МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИУКРАИНЫ
Курсовая работа
по дисциплине «Основы экономическойтеории»
на тему:
«Капитал как экономическая категория.Теория капитала»
Реферат
Курсовая работа 43 с., 3рис., 2 табл., 2 схемы, 13 формул, 15 источников
Цель курсовой работы натему «Капитал как экономическая категория. Теория капитала» — уяснить, какрассматривалась категория «капитал» в разных концепциях, изучить теориюкапитала, выяснить, как происходит первичное накопление капитала, какиесуществуют функциональные формы капитала.
При исследовании теориикапитала используются такие методы исследования как структуралистский, методыэкономического системного анализа, комплексный подход.
В ходе выполнениякурсовой работы изучены сущность капитала в различных концепциях, источники ирезультаты накопления капитала, кругооборот и оборот промышленного капитала,функциональные формы капитала.
В результатепроведённых теоретических исследований были сделаны следующие выводы: невозможен процесс накопления капитала без получения прибавочной стоимости,накопление капитала сопровождается его концентрацией и централизацией,производственные ресурсы находятся в непрерывном кругообороте. По способусвоего оборота капитал, находящийся в производительной форме, делится наосновной и оборотный, оборот основного капитала происходит в форме износасредств труда.Капитал имеет три функциональные формы: производственный,торговый, ссудный.
КАПИТАЛ, ОСНОВНОЙ ИОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ, ФИЗИЧЕСКИЙ И МОРАЛЬНЫЙ ИЗНОС КАПИТАЛА, ФОНДООТДАЧА,ФОНДОЁМКОСТЬ.
План
Введение
Раздел 1. Сущность и виды капитала
1.1 Сущность капитала в различныхконцепциях
1.2 Накопление капитала, егоисточники и результаты
1.3 Функциональные формы капитала:производственный, торговый, ссудный
Раздел 2. Кругооборот и оборотпромышленного капитала
2.1 Кругооборот промышленного капитала
2.2 Структура и оборот промышленногокапитала
2.3 Износ и амортизация основного капитала
2.4 Движение оборотных средств
2.5 Показатели эффективностииспользования основного и оборотного капитала
Раздел 3. Капитал в Украине
Выводы
Литература
Дополнения
Введение
В экономической наукевидное место занимает теория капитала. Капитал (франц., англ. capital, от лат. capitalis — главный) в широком смысле это всё,что способно приносить доход или ресурсы, созданные людьми для производстватоваров и услуг. Термин “капитал”, понимаемый как капитальные вложенияматериальных и денежных средств в экономику, в производство, именуют такжекапиталовложениями или инвестициями.
Элементы учения окапитале как о накоплении богатств, особенно в форме денег, встречаются еще уАристотеля. Затем понятие “капитал” становится предметом анализа умеркантилистов, физиократов, классиков. Наиболее последовательно и системно оновпервые было проанализировано К. Марксом, раскрывшим сущность капитала наоснове учения о прибавочной стоимости. Однако и его концепция не сталаисчерпывающей в разрешении всех сложных вопросов теории капитала. При болееобщем подходе к рассматриваемому понятию оказалось, что капитал далеко невсегда связан с созданием прибавочной стоимости, а значит, и с эксплуатациейнаемной рабочей силы. Последующие экономисты в основном преодолели этуодносторонность марксовой трактовки капитала, но впали в другую крайность,расширительно истолковав капитал просто как запас благ (богатства), не учитываяего социально-исторической природы. [9]
Раздел 1.Сущность и виды капитала
Капитал (лат. capitalis — главный) — совокупностьпроизводственных отношений капиталистического способа производства, при которыхсредства труда, определённые материальные блага, деньги, объектыинтеллектуальной собственности и разные виды ценных бумаг являются орудиемэксплуатации, присваивания части чужого неоплаченного труда. [4]
1.1Сущность капитала в различных концепциях
Существуют такие концепциисущности капитала:
Меркантилизм
Богатство отождествлялосьс деньгами, а деньги — с благородными металлами. Вместе с тем, деньгинаделялись функцией обеспечения нормального хода воспроизводственного процесса.
Физиократия
Проанализовананатурально-вещественная структура капитала, на основании чего выделены двеформы производительного капитала: основной и оборотный капитал. Определеныспособы переноса стоимости основного и оборотного капитала на готовуюпродукцию. Анализ источников возникновения и функционирования и функциональногоиспользования капитала перенесён из сферы общения в сферу производства (правда,только сельскохозяйственного). Для обозначения изучаемых процессов введенакатегория «капитал».
Классическаяполитэкономия
А. Смит. Устанавливаетсясвязь: богатство народов: количество производительных работников — производительная сила труда — размеры капитала, воплощённого в средствахпроизводства, определена натурально-вещественная структура капитала во всехотраслях материального производства, рассмотрены денежная и товарная формыкапитала, сделан вывод о существовании «человеческого капитала». Главноесвойство капитал — способность приносить доход. Основной капитал приноситдоход, не вступая в сферу обращения и не меняя собственника; для оборотного справедливообратное.
Дж. Ст. Милль. Теоремыкапитала:
— масштабы любойпроизводительной деятельности определяются размерами капитала;
— капитал есть результатсбережения, которое должно возрасти, если стоит вопрос о найме новых работникови увеличении производства;
— сбережения должныиспользоваться производительно, т.е. только в качестве капитала;
— производительный трудсодержится и применяется посредством капитала, расходуемого на приведение его вдействие, а не за счёт спроса покупателей на готовый продукт труда (говорясовременным языком, занятость рабочих определяется на общей сумме расходовнаселения на покупку продуктов труда, а нормой производственного накопления).
Марксизм
Выявлено противоречиекапитала — он возникает в обращении и вне его одновременно. Источник увеличениякапитала — прибавочный труд наёмных работников. Капитал делится на две части:воплощённую в средствах производства, не меняющую своей стоимости (постоянныйкапитал), и превращённую в рабочую силу, воспроизводящую стоимость последней исверх — прибавочную стоимость (переменный капитал). Проанализирован процесскругооборота и его функциональные формы. Таким образом, капитал рассматриваетсякак самовозрастающая стоимость, как процесс непрерывного движения и как системапроизводственных отношений, основанная на эксплуатации вольнонаёмных рабочих.
Маржинализм
Капитал не являетсяпервичным фактором производства. Значение и функциональная роль капиталасостоят в использовании средств производства в «добавлении благ». Процент накапитал рассматривается как разница субъективных оценок настоящих благ ибудущих благ, которые являются продуктом использования капитала. Выявлены двевозможности увеличения капитала — рост его объёма и рост продолжительности егоиспользования.
Неоклассицизм
Проанализированыиндивидуальный (часть богатства индивида, которую он использует для получениядохода) и общественный (накопленный запас средств для производства материальныхблаг — фактор производства) капитал. Совокупность выгод, извлекаемых изкапитала, (спрос) определяется его производительностью. Предложение капиталаявляется заинтересованностью экономических агентов в его накоплении(процентом). В валовой процент (общественную стоимость капитала) входят:вознаграждение за ожидание заимодавца, оплата риска, доходы от управленияпредприятием.
Кейнсианство
Для обеспечения полнойзанятости (и соответственно полного объёма производства) в экономике необходимыинвестиции, под которыми понимается прирост ценности капитального имущества,состоящего из основного, оборотного и ликвидного капитала. Условием превращениябогатства в капитал является соотношение нормы процента как цены капитала идоходом, который может получить от его производительного использования(предельная эффективность капитала).
Й. Шумпетер
«Капитал — рычаг,позволяющий предпринимателю получать и использовать конкретные блага длядостижения новых целей, а также ориентировать производство в новоенаправление». Капитал — не фактор производства и не совокупность средствпроизводства, а «фонд покупательной силы», за счёт которого должны бытьзакуплены средства производства. [8]
Также существует и другоеразделение концепций сущности капитала:
Монетарнаяконцепция капитала
Основана она теоретикамимеркантилизма. Капитал в ней отождествляется с деньгами и их заменителями — кредитными деньгами, которые абсолютизируют денежную форму богатства. Сами жеденьги трактуются как товар, купля-продажа которого приносит доход в видессудного процента, но стоимость денег подменяется их меновой стоимостью. Приэтом процент рассматривается исключительно как денежное явление, поэтомуисточником процента считаются свойства самих денег. Аналогичным является подходк ценным бумагам и доходам от них.
Концентрируя внимание надоходах, которые приносят деньги и их заменители, монетарная концепция капиталане даёт ответа на фундаментальный вопрос — что есть реальным источникомматериальных ценностей, которые служат эквивалентом денег, источником ссудногопроцента, дивиденда и т.п., а также оставляет вне внимания теорию доходов в капиталистическомобществе (промышленной прибыли, предпринимательского дохода, торговой прибыли,ссудного процента, ренты и т.п.) как преобразованных форм прибавочной стоимостии их разделения между разными группами капиталистов.
Исследуя в основномявления, которые пребывают на поверхности экономических процессов (в сфереобращения денег как капитала), современные направления монетарной концепцииобеспечили определения многих особенностей в движении процентных ставок поотдельным видам ценных бумаг, изготовление инструментов регулированиякредитно-денежного обращения, эффективного во многих случаях, в том числе вборьбе с инфляцией, «перегревом» экономики, другими негативными явлениямирыночной экономики.
Денежные концепциикапитала.
Спектр этих концепцийочень широкий — от традиционного объяснения капитала как одного из трёхфакторов производства до предельно расширенного определения его как услуги,которая предоставляется людям через разные формы вещевого богатства.
Вещевое объяснениекапитала основывается на экономическом учении А. Смита, который рассматривалкапитал, во-первых, как стоимость, которая даёт прирост благодаря эксплуатациинаёмного труда, во-вторых, как запас вещественных предметов, необходимых длядальнейшего производства, то есть как запас средств производства. Такоеобъяснение А. Смитом капитала представилось в завершенной форме в теории «трёхфакторов» (Ж.-Б. Сей), согласно с которой труд, капитал и земля, будучи задействованнымив производстве, являются самостоятельными источниками доходов (зарплаты,прибыли, земельной ренты) и образовывают стоимость товара.
Теория «трёх факторов»получила развитие в теории А. Маршалла, согласно которой главным свойствомкапитала как вещей, которые образовывают условие производства, является егосвойство приносить доход. Она определяется продуктивностью капитала как факторапроизводства и его сравнительной редкостью, которая объяснена сдержанностьюкапиталиста в использовании капитала на производственные потребности.Соотношение этих свойств является основой спроса и предложения капитала иопределяет процент как цену капитала. Новым в теории А. Маршалла являетсявыделение деятельности, касающейся соединения труда, капитала и земли всамостоятельный четвёртый фактор производства, которому отвечает особенный вид дохода- плата за организацию производства.
Дж.-Б. Кларк, разделяявещевой подход к капиталу и развивая теорию А. Маршалла в русле общей теориимаржинализма, которая объясняет экономические процессы и явления на основепредельных величин прироста, сделав вывод, что общественно значимой является неабсолютная, а предельная продуктивность капитала, она же определяет процент какцену капитала. П. Самуэльсон объясняет капитал как богатство, которое являетсярезультатом прошлого труда, пребывает в частной собственности и имеетспособность приносить доход.
Теория«человеческого капитала»
Начала формироваться в60-е годы ХХ в., взяв в основу идеи В. Пети и А. Смита, которые считали, чтотрудовые привычки и способности работников являются составляющей основного капитала.
Авторы и последователиэтой теории (М. Беккер, Б. Вейсброд, А. Хансен, Т. Шульц, Л. Туроу, П. Гутман идр.) «человеческим капиталом» как фактором производства считают физические,интеллектуальные, психические силы человека — врождённые и полученные впроцессе обучения, труда, общения с другими людьми. Эта теория переносит акцентс использования трудовых ресурсов на проблемы формирования качественно новойрабочей силы в условиях научно-технической революции.
По теории человеческогокапитала знания, привычки и способности человека — это капитал, потому что ониявляются источником будущих заработков или будущих удовольствий. Важнейшимиформами инвестиций в «человеческий капитал» являются затраты на образование,производственную подготовку, охрану здоровье, миграцию, поиск информации оценах и доходах, рождение и воспитание детей. Такие инвестиции считаются«четвёртым фактором» производства, которому отвечает рядом с традиционнымидоходами (заработной платой, прибылью и земельной рентой) особенная форма дохода- личный доход, который получает владелец «четвёртого фактора».
С позиции теории«человеческого капитала» радом с владельцами средств производства возникаетновая группа собственников — собственники «человеческого капитала», которыестают капиталистами, поскольку приобрели знания и привычки, которые имеютэкономическую ценность и приносят доходы. Теория «человеческого капитала»обусловила широкомасштабное расширение сферы образования и подготовки кадров вразвитых капиталистических странах. [11]
1.2 Накоплениекапитала, его источники и результаты
Расширенноевоспроизводство сопровождается накоплением капитала. В самом общем виде накоплениекапитала означает увеличение и совершенствование наличного капитала.
В марксистскойполитэкономии накопление капитала трактуется более узко, поскольку под этимподразумевается использование части прибавочной стоимости на увеличениедействующего капитала, т.е. на приобретение дополнительной рабочей силы исредств производства. Отсюда получается, что источником накопления капиталаслужит прибавочная стоимость. Действительно, если рассматривать экономику намикроуровне, то источником накопления является доход индивидуальногопредпринимателя.
Согласно современнойЗападной экономической теории, источником капитала являются сбереженияразличных субъектов рынка: домохозяйств, представителей бизнеса, государства,институциональных инвесторов и т.д. В этом есть определенный смысл: сбережениевсех субъектов рынка, аккумулированные банковско-кредитными учреждениями,действительно используются представителями бизнеса в качестве заемных ресурсов,предназначенных для дальнейшего увеличения собственного капитала. Однакозаметим, что в данном контексте процесс накопления капитала рассматривается нена уровне отдельного субъекта хозяйства, а на уровне всей национальнойэкономики, т.е. на макроуровне.
Возможности накоплениязначительно возрастают в условиях современного научно-технического прогресса(НТП). Использование достижений НТП позволяет удешевлять стоимость потребляемыхсредств производства (машин, сырья, энергии и др.) и увеличивать объемкапитала.
Размеры накопленийзависят нередко от внешнеэкономических факторов, в частности, от цен наэкспортную и импортную продукцию. Например, торговый бизнес Японии приносит ейнемалые доходы. Это происходит потому, что вот уже второе десятилетиепродолжается спад в мировых ценах на сырье и продовольствие, т.е. на основныестатьи японского импорта. Что касается России, то она из-за падения мировых ценна сырье и энергоресурсы, наоборот, теряет дополнительные источники расширениякапитала. Побудительными мотивами к накоплению капитала являются, во-первых,стремление собственника капитала (предпринимателя) реализовать личную выгоду, аво-вторых, конкуренция на национальных и международных рынках. Последняя вынуждаеткапитал к постоянному росту и качественному совершенствованию.
Накопление капиталасопровождается его концентрацией и централизацией. Концентрация капитала– это увеличение капитала путем накопления части прибавочной стоимости.Увеличение размеров индивидуальных капиталов в результате концентрации приводитк росту всего общественного капитала. Увеличение индивидуальных капиталов путемдобровольного или вынужденного слияния функционирующих самостоятельныхкапиталов и переход их в руки одного предпринимателя либо группыпредпринимателей называют централизацией капитала. В результатецентрализации размеры общественного капитала не увеличиваются.
Процессы концентрации ицентрализации капитала ведут к обобществлению производства, к его укрупнению ипоявлению монополий. в современных условиях концентрация и централизацияпривели к созданию транснациональных компаний или корпораций (ТНК). ТНК – этофункционирующее в акционерной форме крупное финансово-производственное,научно-технологическое, торгово-сервисное объединение, которое имеетразветвленную сеть финансов в стране базирования, так и за ее пределами.Тенденция к концентрации и централизации в настоящее время в мире усиливается.Волна слияний и поглощений приняла поистине глобальные масштабы. Только в СШАсумма финансовых сделок, в которых участвуют крупнейшие ТНК, достигаетнескольких миллиардов долларов в год.
Накопление капиталанеразрывно связано с изменениями в его строении (структуре). Различаюттехническое, стоимостное и органическое строение капитала. Техническоестроение капитала означает отношение массы средств производства кколичеству рабочей силы, необходимой для приведения в действие этих средств. Стоимостноестроение есть соотношение стоимости применяемых средств производства кстоимости рабочей силы (C / V). Под органическим строениемкапитала понимается его стоимостное строение (C/V), определяемоетехническим строением капитала. Возьмем, к примеру, капитал в 100 тыс. рублей. Пустьиз этой суммы 80 тыс. затрачено на здание, машины, сырье и т.д., а назаработную плату расходуется 20 тыс. Тогда органическое строение капитала равно80C: 20V или 4: 1. Органическое строение капитала меняется помере развития производительных сил общества. [5]
/>В период индустриализации капиталистического обществаи на его машинной стадии наблюдается рост органического состава капитала. Всовременной экономике индустриально-развитых стран нет ярко выраженнойтенденции в изменении органического строения капитала. Это объясняется, прежде всего,закономерностями развития НТП в русле ресурсо- и энергосбережения. Кроме того,НТП требует использования высококвалифицированной, а, следовательно, ивысокооплачиваемой рабочей силы. На органическое строение капитала существенновлияет также быстрый пост сферы услуг, где доля живого труда относительновысока. К. Маркс связывал органическое строение капитала с образованиемотносительного перенаселения (т.е. безработицы). Это, действительно, имеломесто, когда машины становились конкурентами рабочих. В настоящее время росторганического строения капитала вызывает так называемую «технологическуюбезработицу». Безработица – не только серьезная социальная проблема, но инедопроизведенный валовой национальный продукт, снижение потребительскогоспроса и налоговых поступлений, рост расходов государства на пособия. Поэтомугосударство стремится обеспечить полную занятость трудоспособного населения,регулирует рынок рабочей силы, для чего создает соответствующие службызанятости, организует новые рабочие места, переподготовку и переквалификациюрабочей силы и т.д. По мере накопления капитала положение рабочего должноухудшаться, какова бы ни была, высока или низка, его оплата. Аналогично растетимущественное неравенство и падает число собственников. [14]
1.3Функциональные формы капитала: производственный, торговый, ссудный
Производственныйкапитал.
Другойформой капитала является производственный капитал, функция которогосостоит в организации, управлении и рациональном соединении приобретенныхфакторов производства с целью получения большей стоимости, т.е.стоимости, содержащей прибавочную стоимость или прибыль. Однако в процессехозяйственной деятельности не создается сама по себе ни стоимость. ни прибыль.Их создание и получение становится возможным лишь путем выпуска необходимыхпотребительских благ, обладающих общественной потребительной стоимостью —ценностью для покупателей. Это товары и услуги:
Торговый капитал.
Следовательно,можно сказать, что мы продвинулись к пониманию третьей формы движения капитала— торгового капитала, функция которого как раз и состоит в реализацииимеющихся товаров и услуг с целью превращения товарного капитала в денежныйкапитал. Именно на этой стадии происходит реализация стоимости в форме цены,которая и содержит в себе вожделенный объект любого предпринимательства —прибыль (прибавочную стоимость). Таким образом, круг замкнулся, капиталвернулся в свою первоначальную форму. Можно сказать, что капитал совершилкругооборот. [2]
Ссудный капитал.
С условиями современнойрыночной экономики неразрывно связано понятие ссудного капитала – тех денежныхсредств — собственники, которых отдают их в ссуду (долг) с целью полученияприбыли в виде денежного процента при бесспорном условии возвратностипервоначального капитала.
Появление ссудногокапитала определилось развитием капиталистического способа производства который,выделил его в особую историческую категорию, обслуживающую в основномкругооборот функционирующего капитала.
Первым и основнымисточникомобразования ссудных капиталов является часть средств, высвобождаемая в процессевоспроизводства, которая накапливает в себе денежные капиталы.
Высвобождению денежныхкапиталов из процесса производства способствует ряд субъективных факторов:
Во-первых, это амортизационный фонд предприятия.Амортизация основных фондов переносит часть их стоимости на себестоимостьпродукции, результатом которой является высвобождение денежного капитала,который может быть использован для обновления, расширения и восстановления производственныхфондов.
Во-вторых, возникает разницавыраженная в денежном капитале между стоимостью товара высвобождаемого впроцессе реализации продукции и со временем произведения новых материальныхзатрат на покупку сырья и материалов.
В-третьих, та же разницапоявляющаяся в результате интервала между временем получения вырученных отреализации доходов и временем выдачи заработной платы.
В-четвёртых, прибавочнаястоимость, возникающая в результате производственной деятельности, накоплениекоторой может также не только откладываться в виде денежного капитала, но и придостижении определённых размеров может быть использована для расширенияпроизводства, роста дохода, направляться на воспроизводство рабочей силы,производственных отношений.
Часть накопленногоденежного капитала оседает в богатства, не использование которого не приноситприбыли.
В следствии возникнувшегомежду денежными капиталами: богатством и капиталом находящимся в непрерывномдвижении и приносящим прибыль, противоречия, появляется связующее звеновыступающее посредством кредита. Оно позволяет работать этим капиталам в общемкругообороте производства, принося прибыль: одним в виде прибавочной стоимости,другим в виде ссудного процента.
Вторым источникомобразования ссудных капиталов являются капиталы рантье(денежных капиталистов). Капиталистов, которые видят пополнение своих богатствне в том, чтобы извлекать прибыль от вложения в производство, а в том, чтобыдать в ссуду эти капиталы другим капиталистам или государству и заработать сэтого ссудный процент при условии возвратности первоначального ссудногокапитала.
Третьим источникомформированияссудного капитала является объединение остальных кредиторов вкладывающих свойдоход и сбережения в кредитные учреждения. К ним можно отнести страховыекомпании, пенсионный фонд, временно свободные денежные средства госбюджета,сбережения и доходы различных классов и других институтов.
Таким образом,можно сделать вывод, что временно свободные денежные средства, возникающие наоснове кругооборота промышленного и торгового капитала, денежные накопленияличного сектора и государства образуют источники ссудного капитала.
Каковы же особенностиссудного капитала:
1. Ссудный капитал,который должен быть возвращён заёмщику по истечении срока ссуды, всегдаостаётся капиталом собственника, заёмщик не вкладывает капитал в производство,как это делает промышленный или торговый капиталист. Ссудный капитал лишьотдаётся во временное пользование с целью получения прибыли в виде ссудногопроцента. Он отличен от капитала-функции, тем что является капиталом собственностью.
2. Заёмщики ссудногокапитала «продают» его как товар промышленным и торговым капиталистам зассудный процент. В свою очередь последние приобретают на него средствапроизводства и рабочую силу, в результате эксплуатации которой, получают прибавочнуюстоимость в форме прибыли, частью которой и погашается ссудный процент и самассуда. Таким образом, ссудный капитал в результате кругооборота, способенвыступать в форме товара, способного приносить прибыль в результатеэксплуатации наёмного труда.
3. Ссудный капитал неменяет, в отличие от торгового и промышленного капитала своей денежной формы.Его движение не изменяет своей структуры. При предоставлении ссуды в денежнойформе, она возвращается к заёмщику в той же форме, но в другом объеме возросшемна сумму ссудного процента(денежного прироста).
4. Наличие у ссудногокапитала специфической формы отчуждения в виде одностороннего перемещениястоимости. То есть возврат ссудного капитала происходит после определённогопромежутка времени, а не изначально, как это происходит с товаром, обмениваемымна сумму денег при купле-продаже. Вот почему наивысшей степени в ссудномкапитале достигают противоречия между капиталом и трудом.
5. Порождение денегденьгами, т.е. способность получения без видимых затрат и промежуточных звеньевприроста (процента) по ссуде не зависимо, как от процесса производства, так итоварного обращения.
6. Получение прибыли ввиде ссудного процента, т.е. той части прибавочной стоимости которуюпроизводственные (функционирующие) капиталисты возвращают ссудным капиталистамза использование ссудного капитала. [7]
Раздел 2. Кругообороти оборот промышленного капитала
Движение капиталарассматривается как его кругооборот и оборот. Мы будем говорить только опромышленном капитале, который точнее было бы назвать производственным,ибо К. Маркс понимал под термином «промышленный» не только капитал собственно впромышленности, а любой капитал, производящий товары и услуги, т.е. капитал впроизводственной сфере.
2.1Кругооборот промышленного капитала
Производственные ресурсы(капитал, фонды) совершают в процессе их хозяйственного применения определённоедвижение, в котором выделяются три стадии.
Напервой стадии работодательзакупает на рынке средств производства необходимые ему элементы вещественногофактора и нанимает на рынке труда рабочую силу той квалификации, котораяпотребуется для производственного использования средств и предметов труда.
После этого движениеприобретённых ресурсов переходит из сферы обращения, где они были закуплены, в сферупроизводства, в которой осуществляется вторая стадия их движения. Оназаключается в производственном потреблении обоих факторов производства в ихвзаимодействии в процессе производства соответствующего товара, когда на негопереносится стоимость средств производства и создаётся новая стоимость,превышающая стоимость задействованной рабочей силы. Следовательно, происходит ипроизводство прибавочной стоимости. Данная стадия символически обозначаетсятак: …П…, где три точки перед П означают переход ресурсов изсферы обращения в сферу производства, а три точки после П — обратный ихпереход из сферы производства в сферу обращения.
Третья стадияосуществляется в сфере обращения и состоит в продаже производственного товаравместе с реализацией содержащейся в нём прибавочной стоимости. Онаформализуется в следующей записи: Т’ — Д’, где символ «’» означает, что втоваре и вырученных за него деньгах заключена прибавочная стоимость, т.е. то,что выручка от реализации товара превышает текущие затраты живого и овеществлённоготруда, израсходованные предпринимателем.
Как видим, в ходесвоего движения производственные ресурсы, проходя три стадии, принимают исбрасывают последовательно три функциональные формы:
1) денежную в началеи в конце движения;
2) производительную впроцессе взаимодействия личного и вещественного факторов производства на второйстадии;
3) товарную, когдаденьги авансируются на закупку рабочей силы и средств производства, с однойстороны, и когда произведённый товар готов к продаже — с другой.
При этом процесс ихдвижения начинается с денежной формы и заканчивается в такой же форме.Следовательно, он представляет собой своеобразный круговой процесс,отличающийся от строгого круга лишь тем, что начинается с одной суммы денег Ди заканчивается большей суммой денег Д’, если иметь в виду все текущиезатраты живого и овеществлённого труда, израсходованные на производствоопределённой партии товара. Поэтому такое движение ресурсов называется ихкругооборотом.
Таким образомкругооборот капитала (фондов) представляет такое движение ресурсов, в ходекоторого они последовательно проходят три стадии (один раз сферу производства идважды сферу обращения) и принимают три функциональные формы (денежную,товарную, производительную).
Приведённая формулахарактерна только для того капитала, который К.Маркс называл промышленным, имеяв виду не то, что данный капитал вкладывается только в промышленноепроизводство, а то, что он в своём движении проходит обязательную сферупроизводства, будь-то строительство, сельское хозяйство, создание различныхуслуг, в отличие, например, от ссудного и торгового капитала, которыефункционируют лишь в сфере обращения. Следовательно, под промышленным капиталомпонимается любой капитал, который в процессе своего кругооборота не только присваивает,но и производит прибавочную стоимость, поскольку проходит сферу как обращения,так и производства, где рабочая сила во взаимодействии со средствамипроизводства создаёт новую стоимость, притом большую, нежели та, какой она самаобладает.
В ходе своегокругооборота промышленный капитал не только постоянно принимает ипоследовательно сбрасывает три функциональные формы (денежную, производительнуюи товарную), но также всегда в определённой пропорции находится во всех этихформах: часть — в денежной, часть — в производительной, часть — в товарной. Этонеобходимо потому, что лишь в таком случае кругооборот капитала может бытьнепрерывным, бесперебойным.
Данное положениедоказывается (от противного), например, той ситуацией, какая сложилась в СНГ вовторой половине 90-х годов, когда в силу искусственного кризисаперепроизводства чрезмерная часть капитала сконцентрировалась в форме готовой,но непроданной продукции, вследствие чего у многих предприятий нет выручки отреализации, а соответственно, и возможности нормально финансированияпроизводственного процесса не только по закупкам средств труда (для ихобновления) и по приобретению предметов труда, но также по своевременной оплатерабочей силы. Это подрывает воспроизводство капитала во всех его стадиях иудлиняет его оборот. [10]
2.2Структура и оборот промышленного капитала
По способу своегооборота капитал, находящийся в производительной форме, делится на два элемента:
1. Основнойкапитал — часть производительного капитала, воплощённая в средствах труда(зданиях, сооружениях, машинах, оборудовании, инструментах), стоимость которыхпереносится на производимый товар не сразу, а постепенно, по частям, по мере ихизноса (отраслевая структура основных фондов Украины представлена в табл. 2.1).[3]
Таблица 2.1 Структураосновных фондовОтрасль
на 01.01.06
млн. грн. % 2004 г. 2005 г. 1. Производственные основные фонды 521 386 64,2 64,3 Из них: промышленности 255 486 31, 4 31,5 сельского хозяйства 125 922 17,3 15,5 строительства 15 548 2,0 1,9 транспорта 91 454 9,1 11,3 торговли и общественного питания 13 866 1,8 1,7 2. Непроизводственные основные фонды 289 457 35,8 35,7 Из них: жилищного хозяйства 142 414 18,3 17,6
2. Оборотныйкапитал — часть производственного капитала, овеществлённая в предметахтруда (сырье, материалах, топливных и энергетических ресурсах), стоимостькоторых переносится на создаваемый товар сразу и целиком за один кругооборот, атакже представленная стоимостью рабочей силы (переменным капиталом, фондомоплаты наёмных работников). Хотя она и переносит свою стоимость, но производитза каждый кругооборот новую стоимость v+m.
Итак, за одинкругооборот только стоимость оборотного капитала и изношенной части основногокапитала, будучи воплощённой в произведённом товаре, возвращается после егопродажи к своей исходной (денежной) форме, т.е. совершает свой оборот.Остальная часть основного капитала, адекватная степени неизношенности средствтруда, свой оборот совершает в последующие акты кругооборота.
Таким образом, оборотвсего капитала — это не отдельный кругооборот, а постоянный процессповторяющихся кругооборотов, в результате которых вся авансированная стоимостьвозвращается к своей исходной (денежной) форме.
Время оборотакапитала, прежде всего, подразделяется на:
1) время обращения;
2) времяпроизводства.
Время обращения всвою очередь делится на:
а) время покупкисредств производства и найма рабочей силы;
б) время сбытапроизводственных товаров.
В казённой экономикес её товарным дефицитом более хлопотным и трудоёмким является времяприобретения производственных ресурсов, а для рыночной экономики, наоборот — время сбыта товаров вследствие насыщенности ими на рынке.
Время производствасостоит из следующих компонентов:
а) времени нахождениясредств производства в запасах, которые тем больше при прочих равных условиях,чем проблематичнее снабжение ими производства вследствие их дефицита, например,в командной экономике. Так, в нашей стране в 1990 г. запасытоварно-материальных ценностей хозяйственных звеньев достигли 600 млрд. руб.,т.е. 72,5% всех их оборотных средств, представляющих собой совокупную стоимостьоборотных фондов (оборотного капитала), готовой продукции и денежных средствпредприятий. В результате реформ в Украине, напротив, резко обострился кризиссбыта, что привело к затовариванию в виде произведённой и нереализованнойпродукции;
б) рабочего периода,или времени непосредственного воздействия рабочей силы с помощью средств трудана предметы труда. Он во многом определяется технологией и организациейпроизводственного процесса;
в) времениестественных процессов, составляющих необходимый момент технологии производствасоответствующих продуктов (время брожения в виноделии, сушки некоторыхпредметов труда, химических реакций и др.);
г) времени перерывовв производственном процессе в связи с разными обстоятельствами: пересменками,обедами, перекурами, забастовками и т.д.
Понятно, что чемкороче все периоды оборота капитала, тем выше его скорость. В общем виде онаопределяется по формуле
формула 2.1.
/>,
где Н — числооборотов капитала в год;
О — годовой период;
t- длительность одного оборота капитала, т.е. всех компонентов его времени вднях или месяцах.
Скорость и времяоборота капитала зависит от одних и тех же обстоятельств, в том числе и оттого, какой товар производится данной фирмой и каковы её масштабы. Например, вСША в 80-е годы капитал в среднем совершал на мелких предприятиях 2-3 оборота вгод, а на крупных фирмах его оборот несколько превышал год.
Скорость и времяоборота капитала детерминируются также его структурой, в частности его делениемна основной и оборотный. Если оборот оборотного капитала совершается, какотмечалось выше, за его один кругооборот, то основному капиталу требуется дляэтого несколько кругооборотов. Следовательно, при прочих равных условиях, чембольше удельный вес основного капитала в его общей величине, тем болеепродолжительным будет его оборот и меньшей скорость последнего. [15]
2.3 Износи амортизация основного капитала
Оборот основногокапитала происходит в форме износа средств труда. О степени их износа, например,в последнее десятилетие существования УССР свидетельствует табл. 2.2. В связи сподрывом инвестиционного процесса в ходе постсоветских реформ изношенностьосновных фондов в Украине и в СНГ в целом достигла такой черты, за которойрезко превышается вероятность производственных аварий с катастрофическимипоследствиями. Это говорит о том, что нынешний курс привёл не только к «проеданию»накопленного в советский период производственного наследства, но и своимпренебрежением к вопросам воспроизводства основного капитала заложил минуогромной разрушительной силы в виде всё более стареющих средств труда.
Таблица 2.2 Износпромышленно-производственных фондов, % общей стоимости фондов на конец года. 1980 1985 1990 1991 Вся промышленность 34,7 43,2 48,7 45,8
Прежде всего выделяютфизический износ основного капитала: утрату средствами труда своейпотребительной стоимости, т.е. полезных свойств. Последнее происходит главнымобразом в процессе действия основного капитала, когда средства трудапретерпевают влияние трения, вибрации и других разрушительных процессов,возникающих вследствие взаимодействия частей. Но износ основного капиталаосуществляется и тогда, когда он бездействует, например, вследствиеразрушительного влияния атмосферы на металлические части средств труда(коррозия и т.д.). Таким образом, можно говорить о двух разновидностяхфизического износа:
а) активном,обусловленном степенью интенсивности применения средств труда;
б)пассивном, которыйпроисходит под воздействием окружающей среды вне зависимости от интенсивностиих использования.
Однако помимофизического износа, основной капитал подвергается ещё и моральному старению.Моральный износ средств труда — это их старение по технико-экономическомууровню. Он выражается в отставании действующих элементов основного капитала поопределённым параметрам от новых средств труда, т.е. тех, которые появились нарынке позже установки действующих. Различают два вида морального износа:
1. Стоимостныйморальный износ. Он связан с созданием полностью аналогичных по своимтехнико-экономическим параметрам средств труда, т.е. идентичных тем, которыеуже используются в производственном процессе, но более дешёвых, ибо в процессезатрат их производства теми или иными путями обеспечивалось снижение удельныхзатрат. Понятно, что при таком моральном износе нет необходимости в заменесредств труда до их полного физического износа. Но известные потери упредпринимателя в этом случае возникают. Проиллюстрируем это на примере.
Допустим, 10 летназад бизнесмен приобрёл станок стоимостью в 15 тыс. руб. со сроком физическогоизноса 15 лет. Сегодня (10 лет после его покупки) в амортизационном фонде от износаданного станка образовалась сумма в 10 тыс. руб., поскольку ежегодно в негопереносилось по 1000 руб. от амортизации (15 000 руб.: 15 лет). Однакопредположим, что на 11 году его использования этим бизнесменом аналогичныестанки стали дешевле, допустим, на 5000 руб., т.е. начали продаваться не за 15,а за 10 тыс. руб. Тогда, начиная с 11-го года своего применения, и станокданного предпринимателя будет ежегодно переносить в амортизационный фонд уже непо 1000 руб., а по 666,6 руб. (10 000 руб.: 15 лет). Поэтому за 5оставшихся лет срока службы данный станок перенёс на создаваемые товары не 5000руб., как должно было быть по его первоначальной стоимости, а лишь 3333 руб.Таким образом, за 15 лет его службы в амортизационном фонде образуется сумма,равная не его первоначальной стоимости и покупной цене в 15 000 руб., алишь сумма, составляющая 13 333 руб. Следовательно, потери предпринимателяот данного вида морального износа этого станка составляют 1667 руб.(15 000 — 13 333_. Естественно предприниматель стремится, если неустранять эти потери, то, по крайней мере, уменьшить их за счёт сближениятемпов физического и морального износа средств труда. Достигается это, конечно,не путём бесхозяйственного отношения к ним, а посредством интенсивногоиспользования за счёт повышения коэффициента сменности оборудования, а такжедругих способов сокращения простоя элементов основного капитала: сокращенияпересменок, ремонтов, перекуров и т.д.
2. Техническийморальный износ. Он вызывается созданием средств труда аналогичногоназначения, но более совершенных по технико-экономическим параметрам всравнении с теми, которые уже используются в производственном процессе. Притаком моральном износе основного капитала возникает потребность в замене техего компонентов, которые, хотя и не износились физически, но устарели морально,т.е. по своему технико-экономическому уровню.
Разумеется, этапотребность реализуется разными предпринимателями неодинаково. Ведь заменитьещё не износившиеся физически средства труда, значит, не возместить их покупку,т.е. нести потери. И здесь каждый бизнесмен сам определяет, какие потери будутменьше:
1) те, которыеобусловлены недоиспользованием физического потенциала старых средств труда вслучае их преждевременной замены из-за морального старения;
2) которые возникнутв условиях применения этих моральных устаревших средств труда, необеспечивающих конкурентоспособность производства данного предпринимателя посравнению с теми бизнесменами, какие внедрили в свой производительный процессболее совершенные средства труда аналогичного назначения.
Эту дилемму каждыйпредприниматель решает на свой страх и риск, при этом ему следует учитыватьследующие основные обстоятельства:
1. Насколько новыесредства труда лучше старых: по производительности, экономии предметов труда,качеству выполнения технологических операций, сокращению численностиработников, технике безопасности, экологичности и т.п.? Если они значительнопревосходят старые по многим параметрам, то необходимость замены болеенастоятельна.
2. Хорошо ликонъюнктура на рынке данного бизнесмена? Коль скоро она неудовлетворительна(вялый спрос), то замены основного капитала будет несвоевременной, посколькупри сохранении недостаточного спроса не окупится в приемлемые сроки.
3. Как ведут себяглавные конкуренты в инновационной деятельности? Когда они обновляют основнойкапитал, тогда не стоит от них отставать, ибо это приведёт к снижениюконкурентоспособности.
4. Есть лисобственные средства (прибыль и амортизация) для финансирования нововведений?Если нет, то существуют ли возможности получения ссуды на достаточный срок ипод приемлемые условия? Коль скоро нет собственных средств и перспектив ихзаимствования, то можно ли найти компаньонов (инвесторов на проектмодернизации)? Если и третий путь неосуществим, тогда при всей заманчивостиобновление не состоится.
Правда, если удастсяпродать морально устаревшее, не физически ещё неизношенное оборудование, не поцене металлолома, а по остаточной цене, соответствующей степени износа, тоопределённые возможности его замены появляются, путём покупки новогооборудования за выручку старого и относительно меньших сумм собственных изаёмных средств. Однако учёт всех этих и других обстоятельств ещё негарантирует правильного решения вопроса о замене технически устаревших средствтруда. Здесь нужна ещё интуиция. Ведь никто не знает точно, какой будетрыночная конъюнктура в будущем и насколько быстро появится ещё болеесовершенные средства труда аналогичного назначения. Для предпринимателя важно(с этой точки зрения) знать закономерности макроэкономических процессов и иметьпредставление о направлениях НТП в отраслях, в которых он закупает средстватруда.
Как физический, так иморальный износ основного капитала выражаются в амортизации, т.е. в переносе ихстоимости на создаваемый товар. В своё время процесс амортизации нерегулировался государством. Но с 40-х годов он подвержен государственнойрегламентации. Он выражается прежде всего в установлении норм амортизации погруппам средств труда. При определении последних по разным элементам основногокапитала учитывается:
первоначальнаястоимость соответствующих средств труда П, представленная его покупнойценой (ценой приобретения у производителя);
срок службы данногосредства труда С, отражённый в его паспорте и адекватный среднему срокуего износа;
затраты накапитальный ремонт, необходимые для поддержания данного средства труда втечение всего срока его службы К;
средняя величинарасходов на модернизацию определённого средства труда в ходе его использованияна весь срок службы М;
ликвидационнаястоимость Л, по которой данное средство труда будет описываться, включаястоимость металлолома и других материалов, составляющих соответствующие егоэлементы, а также издержки по демонтажу. Норма амортизации рассчитывается нагод и отражает величину стоимости средств труда, которая переносится за этотпериод на произведенные в течение него товары. Годовая норма амортизации наполное восстановление (полную реновацию) Н насчитывается в соответствиис вышеперечисленными факторами по следующей формуле:
/>
Во всех развитыхстранах в целях стимулирования НТП проводится политика ускоренной амортизации,состоящая в установлении заниженных сроков службы или завышенных нормамортизации по сравнению с реальным физическим и моральным износом различным компонентовосновного капитала. Данная политика ускоряет оборачиваемость компонентовосновного капитала, поскольку ускоряется перенос их стоимости на создаваемыетовары, что фиксируется в отчётности фирм, служащей документальной основой ихналогообложения. При прочих равных условиях, в частности при тех же ценах, этоведёт к увеличению затрат на единицу продукции и соответствующему уменьшениюприбыли вследствие возрастания амортизационных элементов издержек. Но такоеуменьшение прибыли (как ни странно) выгодно и предпринимателям, ибо на тучасть, на которую она уменьшается вследствие возрастания амортизационныхотчислений, сокращается и объект их налогообложения (в данном случае прибыль),а следовательно, и взимаемые с них налоги — эта часть прибыли как бы уходит вамортизационные отчисления. При этом последние остаются у предпринимателей ииспользуются ими для накопления капитала.
Правда, политикаускоренной амортизации выгодна только тем бизнесменам, которые заботятся оконкурентоспособности своей фирмы с точки зрения технического уровняпроизводства, а не просто стремятся получить прибыль с целью её использованияна личное потребление. Ведь эта политика (при неизменности цен реализации)уменьшает прибыль, поскольку увеличивает амортизацию, которая идёт только навоспроизводство основного капитала. Её называют политикой налоговых кредитов,которые предоставляются бюджетом и носят целевой характер, стимулирующийобновление средств труда. Проиллюстрируем это на условном примере.
Предположим, чтопервоначальная стоимость станка равна 20 000 дол., срок его службы — 10лет, затраты на капремонт в течение одного срока — 1500 дол., расходы на егомодернизацию — 500 дол., а ликвидационная стоимость — 2000 дол. Рассчитаемнорму амортизации по формуле, приведённой ниже:
/>
В процентномвыражении норма амортизации составит 10% (0,1 * 100%). Значит, ежегодно станокдолжен переносить на производимую продукцию 10% своей первоначальной стоимости(2000 дол.), в результате чего через 10 лет в амортизационном фонде будетзаписана сумма в 20 000 дол. амортизации от его износа, что окупит затратына покупку данного станка. Но, допустим, что на фирму распространена политикаускоренной амортизации, причём норма амортизации была завышена вдвое, т.н.установлена на уровне 20%. Тогда ежегодно станок может переносить вамортизационный фонд не по 2000 дол. (нормальной амортизации), а по 4000 дол.,следовательно, окупится не за 10 (20 000: 2000), а за 5 лет (20 000: 4000).
При тех же ценах напродукцию, производимую на данном станке, при завышенной норме амортизацииежегодная прибыль снизится на 2000 дол., поскольку амортизационный коэффициентсебестоимости продукции, создаваемой за год, увеличится с 2000 до 4000 дол. — 2000 дол. перешли в бухгалтерских записях их прибыли в себестоимость. Эти 2000дол. находятся в распоряжении бизнесмена, но могут использоваться им только навоспроизводство основного капитала. Одновременно он не платит с данной суммыналог на прибыль. Если ставка этого налога равна 30%, то предпринимательполучает таким образом налоговый кредит по данному станку в результате его ускореннойамортизации в размере 600 дол. в год (2000 * 30%: 100%). За 5 лет налоговыйкредит составит3000 дол. только по одному станку (600 * 5).
Если по истечении 5лет бизнесмен не меняет уже окупившийся (благодаря ускоренной амортизации) себястанок, а продолжает его использовать, то тогда амортизация с него уже неначисляется. Соответственно себестоимость продукции снижается и ежегоднаяприбыль растёт из расчёта 4000 дол. в год. С этих 4000 дол. предпринимательбудет уплачивать 1200 дол. налога на прибыль (4000 * 30%: 100%_. Иначе говоря,ему придётся в таком случае возвращать налоговый кредит (по 600 дол. в год),который он получал в предыдущие 5 лет, и выплачивать ещё по 600 дол. ежегодно всвязи с отсутствием начисления амортизации в оставшиеся 5 лет по обычной норме.Но и в этом случае сохраняются выгоды для бизнесмена, проводящего политикуускоренной амортизации. Ведь он получил налоговый кредит в 3000 дол. (по 600дол. за каждый из 5 лет), а теперь возвращает его (тоже по 600 дол. в каждые из5 оставшихся лет до полного физического износа станка), но без уплатыпроцентов. Следовательно, данный налоговый кредит является весьма льготным.
Если же по истечении5 лет бизнесмен заменит данный станок на более совершенный, а политикаускоренной амортизации будет сохранена, то ему не придётся возвращать этоткредит, так как амортизация станет начисляться от нового станка и при прочихравных условиях, в том числе при той же первоначальной стоимости станка, той жезавышенной норме амортизации и той же цене на производимую продукцию. Уровнисебестоимости и прибыли останутся прежними. Следовательно, налоговый кредитстанет безвозвратным. Более того, коль скоро по прошествии 5 летпредприниматель не просто заменит старый станок на новый, но сумеет продатьпервый не по цене металлолома, а по цене, соответствующей его износу (около50%), то он ещё получит дополнительную сумму для воспроизводства основногокапитала. Конечно, для него выгоднее заменить устаревший, хотя физически и неизносившийся, станок и вдвойне выгодно продать его по цене, адекватной износу.
Это выгодно игосударству, и всему обществу, поскольку за счёт ускоренной амортизации вместес повышением темпов накопления капитала ускоряется научно-технический прогресс,возрастает уровень жизни населения и конкурентоспособность национальнойэкономики. Для предпринимателей особенно важно и то, что ускоренная амортизацияпредохраняет их в какой-то мере от потерь, обусловленных несовпадениемфизического и морального износа основного капитала.
Политика ускоренной амортизациистала проводиться в развитых странах после Второй мировой войны вследствиетого, что НТР значительно сократила сроки морального износа. Ускореннаяамортизация в соответствии с доктринами неокейнсианства стимулирует структурныесдвиги в экономике, технические перевооружение, рост валовых капиталовложений исоответственно увеличение спроса на капитальное оборудование, а вслед за этим — возрастание занятости и потребительского спроса.
Конечно, взаимосвязьназванных сторон хозяйственной жизни и политики ускоренной амортизации невсегда сбрасывает в том виде, как это отмечено выше, поскольку на неёвоздействуют и многие другие обстоятельства, иногда нейтрализующие в известноймере результативность этой политики. В частности, монополии могут использоватьполитику ускоренной амортизации для оправдания необходимости повышения цен всвязи с увеличением амортизационного элемента себестоимости. Тем не менее онаостаётся эффективным инструментом государственного регулирования. Её отводитсяважная роль в воспроизводстве основного капитала, его модернизации, с еёпомощью повышается эффективность и конкурентоспособность национальногопроизводства. Так, в США в первые 3 года возмещается примерно 55% основногокапитала, в Японии — 64, во Франции — 90%. [13]
2.4 Движениеоборотных средств
Если скорость оборотаосновного капитала фиксируется в норме амортизации и сроке службы средствтруда, то скорость движения оборотных средств, представляющих собой суммуоборотного капитала, готовой продукции и денежных средств соответствующейфирмы, выражается в показателях их оборачиваемости. Одним из них являетсяпоказатель числа оборотов оборотных средств, определяемый как частное отделения стоимости реализованной продукции на среднюю сумму оборотных средств,находящихся в распоряжении предприятия в течение определённого периода (год,квартал и т.п.).
Другим такимпоказателем выступает длительность одного оборота оборотных средств в днях,рассчитываемая как частное от деления произведения суммы среднего остаткаоборотных средств и количества дней в периоде на стоимость объёма реализациипродукции в оптовых ценах в том же периоде. Чем быстрее оборачиваемостьоборотных средств при том же объёме реализации продукции, тем меньше требуетсяпредприятию оборотных средств.
Особенно сильный ударпо оборачиваемости оборотных средств наносит кредиторская задолженность. Онасопровождается увеличением дебиторской задолженности, т.е. задолженности,которая в нормальных условиях является активом предприятий, поставивших своюпродукцию, но не получивших оплату за неё. Таким же отрицательным есть явлениепросроченной дебиторской и кредиторской задолженности, свидетельствующее омасштабах неплатежеспособности и замедлении оборота капитала.
Особое значение длясамовозрастания капитала имеет скорость оборота той его части, котораяназывается переменным капиталом v, т.е. представлена затратамина оплату наёмных работников. Ведь от скорости движения переменного капитала — непосредственного источника прибавочной стоимости — прямо зависит её годоваямасса /> и годовая норма />:
1) />=/>;
2) />.
Символ n означает число оборотовпеременного капитала за год. Из этихформул видно, что чем быстрееоборачивается переменный капитал, тем большая величина прибавочной стоимостисоздаётся за год, а, следовательно, и выше годовая норма прибавочной стоимости.
Таким образом, чембыстрее оборачивается переменный капитал, тем быстрее самовозрастает весьавансированный капитал. Подчёркивая эту зависимость между величиной годовоймассы и годовой нормы прибавочной стоимости, с одной стороны, и скоростьюоборота переменного капитала — с другой, мы фиксируем не то, чтосамовозрастание капитала осуществляется в сфере обращения, а то, что этотпроцесс обусловлен по своей степени тем, сколько раз в течение данного годаприменяется однажды авансированная сумма переменного капитала: переменныйкапитал авансируется один раз, а применяться в процессе производства в течениегода может несколько раз. И чем больше оборотов за год он совершает, тембыстрее осуществляется самовозрастание всего авансированного капитала. ПоэтомуК. Маркс определял капитал как движение, имея в виду то, что чем быстрее ондвижется, тем полнее реализует себя как самовозрастающую стоимость. Поэтомукапитал в первую очередь осваивает те сферы, где скорость его оборота выше, ибоот этого в значительной мере зависит прибыль и её норма. [7]
2.5 Показателиэффективности использования основного и оборотного капитала
В связи с тем, что вконкуренции с другими предпринимателями побеждает в первую очередь тот, ктоимеет выигрыш во времени, показатели, отражающие временные характеристикифункционирования капитала, являются важнейшими экономическими показателями.
Например, скоростьобращения капитала рассчитывается как число оборотов, совершаемых в течение года:
/>,
гдеП — числооборотов;
О — единица измеренияоборота капитала (год);
Т — времяоборота данного капитала (в месяцах).
Оборот капитала какпоказатель характеризует соотношение между объёмом реализации и вложеннымкапиталом, т.е. оценивает степень, до которой чистые вложенные активыгенерируют сбыт:
/>.
Простейшимпоказателем данного вида является коэффициент оборачиваемости оборотногокапитала, равный частному от деления стоимости реализованной продукции (выручкиот реализации) за данный период на средний остаток оборотного капитала за тотже период.
/>.
Например, есливыручка от реализации составила за год 2000 млн. руб., а средний остатокоборотного капитала фирмы — 400 млн. руб., то коэффициент оборачиваемости оборотногокапитала
/>.
Это означает, что загод каждый рубль, вложенный в оборотный капитал фирмы, совершил пять оборотов.
Зная число оборотов,мы можем подсчитать и показатель средней продолжительности одного оборота вднях />.
/>
или в нашем примере
/>
Показателиоборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состоянияпредприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную формуоказывает непосредственно влияние на платежеспособность предприятия. Крометого, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражаетповышение инвестиционной привлекательности предприятия.
Соотношение оборотногокапитала и суммы краткосрочных обязательств увязывает объём действующегокапитала и платежеспособность предпринимателя. Действующий капитал — этосумма превышения оборотных фондов над краткосрочными долговыми обязательствами:
/>
/>
Для характеристикифункционирования основных и оборотных фондов применяются также показатели,отражающие эффективность их использования.
Они бывают двухвидов.
1) Показатели отдачи(фондоотдача)
/>
Показательфондоотдачи отвечает на вопрос, сколько продукции выпускается на единицустоимости основного капитала.
Например, если объёмпроизведённой продукции 927 тыс. руб., а средняя за период стоимость основныхпроизводственных фондов 600 тыс. руб., то фондоотдача составит:
/>
Фондоотдача являетсяпрямой величиной уровня использования основного капитала. Обратный фондоотдачепоказатель называется фондоёмкостью.
2) Показатели ёмкости(фондоёмкость)
/>.
Этот показательотражает потребность в основном капитале на единицу стоимости результата.
Система этихпоказателей варьирует в зависимости от отраслевых структур, характерапроизводства, потребностей детального учёта оборота капитала, например, приаудиторском контроле. [6]
Раздел3. Капитал в Украине
Экономический кризисв нашей стране сопровождается сокращением инвестиционной активности. Уменьшениекапиталовложений происходит высшими темпами, чем спад производства. Большуючасть инвестиционных ресурсов нашего государства составляют личные сбереженияпредприятий — 75,2% их общего объёма, 24,8% происходит за счёт централизациикапиталовложений.
Следует обозначить,что уровень инвестиционной активности в государстве определяется многимиусловиями: социально-экономическим состоянием государства, прибыльностьюпредприятий, возможностями бюджетной системы, уровнем развитияфинансово-кредитной системы, доходами населения, развитием рынка ценных бумаг.
В Украине условия,которые влияют на процесс инвестирования, пребывают в таком положении, что немогут содействовать развитию этого процесса. Однако мировой опытсвидетельствует, что выход из кризиса невозможен без увеличения объёмаинвестиций. Поэтому активизацию инвестиционной деятельности тормозитэкономический кризис, а выход их кризиса без существенного увеличениякапиталовложений невозможен.
Но с проведениемденежной реформы в Украине появился фактор стабилизации экономики, которыеследует закрепить проведением реальных, а не декларативных реформ. Идётся опреодолении инфляции. Как известно, высокие темпы инфляции делают абсолютнонеэффективными накопление финансовых ресурсов, направленных на совершениедолгосрочных проектов. Снижение инфляции даёт возможность нормализоватьфинансовое состояние предприятий, стимулировать увеличение производства.
На общее состояниеэкономики значительно влияет налоговое законодательство, которое в Украинеимеет много недостатков. Поэтому в будущем следует предвидеть снижениеналогового давления на производство, дифференцирование налоговых ставокзависимо от приоритетности сфер производства, использования налоговых льгот приналогообложении прибыли, которая используется для развития производства.
На затратыи прибыль предприятий существенно влияют и нормы амортизации. Внедрение напредприятиях ускоренной амортизации дало бы им возможность в ближайшейперспективе увеличить прибыль, а следовательно и отчисления на инвестиции.
Во всём мирефинансирование капиталовложений значительной мерой совершается в виде кредитныхресурсов. Однако вследствие несовершенности нашей банковской системы и общегосостояния экономики инвестиционные кредиты ныне почти не предоставляются.Банковская система Украины не даёт возможности достаточной мерой кредитоватьчастного производителя. Происходит процесс сокращения кредитной деятельностикоммерческих банков при наращивании просроченных платежей предприятий. Одна изпричин такого состояния — отсутствие системы страхования рисков кредитнойдеятельности и банковских депозитов.
По присутствиюсистемы страхования можно значительно увеличить и такой источникинвестирования, как вложения населения. В Украине население сохраняет своисбережения в свободно конвертированной валюте. Несмотря на достаточно низкий уровеньтекущего потребления, по некоторым оценкам, сумма этих сбережений достигает 10млрд. дол. США. Если создать соответствующие условия, эти деньги работали бы наразвитие экономики. Следует также разработать механизм вложений в экономику илегализации «теневого» капитала, деньги и ресурсы которого, по оценкамПравительства, равняются официальным.
Одним из источниковвнутреннего финансирования является усиление контроля над внешнеэкономическимиоперациями, что обеспечит возвращение экспортного торга.
Особенное значение вусловиях сокращения внутреннего инвестирования имеет международная помощь нашейстране. Она предоставляется в форме кредитов и капиталовложений. Иностранныекредиты для нашей экономики достигли значительного размера, но используются в большинствеслучаев на текущее потребление. Часто Украина получает «связанные» кредиты,предоставление которых предусматривает использование этих денег на покупку товаровв стране-кредитора.
Украинская экономикануждается именно в капитале для строительства новых, реконструкции имодернизации действующих предприятий. Такая иностранная помощь незначительна исоставляет менее 40 долларов на душу населения. Это значительно меньше, чем вдругих странах с переходной экономикой. К сожалению, иностранные аналитики рассматриваютнаше государство как регион с почти 100% риском для инвестиций. Можно назватьчисленные составляющие этого риска, среди которых особенное значение имеетнесовершенность отечественного законодательства, которое регулирует эту важнейшуюсферу международной экономической деятельности Украины. [12]
Выводы
Итак, рассмотрев теориюкапитала, можно сделать следующий вывод:
Капитал – этоэкономическая категория, выражающая отношение между людьми. Капитал какэкономическая категория – это стоимость, приносящая
его владельцу прибавочнуюстоимость. Или капитал – это самовозрастающая стоимость.
В своё время с цельюпоказать, какой именно капитал является источником образования прибавочнойстоимости, К.Маркс ввёл в научное обращение понятие «постоянный капитал» и«переменный капитал». Постоянный капитал, по мнению К.Маркса, — частьавансированного капитала, которая в процессе производства не изменяет величинусвоей стоимости. В отличие от постоянного капитала переменный капитал — частьавансированного капитала, которая в процессе производства используетсяпредпринимателями на покупку рабочей силы. Эта часть капитала не толькосохраняется, а и увеличивается на величину прибавочной стоимости, то естьявляется источником прибавочной стоимости.
В свою очередь, разделениекапитала на основной и оборотный даёт возможность определить сущность процессаоборота капитала, понять, какой капитал и как переносить свою стоимость настоимость новообразованной продукции.
Кроме того, в теориии практике имеет место разделение капитала на национальный и международный, а взависимости от формы собственности капитал делят на частный, коллективный игосударственный (общественный).
В современнойэкономической литературе капитал определяется как ресурс длительногоиспользования, который образуется с целью производства большого количестватоваров и услуг. Существует другой подход и к разделению капитала: он делитсяна «физический капитал» и «человеческий капитал». [1]
Такой подход имеетсмысл, так как современный капитал уже не тот, каким он был на момент егообразования, не тот, каким мы его знаем в начале ХХ в. или даже 50 лет назад.Произошли значительные изменения в его структуре, ведущие позиции занялаколлективная форма собственности (особенно такой её вид, как акционерный капитал).Это позволило частично решить проблему существования производственныхотношений, которые базируются на эксплуатации наёмного труда, особенно черезмеханизм распространения акций, облигаций, инвестиционных сертификатов и присвоениеих работниками определённой части прибавочной стоимости в виде дивидендов, атакже путём овладения информацией высококвалифицированными специалистами.
Литература
1. Селезнёв В. В. Основы рыночнойэкономики Украины: Пособие. — К.: А.С.К, 2006. — С 27-30.
2. Экономическая теория / Подредакцией Предборского В.А. — К.: Кондор, 2003. — С. 168-173.
3. Политическая экономия: Учебноепособие / Т.К. Кривенко, В.С. Савчук, О.О. Беляев. — К.- 2001. — С. 227-230.
4. Экономическая энциклопедия / Подредакцией С.В. Мочерный. — К. — 2000. — С. 719
5. Плышевский Б. Первоначальноенакопление капитала — тенденции и проблемы // Экономист. — 2001. — С.15-28.
6. Экономическая теория: Учебник длявузов /Под ред. Добрынина А.И., Тарасевича Л.С. — СПб: СПбГУЭФ, Питер, 2001. — С.161-174.
7. Бутук А.И. Экономическая теория:Учебное пособие. — К.: Викар, 2000. — 203-206, 278-288, 338-343.
8. Основы экономической теории /В.Д.Жидченко, Е.В. Киселёва, Л.А. Шкурупий, К.Е. Моисеенко. — Донецк. — 2003. — С.199-221.
9. Лысенко Л.И., Арлачёв Д.В. Теориикапитала: учётно-экономический аспект // Актуальные проблемы экономики. — К. — 2006. — №7 — с. 142 — 151.
10. Основы экономической теории:Учеб. пособие. — М.: Рыбари, 2000. — 479 с.
11. Основы экономической теории:Пособие для студентов высших учебных заведений / В.О. Рыбалкин, М.О.Хмелевский, Т.И. Биленко, А.Г. Прохоренко и др. — К.: Издательский центр«Академия», 2002. — С. 102-125.
12. Основы экономической теории:Учебник / О.О. Мамалуй, О.А. Гриценко, Л.В. Гриценко, Г.Ю. Дарнопых и др.; пообщ. редакцией О.О. Мамалуя. — К.: Юринком Интер, 2005. — С. 178-180.
13. Экономика Украины. — К.: 2004. — №6. — С. 28-36.
14. Экономика Украины. — К.: 2003. — №4. — С. 61-67.
15. Предпринимательство, хозяйство иправо. — К.: 2001. — №5. — С. 109-112.