Финансовый механизм
Введение
Важным этапом в развитии человечестваявляется появление денег и товарно-денежных отношений. Деньги – это категорияболее древняя по сравнению с финансами. Они появились в различных формах назаре развития человечества как стихийно выделившийся товар, играющий рольвсеобщего эквивалента. Появление же финансов обусловлено не только наличиемтоварно-денежных отношений, но и возникновением государства, котороепредоставляет своим гражданам определенные общественные блага. Финансы – этоисторическая категория, т.е. финансы не только как система, но и отдельные элементыфинансовых отношений появляются на определенной стадии развития общества.
Сегодня финансовые отношенияявляются неотъемлемой частью развития общества. Одной из задач государстваявляется проведение финансовой политики, которая направлена на мобилизациюфинансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнениягосударством своих функций.
Финансовая политика напрактике реализуется посредством финансового механизма, при помощи которогопроисходит осуществление всей деятельности государства в области финансов.Финансовый механизм определяет совокупность способов организации финансовыхотношений, которые применяются в обществе для обеспечения благоприятных условийсоциального и экономического развития.
Предметом и объектом даннойработы является финансовый механизм. Цель – ознакомиться с понятием финансовогомеханизма, его содержанием и структурой.
При написании использоваласьучебная литература и Бюджетный Кодекс РФ.
Понятие и сущностьфинансового механизма
В процессе выработкифинансовой политики определяются принципы построения финансового механизма,позволяющего наиболее успешно выполнить ее задачи и при помощи которогопроисходит осуществление всей деятельности государства в области финансов.
Финансовый механизм представляетсобой совокупность способов организации финансовых отношений, которыеприменяются в обществе в условиях обеспечения благоприятных условий дляэкономического и социального развития.
В других источниках даетсятакое определение: финансовый механизм — совокупность видов, форморганизации финансовых отношений, специфических методов формирования ииспользования финансовых ресурсов и способов их количественного определения.
Финансовый механизм включает виды,формы, методы организации финансовых отношений и способы их количественногоопределения.
Вид организации финансовых отношений является исходным, первичным элементом финансовогомеханизма, поскольку определяет способ их выражения и проявления всоответствующих финансовых ресурсах. В финансовой науке выделяют виды финансовыхресурсов, каждый из которых является результатом распределительного процессакак на макроуровне, так и при формировании денежных доходов и накоплений врамках отдельной организации.
На практике в сферегосударственных и муниципальных финансов в процессе мобилизации доходов вбюджеты органов государственной власти и местного самоуправления и бюджетыгосударственных внебюджетных фондов используются:
конкретные виды налоговыхплатежей: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС,акцизы и т.д.
виды неналоговых поступлений:дивиденды по акциям, принадлежащим государству, проценты по бюджетным кредитам,суммы пени и штрафов за нарушение бюджетного законодательства и т.д.
В ходе предоставлениябюджетных средств используются конкретные виды бюджетных расходов: нафинансирование соответствующих отраслей экономики, на содержание аппаратауправления, на реализацию целевых программ, на обслуживание долговыхобязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной системы РФ и прочиерасходы.
В сфере финансов субъектовхозяйствования примерами видов финансовых ресурсов коммерческих организацийявляются взносы учредителей в денежной форме в уставный капитал организации,прибыль, амортизационные отчисления; некоммерческих организаций — доходы от оказанияплатных услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, взносы учредителей, членскиевзносы и т.д.
Под формой организациифинансовых отношений понимается внешний порядок их организации, т. е.установление механизма аккумуляции, перераспределения и использованияфинансовых ресурсов и условий его реализации на практике. В ходе организациибюджетных отношений используются различные формы расходов бюджетов (ст. 69 БКРФ), формы поступления средств в процессе межбюджетного распределения иперераспределения финансовых ресурсов (отчисления от регулирующих доходов,дотации, субвенции и др.). При формировании налоговых доходов бюджета в порядоких образования будут включаться регламентируемые нормами налогового праваисточник уплаты налога и налоговая база, процентные ставки, система налоговыхльгот и санкций, а также порядок уплаты налога. На микроуровне используютсяразличные формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса:самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.
Методамиорганизациифинансовых отношений в финансовой наукеназываются способы формирования финансовых ресурсов и практическогоосуществления операций, связанных с финансами. Можно выделить четыре основныхметода формирования финансовых ресурсов:
финансовый метод используется для формирования финансовых ресурсовпреимущественно на безвозвратной и безвозмездной основе. Финансовым методом формируютсясобственные финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих организаций(аккумулирование членских взносов в некоммерческих организациях соответствующихорганизационно-правовых форм, формирование амортизационных отчислений и прибылив коммерческих организациях происходит на безвозмездной и безвозвратнойосновах);
метод кредитования связан с предоставлением денежных средств на условияхсрочности, возвратности и платности. На макроуровне этот метод используется входе предоставления бюджетных кредитов и бюджетных ссуд другому бюджету (ст. 6БК РФ), а на микроуровне – при получении юридическими лицами кредитов банков,бюджетных кредитов (ст. 76 – 77 БК РФ), налоговых кредитов, доходов врезультате выпуска долговых ценных бумаг коммерческими организациями;
налоговый метод подразумевает аккумулирование денежных средств дляфинансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований вформе налогов юридических и физических лиц на обязательной, принудительной ибезвозмездной основах. В условиях функционирования рыночной экономики налоговыйметод является преобладающим при формировании финансовой базы деятельности органовгосударственной власти и местного самоуправления. Однако при его использованииследует обеспечивать необходимый баланс между объемом аккумулируемых финансовыхресурсов на макроуровне и размером финансовых ресурсов, остающихся враспоряжении организаций и населения, с целью обеспечения финансовойустойчивости организаций и финансовой защиты населения от различныхэкономических и социальных рисков;
страховой метод предполагает формирование финансовых ресурсов за счетпоступления страховых взносов. Его использование в рыночной экономике непосредственносвязано с особенностями осуществления финансовой деятельности субъектамихозяйствования и органами власти в условиях, когда возрастает возможностьнаступления непредвиденных событий в социально-экономической жизни общества. Вэтой ситуации страховые фонды позволяют обеспечить устойчивое функционированиеэкономики и социальной сферы при наступлении различного рода непредвиденныхсобытий, имеющих негативное влияние на финансово-хозяйственную деятельностьсубъектов хозяйствования, бюджетную систему государства и социальноеобеспечение населения.
Финансовый механизм делитсяна:
Директивный. Разрабатываетсядля финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. Вего сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетноефинансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса,финансовое планирование;
Регулирующий. Определяетосновные «правила игры» в конкретном сегменте финансов. Обычно этообщехозяйственные и внутрихозяйственные финансовые отношения коммерческихпредприятий.
Структурные элементыфинансового механизма
Структура финансовогомеханизма состоит из 5 элементов, которые взаимосвязаны между собой:
Финансовые методы – приемы и способы воздействия финансов на экономику(инвестирование, налогообложение, лимитирование и т.д.);
Финансовые рычаги – инструменты воздействия финансов на экономику(прибыль, цена, дисконт, доходы, амортизационные отчисления, экономическиефонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентныеставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставныйкапитал, портфельные инвестиции, дивиденды, котировка валютного курса рубля ит. п.);
Правовое обеспечение – наличие законодательных и других правовых актов,регламентирующих финансовую деятельность (законодательные акты, постановления,приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления);
Нормативное обеспечение – наличие норм и нормативов финансовой деятельности(инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания иразъяснения и т. п.);
Информационное обеспечение – наличие необходимой информации для принятияфинансовых решений (разного рода и вида экономическая, коммерческая, финансоваяи прочая информация).
К финансовой информацииотносится осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности своихпартнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном,фондовом и валютном рынках и т. п., а также сообщение о положении дел на биржевом,внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности любых достойныхвнимания хозяйствующих субъектов, различные другие сведения. Тот, кто владеетинформацией, владеет и финансовым рынком. Информация (например, сведения опоставщиках, о покупателях и др.) может являться одним из видовинтеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада вуставный капитал акционерного общества или товарищества.
Все элементы финансовогомеханизма являются составной частью единого целого и в то же времяфункционируют относительно самостоятельно. В этой связи возникает необходимостьпостоянного согласования их деятельности, так как внутренняя увязка структурныхподразделений финансового механизма является важным условием егофункционирования.
Структурные элементыфинансового механизма различаются по сложности и разветвленности:
для бюджетного механизмахарактерна система из многих видов налогов, наличие разнообразных направленийиспользования средств и методов финансирования;
в страховых организацияхшироко развита система резервных фондов;
для финансового механизмапредприятий определяется соотношение между отдельными формами денежныхнакоплений.
Финансовый механизмприводится в действие с помощью установления количественных параметров каждогоего элемента, например, определения налоговых ставок и норм изъятия, объемафондов, уровня расходов и прочее. Эти параметры и способы их определенияявляются наиболее подвижной частью финансового механизма. Они чутко реагируютна изменение условий производства и задач, стоящих перед обществом, чащеподвергаются корректировке.
Способы количественногоопределения параметров финансового механизма, имеющих мерные характеристики, являются его наиболее мобильнойчастью. К ним относятся: способы исчисления бюджетных доходов, способыопределения необходимого объема финансовой помощи соответствующим бюджетам,способы начисления амортизации и т.п. Необходимость их постоянного изменения исовершенствования диктуется переменой государственного устройства, составафинансовых полномочий на соответствующем уровне управления, методовхозяйствования, условий экономического и социального развития государства ипрочими факторами. Такие изменения, как правило, обусловлены целями и задачамифинансовой политики государства на современном этапе.
Классификация финансовогомеханизма
Финансовый механизм включаетмножество взаимосвязанных, соединенных между собой элементов, соответствующихразнообразию финансовых отношений в обществе. С целью их упорядочения,структурирования, приведения в определенную систему финансовый механизм принятоклассифицировать по различным признакам.
В зависимости отособенностей финансовых отношений вфинансовом механизме выделяют следующие элементы:
финансовый механизмпредприятий и хозяйственных организаций:
финансовый механизмкоммерческих организаций;
финансовый механизмнекоммерческих организаций;
финансовый механизминдивидуальных предпринимателей;
страховой механизм;
механизм функционированиягосударственных и муниципальных финансов:
бюджетный механизм;
механизм функционированиявнебюджетных фондов.
Внутри каждого ихперечисленных звеньев финансового механизма используются разнообразные критерииего дальнейшего деления. Например, в бюджетном механизме, в зависимости отэкономического содержания разных групп бюджетных отношений, выделяют тризвена:
механизм мобилизации денежныхсредств в федеральный, региональные и местные бюджеты;
механизм расходованиябюджетных средств путем их предоставления юридическим и физическим лицам;
механизм межбюджетногораспределения и перераспределения денежных средств.
Возможна классификация подругим признакам. В соответствии с государственным устройством РоссийскойФедерации в финансовом механизме выделяют три звена:
финансовый механизмфедерации;
финансовый механизм субъектовфедерации;
финансовый механизм местныхорганов власти.
Такое деление обусловленокомпетенцией органов государственной власти и органов местного самоуправления вобласти регулирования финансовых отношений, регламентируемой Конституцией РФ,Бюджетным кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ.
По воздействию наобщественное производство в составе финансового механизма выделяют следующиефункциональные звенья:
механизм мобилизации и использованияфинансовых ресурсов;
механизм финансовогорегулирования общественного производства;
механизм финансовогостимулирования общественного производства.
В составе каждого изперечисленных механизмов используются различные источники формирования и методымобилизации финансовых ресурсов, их состав, методы распределения, формы расходованияфинансовых ресурсов, принципы организации финансово-хозяйственной деятельностии построения финансовых отношений. Учитывая эти особенности, можно регулироватьвоздействие отдельных элементов финансового механизма на общественноепроизводство и его конкретные сферы, инициировать ускорение развитиясоответствующих отраслей экономики, видов деятельности, добиваясь в конечномитоге реализации целей и задач финансовой политики.
Количественное икачественное воздействие финансового механизма на экономику и социальную сферу
Изменение соответствующихэлементов финансового механизма в зависимости от условий экономического исоциального развития общества предопределяет возможности его количественного икачественного воздействия на экономику и социальную сферу.
Количественное воздействие финансовогомеханизма выражается через объем и пропорции мобилизации субъектамихозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределения междусферами и звеньями финансовой системы государства. В зависимости от измененийсоотношения объема финансовых ресурсов на централизованном и децентрализованномуровнях, величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня,размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслейэкономики регулируется развитие экономики и деятельность ее субъектов,осуществляется воздействие на общественное производство, социально-культурноеразвитие общества, его научно-технический потенциал.
Качественное воздействие финансовогомеханизма связано с использованием таких методов формирования и направленийиспользования финансовых ресурсов, форм организации финансовых отношений,которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельногосубъекта хозяйствования, так и экономики в целом. К таким элементам финансовогомеханизма можно отнести снижение налоговых ставок, условия предоставленияналоговых льгот, установление предельного размера бюджетного дефицита,предельного объема государственного долга РФ, субъектов РФ и муниципальногодолга, условия предоставления бюджетных кредитов организациям различныхорганизационно-правовых форм, порядок применения различных финансовых санкций ипрочие формы и методы организации финансовых отношений стимулирующегохарактера.
Эффективность финансовогомеханизма
Эффективность используемогофинансового механизма определяется взаимосвязанным, согласованным, комплекснымфункционированием всех его элементов. Основными условиями эффективностифункционирования финансового механизма являются:
объективная обоснованностьфинансового механизма, который должен быть сформирован с учетом объективныхзакономерностей развития экономики государства. Только при таком условиииспользование элементов финансового механизма может обеспечить экономическуюстабильность, сбалансированность бюджетов всех уровней, эффективное ведениефинансово-хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, социальнуюзащиту и благосостояние населения;
соответствие условиямразвития экономики и методам хозяйствования. В условиях централизованной плановойэкономики использовался только директивный финансовый механизм, обеспечивающийорганизацию финансовых отношений, распределение и использование финансовыхресурсов в интересах государства. В настоящее время используется иной механизморганизации финансовых отношений, предполагающий широкое применениеразнообразных инструментов финансового регулирования и стимулированияэкономического развития: налоговый механизм строится с учетом не толькоего фискальной функции, но также способствует регулированию и стимулированиюотдельных видов деятельности и отраслей экономики; механизм социальногострахования способствует смягчению негативного воздействия элементоврыночной экономики путем финансового обеспечения реализации государственныхсоциальных гарантий нетрудоспособным и малоимущим слоям населения; бюджетныймеханизм характеризуется использованием принципиально новых методовмобилизации и форм использования бюджетных средств, принципов бюджетногопланирования и финансирования, методов осуществления финансового контроля;
связь финансового механизма сфакторами производства и экономическими интересами субъектов финансовыхотношений. Использование элементов финансового механизма должно способствоватьудовлетворению потребностей всех участников общественного воспроизводства вфинансовых ресурсах, достижению их устойчивого развития и реальногоэкономического эффекта от проводимых финансовых операций;
взаимосвязь составныхэлементов финансового механизма, их взаимное регулирование, которое в конечномитоге определяет последовательность осуществления финансовых операций, составсубъектов финансовых отношений, порядок их организации на практике.
Соблюдение указанныхтребований и подходов к организации и функционированию финансового механизмаявляется залогом его успешного использования в ходе управления финансами нацентрализованном и децентрализованном уровнях.
Заключение
Таким образом, финансовыймеханизм представляет собой совокупность видов, форм организации финансовыхотношений, специфических методов формирования и использования финансовыхресурсов и способов их количественного определения.
Финансовый механизм включаетвиды, формы, методы организации финансовых отношений и способы ихколичественного определения. Он состоит из таких структурных элементов, какфинансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационноеобеспечение. Все элементы взаимосвязаны между собой.
Финансовый механизм являетсяинструментом осуществления финансовой политики государства, регионов имуниципальных образований. Используя различные элементы финансового механизма,органы власти стремятся обеспечить реализацию целей финансовой политики,решение ее стратегических и тактических задач. При этом корректировка элементовфинансового механизма происходит путем изменения соответствующих нормфинансового права, в которых установлены четкие правила функционированиякаждого структурного элемента финансового механизма. Таким образом, перестройкафинансового механизма в соответствии с ходом экономического и социальногоразвития государства обязательно регламентируется соответствующиминормативно-правовыми документами.
Успешное проведениефинансовой политики и четкое функционирование финансового механизма зависят отустановленных юридических норм, соблюдение которых позволяет:
установить единые правилаорганизации финансовых связей;
обеспечить финансовуюдисциплину;
проводить единую политику вобласти финансов.
Формируя финансовый механизм,государство стремится обеспечить его наиболее полное соответствие требованиямфинансовой политики того или иного периода, что является залогом полнотыреализации ее целей и задач.
Библиографический список
Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронныйресурс]: федер. закон: [от 31.07.1998 №145-ФЗ] // СПС Консультант-Плюс:Законодательство.
Галицкая, С. В. Деньги. Кредит. Финансы. [Текст]:учебник / под ред. Е. Ш. Качаловой. – М.: ЭКСМО, 2005. – 496 с.
Грязнова, А. Г. Финансы. [Текст]: учебник / А. Г.Грязнова, Е. В. Маркина. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 504 с.: ил.
Финансы и кредит [Текст]: конспект лекций / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 206 с.