Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основыизучения баланса активов и пассивов и статистики национального богатства
1.1 Задачи исследования балансаактива и пассива, его состава и сущности национального богатства
1.2 Обзор системы показателейстатистики национального богатства и их группировки
1.3 Методы анализа и оценкипоказателей статистики национального богатства
Глава 2. Анализ выборочнойсовокупности национального богатства
2.1 Группировка и ее особенности
2.2 Ряды динамики
2.3 Коэффициент Фехнера
Глава 3. Перспективы развития потенциала национальногобогатства
страны
3.1 Прогнозирование региональных аспектов оценкинационального богатства
3.2 Решение задач
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Национальное богатство –важнейшая социально-экономическая категория, используемая для оценкиэкономического потенциала и уровня экономического развития страны.
Национальное богатство(НБ) было одним из первых макроэкономических показателей, определяемыхэкономической наукой. Оценки национального богатства были произведены рядомевропейских экономистов еще в XVIIв. Показатели богатства служили для измерения накопленных результатовпредшедствоваших циклов производства, оценки уровня экономического развития имощи государства.
Первоначальноне было четкого разграничения понятий «богатство» и «доход», одно понятие частоподменялось другим. Лишь к началу XX столетия развитие экономической теории привело к устранениютерминологической путаницы, обоснованию и уточнению содержания этихэкономических категорий. Термин «богатство» стал использоваться для отражения наличия(запаса) некоторой совокупности ценностей (активов) на определенныймомент времени в отличие от понятия «доход» как характеристики потока(результата процесса производства) за определенный период времени.
Однако впонятии и методологии исчисления национального богатства до последнего временине было единообразия, что затрудняло международные сопоставления.
Вместе стем в рекомендациях ООН содержится перечень отдельных компонентов национальногобогатства. С учетом этого состава можно дать следующее определение даннойэкономической категории.
Национальноебогатство – это совокупность накопленных ресурсов страны, ее экономическихактивов, необходимых для осуществления процесса производства и обеспеченияжизни ее жителей. Разрабатываемаястатистикой система показателей национального богатства позволяет получить егоколичественные и качественные характеристики, его структуру, выявитьпроизошедшие изменения во времени (динамику) и пространстве (размещение потерритории).
Целью данной курсовойработы на тему«Баланс активов и пассивов и статистика национального богатства» является рассмотрение статистикинационального богатства (совокупности накопленных материальных и нематериальныхактивов), изучение динамики и основных моментов НБ как экономической категориии объекта статистического изучения, а также разведанных и вовлеченных вэкономический оборот природных и других ресурсов. Исходя, из указанной целиставились и решались следующие задачи:
1.отражение наличия и состава активов (запасов), составляющих элементовнационального богатства; оценка их динамики и эффективности использования науровне секторов, отраслей и экономики и в целом.
2.обеспечение наиболее полной и точной характеристики национального богатства вцелом и его составляющих на основе разработки и постоянного совершенствованиясистемы показателей, методики их расчета и анализа.
3. определениеобъема и состава национального богатства; его размещении по территории страны;распределении по формам собственности; в характеристике его воспроизводства иоценке результатов этого процесса; характеристике использования всехкомпонентов богатства и оценке его эффективности.
Предметом статистики национального богатстваявляется совокупность ресурсов страны (экономических активов). Национальноебогатство как объект статистического изучения и экономическая категорияпризвано отразить накопление не только материальных, но и нематериальных, атакже финансовых и нефинансовых активов у юридических лиц (предприятий иорганизаций) и у физических лиц (отдельных граждан) как показателей их«собственного» капитала, формирующих в совокупности «собственный капитал»страны или ее национальное богатство. Также используются два методаизмерения – расчетно-конструктивный и монографический методы.
Такимобразом, национальное богатство и ее составляющие являются необходимымиэлементами социально-экономической науки.
Источниками информациипри написании курсовой работы послужили нормативно-правовая литература, труды отечественныхавторов, данные статистической отчетности и периодические издания.
Глава1. Теоретическиеосновы изучения баланса активов и пассивов и статистики национального богатства
1.1Задачи исследования баланса актива и пассива, его состава и сущностинационального богатства
Национальноебогатство является важнейшей социально-экономической категорией, котораяхарактеризует исходную и конечную стадии процесса общественноговоспроизводства.
Увеличениенационального богатства (НБ) выступает в качестве одного из главных факторовэкономического роста. В то же время в национальном богатстве аккумулируютсярезультаты процесса производства. Оно пополняется и обновляется за счетпроизводимого продукта. Рост национального богатства, являясь необходимым условиемповышения уровня жизни населения, относится к долгосрочным приоритетам политикигосударства. Объем национального богатства, его структура, динамика ииспользование рассматриваются в отечественной и международной статистике какважнейшие обобщающие показатели результатов социально-экономического развитиястраны в долгосрочном аспекте. По особенностям изменения структуры и динамикиобъемов национального богатства судят об основных тенденциях в процессевоспроизводства и накопления.
Преждевсего, развитие получила статистика текущих результатов процесса производства.Расчеты сначала отдельных обобщающих экономических показателей (в частности,национального дохода), а затем некоторой совокупности взаимосвязанныхпоказателей в рамках системы национальных счетов (СНС) стали проводитьсяофициальными статистическими органами отдельных стран на систематическойоснове. (См. в прил.- Состав национального богатства рис.1.)
Вдальнейшем расчеты национального богатства были увязаны с системой национальныхсчетов. Сама система традиционных национальных счетов расширена путем включенияв нее балансов активов и пассивов секторов экономики и баланса национальногобогатства для страны в целом.
Статистиканационального богатства ставит перед собой множество задач, основными которымиявляются:
— задачипо обеспечению наиболее полной и точной характеристики национального богатствав целом и его составляющих на основе разработки и постоянного совершенствованиясистемы показателей, методики их расчета и анализа.
— вагрегированном виде задачи статистики заключаются в определении объема исостава национального богатства; его размещении по территории страны;распределении по формам собственности; в характеристике его воспроизводства иоценке результатов этого процесса; характеристике использования всехкомпонентов богатства и оценке его эффективности.
Задачастатистики национальногобогатства состоит также в том, чтобы отразить наличие и состав активов(запасов), составляющих элементы национального богатства, количественно оценитьих динамику и эффективность использования на уровне секторов, отраслей иэкономики и в целом.
Совершенствованиеметодологии статистической оценки НБ и его составляющих – центральная задачастатистики, включающая комплекс задач и методологических проблем, требующихрешения. Например, переход к рыночной экономике поставил перед статистикойнационального богатства задачу характеристики собственного капитала всехсекторов хозяйства многоукладной экономики. Важной задачей статистики НБ всвязи с формированием многоукладной экономики является определение объема исостава богатства (активов) различных форм собственности.
Национальноебогатство —совокупность накопленных материальных благ и нематериальных активов (финансовыхи нефинансовых), созданных трудом всех предшествующих поколений (национальноеимущество), принадлежащих стране и ее резидентам на экономической территориистраны и за ее пределами, а также разведанных и вовлеченных в экономическийоборот приходных ресурсов (непроизведенных активов).
В этомопределении подчеркивается:
1)национальное богатство — моментный показатель, что отличает его от многихдругих экономических показателей;
2) поисточникам происхождения НБ состоит из двух частей: даров природы(непроизведенных активов) и накопленных результатов труда;
3) вего составе учитываются не только материальные, но и нематериальные (финансовыеи нефинансовые активы);
4)компоненты национального богатства, принадлежащие России и ее физическим июридическим лицам, могут располагаться как на экономической территории России,так и за ее пределами — на экономических территориях других стран;
5)имеет место юридическая форма существования НБ: в его объем входит какгосударственное, так и негосударственное имущество, принадлежащее отдельнымфизическим и юридическим лицам — резидентам.
Нематериальныеи финансовые активы включаются в состав национального богатства в соответствиис рекомендациями ООН по методологии СНС 1993 г.
Национальноебогатство отражает результаты накопления собственного капитала — материальных инематериальных, финансовых и нефинансовых активов у юридических и физическихлиц, в отраслях и секторах экономики страны и ее регионов.
ВМетодических положениях по статистике Госкомстата РФ национальное богатствоопределяется как «совокупность ресурсов страны (экономических активов),составляющих необходимые условия производства товаров, оказания услуг иобеспечения жизни людей. Оно состоит из экономических объектов, существеннымпризнаком которых является возможность получения их собственникамиэкономических активов».
Данноеопределение подчеркивает, что владельцы объектов богатства активов могутполучать выгоду, доходы от этой собственности. При этом экономические активы(ЭА) — объекты, для которых характерны следующие признаки:
• в отношении экономических активовинституциональные единицы осуществляют индивидуально или коллективно правасобственности;
• собственники ЭА получаютэкономическую выгоду в результате владения экономическими активами илииспользования их в течение определенного времени.
Такимобразом, национальное богатство как объект статистического изучения иэкономическая категория призвано отразить накопление не только материальных, нои нематериальных, а также финансовых и нефинансовых активов у юридических лиц(предприятий и организаций) и у физических лиц (отдельных граждан) какпоказателей их «собственного» капитала, формирующих в совокупности «собственныйкапитал» страны или ее национальное богатство.
Порекомендациям ООН в состав «экономических активов», образующих национальноебогатство страны, включаются следующие элементы:
• основнойкапитал;
• запасы товаров и материалов;
• ценности;
• потребительские товары длительногопользования.
Вдействующей официальной российской статистике в настоящее время используетсянесколько иная структура элементов национального богатства:
• основной капитал (фонды);
• материальные оборотные фонды(средства);
• ценности;
• домашнее имущество населения.
Следуетотметить, что в отечественной статистике до сих пор не установилосьединообразие в использовании терминов. Так, основной капитал в одних случаяхименуется основным капиталом, а в других — основными фондами или основнымисредствами, хотя во всех случаях имеется в виду установившийся в международной практикетермин «основной капитал».
Следуетподчеркнуть, что в российской статистике до сих пор национальное богатствооценивается по полной стоимости, в то время как по рекомендации ООН егоэлементы оцениваются по остаточной стоимости, т.е. как совокупность накопленныхреальных ресурсов для дальнейшего развития страны.
Составнационального богатства включает экономические активы:
· Нефинансовыепроизведенные;
· Нефинансовыенепроизведенные;
· Финансовые.
Четкоеопределение содержания этих групп активов определяется соответствующимиклассификациями. В агрегированной форме в СНС принята следующая классификацияактивов и пассивов.
Балансактивов и пассивов представляет собой таблицу, отражающую стоимость экономическихактивов и пассивов на начало и конец периода, а также изменение этой стоимостив течение периода.
Определениеактивов НБ предполагает необходимость уточнения термина «актив». Актив являетсяважнейшим понятием элементов категории собственности, составляющих «собственныйкапитал» секторов экономики и национальное богатство страны.
Под экономическимиактивами понимаются объекты, на которые институциональные единицыустанавливают права собственности и в результате владения которыми (илииспользования которых) в течение определенного периода времени его владелецможет получать экономические выгоды.
Экономическиеактивы могут находиться в собственности отдельных институциональных единиц, вколлективной собственности групп единиц или в собственности государства. Неотносятся к экономическим такие активы, на которые права собственности не могутбыть установлены (например, воздух, океаны), а также те, на которые нераспространяется эффективный контроль каких-либо единиц вследствие отсутствиясведений о них или их существования вне пределов досягаемости. Выгоды отэкономических активов могут представлять собой:
• результат использования активов дляпроизводства продукции;
• доходы от собственности (проценты,дивиденды, рента и т.д., получаемые владельцами финансовых активов и земли);
• эффект сохранения стоимости,основанный на предположении об отсутствии снижения относительной ценностиданных активов с течением времени и возможности их беспрепятственнойреализации.
Неотносятся к экономическим те активы, которые не приносят и не могут принестиэкономической выгоды владельцам при существующем уровне технологий, научныхзнаний, экономической инфраструктуры, имеющихся ресурсов и цен.
Экономическиеактивы включают:
I. Нефинансовыеактивы
1)Произведенные активы
2)Материальные активы
3)Основные фонды (капитал)
4)Материальные оборотные средства
5)Ценности
6)Нематериальные активы (включая основные фонды)
7)Затраты на геологоразведку
8) Средствапрограммного обеспечения
9) Непроизводственныеактивы
10)Материальные активы
11)Земля
12)Полезные ископаемые и др.
II. Финансовыеактивы (монетарноезолото, специальные права заимствования, денежная наличность, депозиты, акции,ценные бумаги и др.)
III. Все активы (1 и 2группы).
Нефинансовыеактивысостоят из следующих компонентов:
а) произведенныхактивов;
б)непроизведенных активов, которые возникают не в результате экономическогопроизводства, а естественным путем – в природе. Нефинансовые произведенные активы– активы, созданные в результате человеческого труда всех предшествующихпоколений, т.е. в процессе производства.
Нефинансовыенепроизведенные активы – активы, не являющиеся результатом производства и состоящие изкультивируемых воспроизводимых и разрабатываемых невоспроизводимых природныхресурсов, а также некоторых нематериальных активов. Они могут быть как материального(запасы природных ресурсов), так и нематериального характера (патенты, лицензиии прочие нематериальные непроизведенные активы).
Важноеместо в современной статистике национального богатства занимают финансовыеактивы, т.е. запасы финансовых средств у хозяйственных единиц, всекторах национального хозяйства, в стране в целом для осуществленияхозяйственных операций и взаимных расчетов по ним: монетарное золото, валюта идепозиты, ценные бумаги (кроме акций), займы и пр.
Большинствофинансовых активов представляют собой финансовые требования, дающие право ихвладельцу — кредитору на получение платежа или серии платежей от другойхозяйственной единицы — должника в соответствии с заключенным между нимиконтрактом. Такие требования погашаются внутри страны при выполнении должникомобязательств по контракту. Кроме того, кредитор может получать проценты,обусловленные условиями контракта, как доход от собственности.
Такимобразом, совокупность активов национального богатства корректируется на сальдо взаимныхрасчетов с другими странами.
Пассивы— это финансовые обязательства владельца экономическихактивов.
Балансымогут составляться для экономики страны в целом, а также для институциональныхсекторов и отдельных институциональных единиц. Разница между стоимостью активови пассивов образует балансирующую просроченной задолженностью по выдаче средствна заработную плату считаются фактически начисленные суммы, но не выплаченные всрок, установленный коллективным договором. Число дней задержки считается начинаясо второго дня после этого срока.
Еслисрок выдачи средств на заработную плату совпадает с выходным днем, нопредприятие не получило по каким-либо причинам деньги, то эти суммы по срокам,приходящимся на выходной день, включаются в отчет (в национальномзаконодательстве предусмотрено, что при совпадении установленного дня выплатызарплаты с выходным или праздничным днем она должна быть выплачена наканунеих).
В суммупросроченной задолженности включаются остатки задолженности, переходящие спредыдущего месяца, не погашенные на отчетную дату, без вычета налогов и другихудержаний в соответствии с законодательством.
Задолженностьна внутримесячные даты не включается.
Балансыактивов и пассивов должны составляться таким образом, чтобыналичиеэкономических активов и пассивов на начало года учитывалось по текущейстоимости в ценах на начало года, а наличие их на конец года — соответственнопо текущей стоимости в ценах на конец года.
Понятие «текущаястоимость» близко к применяемому в оценочной деятельности (длямикроэкономической оценки объектов) и в ряде нормативных актов термину«рыночная стоимость».
Подрыночной стоимостью понимаетсянаиболее вероятная цена, по которой объект оценки может выть отчужден наоткрытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно,располагая всей необходимой информацией, и если на величине цены сделки неотражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
Данныебаланса активов и пассивов страны в обобщенной форме характеризуютэкономическое положение страны и имеющихся в ее распоряжении финансовых инефинансовых ресурсов, отражая:
1. результатывсей предшествующей экономической деятельности созданию, выявлению, сохранениюэкономических активов, образованию и выполнению ее финансовых обязательств;
2. изменениестоимости активов и обязательств в течение отчетного периода (как правило,года) в целом и по причинам изменений;
3. наличиересурсов для последующей экономической деятельности.
Балансактивов и пассивов содержит данные по отдельным видам активов и пассивов.
Разработкабалансов активов и пассивов по институциональным секторам позволяет получитьхарактеристики развития этих секторов, кроме того, показатели баланса активов ипассивов могут разрабатывать по институциональным единицам, сгруппированным втерриториальном разрезе, по отраслям (видам деятельности) и формамсобственности.
Исходяиз этого, данные баланса активов и пассивов могут использоваться дляэкономико-статистического изучения объема, видового состава отраслевойструктуры экономических активов и пассивов и национально богатства страны, ихраспределения по институциональным секторам формам собственности, оттерриториального размещения, динамики и проведения международных сопоставлений.
Этиданные позволяют судить о результатах инвестиционных процессов. Вместе сдругими обобщающими показателями системы национальных счетов и инымистатистически данными показатели баланса могут быть использованы длякомплексного анализа процессов накопления и использования экономическогопотенциала страны и их влияния на ее социально-экономическое развитие.
1.2Обзор системы показателей статистики национального богатства и их группировки
В задачистатистики национального богатства входят статистическая характеристика объема,структуры, динамики и эффективности использования всего богатства и егосоставных элементов, изучение технического перевооружения народного хозяйства, внедренияпрогрессивной техники и технологии. Решение задач связано с разработкой системыпоказателей и обоснованием методологии их исчисления.
Системапоказателей национальногобогатства, используемая в анализе, включает в себя следующие основныехарактеристики:
1. показателинакопленного имущества, произведенных материальных и нематериальных активов –их наличия (объема), состава и структуры, воспроизводства, состояния ииспользования;
2. показателиналичия, состояния и оценки природных ресурсов и других непроизведенныхактивов;
3. показателидинамики всех активов национального богатства.
Важнейшимпоказателем, характеризующим экономическую мощь, потенциал страны, являетсянациональное богатство.
Объемнационального богатства исчисляется, как правило, в стоимостном выражении в текущих исопоставимых (постоянных) ценах на определенный момент времени (обычнона начало и конец года). Объем национального богатства в текущих ценах отражаетстоимость его элементов в ценах приобретения соответствующих периодов.Стоимость отдельных фондов при этом периодически в зависимости от уровняинфляции приводится в соответствие с ценами, существующими на дату переоценки.
В постоянныхценах объем национального богатства отражает стоимость всех его элементов вценах одного периода (принятых за базисные цены). Изменение физического объеманационального богатства и его отдельных элементов рассчитывается в сопоставимыхценах.
Спереходом на систему национальных счетов приобретает особое значение методнепрерывной инвентаризации, используемой в зарубежной статистике для оценкистоимости реального (в постоянных ценах) накопленного национального богатстваотносительно длительный период времени.
Значительныйудельный вес в составе накопленного богатства занимают основныепроизводственные фонды. Статистика характеризует основные фонды системойпоказателей, среди которых показатели объема, состава фондов, коэффициенты состояния,движения основных фондов, показатели их использования, показатели динамики.
Основныегруппировки показателей национального богатства. Всесторонняя характеристика НБпредполагает необходимость широкого применения метода группировок при его характеристике.Наиболее общие группировки отражены на (рис. 2). Каждая из перечисленныхгруппировок имеет самостоятельное значение в экономическом анализе. При этомнаиболее специфичной для данной экономической категории является группировка НБпо источникам происхождения. Помимо приведенных наиболее общих группировок дляхарактеристики отдельных активов (компонентов) НБ используются и другиегруппировки.
Основнымисточником пополнения национального имущества является валовое накопление основногокапитала. Оно представляет собой увеличение средств, вложенныххозяйственной единицей – резидентом в продукты и объекты длительногопользования сроком службы более года, учитывая стоимость относящихся к нимуслуг. Накопление (прирост) национального богатства за год в значительной мереопределяется показателем валового национального сбережения, отражающим вкладтруда данного года в прирост национального богатства, и его использованием.Накопление компонентов национального богатства связано с расходами наприобретение капитальных активов, т.е. с размером прироста основного капитала,и определяется величиной капитальных вложений. Последние включают в себярасходы на новое строительство и на приобретение машин и оборудования, а такжена капитальный ремонт зданий, сооружений, машин и оборудования. Валовоенакопление основного капитала представляет собой вложение резидентнымиединицами средств в объекты основного капитала для создания нового дохода вбудущем путем использования их в производстве. Материальный основнойкапитал включает основные фонды, здания (жилища), сооружения, машины иоборудование, а также выращиваемых активов (стоимость племенного, молочного идр. скота, плодовых садов, виноградников); нематериальный основной капиталвключает компьютерное программное обеспечение, геологоразведочные работы и т.д.
Воспроизводствоосновного капитала считается расширенным, если в течение рассматриваемогопериода обеспечен прирост основных фондов. Воспроизводство в прежнем объеме,как в целом, так и по частям, а также поддержание основных фондов вработоспособном состоянии в течение всего срока их службы путем проведениякапитального ремонта является простым воспроизводством. Простое воспроизводствоосновного капитала по стоимости происходит за счет его перенесенной стоимости,накопленной в виде амортизационного фонда.
Важнымипоказателями простого воспроизводства основных производственных фондовявляются: амортизационный фонд; ежегодные амортизационные отчисления; нормаамортизации; капитальный ремонт; показатели выбытия и обновления (в прежнемобъеме).
Перенесеннаячасть стоимости, представляющая износ фондов, возвращается после реализациипродукции, аккумулируется и образует фонд амортизационных отчислений, или амортизационныйфонд: Аф = П — Л + К + М. Он представляетсобой стоимость основных фондов, которая за весь срок их службы должна бытьперенесена на продукт или услуги.
Систематическоенакопление средств в амортизационном фонде обеспечивается путем ежегодныхамортизационных отчислений, включаемых в себестоимость изготовляемой продукции.Формула их расчета такова:
А = ПС- Л + К + М, где
Т
А —сумма ежегодных амортизационных отчислений;
ПС —полная стоимость основного капитала
Л —ликвидационная стоимость;
К—затраты на капитальный ремонт;
М —затраты на модернизацию;
Т —срок службы элементов капитала данного вида.
Под нормойамортизации (На) понимается процентное отношение ежегодныхамортизационных отчислений к полной стоимости основного производственногокапитала (первоначальной или восстановительной):
На = А ? 100 % .
ПС
Вкачестве полной стоимости может быть использована либо первоначальная, либовосстановительная стоимость.
Исходяиз различий в понятиях «амортизация» и «потребление основного капитала»Госкомстат в 2001 г. разработал Методические указания по расчету потребленияосновного капитала для практического использования статистическими органамистраны с 2001 г. Значения показателей потребления основного капитала могутсерьезно отличаться от значений амортизации в бухгалтерском учете. В силу этогопотребление основного капитала призвано оценивать неагрегированную стоимость взависимости от продолжительности расчетного срока службы основного капитала имасштабов снижения эффективности в оставшийся период его эксплуатации потекущей рыночной стоимости. Разница в эффективности основного капитала наначало и конец этого периода, за который учитывается его потребление,определяется 'разницей между производительной стоимостью его на начало иконец этого периода с учетом всех изменений в объеме и составе производственныхактивов (ремонт, выбытие, пополнение и др.). Для таких расчетов предложенаспециальная таблица значений «аналитического износа» по годам службы основногокапитала более чем за столетие. Такая таблица и методология расчетов — «Методнепрерывного учета износа и потребления основных фондов» (точнее, основногокапитала) с необходимым программным обеспечением служат важными инструментамисовершенствования российской статистики национального богатства.
Коэффициентыизноса и годности характеризуют степень физического состояния фондов ипредставляют собой отношение соответственно величины износа или стоимости завычетом износа к полной стоимости основного производственного капитала.
Абсолютныепоказатели выбытия изучают по причинам ветхости и износа, технического старенияи др. Среди показателей обновления выделяют вновь введенные новые элементы,реконструированные и т.д.
Коэффициентвыбытия представляетсобой отношение полностью выбывших элементов к их стоимости на начало года. Коэффициентобновления — отношение введенных элементов к их полной стоимости на конецгода.
Расширенноевоспроизводство обеспечивается за счет капитальных вложений. К показателямрасширенного воспроизводства относятся: выбытие и обновление основногокапитала; коэффициенты выбытия и обновления основного капитала; абсолютныйприрост основного капитала; объем и структура инвестиций.
В приложенииприводится сводная таблица (1) показателей, отражающих состояние, движениеи использование основного капитала (основных фондов).
Собственныйкапитал характеризуетсяразностью между стоимостью всех активов и стоимостью всех обязательств секторана конкретный момент времени. Методологически это относится и к значениямпоказателей национального богатства. При его оценке на конкретный моментвремени каждый актив и каждое обязательство секторов должны идентифицироватьсяпо имеющейся классификации ресурсов и оцениваться вначале отдельно, затемполученные оценки суммируются и записываются во вспомогательную таблицу кконсолидированному сводному балансу по стране в целом. Таким образом, с помощьювспомогательных таблиц осуществляется общая оценка национального богатствастраны.
Показателисобственного капитала каждого сектора так же, как и показатели национальногобогатства всей страны, отражают наличие всех активов каждого сектора на началои конец года во взаимосвязи со всеми операциями национального счетоводства загод, сальдируя активы и обязательства всей страны.
Итак, всоответствии с новым международным стандартом показатели национальногобогатства измеряют совокупность накопленных в стране нефинансовых (материальныхи нематериальных) и финансовых активов за вычетом обязательств на начало иконец рассматриваемого периода. В современной трактовке национальное богатствоопределяется, таким образом, наличием всех активов и сальдо расчетов с другимистранами.
Важноеместо в современной статистике отводится природным богатствам.
Природныебогатства — земля,богатства недр и прочие природные объекты, эффективное владение которыми можетбыть установлено или передано. Природные богатства, вовлеченные в экономическийоборот и учтенные, в практике российской статистики учитывались в натуральномвыражении; их оценка в стоимостном выражении; осуществлялась лишьэкспериментально и не являлась общепринятой.
Элементом,входящим в состав произведенных нефинансовых активов являются запасы материальныхоборотных средств, т.е. товары, созданные в текущем или наиболее раннемпериоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в болеепоздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готоваяпродукция). Оборотные средства — вложение финансовых ресурсов в объекты,использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного циклалибо в течение относительно короткого времени (как правило, не более года). Всоставе оборотного капитала выделяют оборотные фонды и денежные средства(дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и др.)
В составпроизводственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты,семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят сцелью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своемпредприятии, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характернойособенностью производственных запасов является то, что они, как правило,потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностьювходит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.
Незавершенноепроизводство – этотовары и услуги, производство которых начато, но еще полностью незакончено ибудет продолжено тем же производителем в следующем периоде.
Готоваяпродукция – этотовары, полностью изготовленные и предназначенные для продажи или отправкидругим хозяйственным единицам.
Следуетотметить, что товары, имеющие одну и ту же натурально-вещественную форму, могутотноситься к разным элементам национального богатства в зависимости отфактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяетсяобъем собственного капитала сектора экономики или страны в целом.
Одним изнаиболее важных показателей статистики национального богатства являютсяценности.
Под ценностямипонимаются дорогостоящие товары, не предназначенные для целейпроизводства или потребления и сохраняющие стоимость со временем. Экономическиевыгоды от ценностей обусловливаются предположением, что их стоимость не будетснижаться по отношению к общему уровню цен. К ценностям относятся:
• драгоценные металлы и камни, неиспользуемые предприятиями и качестве ресурсов для производства;
• антиквариат и произведения искусства(картины, скульптуры и т.п., признаваемые в качестве антиквариата илипроизведений искусства);
• ценности, не отнесенные к другимкатегориям, такие как коллекции и ювелирные изделия значительной стоимости,изготовленные из драгоценных камней и металлов.
Дляполучения информации о стоимости имеющихся ценностей следует по возможностииспользовать данные об их продажах за предшествующие годы, имея в виду, чтосрок их службы в принципе неограничен. При учете ценностей по ценамприобретения необходимо включать в их стоимость плату за услуги оценщиков,аукционистов и т.д. Получать сколько-нибудь достоверные данные о ценностях,находящихся у населения, путем выборочных опросов домашних хозяйств, очевидно,невозможно. Однако для определения их стоимости могут быть использованы данныеоб их страховании от пожара, кражи и т.д.
Вбалансе активов и пассивов ценности, как и другие экономические активы, должныбыть учтены по текущим ценам. Это особенно важно исходя из основной целиприобретения ценностей, приобретаемых, прежде всего, для сохранения вложенных вних средств. Для определения текущей стоимости ценностей на начало и конец годаследует по возможности учитывать цены рыночных сделок, осуществляемых насоответствующие даты, или использовать индексы цен.
Российскойстатистикой определение стоимости всех имеющихся в стране ценностей пока непроизводится. Осуществляется лишь оценка стоимости ювелирных изделий, имеющихсяу населения. Стоимость этих изделий в ценах приобретения определяется как суммаих продаж в розничной торговле за все годы, по которым имеются статистическиеданные. Пересчет в текущие цены может осуществляться на основе индексов цен.
Данные остоимости ценностей, находящихся у юридических лиц и у государства, вроссийской статистике отсутствуют. Получение этих данных возможно путемпроведения общегосударственной инвентаризации и введения соответствующих формстатистического наблюдения.
1.3Методы анализа и оценки показателей статистики национального богатства
Корреляционно-регрессионные методы анализа применяются для установленияформы и тесноты связи между показателями. Целью анализа является получение аппроксимирующейфункции y=f(х1, х2,…, хn), которая наиболее реальноотражала бы связь между изучаемыми показателями.
Задачи корреляционного анализа сводятся к измерению тесноты известнойсвязи между варьирующими признаками, определению неизвестных причинных связей(причинный характер которых должен быть выяснен с помощью теоретическогоанализа) и оценке факторов, оказывающих наибольшее влияние на результативныйпризнак.
Задачи регрессионного анализа– выбор типа модели (формы связи), установлениестепени влияния независимых переменных на зависимую и определение расчетныхзначений зависимой переменной (функции регрессии).
Решениевсех названных задач приводит к необходимости комплексного использования этихметодов.
Применение корреляционно-регрессионного анализа включает в себяряд этапов:
1. Выбор объекта, постановка задачи и выбор взаимосвязанныхпоказателей.
2. Сбор статистического материала и его проверка.
3. Изучение зависимостей между признаками.
4. Построение регрессионных моделей.
5. Оценка результатов исследования и логический анализ параметровуравнения регрессии.
Методыоценки объема национального богатства
Определениереального объема национального богатства и его составляющих зависит не толькоот полноты учета его компонентов и методики их расчета, но и от точности их стоимостнойоценки. Объем НБ определяется, как правило, в стоимостном выражении. Исключениесоставляет характеристика непроизведенных активов — природных ресурсов.
Национальноебогатство определяется в действующих (текущих) ценах, что обеспечивает оценкуего реального объема в современных условиях ценообразования и увязку с другимисоциально-экономическими показателями. Это позволяет произвести анализ в двухаспектах: с позиций оценки влияния экономических результатов на приростнационального богатства, а также с точки зрения выявления влияния объема иструктуры национального богатства на результаты функционирования экономики.
Важныммоментом для определения общего объема национального богатства являетсянаиболее полная оценка его элементов. В отечественной статистике эта проблемаявляется достаточно актуальной и обусловлена в значительной мере отсутствиемметодологии оценки и практики расчета тех элементов богатства, которые никогдане оценивались, поскольку представляли государственную собственность (земля и природныересурсы) или не являлись материальными (нематериальные невоспроизводимыеактивы), и, следовательно, не учитывались в составе НБ.
Врыночной экономике для оценки элементов богатства применяются различные формыоценки: историческая (учетная) стоимость, стоимость замены (восстановительнаястоимость) и рыночная стоимость. Все эти виды оценки могут рассчитываться вдвух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа. Полнаястоимость отражает объем общих затрат на приобретение конкретных элементовбогатства, а стоимость за вычетом износа показывает их остаточную стоимость намомент учета.
Выборметода оценки для каждого элемента богатства диктуется реальной экономическойситуацией, задачами исследования и имеющейся статистической информацией.
Вмеждународной статистической практике для оценки стоимости основного капиталаприменяются: историческая (учетная) стоимость (в отечественной практике —первоначальная стоимость); стоимость замены (восстановительная); субъективнаябалансовая стоимость; рыночная стоимость.
Методыоценкиосновныхфондов
Дляопределения общего объема основных фондов, их вещественной и отраслевойструктуры, а также для исчисления износа (амортизации) основных фондов, анализаих воспроизводства применяется стоимостная (денежная) оценка. При этом каждыйэлемент основных фондов имеет несколько оценок: полную первоначальнуюстоимость, полную восстановительную стоимость, первоначальную стоимость завычетом износа и восстановительную стоимость за вычетом износа.
Полнаяпервоначальная стоимость основных фондов — этоих фактическая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весьобъем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы натранспортировку и монтаж. К ней относятся все затраты, вызванные расширениемили реконструкцией основных фондов. Полная первоначальная стоимость являетсябазой для расчета амортизационных отчислений.
Пополной первоначальной стоимости основные фонды поступают на баланс предприятияи ее величина остается неизменной в течение срока их функционирования.
Основныефонды, учтенные по полной первоначальной стоимости, оцениваются в ценахприобретения, которые не сопоставимы во времени, что существенно затрудняетпроцесс изучения динамики основных фондов и их воспроизводства, делаетнесопоставимыми показатели, порченные в результате соотнесения основных фондовс объемом продукции и количеством работающих (или рабочих) даже для однородныхпредприятий, которые введены в действие в разные годы, не говоря уже осоставлении показателей различных отраслей.
Полнаявосстановительная стоимость определяется какстоимость воспроизводства основных фондов в новом виде в современных условиях.Различия между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондовзависят от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительнаястоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости, чтозависит от направления изменения цен на материалы, стоимости производствастроительных и монтажных работ, транспортных тарифов, уровня производительноститруда и т. д.
Оценкаосновных фондов по восстановительной стоимости позволяет унифицировать основныефонды, введенные в действие в разные периоды. Она необходима для определенияобъема капитальных вложений и анализа воспроизводства основных фондов. В СНСосновные фонды оцениваются исключительно по восстановительной стоимости.
Первоначальнаястоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность междуполной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена напродукцию в ходе функционирования основных фондов, плюс стоимость частичноговосстановления основных фондов в ходе их капитального ремонта и модернизации.
Восстановительнаястоимость за вычетом износа определяется путем умножения полной восстановительнойстоимости, полученной в результате переоценки основных фондов, на коэффициентих износа.
Балансоваястоимость основных фондов — стоимость основных фондов, по которой они учтены в балансе предприятия.Основные фонды, которыми располагали предприятия и организации до моментапоследней переоценки, учитываются по полной восстановительной стоимости, а тачасть основных фондов, которая введена в действие после переоценки, учитываетсяпо полной первоначальной стоимости.
Методыизучения динамики основного капитала и переоценки его в сопоставимые цены
Вусловиях инфляционного роста цен на продукцию фондообразующих отраслей, когдаосновной капитал (ОК) учитывается в различной оценке, и прямое сравнение егопоказателей становится невозможным из-за несопоставимости применяемых ценовыхопределений, актуальной становится задача переоценки баланса ОК, составленногов смешанной оценке по балансовой стоимости, в единые, сопоставимые цены.
Дляобеспечения сопоставимости данных по ОК, отражения его реальной динамики прирасчетах внутригодовых показателей (среднегодовая стоимость, коэффициентыобновления и выбытия, возрастные характеристики) за ряд лет показатели наличияи движения элементов ОК пересчитываются в постоянные цены какого-либо базисногогода.
Приизучении изменения ОК в динамике применяются два метода:индексный и балансовый.В первом случае определяются сводные индексы изменения цен и тарифов за периодот базисного года к отчетному, по которым пересчитываются основные фондыотчетного года. Во втором случае данные о наличии основных фондов на базиснуюдату по восстановительной стоимости уменьшаются на величину фондов, выбывших(ликвидированных и по прочим причинам) до отчетного года, и увеличиваются навеличину поступивших за этот период основных фондов (введенных в действие и изпрочих источников). При этом и те и другие фонды пересчитываются в ценыбазисного года по соответствующим индексам цен. Пересчет всех показателейбаланса ОК в сопоставимые цены дает возможность составить баланс за ряд лет сцелью изучения его динамики.
Дляизучения воспроизводства элементов ОК в динамике за ряд лет разрабатываютсябалансы основных фондов, в которых все показатели предварительнопереоцениваются в сопоставимые цены. Как правило, в качестве сопоставимых выступаютцены какого-то года, принятого за базу сравнения.
Базойдля расчетов служат итоги переоценок основных фондов за ряд лет в постоянныхбазовых ценах. При этом используются:
• индексы цен на фондообразующуюпродукцию, в том числе по видам машиностроительной продукции и отрасляммашиностроения, а также по промышленности строительных материалов;
• индексы цен на инвестиционныевложения в целом, а также на строительно-монтажные работы, оборудование ипрочие работы;
• разработанные на базе вышеприведенныхиндексов средние нормативные коэффициенты по видам и группам основных фондов, атакже по периодам их приобретения;
• итоговые (результативные)статистические индексы переоценки по видам ОК и отраслям экономики ипромышленности;
• индексы изменения рыночных цен наобъекты ОК, полученные по данным об их рыночной стоимости.
СтоимостьОК в среднегодовых ценах рассчитывается в следующем порядке:
1. Составляетсябаланс ОК в смешанной балансовой оценке с учетом переоценки его элементов наначало года.
2. Показателиэтого баланса переучитываются в цены начала отчетного года. При этом баланс ОКна начало года, как и его выбытие в результате его ликвидации и по прочимпричинам, не переоценивается, а введенные в действие и поступившие из прочихисточников элементы ОК переоцениваются по соответствующим индексамсреднегодовых цен.
3. Рассчитываетсябаланс ОК в среднегодовых ценах исходя из данных баланса в ценах на началогода, пересчитанных (дефлированньгх) по среднегодовым индексам цен.
Всредние цены могут быть пересчитаны как годовые данные о наличии и движенииэлементов ОК, так и данные за любой заданный период — месяц, квартал, полугодиеи т.д. Такой расчет имеет некоторые особенности. Во-первых, для его проведениянеобходимо предварительно построить баланс ОК за соответствующий период всмешанной балансовой оценке и, во-вторых, пересчитать его в соответствии свышеизложенной методикой в средние цены данного периода — среднемесячные,среднеквартальные, средние за полугодие и т.д. При этом оценка элементов ОК наначало каждого периода (месяца, квартала, полугодия) должна учитывать рост ценза предыдущий период.
Такимобразом, статистика национального богатства предусматривает необходимостьобеспечения взаимоувязки рассчитываемых показателей с другими обобщающимипоказателями национальных счетов, а также разработку методологии расчетапроизводных показателей для экономико-статистического анализа роли элементовбогатства в развитии экономики страны.