лет. Это приведетк увеличению рабочих мест, к увеличению различного рода поступлений в местный иреспубликанский бюджеты, повышению доли экспорта в другие страны, и обеспечениюболее стойкой конкурентоспособности в алюминиевой отрасли России.
В ближайшейперспективе планируется частичная замена экскаваторного комплекса на систему тонкослоевойвыемки горных масс с помощью фрезерных комбайнов. Данное измельчение технологииведения работ позволит более полно и эффективно использовать имеющиеся запасы бокситовс возможностью тонкой селективной выемки, что в свою очередь, позволит снизить потериполезного ископаемого и степень его разубоживания, а также избежать применения буро-взрывногоспособа подготовки горных пород к выемке.
Основныепоказатели деятельности ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» и их динамика показаны в таблице1.1.
Динамикаосновных технико-экономических показателей за 2006-2008 гг. Таблица 1.1Показатели 2007 г. 2008 г. Изменение, тыс.руб. Темп роста, % 1 2 3 4 5 Добыча, тыс.т. 985,05 1 502,50 517,45 153
Вскрыша (всего), тыс. м3 700,00 789,88 89,88 113 Реализация, тыс.т. 974,11 1 469,56 495,45 151 Выручка от реализации, тыс. руб. 199 262,71 295 142,60 95 879,88 148 Себестоимость, тыс. руб. 184 096,01 257 026,04 72 930,03 140 ФЗП, тыс. руб. 66 810 77 303 10 493 135 Среднесписочная численность, чел. 298 464 166 156 Услуги сторонних организаций, тыс. руб. 34 737,01 37 873,57 3 136,56 109 Затраты на вспомогательные производства всего, тыс. руб. в т.ч. 44 098,15 57 376,41 13 278,26 130 Транспортный участок 13 504,23 17 414,42 3 910,19 129 Ремонтно-механическая мастерская 4 279,90 6 780,33 2 500,44 158 АУП 26 314,03 33 181,66 6 867,63 126
Анализируяосновные показатели деятельности предприятия, можно отметить следующее:
1.Рост добычи боксита на 153% по сравнению с 2007 годом свидетельствует о повышенииспроса заводов-потребителей, а также соответствии добываемого полезного ископаемогомировым стандартам, что увеличивает спрос зарубежных покупателей. Это подтверждаеттакой показатель как рост реализации, который составил 151% по сравнению с 2007годом. Разница между ростами добычи и реализации боксита в 2 % указывает на то,что в 2008 году было принято решении об увеличении страхового запаса боксита наслучай непредвиденных ситуаций, что позволит в случае остановки производства равномерноотгружать заводам-потребителям продукцию в течение двух недель.
2.При росте выручки на 148% рост себестоимости составил 140%. Стоит отметить, чтов 2008 году был поставлен управленческий учет, что позволило оперативно и в соответствиис международными стандартами управлять затратами. Благодаря этому многие негативныефакторы, влияющие на рост себестоимости, удалось минимизировать. Например, управлениезатратами ГСМ в части нормирования и распределения центров ответственности за расходГСМ, то есть каждый водитель имеет свою персональную карточку.
3.При увеличении объемов добычи произошел рост численности на 156%, но это связаноне только по причине загруженности производства, но и потребности в высококвалифицированныхкадрах.
4.Услуги сторонних организаций являются наиболее затратной частью. Поэтому рост в109% является негативным фактором, так как привлечение подрядных организаций являетсянесколько рискованным, потому что в силу постоянно меняющейся экономической ситуациив регионе и в стране в целом, постоянно требуется перерасчет оказываемых услуг,что скачкообразно сказывается на себестоимости. По правилам управленческого учета,равномерная себестоимость обеспечивает стабильность и прогнозирование точных доходови расходов Общества. Общество в 2008 году ввело в эксплуатацию собственную химическуюлабораторию, что позволило сократить затраты подрядных организаций на 4%.
5.Высокий рост затрат ремонтно-механических мастерских (158%) является также негативнымфактором. Несмотря на увеличение парка транспортных средств, необходимо провестиболее полный анализ загруженности ремонтно-механических мастерских в части использованияоборудования и человеческого фактора. Это доказывает, что в 2008 году количествопроведенных ремонтов, включая текущие и плановые увеличилось по сравнению с 2007годом на 11%.
/>/>/>/>2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО«СЕВУРАЛБОКСИТРУД»/>/>/> 2.1 АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
Анализ объема производства включаетизучение динамики валовой и товарной продукции с установленным темпом роста и приростаобъема выпускаемой продукции (табл.2.1).
Темпыроста выпускаемой продукции Таблица 2.1Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Товарная продукция, тыс.руб. 147 534 199 263 295 143 базисные темпы роста, % 100 135 200 цепные темпы роста, % 100 135 148
Среднегодовойтемп роста выпуска продукции рассчитывается по среднегеометрической или среднеарифметическойвзвешенной
/> (2.1)
/>
Т пр= 133,94-100 = 33,94%
Динамикаобъема выпуска продукции за три года представленана рис.2.1. За три года объем производстватоварной продукции увеличился на 200%.
Таккак покупатели испытывают потребность в бокситовой руде, и запасы Средне-Тиманского месторождения позволяют увеличить реализацию продукции,предприятию можно рекомендовать увеличить объем производства продукции, но это должнопроизойти только после анализа остатков готовой продукции и незавершенного производства,так как наращение складов может вызвать их «затаривание», что, в свою очередь, повыситтакие расходы, как: увеличение налога на добычу полезных ископаемых и налога наимущество, показатели которых напрямую зависят от налогооблагаемой базы – стоимостискладов.
/>
Рис.2.1 Динамика объема продукцииза 2006-2008 гг
2006 2007 2008 Оценку влияния изменения стоимостина объем реализованной продукции проведем индексным способом, используя следующуюфакторную модель:
QРП = Qтов * Ц; (2.2)
QРП– объем реализованной продукции;
Qтов– объем товарной продукции в натуральном выражении;
Ц –цена 1т.
Произведем анализ объема реализованной продукции, данные сведем в таблицу 2.2.
Динамикаобъема реализованной продукции Таблица 2.2Показатели 2007 г. 2008 г. Индексы роста, % 1. Объем реализованной продукции, тыс.т. 974 1 470 1,51 2. Цена реализации, руб./т. 204,58 200,84 0,98 3. Объем реализованной продукции, тыс. руб. 199 261 295 143 1,48
Нарост реализованной продукции в стоимостном выражении повлиял рост физического объемареализованной продукции на 51% (индекс составил 1,513) при снижении цены за бокситна 2% (индекс составил 0,98).
Проанализировав рост реализованной продукции ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД», атакже темпы снижения цены реализации следует отметить:
1.Введение в обязательную практику в 2008 году управленческого учета позволило более эффективно управлять затратами, что привело к их снижению,т.е. при снижении затрат, но при увеличении готовой продукции и незавершенного производстваможно сказать, что предприятие стало работать эффективно с максимизацией производственныхмощностей.
2.Продукция востребована и качественна, на чтоповлиял ввод в эксплуатацию собственной химической лаборатории. Это позволило оперативновладеть информацией о качестве боксита, и, соответственно, в полной мере удовлетворятьусловия покупателей. />/>/> 2.1.1 Анализ ритмичности продукции
Анализритмичности выпуска продукции за 2007 — 2008г.представлен в табл.2.3.
Динамикаритмичности выпуска продукции за 2007 — 2008гг. Таблица 2.3Год Выпуск за год, тыс.руб. Удельный вес, % Коэффициент выполнения плана Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, % план факт план факт 2007 182 771 199 263 43 40 1,09 182 771 43 2008 246 651 295 143 57 60 1,20 246 651 57 Итого 429 422 494 405 100 100 1,14 429 422 100
Изданных, представленных в таблице 2.3, найдемкоэффициент ритмичности:
Критм = 40 +57 = 97%
Величина этого показателя говорит о том, что выполнение плана обеспечивается равномернои своевременно.
Коэффициент вариации:
/>,
чтосвидетельствует об отклонении от плана выпускапродукции в среднем на 17% ежегодно.
Коэффициентаритмичности:
Каритм = (1,09-1)+ (1,20-1) = 0,29
Оценкаритмичности производства позволяет предположить о незапланированном выпуске продукциипо факту. Это связано с тем, что в различныепогодные условия различные условия для готовой продукции, так как покупательскаяспособность полезного ископаемого это и есть его физические и химические свойства,которые напрямую зависят от технологии производства, и в главную очередь, от сезонности.
Ритмичностьпроизводства – это обеспечение такого режимаработы, при котором наблюдается равномерный выпуск продукции.
Наиболеераспространенными показателями, характеризующимиритмичность производства, являются коэффициент ритмичности, коэффициент вариациии коэффициент выполнения плана.
Величинакоэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не превышающегоих плановый уровень.
Коэффициентвариации равен отношению среднеквадратическогоотклонения от планового задания к среднему за период плановому выпуску продукции.
Показательаритмичности находится как сумма положительныхи отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана./>/>/>/>/>/> 2.2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И СТРУКТУРЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
Основныефонды занимают больший удельный вес в основномкапитале предприятия. От количества, стоимости, эффективности использования и качественныххарактеристик зависят результаты деятельности предприятия.
Аналитическийучет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств для обеспечениявозможности получения данных о наличии движении основных средств, необходимых длясоставления бухгалтерской и управленческой отчетности (по видам, местам нахожденияи т.д.).
Производственные основные фонды используются для выпуска готовой продукции,не меняя своей материально-вещественной формы, но при этом перенося часть своейстоимости на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений.
В зависимостиот конкретной роли в процессе создания продукта основные производственные фонда делятся на активную и пассивную части. Отнесениеобъектов к активной или пассивной части зависит от специфики отрасли.
Чемвыше доля оборудования в стоимости основныхпроизводственных фондов, тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции,выше показатель фондоотдачи. Поэтому улучшение структуры основных фондов рассматриваетсякак условие роста производства, снижения себестоимости, увеличения денежных средств(накоплений).
Проведеманализ динамики состава и структуры ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»,по данным табл. 2.4.и 2.5.
Сравниваядвижение основных фондов по 2007 г., стоит отметить, что в 2007 году поступило большеосновных фондов, чем выбыло на 291 004 тыс. руб. Рост составил 263%. Это объясняетсяизменением приоритетных направлений деятельности предприятия, а именно:
1. До введения в эксплуатацию собственнойжелезной дороги от станции Чинья-Ворык до шихтовального двора, где склады готовойпогрузки, для перевозки боксита привлекались подрядные организации, техника которыхпозволяла выполнять объемы перевозок на станцию погрузки (автосамосвалы) и производитьшихтовочные работы на складах (экскаваторы). С введением бюджетирования на предприятиии проведения анализа затрат, встала необходимость выполнять вышеуказанные работысобственными силами для снижения затрат по услугам промышленного характера.
2. С введением в эксплуатацию собственнойжелезной дороги склады разработки карьеров переместились на другие добычные участки,что удлинило расстояние до складов готовой продукции и, в целях капитализации производства,принято решение о приобретении новой автосамосвальной техники и экскаваторов. Этопозволило увеличить объемы, амортизационные отчисления, но и снизило такие затратыкак услуги промышленного характера, затраты на ремонт и обслуживание арендованнойтехники, затраты на проживание и питание сторонних организаций и так далее.
Основную долю поступивших основныхсредств по табл.2.4 составляют пассивные основные фонды. Это связано с введениемв эксплуатацию после государственной регистрации пускового комплекса на 1 млн. тнбоксита, шихтовального двора, автомобильной притрассовой дороги.
По2008 г. ситуация несколько иначе. По табл.2.5 отметим, что выбыло больше чем поступилона 25 551 тыс. руб. Основную долю составляют пассивные основные фонды. Это связанос продажей автомобильной притрассовой дороги, пускового комплекса на 1 млн. тоннбоксита. Активные производственные фонды выросли на 51 639 тыс.руб.
Табл.2.6 позволяет в целом проанализировать 2007и 2008 г. по группам основных фондов.
Сооружения снизились на 78 902 тыс. руб.
Другиеосновные фонды снизились на 3 149 тыс.руб.Это большей частью связано с компьютерными технологиями на предприятии, где происходилозамена устаревших технологий на более усовершенствованные и менее затратные. Например,7 струйных принтеров НР были заменены 1 лазерным принтером, который оснащен такжетакими функциями как копирование, что также позволило «избавиться» от устаревшихкопировальных аппаратов в количестве двух единиц.
Подоле участия в производственном процессе доля активной части ОФ возросла на 51 639тыс. руб. (136%), доля пассивной части снизилась на 74 041 тыс. руб. (77%).
Поспецифике деятельности ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» к активным основным средствам относятся: машины и оборудование, транспортные средства,инструмент и инвентарь. К пассивным основным средствам относятся: здания, сооружения.
/>/>