Контрольная работа по дисциплине: «Финансовыйменеджмент в кредитной организации»
Выполнила студентка группы ТлПИвЭ — 06(б) Е.С.Стеблина
Тульский институт информатики и экономики
Тула 2010
ВВЕДЕНИЕ
Банки– необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогаютсделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этоговременно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данныймомент необходимы.
Спецификадеятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычныхпредприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтомуна них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.
Государство,в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков,устанавливает им определенные ограничения, нормативы как обязательные дляисполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков сцелью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.
Появлениезначительного количества банков и их учреждений привело к изменению статусабанков, превращению их из органов управления в специфические коммерческиеучреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Этообуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своейфинансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методовуправления своими операциями.
Сегодняв связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися вкризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидностикоммерческими банками значительно осложняется.
Длятого чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно иэффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое вниманиеанализу показателей деятельности банка и проводимых операций.
Проведениефинансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании егорезультатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективнуюполитику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планируетразвитие их новых видов.
Такимобразом, исходя из результатов финансового анализа руководство банкаразрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.
Понятиеликвидности кредитной организации
Термин«ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) вбуквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.
Понятиеликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полнообеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всемиконтрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капиталабанка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассивабаланса с учетом соответствующих сроков.
Инымисловами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержанииобъективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственнымкапиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативногоуправления их структурными элементами.
Анализликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции,свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализфакторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующиемеры по корректировке ситуации.
Ликвидностькак «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценкуспособности коммерческого банка в течение определенного периода времениизменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращатьухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранятьего) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов ипассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовойустойчивости банка путем роста доходов.
Основныецели анализа кредитной организации
определениефакторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение ихвоздействия к минимуму;
уточнениерассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетовпри расчетах и устранение данных проблем;
выявлениереальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидностибаланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;
формированиеаналитических материалов о состоянии ликвидности банка;
выработкарекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития сучетом результатов анализа.
Основныеэтапы анализа ликвидности
вкРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Iэтап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности
Данныйэтап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определениеликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитикомстоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа. Еслиданный этап не выявляет серьезных проблем в области ликвидности иплатежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с цельюопределения тенденций и перспектив развития ситуации. При выявлении жекаких-либо проблем дальнейший анализ позволит определить причины сложившейсяситуации и наметить пути выхода из нее.
IIэтап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность
Наликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом,воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтомупри выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидностифинансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие этитенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации поизменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. Итак,основной целью проведения второго этапа анализа является учет воздействиявнутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность вчастности.
Рассмотримключевые факторы, воздействующие на ликвидность.
Этифакторы по механизму воздействия можно разделить на две группы:
Макроэкономическиефакторы (экзогенные) — через них осуществляется воздействие внешней среды надеятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность;
Микроэкономическиефакторы (эндогенные) — действуют на уровне самого банка и связаны с егополитикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие внекоторых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаныс его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничитьвоздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности.
Рассмотримподробнее макроэкономические факторы, воздействующие на ликвидность:
экономическаяи политическая обстановка в стране.
Стабильностьобщей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямоевоздействие на стабильность банковской системы в целом и коммерческого банкакак ее звена в частности. Во многом она определяет степень доверия к банкам состороны населения, а также степень «политизированности» банковской системы.Любое проявление нестабильности в данных сферах приводит к резкому обострениюпроблемы ликвидности коммерческих банков;
эффективностьгосударственного регулирования и контроля.
Коммерческиебанки испытывают на себе весь спектр воздействий государственных мерденежно-кредитного регулирования. Оно проявляется в установлении правовых норм,регулирующих банковскую деятельность в целом, а также в установленииобязательных для выполнения нормативов и санкций за их нарушение;
развитиеи эффективность сегментов финансового рынка.
Этотфактор обусловливает характер перераспределения временно свободных денежныхсредств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так,высокий уровень развития рынка дает банкам возможность быстрого привлечениясредств в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценныхбумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг принеобходимости. Данный фактор оказывает заметное воздействие на степень ликвидностиактивов, так как необходимым условием ликвидности активов является сложившийсярынок для их реализации;
возможностьпривлечения поддержки со стороны государства.
Проявляетсячерез проводимую денежно-кредитную политику правительства и ЦБ, например, ввозможности получения государственных кредитов из ресурсов ЦБ.
Насовременном этапе развития макроэкономические факторы определяют общуюнеустойчивость банковской системы России, оказывая сильное негативноевоздействие на финансовую стабильность коммерческих банков, и, в частности, наих ликвидность.
Перейдемтеперь к рассмотрению факторов, действующих на микро-уровне,
т.е. на уровне самого банка:
качествоуправления деятельностью банка.
Профессионализми уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает определяющеевоздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банкаобосновывает предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивает принятиерешений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие накачество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка.Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка;
достаточностьсобственного капитала банка.
Значительнаявеличина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне еголиквидности, поскольку собственный капитал: выполняет роль амортизатора вслучае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятиесредств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности.Данный показатель имеет огромное значение для нормального функционированиябанка, поэтому его минимально допустимая величина регулируется законодательно(Инструкция ЦБ РФ, № 1, Базельские соглашения в западных странах);
качествои устойчивость ресурсной базы банка.
Какизвестно, ресурсная база является определяющим фактором для объема и степениразвития активных операций банка, а, следовательно, ее стабильность оказываетвлияние на финансовую устойчивость и ликвидность банка. Персоналу банканеобходимо осуществлять постоянный контроль за этими показателями, проводитьструктурный анализ пассивов с целью поддержания оптимальных значений длясредств, привлеченных на срочной основе, так как именно они помогают банкуподдерживать сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам,а значит, и ликвидность банка;
степеньзависимости от внешних источников заимствования.
Чемсильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказатьсяпроблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности. Так,кризис межбанковского рынка, развившийся в августе 1995 г., показал степень неустойчивости банковских структур при возникновении кризисных ситуаций,когда даже небольшие по объемам невозвраты средств поставили некоторые банки награнь выживания. Сила воздействия данного фактора напрямую зависит от запасафинансовой прочности банка, а также от проводимой банком политики;
сбалансированностьактивов и пассивов по суммам и срокам.
Данныйфактор имеет основополагающее значение в процессе поддержания ликвидности банкав частности и его финансовой устойчивости в целом. Такая сбалансированностьпрактически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности иплатежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспеченыимеющимися ресурсами, а согласованность активов и пассивов по срокам обеспечитсвоевременное выполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чемвыше эта согласованность, тем сбалансированнее проводимая банком политика, вышеего ликвидность, устойчивее финансовое состояние;
рискованностьактивов банка означает вероятность потенциальных потерь при реализации активовили риск невозвраты вложенных банком средств.
Рискованностьактивов зависит от многих факторов внутреннего и внешнего порядка, таких, как:стратегия банка при размещении средств, структура и качество его кредитногопортфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимогофинансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственныхфинансов и др. Так, кредитный риск, как одна из составляющих риска активныхопераций, представляет в условиях неплатежей и общего экономического кризисакрайне серьезную проблему для российских банков, в связи, с чем особое вниманиедолжно уделяться оценке кредитоспособности и финансового положения заемщиков. Вцелом, чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятностьвозникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это, всвою очередь, отрицательно скажется и на его ликвидности;
доходностьактивов банка.
Этотфактор оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны,чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность,доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, ростдоходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи, с чем повышаютсятребования к ликвидности.
структураи диверсификация активов.
Впроцессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуреактивов. Например, для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов,возврата средств со счетов до востребования банку необходимо иметь определенныйзапас высоколиквидных активов. Учитывая их низкую или нулевую доходность, банкдолжен поддерживать долю этих активов на минимально возможном уровне,достаточном, однако, для того, чтобы оставаться платёжеспособным и ликвидным.
Итак,мы рассмотрели факторы, оказывающие влияние на ликвидность банка. Однако нетолько они определяют ликвидность банка. Ликвидность коммерческого банка базируетсяна постоянном поддержании посредством оперативного управления объективнонеобходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банкаи привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами — сдругой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управлениеактивами и пассивами банка. Перейдем к рассмотрению следующего этапа анализаликвидности.
IIIэтап. Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью.
Заключительными наиболее важным этапом анализа ликвидности банка является подведение итоговпо всем вышеупомянутым этажам анализа, подготовка аналитических материалов оположительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре исбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественныхпоказателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управленияликвидностью и составление прогнозов развития банка.
ликвидностЬбанковского баланса
Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет засчет быстрой реализации средств по активу покрывать срочныеобязательства по пассиву. Возможность быстрогопревращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяетсярядом факторов, среди которых решающим являетсясоответствие сроков размещения средств срокампривлеченияресурсов. Иначе говоря,каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечиваетсяравновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу вденежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.
Наликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доляпервоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидностьбанка.
Активыбанка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
Ликвидныесредства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства.В их числе — касса, средства на корсчете, первоклассныевекселя и государственные ценные бумаги;
Ликвидныесредства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежныесредства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценныхбумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие вдругих предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальныеактивы);
Неликвидныеактивы — это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения,принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.
Крометого, ликвидность банка зависит от степени риска отдельныхактивных операций: чем больше доля высокорисковыхактивов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейсяпрактике к надежным активам принято относить наличные денежныесредства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банкаоказывает существенное влияние на своевременный возвратссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем большедоля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка,тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивовбаланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги влюбой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и,следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов довостребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность.Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитныхучреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса./>
Ликвидностьбаланса банка оценивается при помощи расчета специальныхпоказателей, которые отражают соотношение активов ипассивов,структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целяхиспользуются коэффициенты ликвидности. Последниепредставляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитногоучреждения с определенными статьями пассива или, наоборот,пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах имеют различныеназвания, неодинаковые методики их исчисления, что связано со сложившейсяпрактикой. и традициями зависят отспециализации и величины банков, проводимой политики вобласти кредита и ряда других обстоятельств. Обычно для оценки ликвидностиприменяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; ониисчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочныхактивов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономикибанки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенногоуровня, называемого нормой ликвидности.
Нормыликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютногоконтроля, в других — банковским законодательством; их величина определяется сучетом накопленного опыта и конкретных местных условий. В нашей стране в целяхконтроля за ликвидностью коммерческих банков в 1989 г., после шестидесятилетнего перерыва, также были введены нормы ликвидности. Оценка уровняликвидности банка достигается путем сопоставления значения коэффициентовликвидности конкретного банка с установленными нормами.
Поддержаниеликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведенияопределенной политики банка в области пассивных и активных операций,вырабатываемой с учетом конкретных условий денежногорынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностейвыхода на новые рынки и развития банковских услуг.
платёжеспособностибанка исходя из различных теорий
Попервой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полнойсумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только отликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся:политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежногорынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценныхбумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства,обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов ибанков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразиебанковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременноуказанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, атакже находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.
Повторой теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть способностьв любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежейвыполнять взятые на себя обязательства.
Надежностьбанка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить навнешние и внутренние.
Квнешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, тоесть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировойэкономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.
Квнутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала,в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.
Вероятностьнеблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на надежность банкахарактеризуется рисками.
Подриском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов илипроизведение дополнительных расходов в результате проведения финансовыхопераций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этихопераций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реальноразвивающимся событиям.
Рискиочень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлениюспособствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутреннихфакторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не тольконевозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на межбанковскомрынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качествокредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).
Приведенныефакторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространенныхбанковских рисков:
рискликвидности;
процентныйриск;
кредитныйриск;
рыночныйриск;
политическийриск;
валютныйриск;
рискизменения конъюнктуры рынка;
страновойриск;
рискфорс-мажорных обстоятельств.
Коммерческиебанки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания,оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банки– необходимый финансовый институт на данном этапе развития.
Появлениезначительного количества банков и их учреждений привело к изменению статусабанков, превращению их из органов управления в специфические коммерческиеучреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Этообуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своейфинансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методовуправления своими операциями.
Проанализировавдеятельность банка, было выявлено, что в 2006 году нерационально использовалисьресурсы. Наблюдались неоправданно высокие расходы на содержание аппарата принеэффективной операционной деятельности по купле-продаже ценных бумаг и другогоимущества, также с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Можнопредположить, что банк только начал свою деятельность, поэтому в первый годдеятельность банка была убыточна. Но в 2007 году видны действия, направленныена повышение эффективности работы предприятия. Наблюдается значительный ростприбыли за счет сокращения расходов на содержание аппарата, убытков от операцийс ценными бумагами.
Основнымисточником прибыли банка является прибыль от операционной деятельности банка,то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильныхисточников дохода – ссуд предоставленных другим клиентам, процентов,размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.
Банкунеобходимо принимать специальные стимулирующие меры для привлечения новыхклиентов на расчетно-кассовом обслуживании (как в рублях, так и в иностраннойвалюте);
Организоватьработу на повышение доходности активных операций банка и улучшения ихструктуры, на обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковскихопераций;
Пересмотретьпроцентную политику банка как в области привлечения ресурсов (повышение платыза дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в областиих размещения (для получения необходимой процентной маржи), учитывать рыночнуюконъюнктуру в разработке процентной политики.
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Л.Г.Батракова: «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». — М:Издательская корпорация «Логос»: 1999г, 344с.
ГражданскийКодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.
ИнструкцияЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».
А.Г.Михайлов: Коммерческие банки: методы оценки надежности. Банковское дело. № 1.1998.
Обанках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.
ФедеральныйЗакон «О банках и банковской деятельности».
ПРИЛОЖЕНИЕА
Взаимосвязьмежду ликвидностью баланса, ликвидностью банка и платежеспособностью банка.
Список литературы
Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта referat.ru/