Задание 1
Таблица 1.1 — Данные осоставе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, млн.руб.Виды имущества Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» Итого «Север» «Диксон» А 1 2 3 Внеоборотные активы 136.7 64.3 201 Оборотные активы 156.8 104.5 261.3 Стоимость убытков 84.3 21.1 105.4 Итого 377.8 189.9 567.7
Таблица 1.2 — Данные оструктуре имущества по составу ТПО «Таймыр» за отчетный год, %Виды имущества Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» Итого «Север», уд. вес. «Диксон», уд. вес. А 1 2 3 Внеоборотные активы 36.18 33.86 35.41 Оборотные активы 41.50 55.03 46.03 Стоимость убытков 22.31 11.11 18.57 Итого 100.00 100.00 100.00
/>
Диаграмма 1.1. Структураимущества АО «Север»
/>
Диаграмма 1.2 Структураимущества АО «Диксон»
/>
Диаграмма 1.3 Структураимущества в целом по ТПО «Таймыр»
На основании таблицы 1.1.и диаграмм 1.1, 1.2, и 1.3. можно сделать следующие выводы: оборотные активыТПО «Таймыр» в отчетном году составили наибольшую долю всего имущества, аименно 46,03%.
Внеоборотные активысоставляют 35,41% имущества предприятия. И наименьшую долю представляют убытки,которые в анализируемом периоде составили 18,57% имущества;
по АО «Север»складывается следующая ситуация: оборотные активы 41,50%, внеоборотные – 36,18%и стоимость убытков занимает долю, равную 22,31%;
по АО «Диксон» имущество враспределяется следующем образом: оборотные активы – 55,03%, внеоборотные – 33,86%и стоимость убытков занимает долю, равную 11,11%.
Таблица 1.3 — Данные осоставе имущества ТПО «Таймыр» за отчетный год, %Виды имущества Название АО, входящего в ТПО «Таймыр» Итого «Север», уд. вес. «Диксон», уд. вес. А 1 2 3 Внеоборотные активы 68.01 31.99 100.00 Оборотные активы 60.01 39.99 100.00 Стоимость убытков 79.98 20.02 100.00 Итого 66.55 33.45 100.00
/>
Столбиковая диаграмма1.4. Структура имущества ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%
/>
Столбиковая диаграмма
Структура имущество вцелом по ТПО «Таймыр» в разрезе АО,%
Проанализировав данные таблицы1.3. и рассмотрев столбиковые диаграммы 1.4 и 1.5. можно говорить о том, чтонаибольшую долю имущества ТПО «Таймыр» образует АО «Север», а именно на 66,55%и соответственно наименьшую долю представляет АО «Диксон», его доля равна33,45%.
Относительно составляющихимущества ТПО «Таймыр» наблюдается следующая картина:
АО «Север» в отношенииоборотных и внеоборотных активов в общем объеме имущества занимает большую долю- 60,01% и 68,01% соответственно, т.е. за счет него в основном происходитформирование имущества ТПО «Таймыр». Но при этом и доля убытков, приходящаясяна АО «Север», является наибольшей, а именно 79,98%;
а оборотные ивнеоборотных активы АО «Диксон» образуют 39,99 и 31,99% имущества ТПО «Таймыр»,но при этом оно является наименее убыточным, доля убытков составляет 20,02%.
Задание 2
Таблица 2.1 — Данные опродаже товаров по АО «Модерн» за 1 полугодие отчетного годаГруппы товаров Структура продажи в 1 квартале, % 2 квартал Степень выполнения плана, % Фактически продано, тыс.руб. А 1 2 3 Одежда 47,6 106,6 65,0 Белье 23,8 102,9 35,0 Головные уборы 28,6 93,3 28,0
Таблица 2.2 — Исходные ирасчетные данные о продаже товаров по АО «Модерн» в 1 и 2 квартале отчетногогодаГруппы товаров 1 квартал 2 квартал Фактически продано, тыс.руб. Структура продажи в 1 квартале, % Степень выполнения плана, % Фактически продано, тыс.руб. Объем продаж по плану, тыс.руб. А 1 2 3 4 5 Одежда 70,45 47,6 106,6 65,0 60,98 Белье 35,22 23,8 102,9 35,0 34,01 Головные уборы 42,33 28,6 93,3 28,0 30,01 Всего 148,00 100,00 102,4 128,00 125,00
По данным таблицы 2.2.следует, что во втором квартале объемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб., ипо каждой группе товаров оборот торговли составил: одежда — 65,00 тыс.руб.,белье – 35,00 тыс.руб., головные уборы – 28,00 тыс.руб. По плану же объемыпродаж должны были быть равны: одежда — 60,98 тыс.руб., белье – 34,01 тыс.руб.и головные уборы – 30,01 тыс.руб. Следовательно, в целом по всему ассортиментупроизошло перевыполнение плана на 2,4% за счет перевыполнения плана по такимгруппам товаров как одежда и белье. Исключение составило группа головныхуборов, по которой произошло недовыполнение плана на 6,7%.
Таблица 2.3 — Исходные ирасчетные данные о продаже товаров и их динамике по АО «Модерн» за 1 и 2 кварталотчетного года, тыс.рубГруппы товаров 1 квартал 2 квартал Отклонение, (+;-) Тр, % Фактически продано, тыс.руб. Фактически продано, тыс.руб. А 1 2 3 [2-1] 4 [(2:1)*100] Одежда 70,45 65,0 -5,45 92,26 Белье 35,22 35,0 -0,22 99,38 Головные уборы 42,33 28,0 -14,33 66,15 Всего 148,00 128,00 -20,00 -
В 1 квартале оборотрозничной торговли по АО «Модерн» составил 148,00 тыс.руб., а во 2 кварталеэтот же показатель стал равен 128,00 тыс.руб. Из этого следует, что в динамикеобъемы продаж сократились на 20,00 тыс.руб. (таблица 2.3.). По каждой группетоваров произошли следующие изменения:
одежда – оборот снизилсяна 5,45 тыс.руб.;
белье – продажиуменьшились на 0,22 тыс.руб.;
головные уборы –произошло наибольшее сокращение продаж, а именно на 14,33 тыс.руб.
Таблица 2.4 — Структурапродаж товаров по АО «Модерн» за 1 и 2 квартал отчетного года, %Группы товаров 1 квартал 2 квартал Отклонение по факту, (+;-) Отклонение факта от плана, (+.-) Структура продаж, % Структура продаж по плану, % Структура продаж фактически, % Одежда 47,60 48,78 50,78 +3,18 +2,00 Белье 23,80 27,21 27,34 +3,54 +0,13 Головные уборы 28,60 24,01 21,88 -6,72 -2,13 Всего 100,00 100,00 100,00 - -
Структура продаж по АО«Модерн» во 2 квартале отчетного года такова: фактически наибольшая доля продажпришлась на одежду – 50,78%, далее идет группа «белье», ее доля составила27,34% и наименьшие продажи приходятся на головные уборы – 21,88%.
При анализе отклоненийструктуры продаж по факту от плана, можно сделать следующие выводы: по группам«одежда» и «белье» произошло увеличение удельного веса продаж по сравнению спланом на 2,00% и 0,13% соответственно, а удельный вес продаж по головнымуборам наоборот сократился с 24,01% до 21,88%.
Задание 3
Таблица 3.1 — Данные обплате труда в ТПО «Таймыр» за июнь-декабрь отчетного годаКатегории работников Июнь Декабрь Средняя зар.плата, тыс.руб. Число рабтников, чел Средняя зар.плата, тыс.руб. Фонд зар.платы, тыс.руб. А 1 2 3 4 Административно-управленческий персонал 3,5 27 4,2 113,4 Торгово-оперативный персонал 2,9 72 3,3 250,8 Вспомогательный персонал 1,8 28 2,1 60,9
Таблица 3.2 — Исходные ирасчетные данные для определения средней заработной платы в ТПО «Таймыр» в июнеи декабре отчетного годаКатегории работников Июнь Декабрь Отклонение (+.-) Средняя зар. плата, тыс.руб. ( хi) Число работников, чел (fi) ФЗП Средняя зар. плата, тыс.руб. ( хi) Число рабтников, чел (fi) ФЗП А 1 2 3 [1*2] 4 5 [6/4] 6 7 [4-1] Административно-управленческий персонал 3.5 27 94.5 4.2 27 113.4 +0,7 Торгово-оперативный персонал 2.9 72 208.8 3.3 76 250.8 +0,4 Вспомогательный персонал 1.8 28 50.4 2.1 29 60.9 +0,3 Итого 2,79 127 353.7 3,22 132 425.1 +0,43
(Примечание: для расчетачисла работников в декабре использовалась следующая формула
Ч = ФЗП/ср. ЗП
Где Ч – число работниковкаждой категории;
ФЗП – фонд заработнойплаты каждой категории работников;
Ср.ЗП – средняязаработная плата каждой категории работников ).
Для расчета среднейзаработной платы работников ТПО «Таймыр» в июне и декабре месяце былаиспользована средняя арифметическая взвешенная. Применение данной среднейобъясняется тем, что первоначально нам известна средняя заработная плата каждойкатегории работников (т.е. индивидуальное значение количественного признака уотдельных единиц объекта) и количественный состав этих групп (т.е. вес иличастота повторения одинаковых значений признака в целом по объекту).
Для расчета применяласьследующая формула
/>
где хi – средняя заработная плата категорииработников;
fi – число работников каждой категории;
∑fi – сумма всех работников.
На основании этой формулысредняя заработная плата работников ТПО «Таймыр» в июне составила 2,79тыс.руб., а в декабре достигла размера в 3,22 тыс.руб. Это свидетельствует о ееросте, а именно на 0,43 тыс.руб. Динамика роста средней заработной платынаблюдается также и по всем категориям работников предприятия: дляадминистративно-управленческий персонала заработная плата увеличилась на 0,7тыс.руб., для торгово-оперативного – на 0,4 тыс.руб. и самый незначительныйрост заработной плата отмечен по категории вспомогательного персонала – на 0,3тыс.руб.
Задание 4
Таблица 4.1 — Данные опоставке молока с.-х. предприятием «Рубежи» перерабатывающему АО «Восход» за 1полугодие отчетного годаМесяцы Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л. Степень выполнения договора поставки за месяц, % А 1 2 Январь 1200 100,00 Февраль 2380 97,5 Март 3450 98,0 Апрель 4660 101,2 Май 6060 105,2 Июнь 7660 100,8
имуществопредприятие валовая поставка заработная
Таблица 4.2 — Исходные ирасчетные данные для определения фактических поставок, объема поставок подоговору за каждый месяц и процента выполнения договора поставки молока за 1полугодиеМесяцы Фактически поставлено нарастающим итогом с начала года, тыс.л. Фактически поставлено без нарастающего итога (qi) Поставка по плану без нарастающего итога (qд) Степень выполнения договора поставки за месяц, % [2/3] Январь 1200 1200 1200 100,00 Февраль 2380 1180 1210,26 97,5 Март 3450 1070 1091,84 98,0 Апрель 4660 1210 1195,65 101,2 Май 6060 1400 1330,80 105,2 Июнь 7660 1600 1587,30 100,8 Итого х 7660 7615,85 100,6
На основании данныхтаблицы 4.2. был рассчитан средний процент выполнения договора поставки молоказа 1 полугодие по формуле:
/>
Это свидетельствует отом, что в 1 полугодии на предприятие «Восход» было поставлено 7660 тыс.л.молоко, что выше запланированного по условиям договора на 44,15 тыс.л.(7660-7615,85) или в процентном форме на 0,6%.
Далее рассмотрим периодыперепоставок и недопоставок молока:
1. периоды недопоставкибыли зафиксированы в феврале и марте с недополучением по объему на 30,26 и21,84 тыс.л. Суммарно снижение отгрузки в указанные месяцы составило 52,07тыс.л. В анализируемые даты степень выполнения договорных обязательств быланесущественной, а именно: 97,5 и 98,0%.
2. периодами перепоставокявились апрель, май и июнь с получением товара сверх договора на 14.35, 69.2 и12.7 тыс.л. молока. Обобщенно объем дополнительных поставок в отмеченные месяцысоставил 96,25 тыс.л. и относительная форма перевыполнения отгрузки достигла податам +1,2 и 5,2%.
3. лишь в январе поставкатовара была осуществлена в соответствии с договором в размере 1200 тыс.л.
Таким образом, ситуацию сразвитием договорных обязательств в целом по АО «Восход» определилаперепоставка товара.
Таблица 4.3 — Исходные ирасчетные данные для оценки степени выполнения договорных обязательств ианализа ритмичности поставок молока с.-х. предприятием «Рубежи» в АО «Восход»за 1 полугодие отчетного годаМесяцы Поставка по плану без нарастающего итога (qд) Фактически поставлено без нарастающего итога (qi) Степень выполнения договора поставки за месяц (%i), %[2/3]
(%i-/>)
(%i-/>)2
(%i-/>)2*qд А 1 2 3 4 5 6 Январь 1200 1200 100,00 -0.6 0.36 432.00 Февраль 1210,26 1180 97,5 -3.1 9.61 11630.60 Март 1091,84 1070 98,0 -2.6 6.76 7380.84 Апрель 1195,65 1210 101,2 0.6 0.36 430.43 Май 1330,80 1400 105,2 4.6 21.16 28159.73 Июнь 1587,30 1600 100,8 0.2 0.04 63.49 Итого 7615,85 7660 100,6 х х 48097.09
На основании таблицы 4.3.оценим вариацию степени выполнения договорных обязательств обобщающимикритериями, используя среднее квадратическое отклонение и коэффициентаритмичности. Средняя колеблимость индивидуальных процентов по отдельныммесяцам была несущественна от среднего показателя в целом за 1 полугодие исоставила ±2,51%. От сюда значение среднего изучаемого признака будет не стабильнымна 2,5% и, следовательно, ритмичность поставок молока с.-х. предприятием«Рубежи» в анализируемом периоде составит 97,5%. Что свидетельствует одостаточном соблюдении договорных обязательств предприятием «Рубежи».
1. среднее квадратическое отклонение
/>% = />=/>
2. коэффициент аритмичности
/>
3. Коэффициент ритмичности
Кр = 100 — Ка = 100 – 2,5= 97,5 %
Задание 5
Таблица 4.3. – Исходные ирасчетные данные для фактического анализа прироста выручки от реализациифруктов и овощей в магазине «Золотая осень» за II и III кварталыотчетного годаТоварная группа Выручка от реализации, тыс. руб Изменение цен в III квартале по сравнению со II кварталом, % Индекс цен
Товарооборот III квартала в ценах II квартала тыс.руб.(p0q1)
II квартал (p0q0)
III квартал (p1q1)
/>Овощи 400,00 620,5 Без изменения 1,000 620,5 Фрукты 850,0 930,0 +5,2 1,052 884,03 Итого 1250 1550,0 +3,0 1,03 1504,53
Факторныйанализ продаж овощей и фруктов
1 />
/>
2 />
(103,0%;+3,0%)
3 />
(120,0?; =20,0%)
Проверка:/>
Факторноеразложение прироста товарооборота:
1.Общийприрост стоимости товара
/>
2. Приросттоварооборота за счет изменения цен
/>
3. Приросттоварооборота за счет физического объема проданных товаров
/>
Проверка:∆pq=∆pq(p)+ ∆pq(q)
300,5=254,53+45,97
Определениедоли экстенсивного фактора в общем приросте
/>
Определениедоли интенсивного фактора
/>
Проверка:Дэ(q)+Ди(р)=100%
Экономический эффект
∑P1q1-∑poq1=45,97(тыc. руб.)
Из расчетных данных помагазину «Золотая осень» за IIIкварталы отчетного года видно, что продажа фруктов и овощей составила 1550,5тыс.руб., по сравнению со вторым кварталом она увеличилась на 300,5 тыс.руб. иизменение физической массы.
Увеличение цен в среднемна 3% привело к увеличению товарооборота на 45,97 тыс.руб.
Увеличение физическоймассы на 20%, привело к увеличению товарооборота на 254,53 тыс.руб.
И данный фактор занимаетбольшую долю в общем приросте товарооборота экстенсивный.
В целом торговаядеятельность магазин «Золотая осень» за II и IIIкварталы отчетного года, оценивается положительно, так как выполняетсясоциальный заказ населения, заключающийся в увеличении объемов продаж товаров.
Задание 6
Таблица 6.1 — Данные оваловой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного годаПоказатели Октябрь Ноябрь Декабрь Темпы роста валовой продукции по сравнению с предыдущим месяцем, % 100,00 102,30 98,7 Изменение цен по сравнению с сентябрем, % Без изменения 2,2 4,3
Таблица 6.2 — Исходный ирасчетные данные для анализа динамики валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» за 4квартал отчетного годаМесяцы Валовая продукция, тыс.руб. Валовая продукция в ценах сентября, тыс.руб. Отклонение (+,-), тыс.руб. Темпы роста, % Темпы прироста, % базисноепо колонке 1 цепноепо колонке 1 базисныепо колонке 1 цепныепо колонке 1 Базисные [к.4-100] Цепные [к.4-100] Сентябрь 2625.3 х х х 100.00 100.00 - - Октябрь 2625.3 2625.3 100.00 100.00 0.00 0.00 Ноябрь 2685.7 2627.9 60.4 60.4 102.30 102.30 2.30 2.30 Декабрь 2651.2 2541.9 25.9 -34.5 100.99 98.70 0.99 -1.28
/>
Рисунок 6.1 Динамикароста валовой продукции в ПКФ «КрЭСТ» за 4 квартал отчетного года, %
В данном анализируемомпериоде валовая продукция в действующих ценах возросла только в ноябре на сумму60,4 тыс.руб. В декабре же товарооборот по сравнению с прошлым месяцемсократился на 34,5 тыс.руб. В октябре месяце сохранялась стабильная ситуация –продажи не изменились как в действующих, так и в сопоставимых ценах поотношению к сентябрю.
В сопоставимых ценахнаблюдается та же картина: в ноябре объем продаж возрос на 2,6 тыс.руб., а вдекабре сократился на 86 тыс.руб. Т.е. в сопоставимых ценах наблюдается ещехудшая динамика продаж.
Выше сказанноеподтверждает и рисунок 6.1., на котором рост валовой продукции отмечен в ноябрена 2,3% и ее снижение в декабре на 1,3% по отношению к прошлому месяцу.
Таким образом, в ПКФ«КрЭСТ» наблюдаются как неизменные продажи, так и периоды с ростом и падением продаж.
Расчетабсолютного прироста:
Цепноговида ∆Уцепн.=Уi — Уi-1 Базисноговида ∆Убаз=Уi -Уо
Темпыроста (принято выражать в %).
Находимбазисный темп роста, он рассчитывается по формуле
Трбаз=У1/У0*100
Поусловию задачи находим только базисный темп прироста:
Тр=Тр-100.
Всерасчеты оформлены в таблице 8.
Объемваловой продукции ПКФ «КрЭСТ » в декабре в сопоставимых ценах сентября за IV квартал отчетного года составил 2 541,5 тыс. руб. Таким образом, по сравнению с ноябрем он уменьшился на 3,2%, чтосоставляе! 83,8 тыс. руб. Хотя в ноябре объем ВП составлял 2627,9 тыс. руб.,это на I,! % больше, чем в сентябре, т.е.прирост составил 2,6 тыс. руб. Это наглядно видно на рисунке 3.
Проиллюстрируемграфически динамику валовой продукции ПКФ «КрЭСТ» с помощью темпов роста.
/>
Рис. 6.2Динамика роста ВВП, %
Каквидно на рисунке 3 рост ВВП увеличивался только в ноябре, а уже в декабре кспаду на 3,2%. Это связано с увеличением цен и снижением темпов роста ВВП.
3.Данные таблицы 8 явно отражают тенденцию изменения объема ВП, поэтому в данномслучае расчет средних аналитических характеристик динамического ряда имеетсмысл.
Рассчитаемсредние аналитические характеристики ряда динамики:
Средниймесячный абсолютный прирост:
среднийабсолютный прирост
/>
среднемесячный темп роста
/>
среднемесячный темп прироста
/>
Такимобразом, расчеты показывают, что с сентября по декабрь объем ВП уменьшался всреднем на 3,2%, что составляет 41,9 тыс. руб.