--PAGE_BREAK--
1.3. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия
Таблица № 5
Расчёт валовой прибыли предприятия
Показатели
Годы
2004
2005
1. Прибыль от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, тыс. руб.
2. Прибыль (убыток) от реализации имущества предприятия, тыс. руб.
3. Доходы (убытки) от внереализационных операций, тыс. руб.
4. Валовая прибыль предприятия, тыс. руб.
-8135
-
-
-8135
-186
-
-549
-735
По данным Таблицы 5 видно, что последние два года хозяйство работает с убытком. Причем в 2004 году убыток хозяйства от реализации продукции, выполненных работ и услуг составил 8135 тыс. рублей, а в 2005 году он уменьшился до 186 тыс. рублей. При грамотной хозяйственной политике и благоприятных погодных условиях в 2006 году хозяйство может сработать с прибылью
Таблица № 6
Расчёт уровня рентабельности зерна и показателей, обеспечивающих
его изменение
Показатели
Годы
2004
2005
Расчёт уровня рентабельности зерна
- Выручено от реализации зерна, тыс. руб.
- Полная себестоимость реализации зерна, тыс. руб.
- Уровень рентабельности зерна, %
Показатели, обеспечивающие изменение рентабельности зерна:
- Валовое производство зерна, т
- Продано зерна, т
- Товарность зерна, %
- Полная себестоимость 1 ц зерна, руб
- Цена реализации 1 ц зерна, руб.
2191
3314
-
4811
1171
-
283
187
2403
5373
-
2219
1194
-
450
201
По данным Таблицы 6 видно, что производство зерна в хозяйстве нерентабельно, причем его себестоимость почти в 2 раза превышает цену реализации и в 2004 и в 2005 годах
Таблица № 7
Расчёт уровня рентабельности молока и показателей, обеспечивающих его
изменение
Показатели
Годы
2003
2005
Расчёт уровня рентабельности молока:
- Выручено от реализации молока тыс. руб
- Полная себестоимость реализации молока, тыс. руб.
- Уровень рентабельности молока, %
Показатели, обеспечивающие изменение рентабельности молока
- Валовое производство молока, тыс. ц
- Продано молока тыс. ц
- Товарность молока %
- Полная себестоимость 1 ц молока, руб
- Цена реализации 1 ц. молока, руб
4358
6631
-
14
11
-
608
400
3496
4404
-
8
6
768
610
По данным таблицы 7 видно, что производство молока в хозяйстве нерентабельно. Валовое производство молока в 2005 году уменьшилось по сравнению с 2004 годом на 6 тыс.ц… Полная себестоимость молока почти в полтора раза превышаеь его реализацию в 2004 и 2005 годах
1.4 Анализ интенсификации производства, технического состояния и развития предприятия
Таблица 8
Исходная информация для определения уровня интенсивности использования сельскохозяйственных угодий
Показатели
Годы
2004
2005
Выручка от реализации в целом по предприятию, тыс.руб.
В.т.ч растениеводство
Животноводство
Материальные затраты на производство валовой продукции всего, тыс.руб.
В.т.ч растениеводство
Животноводство
Размер оплаты труда, тыс.руб.
Полная себестоимость реализованной продукции всего, тыс.руб.
В.т.ч растениеводство
Животноводство
Размер прибыли (+) или убытка (-) всего, тыс.руб.
В.т.ч растениеводство
Животноводство
Произведено, ц.
Зерно
Картофель
Молоко
Прирост живой массы
Реализовано, ц.
Зерно
Картофель
Молоко
мясо
6688
2066
4252
6981
1399
2745
2073
6874
1608
4912
-186
+458
-660
7548
3575
407
6512
3524
1430
17490
4039
12347
15342
6880
8078
4885
29415
7471
20278
-11925
-3432
-7931
18949
8364
289
11945
5731
3343
Таблица 9 Экономическая эффективность использования сельскохозяйственных угодий
Показатели
Годы
2004
2005
Урожайность сельскохозяйственных культур, ц/га
— зерновые
в.т.ч пшеница
картофель
овощи
кормовые, ц к.ед.
В расчете на 1 га посадок картофеля, ц
Произведено
Продано
Плотность скота на 100 га сельскохозяйственных угодий, гол.
Произведено на 1 га сельскохозяйственных угодий, ц.
— молоко
— мясо всего
Реализовано с 1 га сельскохозяйственных угодий, ц.
— молоко
— мясо в живом весе
Землеемкость сельскохозяйственной продукции, га.
9,4
7,3
-
-
37,56
-
-
9,1
1,14
0,1
0,9
0,12
1,15
7,2
5,3
-
-
21,32
-
-
-
20
1,38
0,05
0,95
0,07
1,43
По данным Таблицы 9 видно, что урожайность зерновых в 2004 году составила 9,4 ц/га, а в 2005 году 7,2 ц/га. По сравнению с 2004 годом в 2005 году она уменьшилась на 2,2 ц/га. Урожайность очень низкая и хозяйству необходимо искать пути для повышения урожайности зерновых, так как это один из основных показателей уровня сельскохозяйственного производства в растениеводстве.
Снижение урожайности зерновых можно объяснить следующими причинами: земли ООО «Заря» расположены в зоне рискованного земледелия, отсутствие современной техники для посева и уборки зерновых, нехватка необходимых удобрений, не соблюдение лучших агротехнических сроков посадки. Причинами повышения урожайности зерновых являются: соблюдение сроков посева, качественная обработка почвы, внесение удобрений в соответствии с нормами выноса питательных веществ, проведение мероприятий по борьбе в вредителями, болезнями и сорняками.
1.5
Анализ результатов социального развития
Из-за тяжелого материального положения хозяйства, в последние годы ООО «Заря» мало участвует в социальном развитии села. В 2003 году с баланса предприятия сельскому совету были переданы детский сад, котельная Шушенским ТЭС. Жилье для работников хозяйства не строится. Из-за тяжелых условий труда и небольшой заработной платы в хозяйстве наблюдается большая текучесть кадров, не хватает специалистов. Из-за снижения темпов производства в хозяйстве 2 2005 году по сравнению с 2004 уменьшилась численность персонала более, чем на треть.
Таблица 10
Динамика и структура рабочей силы
Источники энергетических мощностей
Годы
2005_г.
в % к
2003_г.
2004
2005
Числен-ность, чел.
%
Числен-ность, чел.
%
Среднесписочная численность работников за год
— из них занятые в с.х.
в.т.ч:
рабочие постоянные
рабочие сезонные и временные
ИТР
служащие
МОП
Рабочие, обслуживающие отрасль животноводства – всего
— из них рабочие обслуживающие молочное стадо коров
-рабочие, обслуживающие молодняк и взрослый скот на откорме
Трактористы-машинисты, трактористы-комбайнеры
Шоферы
Рабочие конно-ручных работ
Рабочие прочей деятельности
381
362
324
19
-
38
58
28
30
75
98
33
117
100
95
85
5
10
15
20
26
9
30
210
166
139
44
27
45
26
19
58
45
15
47
100
79
66
21
13
21
28
21
8
22
-16
-19
+16
-3
-6
+8
-5
-1
-8
Таблица 11
Обеспеченность рабочей силой
Показатели
Годы
2003
2005
Приходится на одного среднегодового работника:
— затрат труда, чел.ч
— сельскохозяйственных угодий, га
— пашни, га
— посевов, га
— условных голов скота
Количество работников, приходящихся на 100 га, чел.
— сельскохозяйственных угодий
— пашни
— посевов
1950
32
26
9
3
3
4
11
1762
29
26
17
3
3
9
17
продолжение
--PAGE_BREAK--
2. Анализ обеспечения сельскохозяйственного предприятия основными средствами производства и эффективности их использования
2.1 Анализ эффективности использования производственных основных средств
Основные средства предприятия представляют собой средства труда, которые участвуют в производстве, не теряя своей первоначальной формы и переносят свою стоимость на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений. Основные средства делятся на производственные и непроизводственные, на активную и пассивную части.
Для того, чтобы оценить эффективность использования основных средств предприятием, необходимо подсчитать так называемые показатели использования основных средств. Эти показатели адекватно отображают степень использования основных средств. Но, для того чтобы оценить использование основных средств, кроме расчета показателей, необходимо тщательным образом проанализировать эти показатели и выявить те факторы, которые повлияли на их значение.
Любой процесс труда включает в себя два основных компонент: средства производства, которые в свою очередь делятся на предмет труда и средства труда, рабочая сила. Средства труда в экономике принято называть основными средствами труда или основными фондами предприятия. Дадим определение термину основные средства предприятия.
Основные средства (фонды) — та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на 1 рубль прироста продукции.
В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).
При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции надо скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных средств — на их переоценку.
2.2. Анализ наличия, структуры и обеспеченности производственными основными средствами, анализ воспроизводства производственных основных средств
По действующей видовой классификации основные производственные средства делятся на следующие группы:
1. Здания строения, в которых происходят процессы основных, вспомогательных и подсобных производств; административные здания; хозяйственные строения.
2. Сооружения – инженерно- строительные объекты, которые необходимы для осуществления процесса производства: дороги, эстакады, тоннели, мосты и др.
3. Передаточные устройства- водопроводная и электрическая сеть; теплосеть, газовые сети, проводы.
4. Машины и оборудование: cиловые машины и оборудование, включающие все виды энергетических агрегатов и двигателей; рабочие машины и оборудование, которые непосредственно воздействуют на предмет труда или его перемещение в процессе создания продукции.
5. Транспортные средства- принадлежащий предприятиям подвижной состав железных дорог, водный и автомобильный транспорт, а также внутри заводские транспортные средства: автокары, вагонетки, тележки и др.
6. Инструменты и приспособления, служащие более года и стоящие более одного миллиона рублей за штуку. Инструменты и инвентарь, служащие менее года или стоящие дешевле одного миллиона рублей за штуку, относятся к оборотным средствам как малоценные и быстроизнашивающиеся.
7. Производственный инвентарь и принадлежности, предназначенные для хранения материалов, инструментов и облегчения труда, — верстаки, стеллажи, столы, контейнеры и др.
8. Хозяйственный инвентарь- предметы конторского и хозяйственного назначения (мебель, несгораемые шкафы, множительные аппараты, предметы противопожарного назначения и др.).
9. Рабочий и продуктивный скот.
10. Многолетние насаждения.
11. Капитальные затраты на улучшение земель (без сооружений).
12. Прочие основные средства
Состав и структура основных фондов Таблица 12
Основные фонды
Годы
2005_г.
в % к
2003_г.
2004
2005
Сумма, тыс.руб.
В % к итогу
Сумма, тыс.руб.
В % к итогу
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств
Итого
в.т.ч. производственные
непроизводственные
38675
17702
27984
4739
229
164
4831
305
2467
97096
95826
1270
40
18
29
5
-
-
5
-
3
100
99
1
-
-
1896
918
-
140
3393
-
-
6347
6347
-
30
14
2
54
100
100
-100
-100
-93
-81
-100
-15
-30
-100
-100
-93
-93
-100
По данным Таблицы 12 видно, что в 2005 году Основные фонды хозяйства по сравнению с 2004 годом уменьшились почти в 10 раз. Здания и сооружения были опечатаны судебными приставами и проданы с торгов за долги. Машин и оборудования уменьшилось на 7%, а транспортных средств на 19%. В структуре Основных фондов в 2004 году преобладают здания и сооружения, а в 2005 году – продуктивный скот.
Таблица 13
Движение основных производственных фондов
Показатели
Годы
2004
2005
Наличие на начало года, тыс.руб.
Поступление, тыс.руб.
Выбытие, тыс.руб.
Наличие на конец года, тыс.руб.
Годовой прирост, тыс.руб.
Процент прироста, %
Процент выбытия, %
Процент обновления, %
Сумма износа на начало года, тыс.руб.
Сумма износа на конец года, тыс.руб.
Процент износа на начало года, %
Процент износа на конец года, %
Процент годности на начало года, %
Процент годности на конец года, %
99143
3630
5677
97096
-
-
2
-
76892
76765
78
79
22
21
97096
7237
890
6347
890
88
14
-
-
129
-
2
-
98
По данным Таблицы 13 видно что на начало 2004 года стоимость Основных фондов составляла 99143 тыс. рублей. В 2004 году все основные фонды были проданы, или арестованы налоговой инспекцией и проданы судебными приставами. Процент износа ОС очень большой и составляет на 79%. Хозяйство работает на очень старом оборудовании, что естественно сказывается на его хозяйственно-финансовых результатах
2.3. Анализ фондооснащенности предприятия и фондовооруженности труда, анализ фондоотдачи.
Важным показателем оснащенности предприятия основными средствами является показатель фондооснащенности предприятия и и фондовооруженности труда. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств ( в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность одного работающего (Фвооруж1), рабочего (Фвооруж2) и рабочего основного производства (Фвооруж3) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью.
В 2004 году Фондовооруженность труда составляла 97096/381=254,8 тыс. руб.
В 2005 году — 6347/210=30,22 тыс. руб. Следовательно за год фондовооруженность труда в хозяйстве уменьшилась почти в 8,5 раз. Такой показатель является очень рискованным для предприятия и может привести к его банкротству..
Главным показателем использования основных средств является показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств:
Фотдача = ВП / Фср.
В 2005 году фондоотдача составила 17490/6347=2,75 .
Это свидетельствует о том, что сельское хозяйство – отрасль фондоемкая, при существующем диспаритете цен на сельскохозяйственную продукцию и стоимость основных средств и ГСМ ситуация вряд ли изменится к лучшему в ближайщие годы.
Таблица 14
Состав и структура энергетических мощностей, энергооснащенность хозяйства
Источники энергетических мощностей
Годы
2005_г.
в % к
2004_г.
2004
2005
Мощ-ность, кВт
Мощ-ность, кВт
Двигатели тракторов
Двигатели зерноуборочн. комбайнов
Двигатели автомобилей
Прочие механические двигатели
Электродвигатели и электроустановк
Рабочий скот (в пересчете на механическую силу)
Всего энергетических мощностей
Приходится энергетических мощностей, кВт
— на 100 га с/х угодий
— на 100 га посевов
— на 1 среднегодового работника
7980
1650
4200
1650
1890
93
17463
143
323
46
7560
1650
3000
1250
840
17
14317
236
393
68
95
100
72
76
45
19
82
165
122
148
По данным Таблицы 14 видно, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом энергетическая мощность двигателей тракторов уменьшилась и составила 95 %. Энергетическая мощность зерноуборочных комбайнов не изменилась. Энергетическая мощность двигателей автомобилей уменьшилась и составила 76 %. Всего энергетических мощностей Основных средств по хозяйству в 2005 году по сравнению с 2004 годом уменьшилось на 18 %.
На 100 га с/х угодий энергетических мощностей по сравнению с 2004 годом в 2005 году увеличилось и составило 165%. Но это получилось не за счет увеличения энергетических мощностей, а за счет уменьшения с/х угодий.
На 1 среднегодового работника энергетических мощностей по сравнению с 2004 годом в 2005 году увеличилось и составило 148%. Но это получилось не за счет увеличения энергетических мощностей, а за счет уменьшения численности работников.
2.4. Анализ показателей использования отдельных видов производственных основных средств (животноводческих помещений, тракторов, комбайнов, грузовых автомобилей, продуктивного скота).
Следующим этапом анализа использования основных средств предприятия является анализ использования отдельных видов оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования
Таблица 15
Исходные данные для расчета обеспеченности сельскохозяйственного предприятия техникой и механизаторами
Показатели
Годы
% отклон
ения
2004
2005
Число физических тракторов, шт.
Число условных тракторов, шт.
Плуги тракторные общего назначения, шт.
Культиваторы для сплошной обработки почвы, шт.
Сеялки зерновые и зернобобовые, шт.
Жатки рядовые и валковые, шт.
Зерноуборочные комбайны, шт.
Картофелесажалки, шт.
Культиваторы для междурядной обработки почвы, шт.
Картофелеуборочные комбайны, шт.
Сеялки кукурузные, шт.
Силосоуборочные комбайны, шт.
Площадь пашни, га.
Площадь посева зерновых и зернобобовых культур, га.
Площадь посева картофеля, га.
Площадь посева силосных культур, га.
Численность трактористов-машинистов, чел.
В.т.ч. имеющих 1 и 2-й класс квалификации
57
55
15
4
23
-
10
-
15
4
9916
5400
61
46
54
53
10
3
23
9
-
11
4
5400
3640
58
43
-5,3
-3,6
-33,3
-25
-
-
-9
-26,7
-
-35,6
-32,6
-4,9
-6,5
По данным таблицы 15 видно, что на предприятии не хватает отдельных видов производственных основных средств – тракторов, культиваторов, зерноуборочных комбайнов, что соответственно привело к уменьшению обрабатываемой пашни на 35,6%, на уменьшение площади посева зерновых на 32,6%. Численность трактористов-машинистов в 2005 году уменьшилась по сравнению с 2004 годом на 4,9%.
2.5. Анализ уровня механизации работ и труда в растениеводстве и животноводстве, влияния наличия и использования производственных основных средств на изменение урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности животных, производство валовой и товарной сельскохозяйственной продукции, работ, услуг.
Таблица 16
Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными
видами техники и кадрами трактористов-машинистов
Показатели
Нормальная потребность
Имеется
% отклонения от нормы
2004
2005.
Приходится на 1000 га пашни, шт.
— физических тракторов
— условных тракторов
— плугов тракторных общего назначения
— культиваторов для сплошной обработки
Приходится на 1000 га посева зерновых и зернобобовых культур, шт.
— сеялок зерновых
— жаток рядковых и валковых
— зерноуборочных комбайнов
Обеспеченность кадрами трактористов-машинистов, %
в.т.ч. классными
11
9
4
2
8
4
100
95
6
5
2
1
4
-
2
100
98
10
9
3
1
6
-
2
100
95
-9
-
-25
-50
-25
-50
-
По данным Таблицы 16 видно, что уровень механизации работ в хозяйстве очень низок Для нормальной работы не хватает тракторов и комбайнов. Культиваторами хозяйство обеспечено на 50%. На 1000 га посевов не хватает комбайнов 50%. продолжение
--PAGE_BREAK--