--PAGE_BREAK--· поизвести анализ производительности труда,
· произвести анализ среднемесячной заработной платы работающих и рабочих,
· произвести анализ фонда заработной платы,
· произвести анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы,
· обобщить резервы эффективности использования фонда заработной платы,
· произвести анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы.
1.
ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «НОВОСТРОЙ»
Предприятие ООО «Новострой», является обществом с ограниченной ответственностью, создано в соответствии с Российским законодательством и учредительным договором в апреле 2004 г. В своей деятельности Общество руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и Уставом.
Общество имеет самостоятельный баланс, обладает обособленным имуществом, открывает расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков, имеет круглую печать со своим наименованием, пользуется фирменными бланками.
Юридический адрес местонахождения предприятия: 617762. Пермская область г. Чайковский, улица Советская 1/ 12.
Общество является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели создания и деятельности.
Общество в праве осуществлять лицензируемые виды деятельности, необходимые для осуществления основных видов деятельности, в том числе: эксплуатация автотранспортных средств, эксплуатация грузоподъемных механизмов.
Правовое положение и статус предприятия определяются Законом РФ “О предприятиях и предпринимательской деятельности” и другими Законами, нормативными актами РФ, настоящим уставом.
Предприятие имеет права:
ü Определять перспективы развития, исходя из спроса на услуги и работы и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников;
ü Распоряжаться полученной прибылью, выпускаемой продукцией, пользоваться на кредитной основе кредитом финансово-кредитных учреждений для осуществления своей деятельности;
ü Самостоятельно на договорной основе устанавливать цены и тарифы на работы и услуги, а в случаях предусмотренных законодательством, реализовывать работы и услуги по государственным ценам;
ü Пользоваться услугами систем государственного социального обеспечения, медицинского и социального страхования, и т.д.
В настоящее время предметом деятельности ООО «Новострой» является:
ü строительство зданий и сооружений Iи IIуровней ответственности общестроительные работы, геодезические работы, выполняемые на строительных площадках;
ü подготовительные работы; земляные работы; устройство бетонных и железобетонных конструкций; монтаж бетонных и железобетонных конструкций; монтаж деревянных конструкций; монтаж легких ограждающих конструкций; изоляционные работы; кровельные работы; благоустройство территории; отделочные работы; устройство полов.
1.1. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ
Организационная структура – один из основных элементов управления организацией. Она характеризуется распределением целей и задач управления между подразделениями и работниками организации. По сути, структура управления – это организационная форма разделения труда по принятию и реализации управленческих решений.
Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно.
Директор предприятия является руководителем производственной деятельности и ведет повседневное руководство деятельностью предприятия. Отвечает за работу бухгалтера, главного инженера, инженера-сметчика и менеджера.
Инженер-сметчик осуществляет учет затрат на производство, составление смет, калькуляцию на строительство объектов.
Менеджер осуществляет выполнения, справки, списание материалов, составление договоров подряда, субподряда, аренды, решение вопросов по поставке материалов.
Главный бухгалтеросуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
Главный инженеропределяет техническую политику и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства. А также осуществляет технику безопасности предприятия.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.2. ОСНОВНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ И ОКАЗЫВАЕМЫЕ УСЛУГИ ООО «НОВОСТРОЙ»
№ п/п
Заказчик
Характеристика объекта строительства
1
ООО «Санаторий-профилакторий «Камские Зори»
СМР по ремонту административно-бытового комплекса
2
ГОУ СПО «Чайковский промышленно-гуманитарный колледж»
СМР по ремонту помещений
3
ЗАО «Дигаир»
СМР по ремонту столовой №2, изготовление и монтаж крыльца (входная группа)
4
ЖК «Наш дом»
СМР по ремонту подъезда
5
ООО «Нефтегаздеталь»
СМР по ремонту кровли завода
6
ООО «Подводнефтегазсервис»
Изготовление модульных вагончиков
7
ЗАО «Политех»
СМР по ремонту помещений
8
ПУ-56
СМР по ремонту помещений
9
ОАО «Концерн «Росстройинвест»
СМР Городка эксплуатационников
г. Камбарка
10
ЗАО «Росстэк»
СМР по выполнению ремонтных работ помещений в торговом комплексе «Ермак»
11
ООО «Дарина»
СМР по ремонту площадки с бетонным покрытием
12
МДОУ Детский сад №35 «Гномик»
СМР по ремонту здания
13
МУП «Жилкомэнергосервис»
СМР по устройству площадки с асфальтобетонным покрытием, ремонт отопления
14
МУ «Стадион Центральный»
СМР капитальный ремонт стадиона Центральный
15
ГОУ СПО «Чайковский техникум легкой промышленности»
СМР по ремонту помещений
16
ООО «Атлант-Ойл»
СМР по капитальному ремонту операторной
17
ООО «Ветеран-2»
СМР по устройству забора
18
ООО «Стройкомплект»
СМР на отделочные работы с устройством потолков и полов при расширении СПТУ-66 в г. Чернушка
19
ЗАО «Уралнефтесервис»
СМР по АБК
продолжение
--PAGE_BREAK--1.3. ОСНОВНЫЕ ПОСТАВЩИКИ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ ООО «НОВОСТРОЙ»
№
п/п
Поставщик
Виды поставляемых материалов
1
«Уралснабкомплект»
Цемент, фанера, гвозди, рубероид, бикрост
2
«Большой Урал»
Цемент, фанера, гвозди, рубероид, бикрост
3
ЧП Мокеров магазин «Стройка»
Отделочные материалы, керамогранит, утеплитель, панели ПВХ, подвесные потолки, сухие смеси (шпаклевочная, штукатурная, клей для плитки), комплектующие.
4
ООО «Мастеровой»
Отделочные материалы, керамогранит, утеплитель, панели ПВХ, подвесные потолки, сухие смеси (шпаклевочная, штукатурная, клей для плитки), комплектующие.
5
ЗАО«Стройкерамика»
Кирпич
6
«Центр кровли»
(г. Ижевск)
Профнастил (окрашенный, оцинкованный), сайдинг и комплектующие.
7
«ЖБиК»
Бетон, раствор, сборный железобетон, керамзит
8
«Технониколь»
(г. Пермь)
Утеплитель, кровельный материал (рубероид, бикрост), фанера
9
ЧП Лазарев (г. Чайковский) Пиломатериалы
10
«Водолей Профи» (г. Чайковский)
Сантехника (пластиковые трубы)
11
«Чайковские Аллюминевые Конструкции»
Пластиковые окна и двери
1.4. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ДИНАМИКЕ
Показатели
Предыдущий период
Отчётный период
Абсолютный
прирост
Темп роста, %
1. Объём работ, тыс.руб.
16221
5783
-10438
35,7
2. Объём работ, кв.м
29873
8789
-21084
29,4
3. Себестоимость работ, тыс.руб.
16136
5756
-10380
35,7
4. Себестоимость 1кв. м, руб.
464
565
101
121,8
5. Цена за 1кв. м, руб.
543
658
115
121,2
6. Общая численность, чел.
— в т.ч. работающие
-в т.ч. рабочие
34
7
27
22
7
15
-12
-
-12
64,7
-
55,6
7. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
463
531
68
114,7
8. Производительность труда, тыс. руб.
477
263
-214
55,1
9. Прибыль, тыс. руб.
85
27
-58
31,8
10. Рентабельность продукции, %
0,53
0,47
-0,06
88,7
Как видно из таблицы у предприятия наблюдается ухудшение большинства основных технико-экономических показателей по сравнению с предыдущим годом. Это связанно с уменьшением объёма работ в натуральных единицах и соответственно в денежных, и из-за уменьшения численности рабочих.
продолжение
--PAGE_BREAK--2. АНАЛИЗ ТРУДА И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 2. 1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателямотносятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.Частные показатели— это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда являетсясреднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Табл. 1. Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатель
Предыдущий период
Отчётный период
Отклонение
Темп роста,%
1. Объем работ, тыс. руб.
16221
5783
-10438
35,7
2. Общая численность всего, в т.ч.
34
22
-12
64,7
— работающих
7
7
-
-
— рабочих
27
15
-12
55,6
3. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),%
79,4
68,2
-11,2
85,9
4. Отработано дней одним рабочим за год (Д)
249
250
1
100,4
5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
8
8
-
-
6. Общее количество отработанного времени:
— всеми рабочими за год (Т), чел.-ч
53784
30000
-23784
55,8
— в том числе одним рабочим, чел.-ч
1992
2000
8
100,4
7. Среднегодовая выработка,
тыс. руб.:
— одного работающего (ГВ) (стр.1:2)
2317,3
826,1
— 1491,2
35,6
— одного рабочего (ГВ’)
600,8
385,5
— 215,3
64,2
8.Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. (стр.7:4)
2,41
1,54
-0,87
63,9
9.Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс.руб. (стр.8:5)
0,3
0,2
-0,1
66,7
Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ = Уд * Д * П * ЧВ ( П- фактор средняя продолжительность рабочего дня учитываться не будет, т.к. он не изменился)
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки работающих произведем способом абсолютных разниц.
По данным таблицы 1 видно, что среднегодовая выработка 1 рабочим уменьшилась на 215,3 тыс. руб. за счёт изменения следующих факторов:
Табл. 2. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего предприятия способом абсолютных разниц
Фактор
Формула и расчеты, тыс. руб.
Результат, тыс. руб.
1.Изменение доли рабочих в общей численности работающих
ГВ уд = ΔУД * ГВ’пр = — 0,112 * 600,8
-67,29
2.Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год
ГВ д = УД отч *ΔД * ДВ пр = 0,682 * 1 * 2,41
1,64
3.Изменение среднечасовой выработки рабочего
ГВ чв = УД отч * Д отч * П отч *ΔЧВ = 0,682 * 250 * 8 * (-0,1)
136,4
Итого
70,75
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
1. Под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, среднегодовая выработка работающего уменьшилась на 67,29 тыс. руб. – это самый неблагоприятный фактор, который повлиял на уменьшение среднегодовой выработки. Это связано с уменьшением численности рабочих в отчётном году.
2. За счет такого фактора как количество отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника увеличилась на 1,64 тыс. руб. Это объясняется тем, что рабочие больше отработали в году дней (на 1 день) и, следовательно, больше нужно было в данном случае работать и обслуживающему персоналу. Отсюда и повышение среднегодовой выработки работников.
3. И под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 136,4 тыс. руб. Это единственный фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, ибо только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и производительности работников.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год и среднечасовой выработки:
ГВ = Д * П * ЧВ
Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:
1. Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год:
ГВ д = ΔД * П пр * ЧВ пр = 1 * 8 * 0,3 = 2,4 тыс. руб.
2. Изменение среднечасовой выработки:
ГД чв = Д отч * П отч * ΔЧВ = 250 * 8 * (- 0,1) = — 200 тыс. руб.
Сумма: — 197,6 тыс. руб.
Итак, анализируя вышеприведенные факторы, можно вывить следующее:
1.Под влиянием изменения количества рабочих дней среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 2,4 тыс. руб. Это положительная тенденция в работе предприятия. Объясняется это тем, что рабочие проработали в году больше на 1 день.
2.Последний фактор, который оказывал влияние на среднегодовую выработку рабочего — это часовая выработка рабочего. Это, конечно, самый главный фактор, ибо от часовой выработки конкретного работника зависит и годовая его выработка. Как показывают расчеты, среднечасовая выработка уменьшилась на 0,1 руб. в час, а в итоге это привело к уменьшению среднегодовой выработки рабочего на 200 тыс. руб. в год. То есть, это фактор наиболее масштабно повлиял на изменение среднегодовой выработки рабочего и в первую очередь надо работать по уменьшению влияния именно этого фактора.
2. 2. АНАЛИЗ СРЕДНЕГОДОВОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТАЮЩИХ И РАБОЧИХ
Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеетизучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты:
ГЗП = Д * П * ЧЗП
Табл. 3. Данные для анализа среднегодовой заработной платы работающих и рабочих
Показатель
Предыдущий период
Отчётный период
Отклонение
Темп роста, %
1. Численность работающих, чел.
7
7
-
-
2. Численность рабочих, чел.
27
15
-12
55,6
3. Фонд заработной платы, тыс. руб.
6204
4332
1872
69,8
4. Среднегодовая зарплата работающих, тыс. руб.
16
17,3
1,3
108,1
5. Среднегодовая зарплата рабочих, тыс. руб.
15
16
1
106,7
6.Среднечасовая зарплата работающих, руб.
90,9
98,3
7,4
108,1
7. Среднечасовая зарплата рабочих, руб.
85,2
90,9
5,7
106,7
Расчет влияния факторов, влияющих на изменение уровня среднегодовой зарплаты рабочих, произведем приемом абсолютных разниц:
Табл.4.Анализа среднегодовой заработной платы работающих и рабочих
Показатель
Формула и расчёт
Результат, руб.
1.Изменение среднегодовой зарплаты от количества отработанных дней:
ГЗП д = Δ Д * П пр * ЧЗП пр
— работающие
ГЗП д = (250-249) * 8 * 90,9
727,2
— рабочие
ГЗП д = (250-249) * 8 * 85,2
681,6
2.Изменение среднегодовой зарплаты от среднечасовой зарплаты рабочих:
ГЗП чзп = Д отч * П отч * Δ ЧЗП
— работающие
ГЗП чзп = 250 * 8 * (98,3-90,9)
14800
— рабочие
ГЗП чзп = 250 * 8 * (90,9-85,2)
11400
Сумма по работающим
15 527,2
Сумма по рабочим
12 081,6
Вывод: по данным анализа можно сделать вывод, что среднемесячная зарплата работающих и рабочих возросла на 1,3 тыс. руб. и 1 тыс. руб. соответственно или на 8,1% и 6,7% соответственно. На это повлияло увеличение среднечасовой зарплаты на 7,4руб. и 5,7руб. работающих и рабочих соответственно и количества отработанных дней на 1 и, а также из-за продолжающегося инфляционного процесса.
2.3.
Анализ фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.
Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.
Фонд заработной платы рабочих изменился за счет его численности и среднегодового заработка. На данном предприятии произошло некоторое уменьшение рабочих с 27 до 15 человек. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 180 тыс.руб.:
Δ ФЗП чр = (ЧР отч- ЧР пр) * ГЗП пр = (15 – 27) * 15 = — 180 тыс. руб.
Из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты рабочих возрос на 15 тыс. руб.:
Δ ФЗП гзп = ЧР отч * (ГЗП отч – ГЗП пр) = 15 * (16-15) = 15 тыс. руб.
2. 4. АНАЛИЗ СООТНОШЕНИЯ ТЕМПОВ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
И СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп.
Табл. 5.Анализ соотношения темпов роста производительности труда
и средней заработной платы
Показатель
Формула и расчёт
Результат
1. Изменение среднего заработка работающих за период
Jзп = Средняя зарплата за отчётный период / Средняя зарплата за предыдущий период
— работающие
Jзп = 17,3 / 16
1,081
— рабочие
Jзп = 16 / 15
1,067
2.Изменение среднегодовой выработки на основе индекса производительности труда
Jпт = Среднегодовая выработка отчётного периода / Среднегодовая выработка предыдущего периода
— работающие
Jпт = 826,1 / 2317,3
0,356
— рабочие
Jпт = 385,5 / 600,8
0,64
3.Коэффициент опережения
К оп = J пт / Jзп
— работающие
К оп = 0,356 / 1,081
0,33
— рабочие
К оп = 0,64 / 1,067
продолжение
--PAGE_BREAK--