Основы функционирования и порядок регулирования финансовой системы современной России

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1.Экономическая сущность и особенности развития финансовой системы России
1.1Понятие и структура финансовой системы в РФ
1.2Основные направления государственного регулирования финансовой системы в РФ
1.3Анализ тенденций развития финансовой системы РФ на современном этапе
Выводы
2.Развитие системы бюджетного регулирования в РФ
2.1Основы нормативного регулирования бюджетного устройства и бюджетного процесса вРФ
2.2Организационные и методические аспекты построения оптимальной системыгосударственного финансового контроля в РФ
2.3Совершенствование системы бюджетного регулирования и бюджетного устройства в РФ
Выводы
3.Анализ отдельных направлений финансовой политики РФ на современном этапе
3.1Теоретическое обоснование подходов к управлению развитием банковской системы вРФ
3.2Основы государственной политики в области регулирования финансовых рынков
3.3Обобщение основополагающих аспектов регулирования отдельных звеньев финансовойсистемы в РФ
Выводы
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономическойструктуры любого современного общества играет государственное регулирование,осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним изнаиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическоеи социальное регулирование, является финансовый механизм — финансовая системаобщества, главным звеном которой является государственный бюджет. Финансовая ипрежде всего бюджетная система оказывают существенное воздействие на роствалового внутреннего продукта и его главную часть — национальный доход, наразвитие предприятий и отраслей народного хозяйства и материальное положениешироких слоев населения. Главным критерием функционирования предприятий различныхформ собственности в современных условиях стала их прибыль.
Именно посредством финансовой системы государство образует централизованныеи воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств,обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органыфункций. Основу системы государственного регулирования социально-экономическихпроцессов составляют отношения по поводу перераспределения доходов.
Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешногофункционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста истабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей ираспределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции.Следовательно, хотя структурный переход от в основном централизованнопланируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей всоответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самоеважное — создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежнаяфинансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особеннопервичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.
В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы ипроведения государственной финансовой политики посвящается значительноеколичество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого вопросане достигнуто.
Так, западные крупные экономисты не дают четкого определенияфинансовой политики. С. Фишер, Р. Дорнбуш и Р.Шмалензи не выделяют финансовуюполитику как самостоятельное понятие. В то же время они подходят к исследованиюданной темы, расширяя определение фискальной политики. Аналогично рассматриваютуказанную проблему и некоторые другие представители зарубежных экономическихшкол. В частности К. Р. Макконнелл и С. Л. Брю совмещают понятияфинансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимыеправительством в порядок государственных расходов и налогообложения,направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национальногопродукта.
Марксисты, видят под финансовой политикой в первую очередь совокупностьгосударственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, ихраспределению и использованию для осуществления государством его функций,указывая, что социальная направленность и эффективность воздействия финансовойполитики на развитие производительных сил и производственных отношенийопределяются объективными закономерностями экономического развития,общественно-политическим строем страны.
В советский период в экономической науке разрабатывались вопросыфункционирования финансовой системы. Особый вклад в эту область внесли такиеотечественные ученые, как А.Н. Ананьич, А.И. Ачкасов, Н.Д. Барковский, А.НБеличенко, В.И. Бовыкин, Б.В. Боханов, В.П. Комиссаров, Г.Г. Матюхин, О.М.Прексин, С.Л. Ронин, А.Л. Сидоров и многие другие.
Рыночные преобразования в России вызвали появление научных трудов,освещающих различные аспекты функционирования финансовой системы в современныхусловиях. Указанные проблемы стали активно разрабатываться российскими учеными,среди которых следует выделить работы В.И. Букато, Н.И. Валенцевой, B.C.Геращенко, Ю.В. Головина, Е.Ф. Жукова, Э.В. Искренко, Л.Н. Красавиной, В.В.Круглова, О.И. Лаврушина, В.Д. Миловидова, Д.М. Михайлова, И.Н. Платоновой,A.M. Сарчева, В.Н. Шенаева и других.
Значительный вклад в разработку проблемы функционирования финансовойсистемы в целом внесли такие зарубежные ученые, как Х.У. Дерих, П. Кругман, М.Обстфельд, М. Пебро, Питер С. Роуз, Максиме В. Энг, Френсис А. Лис, Лоуренс Дж.Мауер., Р.Ф. Бертраме и другие.
Цель данной работы – рассмотреть основы функционирования и порядок регулированияфинансовой системы современной России.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Определить экономическую сущность и особенности развития финансовойсистемы России;
2. Рассмотреть развитие системы бюджетного регулирования в РФ;
3. Теоретически обосновать подходы к управлению развитием банковскойсистемы в РФ;
4. Проанализировать отдельные направления государственной политикив области регулирования финансовых рынков;
5. Обобщить основополагающие аспекты регулирования отдельныхзвеньев финансовой системы в РФ.
В первой главе определена экономическая сущность и особенностиразвития финансовой системы, понятие, структура финансовой системы, а такжеосновные направления государственного регулирования финансовой системы в РФ.
Во второй главе дана характеристика системы нормативного регулированиябюджетного устройства и бюджетного процесса, приведены организационные иметодические аспекты построения оптимальной системы государственногофинансового контроля, а также пути совершенствования системы бюджетногорегулирования и бюджетного устройства в РФ.
В третьей главе выполнен анализ отдельных направлений финансовойполитики РФ на современном этапе. Для этого обоснованы подходы к управлениюразвитием банковской системы, рассмотрены основы государственной политики вобласти регулирования финансовых рынков и обобщены основополагающие аспектырегулирования отдельных звеньев финансовой системы в РФ.
/>1. Экономическая сущность и особенности развития финансовой системы России/>1.1 Понятие и структурафинансовой системы в РФ
В зарубежной литературе финансовая система определяется каксовокупность рынков и инструментов, используемых для заключения финансовыхсделок, обмена активами и рисками. Данное определение отражает институционально-рыночнуюсторону финансов, но не их сущность как совокупность денежных отношений поповоду формирования и использования денежных фондов.
Отечественные специалисты при трактовке понятия «финансовая система»исходят из содержания финансов как экономической категории, но определяют еепо-разному.
Проф. С.И. Лушин, проф. В.А. Слепов полагают, что «под финансовойсистемой в узком смысле слова, т. е. исключая кредитные отношения, деятельностьдругих финансовых посредников и фондовый рынок, принято понимать совокупностьфинансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных,производных и конечных денежных доходов»[1].Данное определение, на наш взгляд, отражает содержание финансов, но нефинансовой системы как совокупности взаимосвязанных элементов.
Проф. Л.А. Дробозина полагает, что «финансовая система — это системаформ и методов образования, распределения и использования фондов денежныхсредств государства и предприятий[2].На наш взгляд, приведенная трактовка слишком узка, поскольку отражаетмногообразие только форм и методов, но не уровней и задач финансовой системы.
Проф. А.М. Ковалева определяет финансовую систему как «совокупностьразличных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которыххарактеризуется особенностями в формировании и использовании денежных фондов ииграет различную роль в общественном производстве»[3].Аналогичного мнения придерживаются проф. М.В. Романовский, проф. Г.Н. Белоглазова:«Под системой финансов понимается совокупность различных сфер финансовыхотношений, в процессе которых образуются и используются различные денежныефонды (доходы)»[4].
Проф. Д.Г. Черник, проф. А.З. Дадашев определяют финансовую системудвояко[5]:
— как совокупность финансовых ресурсов предприятий и организаций(децентрализованных фондов денежных средств) и финансовых ресурсов государства(централизованных фондов денежных средств);
— как совокупность государственных финансовых органов и учреждений.
Проф. В.В. Ковалев предлагает рассматривать финансовую систему «какформу организации денежных отношений между всеми субъектами производственногопроцесса по распределению и перераспределению совокупного общественногопродукта»[6].В данном определении отсутствует необходимая множественность элементов любойсистемы, в том числе и финансовой.
В определении проф. Г.Б. Поляка объединены два подхода к финансовойсистеме — как совокупности финансовых отношений и как совокупности их форм иметодов: «финансовая система представляет совокупность различных финансовыхотношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются,используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств игосударства[7].
Проф. А.И. Балабанов, проф. И.Т. Балабанов пытаются синтезироватьзарубежный и отечественный подходы к определению финансовой системы: «Финансовуюсистему можно рассматривать с позиций ее функций или институтов. Финансоваясистема государства — это совокупность денежных отношений, функционирующих вгосударстве. Такова функциональная точка зрения. С институциональной же точкизрения финансовая система представляет собой совокупность финансовых учреждений(банков, бирж и т.п.)[8].
На наш взгляд, более полным определением финансовой системы,отражающим как ее многозвенность, так и наличие особенностей в формировании ииспользовании денежных фондов, различий в назначении элементов, являетсятрактовка проф. А.М. Ковалевой: «Финансовая система представляет собойсовокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которыххарактеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежныхсредств, различной ролью в общественном воспроизводстве»[9].
Анализ существующих подходов к определению финансовой системыпозволяет установить, что большинство авторов совершенно справедливо полагают,что система — это совокупность определенных элементов (рис. 1.1.1), но самиэлементы трактуются различно:
— рынки и инструменты;
— подсистемы финансовых отношений и ресурсов, возникающих у хозяйствующихсубъектов, работников, государства;
— сферы (звенья) финансовых отношений;
— денежные отношения, функционирующие в государстве;
— формы и методы образования, распределения и использования фондов;
— отношения по поводу формирования и использования доходов;
— финансовые органы и учреждения;
— только финансовые учреждения.
Не вдаваясь в дискуссию по поводу правомерности того или иногоподхода, определим свою точку зрения по данному вопросу. Исходя из содержанияфинансов как экономической категории, целесообразнее определять финансовуюсистему через совокупность денежных фондов и связанных с их формированием ииспользованием денежных отношений.
Большинство отечественных авторов, трактуя финансовую систему каксовокупность сфер (звеньев), не всегда четко проводят разницу между даннымипонятиями. Неоднозначно задается и набор звеньев.
Проф. С.И. Лушин, проф. В.А. Слепов отмечают: «С точки зренияструктуры финансовую систему можно рассматривать как совокупность сфер,звеньев, опосредующих формирование и использование доходов, а также как системуфинансовых учреждений»[10].Сферы включают финансы «властных структур» и «самодеятельных субъектов экономическойсферы».

/>
Рис. 1.1.1. Подходык определению финансовой системы
К финансам властных структур отнесены государственные (федеральныеи региональные) и муниципальные финансы. Звенья государственной финансовойсистемы каждого уровня представлены бюджетом, внебюджетными фондами, кредитамии финансами предприятий соответствующего уровня подчиненности.
Проф. А.З. Дадашев, проф. Д.Г. Черник, дифференцируя внутри финансовойсистемы финансы хозяйствующих субъектов, государственные и муниципальныефинансы и финансы населения (домашних хозяйств), выделяют как звеньягосударственных и муниципальных финансов бюджетный фонд и внебюджетные фонды[11].
Проф. А.М. Ковалева в составе финансовой системы выделяет две подсистемы:«общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребностирасширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов,используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствамина микроуровне[12].
Элементами первой подсистемы обозначены: бюджет, внебюджетныефонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок.
Отметим, что проф. А.М. Ковалева совершенно справедливо полагает,что «разграничения финансовой системы на отдельные звенья обусловленоразличиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования ииспользования денежных средств.
Проф. Г.Б. Поляк определяет состав территориальных финансов следующимобразом[13]:
Основная часть — региональные бюджеты;
Средства субъектов хозяйствования: финансовые ресурсы предприятий,находящихся в муниципальной собственности (как правило, коммунальныепредприятия); финансовые ресурсы предприятий и организаций, направляемые ими нафинансирование социально-культурных и жилищно-коммунальных объектов;
Территориальные внебюджетные фонды, формируемые за счет добровольныхвзносов предприятий и населения, специальных сборов. Внебюджетные фонды чащевсего имеют целевое назначение.
Проф. А.М. Бабич, проф. Л.Н. Павлова полагают, что «финансы субъектовРФ включают:
— средства бюджета субъекта РФ;
— государственные ценные бумаги, принадлежащие органам государственнойвласти субъекта РФ;
— другие денежные средства, находящиеся в собственности субъекта РФ[14].
Проф. В.В. Ковалев выделяет не только сферы и звенья, но и подсистемыфинансовой системы: в зависимости от методов формирования доходов экономическихсубъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованныхфинансов (публичные финансы) и децентрализованных финансов (финансы организацийи финансовые домохозяйств).
Финансовая система как форма организации денежных отношений можетбыть подразделена на три взаимосвязанные подсистемы, обеспечивающие формированиеи использование финансовых ресурсов соответственно: а) у хозяйствующихсубъектов, б) у населения, в) у государства и органов местного самоуправления.
В каждой из выделенных подсистем используются специфические формы иметоды образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеетсобственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм,ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектовэкономических отношений ….
Эти подсистемы в свою очередь подразделяются на отдельные звенья(частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использованияденежных фондов у конкретных экономических субъектов.
В качестве звеньев государственных финансов проф. В.В. Ковалевобозначает бюджет, государственный кредит и внебюджетные фонды[15].
Точка зрения проф. Б.М. Сабанти существенно отличается от позиций,рассмотренных выше: «Необходимость выделения отдельных звеньев финансоввызывается различиями в формах и методах образования фондов для нуждгосударства и их использования. На отдельных этапахобщественно-производственного развития государства количество звеньев финансовможет быть различным. Сегодня в России можно выделить четыре звена финансов:
— государственные финансы;
— государственный кредит;
— финансы государственных предприятий;
— специальные фонды.
В федеральном государстве первое звено по организационным признакамподразделяется на две подгруппы: централизованные финансы и финансы субъектовФедерации…
Такое деление не носит принципиального характера, поскольку формированиедоходов на различных уровнях управления в принципе мало отличается, тем более вформировании нижестоящих бюджетов существенную роль играют трансферты, субвенциии другие формы регулирования бюджетов. Выделение подзвеньев важно с позицийуправления финансами»[16].
Проф. Б.М. Сабанти отмечает, что основой государственных финансоввыступает бюджет, с которым тесно связаны два следующих звена — государственныйкредит и финансы государственных предприятий. Отдельным звеном выделяютсяспециальные фонды, создаваемые государством за счет как бюджетных, так ивнебюджетных фондов, но используются для финансового обеспечениягосударственных предприятий.
Акцентируем, на наш взгляд, важный момент с позиций определениясостава финансовой системы: «Звенья финансовой системы как составная частьобщей категории должны отвечать тем же признакам, что и финансы. Но каждое иззвеньев должно иметь и собственные признаки, отличающие одно звено от другого.Эти отличительные признаки могут совпадать с признаками других категорий. Ноникакая другая экономическая категория не имеет всех признаков вместе, кромефинансов и их звеньев. Так, государственный кредит имеет дополнительныепризнаки возвратности и платности, как и банковский кредит. Но у последнего нетпризнаков финансов»[17].
Проф. Л.А. Дробозина в качестве составных элементов государственныхфинансов выделяет бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фондыгосударственного страхования, а территориальных — бюджет, внебюджетные фонды исредства субъектов хозяйствования[18].К последним отнесены:
— финансовые ресурсы предприятий, находящихся в муниципальнойсобственности (как правило, это коммунальные предприятия);
— финансовые ресурсы предприятий, фирм, организаций, используемыеими на финансирование социально-культурных и жилищно-коммунальных объектов.
Проф. М.В. Романовский, проф. Г.Н. Белоглазова выделяют двеподсистемы системы финансов России: государственных и муниципальных финансов ифинансов хозяйствующих субъектов[19].В зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежныхфондов укрупненные подсистемы дифференцируются авторами на более частные подсистемы(звенья). Звеньями государственной подсистемы выступают бюджеты, внебюджетныефонды, государственный кредит.
Проф. А.И. Балабанов, проф. И.Т. Балабанов, не выделяя региональныефинансы в составе общегосударственных, в состав последних включают: бюджет,государственное страхование, государственное кредитование, внебюджетные фонды[20].
В основу построения финансовой системы положены три основополагающихэлемента:
1) функциональное назначение, проявляющееся в том, что каждое звеносистемы выполняет свои задачи; например, государственный бюджет выражаетраспределительные отношения между государством, предприятиями, населением,обусловленные формированием и использованием общегосударственного фондафинансовых ресурсов. Имущественное и личное страхование — один из методовсоздания резервных фондов для граждан. Финансы предприятий выражают отношенияпо созданию и использованию денежных фондов, предназначенных для обеспечениямногообразных потребностей первичных звеньев общественного производства,выполнению обязательств перед государственным бюджетом и коммерческими банками;
2) территориальность — каждая область, республика имеют соответствующийаппарат финансовых и страховых органов;
3) единство финансовой системы предопределяется единой экономическойи политической основой государства. Это обусловливает единую финансовуюполитику, проводимую государством через центральные финансовые органы, единыецели. Управление всеми звеньями происходит на единых основных законодательных инормативных актах.
Финансовая система включает в себя общегосударственные, отраслевыеи общественные финансовые отношения. В целом финансовая система представлена нарис 1.1.2.

/>

Рис. 1.1.2. Схемафинансовой системы
Поскольку финансы являются носителем распределительных отношений,то это распределение происходит прежде всего между различными субъектами.Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему,выделяются три основные сферы (не считая домашних хозяйств):
— финансы предприятий, учреждений, организаций, так как они обслуживаютосновное звено общественного воспроизводства. Им присуши, с одной стороны,черты, характеризующие экономическую природу финансов в целом, а с другойособенности, обусловленные функционированием финансов в разных сферахобщественного производства. Финансы предприятий представляют собой денежныеотношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов инакоплений у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнениеобязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат порасширенному производству, социальному обслуживанию и материальномустимулированию работающих;
— страхование, значительная часть финансовой системы, связанная сперераспределением денежных средств, поступающих от юридических и физическихлиц. Такая деятельность связана с наличием вероятности наступления внезапных,непредвиденных и непреодолимых событий, влекущих за собой нанесение ущерба,который впоследствии «раскладывается» между участниками страхования;
— государственные финансы, представляющие собой денежные отношенияпо поводу распределения стоимости общественного продукта и части национальногобогатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и егопредприятий и использованием государственных средств на затраты по расширениюпроизводства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членовобщества, нужд обороны страны и управления.
Каждая из этих сфер состоит из менее крупных звеньев. Например, впервой сфере выделяют финансы предприятий, функционирующих на коммерческихначалах. Во второй, страховой, сфере можно выделить в качестве звеньев:социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхованиеответственности, страхование предпринимательских рисков. В сферегосударственных финансов в качестве звеньев, соответственно, выделяются:государственный бюджетные и внебюджетные фонды, государственный кредит. Еслирассмотреть финансовую сферу государственных финансов развитых стран Запада, тов ней выделяется 4 звена: государственный бюджет; местные финансы, специальныефонды, финансы государственных корпораций (ФРГ, Англия, Франция, Италия).
Каждое звено финансовой системы в свою очередь можно подразделитьна подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовыхвзаимосвязей. Так, в составе финансов, функционирующих на коммерческих началах,в зависимости от отраслевой направленности могут быть вычленены финансыпромышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т.д.,а в зависимости от форм собственности — финансы государственных предприятий, кооперативных,акционерных, частных и других.
В составе финансов общественных организаций выделяют финансыпрофсоюзов, политических партий и общественных движений, специальных, целевых иблаготворительных фондов. В сфере страховых отношений каждое из звеньев,представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видамстрахования, например имущественное страхование появляется на страхованиеличного имущества, транспортное страхование… В составе государственныхфинансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется всоответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектовфедерации, местный).
Можно сделать вывод, что представители различных финансовых школнеоднозначно трактуют состав звеньев государственной финансовой системы. Всеспециалисты отмечают наличие бюджетов и внебюджетных фондов, более половины изних указывают на государственный кредит как звено системы, менее половины — нафинансы государственных предприятий./>1.2 Основные направлениягосударственного регулирования финансовой системы в РФ
В странах рыночной экономики бюджет широко используется государствомдля воздействия на различные стороны жизни: на повышение нормы накопления,ускорение темпов экономического роста, стимулирование научно-техническогопрогресса, развитие отдельных наиболее перспективных отраслей хозяйства,регулирование темпов обновления и расширения основного капитала, навыравнивание в условиях стихийного развития капиталистического производстваотраслевых пропорций.
Вмешательство в экономику превратилось в одну из основных функцийгосударственного бюджета. Формы такого вмешательства различны. В условияхполитики «экономики предложения» наряду с прямыми методами вмешательства широкоеразвитие получали косвенные. Среди них: государственные капиталовложения,развитие производственной и социальной инфраструктуры, стимулирование темповускорения научно-технического прогресса, расширение государственногопотребления, рост накопления капитала путём прямого финансирования крупногомонополистического производства. Это осуществляется в форме субсидий, кредитов,государственных гарантий, поручительств, а так же других форм помощи крупномукапиталу в целях обеспечения роста монопольной прибыли. Вместе с темгосударственное финансирование содействует дальнейшей концентрации производстваи капитала, укреплению господствующих позиций монополий.
Бюджетная политика государства направлена на регулирование илиизменение совокупного спроса, то есть реального объема национальногопроизводства, который потребители — предприятия и правительство — готовы купитьпри любом возможном уровне цен. Воздействуя хотя бы на один компонентсовокупного спроса (потребительские расходы, инвестиции, государственные закупкии чистый экспорт), государство в состоянии подтолкнуть спрос в сторону егорасширения или наоборот, сдержать его.
Оно делает это с помощью мер бюджетной политики, в основном изменяягосударственные расходы и налоги. Например, путем уменьшения сбора налогов снаселения можно повысить такой компонент совокупного спроса, какпотребительские расходы. Уменьшение налогов на прибыль корпораций приведет кросту инвестиций — другого компонента совокупного спроса. Третий компонентсовокупного спроса — государственные закупки — государство, используяинструменты бюджетной политики, может стимулировать производство и инвестиционных,и потребительских товаров.
Фундаментальная цель бюджетной политики состоит в том, чтобыликвидировать безработицу или инфляцию. Положительный бюджетный избытокназывается бюджетным профицитом, отрицательный – бюджетным дефицитом. Бюджетныйизбыток зависит от ставки налогов, объема государственных закупок, размератрансфертов и от всех факторов, изменяющих уровень дохода. Поэтому в периоды экономическогоспада, когда происходит снижение налоговых поступлений и, как правило,увеличение трансфертных выплат, обостряются проблемы дефицита бюджета.
Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов – одиниз важнейших элементов развития и формирования финансового рынка в России.Основными направлениями государственного регулирования являются:
— политика центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов;
— налоговая политика правительства на центральном и местном уровне;
— участие правительства в смешанных (полугосударственных) или государственныхкредитных институтах;
— законодательные мероприятия исполнительной и законодательнойвласти, регулирующие деятельность различных институтов кредитной системы.
Политика Центрального Банка РФ распространяется главным образом накоммерческие и сберегательные банки и осуществляется в следующих формах:
— учетная политика;
— регулирование нормы обязательных резервов;
— операции на открытом рынке;
— прямое воздействие на кредит.
 Учетная политика Центрального Банка РФ состоит в учете и переучетекоммерческих векселей, поступающих от коммерческих банков, которые в своюочередь, получают их от промышленных, торговых и транспортных компаний.Центральный Банк РФ выдает кредитные ресурсы на оплату векселей и устанавливаеттак называемую учетную ставку. Учетная политика Центрального Банка РФнаправлена на имитирование переучета векселей, установление предельной суммыкредита для каждого коммерческого банка. Таким образом осуществляетсявоздействие на объем выдаваемых ссуд.
 Следующей формой регулирования Центрального Банка РФ являетсяопределение нормы обязательных резервов для коммерческих банков. Смысл этойформы регулирования заключается в том, что коммерческие банки обязаны хранитьчасть своих кредитных ресурсов на беспроцентном счете в центральном банке.Норма резерва может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от конъюнктурына финансовом рынке. Ее увеличение ведет к ограничению кредитной экспансиикоммерческих банков и, наоборот, снижение – к расширению кредитных ресурсов. Спомощью нормы резервов Центральный Банк РФ воздействует в целом на ссудныйпроцент, который, в свою очередь, влияет на доходность тех или иных ценныхбумаг.
Еще одной формой регулирования Центральным Банком РФ кредитнойсистемы являются операции на открытом рынке с государственными облигациямипутем из купли-продажи кредитно-финансовым институтам. Продавая государственныеоблигации Центральный Банк РФ тем самым уменьшает денежные ресурсы банков итаким образом способствует повышению процентной ставки на рынке ссудныхкапиталов. Это заставляет кредитные институты либо продавать ценные бумаги,либо сокращать кредиты. При этом все кредитно-финансовые институты согласнозаконодательству РФ обязаны покупать определенную часть государственныхоблигаций, финансируя, таким образом, дефицит бюджета и государственный долг.
Формой регулирования является также прямое государственное воздействиеЦентрального Банка РФ на кредитную систему путем прямых предписаний органовконтроля в форме инструкций, директив, применения санкций за нарушения. В рядеслучаев Центральный Банк РФ осуществляет контроль за крупными кредитами,лимитирование банковских кредитов, выборочную проверку кредитных учреждений.Однако методы прямого воздействия в основном распространяются на коммерческие исберегательные банки и в меньшей степени — на другие кредитно-финансовыеинституты.
Один их методов регулирования — налоговая политика. Она заключаетсяв изменении налоговых ставок на прибыль, получаемую различными кредитно-финансовымиинститутами. Как правило, последние облагаются налогом на прибыль, как и всепрочие юридические лица, действующие в определенных экономических условиях. Вто же время взимание налогов существенно различается по странам и кредитным институтамв соответствии с их функциональной спецификой. Увеличение налогов можетспособствовать уменьшению кредитно-ссудных операций и повышению процентныхставок. Наоборот, сокращение налогов на доходы этих учреждений ведет красширению таких операций и может содействовать снижению процентных ставок.Поэтому налоговое воздействие представляет собой достаточно эффективноегосударственное регулирование деятельности кредитной системы.
В ряде стран в отличие от промышленных и торговых компаний кредитно-финансовыеучреждения имеют определенные налоговые льготы. Они обычно распространяются наспециализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения (страховые,инвестиционные, финансовые компании, благотворительные фонды).
Другим регулирующим методом является участие государства вдеятельности кредитно-финансовых учреждений. Это выражается в трех основных направлениях:
— приобретение части кредитныхинститутов государством путем национализации;
— организация новыхучреждений как дополнение к частным;
— долевое участие государства путемприобретения акций кредитно-финансовых учреждений и, таким образом, созданиесмешанных институтов.
Посредством данного метода государство оказывает достаточно эффективноевоздействие на функционирование всей кредитной системы. Метод регулированияпутем создания государственной собственности довольно широко распространен встранах континентальной Европы и в развивающихся странах. Так, во Франции,Германии, Италии, Португалии, Турции, скандинавский странах сохраняетсядовольно крупный государственный сектор в кредитной системе, несмотря нарасширение процесса приватизации в последнее время. Во Франции путемнационализации ряда банков и страховых компаний в начале 80-х годов былсущественно расширен кредитный сектор государства. Необходимо отметить, что вбольшинстве промышленно-развитых стран государственная собственность вкредитной системе распространяется и на банковский сектор. Это позволяетгосударству быстрее и эффективнее решать проблему государственного долга путемпродажи правительственных ценных бумаг своим кредитным институтам и за счетпоследних финансировать крупные инвестиционные проекты национальных масштабов.Кроме того, при наличии государственных и полугосударственных кредитныхучреждений осуществляется воздействие на спрос и предложение ссудного капитала,динамику его рынка, процентные ставки.
Большое влияние на регулирование финансовых рынков оказываютзаконодательные меры, осуществляемые Правительством РФ, местными органами, атакже законодательной властью. Они разрабатывают пакеты законов и инструкций,регламентирующих различные сферы деятельности кредитно-финансовых институтов.При этом основную регулирующую функцию выполняют центральная исполнительная изаконодательная власти, которые создают главные законы, определяющиедеятельность кредитно-финансовых институтов. В рамках исполнительной властиосновными регулирующими органами являются Центральный Банк РФ и Министерствофинансов РФ. Наряду с исполнительными органами активное участие в регулированиипринимают законодательные органы. В их структуре действуют специальныекомитеты, комиссии, которые корректируют как правительственную политику, так идеятельность кредитной системы.
Наряду с исполнительными органами активное участие в регулированиипринимают законодательные органы (парламенты). В их структуре действуютспециальные комитеты, комиссии, подкомиссии, которые корректируют какправительственную политику, так и деятельность кредитной системы. ни могут бытьдополнены другими органами парламента.
Особое место в государственном регулировании занимают страховыекомпании (особенно компании страховании жизни) как поставщики долгосрочныхкредитов на рынке ссудных капиталов. Основным объектом их регулированияявляются страховые тарифы (ставки страховых премий). При этом главным органомрегулирования как правило выступает министерство финансов (исключением из этогоправила являются США, где страховые тарифы регулируются исполнительнымиорганами штатов). Особенность регулирования кредитной системы с помощьюстраховых тарифов заключается в том, что страховые компании стремятся повыситьставки, особенно в области имущественного страхования, так как оно являетсяубыточным. Поэтому уровень пределов страховых тарифов по имущественномустрахованию регулируется довольно жестко как со стороны министерства финансов,так и местных органов власти, если они участвуют в этом, как в США.
Итак, система государственного регулирования финансовых рынковпредставляет собой сложный, эффективный и довольно противоречивый механизм.Однако он складывался длительное время, пройдя этапы приспособления иструктурных изменений. Российская система государственного регулирования долгоевремя находилась в стадии зарождения, но на данном этапе в ней четкопросматриваются основные черты систем регулирования финансовых рынков развитыхстран.
/>1.3 Анализ тенденцийразвития финансовой системы РФ на современном этапе
Финансовые рынки являются ключевым компонентом национальнойэкономики. Эффективно действующие финансовые рынки призваны (наряду с развитойбанковской системой) аккумулировать сбережения экономических агентов,трансформировать их в инвестиции, обеспечивать распределение финансовыхресурсов между различными секторами экономики и, в конечном итоге,содействовать снижению темпов инфляции и экономическому росту. Системныйфинансовый кризис в России в 1998 г. обусловил возникновение кризисанациональных финансовых рынков, последствиями которого выступили снижение оборотовторгов и ликвидности рынка федеральных и муниципальных облигаций, высокаяволатильность и низкие обороты на рынке акций российских компаний, фактическаяликвидация рынка производных финансовых инструментов и прочее.
Наибольшее развитие в переходном периоде российские финансовыерынки получили в период 1996-1998 гг. Тогда интенсивное развитие рынкафедеральных облигаций обеспечивало высокий уровень реальных процентных ставок вэкономике (даже реальные процентные ставки по банковским депозитам составляли20-50% годовых), что стимулировало рост сбережений экономических агентов в видебанковских депозитов (так, только доля банковских депозитов населения всовокупном денежном предложении возросла с 9.8% по состоянию на 01.01.93 до42.4% от М2 на 01.01.98[21]),структурирование процентных ставок и развитие прочих сегментов финансовыхрынков — муниципальных облигаций, акций и производных инструментов. Процентныеставки, действующие в экономике, равно как и состояние отдельных сегментов финансовогорынка России, были полностью ориентированы на ситуацию, складывающуюся на рынкефедеральных облигаций.
Вплоть до 2002 г. состояние российского финансового рынкахарактеризовалось:
— низкой емкостью всех сегментов рынка;
— недостаточной ликвидностью сегментов с низкими рисками и низкойдоходностью, а также высокими рисками и низкой ликвидностью сегментов рынка,обеспечивающих высокую доходность по вложенным средствам;
— неразвитостью сегмента срочных финансовых инструментов, позволяющегостраховать (хеджировать) риски потери вложенных средств.
В этом смысле 2002-й год выступил в качестве «переломного» года — именно в том году ключевые показатели состояние финансовых рынков и банковскойсистемы (обороты и ликвидность на облигационном рынке, ликвидация накопленныхубытков и объем активов банковской системы) достигли предкризисного уровня.
Мировой рынок долговых инструментов развивающихся стран в последниенесколько лет определялся действием двух тенденций. С одной стороны, финансовыекризисы в таких традиционно привлекательных для внешних инвесторов странах, какАргентина, Бразилия и Турция, привели к росту рисков вложений в данные экономики.С другой стороны, стабилизация финансовой ситуации в таких странах, какМексика, вызвала там снижение доходности вложений. Дополнительно, снижениеставок рефинансирования в экономически развитых странах обусловилонеобходимость поиска международными инвесторами альтернативных направленийвложений средств.
В этом смысле Россия в последние три года выглядит достаточно привлекательнымобъектом международных инвестиций, учитывая позитивные темпы роста производстваи существующую сырьевую модель развития национальной экономики (в рамкахсохраняющегося высокого уровня цен на нефть и прочие сырьевые ресурсы).Доходность российских внешних долговых обязательств существенно снизилась в2005-2007 гг. (с 17.63% по еврооблигациям «Россия-30» в 2005 г. до 9.05% в конце 2007 г.). Более того, если спрэд данной бумаги к американским десятилетнимоблигациям US-Tbonds составлял в 2005 г. 1252 б. п., то к концу 2007 г. разрыв сократился до 523 б. п. (по оценкам АЛ «Веди», доходность «Россия-30» снизится к концу 2008 г.до 7.65%, а спрэд — уменьшится до 306 б. п.). Проведение платежей(основных и процентных) по внешнему долгу позволяет России надеяться на увеличениекредитного рейтинга. Тем не менее неразвитость банковской системы и финансовыхрынков может выступить в качестве препятствия для существенного расширенияобъема внешних инвестиций (прямых и портфельных) в среднесрочной перспективе.
Развитие российского фондового рынка в 2007 г. было менее интенсивным по сравнению с 2006 г. — средний прирост стоимости российских акций(т.е. доходности по принципу buy-and-hold в долларах США), составил около 35%,что существенно ниже уровня 2006 г. — 98.5%. Несмотря на снижение темпов ростаосновных индикаторов в 2007 г., российскому фондовому рынку удалось сохранить засобой ведущие позиции в группе мировых фондовых рынков. Увеличениекапитализации в 2007 г. на 35% наблюдалось на фоне 6%-ного сниженияаналогичного среднего показателя для развивающихся стран и 16-39%-ного (награницах данного диапазона — DJIA и DAX соответственно) — для ведущих фондовыхрынков.
Отличительными особенностями развития российского фондового рынка в 2007 г. по сравнению с предшествующими периодами выступили:
— усиление зависимости котировок акций от уровня мировых цен нанефть;
— сохранение позитивных макроэкономических тенденций в российскойэкономике, включающее положительные темпы роста производства и капитальныхвложений, сокращение объема внешнего долга (в номинальном и относительномисчислении), что выгодно выделяло Россию в ряду развивающихся фондовых рынков;
— увеличение инвестиционной активности населения.
Стимулирование экономического развития предполагает, в частности,разработку государственной промышленной политики.
Под промышленной политикой понимается система мер, направленных какна осуществление позитивных структурно-технологических и институциональныхпреобразований в самой промышленности, так и на развитие спроса на определенныевиды промышленной продукции. К числу инструментов промышленной политики можно отнести:
1) меры по стимулированию спроса (государственные закупки продукции;защита внутреннего рынка посредством установления импортных тарифов и квот;внешнеполитическая, финансовая, информационная и организационная поддержкаэкспорта; стимулирование спроса домашних хозяйств посредством предоставленияцелевых бюджетных субсидий или реализации бюджетных программ социальнойподдержки; стимулирование инвестиций посредством предоставления государственныхгарантий, долевого бюджетного финансирования, осуществления государственныхинвестиций в развитие социальной и производственной инфраструктуры);
2) меры финансовой поддержки производителей (расширение кредита засчет предоставления прямых займов и государственных гарантий по займам,налоговых льгот; субсидирование прибыли, т.е. реализация программ,гарантирующих производителям повышенную прибыль; покупка государственнымиструктурами типа банка реконструкции и развития акций предприятий на фондовойбирже как способ их финансирования);
3) государственные программы подготовки и переподготовки кадров;
4) регулирование цен естественных монополистов;
5) субсидирование цен на социально значимые товары или прямаябюджетная поддержка потребителей;
6) помощь в разработке и развитии рынков новых видов продукции(финансовая и организационная поддержка НИОКР, оказание технического и информационногосодействия в деле использования новых видов продукции и технологий).
Промышленная политика в содержательном плане представляет собой способснижения рисков для частного капитала и частичного перекладывания их на всеобщество.
Для России стратегическая задача обеспечения эффективного использованияее производственного потенциала может быть решена только на основепереориентации традиционного движения финансовых потоков с сырьевого рынка всферу производства конечной продукции и высоких технологий. Как ни великинвестиционный потенциал частного сектора, он никогда не справится с этойзадачей, поскольку она всегда будет находиться за рамками его интересов. Вместес тем государственный сектор в российской экономике продолжает занимать ведущиепозиции в отраслях оборонно-промышленного комплекса, естественных монополий,социальной сфере.
Таблица1.3.1
Динамика долигосударственного сектора в общем объеме продукции (%)
Отрасли
промышленности 2005 г. 2006 Динамика 2006/2005 2007 Динамика 2007/2006 Всего 11,2 10,8 96,43% 10,4 96,30% Электроэнергетика 82,6 85,4 103,39% 84,6 99,06% Нефтедобывающая промышленность 5,4 5,7 105,56% 5,5 96,49% Нефтеперерабатывающая промышленность 4,9 5,1 104,08% 5,2 101,96% Угольная промышленность 3,7 4,1 110,81% 4,3 104,88% Машиностроение и металлообработка 0,2 0,2 100,00% 0,2 100,00% Оборонно-промышленный комплекс 46,7 49,4 105,78% 51,6 104,45% Химическая и нефтехимическая промышленность 3,9 3,1 79,49% 2,8 90,32% Медицинская промышленность 15,7 15,6 99,36% 15,4 98,72% Микробиологическая промышленность 14,4 14,2 98,61% 14,0 98,59% Лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная 3,4 3,9 114,71% 4,3 110,26% Пищевая промышленность 2,7 1,9 70,37% 1,5 78,95%

Доля государственного сектора в общем объеме произведенной промышленнойпродукции в 2006 и 2007 гг. по сравнению с уровнем 2005 года несколькосократилась до 10,8 и 10,4%. Тем не менее, масштабы государственного участия всистеме конкурентного рыночного равновесия как экономического агента все ещедостаточно весомы (таблица 1.3.1.).
Как видно из таблицы, доля государственного сектора в промышленномпроизводстве в целом меняется незначительно ввиду замедления процесса приватизации(за исключением нефтеперерабатывающей, угольной и микробиологическойпромышленности).
Наиболее значительна доля государственного сектора в общем объемепроизведенной промышленной продукции топливно-энергетического комплекса, и в 2007 г. она составила более 38%. Доля государственного сектора в производстве электроэнергии в2004-2006 гг. составляет 82,6-85,4 %.
С активным переходом российской экономики к рыночной структуре, кформированию новых видов собственности в последние годы все большее вниманиеуделяется ценным бумагам, рынку ценных бумаг, фондовым операциям. Активно идетизучение опыта Западных стран, анализируются начальные этапы формированияподобных структур в нашей стране. Большое внимание уделяется фондовой бирже каквторичного рынка ценных бумаг. Важным аспектом исследования является анализспекулятивного механизма фондовой биржи, от которого не застрахована ни однастрана. Сама же фондовая биржа служит объективным показателем экономической иполитической жизни, поэтому ее создание в России впоследствии должно привести кподобному отражению ситуации в стране.
Вопрос о регулировании рынка ценных бумаг — один из наиболее важныхныне в России, поскольку его постановка обусловлена появлением новых отношений.Решить его государство взялось изданием Федерального закона «О рынке ценныхбумаг», в котором сформулирована единая концепция регулирования этихправоотношений.
В 90-е годы в России была созданасовременная инфраструктура рынка ценных бумаг, которая позволяетперераспределять с его помощью долгосрочные инвестиции на цели модернизацииреального сектора. На рынке ценных бумаг получен первый опыт оценки и передачиправ собственности, улаживания конфликтов интересов, привлечения предприятиямиденежных ресурсов на цели развития. Сложилась смешанная модель организациирынка ценных бумаг, которая может сочетать преимущества универсального банковскогодела и выгоды специализации брокерскодилерских компаний. По аналогии сзарубежными моделями создана система регулирования рынка ценных бумаг,ориентированная на защиту инвесторов и обеспечение его информационной прозрачности.
До осени 1997 г. рынок ценных бумаг быстро наращивал свою операционную способность. Так, постоянноувеличивалось число инвестиционных институтов, все более заметной становиласьих диверсификация, расширялся круг обращающихся ценных бумаг.
После кризиса осени 1997 г. — лета 1998 г. рынок сохранил ключевые торговые системы, основных игроков и, соответственно,эластичность к изменению объема капиталов, проходящих через него.
Операционная способность иэластичность рынка лучше всего характеризуются данными за 1995 г. (начало разогрева рынка), 1997 г. (пик), август 1998 г. и август 1999 г. (резкое сокращение рынка). Не только сохранились, но и получили дальнейшее развитие двенациональные торговые системы — Московская Межбанковская Валютная Биржа (ММВБ)и Российская Торговая Система (РТС), выжили их наиболее крупные и успешныеигроки, устояла и даже была укрупнена инфраструктура российского фондовогорынка (примерно 110 регистраторов, более 100 депозитариев на конец 1999 г. и т.д.). Кризис, таким образом, содействовал «естественному отбору».
Сохранились основные рынки — Москва(более 90% рынка ценных бумаг), Санкт-Петербург (2–5%), Екатеринбург (Урал),Новосибирск (Сибирь), Казань и Нижний Новгород (Поволжье).
Вместе с тем рынок был физическиразрушен — к ноябрю 1999 г. в регионах прекратили существование 40–50%профессиональных участников, в Москве и СанктПетербурге — 30–35%; действие80–90% лицензий было прекращено (оценка по данным ФКЦБ России). Числоучастников, заключивших сделки в РТС, сократилось с 451 в октябре 1997 г. до 157 в декабре 1999 г. и 106 в декабре 2001 г., т.е. при мерно в 4 раза.
В 2000–2001 гг. число участниковрынка продолжало сокращаться. Спекулятивный подъем рынка и рост его капитализациив конце 1999 г. — начале 2000 г., летом 2000 г., в мае июне и в ноябре декабре 2001 г. не создали нового качества рынка. Не уменьшились риски, лежащие на нем, ирынок не стал менее волнительным. Как и раньше, конъюнктура рынка акций формироваласьденежными ресурсами спекулятивных инвесторов.
Таким образом, на сегодняшнем этапе все большее внимание уделяетсяценным бумагам и фондовому рынку. С развитием рыночной экономики эти понятиявсе теснее входят в нашу жизнь. В связи с утратой наших традиций, мы на данномэтапе вынуждены обращаться к опыту Запада, но, тем не менее, наш фондовый рынокнельзя назвать точной копией западного. Россия особенная страна, и, конечно,любые новшества и нововведения корректируются и приспосабливаются к нашейдействительности.
Страховой рынок России привлекает все большее вниманиезаконодательной и исполнительной власти. Это обусловливается и темирезультатами, которые достигнуты в последние годы, и многими проблемами,требующими решения. Главный вывод, который можно сделать, состоит в том, чтострахование стало важным институтом формирующейся рыночной экономики и что егороль будет возрастать.
Представляет интерес анализ основных количественных и качественныхтенденций, сложившихся на страховом рынке за последнее трехлетие.
Поступление страховых взносов по всем видам добровольного и обязательногострахования составило в 2006 г. 276,6 млрд руб., т.е. возросло по сравнению с 2003 г. в 6,2 раза. Происходит неуклонное повышение доли добровольного страхования: с 65,4% в 2003 г. до 85,4% в 2006 г., т.е. на 20 процентных пунктов. Доля обязательного страхования соответственноснизилась с 34,6 до 14,6%.
Тенденция соответствует рыночным отношениям. Но вместе с тем надоотметить, что структура обязательного страхования, сложившаяся в нашей стране,не включает некоторые его виды, объективно присущие рыночной экономике. Этопрежде всего страхование различного рода ответственности собственниковимущества и производителей товаров (услуг).
Принципиально важным шагом в направлении преодоления таких «белыхмест» является одобренное обеими палатами Федерального Собрания принятиеФедерального закона от 25.04.02 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страхованиигражданской ответственности владельцев транспортных средств», который вступил всилу с 1 июля 2003 г. Совершенно оправдан годичный период подготовки к введениюданного страхования, необходимый для решения ряда организационных, правовых иэкономических вопросов.
Следовательно, с 2004 г. года существенно возросли поступления пообязательному страхованию. Тем не менее общая тенденция к преобладанию добровольногострахования, несомненно, сохранится, хотя в нем происходят и будут происходитьструктурные изменения. О характере тенденций в развитии отраслей добровольногострахования можно проследить по данным Приложения 1.
Прежде всего, надо отметить, что абсолютные приросты страховыхвзносов в целом по добровольному страхованию из года в год значительно возрастают.В 2006 г. сумма прироста удвоилась по сравнению с 2004 г. При этом темпы прироста последовательно снижаются.
Иная ситуация выявляется при рассмотрении отраслевой структурыпоступлений: резкое возрастание ежегодного абсолютного прироста по личномустрахованию, колебание прироста по имущественному страхованию (спад в 2005 г.) и снижение прироста по страхованию ответственности.
В результате структура поступлений выглядит следующим образом: в 2006 г. доля личного страхования составляла 71,5%, имущественного — 24,6% и страхованияответственности — 3,9%. В 2004 г. соотношение составляло соответственно 59,1%,34,9% и 6,0%. В личном страховании преобладают поступления по страхованиюжизни: 82,7% за 2006 г. и 79,8% за 2004 г. На него приходится и основная часть прироста взносов — 76,5% за 2006 г.
Данные Приложения 2 позволяют выявить некоторые особенностидинамики страховых выплат. Во-первых, после большого абсолютного прироставыплат в 2005 г. произошло снижение прироста в 2006 г. (40 млрд против 51,2 млрд руб.). Это — следствие колебания выплат по личному страхованию.Доля личного страхования в выплатах выше, чем в поступлениях: в 2006 г. она составила 93% против 59,1% в 2004 г. Более 98% прироста выплат в 2006 г. приходилось на личное страхование. В этом, конечно, сказалось влияние ежегодного уменьшенияприроста выплат по имущественному страхованию. Однако не меньшую роль сыгралопреобладание страхования жизни: его доля в выплатах по личному страхованию за 2006 г. — 89,3%, т.е. выше доли в поступлениях взносов.
О необходимости специального анализа развития личного страхования,особенно страхования жизни, свидетельствуют следующие данные. В 2005 г. рост взносов по личному страхованию составлял 51755,9 млн руб., или в 1,9 раза против 2004 г., а рост выплат — соответственно 49531,1 млн руб., или в 2,4 раза. В 2006 г. прямо противоположные результаты: рост взносов — 72690,5 млн руб., или в 1,8 раза, а выплат — 39314,4 млн руб., или 45,8 %. Ключ к таким трансформациям лежит в спецификенынешнего страхования жизни.
Одной из характеристик страхового рынка выступает изменение числадействующих страховых организаций, которое в свою очередь складывается подвоздействием двух факторов: количества отозванных лицензий у прежнихстраховщиков и количества зарегистрированных новых страховщиков.
По данным Департамента страхового надзора Минфина России, в Государственномреестре было: на 1 января 2004 г. — 1864 страховщика и их объединений, на 1января 2005 г. — 1532, на 1 января 2006 г. — 1272 и на 1 января 2007 г. — 1350.
Тенденция сокращения количества страховщиков в 2003-2005 гг.складывалась главным образом вследствие большого числа отозванных у страховщиковлицензий: за 2003 г. — 496, 2004 г. — 364 и за 2005 г. — 411. Конечно, ежегодно регистрировались и вновь созданные компании, но их было гораздоменьше, чем исчезающих с рынка. В 2004 г. было зарегистрировано 57 новых страховых организаций, в 2005 г. — 113 и в 2006 г. — 122.
В 2006 г. число вновь зарегистрированных за год страховых организацийпревысило число тех страховщиков, у которых была отозвана лицензия. Возрастаниечисла вновь зарегистрированных (т.е. созданных) страховых организаций произошлоеще в 2005 г., оно вдвое превысило этот показатель 2004 г., что, несомненно, обусловлено преодолением посткризисных последствий августа 1998 г. Более того, сами эти последствия для страхового сектора были существенно меньшими, чем длябанковского сектора, что повысило коммерческую привлекательность страхованиядля инвесторов. В этом направлении изменение за 2006 г. по сравнению с предыдущим незначительно (всего на 9).
Увеличение числа зарегистрированных компаний неравнозначноувеличению количества практикующих страховщиков. Во-первых, от регистрации дополучения лицензии на страховую деятельность проходит довольно продолжительноевремя. Во-вторых, определенная часть страховых организаций создаетсяинвесторами только для последующей продажи, предложения о купле-продажикомпаний можно найти даже в Интернете. Кроме того, российское законодательствоне содержит требований о периоде, в течение которого необходимо начинать работуна основе выданной лицензии. Поэтому число реально работающих страховщиковменьше, чем занесенных в Государственный реестр. Следует подчеркнуть, что запоследние годы разница между этими двумя категориями страховых организацийсократилась.
Коренным образом изменилось в 2006 г. число отозванных лицензий: оно уменьшилось более чем в 10 раз по сравнению с показателямипредшествующего 3-летия, в том числе и 2005 г. Эти данные (последнего года) представляются чрезвычайно важными. Конечно, надо оговориться, что один год,выбивающийся из ряда предыдущих, еще далеко не характеризует тенденцию, но всеже, рассматривая его результаты в увязке с различными факторами, можно считать,что массового отсева страховщиков не будет. Такая стабилизация страхового рынкаотвечает интересам сегодняшних и потенциальных страхователей, укрепляет ихдоверие к страхованию. В конечном счете это соответствует стратегическим целямобеспечения финансовой стабилизации во всем нашем обществе.
Четко определилась тенденция концентрации все большей частипоступлений страховых взносов у российских страховщиков, входящих в состав «первойсотни». В 2004 г. их доля на рынке составляла 76,1%, а в 2006 г. — 79,1%. Если проанализировать положение на рынке первой полусотни и первой десяткистраховщиков, то можно заметить ту же закономерность, что соответствует общемировымтенденциям концентрации капиталов. Однако для российского рынка характернавнезапность (в течение 1-2 лет) резкого вознесения наверх отдельных страховыхкомпаний. Им еще предстоит доказать, что они не «калифы на час», ведь толькоэто гарантирует будущее доверие широкого круга страхователей.
Относительно неравномерно развиваются региональные страховые рынки.Представляется целесообразным дифференцировать их по двум показателям: по долевзносов, поступающих в том или ином субъекте Российской Федерации, и по темпамроста поступлений. По первому показателю с большим преимуществом лидируетМосква: на долю московских компаний в 2004 г. приходилось 63,4%, а в 2006 г. — уже 68% всех взносов. Обращает на себя внимание тот факт, что концентрациявзносов у 100 ведущих страховщиков выше, чем у московских компаний. Этосвидетельствует о формировании крупных страховых (и перестраховочных) компанийв ряде регионов страны.
Следующие места на страховом рынке по доле поступлений занимаютМосковская область, Тюменская область, г. Санкт-Петербург, Самарская область,Республика Татарстан. По темпам роста поступивших взносов за 2004-2006 гг.лидируют Московская область (рост в 10,8 раза), Саратовская область (в 4,5раза), Республика Татарстан (в 3,7 раза), Удмуртская Республика (рост в 3,3раза). В 3 раза и более увеличились за эти годы поступления страховых взносов вРостовской, Владимирской, Вологодской областях, Республике Карелия. Но вместе стем по некоторым регионам сумма аккумулированных местными компаниями страховыхвзносов за последние годы уменьшилась. А в отдельных регионах функционируюттолько филиалы крупных российских страховщиков. С введением обязательногострахования гражданской ответственности владельцев средств транспортаобеспечение надежной деятельности страховых компаний на всей территории нашейстраны приобретает первостепенное значение.
В настоящее время в России сформирована двухуровневая банковскаясистема: 1 уровень — Центральный банк России, 2 уровень — коммерческие банки идругие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковскиеоперации.
В последние годы российская банковская система претерпела серьезныеизменения. На 1 марта 2007 года зарегистрировано 2559 банков и 5680 их филиалов.В интересах концентрации банковского капитала для развития инвестиционногопроцесса создаются банковские объединения, которые призваны сыграть огромную рольв стабилизации экономики. Некоторые банки стали уже отвечать мировым стандартамили значительно приблизились к ним.
/>
Рис. 1.3.1. Группировкадействующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставногокапитала в 2007 г.
Самая крупная группа российских коммерческих банков — около половины- независимые банки, организованные по инициативе отдельных групппредпринимателей. Здесь вся власть принадлежит правлениям банков, их организаторам.
Основную роль в банковской сфере России играет примерно третькоммерческих банков — бывшие специализированные и отраслевые банки созначительным участием государства в акционерных капиталах. Эти банки располагаютнаибольшим собственным капиталом, активами, количеством филиалов, позволяющихпостоянно пополнять собственную кредитную базу, обороты (Приложение 3, 4, рис.1.3.1, 1.3.2).

/>
Рис. 1.3.2.Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных повеличине активов по состоянию на 1 января 2007 года (млн. руб.)
Тем не менее, Россия остается государством, где регионы снасыщенной финансовой инфраструктурой (Москва, Петербург, Урал и т. п.)соседствуют с областями, размером со среднее европейское государство, гдебанков практически нет. В России приходится в среднем 1-2 банка (а без учетаМосквы — 0,8 банка) на 100 тыс. россиян. Если даже учесть все филиалы,отделения, в том числе Сбербанка, Промстройбанка, Россельхозбанка и др., тоодно банковское учреждение обслуживает 3 — 3,5 тыс. человек.
Итак, в условиях рынка банки являются ключевым звеном, питающимнародное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. Современные банки нетолько торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. По своемуместоположению банки оказываются ближе всего к бизнесу, его потребностям, меняющейсяконъюнктуре. Таким образом, рынок неизбежно выдвигает банк в числоосновополагающих, ключевых элементов экономического регулирования. В настоящеевремя в России сформирована двухуровневая банковская система: 1 уровень — Центральный банк России, 2 уровень — коммерческие банки и другиефинансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.
Выводы
Финансовые отношения весьма разнообразны. Объединив в отдельные,относительно самостоятельные группы (звенья), их можно представить в видеконкретных сфер, а их совокупность — в виде системы. Финансовая системавключает в себя две сферы: централизованные финансы и децентрализованныефинансы. В свою очередь, каждая из подсистем подразделяется на отдельные звенья(частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использованияденежных средств у конкретных экономических субъектов.
Финансовая система включает в себя общегосударственные, отраслевыеи общественные финансовые отношения. Каждая из этих сфер состоит из менеекрупных звеньев. Каждое звено финансовой системы в свою очередь можноподразделить на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся внем финансовых взаимосвязей.
Представители различных финансовых школ неоднозначно трактуютсостав звеньев государственной финансовой системы. Все специалисты отмечают наличиебюджетов и внебюджетных фондов, более половины из них указывают нагосударственный кредит как звено системы, менее половины — на финансыгосударственных предприятий.
Бюджетная политика государства направлена на регулирование или изменениесовокупного спроса, то есть реального объема национального производства,который потребители — предприятия и правительство — готовы купить при любомвозможном уровне цен. Воздействуя хотя бы на один компонент совокупного спроса(потребительские расходы, инвестиции, государственные закупки и чистыйэкспорт), государство в состоянии подтолкнуть спрос в сторону его расширенияили наоборот, сдержать его.
Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов – одиниз важнейших элементов развития и формирования финансового рынка в России.Основными направлениями государственного регулирования являются:
— политика центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов;
— налоговая политика правительства на центральном и местном уровне;
— участие правительства в смешанных (полугосударственных) или государственныхкредитных институтах;
— законодательные мероприятия исполнительной и законодательнойвласти, регулирующие деятельность различных институтов кредитной системы.
Финансовые рынки являются ключевым компонентом национальной экономики.Эффективно действующие финансовые рынки призваны (наряду с развитой банковскойсистемой) аккумулировать сбережения экономических агентов, трансформировать ихв инвестиции, обеспечивать распределение финансовых ресурсов между различнымисекторами экономики и, в конечном итоге, содействовать снижению темпов инфляциии экономическому росту.
/>2. Развитие системы бюджетного регулирования в РФ/>2.1 Основынормативного регулирования бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ
Бюджетное законодательство — важная подотрасль финансового законодательства.Оно включает совокупность актов, устанавливающих бюджетное устройствогосударства, субъектов Федерации и местного самоуправления, регулирующихотношения по формированию бюджетов, распределению бюджетных средств междузвеньями бюджетов, их расходованию и исполнению бюджетов, образованиювнебюджетных фондов[22].
В главе 1 Конституции РФ содержатся принципы, определяющие федеративноеустройство государства. В ч. 1 ст.5 Конституции РФ указаны равноправныесубъекты РФ — республики, края, области, города федерального значения,автономная область, автономные округа. Конституционные принципы федерализмаперечислены в третьей части этой статьи — государственная целостность, единствосистемы государственной власти, разграничение предметов ведения и полномочиймежду органами государственной власти РФ и органами государственной властисубъектов РФ.
В связи с большой политической, экономической значимостью общественныхотношений, регулируемых бюджетным законодательством, а также значительнымколичеством его актов в настоящее время можно говорить о существованииподотрасли финансового права — бюджетного права. Именно это объясняет наличиебюджетного законодательства на каждом уровне государственного устройства:федеральном, субъектов Федерации и местном. Установление основ бюджетнойполитики России, принципов формирования доходов и расходов, всей бюджетнойсистемы страны, единой бюджетной классификации, взаимодействия с элементамифинансовой системы находится в ведении РФ. Федерация, в частности, имеетобязанности по передаче средств нижестоящим бюджетам по взаиморасчетам.
Российская Федерация обладает правами по составлению, утверждению,осуществлению бюджетного регулирования, определению доходов и расходовфедерального бюджета, его исполнению и контролю. Бюджетное регулированиеявляется частью финансового регулирования, отнесенного Конституцией РФ кведению РФ[23].
В 1998 году принят Бюджетный кодекс РФ, который стал основным актомв системе бюджетного законодательства РФ. В нем регулируется комплекс бюджетныхотношений, дается законодательное определение терминов, устанавливается порядокфинансирования из бюджетов и другие основы бюджетного регулирования, общиепринципы бюджетного законодательства РФ, правовые основы функционированиябюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений,порядок регулирования межбюджетных отношений, основы бюджетного процесса в РФ,основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства РФ.
Принятие БК показало необходимость четкого закрепления бюджетныхправ РФ, ее субъектов и местного самоуправления и создания единогозаконодательства, регулирующего бюджетные отношения.
За 1994-2007 гг. в бюджетной сфере основным направлением было постоянноесовершенствование и развитие законодательства, регулирующего бюджетноеустройство и бюджетный процесс, в целях закрепления и реализации принциповединства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов,входящих в бюджетную систему РФ, а также сближения уровнейсоциально-экономического развития регионов РФ за счет развития межбюджетныхотношений[24].
15 августа 1996 г. принят Федеральный закон от № 115-ФЗ «О бюджетнойклассификации РФ», который явился важным актом правового регулированиябюджетного учета доходных источников бюджета и расходной части бюджета.
Приняты такие важные федеральные законы, как Федеральный закон от 6октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправленияв Российской Федерации», Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» и другие.
Динамизм общественных преобразований ставит перед законодателемважную задачу постоянного обновления бюджетного законодательства. Вследствиеэтого в последние годы Федеральное Собрание РФ ежегодно утверждало законы опорядке составления, рассмотрения, утверждения и исполнения федеральногобюджета.
Одним из направлений бюджетной реформы в России является совершенствованиебюджетного процесса на основе внедрения среднесрочного планирования ииспользования бюджетирования, ориентированного на результат. Здесь уместновспомнить постановление Правительства РФ № 249 «О мерах по повышениюрезультативности бюджетных расходов», на основе которого разработана «Концепцияреформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006 гг.», которая ориентированана новые методы в бюджетном планировании. Безусловно, постановка вопроса обиспользовании среднесрочного планирования в бюджетном процессе является дляРоссии новой и заслуживающей внимания, а те решения, которые предпринятыПравительством РФ в этом направлении, являются необходимыми и своевременными.
Правительством Российской Федерации была разработана и одобренаКонцепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006годах, где в качестве отдельного направления выделяется реформированиебюджетной классификации РФ, которое, в свою очередь, предполагает изменение нетолько ее состава, структуры, содержания и применяемой кодировки, но иизменение действующей практики нормативного правового регулирования вопросовбюджетной классификации.
В Концепции предлагается подход, применяемый в большинстве странмеждународного сообщества, при котором федеральным законом закрепляются лишьосновные, обязательные для всех уровней бюджетной системы, коды экономической ифункциональной (раздел, подраздел) классификации. Дальнейшая структураклассификации определяется органами власти соответствующего уровня при принятиизакона (решения) о бюджете. Такой подход обеспечивает большую самостоятельностьи ответственность органов исполнительной власти при составлении проекта бюджетав рамках законодательно установленных единых принципов бюджетной классификации[25].
В целях обеспечения формирования проектов бюджетов Российской Федерациина 2005 год Минфином России принят приказ от 27.08.04 г. № 72н «Об утвержденииУказаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации присоставлении и исполнении бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год».
Отличительной особенностью новой бюджетной классификации РФ являетсяизмененная система кодировки доходов, расходов и источников финансированиядефицитов бюджетов Российской Федерации. Для классификации указанных операцийиспользуется унифицированный 20-значный код.
В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 15.08.96 г. №115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» в целях единства бюджетнойполитики и своевременного составления и исполнения бюджетов всех уровнейбюджетной системы Российской Федерации, во исполнение Федерального закона от26.12.05 г. № 189-ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год» издан приказ МинфинаРоссии от 21.12.05 г. № 152н «Об утверждении Указаний о порядке применениябюджетной классификации Российской Федерации», которым данные Указания былипереработаны и утверждены в новой редакции. Приказ № 152н был признан ненуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 10.01.06 г.№ 01/32-ЕЗ).
В связи с введением в действие приказа № 152н с 1 января 2006 г. признаны утратившими силу: приказ Минфина России от 10.12.04 г. № 114н «Об утвержденииУказаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», атакже последующие приказы Минфина России, на основании которых в течение 2005 г. были внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РоссийскойФедерации, утвержденные приказом № 114н (от 20.01.05 г. № 4н; от 23.03.05 г. №47н; от 14.04.05 г. № 57н; от 14.09.05 г. № 115н; от 14.09.05 г. № 119н, от5.12.05 г. № 145н).
Уточнения внесены в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации,функциональную классификацию расходов бюджетов Российской Федерации,экономическую классификацию расходов бюджетов Российской Федерации,классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов РоссийскойФедерации, а также в приложения[26].
Основные изменения, внесенные приказом № 152н в классификацию доходовбюджетов Российской Федерации, классификацию источников внутреннегофинансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, осуществлены в соответствиис Федеральным законом от 6.10.03 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организацииместного самоуправления в Российской Федерации».
В целях приведения с 2006 г. классификации доходов бюджетов РоссийскойФедерации в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации (положенияФедерального закона от 20.08.04 г. № 120-ФЗ (ред. от 27.12.05 г.) «О внесенииизменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулированиямежбюджетных отношений», вступившие в силу с 1 января 2006 г.) проведена детализация по элементам доходов статья «000 1 11 00000 00 0000 000 Доходы отиспользования имущества, находящегося в государственной и муниципальнойсобственности».
Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный Кодекс РФ в части регулирования межбюджетных отношений»внес существенные изменения в порядок регулирования межбюджетных отношений.Бюджетный Кодекс РФ в редакции данного закона начал действовать с 1 января 2005 г.
Согласно ст. 129 БК РФ (Основы межбюджетных отношений) межбюджетныеотношения — отношения между органами государственной власти РФ, органамигосударственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.
Межбюджетные отношения основываются на принципах:
— распределения и закрепления расходов бюджетов по определеннымуровням бюджетной системы РФ;
— равенства бюджетных прав субъектов РФ, равенства бюджетных правмуниципальных образований;
— выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектовРФ, муниципальных образований;
— равенства всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральнымбюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектовРФ[27].
Отдельные виды расходов могут передаваться из федерального бюджетав бюджеты субъектов РФ путем включения соответствующих норм (положений) вфедеральный закон о федеральном бюджете с одновременным внесением изменений вБК РФ.
Отдельные виды расходов бюджетов субъектов РФ, предусмотренныепунктом 1 статьи 86 БК РФ, могут передаваться из бюджета субъекта РФ местным бюджетамтолько путем включения соответствующих норм (положений) в закон субъекта РФ обюджете на очередной финансовый год и внесения изменений в БК РФ.
Передача доходов из бюджета одного уровня бюджетной системы РФбюджету другого уровня может быть произведена в порядке, установленном статьями52 (Передача собственных доходов федерального бюджета в бюджеты другихуровней), 58 (Передача собственных доходов бюджетов субъектов РФ бюджетамдругих уровней) и 63 (Регулирование доходов местных бюджетов) БК РФ.
Финансовые средства, необходимые для осуществления отдельных государственныхполномочий, не относящихся к предметам ведения РФ, субъектов РФ, муниципальныхобразований, передаваемые из соответствующего бюджета, предусматриваются в бюджете,из которого передаются расходы, как отдельный вид расходов бюджета иучитываются раздельно по каждому передаваемому виду расходов[28].
Средства, переданные федеральному бюджету, бюджету субъекта РФ,местному бюджету в качестве обеспечения отдельных государственных полномочий,учитываются в соответствующем бюджете как доход в форме безвозмездныхперечислений (ст. 130 БК РФ Передача расходов и доходов бюджетов). Принциправенства бюджетов субъектов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетомпредполагает установление единых для всех субъектов РФ нормативов отчислений отфедеральных налогов и сборов в бюджеты субъектов РФ и единого порядка уплатыфедеральных налогов и сборов. Нормативы финансовых затрат на предоставлениегосударственных услуг, нормативы минимальной бюджетной обеспеченности,являющиеся основой для расчета финансовой помощи субъектам РФ из федеральногобюджета, определяются на основе единой методики с учетомсоциально-экономических, географических, климатических и иных особенностейсубъектов РФ и согласовываются с субъектами РФ до принятия федерального законао федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Соглашения между РФ и субъектом РФ, содержащие нормы, нарушающиеединый порядок взаимоотношений между федеральным бюджетом и бюджетами субъектовРФ и другие положения, установленные БК РФ, федеральным законом о федеральномбюджете на очередной финансовый год, являются недействительными и исполнению неподлежат.
Оказание финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектовРФ может быть осуществлено в следующих формах:
— предоставления дотаций на выравнивание уровня минимальнойбюджетной обеспеченности субъектов РФ;
— предоставления субвенций и субсидий на финансирование отдельныхцелевых расходов;
— предоставления бюджетных кредитов;
— предоставления бюджетной ссуды на покрытие временных кассовыхразрывов, возникающих при исполнении бюджета субъекта РФ (ст. 133 БК РФ Формыфинансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов РоссийскойФедерации)[29].
Финансовая помощь из федерального бюджета на выравнивание уровняминимальной бюджетной обеспеченности бюджету субъекта РФ предоставляется приусловии подписания соглашения об исполнении бюджета субъекта РФ через Федеральноеказначейство РФ.
Финансовая помощь из федерального бюджета бюджету субъекта РФ,предоставляемая на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности,определяется на основе нормативов финансовых затрат на предоставлениегосударственных услуг в целях финансирования расходов, обеспечивающих минимальныегосударственные социальные стандарты.
Все бюджеты составляются и исполняются на основе принципа приоритетногофинансирования расходов, связанных с обеспечением минимальных государственныхсоциальных стандартов при безусловном исполнении долговых обязательств. Пока необеспечено финансирование минимальных государственных социальных стандартов науровне минимальной бюджетной обеспеченности, в проект бюджета не могут бытьвключены расходы (при исполнении бюджета не могут финансироваться расходы), несвязанные с достижением минимальных государственных социальных стандартов, либорасходы, обеспечивающие финансирование отдельных государственных социальныхстандартов выше минимального уровня при недофинансировании других прибезусловном исполнении долговых обязательств (ст. 135 БК РФ)./>2.2 Организационные иметодические аспекты построения оптимальной системы государственногофинансового контроля в РФ
Финансовый контроль — это особый регулярный и непрерывный процессконтроля, цели и основные задачи которого имеют четко выраженный финансовыйхарактер, а их достижение осуществляется при помощи многоаспектной,межотраслевой системы институтов, инструментов и методов, регламентируемыхкомплексом правовых норм, охватывающих весь процесс организации и проведенияфинансового контроля, в том числе и возможность применения в рамках финансовогоконтроля специфических организационных форм и методов, а также наделяющихопределенный круг субъектов соответствующими полномочиями в отношенииограниченного контингента контролируемых лиц и объектов контроля.
Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованияхвыражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдениеустановленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственнымии общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями,гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективностьосуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Таким образом, онслужит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимойфинансовой деятельности.
Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям.
В зависимости от времени проведения он может быть предварительным,текущим и последующим. Такие виды контроля свойственны деятельности всехконтролирующих органов.
Предварительный финансовый контроль осуществляется до совершенияопераций по образованию, распределению и использованию денежных фондов. Поэтомуон имеет важное значение для предупреждения нарушений финансовой дисциплины.
Текущий (оперативный) финансовый контроль — это контроль, осуществляемыйв процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовыхобязательств перед государством, получения и использования денежных средств дляадминистративно-хозяйственных расходов и т.д.).
Последующий финансовый контроль — это контроль, осуществляемый послесовершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной частейбюджета и т.п.). В этом случае определяется состояние финансовой дисциплины,выявляются ее нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.
Можно выделить обязательный и инициативный финансовый контроль.Обязательный проводится:
а) в силу требований законодательства;
б) по решению компетентных государственных органов.
Инициативный финансовый контроль проводится по решению хозяйствующихсубъектов.
Возможны и другие основания классификации финансового контроля, вчастности, в зависимости от органов (субъектов), осуществляющих его. В этомслучае выделяется финансовый контроль:
а) представительных органов государственной власти и местного самоуправления;
б) президента;
в) исполнительных органов власти общей компетенции;
д) ведомственный и внутрихозяйственный;
е) общественный;
ж) аудиторский.
Ведомственный контроль, осуществляемый министерством, ведомством задеятельностью входящих в их систему учреждений и организаций, имеет многообщего с контролем, который производится в системе общественных организаций илирелигиозных организаций. Близок к ним и контроль, осуществляемый хозяйствующимсубъектом, не входящим в какую-либо систему. Указанный контроль целесообразнообозначить как внутренний или внутрисистемный контроль.
Представляется необходимым в условиях развития местного самоуправлениявыделить в качестве самостоятельного вида финансового контроля контроль,осуществляемый представительными и исполнительными органами местногосамоуправления.

/>
Рис. 2.2.1.Структура финансового контроля
Государственный контроль осуществляется федеральными органамизаконодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в томчисле специально созданными органами исполнительной власти (рис. 2.2.1).
Большое значение для развития государственного финансового контроляимеет Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. «О мерах по обеспечению государственногофинансового контроля в Российской Федерации», которым установлено, что в РФгосударственный контроль включает в себя контроль за исполнением федеральногобюджета и бюджета федеральных внебюджетных фондов, организацией денежногообращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственноговнутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлениемфинансовых и налоговых льгот и преимуществ. Одновременно в соответствии сустановленным законодательством РФ разграничением функций и полномочийуказываются конкретные субъекты государственного финансового контроля: Счетнаяпалата РФ, Центральный банк РФ, Минфин РФ (Федеральная служба страховогонадзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная службапо финансовому мониторингу), Федеральная таможенная служба РФ,контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, иныеорганы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федеральногобюджета и федеральных внебюджетных фондов. Было признано необходимым проведениене реже одного раза в год соответствующими контрольными и финансовыми органамикомплексных ревизий и тематических проверок поступления и расходования бюджетныхсредств не только в федеральных органах исполнительной власти, но и напредприятиях и в организациях, использующих средства федерального бюджета.
Государственный контроль производят также органы представительной(законодательной) и исполнительной власти субъектов РФ.
Внутренний (внутрисистемный) финансовый контроль. Данный вид финансовогоконтроля осуществляется в министерствах, комитетах, в других органахисполнительной власти, общественных и религиозных организациях руководителямисоответствующих образований и специально созданными в данных системахконтрольно-ревизионными подразделениями, которые подчиняются, как правило,непосредственно руководителю министерства, комитета, иного органаисполнительной власти или соответствующему органу общественной или религиознойорганизации. Контрольно-ревизионная служба системы органов внутренних делпроводит ревизии финансово-хозяйственной деятельности подразделенийминистерства, состоящих на федеральном бюджете, не реже одного раза в два года.Внеплановые ревизии происходят по указанию вышестоящих по отношению кревизуемому подразделению руководителей, решению судебно-следственных органов,при ликвидации подразделения, смене его руководителя или начальника финансовойслужбы. Срок ревизии не может превышать 40 дней. Продление этого срокадопускается с разрешения руководителя, назначившего ревизию.
Основные задачи данного контроля:
— выявление случаев хищения и недостач денежных средств и материальныхценностей, бесхозяйственности, других нарушений финансовой дисциплины;
— разработка предложений по устранению условий и причин, их порождающих;
— принятие мер по возмещению виновными лицами причиненного ущерба идр.
Главные распорядители, распорядители бюджетных средств осуществляютфинансовый контроль за использованием бюджетных средств получателями бюджетныхсредств в части обеспечения целевого использования и своевременного возвратабюджетных средств, а также представления отчетности и внесения платы запользование бюджетными средствами.
 Главные распорядители бюджетных средств проводят проверки подведомственныхгосударственных и муниципальных предприятий, бюджетных учреждений.
 Внутрихозяйственный контроль осуществляется главным образом вформе ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Федеральнымзаконом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотренообязательное ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерскойотчетности всеми хозяйствующими субъектами. Кроме того, законодательствомприменительно к отдельным категориям субъектов устанавливаются особыетребования по осуществлению внутрихозяйственного финансового контроля. Так,специальными законами об акционерных обществах и обществах с ограниченнойответственностью для осуществления контроля за финансово-хозяйственнойдеятельностью общества предусмотрено создание ревизионной комиссии общества.Создание ревизионной комиссии из числа своих членов предусмотрено также дляпроведения внутреннего финансового контроля в садоводческих, огороднических илидачных некоммерческих объединениях.
 Ведомственный контроль обеспечивается закреплением в положениях оминистерствах (агентствах, службах) норм о проведении экономического анализадеятельности подведомственных структур, об утверждении экономическихпоказателей их деятельности, о проведении в подведомственных организацияхпроверок финансово-хозяйственной деятельности и использования имущественногокомплекса. Например, такие нормы содержатся в подп. 56 п. 7 Положения оМинистерстве обороны Российской Федерации (утв. Указом Президента РФ от 16августа 2004 г. № 1082), в подп. 29 п. 7 Положения о Федеральном агентствеспециального строительства (утв. Указом Президента РФ от 16 августа 2004 г. № 1084), в подп. 70 п. 9 Положения о Федеральной службе безопасности Российской Федерации(утв. Указом Президента РФ от 11 августа 2003 г. № 960).
Финансовый контроль должен осуществляться постоянно и целенаправленновсеми ветвями власти. При этом недопустимо преувеличивать роль одних органов вущерб другим. Должны быть мобилизованы и использованы возможности всехсуществующих контрольных органов. Нерационально тратить время и силы надискуссии о преимуществах одного вида контроля над другим (например, внешнегонад внутренним). Без использования возможностей внутреннего контроля трудносоздать реальные преграды расходованию государственных средств не поназначению.
В последнее время все больше внимания уделяется решению проблемыснижения уровня «теневой» экономики. Поэтому средства по снижению ее масштабовдолжны носить комплексный характер. Одним из таких средств являетсягосударственный финансовый контроль. Первоочередными его объектами должны бытьнецелевое использование бюджетных средств, нерыночный сектор экономики,коррумпированность бюрократического аппарата.
Необходимо, чтобы совместные усилия контрольных инстанций получалиподдержку правоохранительных и судебных органов. Меры ограничения финансовыхвозможностей «теневой» экономики без строгого наказания нарушителей будутмалоэффективными.
В последнее время в этом направлении есть положительные сдвиги, которыепроизошли благодаря настойчивым усилиям специалистов.
Установлена административная и уголовная ответственность за нецелевоеиспользование бюджетных средств, включая средства государственных внебюджетныхфондов. Такие предложения неоднократно звучали на научно-практическихконференциях, в служебных записках и публикациях. Теперь они реализованы. Зарасходование государственных средств на непредусмотренные цели будут налагатькрупный штраф либо лишать свободы и права занимать соответствующие должностипосле отбытия наказания.
Реализовано и другое предложение по улучшению организации государственногофинансового контроля. Создан контрольный орган в системе исполнительной власти- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая получилазначительные полномочия по проведению ревизий и проверок использованиябюджетных средств. Она также будет органом валютного контроля.
Служба в основном сохранила территориальный контрольно-ревизионныйаппарат, которым располагал Минфин России в субъектах Российской Федерации. Приэтом функции данной службы в некотором отношении стали более обширными, чем упрежнего Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов.
Новая служба, кроме обычных ревизий и проверок, будет проводить мероприятияпо предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РоссийскойФедерации в финансово-бюджетной сфере, осуществлять надзор за исполнениемзаконодательства органами ведомственного финансового контроля, субъектовФедерации и местного самоуправления. На нее также возложено формирование иведение единой информационной системы контроля и надзора.
Важно, что служба в пределах своей компетенции уполномочена представлятьв судебных органах права и законные интересы Российской Федерации. Все это,несомненно, окажет положительное влияние на повышение эффективностигосударственного финансового контроля.
Вместе с тем возможности государственного финансового контроля в делеукрепления экономической безопасности страны используются все еще недостаточно.В полной мере это относится и к рассматриваемой проблеме.
В современных условиях необходимо усилить контроль государства вфинансовой сфере так, чтобы он на деле превратился в важный механизм экономическойи социальной политики государства.
В настоящее время контроль характеризуется неупорядоченностью, бессистемностью,правовой неопределенностью. В той мере, в какой государственный финансовыйконтроль осуществляется, он недостаточно эффективен. С одной стороны, контрольне носит профилактического характера, как правило, не предупреждает, а толькофиксирует нарушения, с другой — из-за бюрократической волокиты при реализациирезультатов ревизий и проверок, отсутствия у контрольных органов права прямогообращения в суд возмещается весьма незначительная часть (10-20%) выявляемогоущерба.
Финансовый контроль только тогда может успешно решать стоящие передним задачи, когда государственные средства будут охвачены им в полном объеме.Например, финансово-кредитная сфера как на федеральном, так и региональномуровне контролируется далеко не полностью даже в отношении использованиясредств федерального бюджета. Значительная часть государственных средствпостоянно вообще остается вне контроля. Никто не может сказать, какая именночасть, поскольку учет контрольных мероприятий, проводимых разными органами, иих сводных результатов в масштабе страны не ведется.
Сохраняется закрытость для ревизий и проверок целых секторов экономикии финансовой деятельности. Периодичность ревизий и проверок отсутствует.
Задачи органов, на которые возложено осуществление функций государственногои муниципального финансового контроля, определены в общем виде, недостаточноконкретны, предметно и пообъектно недифференцированы, границы их сферответственности размыты. Деятельность этих органов координируется слабо,поэтому многочисленные факты постоянного дублирования ревизий и проверок поодним и тем же вопросам и организациям мешают нормальной производственной икоммерческой деятельности, вызывают справедливые нарекания.
Ведомственный контроль практически отсутствует или служит узковедомственныминтересам. А без такого контроля отследить целевой характер использованиявыделенных ассигнований во многих случаях просто невозможно.
Общеизвестно, что ревизия как один из основных методов финансовогоконтроля за выявлением финансовых нарушений находится на первом месте. Однакопроведение ревизий сокращается, появляется желание вообще отказаться от них.Понятие ревизии исключено из Бюджетного кодекса Российской Федерации, чторавносильно запрещению проводить ревизии в бюджетных учреждениях.
Устранение ревизии из практики государственного финансовогоконтроля приведет к непоправимым последствиям. Последующий контроль за использованиемгосударственных средств фактически перестанет существовать.
Таким образом, те, кто любыми способами изгоняет ревизию изарсенала финансового контроля, добиваются именно ослабления контроля.
При создании Службы финансово-бюджетного надзора, наряду с положительнымимоментами, появились и отрицательные. До последнего времени КРУ Минфина Россиипроводило ревизии и проверки по поручениям правоохранительных органов ворганизациях любых форм собственности. Новая служба такого права лишена. Нетего и у контрольно-счетных органов. Следовательно, проводить ревизии и проверкив интересах государства в структурах рыночного сектора, коммерческихорганизациях некому. Вряд ли это будет способствовать усилению борьбы с «теневиками».
Вызывает серьезную озабоченность вопрос кадров, осуществляющихконтроль. В последние годы общий уровень квалификации финансовых ревизоровпонизился, численность их на федеральном уровне сократилась, хотя потребность вних возросла. В то же время нарушения становятся масштабными, изощренными, сиспользованием новейших финансовых, банковских, информационных технологий.
Если не повышать профессиональный уровень работников, то задачу усиленияконтроля решать будет все труднее. Без притока образованных специалистов ворганы финансового контроля невозможно решить задачи повышения егоэффективности.
Необходимо расширять возможности и улучшать процесс подготовки ревизоров-профессионалов.Учебную дисциплину «Финансовый контроль» желательно ввести во всех экономическихвузах.
В серьезном совершенствовании нуждается и организация повышенияквалификации действующих ревизоров.
Есть еще одна важная составляющая в плане рассматриваемой кадровойпроблемы.
Напряженный и опасный труд ревизора оплачивается неадекватно его сложностии общественной значимости. То, что сейчас делается в ходе административнойреформы для повышения оплаты государственных служащих, ревизорского корпуса,особенно на федеральном уровне, практически их не коснулось.
Одна из основных причин существующих негативных явлений состоит втом, что правовая база государственного финансового контроля остается неадекватнойэкономической реальности и государственному устройству страны. Наличиенеурегулированных правовых проблем мешает обоснованно решать практическиезадачи органов контроля. Государственный финансовый контроль станет реальнымсредством защиты экономической безопасности в кредитно-финансовой сфере толькотогда, когда будет упорядочен и систематизирован.
Необходимо повысить ответственность правоохранительных органов зареализацию материалов, которые передают им органы финансового контроля порезультатам ревизий и проверок. Сейчас реакция прокуратуры или милиции зачастуюсводится к тому, что дела о многомиллионных хищениях, исчезновениигосударственных средств прекращаются «за отсутствием состава преступления».
Фактическими причинами отказов возбуждать уголовное дело и начинатьследствие являются коррупция и сложность расследования. Но действующеезаконодательство никак не обязывает правоохранительные органы публичномотивировать свои действия и нести за них ответственность.
/>2.3 Совершенствованиесистемы бюджетного регулирования и бюджетного устройства в РФ
Проводимая бюджетная политика в целом соответствует стратегическимцелям экономического развития Российской Федерации, повышения качества жизни иобеспечения безопасности ее граждан, задачам, определенным Бюджетным посланиемПрезидента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году».
Начата реализация приоритетных национальных проектов. Создается основадля решения назревших проблем повышения качества образования, улучшенияздоровья населения, обеспечения граждан доступным и комфортным жильем,формирования достойных условий жизни на селе и развития агропромышленногопроизводства.
Применяемые здесь механизмы направлены как на повышение качествагосударственных социальных услуг, так и на обеспечение прямой связи междурезультатами работы учреждений и их финансированием, включая оплату труда.
Мероприятия, предусмотренные приоритетными национальными проектами,в целом обеспечены необходимым бюджетным финансированием. Тем не менеесохраняются неточности в процессе бюджетного планирования. Так, например,первоначально не были учтены средства на уплату единого социального налога ивыплату районных коэффициентов в связи с введением дополнительных выплатотдельным категориям учителей и медицинских работников. В результате вновьтребуется внесение изменений в федеральный бюджет в процессе его исполнения.
Увеличены в реальном выражении размеры оплаты труда работниковорганизаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащих и сотрудниковправоохранительных органов, пенсий и ряда пособий в связи с материнством ивоспитанием детей.
Однако подготовка законопроектов, направленных на расширение самостоятельностиорганизаций социально-культурной сферы, и переход к нормативно-подушевомуфинансированию оказания государственных и муниципальных услуг затянулись. Вбюджетных учреждениях по-прежнему превалируют уравнительные подходы кустановлению заработной платы работников. Реструктуризация сложившейсябюджетной сети проводится медленно.
Продолжена реформа федеративных отношений. Федеральный бюджет ибюджеты субъектов Российской Федерации на 2005 год впервые были исполнены вусловиях законодательно установленного разграничения расходных обязательств идоходных источников. Сбалансированность региональных бюджетов улучшилась.
Повысились прозрачность и объективность системы финансовойподдержки субъектов Российской Федерации. Но применяемые при распределениидотаций механизмы по-прежнему недостаточно ориентированы на стимулированиероста собственного налогового потенциала.
Расширен круг собственных полномочий органов государственной властисубъектов Российской Федерации и делегированных им полномочий с предоставлениемсубвенций из федерального бюджета. Порядок делегирования полномочий органамгосударственной власти субъектов Российской Федерации конкретизирован с учетомнакопленного опыта.
Особенностью бюджетного процесса 2006 года стало формирование собственныхбюджетов нескольких тысяч вновь образованных муниципальных образований. Приэтом принятые на федеральном уровне решения позволили субъектам РоссийскойФедерации самостоятельно определять сроки и порядок перехода к моделиорганизации местного самоуправления с учетом реальной ситуации на местах. 46субъектов Российской Федерации приняли решение не откладывать создание полноценнойсистемы местного самоуправления.
В частности, обеспечен переход к общему порядку принятия к вычету налогана добавленную стоимость при осуществлении капитального строительства,осуществлены иные меры по улучшению администрирования этого налога.
При этом обращаю особое внимание на неприемлемость практики изданиянормативных правовых актов в сфере налогового законодательства после началаналогового периода по соответствующим налогам, как это произошло с утверждениемновой формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Отменен налог на имущество, переходящее в порядке наследования.
Снижение базовой ставки единого социального налога обеспечило существенноеуменьшение налоговой нагрузки, прежде всего для обрабатывающих отраслейпромышленности. В то же время пока не достигнута вторая основная цель реформыналогообложения фонда оплаты труда — массового вывода «из тени» доходовграждан, в первую очередь занятых в сфере малого и среднего бизнеса.
Законодательно отменены лимиты на предоставление отсрочек и рассрочекпо уплате налоговых платежей. Но распределение компетенции между органамивласти по их предоставлению так и не было установлено. Законопроект,предусматривающий решение этой и иных наболевших проблем налоговогоадминистрирования, уже долгое время находится в Государственной Думе.
Законодательно установлен механизм исполнения судебных решений поискам к органам государственной власти и органам местного самоуправления.
Продолжено сокращение объема государственного внешнего долга. Запрошедший год он уменьшился на 37,6 млрд долларов США и составил чуть более 10%ВВП. Возросла роль Российской Федерации в усилиях международного сообщества порешению проблемы долгового бремени беднейших стран.
Продолжалось реформирование бюджетного процесса. Сформировананормативно-методическая база для составления перспективного финансового плана ипроекта федерального бюджета, ведения реестров расходных обязательств,разработки и реализации ведомственных целевых программ.
Активизировалась работа по формированию целей и индикаторов деятельностифедеральных и региональных органов исполнительной власти, увязке бюджетныхассигнований с конкретными, количественно измеримыми результатами ихиспользования, совершенствованию формата представления бюджета, оценке еговклада в достижение целей государственной политики. Тем не менее при проведенииданной работы пока не сделан достаточный акцент на оценке эффективности осуществляемыхбюджетных расходов.
Федеральный бюджет на 2006 год стал первым бюджетом, сформированнымв рамках трехлетнего перспективного финансового плана, который, в свою очередь,должен стать основой для выработки бюджетной политики на новую бюджетную «трехлетку».
Но не обошлось без сбоев. Перспективный финансовый план на2006-2008 годы был принят после начала планового периода, что недопустимо. Ведомственныецелевые программы пока не стали действенным инструментом оптимизациидействующих расходных обязательств и их привязки к конкретным измеримымрезультатам. Неоправданно затянулась подготовка комплексных изменений вБюджетный кодекс Российской Федерации, направленных на приведение его в соответствиес современными требованиями и принципами эффективного управления общественнымифинансами, что объективно сдерживает внедрение модели среднесрочногобюджетирования, ориентированного на результаты.
С 2006 года все бюджеты бюджетной системы Российской Федерациипереведены на кассовое обслуживание исполнения в органах Федерального казначейства.
Бюджетная политика должна формироваться исходя из необходимостиулучшения качества жизни населения, создания условий для обеспечения позитивныхструктурных изменений в экономике и социальной сфере, решения проблеммакроэкономической сбалансированности, повышения эффективности и прозрачностиуправления общественными финансами.
Последовательное снижение темпов инфляции должно оставаться в центревнимания Правительства Российской Федерации. Акцент в антиинфляционных мерахдолжен быть перенесен с подавления уже возникших инфляционных всплесков наустранение причин, обуславливающих сохранение относительно высокой инфляции.
Правительство Российской Федерации при формировании перспективногофинансового плана Российской Федерации на 2007-2009 годы и проекта федеральногобюджета на 2007 год должно предусмотреть средства на выполнение принятыхрешений по повышению заработной платы в бюджетной сфере, денежного содержаниявоеннослужащих и сотрудников правоохранительных органов.
Особое внимание следует уделить решению задачи повышения жизненногоуровня пенсионеров. В частности, необходимо обеспечить выполнение ранеепринятого решения о доведении размеров социальных пенсий до уровня не нижепрожиточного минимума пенсионера.
В Послании Президента Российской Федерации Федеральному СобраниюРоссийской Федерации поставлены задачи по качественному улучшению системыподдержки материнства и детства в целях существенного повышения рождаемости.Необходимые для их реализации средства должны быть учтены при формированиифедерального бюджета на 2007 год и в последующие годы.
Федеральные законы, направленные на решение таких задач, следуетпринять до внесения в Государственную Думу проекта федерального бюджета на 2007год, а нормативно-правовые акты, определяющие механизмы осуществлениясоответствующих выплат, должны быть приняты до конца текущего года.
В 2007-2008 годах следует обеспечить выделение средств нареализацию приоритетных национальных проектов. С учетом опыта работы заистекший период 2006 года необходимо уточнить отдельные параметры и механизмыпроектов с целью повышения их эффективности. При планировании работы на 2007 годдолжны учитываться средства бюджетов всех уровней, государственных внебюджетныхфондов и средства из иных источников, направляемые на реализацию проектныхмероприятий. Необходимо обеспечить большую прозрачность расходования бюджетныхсредств. Все указанные средства должны быть особо отражены в бюджетнойклассификации.
Требуется обеспечить согласованное осуществление проектов пообразованию и здравоохранению и мер структурной модернизации соответствующихотраслей. В частности, необходимо завершить отработку механизмов финансированиямедицинской помощи, прежде всего стационарной, с ориентацией на конечныйрезультат и поэтапным переходом на преимущественно одноканальное финансированиемедицинских учреждений.
В сфере образования требуется оказывать поддержку регионам,внедряющим в общеобразовательных учреждениях новую систему оплаты труда,основанную на нормативно-подушевом финансировании и направленную на повышениедоходов учителей. В этой связи целесообразно расширить применение бюджетныхгрантов как инструмента проведения структурных реформ в социальной сфере.Следует также создать необходимые условия для развития образовательногокредитования.
Кроме того, требуется внесение изменений в бюджетноезаконодательство, предусматривающих возможность финансирования бюджетныхучреждений на основе государственных заданий, а также права учреждений по болеесамостоятельному распоряжению выделенными бюджетными средствами.
В агропромышленной сфере необходимо обеспечить доступность и адресныйхарактер мер государственной поддержки, расширение ее форм. Особое вниманиеследует уделять внедрению современных технологий, дальнейшему развитиюкредитования, в том числе ипотечного, сельхозстрахования и иных механизмов,стимулирующих деловую активность граждан и повышение уровня жизни на селе.Развитие лизинга должно стимулировать применение наиболее экономичных вэксплуатации сельскохозяйственных машин и оборудования.
Учитывая необходимость ликвидации перекрестного субсидирования всфере электроснабжения и железнодорожных перевозок, следует определиться собъемами, механизмами и сроками необходимой бюджетной поддержки.
В расходной части бюджета должны быть также предусмотрены средствана развитие индустрии нанотехнологий и создание элементной базы.
Разграничение полномочий между уровнями публичной власти в основномзавершено. Теперь следует обеспечить неукоснительное соблюдение принципаразграничения ответственности за принимаемые решения и безусловного исполнениязакрепленных за соответствующими бюджетами расходных обязательств.
Необходимо ввести ограничения по срокам принятия федеральных законов,изменяющих бюджетное и налоговое законодательство и влияющих на поступлениеналогов и сборов, зачисляемых в региональные и местные бюджеты.
Такие законы должны приниматься не позднее чем за месяц до внесенияв Государственную Думу проекта федерального бюджета на очередной финансовыйгод.
Налоговая отчетность должна формироваться по каждому муниципальномуобразованию включая поселения.
Следует усовершенствовать методику распределения дотаций из Федеральногофонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации с тем, чтобы снизитьиждивенческие настроения и повысить мотивацию регионов к развитию собственнойналоговой базы. Это может быть достигнуто, в том числе, путем изменения порядкарасчета указанных дотаций, имея в виду не предусматривать их сокращение вслучае достижения субъектом Российской Федерации более высоких относительносреднероссийского уровня показателей социально-экономического развития.
Также при подготовке проекта федерального бюджета на очередной годнеобходимо проводить корректировку общего объема средств Фонда в случае, еслипо итогам отчетного года фактический уровень инфляции превысил прогнозный.
Следует также разработать формализованную методику оценки состояниябюджетной дисциплины и регламент действий по отношению к ее нарушителям,включая уменьшение объемов перечисления им отдельных видов межбюджетныхтрансфертов.
Целесообразно пересмотреть порядок предоставления регионам финансовойпомощи на развитие социальной и инженерной инфраструктуры, отказавшись отвключения в федеральную адресную инвестиционную программу большей частиобъектов регионального и местного значения и передав соответствующие средстварегионам в виде субсидий.
Распыленные в настоящее время по различным каналам средства инвестиционногохарактера, а также иные трансферты субъектам Российской Федерации,предоставляемые на условиях софинансирования, следует объединить в Федеральномфонде софинансирования расходов, установив единые и прозрачные принципы егораспределения, в первую очередь учитывающие бюджетную обеспеченность регионов.
Актуальной задачей остается создание долгосрочных стимулов для повышениякачества управления региональными и муниципальными финансами, распространенияна региональный и местный уровень реформы бюджетного процесса иреструктуризации бюджетного сектора.
Базовой предпосылкой для ее решения является реализация органамигосударственной власти субъектов Российской Федерации в полном объеме положенийФедерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления вРоссийской Федерации» и завершение формирования соответствующей его требованиямсистемы межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации.
Необходимо также реализовать на практике принципы прозрачностирегиональных и муниципальных финансов. Минимальный перечень информации об ихсостоянии, публикуемой в открытом доступе, должен быть единым для всей страны.
Правительство Российской Федерации могло бы более активно применятьсистему поощрения субъектов Российской Федерации и муниципалитетов, добившихсясущественного улучшения качества управления общественными финансами, в томчисле за счет применения бюджетных грантов.
Муниципалитетам должна быть также оказана методологическая помощь исодействие в подготовке кадров финансовых органов.
Следует предусмотреть субвенции из федерального бюджета, обеспечивающиеисполнение субъектами Российской Федерации переданных им дополнительныхполномочий, начиная с 2007 года. При этом, в частности, должны бытьсформированы механизмы, мотивирующие региональные органы власти к реализациимер по снижению безработицы и созданию активных программ занятости, а также повоспроизводству и вовлечению лесных ресурсов в активный хозяйственный оборот.
Целесообразно в кратчайшие сроки утвердить методики оценки эффективностирасходов региональных бюджетов в рамках исполнения как собственных, так иделегированных органам государственной власти субъектов Российской Федерацииполномочий. Такая оценка должна проводиться ежегодно, а ее результаты — публиковаться уполномоченными федеральными органами исполнительной власти.
При формировании и реализации бюджетной политики ПравительствуРоссийской Федерации надлежит предпринять действия по следующим направлениям.
1. Обеспечение сбалансированности бюджетнойсистемы Российской Федерации в долгосрочном периоде. Прежде всего, это касаетсявыполнения обязательств государства в сфере пенсионного и других видовгосударственного социального страхования.
Необходимо также завершить формирование реестра расходных обязательствРоссийской Федерации и обеспечить его практическое применение при формированиифедерального бюджета.
При этом стратегия бюджетных расходов должна строиться не на текущихоценках ценовой конъюнктуры на рынках сырья, а исходя из долгосрочныхтенденций. В 2007 году и в среднесрочной перспективе прирост непроцентныхрасходов федерального бюджета необходимо осуществлять темпами, адекватнымитемпам роста экономики.
2. Должна быть продолжена политикааккумулирования «конъюнктурных» доходов бюджета в Стабилизационном фонде.Средства Стабилизационного фонда сверх базового объема должны направлятьсяисключительно на замещение источников внешнего финансирования дефицита бюджетаи (или) досрочное погашение государственного внешнего долга.
При этом необходимо провести четкое разделение между средствами, которыерезервируются в Стабилизационном фонде с целью минимизации отрицательныхпоследствий падения цен на нефть (резервная часть), и ресурсами, формируемымисверх этого объема («фонд будущих поколений»). Объем резервной частицелесообразно установить в процентном отношении к ВВП.
3. Повышение результативности бюджетных расходов.Расходы бюджетов всех уровней должны быть ориентированы на конечный результат,который, в свою очередь, должен быть достигнут наиболее эффективным способом.
При этом нельзя допускать искусственного увеличения количества принимаемыхобязательств, которое будет препятствовать сопоставлению и выбору наиболееэффективных направлений использования бюджетных средств.
4. Повышение роли среднесрочного финансовогопланирования.
Установленные процедуры и сроки разработки и утверждения перспективногофинансового плана должны неукоснительно соблюдаться.
Уже в следующем году необходимо утвердить законом федеральныйбюджет на среднесрочный период (2008-2010 годы).
Отчеты о результатах использования бюджетных ассигнований должныучитываться при составлении и рассмотрении проектов бюджетов.
Эти положения необходимо закрепить в Бюджетном кодексе РоссийскойФедерации.
5. Дальнейшее расширение самостоятельности иответственности главных распорядителей бюджетных средств, прежде всего путемразработки и внедрения методов и процедур оценки качества финансовогоменеджмента на ведомственном уровне, развития внутреннего аудита, укрепленияфинансовой дисциплины.
6. Обеспечение прозрачности и эффективностизакупок для государственных и муниципальных нужд. Необходимо в кратчайшие срокизавершить формирование нормативной правовой базы реализации положений Федеральногозакона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для государственных и муниципальных нужд». Следует обратить особоевнимание на определение перечня товаров, работ, услуг, закупки которых должныпроводиться на аукционах, а также особенностей закупки продукции для нуждобороны и безопасности.
Уже в 2006 году необходимо нормативно определить механизмы заключениядолгосрочных контрактов на поставки продукции для государственных имуниципальных нужд.
Следует расширять практику проведения совместных торгов государственнымии муниципальными заказчиками, оказывая организационное содействие принятиюсовместных решений о проведении торгов по широкому спектру федеральных нужд.
7. Совершенствование управления государственнойсобственностью.
Получение единовременных доходов не должно быть единственной цельюприватизации государственного и муниципального имущества. В первую очередь онадолжна способствовать структурным изменениям в соответствующих секторахэкономики, позволяющим рассчитывать на получение позитивного экономического,социального и бюджетного эффекта. В кратчайшие сроки следует законодательноурегулировать вопрос о снижении выкупной цены земельных участков под объектами,находящимися в частной собственности.
Назрела необходимость упрощения процедуры приватизации унитарныхпредприятий.
8. Неукоснительное соблюдение законодательноопределенных сроков установления регулируемых тарифов на услуги организацийжилищно-коммунального комплекса и естественных монополий, а именно — довнесения проектов бюджетов в законодательные органы.
9. Эффективное участие России в инициативахмирового сообщества по облегчению долгового бремени беднейших стран.
10. Реорганизация и увеличение капитализацииспециализированных государственных инвестиционных институтов в целях поддержкиэкспорта товаров и импорта технологий, долгосрочного финансирования крупныхинвестиционных проектов.
Использование механизмов Инвестиционного фонда, венчурных фондов,промышленно-производственных, технико-внедренческих и туристско-рекреационныхособых экономических зон, концессионных соглашений, технопарков в сфере высокихтехнологий в целях расширения частных инвестиций.
Выводы
Бюджетное законодательство — важная подотрасль финансового законодательства.Оно включает совокупность актов, устанавливающих бюджетное устройствогосударства, субъектов Федерации и местного самоуправления, регулирующихотношения по формированию бюджетов, распределению бюджетных средств междузвеньями бюджетов, их расходованию и исполнению бюджетов, образованиювнебюджетных фондов.
В 1998 году принят Бюджетный кодекс РФ, который стал основным актомв системе бюджетного законодательства РФ. В нем регулируется комплекс бюджетныхотношений, дается законодательное определение терминов, устанавливается порядокфинансирования из бюджетов и другие основы бюджетного регулирования, общиепринципы бюджетного законодательства РФ, правовые основы функционированиябюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений,порядок регулирования межбюджетных отношений, основы бюджетного процесса в РФ,основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства РФ.
Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям.В зависимости от времени проведения он может быть предварительным, текущим ипоследующим. Можно выделить обязательный и инициативный финансовый контроль.Возможны и другие основания классификации финансового контроля, в частности, взависимости от органов (субъектов), осуществляющих его. Государственныйконтроль осуществляется федеральными органами законодательной власти,федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданнымиорганами исполнительной власти.
Проводимая бюджетная политика в целом соответствует стратегическимцелям экономического развития Российской Федерации, повышения качества жизни иобеспечения безопасности ее граждан, задачам, определенным Бюджетным посланиемПрезидента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году».
При формировании и реализации бюджетной политики ПравительствуРоссийской Федерации следует предпринять действия по следующим направлениям.
1. Обеспечение сбалансированности бюджетной системы Российской Федерациив долгосрочном периоде.
2. Должна быть продолжена политика аккумулирования «конъюнктурных»доходов бюджета в Стабилизационном фонде.
3. Повышение результативности бюджетных расходов.
4. Повышение роли среднесрочного финансового планирования.
5. Дальнейшее расширение самостоятельности и ответственности главныхраспорядителей бюджетных средств, прежде всего путем разработки и внедренияметодов и процедур оценки качества финансового менеджмента на ведомственномуровне, развития внутреннего аудита, укрепления финансовой дисциплины.
6. Обеспечение прозрачности и эффективности закупок для государственныхи муниципальных нужд.
7. Совершенствование управления государственной собственностью.
8. Неукоснительное соблюдение законодательно определенных сроковустановления регулируемых тарифов на услуги организаций жилищно-коммунальногокомплекса и естественных монополий, а именно — до внесения проектов бюджетов взаконодательные органы.
9. Эффективное участие России в инициативах мирового сообщества пооблегчению долгового бремени беднейших стран.
10. Реорганизация и увеличение капитализации специализированных государственныхинвестиционных институтов в целях поддержки экспорта товаров и импортатехнологий, долгосрочного финансирования крупных инвестиционных проектов.
/>3. Анализ отдельных направлений финансовой политики РФ на современном этапе/>3.1 Теоретическоеобоснование подходов к управлению развитием банковской системы в РФ
финансовый система рынок бюджетный
Определяя возможности повышения роли банков в экономике, в том числеи региональных банков, необходимо исходить из оценки объективных факторов,действующих в экономике современной России.
Первая российская особенность — серьезные диспропорции в размещениипромышленного производства и финансовых потоков. Если до 90% объемовпроизводства сосредоточено в регионах, то финансовые потоки распределены вобратной пропорции — на регионы страны приходится всего 10%, львиная же долядосталась столице и Московской области. Впрочем, именно сложившаяся системараспределения производственных и финансовых потенциалов объективно ведет кпереливанию банковского капитала: уже сейчас наблюдаются перемещениябанковского ресурса из Москвы в регионы.
Второй объективный фактор — экспансия столичных банков в регионыРоссии в форме открытия филиалов либо поглощения малых и средних банков. Сам посебе процесс не вызывает тревоги, другое дело, что это движение капитала далеконе всегда сопряжено с эффективностью банковского бизнеса. Нередко москвичи идутв регион, весьма приблизительно представляя себе конъюнктуру и перспективыместного рынка, для многих неприятным сюрпризом становится дефицит кадровнужной квалификации. Усугубляют ситуацию и немалые расходы на созданиеинфраструктуры, оборудование офиса и прочие издержки.
Третье обстоятельство — неоднородность региональных банков: нарядусо слабыми или недокапитализированными здесь действуют и вполне успешные,устойчивые и перспективные кредитные организации.
Причем выполняют они не только финансовую функцию, но и социальную- активно участвуя в муниципальных программах, выступая спонсорами, и такдалее.
Но для большинства региональных банков, как, впрочем, и для банковскойсистемы в целом, характерны три главных проблемы: низкая капитализация, дефицитресурсной базы и высокие риски — особенно кредитные. И это — четвертая «национальнаяособенность» нашего банковского сектора.
Есть и еще одна особенность российской банковской системы, особеннонаглядная в сравнении с положением в развитых странах. Скажем, в Германии однобанковское учреждение (банк, филиал, отделение) приходится на 2000 человек.Приведем для сравнения данные по России:
— Центральный федеральный округ (с Москвой и областью) — 26 000 человек.
— Центральный федеральный округ (без московского региона) — 36 725человек.
— Московский регион — 20 299 человек.
— Северо-Западный федеральный округ — 29 785 человек.
— Южный федеральный округ — 38 678 человек.
— Приволжский федеральный округ — 37 774 человек.
— Уральский федеральный округ — 27 287 человек.
— Сибирский федеральный округ — 38 065 человек.
— Дальневосточный федеральный округ — 25 257 человек.
Как видим, до «насыщения» нашего рынка банковскими услугами ещевесьма далеко, и перспективы его развития огромны.
Стратегические направления, задачи развития банковского сектора Россиии меры государственной политики по их решению были определены ПравительствомРоссийской Федерации и Банком России в принятой в декабре 2001 г. «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации».
Был принят ряд важных законов — в сфере развития финансовых рынков,валютного регулирования, противодействия легализации доходов, полученныхпреступным путем, защиты интересов вкладчиков; укреплены правовые основыбанковского регулирования и надзора.
Вместе с тем банковский сектор России остается относительно небольшими пока не играет той роли в экономическом развитии, которая характерна длястран с развитой рыночной экономикой.
В целях повышения функциональной роли банковской системы и дальнейшегоуточнения выработанных в первом документе по банковской стратегииконцептуальных подходов Минэкономразвития, Минфином и Банком Россииподготовлена новая редакция Стратегии развития банковского сектора РоссийскойФедерации на 2004 г. и на период до 2008 г. Стратегией определено в качестве основной задачи на ближайшие пять лет существенное повышение значениябанковского сектора и денежно кредитной системы как фактора экономическогороста и реализации программных задач социально-экономического развития.
В новой Стратегии особое внимание уделяется развитию таких относительноновых для российского финансового рынка сегментов, как кредитование малогобизнеса, ипотечное и потребительское кредитование, вопросам повышенияэффективности банковского надзора, формирование системы страхования банковскихвкладов.
В сфере банковского надзора Банк России будет развивать содержательныеподходы с учетом передового международного опыта, фактически затронут весь «надзорныйцикл»: лицензирование кредитных организаций, текущий надзор за ихдеятельностью, инспектирование, финансовое оздоровление, а также мероприятия поих ликвидации. При этом нет намерения слепо копировать зарубежный опыт: БанкомРоссии всегда учитываются реалии функционирования российского рынка банковскихуслуг и особенности национального банковского бизнеса.
Масштабной задачей, в рамках которой новые подходы в надзорной деятельностиБанка России должны проявить свою эффективность, является отбор банков всистему страхования вкладов. Ее решение потребует от Банка России комплексныхусилий как в методологическом, так и в практическом планах. Окончательныевыводы о признании финансовой устойчивости банка достаточной для участия всистеме страхования вкладов должны быть сделаны по результатам специальнойинспекционной проверки банков.
В последние годы основным, магистральным направлением совершенствованиябанковской системы в России считалось наращивание капитала, укрупнение банков.
Таким образом, важно не только удовлетворять международным требованиямпо достаточности капитала, но уметь эффективно управлять имеющимся капиталомбанка, используя для этого высококвалифицированный персонал и новейшиетехнологии.
Для России в условиях глобализации особенно важно не отстать отмира, занять достойное место в мировой экономике, построить банковскую системуна новой, более эффективной основе.
Важно уделить больше внимание разработке международных стандартовбанковского бизнеса с учетом современных тенденций. Стратегическим направлениемразвития национальной банковской системы России является геополитическаянаправленность ее движения в мировое банковское сообщество.
Для России решение о вступлении во Всемирную торговую организацию(ВТО), сближение с ЕС предопределили следующее:
— необходимость дальнейшей либерализации национальных финансовыхрынков;
— перехода российских банков на международные стандарты финансовойотчетности (МСФО);
— активного взаимодействия с международными финансово кредитнымиорганизациями по широкому кругу вопросов;
— решение проблемы урегулирования внешнего долга, утечки капиталов;
— предотвращение несанкционированного вывоза капитала за рубеж;
— легализацию денежных средств, полученных незаконным путем и т.д.
Важная роль в решении важных вопросов принадлежит банкам, имеющимфункции финансовых посредников и социально-экономических институтов.
Реализация поставленной задачи — постепенное вхождение в мировоебанковское сообщество — возможна лишь с учетом современного состояния мировой ироссийской банковских систем, выяснения их общности и различий, тенденций ипредпочтений в развитии.
Сейчас, когда в основном решены наиболее острые проблемы банковскогосектора, порожденные финансовым кризисом, остро стоит вопрос определениястратегии дальнейшего развития банковской системы, ее места в экономике страны.Сегодня необходимо решить проблему повышения финансовой устойчивостибанковского сектора, определить принципы его регулирования, необходимыеизменения в структуре банковской системы, роль государства, частного сектора,иностранных инвесторов в развитии банковской деятельности, создать стимулы дляпереориентации взаимодействия банков с экономикой. Конгресс, в работе которогопринимают участие ведущие российские и иностранные банковские специалисты,может сыграть значительную роль в решении этих задач.
Основополагающим изменением в российском банковском секторе за последнеедесятилетие был переход от устоев плановой экономики к рыночным принципам. Этотмногогранный процесс включал в себя как институциональные изменения — преждевсего формирование двухуровневой банковской системы с кардинально изменившейсяролью Центрального банка, так и установление принципиально иных по сравнению сплановым хозяйством взаимоотношений банков с экономикой в целом.
Однако не стоит полагать, что столь масштабные преобразования в экономикепри наличии структурных диспропорций пройдут гладко и безболезненно.Формирование ядра банковской системы и увеличение числа кредитных институтов происходилов условиях роста дефицита государственного бюджета, стагнации производства,роста числа убыточных предприятий, нарастания неплатежей, расширения бартерныхи других неденежных форм расчета.
Банк России, так же как и другие ведомства, рассмотрел проектстратегии развития Российской Федерации до 2010 года, подготовленный Центромстратегических разработок, и сделал следующие замечания.
В результате осуществления предлагаемой стратегии развития планируетсяобеспечить как минимум 5-процентный темп роста ВВП в среднем на протяжении 10 лет,что соответствует увеличению объема ВВП в 2010 году по сравнению с 1999 годомна 70%. С нашей точки зрения, с учетом благоприятных внешних и внутреннихфакторов необходимо рассмотреть вариант достижения в ближайшей перспективеболее высоких темпов экономического развития. При этом интенсивностьэкономического развития будет зависеть от активности государственнойэкономической политики, использующей преимущественно косвенные методывоздействия на все сферы хозяйствования, что должно найти отражение всоответствующей правительственной программе.
Одним из основных недостатков рассматриваемой стратегии является еедекларативный характер. В предлагаемом проекте ставятся действительно актуальныезадачи, требующие безотлагательного решения, но при этом не всегда четко иконкретно указываются пути такого решения.
При доработке стратегии следует устранить также излишнюю детализациюинструктивного характера при описании подходов к осуществлению отдельныхмероприятий, несвойственную документам такого рода. Следует исключить повторыи, самое главное, некорректные и бездоказательные формулировки. Например, ослабости и непоследовательности банковского регулирования и надзора, о чистоформальном характере отчетности и ответственности Центрального банка РоссийскойФедерации, недостаточной компетентности и профессионализме специалистов БанкаРоссии в налоговых вопросах.
Вместе с тем проект стратегии развития Российской Федерации, помимопрочего, определяет стратегические направления в сфере денежно-кредитнойполитики страны, в развитии платежной системы, которые в значительной степениотносятся к компетенции Банка России.
При подготовке этих разделов, как можно судить по содержаниюпроекта, разработчики пользовались в основном консультациями экономистов, использующихв свою очередь материалы Международного валютного фонда и так называемогоДобровольческого корпуса по оказанию финансовых услуг. В то же времяспециалисты Банка России не привлекались к разработке указанных разделовстратегии. Мы считаем необходимым проработать материалы, относящиеся к сфередеятельности Центрального банка Российской Федерации, и готовы к сотрудничествув этой области.
Основные принципы реструктуризации банковской системы были определеныв Программе «О мерах по реструктуризациибанковской системы Российской Федерации» (далее — Программа). Согласноданному документу, реструктуризация банков это управляемый согласованнымимерами Банка России, законодательной и исполнительной власти, действиямиучредителей (участников), кредиторов и руководителей кредитных организацийпроцесс изменения структуры банковской системы, восстановления условий ифункций, необходимых для банковского обслуживания потребностей экономики.
Процесс реструктуризации банковской системы предполагает обеспечениеследующих основных принципов:
— приоритетность защиты интересов частных вкладчиков;
— равное отношение к защите интересов всех кредиторов и клиентов, втом числе иностранных;
— прозрачность и открытость процесса реструктуризации обязательств иактивов банков;
— экономическая ответственность собственников банков, не способныхплатить по обязательствам, выраженная в сокращении доли и объемов принадлежащегоим банковского капитала, привлечение их к процессу реструктуризации путемосуществления дополнительных взносов в капитал банков;
— участие кредиторов в процедурах реструктуризации;
— оказание государственной поддержки только тем банкам, которые принимаюти успешно реализуют программы финансового оздоровления, ориентированные преждевсего на самостоятельное решение возникших проблем.
В среднесрочной перспективе целью программы является восстановлениедеятельности банковской системы на коммерческих принципах и создание условийдля ее активной работы с реальным сектором экономики, повышения ответственностируководителей и собственников банков за результаты их деятельности поуправлению банками.
Впоследствии меры, определенные в Программе, были уточнены в постановленииПравительства РФ от 19 июля 1999 г. № 829 «О Заявлении Правительства РоссийскойФедерации и Центрального банка Российской Федерации об экономической политике в 1999 г., письме Правительства Российской Федерации и Центрального банкаРоссийской Федерации о политике развития для целей третьего займа наструктурную перестройку экономики и плане мероприятий по их реализации».[30]
В настоящее время реформы в банковском секторе продолжаются.Стратегическими целями этих преобразований являются: укрепление устойчивостибанковской системы; повышение качества реализации банковским сектором функцийпо аккумулированию сбережений населения, средств предприятий, их трансформациив кредиты и инвестиции; предотвращение использования кредитных организаций длянедобросовестной коммерческой практики.
Мы стоим перед весьма важным этапом развития банковской системыРоссии и экономики страны в целом. И от того, какие мы поставим задачи и какопределятся пути их решения, зависит наше будущее./>3.2 Основыгосударственной политики в области регулирования финансовых рынков
Анализ показывает, что при условии политической стабильности ипостроении более надежных правовых основ рыночной экономики после 2007 г. можно ожидать устойчивого роста инвестиций. При этом темпы их роста на протяжении достаточнодлительного времени могут существенно превышать темы роста потребления[31].
Сегодня инвесторы могут купить на открытом рынке лишь одни ипотечныеценные бумаги – ГПБ-Ипотека. По состоянию на 21.06.2007 средневзвешенная ценабыла на уровне 101.81. Размещение произошло 20.12.2006 по цене 102.18.
/>
Рис. 3.2.1.Российский долговой рынок
Происходит падение среднесрочных и краткосрочных ставок. Долгосрочныеставки остаются на прежнем уровне.
Расчетный спрэд по ГПБ-Ипотеке составляет 150 б.п. (соответствуетсредневзвешенной цене 101.8). Существенный рост спрэда связан с падениемсуверенных ставок при практически неизменной цене ГПБ- Ипотеки.
Напомним, что 29.06.2007 ГПБ-Ипотека выплачивает купонный доход ипроизводит досрочную амортизацию в размере 48 руб. на одну облигацию.
В мае 2007 года Первый ипотечный агент АИЖК произвел закрытое размещениеипотечных ценных бумаг. Купонная ставка была установлена на уровне 6.94%. Ксожалению, оценить размер спрэда пока не представляется возможным (в силуотсутствия статистическй информации для построения модели досрочногопогашения). Однако, учитывая что доходность к погашению ГПБ-Ипотека составляетпорядка 7.5%, можно сделать вывод, что спрэд по ИЦБ АИЖК меньше спрэдаГПБ-Ипотека.
Для полноценного анализа ИЦБ Первого ипотечного агента АИЖК ждемнакопления достаточного количества статистической информации и рыночных сделокпо этим ИЦБ.
Спрос на инвестиции в стране, с одной стороны, может оставатьсядостаточно высоким вследствие длительного периода недоинвестирования и, по сути,отсутствия структурных сдвигов в экономике; в пользу потенциально высокогоспроса на инвестиции свидетельствует и унаследованная капиталоемкая структурароссийской экономики. С другой стороны, предложение инвестиционных ресурсовможет резко возрасти в условиях повышения определенности относительнополитического будущего страны.
Можно рассчитывать на приток иностранного капитала до оживленияотечественных инвестиций. Но сложившаяся структура распределения собственности,весьма неравномерное расслоение российского населения по уровню доходов (20% наиболеебогатого населения устойчиво получают примерно половину всех доходов), а такжеобщий низкий уровень доходов и потребления привели к тому, что в странеобразовались условия, при которых инвесторами может стать небольшая прослойкаграждан. Для того чтобы их деньги пошли в экономику, государство должнопризнать статус-кво в части сложившегося распределения собственности,законность накопленного в 90-е годы капитала и надежно гарантировать защитучастной собственности.
Начиная с 2008 г. ежегодный рост инвестиций в основной капитал можетсоставлять не менее 10-20%. При этом будет сохраняться и рост потребления, ноон будет существенно ниже. Таким образом, темпы роста ВВП в этот период будутхотя и высокими (5-8% в год), но явно ниже темпов роста инвестиций. Тем самымбудет обеспечиваться сбалансированное развитие и устойчивый рост экономики.
Период повышенной инвестиционной активности может продолжаться 5-7лет, в целом же период, когда темпы роста инвестиций будут опережать динамикуВВП, может продлиться несколько дольше. Такой длительный период «экстенсивного»роста должен завершиться изменением соотношения между темпами роста инвестицийи потребления.
 К концу следующего десятилетия экономика страны должна иметь динамику,которая характеризовалась бы опережающими темпами роста ВВП по сравнению сростом инвестиций. Характерно, что в последующее десятилетие существенная частьинвестиций должна направляться в высокотехнологические отрасли(телекоммуникации, отдельные отрасли промышленности), которые бы в дальнейшемобеспечивали высокие темпы роста экономики. При этом, однако, инвестиции вотрасли высоких технологий не будут способствовать созданию большого числарабочих мест. В этих условиях важно максимально облегчить условия существованиямалого и среднего бизнеса, который абсорбировал бы высвобождающуюся рабочуюсилу и способствовал бы замедлению темпов роста безработицы.
Для обеспечения благоприятного инвестиционного климата помимо созданиясоответствующей правовой среды от государства потребуется проведение адекватноймакроэкономической политики.
При выполнении указанных выше условий начиная с 2008 г. инфляция не будет превышать 10-15% год. При этом, учитывая ожидаемое увеличение притокавалюты в страну, особое значение будут иметь меры по его стерилизации, а такжевыпуск ценных бумаг, которые способствовали бы ограничению эмиссии ивосстановлению активности на финансовых рынках.
Сегодня, прежде всего, необходима активная государственнаяполитика, направленная на восстановление отечественного рынка ценных бумаг, отвечающегонациональным интересам России, интегрированного в мировой рынок иобеспечивающего привлечение инвестиций в экономику. Происшедшие события еще разубедили сомневающихся в необходимости усиления государственного регулирования,особенно в вопросах обеспечения безопасности рынка ценных бумаг в переходныйпериод, который переживает наша страна.
Решение данной проблемы, в первую очередь, должно найти отражение вконцепции развития рынка ценных бумаг, законодательстве, отвечающем национальныминтересам России и устанавливающем правила поведения его участников в вопросахформирования инфраструктуры и системы ее регулирования. Государство должновыполнять на рынке ценных бумаг прежде всего системообразующую функцию и нестиответственность за состояние его национальной и экономической безопасности[32].
Усиление роли государства в формировании, регулировании и обеспечениибезопасности отечественного рынка ценных бумаг является жизненно важнойнеобходимостью и требует принятия руководством страны соответствующих мер.
Наиболее заметными событиями банковского сектора России в 2007 г. стали публичные размещения допэмиссий акций Сбербанка и ВТБ. В результате этих размещенийснизились законодательные барьеры на пути IPO/SPO, упростился доступ иностранцев к российским банковскимакциям. IPO ВТБ привело кпоявлению второй банковской «голубой фишки» на российском фондовом рынке. Вноябре 2007 г. успешное SPO провелбанк «Санкт-Петербург», а в 2008 г. на IPO могут выйти Газпромбанк, Промсвязьбанк, Банк ЗЕНИТ и др.
В 2007 году в российском банковском секторе активно совершалисьсделки M&A. Транснациональные банковские группы все активнее выходят на российскийрынок. В качестве стартовой площадки они предпочитают использовать действующиероссийские банки. Крупные отечественные банки расширяют сеть продаж за счетприобретения малых и средних банков. Самой крупной сделкой 2007 г. стала продажа 95% Абсолют-банка за 760 млн евро бельгийскому KBC Bank.
Усилился интерес инвесторов к российскому банковскому сектору. Подтверждениемвозрастающей популярности банковских акций является включение обыкновенныхакций ВТБв индекс MSCI EM 11 июня 2007 г. и двукратное повышение веса обыкновенных акций Сбербанка в этом индексе 1 марта 2007 г.
Хотя российская банковская система и находится на периферии мировогофинансового рынка, тем не менее, глобальный кризис ликвидности оказал существенноевлияние на российские банки, снизив темпы их роста, и привел к дефицитуликвидности в России. Однако низкий уровень иностранных заимствованийроссийской банковской системы позволил ей избежать кризиса. Количествоубыточных банков возросло, но не произошло ни одного банковского дефолта. Наиболееважными тенденциями в российском банковском секторе являются следующие:
— рост капитала опережает рост активов, который в свою очередь превышаетрост ВВП;
— укрупняется банковский сектор;
— осуществляется экспансия зарубежных банков в России, российских
банков в СНГ, федеральных банков в регионах;
— упрочивается положение госбанков, одновременно снижается доля государствав их капитале;
— активно развивается розничный кредит;
— усиливается специализация в банковском секторе.
Банки — основные бенефициары экономического роста страны, вызванногоблагоприятной макроэкономической конъюнктурой. В условиях госпротекционизманевысокий уровень насыщения банковского сектора обусловливает относительнонизкий уровень конкуренции между банками и создает благоприятные условия для ускоренногоразвития банковского сектора (рис. 3.2.2).
/>
Рис. 3.2.2. Активыроссийского банковского сектора к ВВП (на 1 января каждого года)
Проникновение банковского сектора в экономику России (отношениебанковских активов к ВВП) остается незначительным даже по сравнению со странамиВосточной Европы и Казахстаном. Еще более впечатляющим является разрыв посравнению с Западной Европой, в странах которой это отношение превосходит 150%(рис. 3.2.3).

/>
Рис. 3.2.3. Активыбанковского сектора к ВВП
Низкий уровень проникновения банковского сектора в экономикупозволяет ему сохранять высокий потенциал ускоренного роста, что привлекает вРоссию зарубежные банки и повышает оценку российских банков по сравнению с западнымифинансовыми институтами.
/>
Рис. 3.2.4. Темпыроста активов и капитала банковского сектора за 10 мес. 2007г.
Собственный капитал банковского сектора в 2007 г. рос опережающими темпами по сравнению с активами, что связано с размещениями допэмиссий SPO Сбербанка (8,8 млрд долл.), IPO ВТБ (8 млрд долл.), а такжеразмещениями УРСА Банка (408 млн долл.), банка «Санкт-Петербург» (274 млндолл.), Банка Москвы (270,5 млн долл.), РОСБАНКа (260,7 млн долл.), банка«Возрождение» (177 млн долл.) и др. (рис. 3.2.4).
Укрупнение банковского сектора России идет по 3 основным направлениям:
— наращивание собственного капитала преимущественно за счет размещениядопэмиссий;
— поглощение крупными банками средних и мелких игроков;
— отзыв ЦБРФ лицензий, преимущественно мелких банков.
Кроме того, усиливается тенденция доминирования госбанков, которыеполучают мощные финансовые вливания от государства. Так, взнос РФ в уставныйкапитал госкорпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности(Внешэкономбанк)» составил 180 млрд руб. Россельхозбанк получил 7 млрд руб.Банк России приобрел акции Сбербанка в ходе SPO на 79,4 млрд руб. Позиции госбанков значительно усилились врезультате «народных IPO».
Благодаря сделкам M&A и открытию дочерних банков растетколичество кредитных организаций, контролируемых иностранцами, и увеличиваетсяих доля в активах и капитале российского банковского сектора (рис. 3.2.5).
/>
Рис. 3.2.5. Доля активов кредитных организаций с иностраннымучастием в совокупных активах на 1 января каждого года
По состоянию на 1 октября 2007 г. доля активов кредитных организаций с иностранным участием свыше 50% достигла 16,4%, их количество повысилось до83 (рис. 3.2.6).
/>
Рис. 3.2.6.Количество кредитных организаций с иностранным участием на 1 января каждого года
Законодательные и бюрократические барьеры затрудняют нерезидентамоткрытие дочерних банков в России. Поэтому основной способ увеличения их доли вкапитале российского банковского сектора — приобретение действующих банков илидолей участия в них.
Тем не менее ряд иностранных компаний открыли дочерние банки в Россиив 2007 г. В июне 2007 г. получил банковскую лицензию «Тойота Банк» — дочернийбанк корпорации Тойота, в сентябре — «ДаймлерКрайслер Банк Рус» (будетпереименован в «Мерседес-Бенц Банк Рус») — дочерний банк автоконцерна DaimlerChrysler.
Рост розничного кредита опережает рост активов российского банковскогосектора: так, кредиты физлицам за период с 1 октября 2006 г. по 1 октября 2007 г. выросли на 61,2%, тогда как активы за этот период увеличились на 44,3%,а кредиты и прочие размещенные средства, представленные нефинансовым организациям,- на 51,7%.
Розничный кредит растет опережающими темпами по сравнению с депозитамифизлиц. В то же время население остается нетто-кредитором: по состоянию на 1ноября 2007 г. вклады физлиц (4,7 трлн руб., или 189,5 млрд долл.) превышаликредиты физлицам (3,0 трлн руб., или 122,4 млрд долл.) в 1,5 раза (рис. 3.2.7).Банки вошли в зону турбулентности. Хотя Россия и находится на перифериимирового финансового рынка, двойной кризис (глобальный кризис ликвидности икризис ипотеки sub-prime в США) существенно влияет на деятельность российских банков.Основное следствие глобального кризиса ликвидности для российского финансовогорынка — дефицит ликвидности, проявляющийся, в частности, в росте ставок МБК, особеннов налоговые периоды (рис. 3.2.8).
/>
Рис. 3.2.7. Темпыроста кредитов, выданных физлицам, и вкладов физлиц за 10 мес. 2007 г.
До августа приток иностранного капитала был основным источникомроста российского банковского сектора. Оскудение этого источника снизило темпроста капитала и банковских активов, включая кредитные портфели. Замедлениероста банков тормозит рост экономики.
/>
Рис. 3.2.8. Ставкиоднодневного МБК mosprime rate
Переоценка рисков банковского сектора вывела на первое место риск ликвидности,обошедший прежних лидеров — кредитный риск и риск регулирования. Ростволатильности финансового рынка усиливает роль процентного и валютного риска.
Все значительнее становится роль ЦБ РФ как гаранта стабильности банковскойсистемы, поддерживающего ликвидность в национальном банковском секторе.
Перспективы скорейшего преодоления мировыми финансами зонытурбулентности маловероятны — их будет лихорадить, по меньшей мере, первую половину 2008 г. Поэтому российским банкам следует приготовиться к новой фазеглобального кризиса ликвидности. Возможен переход двойного кризиса в рецессиюэкономики США. Снижение спроса со стороны главного импортера мира вызоветснижение мирового спроса и обвал цен на энергоносители, что является основнымриском для нашей экономики.
Усиление дефицита ликвидности и волатильности рынка может привестик точечным дефолтам банков. Возрастет число убыточных банков, хотя фактическийубыток может быть скрыт, например, снижением резервов. В условиях сжатияликвидности наибольшие трудности с рефи- нансированием испытывают мелкие банки,для которых становятся недоступны каналы МБК. Мелкие и средние банки неспособны в условиях дефицита ликвидности удовлетворять потребности клиентов вфинансировании, и те уходят к крупным банкам. Отток клиентов ускорит процесспоглощения мелких и средних банков. Дефицит ликвидности ведет к роступроцентных ставок по кредитам, снижению темпа роста кредитов и сокращениюсроков кредитов. Рост ипотеки замедлится. Снижение спроса негативно отразитсяна ценах недвижимости. Тем не менее потребительский кредит продолжитопережающий рост из-за высокого уровня процентной маржи и коротких сроковзаимствования. Существующая тенденция опережающего роста кредитов по сравнениюс ростом депозитов может ослабнуть, так как повышение процентных ставокувеличивает предложение депозитов и снижает спрос на кредиты. Банки замещаютиностранные источники фондирования отечественными, активизируя борьбу задепозиты населения. Рост спроса ведет к росту процентных ставок по вкладам — оповышении ставок один за другим объявляет все большее число банков.
Важное следствие дефицита ликвидности — торможение процесса секьюритизацииактивов./>3.3 Обобщениеосновополагающих аспектов регулирования отдельных звеньев финансовой системы вРФ
Одним из ключевых элементовконцепции реформирования бюджетного процесса является оценка эффективностибюджетных расходов, то есть оценка качества и объема предоставленных услуг.Переход к бюджетированию по результатам деятельности обусловливаетнеобходимость проведения контроля эффективности использования государственных имуниципальных ресурсов, оказывающий реальное влияние на улучшение качествауправления ресурсами бюджетной системы страны.
Контроль эффективности предусматриваетне только выявление законности использования ресурсов бюджетной системы,констатацию фактов отклонений в финансово-хозяйственной деятельности объектовконтроля от норм действующего законодательства, выработку предложений по ихустранению, но и оценивает состояние объекта контроля в целом, достижение имзапланированных целей. Контроль эффективности ориентирован на конечныйрезультат с принятием мер по устранению финансовых и иных нарушений и доведениедо логического завершения результатов контрольных мероприятий.
Экспертиза финансово-бюджетныхзаконопроектов, относится к мероприятиям упреждающего характера. Экспертныезаключения выражают мнение контрольно-счетных органов о возможных финансовыхпоследствиях, которые могут возникнуть при практическом применении норм иположений законопроекта.
При комплексной оценке эффективностибюджетных расходов и управления государственной и муниципальной собственностьюанализируются: социальная эффективность с точки зрения достижения определенныхсоциально значимых результатов от предоставленных бюджетных услуг населению, наоказание которых затрачены государственные и муниципальные ресурсы; экономическаяэффективность с позиции соотношения услуг и затрат на их предоставление, тоесть достижения установленных конечных результатов деятельности на единицурасходов.
Например, экономическаяэффективность при строительстве больниц может определяться произведеннымизатратами в расчете на одно койко-место, социальная эффективность при этомможет проявиться в снижении заболеваемости, смертности, в повышении доступностиквалифицированной бесплатной медицинской помощи, Организация финансовогоконтроля за эффективным использованием государственных и муниципальных ресурсовсвязана с определенными затратами, которые могут быть оправданы, с однойстороны, получением результата контрольной деятельности субъектов контроля, сдругой — экономического или социального эффекта, характеризующего полезныйрезультат финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля. Речь идет отом, что эффективность контрольной деятельности может оцениваться не тольконарушениями, отраженными в акте и выраженными в конкретных цифрах ущерба, но исовокупностью его объективных последствий.
Таким образом, эффективностьгосударственного финансового контроля может рассматриваться, с одной стороны,как его влияние на эффективность использования государственных и муниципальныхресурсов, с другой как собственно эффективность осуществления контрольнойдеятельности. Для оценки результативности контрольной деятельности должны бытьиспользованы методы статистического анализа (анализ индексов, регрессионныйанализ и т.п.), хорошо известные из вузовских курсов.
Результативность контрольнойдеятельности, по нашему мнению, следует оценивать количеством достигнутыхрезультатов в расчёте на один рубль затрат. Например, по результатамконтрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой Российской Федерации, в 2004 г. устранено финансовых нарушений на сумму почти 34 млрд. руб., возвращённых государству, абюджетные расходы на содержание СП РФ в 2004 г. составили чуть более 0,75 млрд. руб. Экономический эффект — 45 руб. на каждый рубль затрат.
Результативность государственногофинансового контроля во многом зависит, как от результатов контрольнойдеятельности органов государственного финансового контроля, так и от затрат наосуществление самого государственного финансового контроля. При этом снижениезатрат является важным элементом оценки результативности. Это позволяет определитьконтуры содержания всех форм (предварительного, текущего и последующего)контроля, его главные цели и методологию осуществления. Как показывает опыт,снижение затрат не всегда приводит к повышению эффективности. Регулированиезатрат органов государственного финансового контроля необходимо осуществлять такимобразом, чтобы сохранялась оперативность проведения и высокое качествоконтрольных мероприятий.
При определении степенирезультативности государственного финансового контроля в части его влияния наэффективное использование бюджетных ресурсов выделить ту долю управленческогоэффекта, которая падает именно на государственный финансовый контроль, непредставляется возможным. Общий критерий управленческого эффекта, значениефакторов и система показателей пока не нашли отражения в статистическойотчетности. Между тем реализация мероприятий государственного финансовогоконтроля в полном объеме способствует укреплению финансовой дисциплины иэффективному использованию ресурсов бюджетной системы, от которых зависитположительная динамика объемов фактических расходов, в том числе имеющихсоциальный характер, направляемых на достижение общественно значимых целей иполучение социального эффекта в таких сферах как здравоохранение, образование ит.д. В связи с этим можно предположить, что критерием социального эффекта можетбыть разница между возможным результатом с позиций справедливости и фактическимрезультатом, например, снижение социальных рисков (объемов задолженности позаработной плате, пособий и т.д.).
Целостное представление орезультативности государственного финансового контроля должно исходить изсогласованности его задач с перспективными целями бюджетной политикигосударства, воздействия внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние нареализацию результатов контрольной деятельности органов государственногофинансового контроля.
Среди внешних факторов, оказывающихвлияние на повышение качества контрольной деятельности, следует выделитьсвоевременное устранение недостатков по результатам контрольных мероприятийобъектами контроля и т.д. К внутренним факторам можно отнести научнуюобоснованность экспертных оценок, количество проверенных объектов контроля,объем проверенных бюджетных средств, количество проведенных контрольныхмероприятий, квалификацию сотрудников, применение информационных технологий,выбор методов контроля и т.д.
Можно сформулировать ряд основныхнаправлений, позволяющих достичь высшей степени результативности, а именно:
— соблюдение контрольно-счетнымиорганами РФ порядка, регламентирующего регулярное информирование парламента обосновных результатах контрольно-ревизионной и экспертно-аналитическойдеятельности в целях принятия мер по устранению выявленных недостатков иповышению эффективности исполнения бюджета, управления государственной(муниципальной) собственностью, а также об исполнении представлений ипредписаний исполнительной властью;
— использование тех методовконтроля, которые обеспечивают наибольшую вероятность обнаружения нарушений вфинансово-хозяйственной деятельности объектов контроля и в использовании имигосударственных (муниципальных) ресурсов;
— внедрение в контрольный процессновых технологий, координация контрольной деятельности в части планированияконтрольных мероприятий, укрепление двустороннего и многостороннегосотрудничества с органами исполнительной власти, осуществляющих функцииуправления государственными
(муниципальными) финансами, в том числе по выработке государственной политики вбюджетной сфере, по обеспечению исполнения бюджета, по контролю и надзору вфинансово-бюджетной сфере;
— усиление информационноговзаимодействия с правоохранительными органами, а также с общественностью,направленного на реализацию результатов контрольной деятельности в полномобъеме;
— формирование квалифицированногокадрового потенциала на постоянной основе;
— установление и соблюдениерегламентированного порядка для исполнительных органов государственной власти иполучателей бюджетных средств в части своевременного рассмотрения и организацииконтроля исполнения предписаний и представлений контрольно-счетных органовРоссийской Федерации.
Сегодня среди первоочередных задачдля повышения результативности государственного финансового контроля стоитвопрос внедрения в контрольный процесс новых технологий, создания единойинформационной системы результатов контрольных мероприятий, которые ускорятрешение проблемы оперативного получения информации в ходе осуществлениямониторинга за использованием ресурсов бюджетной системы. При этом единаяинформационная система государственного финансового контроля в перспективеможет быть дополнена результатами аудита, осуществляемого негосударственнымиаудиторскими фирмами и независимыми аудиторами.
Определяющим в достижениимаксимальной результативности государственного финансового контроля являетсяреализации результатов деятельности контрольно-счетных органов в полномобъеме посредством усиления взаимодействия с правоохранительными органами, атакже упорядоченности процедуры оперативного устранения недостатков. В связи сэтим достаточно важно соблюдать единый подход к реализации результатовконтрольной деятельности и вытекающими из этого обстоятельствами. Такой подходк организации сквозной системы исполнения результатов контроля, охватывающий «результаты—меры—отчетность»,актуален, поскольку содержит признаки результативного контроля, гармоничносочетающегося с механизмом управления и учета. Это означает не что иное, каквстраивание системы контроля в планы социально-экономического развития страны,направленное на достижение социально значимых результатов.
Надлежащая реализация результатов контрольной деятельности можетбыть достигнута за счет придания гласности не только результатов контрольныхмероприятий, но и итогов их реализации посредством введения соответствующейстатистической отчетности. Отчетность должна включать необходимые критерии ипоказатели, характеризующие различные стороны деятельности органовгосударственного финансового контроля, а также результаты контрольныхмероприятий во взаимосвязи с мероприятиями исполнительных органов государственнойвласти по устранению финансовых и иных нарушений, допущенных получателямибюджетных средств.
К выбору критериев и показателей, характеризующих субъект контроля,необходимо подходить в конкретном случае индивидуально. Например, критерийрезультативности государственного финансового контроля, с точки зрениядостигнутых результатов на один рубль затрат, может измеряться соотношениемзатрат на осуществление государственного финансового контроля с суммой возвращенныхв бюджет средств, неправомерно потраченных их получателями. С позициидейственности государственного финансового контроля характеризующий еекоэффициент может измеряться отношением исполненных представлений и предписанийк общему количеству направленных, срок исполнения которых наступил.
Необходимость комплексной оценки эффективного использования средствбюджетной системы, государственной и муниципальной собственности, всех видовкредитных и заемных средств, а также достижения общественно значимыхрезультатов объектами контроля предопределяет перенос акцентов в работеконтрольно-счетных органов Российской Федерации с проверок законности исполнениябюджетов, ревизий финансово-хозяйственной деятельности получателей бюджетныхсредств на аудит эффективности.
Внедрение аудита эффективности в практическую работуконтрольно-счетных органов обусловлено также возрастанием степени гласности ипрозрачности организации бюджетного процесса, которая сама по себе приводит ксокращению количества серьезных финансовых нарушений и, прежде всего, нецелевогоиспользования бюджетных средств. В условиях применения казначейского методаисполнения бюджета, практически, отлажен механизм контроля, обеспечивающийдостаточно высокую степень обнаружения и пресечения финансовых нарушений,Внедрение аудита эффективности позволит повысить ответственностьбюджетополучателей не только за надлежащее расходование бюджетных средств, но ивнесет существенный вклад в достижение ими общественно значимых результатов.
Практическим примером может служить аудит эффективности использованиягосударственных средств, выделяемых на оказание гражданам России бесплатноймедицинской помощи, проведенный в 2005 г. СП РФ совместно с контрольно-счетными органами субъектов Федерации. Результаты аудита эффективности показали,что конституционная норма обеспечения граждан бесплатной медицинской помощью вполном объеме не выполняется. Объем государственного финансированияздравоохранения составляет менее 3% от ВВП, что значительно ниже рекомендуемогоВсемирной организацией здравоохранения — 5 % от ВВП.
Остается несовершенной законодательная база, действующая в сферездравоохранения, в частности, отсутствует четкое законодательное разграничениеплатной и бесплатной медицинской помощи. Несбалансированность объемов медицинскойпомощи по каждому нормативу ограничивает доступность бесплатной медицинскойпомощи. Серьезной проблемой в системе здравоохранения являетсянеукомплектованность учреждений здравоохранения врачами и средним медицинскимперсоналом, крайне низкий уровень материально-технического обеспечениялечебно-профилактических учреждений. Исправить сложившуюся в здравоохраненииситуацию призван национальный проект «Здоровье», на реализацию которого втечение двух лет планируется направить около 145 млрд. руб., из них в 2006 г. предусматривалось для отрасли более 62,6 млрд. руб. Среди основных направлений реализациипроекта по развитию здравоохранения названы не только повышение заработнойплаты медицинским работникам первичного звена, но и увеличение государственногозаказа медицинским учреждениям на высокотехнологичные услуги, а также строительствосовременных высокотехнологичных центров и модернизация существующих с цельюувеличения доступности квалифицированной медицинской помощи. Вместе с другиминациональными проектами («Доступное и комфортное жилье — гражданам России», «Развитиеагропромышленного комплекса», «Образование»), он нацелен на преодолениеотставания в социально-экономическом развитии общества.
Выводы
В целом можно сказать, что российские коммерческие банки недостигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобыповысить уровень использования активных операций коммерческих банков Россииможно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него толькосамое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.
Банковская система как один из необходимых и важных секторов развитиялюбой рыночной экономики в России показала свою жизнеспособность. Следует отметить,что банковский сектор России развивался в соответствии с требованиямиреформирования экономической системы, и только жестокий кризис объявленнойнеплатежеспособности государства выбил его в значительной степени из колеи.
Крупнейшие банки страны должны накапливать определенный потенциалдля финансирования проектов в приоритетных отраслях, создания стратегическихфинансово-промышленных альянсов как «локомотивов» российской экономики.Необходимо повышать интерес крупных банков к вложениям в экономически необходимые,либо оригинальные и конкурентоспособные на мировом уровне производства.
В настоящее время реформы в банковском секторе продолжаются.Стратегическими целями этих преобразований являются: укрепление устойчивостибанковской системы; повышение качества реализации банковским сектором функцийпо аккумулированию сбережений населения, средств предприятий, их трансформациив кредиты и инвестиции; предотвращение использования кредитных организаций длянедобросовестной коммерческой практики.
Анализ показывает, что при условии политической стабильности ипостроении более надежных правовых основ рыночной экономики после 2007 г. можно ожидать устойчивого роста инвестиций. При этом темпы их роста на протяжении достаточнодлительного времени могут существенно превышать темы роста потребления.
Наиболее важными тенденциями в российском банковском сектореявляются следующие: рост капитала опережает рост активов, который в свою очередьпревышает рост ВВП; укрупняется банковский сектор; осуществляется экспансиязарубежных банков в России, российских банков в СНГ, федеральных банков врегионах; упрочивается положение госбанков, одновременно снижается долягосударства в их капитале; активно развивается розничный кредит; усиливаетсяспециализация в банковском секторе.
В последнее время благодаря деятельности Счетной палаты России вниманиек проблемам совершенствования государственного финансового контроля усилено.Интересным начинанием явилось создание общественной организации — Ассоциацииконтрольно-счетных органов Российской Федерации. В свою очередь, Минфин Россиипредпринимает новые шаги по укреплению собственного контрольно-ревизионногоаппарата.
Однако наиболее актуальной проблемой остается принятие федеральногозакона о государственном финансовом контроле, без него функционированиеконтроля как эффективной системы невозможно.
Заключение
Финансовые отношения весьма разнообразны. Объединив в отдельные,относительно самостоятельные группы (звенья), их можно представить в видеконкретных сфер, а их совокупность — в виде системы.
Финансовая система включает в себя две сферы: централизованные финансыи децентрализованные финансы. В каждой из выделенных сфер используютсяспецифические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов,что позволяет подразделить их на подсистемы:
1. государственные финансы
2. муниципальные финансы
3. финансы домохозяйств и финансы организаций.
В свою очередь, каждая из подсистем подразделяется на отдельныезвенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использованияденежных средств у конкретных экономических субъектов.
Централизованные финансы включают в себя государственные и муниципальныефинансы. Словосочетание «государственные и муниципальные финансы» отражаетфедеративное устройство РФ. В соответствии с Конституцией РФ федеративноеустройство России включает три уровня управления: федеральный уровень; уровеньсубъектов Федерации, местный уровень (органов местного самоуправления). Нафедеральном уровне и уровне субъектов Федерации управление осуществляютфедеральные органы государственной власти и органы государственной властисубъектов Федерации (в совокупности они составляют единую систему органовгосударственной власти). На местном уровне управление осуществляет населениенепосредственно (путем референдумов, выборов) и через выборные органы местногосамоуправления (решают вопросы местного значения и не входят в систему органовгосударственной власти). Каждый уровень управления предполагает наличиеполномочий в финансовой сфере и наличие собственной финансовой базы.
Бюджетная политика государства направлена на регулирование или изменениесовокупного спроса, то есть реального объема национального производства,который потребители — предприятия и правительство — готовы купить при любомвозможном уровне цен. Воздействуя хотя бы на один компонент совокупного спроса(потребительские расходы, инвестиции, государственные закупки и чистыйэкспорт), государство в состоянии подтолкнуть спрос в сторону его расширенияили наоборот, сдержать его.
Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов – одиниз важнейших элементов развития и формирования финансового рынка в России.Основными направлениями государственного регулирования являются:
— политика центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов;
— налоговая политика правительства на центральном и местном уровне;
— участие правительства в смешанных (полугосударственных) или государственныхкредитных институтах;
— законодательные мероприятия исполнительной и законодательнойвласти, регулирующие деятельность различных институтов кредитной системы.
Финансовые рынки являются ключевым компонентом национальной экономики.Эффективно действующие финансовые рынки призваны (наряду с развитой банковскойсистемой) аккумулировать сбережения экономических агентов, трансформировать ихв инвестиции, обеспечивать распределение финансовых ресурсов между различнымисекторами экономики и, в конечном итоге, содействовать снижению темпов инфляциии экономическому росту.
Бюджетное законодательство — важная подотрасль финансового законодательства.Оно включает совокупность актов, устанавливающих бюджетное устройствогосударства, субъектов Федерации и местного самоуправления, регулирующихотношения по формированию бюджетов, распределению бюджетных средств междузвеньями бюджетов, их расходованию и исполнению бюджетов, образованиювнебюджетных фондов.
В 1998 году принят Бюджетный кодекс РФ, который стал основным актомв системе бюджетного законодательства РФ. В нем регулируется комплекс бюджетныхотношений, дается законодательное определение терминов, устанавливается порядокфинансирования из бюджетов и другие основы бюджетного регулирования, общиепринципы бюджетного законодательства РФ, правовые основы функционированиябюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений,порядок регулирования межбюджетных отношений, основы бюджетного процесса в РФ,основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства РФ.
Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям.В зависимости от времени проведения он может быть предварительным, текущим ипоследующим. Можно выделить обязательный и инициативный финансовый контроль.Возможны и другие основания классификации финансового контроля, в частности, взависимости от органов (субъектов), осуществляющих его. Государственныйконтроль осуществляется федеральными органами законодательной власти,федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданнымиорганами исполнительной власти.
Проводимая бюджетная политика в целом соответствует стратегическимцелям экономического развития Российской Федерации, повышения качества жизни иобеспечения безопасности ее граждан, задачам, определенным Бюджетным посланиемПрезидента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году».
При формировании и реализации бюджетной политики ПравительствуРоссийской Федерации следует предпринять действия по следующим направлениям.
1. Обеспечение сбалансированности бюджетной системы Российской Федерациив долгосрочном периоде.
2. Должна быть продолжена политика аккумулирования «конъюнктурных»доходов бюджета в Стабилизационном фонде.
3. Повышение результативности бюджетных расходов.
4. Повышение роли среднесрочного финансового планирования.
5. Дальнейшее расширение самостоятельности и ответственности главныхраспорядителей бюджетных средств, прежде всего путем разработки и внедренияметодов и процедур оценки качества финансового менеджмента на ведомственномуровне, развития внутреннего аудита, укрепления финансовой дисциплины.
6. Обеспечение прозрачности и эффективности закупок для государственныхи муниципальных нужд.
7. Совершенствование управления государственной собственностью.
8. Неукоснительное соблюдение законодательно определенных сроков установлениярегулируемых тарифов на услуги организаций жилищно-коммунального комплекса иестественных монополий, а именно — до внесения проектов бюджетов взаконодательные органы.
9. Эффективное участие России в инициативах мирового сообщества пооблегчению долгового бремени беднейших стран.
10. Реорганизация и увеличение капитализации специализированных государственныхинвестиционных институтов в целях поддержки экспорта товаров и импортатехнологий, долгосрочного финансирования крупных инвестиционных проектов.
В целом можно сказать, что российские коммерческие банки недостигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобыповысить уровень использования активных операций коммерческих банков Россииможно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него толькосамое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.
Банковская система как один из необходимых и важных секторов развитиялюбой рыночной экономики в России показала свою жизнеспособность. Следуетотметить, что банковский сектор России развивался в соответствии с требованиямиреформирования экономической системы, и только жестокий кризис объявленнойнеплатежеспособности государства выбил его в значительной степени из колеи.Крупнейшие банки страны должны накапливать определенный потенциал дляфинансирования проектов в приоритетных отраслях, создания стратегическихфинансово-промышленных альянсов как «локомотивов» российской экономики.Необходимо повышать интерес крупных банков к вложениям в экономическинеобходимые, либо оригинальные и конкурентоспособные на мировом уровне производства.
В настоящее время реформы в банковском секторе продолжаются.Стратегическими целями этих преобразований являются: укрепление устойчивостибанковской системы; повышение качества реализации банковским сектором функцийпо аккумулированию сбережений населения, средств предприятий, их трансформациив кредиты и инвестиции; предотвращение использования кредитных организаций длянедобросовестной коммерческой практики.
Анализ показывает, что при условии политической стабильности ипостроении более надежных правовых основ рыночной экономики после 2007 г. можно ожидать устойчивого роста инвестиций. При этом темпы их роста на протяжении достаточнодлительного времени могут существенно превышать темы роста потребления.
Наиболее важными тенденциями в российском банковском сектореявляются следующие: рост капитала опережает рост активов, который в свою очередьпревышает рост ВВП; укрупняется банковский сектор; осуществляется экспансиязарубежных банков в России, российских банков в СНГ, федеральных банков врегионах; упрочивается положение госбанков, одновременно снижается долягосударства в их капитале; активно развивается розничный кредит; усиливаетсяспециализация в банковском секторе.
В последнее время благодаря деятельности Счетной палаты России вниманиек проблемам совершенствования государственного финансового контроля усилено.Интересным начинанием явилось создание общественной организации — Ассоциацииконтрольно-счетных органов Российской Федерации. В свою очередь, Минфин Россиипредпринимает новые шаги по укреплению собственного контрольно-ревизионногоаппарата. Однако наиболее актуальной проблемой остается принятие федеральногозакона о государственном финансовом контроле, без него функционированиеконтроля как эффективной системы невозможно.
Список использованной литературы
1. Источники
1.1. Опубликованные
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 // Российская газета. –1993 – 25 декабря. – № 237.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями от 3 ноября 2006 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. –1998. – № 31. – Ст. 3823; Собрание законодательства Российской Федерации. –2006. – № 45. – Ст. 4627.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ (с изменениями от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства РоссийскойФедерации. – 1994. – №32. – Ст. 3301; Российская газета. – 2007. – 15 декабря.– № 282.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая / Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 15-ФЗ (с изменениями от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства РоссийскойФедерации. – 1996. – №5. – Ст. 410; Российская газета. – 2007. – 15 декабря. –№ 282.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 / Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ (в ред. от 2 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. –1998. – № 31. – Ст. 3825; 2007. – № 23. – Ст. 2691.
6. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 / Федеральный закон от 5 августа 2000г. №118-ФЗ. (в ред. от 2 февраля 2006 г.) // Собрание законодательства РоссийскойФедерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3341; 2006. – № 47. – Ст. 4819.
7. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями от 16октября 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – №40. – Ст. 3822; 2006. – № 30. – Ст. 3296.
8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями от 12 июня 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 28. – Ст. 2790; 2006. – № 25. – Ст. 2648.
9. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями от 16 октября 2006 г.) //Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3341;2006. – № 47. – Ст. 4819.
10. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 27 июля 2006 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. – 1990. – № 27. – Ст. 357; Собрание законодательства РоссийскойФедерации. – 2006. – № 31 (часть I). – Ст. 3439.
2. Литература
11. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов /А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2005. – 687 с.
12. Балабанов, А.И. Финансы / А.И. Балабанов, И.Т. Балабанов. – СПб.: Изд-во«Питер», 2006. – 192 с.
13. Бригхем Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. /Ю.Ф. Бригхем; ред. кол.: А.М. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кусилин и др. – 5-еизд. – М.: РАГС: ОАО «Изд-во «Экономика», 2007. – 832 с.
14. Дадашев, А.З. Финансовая система России: Учебное пособие / А.З. Дадашев,Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 248 с.
15. Данилов В.В. Создание и развитие инвестиционного банка в России / В.В.Данилов. – М.: Перспектива, 2006. – 500 с.
16. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и кредитно-денежная политика / Э.Дж.Долан, К. Д. Кэнбел, Р.Дж. Кэнбел; пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ.ред. В.Лукашевича. – СПб., 2006. – 448 с.
17. Дутуев М.К. Как обеспечить дополнительные поступления в бюджет / М.К.Дутуев // Российский налоговый курьер. – 2005. – № 19. – С. 15-19.
18. Жилкина М. Государственное регулирование деятельности страховых агентови брокеров / М. Жилкина // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2005. – №2. – С. 4-6.
19. Жоромская Н.Н. О совершенствованиибюджетной классификации РФ / Н.Н. Жоромская, Н.Ю. Дикова // Налоговый вестник.– 2002. – № 8. – С. 5-9.
20. Игудин А.Г. О принципах реформирования межбюджетных отношений / А.Г.Игудин // Финансы. – 2004. – № 8. — С.6.
21. Коков В. Возрастающая ответственность государства / В. Коков //Российский экономический журнал. – 2005. – № 3. – С. 3.
22. Колтынюк Б. А. Ценные бумаги: Учебник/ Б. А. Колтынюк. – СПб.: Изд-воМихайлова В. А., 2004. – 487 с.
23. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ, части второй (постатейный). 2-оеизд. испр. и доп. / Руковод. авторск. колл. и ответств. редакт. д.ю.н., проф.О.Н.Садиков. — М.: Юрид.фирма КОНТРАКТ: Изд.группа ИНФРА.М — НОРМА, 2004. – 527с.
24. Курс экономики: Учебник. Под. ред. Б. А. Райзберга. – ИНФРА-М, 2003. –329 с.
25. Лушин С.И. Государственные финансы в новых условиях / С.И. Лушин //Финансы. – 2004. – № 5. – С. 14-16.
26. Миркин Я. М. Ценные бумаги и фондовый рынок / Я. М. Миркин. – М.: Перспектива,2006. – 550 с.
27. Миркин Я. Рынок ценных бумаг России: воздействие фундаментальныхфакторов, прогноз и политика развития / Я. М. Миркин. — М.: Альпина Паблишер,2005. — 624 с.
28. Митяев Д. Экономическая политика при возврате к мобилизационной моделиразвития / Д. Митяев // Российский экономический журнал. – 2005. – № 4. – С.11.
29. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. –М.: Аналитика – Пресс, 2004. – 412 с.
30. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.В.Кашин, А.В. Толкушкин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.:Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 495 с.
31. Общая теория денег и кредита: Учебник /Под ред. Проф. У.Ф. Жукова.- М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 104 с.
32. Петров В.А. Основные направления бюджетной политики до 2010 года / В.А.Петров // Финансы. – 2004. – № 5. – С. 35-39.
33. Проблемы доходной базы бюджетов субъектов Федерации // Финансы. – 2005. – № 8. – С. 63-66.
34. Рубцов Б.Б. Зарубежные фондовые рынки: инструменты, структура, механизмфункционирования / Б.Б. Рубцов. – М.: ИНФРА-М., 2006. – 104 с.
35. Рыбчак Е. Слияние инвестиционных компаний. Оценочный аспект / Е. Рыбчак,О. Щербакова // Финансовая газета. – 2006. – №8, 10, 11.
36. Рынок ценных бумаг: Учебник /Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. – М.:Финансы и статистика, 2006. – 152 с.
37. Сабанти, Б.М. Теория финансов: Учебное пособие / Б.М. Сабанти. – 2-изд.– М.: Издательство «Менеджер», 2007. – 192 с.
38. Тьюлз Р. Фондовый рынок.- 6-е изд.: Пер. с англ./ Р. Тьюлз, Э. Бредли,Т. Тьюлз. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 648 с.
39. Улюкаев А. Государственные финансы и региональное развитие / А.Улюкаев // Вопросы экономики. – 2005. – № 3.– С. 15-18.
40. Финансы и кредит: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 512 с.
41. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н.Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – 575 с.
42. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф.Г.Б. Поляка. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 512 с.
43. Финансы: Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2006. – 560 с.
44. Финансы: Учебник / Под ред. проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова. – М.:Изд-во Российской экон. акад., 2005. – 384 с.
45. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. идоп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 607 с.
46. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.:Финансы, ЮНИТИ, 2006. – 527 с.
47. Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.В. Ковалева.– М.: ТК Велби: Изд-во «Проспект», 2006. – 634 с.
48. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – 4-е изд., перераб.и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384 с.
49. Ценные бумаги: Учебник /Под ред. В.И. Колесникова, В.С. Торкановского. — М.: Финансы и статистика, 2006. – 416 с./>
50. Чесноков А.С. Рынок ценных бумаг, фондовые биржи, брокерская и дилерскаядеятельность / А.С. Чесноков. – М.: АО «МЕНАТЕП — ИНФОРМ», 2005. – 541 с.
Приложение 1
Динамика поступлений по добровольному страхованию
┌┬────────┬──────────┬────────┬───────────┐
││Личное стра-│Имущественное│Страхование│По всем видам│
││хование │страхование │ответствен-│добровольного │
││ │ │ности │страхования │
├┼─────────┼────────┼────────┼────────────┤
│Поступлениестра-│ │ │ │ │
│ховыхвзносов за│ │ │ │ │
│год(млн. руб.) │ │ │ │ │
│2004│ 44540,0 │ 26315,3 │ 4477,0 │ 75332,3 │
│2005│ 96295,9 │ 38417,4 │ 6605,6 │ 141318,9 │
│2006│ 168986,4 │ 58100,3 │ 9234,8 │ 236321,5 │
├┼─────────┼─────────┼────────┼───────────┤
│Приростстраховых│ │ │ │ │
│взносовза год│ │ │ │ │
│(млнруб.) │ │ │ │ │
│2004│ 26859,7 │ 17276,9 │ 3051,2 │ 47187,8 │
│2005│ 51755,9 │ 12102,1 │ 2128,6 │ 65986,6 │
│2006│ 72690,5 │ 19682,9 │ 2629,2 │ 95002,6 │
├┼────────┼──────────┼────────┼───────────┤
│Темпприроста│ │ │ │ │
│взносовза год│ │ │ │ │
│(%)│ │ │ │ │
│2004│ 151,9 │ 191,1 │ 214,0 │ 167,7 │
│2005│ 116,2 │ 46,0 │ 47,5 │ 87,6 │
│2006│ 75,5 │ 51,2 │ 39,8 │ 67,2 │
└──┴───────┴─────────┴────────┴───────────┘

Приложение2
Динамика страховых выплат по добровольному страхованию
┌┬────────┬──────────┬────────┬───────────┐
││Личное стра-│Имущественное│Страхование│ По всем видам│
││хование │страхование │ответствен-│ добровольного│
││ │ │ности │ страхования │
├┼────────┼──────────┼────────┼───────────┤
│Суммастраховых│ │ │ │ │
│выплатза год│ │ │ │ │
│(млнруб.) │ │ │ │ │
│2004│ 36279,7 │ 6607,8 │ 480,2 │ 43367,7 │
│2005│ 85810,9 │ 8247,9 │ 564,8 │ 94623,5 │
│2006│ 125125,2 │ 8561,1 │ 928,9 │ 134615,2 │
├┼────────┼──────────┼────────┼───────────┤
│Приростстраховых│ │ │ │ │
│выплатза год│ │ │ │ │
│(млн.руб.)│ │ │ │ │
│2004│ 20324,3 │ 3468,0 │ 191,7 │ 23984,0 │
│2005│ 49531,1 │ 1640,1 │ 84,6 │ 51255,8 │
│2006│ 39314,4 │ 313,2 │ 364,1 │ 39991,7 │
├┼────────┼──────────┼────────┼───────────┤
│Темпприроста│ │ │ │ │
│выплатза год│ │ │ │ │
│(%)│ │ │ │ │
│2004│ 127,4 │ 110,5 │ 66,4 │ 123,7 │
│2005│ 136,5 │ 24,8 │ 17,6 │ 118,2 │
│2006│ 45,8 │ 3,8 │ 64,5 │ 42,3 │
└┴────────┴──────────┴────────┴───────────┘

Приложение3
Группировкадействующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставногокапитала в 2005-2007 гг.Дата До 3 млн. руб. От 3 до 10 млн. руб. От 10 до 30 млн. руб. От 30 до 60 млн. руб. От 60 до 150 млн. руб. От 150 до 300 млн. руб. От 300 млн. руб. и выше Всего
Коли-
чество
Уд. вес
(%)
Коли-
чество
Уд. вес
(%)
Коли-
чество
Уд. вес
(%)
Коли-
чество
Уд. вес
(%)
Коли-
чество
Уд. вес
(%)
Коли-
чество
Уд. вес
(%)
Коли-
чество
Уд. вес
(%) 2005 43 3,6 87 7,3 168 14,1 182 15,3 226 19,0 217 18,3 266 22,4 1 189 2006 42 3,6 85 7,2 165 13,9 176 14,9 226 19,1 223 18,9 266 22,5 1 183 2007 42 3,6 85 7,2 159 13,4 177 15,0 222 18,8 229 19,4 269 22,7 1 183

Приложение4
Отдельныепоказатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величинеактивов по состоянию на 1 января 2007 года (млн. руб.) Группы кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию) 1-5 6-20 21-50 51-200 201-1000 1001-1189 Итого Количество филиалов на территории Российской Федерации, единиц 1034 452 411 644 674 66 3281 Объем предоставленных кредитов 4026759 1811955 1038079 1297384 698560 7328 8880063 Объем вложений в государственные ценные бумаги 351484 54195 41209 61730 28526 100 537245 Объем вложений в векселя 25065 31137 37289 63970 71259 526 229245 Объем вложений в акции и паи предприятий и организаций-резидентов (кроме банков) 46138 58393 26875 47166 15897 170 194639 Сумма средств предприятий и организаций на счетах 844872 373839 299906 450242 386523 5867 2361249 Сумма бюджетных средств на счетах 14348 15047 1502 7734 3932 38 42600 Объем вкладов физических лиц 2288993 476492 291367 437203 296940 2488 3793482 Стоимость обращающихся на рынке долговых обязательств 368765 184564 138042 244001 82399 331 1018101 Собственные средства (капитал) 607028 329981 218722 299629 231815 5538 1692714 Всего активов 5968490 2871514 1701686 2193692 1291630 18549 14045561

Приложение5
Рассмотрение иутверждение бюджетов
┌──────────────────────────┐
│Основырассмотрения и утверждения бюджетов (ст. 184-191 БК РФ)│
│*Правительство РФ, высшие исполнительные органы субъектов РФ, местные администрациивносят на│
│рассмотрение соответствующего законодательного (представительного) органа проектбюджета на│
│очередной финансовый год и плановый период в сроки: │
│- проект федерального закона — до 24 часов 26 августа │
│- проект закона субъекта РФ — в сроки, установленные законом субъекта РФ, но непозднее 15│
│октября │
│- проект решения о местном бюджете — в сроки, установленные муниципальным правовымактом│
│представительного органа муниципального образования, но не позднее 15 ноября │
│*Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом бюджета — ст.184.2 БК РФ │
│*Одновременно с проектом закона о бюджете на очередной финансовый год рассматриваютсяи│
│утверждаются проекты законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов │
│*Законы о внесении изменений в налоговое законодательство РФ вносятся субъектом права│
│законодательной инициативы на рассмотрение и утверждение законодательным (представительным)│
│органом до принятия закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год │
│*Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете ПравительствоРФ вносит в│
│Государственную Думу проекты федеральных законов: │
│- о внесении изменений и дополнений в законодательство о налогах и сборах │
│- о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ │
│- о внесении изменений и дополнений в федеральный закон «О бюджетнойклассификации РФ» │
│- проекты федеральных законов о повышении минимального размера пенсии, о порядкеиндексации и│
│перерасчета государственных пенсий, о повышении минимального размера оплатытруда, если такая│
│индексация предусмотрена проектом │
│- об утверждении отчетов об исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных│
│внебюджетных фондов РФ в отчетном финансовом году │
│- о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаевна│
│производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год иплановый период │
│*До 1 августа текущего финансового года Правительство РФ вносит на рассмотрение проект│
│федерального закона о тарифах страховых взносов в государственные внебюджетныефонды │
│Процедура рассмотрения и утверждения федерального бюджета (ст. 192-200 БК РФ) │
│Подготовка законопроекта к первому чтению │
│┌────────────┐┌───────────────────┐│
 ││ ЦБ РФ │ │ Правительство РФ │ │
 ││ ┌───────────────────────┐│ │ │ │
││ │Направление проекта основных│ │ │ ┌────┐┌─────┐ │ │
 ││ │направлений единой государственной│ │ │ │Представление││Внесение на│ │ │
 ││ │денежно-кредитной политики на│ │ │ │проекта│ │рассмотрение в ГД│ │ │
 ││ │очередной финансовый год и плановый│ │ │ │законопроекта││проектов федеральных│ │ │
 ││ │период Президенту РФ и в Правительство│ │ │ │ПрезидентуРФ│ │законов │ │ │
 ││ │РФ │ │ │ └─────────────┘└─────┬────┘│ │
 ││ └─────────────────────────────┘│ │ │ │ │
 ││ ┌───────────┐│ │ ┌─────────────────┐│ │ │
 ││ │Представление указанного│ │ │ │Доработкаматериалов — │ │ │ │
 ││ │проекта в ГД │ │ │ │10 дней │◄──────┼──────┼─┐│
 ││ └─────────┘│ │ └──────┬───────────┘│ │ │ │
 │└──────┼───────┘└──────┼──────┼──────┘│ │
 │▼ до 26 августа текущего года ▼ ▼ │ │
 │┌───────┐ ┌──────────────────────────┐│ │
 ││ Комитет ГД РФ по бюджету │ │ Совет Государственной Думы ││ │
 ││ │ │ (Председатель ГД — в период парламентских каникул) ├┼─ ─┐ │
 ││ ┌───────┐ ││ ┌─────────────────────┐│ │ │ │
 ││ │Подготовка заключения│◄┼──┼───┤Направление материалов в Комитет ГД по бюджету │ │ │ │
 ││ │о полноте│ │ │ └──────────────┘│ │ │ │
 ││ │представленных │ │ │ ┌─────────────────┐│ │ │
 ││ │материалов ├─┼──┼─────────────►│Принятие решения │ │ │ │ │
 ││ └────────┘ ││ └──┬────────┬──┘│ │ │
 ││ │ │ ▼ ▼ │ │ │ │
 ││ ┌────────┐ ││ ┌───────────┐┌───────┐ │ ││
 ││ │Подготовка заключения│ │ │ │Принятиепроекта закона к│ │Возвращение проекта├─┼─┘│ │
 ││ │по законопроект и│ │ │ │рассмотрению ││закона на доработку │ │ │
 ││ │проекта постановления│ │ │ └────┬───┬─┘└───┘ │ │ │
 ││ │ГД о принятии в первом│ │ │ │ │ ││
 ││ │чтении проекта│ │ │ │ │ ┌────┐│ │ │
 ││ │федерального закона о│ │ │ │ │ │Направлениепроекта│ │ │
 ││ │федеральном бюджете и│ │ │ ▼ │ │законадля внесения│ │ ┌─┴─┐ │
 ││ │об основных│ │ │ ─┐ │ │замечанийи предложений│ │ │ │ │
 ││ │характеристиках │ │ │ │Определениекомитетов-│ │ │в Совет Федерации,│ │ │30 ││
 ││ │федерального бюджета│ │ │ │соисполнителейпо│ │ │комитеты ГД, другим│ │ │ │ │
 ││ │на очередной│ │ │ │рассмотрениюотдельных│ └─►│субъектам права│ │ │д │ │
 ││ │финансовый год и│ │ │ │разделов проекта││законодательной │ │ │ н │ │
 ││ │плановый период,│ │ │ │закона │ │инициативы,а также в│ │ │ е │ │
 ││ │представление их на│ │ │ │Счетную палатуРФ на│ │ │ й │ │
 ││ │рассмотрение ГД │ │ │ │заключение ││ │ │ │
 ││ └───────┘ ││ └─────────┘│ └─┬─┘ │
 │└──────┬────┘└──────────────────────┘│ │
 ││ ┌──────────────────────┐│
 ││ │Комитеты ГД РФ, субъекты права законодательной│ │ │
 ││ │инициативы │ │
 ││ │Подготовка заключения по законопроекту │ │ │
 ││ └──────────────────────────────────┘│
 ││ ┌───────────────────────────────────┐│ │
 │└──────►│ Первое чтениезаконопроекта в ГД РФ ├── ──┘ │
 │└───────────────────────────────┘│
 └────────────────────────────────────────┘

Приложение6
┌─────────────────────────────┐
 │Процедура рассмотрения и утверждения федерального бюджета (продолжение) │
 │┌─────────────────────────────┐│
 ││ Первое чтение законопроекта в ГД РФ (ст. 201-204 БК РФ) │ │
 ││* При рассмотрении проекта закона о бюджете в первом чтении обсуждаются:│ │
 ││ — концепция бюджета │ │
 ││ — прогноз социально-экономического развития РФ │ │
 ││ — основные направления бюджетной и налоговой политики │ │
 ││Предмет рассмотрения проекта в первом чтении — п. 2 ст. 199 БК РФ ││
 ││ ┌──────────────────────────────────┐│ │
 ││ │ Государственная Дума │ │ │
 ││ │ ┌───────────┐┌── ──── ─── ─┐│ ┌─────┐ │ │
 ││ │ │Заслушивание доклада Правительства РФ,│ │ │НовоеПравительство РФ│ │ │
 ││ │ │содокладов Комитета по бюджету и│ │Повторное│ │ │Разработка нового│◄─┐ │ │
 ││ │ │комитета-соисполнителя, ответственного│ рассмотрение◄┼──┤варианта законопроекта│ │ ││
 ││ │ │за прогноз социально-экономического│◄──┤законопроекта││ │- 30 дней │ │ │ │
 ││ │ │развития, доклада Председателя Счетной│ │ └───┘│ │ │
 ││ │ │палаты РФ │ │ │ │ │ ││
 ││ │ └─┬──┘ └ ─ ┬─── ┘ │ ┌─ ─── ─ ────── ─── ┐ │ │ │
 ││ │ │ ▼ ▲ │ Согласительная │ │ │
 ││ │ │ ┌─ ─── ────── ─── ─── ────── ─── ┐ │ ┌─┼─►│комиссия — 10 дней │ │ │ │
 ││ │ ▼ Принятие решение при повторном │ │ └ ──── ─┬─ ─── ─┬──┘ │ │ │
 ││ │ ┌──┐ │рассмотрении законопроекта — 10│ │ │ │ ▼ │ │ │
 ││ │ │Принятие решения│ дней │ │ ┌────────┼───┐│ │ │
 ││ │ └┬──┬─┘ └──── ─── ─── ────── ─── ─── ───┘ │ │ │ │Правительство РФ ▼ │ ││ │
 ││ │ │ ┌─── ┼── ────── ─── ─── ──┤│ │ │ ┌─ ─── ────── ─── ┐ │ │ │ │
 ││ │ │ │ ▼ │ │ │ │ │Внесениена│ │ │ │ │
 ││ │ │ │ └►┌─────────────────┐│ │ │ рассмотрение │ │ │ │
 ││ │ ▼ ▼ ┌─┤Отклонить законопроект ││ │ │ │согласованных │ │ │ │ │
 ││ │ ┌────────────┐│ └─┬────────────┘│ │ │ характеристик │ │ │ │
 ││ │ │Принять │ │ ┌──────┐├─┼─┼ ─┼─┤бюджета ││ │ │ │
 ││ │ │законопроект│ │ │ │Передать законопроектв│ │ │ │ └ ─── ────── ─── ─┘ │ │ ││
 ││ │ │в первом│ │ │согласительную комиссию для├─┼─┘│ │ ┌─ ─── ─── ────── ┐ │ │ │ │
 ││ │ │чтении │ ├───┼──►│разработкисогласованных│ │ │ │Доработка │ │ │ ││
 ││ │ └─────┬──────┘│ │основных характеристик│ │ │ │ законопроектаи │ │ │ │
 ││ │ │ │ │ │бюджета │ └ ──┼─┼─┐внесение на│ │ │ │ │
 ││ │ │ │ └────────────┘│ │ │повторное │ │ │ │ │
 ││ │ │ │ │ ┌───────────────┐│ │ рассмотрение — │ │ │ │
 ││ │ ▼ ├─── ──►│Вернутьзаконопроект на│ │ │ │20 дней │ │ │ ││
 ││ │ ┌───┐ │ │ │доработку│ │ │ └ ─── ─┘ │ ││ │
 ││ │ │Утвердить │ │ └─────────┘│ └─────────┘│ │ │
 ││ │ │основные ха-│ │ │ ┌──────────┐│ │ │ │
 ││ │ │рактеристики│ │ └ ─►│Отклонитьзаконопроект и│ │ │ │ │
 ││ │ │бюджета │ │ │поставить вопрос о доверии├──┼───┘│ │
 ││ │ └─────┬───┘└──────►│Правительству РФ│ │ │ │
 ││ │ │ └──────────┘│ │ │
 ││ └───────┼──────────────────────────┘│ │
 ││ │ Повторное отклонение проекта возможно только в случае постановкивопроса о│ │
 ││ │ доверии Правительству РФ │ │
 │└─────────┼────────────────────────────┘│
 │▼ │
 │┌──────────────────────────────────────┐│
 ││ Второе чтение законопроекта в ГД РФ (ст. 205 БК РФ) │ │
 ││ │ │
 ││Предмет рассмотрения проекта федерального бюджета во втором чтении — п.2 ст. 205 БК РФ │ │
 ││ ┌───────┐ ┌──────────┐┌─────────────┐│ │
 ││ │ │ │ Комитет по бюджету КД РФ │ │ Профильные│ │ │
 ││ │ │ │ │ │ комитеты │ │ │
 ││ │ │ │ ┌───────────┐│ │ │ │ │
 ││ │Субъекты права │ │ │Подготовка сводных таблиц поправоки│ │ │ ┌───────────────┐│ │ │
 ││ │законодательной├──┼►│направлениеих в соответствующие профильные├─┼──┼►│Рассмотрение│ │ │ │
 ││ │ инициативы │ │ │комитеты и в Правительство РФ│ │ │ │таблиц поправок│ │ │ │
 ││ │ Направление │ │ └──────┘│ │ └──────────┘│ │ │
 ││ │ поправок по │ │ │ │ │ │ │
││ │ предмету │ │ ┌────────────────┐│ │ │ │ │
││ │ второго │ │ │Рассмотрение материалов, принятиерешения,│ │ │ ┌───────────────┐│ │ │
 ││ │ чтения │ │ │формирование сводных таблиц поправок,│◄┼──┼─┤Предоставление│ │ │ │
 ││ │ │ │ │рекомендованных к принятию или отклонению,││ │ │результатов │ │ │ │
 ││ │ │ │ │вынесение их на рассмотрение ГД РФ ││ │ │рассмотрения │ │ │ │
 ││ │ │ │ └──────────────┘│ │ └──────────┘│ │ │
 ││ └─────┘ └──────┬───────────────┘└───┘ │ │
 ││ ▼ │ │
 ││ ┌─────────────────────────────┐│ │
 ││ │ Государственная Дума │ │ │
 ││ │ │ │ │
 ││ │Рассмотрение проекта федерального закона о федеральном бюджетена очередной финансовый│ │ │
 ││ │год и плановый период во втором чтении в течение 35 дней со дня егопринятия в первом│ │ │
 ││ │чтении │ │ │
 ││ └───────────────┬───────────────────┘│ │
 ││ 15 дней ▼ │ │
 ││ ┌────────────────┐│ │
 ││ │Третье чтение законопроекта в ГД РФ │ │ │
 ││ └────────────────────┘│ │
 │└────────────────────────────────┘│
 └─────────────────────────┘

Приложение7
┌─────────────────────────────────┐
 │Процедура рассмотрения и утверждения федерального бюджета │
 │(продолжение) │
 ││
 │┌───────────────────────┐│
 ││ Второе чтение законопроекта │ │
 │└──────────────┬─────────────────┘│
 │15 дней │ │
 │▼ │
 │┌──────────────────────────────────────┐│
 ││ Третье чтение законопроекта в ГД РФ (ст. 207-210 БК РФ) │ │
 ││ │ │
 ││При рассмотрении в третьем чтении в соответствии с распределением бюджетныхассигнований по│ │
 ││разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходовфедерального│ │
 ││бюджета, предусмотренным отдельными приложениями к федеральному закону офедеральном бюджете,│ │
 ││принятыми во втором чтении, утверждаются ведомственная структурарасходов федерального бюджета│ │
 ││на очередной финансовый год и на первый и второй годы планового периода ││
 ││ │ │
 ││ ┌──────────┐┌─────────────────┐│ │
 ││ │ Государственная Дума │ │ Совет Федерации — 14 дней ││ │
 ││ │ ┌──────────────┐│ │ ┌────────────┐│ │ │
 ││ │ │ Третье чтение законопроекта — 15 дней │ │ ││Рассмотрение законопроекта и принятие│ │ │ │
 ││ │ │ (ст. 208 БК РФ) ├─┼──┼►│решения(закон голосуется на предмет│ │ │ │
 ││ │ │ │ │ │ │его одобрения в целом) ││ │ │
 ││ │ │Законопроект голосуется в целом │ │ │ └────────┬─────────┬───────┘│ │ │
 ││ │ └──────────────────────────────┘│ │ ▼ ▼ │ │ │
 ││ │ │ │ ┌─────────┐┌────────────────┐│ │ │
 ││ │ ┌─ ─── ─── ────── ─── ─── ────── ─── ──┐ │ ││ Отклонение │ │ Одобрение │ │ │ │
 ││ │ Повторное рассмотрение и принятие ─┼ ─┼►│законопроекта │ │ законопроекта │ │ │ │
 ││ │ │законопроекта в одном чтении (при│ │ │└────────┬───────┘└─────────────┬──┘│ │ │
 ││ │ несогласии с решением СФ РФ законопроект │ └──────────┼─────────────────────────┼────┘│ │
 ││ │ │считается принятым, если проголосовало не│ │▼ │ │ │
 ││ │ менее 2/3 общего числа депутатов ГД РФ) │ ┌─ ────── ─── ─── ────── ─── ─── │ ││
 ││ │ └─ ─── ─── ────── ─── ─── ────── ─── ──┘◄┼─┤Согласительная комиссия (10 дней)│ │ │ │
 ││ └────┘ └─ ────── ─── ─── ────── ─── ─── │ ││
 ││ ▲ │ │ │
 │└─────────────────┼─────────┼──────┘│
 ││ 5 дней │ │
 ││ ▼ │
 │┌─────────────────────┴────────────────┐│
 ││ Президент РФ │ │
 ││ ┌────────────┐┌────────────────┐│ │
 ││ │Подписание и обнародование законопроекта│ │Отклонениезаконопроекта│ │ │
 ││ └────────────────────┘└───────────┘│ │
 │└───────────────────────────┘│
 │┌─────────────────────────────────────┐│
 ││ Рассмотрение секретных статей федерального бюджета │ │
 ││ │ │
 ││* Секретные статьи федерального бюджета рассматриваются на закрытом заседаниипалат│ │
 ││ Федерального Собрания РФ. Материалы к секретным статьям федеральногобюджета рассматриваются│ │
 ││ исключительно председателями палат Федерального Собрания РФ испециальными комиссиями палат │ │
 ││* Принятие специальных секретных программ и включение их в состав тех илииных расходов│ │
 ││ федерального бюджета осуществляется по представлению Президента РФ ││
 │└──────────────────────────────────┘│
 └────────────────────────────────────────┘
 

Приложение8
┌─────────────────────────────────────────┐
 │┌──────────────────────────────────────┐│
 ││ Временное управление бюджетом (ст. 190-191 БК РФ) │ │
 ││ │ │
 ││* Орган, исполняющий бюджет, правомочен, если закон (решение) о бюджетене вступил(-о) в силу:│ │
 ││ ┌──────────────┐┌──────────────────────────────┐│ │
 ││ │ с начала финансового года │ │ через три месяцапосле начала финансового года │ │ │
 ││ │ ┌─────────────┴──┴────────────────┐│ │ │
 ││ │ │* осуществлять расходование бюджетных средств (при условии,что из бюджета на│ │ │ │
 ││ │ │ предыдущий финансовый год на эти цели уже выделялисьсредства) в размере не более│ │ │ │
 ││ │ │ 1/4 ассигнований предыдущего года в расчете на квартал(не более 1/12 — в расчете на│ │ │ │
 ││ │ │ месяц) на: │ │ │ │
 ││ │ │ — цели, определенные законодательством │ │ ││
 ││ │ │ — продолжение финансирования инвестиционных объектов,государственных контрактов │ │ │ │
 ││ │ │ — оказание финансовой помощи бюджетам других уровней ││ │ │
 ││ │ │* не финансировать расходы, не предусмотренные проектомзакона (решения) о бюджете на│ │ │ │
 ││ │ │ очередной финансовый год │ │ │ │
 ││ │ │* применять размер и порядок, определенный законом обюджете на предыдущий год, ставки│ │ │ │
 ││ │ │ зачисления (нормативы) регулирующих налогов и нормативыцентрализации доходов в│ │ │ │
 ││ │ │ бюджеты других уровней для финансирования централизованныхмероприятий, а также│ │ │ │
 ││ │ │ порядок распределения средств на оказание финансовойпомощи бюджетам других уровней │ │ │ │
 ││ │ └──────────┬──┬──────────────────┘│ │ │
 ││ └─────────┘└──────────┬────────────┘│ │
 ││ ▼ │ │
 ││ ┌──────────────────────────────┐│ │
 ││ │ Орган, исполняющий бюджет, не имеет права: │ │ │
 ││ │- предоставлять бюджетные средства на инвестиционные цели, на возвратнойоснове,│ │ │
 ││ │ предоставлять субвенции негосударственным юридическим лицам ││ │
 ││ │- осуществлять заимствования в размере более 1/8 объемазаимствований предыдущего года в│ │ │
 ││ │ расчете на квартал │ │ │
 ││ │- формировать резервные фонды органов исполнительной власти иосуществлять расходы из этих│ │ │
 ││ │ фондов │ │ │
 ││ └──────────────────────────────────┘│ │
 ││Если закон (решение) о бюджете вступает в силу после начала финансового годаи исполнение│ │
 ││бюджета до его вступления силу осуществляется в порядке, приведенном выше,орган│ │
 ││исполнительной власти представляет на рассмотрение и утверждение законодательного││
 ││(представительного) органа проект закона (решения), уточняющийпоказатели бюджета (в течение│ │
 ││двух недель со дня вступления в силу закона) │ │
 │└─────────────────────────────────────┘│
 │┌──────────────────────────────────────┐│
 ││ Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральномбюджете │ │
 ││ (ст. 212, 213 БК РФ) │ │
 ││ │ │
 ││* Изменения и дополнения в федеральный закон о федеральном бюджете вносятсяна основании│ │
 ││ соответствующих проектов законов, представляемых в Государственную ДумуПравительством РФ │ │
 ││ ┌────────────────────────────┐│ │
 ││ по всем вопросам, являющимся │ Субъекты законодательнойинициативы │ │ │
 ││ предметом правового регулирования │вправе внести на рассмотрениеГД указанный проект│ │ │
 ││ федерального закона о федеральном │закона в случаях: │ ││
 ││ бюджете, в том числе в части, │- превышения доходов над учтеннымив бюджете более│ │ │
 ││ изменяющей: │ чем на 10%, если Правительство РФ не внесло│ ││
 ││ — основные характеристики │ соответствующий законопроект втечение 10 дней со│ │ │
 ││ федерального бюджета и │ дня рассмотрения ГД отчета об исполнениизакона о│ │ │
 ││ распределение регулирующих доходов │ федеральном бюджете запервое полугодие │ │ │
 ││ между уровнями бюджетной системы │- выявления нецелевого и неэффективного││ │
 ││ — распределение расходов федерального │ использования средств федеральногобюджета,│ │ │
 ││ бюджета по разделам функциональной │ подтвержденного проверкамиСчетной палаты РФ и│ │ │
 ││ и ведомственной классификаций │ федеральных органов исполнительнойвласти,│ │ │
 ││ расходов │ осуществляющих функции финансово-бюджетного│ ││
 ││ │ надзора в финансово-бюджетной сфере │ │ │
 ││ └───────────────────────┘│ │
 ││* Государственная Дума рассматривает указанный законопроект вовнеочередном порядке в течение│ │
 ││ 15 дней в трех чтениях │ │
 │└──────────────────────────────────────┘│
└────────────────────────────────────┘