ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Курсовая работа на тему:
Расчет налогов судоходной компании.
Выполнил: студентка группы ЭиФ-32
Волкова Юлия Олеговна
Проверил: К.Э.Н., доцент
Панина Елена Николаевна
Санкт-Петербург
2009г.
Содержание.
Введение
4. Исходные данные к курсовой работе
5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения
6. Расчет налога на добавленную стоимость
7. Расчет налога на прибыль
8. Расчет налога на имущество
9. Расчет Единого социального налога
10. Расчет налога на доходы физических лиц
Введение.
Целью настоящей курсовой работы является закрепление знаний, полученных на лекциях и практических занятиях и освоение методики исчисления федеральных налогов. Уплачиваемых судоходной компанией в процессе ее деятельности. Судоходная компания зарегистрирована 30 марта и начала производственную деятельность 1 апреля. Основные средства приобретены в собственность, заключены договоры с поставщиками на поставку материалов и инструмента. На оказание услуг, а также с фрахтователями на перевозку грузов.
Налоги рассчитываются за второй квартал года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.
4. Исходные данные к курсовой работе.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург.
Журнал хозяйственных операций по доходам
Дата выполнения
Наименование операции
Сумма, руб.
Дата оплаты
01.04-15.04
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1
600000
10.04
10.04-20.04
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2
500000
21.04
20.04-25.04
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3
400000
30.04
01.04-30.04
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4
200000
01.04
10.05-25.05
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5
600000
10.05
20.05-30.05
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6
500000
31.05
15.05-20.05
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7
400000
10.05
01.05-30.05
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8
200000
30.04
01.06-15.06
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9
600000
20.06
10.06-20.06
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10
500000
05.06
20.06-25.06
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11
400000
30.06
01.06-30.06
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12
200000
30.05
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__» _____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за апрель.
Статьи расходов
Оплачено, %
Сумма, руб
Сумма НДС, руб
Примечание
1
2
3
4
5
Амортизационные отчисления
3002,9
Начисление ЕСН
84500
Отчисления в ФСС
9425
Рацион питания экипажей судов
100
50000
9000
Приобретено топливо
Израсходовано по нормам
75
50000
49000
9000
Приобретены смазочные материалы
Израсходовано по нормам
50
30000
26000
5400
Счет-фактура отсутствует
Расходы на радиосвязь
100
25000
4500
Счет-фактура от 05.05
Оплачено за аренду офиса за квартал
100
54000
9720
Счет-фактура за апрель от 30.04
Страхование судов
100
10000
Портовые сборы
100
15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
100
20000
3600
Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы
100
15000
2700
Счет-фактура за апрель от 05.05
Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера)
100
2500
Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг)
100
7000
1260
Расчетно-кассовое обслуживание
100
3000
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб.
100
4700
Проезд 183, проживание 381
Счет-фактура за проживание отсутствует
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора
100
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год)
100
60000
Дата оплаты 15.04
Приобретен и вручен подарок Николаевой И. В.
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за май.
Статьи расходов
Оплачено, %
Сумма, руб
Сумма НДС, руб
Примечание
1
2
3
4
5
Амортизационные отчисления
3002,9
Начислена заработная плата
325000
Начисление ЕСН
84500
Отчисления в ФСС
9425
Рацион питания экипажей судов
100
20000
3600
Приобретено топливо
Израсходовано по нормам
75
45000
40000
8100
Счет-фактура отсутствует
Приобретены смазочные материалы
Израсходовано по нормам
50
18000
15000
3240
Расходы на радиосвязь
100
25000
4500
Получена счет- фактура за аренду офиса в мае
100
18000
3240
31.05
Страхование судов
100
35000
Оплачена Тарасову И. С. Подписка на журнал
См. прил.2
Выдана ссуда Аношиной В. А.
См. прил.2
Портовые сборы
100
50000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
100
12000
2280
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель
100
5000
900
05.05
Юридические услуги
100
4500
810
Расчетно-кассовое обслуживание
100
3000
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора
100
См.прил.2
Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за июнь.
Статьи расходов
Оплачено, %
Сумма, руб
Сумма НДС, руб
Примечание
1
2
3
4
5
Амортизационные отчисления
3002,9
Начислена заработная плата
325000
Начисление ЕСН
84500
Отчисления в ФСС
9425
Рацион питания экипажей судов
80
40000
7200
Приобретено топливо
Израсходовано по нормам
100
50000
49000
9000
Счет-фактура отсутствует
Приобретены смазочные материалы
Израсходовано по нормам
100
30000
26000
5400
Расходы на радиосвязь
100
25000
4500
Получена счет- фактура за аренду офиса за июнь
100
18000
3240
30.06
Страхование судов
100
10000
Портовые сборы
100
15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
100
10000
1800
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы
100
5000
900
03.06
Расходы на рекламу (участие в выставке)
100
10000
1800
Расчетно-кассовое обслуживание
100
3000
Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет)
100
10000
1525
Счет-фактура отсутствует
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора
100
См.прил.2
Расходы на канцелярские услуги
100
900
162
Оплачено детскому саду «Васелек» за пребывание Петрова Васи
См. прил.2
Выплачена материальная помощь Павловой С. В.
См. прил.2
Оплачена туристическая путевка Копылову
См. прил.2
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень основных средств ЗАО «Невский простор»
№ п/п
Наименование ОС
Первоначальная стоимость, руб.
Норма амортизации
1
Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1»
200000
0,00275
2
Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый»
300000
0,00275
3
Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский»
250000
0,00275
4
Компьютер
30000
0,0166
5
Ксерокс
20000
0,0166
6
Толкач т/х «Сильный»
33450
0,0033
Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Штатное расписание ЗАО «Невский простор»
№ п/п
ФИО
Должность
Оклад. руб
Примечание
1
Сидоров Николай Петрович
Генеральный директор
30000
Дети-2
2
Тарасов Сергей Николаевич
Зам. директора по коммерческим вопросам
25000
3
Копылов Сергей Николаевич
Заместитель директора по общим вопросам
25000
Участник боевых действий в Афганистане
4
Николаева Ирина Владимировна
Главный бухгалтер
20000
Дети-1
5
Алюшина Вера Алексеевна
Бухгалтер
10000
6
Павлова Светлана Васильевна
Секретарь
10000
Дети-2
7
Петрова Валентина Ивановна (вдова)
Уборщица
5000
Дети-1
8
Плавсостав
15 человек
200000
--PAGE_BREAK--
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись
5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения.
1. Организация налогового учета
1.1. Налоговый учет осуществляется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, иными нормативными актами.
1.2. Налоговый учет ведется главным бухгалтером организации. Ответственность за ведение налогового учета несет Главный бухгалтер.
1.3. Для ведения налогового учета организация использует данные бухгалтерского учета.
1.4. Следующие налоги и сборы, подлежащие уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации, уплачиваются подразделениями, имеющими счета в банках:
— Налог на добавленную стоимость
— Налог на прибыль,
— Единый социальный налог,
— Взносы на обязательное пенсионное страхование,
— Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний,
— Налог на доходы физических лиц,
1.5.Организация представляет налоговые декларации (расчеты) в налоговые органы в электронном виде.
1.6. Налоговые декларации (расчеты) представляются для подписания руководителю не позднее чем за одни сутки до установленного срока их представления в налоговые и иные органы.
2. Исчисление налога на добавленную стоимость.
2.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется главой 21 Налогового кодекса РФ.
2.2. Организация ведет книгу продаж и книгу покупок В порядке, установленном Правительством РФ, компьютерным способом;
2.3. Организация в установленные сроки составляет и предъявляет покупателям и заказчикам счета-фактуры по форме, утвержденной Правительством РФ
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете – фактуре выражаются в рублях по согласованному курсу на дату совершения операции.
2.4. Организация применяет освобождение от налогообложения в отношении операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ.
2.5. В случае использования в налоговом периоде приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) частично — в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично — в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения, суммы налога, предъявленные продавцом указанных при обретенных товаров (работ. услуг), включаются в затраты или подлежат налоговому вычету в пропорции, рассчитанной исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
Расчет сумм налога, подлежащих вычету или включению в затраты осуществляется средствами программы 1С.
2.6. Суммы налога, предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг) отражаются в книге покупок в полном объеме. В отношении сумм налога, включенных на основании расчета в затраты, производится корректировка книги покупок в отношении каждого счета-фактуры.
2.7. НДС, уплаченный поставщикам по товарам (работам, услугам), относящимся к представительским расходам, расходам на рекламу учитываемым при налогообложении прибыли в пределах установленных норм, учитывается отдельно.
По окончании каждого налогового периода нарастающим итогом с начала года определяется сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, с зачетом сумм, предъявленных к вычету в предшествующие налоговые периоды.
Сумма НДС, не предъявленная к вычету по расходам, превышающим нормы, относится на затраты организации по итогам года.
3. Исчисление налога на прибыль.
3.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль определяется главой 25 Налогового кодекса РФ.
Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3.2. Для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления).
в соответствии со статьей 273 НК РФ доходы признаются в том отчетном периоде, когда денежные средства, иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права поступили в организацию (кассовым методом).
Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) и связанными с ними расходы признаются доходами и расходами от реализации, внереализационными доходами и расходами.
Датой получения доходов от реализации считается день перехода права собственности на товары, результаты работ, а также дата оказания услуг. Дата получения прочих доходов определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 271 НК РФ.
Расходы в соответствии со статьей 272 НК РФ признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты, исходя из условий сделок.
З.3. Срок полезного использования основных средств определяется распоряжением руководителя в пределах амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства рф от 01.01.2002 Г. N2
1.
Амортизация объектов основных средств в целях налогообложения рассчитывается в соответствии с НК РФ линейным методом по всем объектам основных средств.
3.4. При списании сырья и материалов, используемых при производстве в соответствии с пунктом б статьи 254 НК РФ. применяется метод оценки по себестоимости единицы запасов;
3.5. Стоимость приобретения покупных товаров формируется исходя из суммы расходов на их приобретение. В стоимости приобретения покупных товаров учитываются:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; таможенные пошлины и сборы;
налог на добавленную стоимость, не подлежащий вычету в соответствии справилами п. 2 ст. 170 НК РФ;
расходы на доставку товаров до склада организации.
3.6. Стоимость реализованных покупных товаров в целях налогообложения прибыли определяется в соответствии со статьей 2б8 НК РФ по средней стоимости
3.7. В составе прямых расходов на производство и реализацию организация учитывает:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи 254 нк РФ;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
расходы на оплату работ, выполненных сторонними организациями, результаты которых непосредственно используются при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
3.8. Организация для целей исчисления налога на прибыль формирует резервы
— по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей 266 НК РФ;
— по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в порядке, предусмотренном статьей 267 НК РФ. Предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию определяется как доля фактических расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию продукции в объеме выручки от реализации этой продукции в среднем за три предшествующих года.
— под предстоящие ремонты основных средств в порядке, предусмотренном статьей 324 НК РФ. Величина резерв под предстоящий ремонт формируется ежеквартально в размере, определенном распоряжением руководителя.
— предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя. о… предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя.
4. Исчисление единого социального налога.
4.1. Порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу (далее ЕСН) определяется главой 24 Налогового кодекса РФ.
4.2. Налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма выплат, являющихся объектом налогообложения ЕСН, работникам организации, занятым в осуществлении видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль.
5. Исчисление налога на доходы физических лиц.
5.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) определяется главой 23 Налогового кодекса РФ.
5.2 Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма доходов налогоплательщика, полученный им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
6. Расчет налога на добавленную стоимость.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчеты НДС по выполненным хозяйственным операциям № 1
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Наименование хозяйственной операции
Стоимость товаров (работ, услуг), руб.
Ставка НДС %
Сумма НДС, руб
1
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1
600000
18
108000
2
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2
500000
18
90000
3
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3
400000
18
72000
4
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4
200000
18
36000
5
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5
600000
18
108000
6
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6
500000
18
90000
7
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7
400000
18
72000
8
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8
200000
18
36000
9
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9
600000
18
108000
10
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10
500000
18
90000
11
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11
400000
18
72000
12
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12
200000
18
36000
Итого:
5100000
918000
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчеты НДС по налоговым вычетам № 2
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Наименование хозяйственной операции
Стоимость товаров (работ, услуг), руб.
Ставка НДС %
Сумма НДС, руб.
1
Рацион питания экипажей судов
50000
18
9000
2
Приобретено топливо
50000
18
9000
3
Расходы на радиосвязь; счет фактура от 05.05
25000
18
4500
4
Оплачено за аренду офиса за апрель; счет-фактура от 30.04
18000
18
3240
5
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
20000
18
3600
6
Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы; счет-фактура за апрель от 05.05
5000
18
900
7
Расходы на рекламу(объявление в газете о перечне оказываемых услуг
7000
18
1260
8
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб.
1200
18
216
9
Рацион питания экипажей судов
20000
18
3600
10
Приобретены смазочные материалы
18000
18
3240
11
Расходы на радиосвязь
25000
18
4500
12
Оплачено за аренду офиса за май; счет-фактура от 31.05
18000
18
3240
13
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
12000
18
2280
14
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель от 05.05
5000
18
900
15
Юридические услуги
4500
18
810
16
Рацион питания экипажей судов
40000
18
7200
17
Приобретены смазочные материалы
30000
18
5400
18
Расходы на радиосвязь
25000
18
4500
19
Оплачено за аренду офиса за июнь; счет-фактура от 30.06
18000
18
3240
20
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
10000
18
1800
21
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель от 30.06
5000
18
900
22
Расходы на рекламу (участие в выставке)
10000
18
1800
23
Расходы на канцелярские услуги
900
18
162
продолжение
--PAGE_BREAK--
Итого:
417600
75288
Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.
Подпись:
7. Расчет доходов, связанных с производством и реализацией и внереализационные доходы судоходной компании за второй квартал.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет доходов от реализации № 3
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Дата
Наименование хозяйственной операции
Сумма, руб.
Примечание
1
15.04
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»
600000
Ст. 249 п.1
2
20.04
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»
500000
Ст. 249 п.1
3
25.04
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»
400000
Ст. 249 п.1
4
25.05
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»
600000
Ст. 249 п.1
5
30.05
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»
500000
Ст. 249 п.1
6
20.05
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»
400000
Ст. 249 п.1
7
15.06
По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»
600000
Ст. 249 п.1
8
20.06
По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»
500000
Ст. 249 п.1
9
25.06
По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»
400000
Ст. 249 п.1
Итого:
4500000
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет внереализиционных доходов № 4
За 2 квартал 2009 г.
№п/п
Дата
Наименование хозяйственной операции
Сумма, руб.
Примечание
1
30.04
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»
200000
Ст. 250 п.4
2
30.05
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»;
200000
Ст. 250 п.4
3
30.06
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»;
200000
Ст. 250 п.4
Итого:
600000
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
8. Расчет расходов, связанных с производством и реализацией, сгруппированных в соответствии со ст. 253 НК РФ:
-материальные расходы;
-расходы на оплату труда;
-суммы начисленной амортизации;
-прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет материальных расходов № 5
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Дата
Наименование
Сумма, руб. без НДС
Примечание
1
29.06
Приобретено топливо
Израсходовано по нормам
50000
49000
Ст. 254 п.1
2
29.06
Приобретены смазочные материалы
Израсходовано по нормам
30000
26000
Ст. 254 п.1
3
29.06
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
20000
Ст. 254 п. 6
4
29.06
Приобретено топливо
Израсходовано по нормам
45000
40000
Ст. 254 п.1
5
29.06
Приобретены смазочные материалы
Израсходовано по нормам
18000
15000
Ст. 254 п.1
6
29.06
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
12000
Ст.254 п. 6
7
29.06
Приобретено топливо
Израсходовано по нормам
50000
49000
Ст. 254 п.1
8
29.06
Приобретены смазочные материалы
Израсходовано по нормам
30000
26000
Ст. 254 п.1
9
29.06
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов
10000
Ст.254 п. 6
Итого:
247000
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет расходов на оплату труда № 6
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Дата
Наименование
Сумма, руб.
Примечание
1
29.06
Начислен ЕСН
84500
Ст. 255 п.1
2
29.06
Отчисления в ФСС
9425
Ст. 255 п.1
3
29.06
Начислена заработная плата
325000
Ст. 255 п.1
4
29.06
Начислен ЕСН
84500
Ст. 255 п.1
5
29.06
Отчисления в ФСС
9425
Ст. 255 п.1
6
29.06
Начислена заработная плата
325000
Ст. 255 п.1
7
29.06
Начислен ЕСН
84500
Ст. 255 п.1
8
29.06
Отчисления в ФСС
9425
Ст. 255 п.1
9
29.06
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год)
60000
Ст. 255 п.16
Итого:
991775
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет прочих расходов №8
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Дата
Наименование
Сумма, руб.
Примечание
1
29.06
Рацион питания экипажей судов
50000
Ст 264 п 13
2
29.06
Расходы на радиосвязь
25000
Ст 264 п.25
3
29.06
Страхование судов
10000
Ст 263 п.1
29.06
Портовые сборы
15000
Ст. 264 п. 4
4
29.06
Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы
15000
Ст 264 п 25
5
29.06
Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера)
2500
Ст 264 п 15
6
29.06
Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг)
7000
Ст 264 п 28
7
29.06
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб.
4700
Ст 264 п 12
8
29.06
Рацион питания экипажей судов
20000
Ст 264 п 13
9
29.06
Расходы на радиосвязь
25000
Ст 264 п 25
10
29.06
Страхование судов
35000
Ст 263 п 1
11
29.06
Портовые сборы
50000
Ст. 264 п. 4
12
29.06
Юридические услуги
4500
Ст 264 п 14
13
29.06
Рацион питания экипажей судов
40000
Ст 264 п 13
14
29.06
Расходы на радиосвязь
25000
Ст 264 п 25
15
29.06
Страхование судов
10000
Ст 263 п.1
16
29.06
Портовые сборы
15000
Ст. 264 п. 4
17
29.06
Расходы на рекламу (участие в выставке)
10000
Ст 264 п 28
18
29.06
Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет)
10000
19
29.06
Расходы на канцелярские услуги
900
Ст. 264 п.24
20
29.06
Оплачена туристическая путевка Копылову
22000
Ст 264 п 7
Итого:
396600
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет внереализационных расходов № 9
За 2 квартал
№ п/п
Дата
Наименование
Сумма, руб.
Примечание
1
29.06
Оплачено за аренду офиса за квартал
18000
Ст. 265 п. 1
2
29.06
Расчетно-кассовое обслуживание
3000
Ст. 265 п.15
3
29.06
Оплачено за аренду офиса за квартал
18000
Ст. 265 п. 1
4
29.06
Расчетно-кассовое обслуживание
3000
Ст. 265 п. 15
5
29.06
Оплачено за аренду офиса за квартал
18000
Ст. 265 п. 1
6
29.06
Расчетно-кассовое обслуживание
3000
Ст. 265 п. 15
Итого:
63000
продолжение
--PAGE_BREAK--
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на прибыль № 10
За 2 квартал 2009 г.
№ п/п
Показатели
Сумма, руб
1
Доходы от реализации
4500000
2
Расходы при реализации
1644383
3
Внереализационные доходы
600000
4
Внереализационные расходы
63000
5
Налоговая база
3392617
6
Ставка налога на прибыль
20%
6.1
В том числе, федеральный бюджет
2%
6.2
Региональный бюджет
18%
7
Сумма исчисленного налога на прибыль
678523
7.1
В том числе, федеральный бюджет
67852
7.2
Региональный бюджет
610671
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
9. Расчет налога на имущество.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на имущество № 11
За 2 квартал 2009 г.
«Самоходное грузовое сухогрузное судно Речной 1»
Показатели
На 01. 04.
На 01. 05
На 01. 06
На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.
200000
200000
200000
200000
Амортизация, руб.
560
1120
1680
2240
Остаточная стоимость, руб.
199440
198880
198320
197760
Ставка налога, %
2,2
Налоговая база, руб.
198600
Налог на имущество, руб.
993
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
Расчет авансового налога на имущества.
Сим.= ОС на 01.04+ОС на 01.05+ОС на 01.06 +ОС на 01.07/ 4
Сим.= 199440+198880+198320+197760/4=198600
Нав. = ¼*Сн*Сим.
Нав.=1/4*0,02*198600=993
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на имущество № 12
За 2 квартал 2009 г.
«Самоходное грузовое сухогрузное судно Быстрый»
Показатели
На 01. 04.
На 01. 05
На 01. 06
На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.
300000
300000
300000
300000
Амортизация, руб.
825
1650
2475
3300
Остаточная стоимость, руб.
299175
298350
297525
296700
Ставка налога, %
2,2
Налоговая база, руб.
297937
Налог на имущество, руб.
1490
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
Расчет авансового налога на имущества.
Сим. = 299175+298350+297525+296700/4=297937
Нав. =1/4*0,02*297937=1490
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на имущество № 13
За 2 квартал 2009 г.
«Самоходное грузовое сухогрузное судно Невский»
Показатели
На 01. 04.
На 01. 05
На 01. 06
На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.
250000
250000
250000
250000
Амортизация, руб.
687
1374
2061
2748
Остаточная стоимость, руб.
249313
248626
247939
247252
Ставка налога, %
2,2
Налоговая база, руб.
248282
Налог на имущество, руб.
1241
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
Сим= 249313+248626+247939+247252/4=248282
Нав= ¼*0,02*248282=1241
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на имущество № 14
За 2 квартал 2009 г.
«Персональный компьютер»
Показатели
На 01. 04.
На 01. 05
На 01. 06
На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.
50000
50000
50000
50000
Амортизация, руб.
830
1660
2490
3320
Остаточная стоимость, руб.
49170
48340
47510
46680
Ставка налога, %
2,2
Налоговая база, руб.
47925
Налог на имущество, руб.
240
Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.
Подпись:
Сим= 49170+48340+47510+46680/4=47925
Сав.= ¼*0,02*47925=240
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на имущество № 15
За 2 квартал 2009 г.
«Толкач т/х Сильный»
Показатели
На 01. 04.
На 01. 05
На 01. 06
На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.
33450
33450
33450
33450
Амортизация, руб.
110
220
330
440
Остаточная стоимость, руб.
33340
33230
33120
32680
Ставка налога, %
2,2
Налоговая база, руб.
33092
Налог на имущество, руб.
165
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
Сим.= 33340+33230+33120+32680/4=33092
Сав.=1/4*0,02*33092=165
10. Расчет ЕСН и взносов в ПФ
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Копылова С. Н. № 16
За 2 квартал 2009 г.
Показатели
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ПФ
Ставки налога
20%
2,9%
1,1%
2,0%
14%
Налоговая база
75000
60000
75000
75000
75000
Сумма налога
15000
1740
825
1500
10500
Налоговый вычет
15000
Сумма налога, подлежащая уплате
15000
1740
825
1500
10500
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Сидорова Н. П. № 16
За 2 квартал 2009 г.
Показатели
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ПФ
Ставки налога
20%
2,9%
1,1%
2,0%
14%
Налоговая база
90000
90000
90000
90000
90000
Сумма налога
15300
2610
990
1800
12600
Налоговый вычет
13500
Сумма налога, подлежащая уплате
15300
2610
990
1800
12600
Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.
Подпись:
11. Расчет налога на доходы физических лиц.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налоговой базы по НДФЛ для Копылова С. Н. № 17
За 2 квартал 2009 г.
№ п\п
Вид полученных доходов
Всего
Сумма, руб.
В т. ч. не учитываемая при формировании налоговой базы
Учитываемая при формировании налоговой базы
1
Заработная плата за апрель
25000
500
24500
2
Заработная плата за май
50000
500
49000
3
Заработная плата за июнь
75000
500
73500
Итого налоговая база
75000
1500
73500
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налоговой базы по НДФЛ для Сидорова Н. П. № 17
За 2 квартал 2009 г.
№ п\п
Вид полученных доходов
Всего
Сумма, руб.
В т. ч. не учитываемая при формировании налоговой базы
Учитываемая при формировании налоговой базы
1
Заработная плата за апрель
30000
2400
27600
2
Заработная плата за май
60000
2000
55600
3
Заработная плата за июнь
90000
2000
74500
Итого налоговая база
90000
6400
83600
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись: