Введение
КОНТРАБАНДА — (от ит. contrabando от contra — против и bando — правительственный указ) — преступление в сфере таможенного дела, заключающеесяв перемещении через таможенную границу РФ товаров или иных предметов,совершенном помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманнымиспользованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженномс недекларированием или недостоверным декларированием (ст. 188 УК РФ).[1] Определениеосновывается на понятии «контрабанда», данном в ст. 219 ТК. Допринятия ТК (1993) термин «контрабанда» обозначал такжесоответствующее административное правонарушение в таможенной сфере.
Контрабандой признается также невозвращение на таможеннуютерриторию РФ предметов художественного, исторического и археологическогодостояния РФ из зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такоевозвращение является обязательным, либо перемещение товаров и транспортныхсредств через таможенную границу РФ путем ее прорыва. Контрабанда наказываетсяв соответствии с уголовным законодательством РФ.
В большинстве стран мира контрабанда признана одним из самыхопасных видов преступной деятельности. Как и преступность вообще, контрабанда,очевидно, будет существовать до тех пор, пока есть государственные границы.Даже в таких высокоразвитых странах, как США, Германия, Великобритания,Франция, существует контрабанда. В этих странах и не ставится задачи полногоискоренения данного преступления. Речь идет лишь только о сокращении ееразмеров до контролируемых пределов.
Причинами роста контрабанды являются: неоправданно высокие ставкиотдельных видов налогов и пошлин; низкий уровень налогового и таможенногоконтроля; коррумпированность правоохранительных и контролирующих органов;несоответствие уровня налоговых и таможенных ставок, а также экономическойситуации, низкий уровень благосостояния граждан, когда малообеспеченные люди,подгоняемые безысходностью, сознательно участвуют в нелегальном бизнесе.Объекты контрабанды крайне многочисленны и разнообразны, а ее масштабыдостигают опасных размеров. Особую опасность представляют контрабандный ввоз ивывоз таких предметов, как наркотические средства, оружие, культурные ценности.Сложились высокоорганизованные транснациональные рынки, связанные сконтрабандой этих товаров. Особую проблему представляет контрабанда дляпостсоциалистических стран, осуществляющих переход к рыночной экономике. В некоторыхиз них контрабандные операции достигли размеров, которые создают угрозуэкономической безопасности этих стран. Так, по заявлению председателяГосударственного таможенного комитета, до 80% товарооборота РеспубликиКазахстан составляет контрабанда. В результате контрабанды алкогольнойпродукции бюджет республики недополучает ежегодно свыше 200 млн. долларов.Аналогичные данные по табачной продукции показывают, что свыше 50 млн. долларовежегодно проходят мимо казны.
Из всех бывших республик бывшего СССР, в Грузии собирается меньшевсего средств от налогов и сборов. Если в среднем в бывших союзных республикахдоля таможенных сборов составляет 18%, то в Грузии этот показатель составляетлишь 10%. Контрабанда в Грузии достигла фантастических размеров: 80% импорта — контрабанда. Лишь 15% импорта нефтепродуктов поступают в Грузию официальнымпутем, все остальное — контрабанда. “Контрабанда процветает, государствоиспытывает недостаток средств, и все это происходит при непосредственномучастии официальных грузинских лиц, защищающих контрабандистов", — отмечает Фэди Эсли, руководитель представительства американской торговой палатыв Грузии.[2]
Наряду с «традиционной» контрабандой (перевозка грузовна мулах по горных тропинкам) существует и «официальная» контрабанда.Грузинский источник, близкий к министерству внутренних дел, подтверждает:«Недавно была задержана колонна из 11 грузовых автомобилей, на бортукоторых было 27 тонн контрабандной алкогольной продукции». Эта колоннасовершенно официально сопровождалась сотрудниками грузинского Министерствабезопасности (бывший КГБ). Груз был опечатан, но последующих действий не было.В недавно опубликованном докладе американской торговой платы сообщается оследующих фактах: фиктивные транзиты, заниженная цена товара или импортныеоперации, осуществляемые благотворительными организациями, освобожденными отуплаты налогов.
Значительных масштабов достигла контрабанда в России. Наряду сзапрещенными товарами предметом контрабанды является широкий круг нормальныхтоваров, не изъятых из гражданского оборота.
Глава 1
§ 1 Понятие и уголовно-правовая характеристика контрабанды
Суть этого преступления как перемещения с нарушением установленныхправил через таможенную границу товаров и иных предметов определялась в ст. 78УК РСФСР в основных чертах примерно так же, как и сейчас (ст. 188 УК РФ).Максимальное наказание (при квалифицирующих признаках — 12 лет лишения свободыс конфискацией имущества) было таким же, как и ныне. Контрабанда относилась кчислу «иных государственных преступлений», «соседствуя» вгл. 1 Особенной части с составами бандитизма, массовых беспорядков, действий,дезорганизующих работу ПТУ, и других не связанных с экономической деятельностьюпреступлений.
Различия в юридических конструкциях составов преступлений,предусмотренных в ст. 78 УК РСФСР и ст. 188 УК РФ, обстоятельнопроанализированы в литературе. Они касаются 9 позиций, в основном частногохарактера. При этом упущено главное — различие в оценке степени общественнойопасности данного преступления, «переведенного» в разряд преступленийв сфере экономической деятельности (хотя, как отмечалось, максимальная санкцияпри особо отягчающих обстоятельствах осталась прежней). Существенные измененияпретерпела и сама конструкция рассматриваемого состава преступления. Необходимотакже отметить, что первоначальная редакция ст. 188 УК РФ изменена Федеральнымзаконом от 25 июня 1998 г. Если говорить о непосредственном объектеконтрабанды, то его можно рассматривать с двух позиций. Во-первых, этообщественные отношения (а также соответствующие интересы, блага и ценности),обеспечивающие осуществление нормальной (легальной, правомерной)внешнеэкономической деятельности. Это то, что объединяет контрабанду с другимипреступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности. Во-вторых, при болеедетализированном рассмотрении непосредственного объекта с акцентом не насходство, а различие в качестве такового выступают общественные отношения,обеспечивающие интересы российских и зарубежных товаропроизводителей, а такжебюджетные интересы России в части формирования бюджета посредством таможенныхплатежей.
Некоторые авторы считают, что непосредственным объектомконтрабанды является «установленный законом порядок перемещения товаров итранспортных средств через таможенную границу Российской Федерации»'. Неотрицая того, что эти преступления нарушают указанный порядок, другие авторысчитают не вполне обоснованной такую трактовку непосредственного объекта контрабанды.Она носит чрезмерно формальный, нормативистский характер, напоминает ту (нынеедва ли не единодушно отвергнутую), в соответствии с которой к объектам любыхпреступлений относились уголовно-правовые нормы, предусматривающиеответственность за них. Но от преступления страдает, терпит ущерб не норма, неустановленные ею правила, в том числе порядок как их совокупность, а реальныеобщественные отношения, интересы, блага и ценности, охраняемые уголовнымзаконом. К тому же следует иметь в виду, что порядок перемещения товаров итранспортных средств через таможенную границу устанавливается и регулируется нетолько законами, но и подзаконными актами. Также не совсем правильно сводить,как это иногда делается, основной непосредственный объект контрабанды к финансовыминтересам государства, заключающимся в сборе платежей при перемещении товаровчерез государственную границу. Финансовые интересы государства (так же как идругих субъектов) в данном случае это лишь часть того, на что посягаетконтрабанда, чему она причиняет вред. Вред состоит также в нарушенииэкономических интересов как российских, так и зарубежных товаропроизводителей врезультате неупорядоченного, бесконтрольного поступления на внутренние рынки необложенных таможенными платежами (пошлинами, сборами) товаров, которыевследствие этого делаются более дешевыми, что создает условия длянедобросовестной конкуренции. По своеобразной криминогенной цепочке вред можетпричиняться также потребителям, так как контрабандные товары часто несоответствуют требованиям качества и безопасности. Сказанное относится кобъекту контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст.188 УК РФ.
В ч. 2 речь идет о перемещении предметов особого рода, обороткоторых запрещен, ограничен, регулируется специальными правилами;непосредственный объект такой контрабанды имеет сложную природу: наряду собщественными отношениями экономического характера он включает безопасностьздоровья населения и общественную нравственность, военную безопасность,безопасность человечества и некоторые другие ценности.
Для уголовно-правовой характеристики контрабанды большое значениеимеет анализ признаков предмета этого преступления. В теории уголовного правапредметом преступления признаются материальные объекты, вещи (предметы), вкоторых проявляются определенные свойства охраняемых уголовным закономобщественных отношений и на которые непосредственно воздействует лицо,совершающее преступление. Если объект преступления — категория абстрактная,недоступная для непосредственного восприятия, то предмет всегда материален, доступендля восприятия человеком. Предметы контрабанды отправляются и перевозятся,перемещаются в пространстве, переходят из владения, пользования, распоряженияодних лиц к другим и т. д. Предметом контрабанды, предусмотренной ч. 1. ст. 188УК РФ, могут быть любые товары и предметы, за исключением перечисленных в ч. 2этой статьи, а также недвижимое имущество, помимо перечисленного в ч. 2 ст. 188УК.
Для детальной характеристики предметов контрабанды необходимообращаться к ряду норм гражданского права, таможенного и иногозаконодательства. Так, определение товаров дано в Таможенном кодексе РФ (п. 1.ст. 18)[3], атакже в Законе РФ от 12 августа 2003 г. «О государственном регулированиивнешнеторговой деятельности».[4] Подтоваром понимается любое движимое имущество, в том числе валюта и валютныеценности, электрическая, тепловая и иные виды энергии, транспортные средства,за исключением используемых для международных перевозок пассажиров и товаров,включая контейнеры и иное транспортное оборудование. Как отмечалось влитературе, ст. 18 ТК и ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговойдеятельности» сводят понятие товара к понятию вещи, что не вполнесогласуется с нормами гражданского права (ст. 128 и др. ГК РФ).[5] Хотя, конечно, иуслуги, и работы, и технологии, и информация, и объекты интеллектуальной ипромышленной собственности (полезные модели, промышленные образцы, а такжетоварные знаки, знаки обслуживания, места происхождения товаров) должнырассматриваться как предметы контрабанды.
Что касается предметов контрабанды, предусмотренных ч. 2 ст. 188УК, необходимо, прежде всего, подчеркнуть, что их конкретизированный(«поименный») перечень является исчерпывающим. Перемещение этихпредметов через таможенную границу связано с соблюдением специальных правил.Размер перемещения (стоимости перемещенных предметов) применительно к ч. 2 ст. 188в законе не оговаривается. Признаки, конкретные свойства, порядок оборотавключенных в этот перечень наркотических средств, психотропных,сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ;вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного,химического, биологического и других видов оружия массового поражения,материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружиямассового поражения; стратегически важных сырьевых товаров; культурных ценностейопределяются в федеральных законах «О наркотических средствах ипсихотропных веществах» (1998 г.), «Об оружии» (1996 г.),«О вывозе и ввозе культурных ценностей» (1993 г.)[6] и во множестведругих нормативных правовых актов, включая Указы Президента РФ, постановленияПравительства РФ и др., а также в лексикографических источниках. Нельзя неотметить, что это создает значительные трудности для правоприменения.
Объективная сторона, как внешнее выражение процесса преступногопосягательства при контрабанде, в отличие от непосредственного объекта ипредмета преступления, по своему содержанию одинакова для деяний,предусмотренных как ч. 1, так и ч. 2 ст. 188 УК. Состав контрабанды формальный:для его наличия не требуется констатации наступления вредных последствий,доказывания причинной связи между ними и соответствующими действиями. Кобязательным признакам объективной стороны контрабанды относятся: 1). Действияв виде перемещения товара или иного предмета (либо действия, непосредственнонаправленные на реализацию намерения вывезти или ввезти предметы контрабанды,например, подача фальшивой декларации); 2). Место совершения действия — таможенная граница Российской Федерации, таможенная территория РоссийскойФедерации (речь в данном случае идет именно о таможенной, а не государственнойгранице, которые географически не всегда совпадают); 3). Один или несколькоальтернативных способов перемещения через таможенную границу товаров и иныхпредметов: помимо таможенного контроля, с сокрытием от таможенного контроля, собманным использованием документов или средств таможенной идентификации,сопряженные с недекларированием или недостоверным декларированием. Понятиеперемещения через таможенную границу сформулировано в законе (ст. 18 ТК РФ).Перемещение может осуществляться путем фактического пересечения таможеннойграницы, включая пересылку по почте, использование линий электропередачи,трубопроводов; либо путем совершения действий, направленных на реализациюнамерения вывезти или ввезти товары или иные предметы (подача таможеннойдекларации, отгрузка товаров зарубежному партнеру и др.). В первом случаепреступление считается оконченным с момента фактического пересечения границы,во втором с момента подачи декларации, начала отпуска товара и т. д. При первомвиде перемещения местом совершения контрабанды является таможенная граница, привтором — таможенная территория РФ. Конкретные признаки незаконных способовперемещения товаров и иных предметов (помимо таможенного контроля, с сокрытиемот этого контроля и т. д.) определены таможенным законодательством (ст. ст.276-278 и др. ТК РФ). Какие именно товары и иные предметы должныдекларироваться, определено в ст. 168 ТК РФ. Порядок декларированиярегламентирован ст. ст. 169 — 179 ТК. Характеристика объективной стороныконтрабанды включает также такой ее факультативный признак, как средствасовершения преступления, которые используются определенным (обманным, какговорится в диспозиции ст. 188 УК) способом. Это — документы (подделанные,недействительные, полученные незаконным путем, содержащие недостоверныесведения и т. д.) и средства таможенной идентификации (поддельные печати,пломбы, маркировки и др.). Необходимо отметить, что способы и средства являютсяименно факультативными (т. е. необязательными) элементами объективной стороныприменительно ко всей совокупности составов преступлений. В случаях же, когдаони включены в диспозицию нормы, они служат для данного состава обязательными,т. е. подлежат доказыванию в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства.
Субъективная сторона контрабанды — вина в форме прямого умысла поотношению к перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу. Вслучаях, когда перемещение происходит посредством недекларирования понебрежности, уголовная ответственность исключается (ответственность наступаетпо ст. 279 ТК за административное нарушение). Субъект контрабанды общий — любоефизическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, независимо отгражданства (не обладающее дипломатическим иммунитетом). Не рассматриваяподробно все квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки контрабанды,отметим, что при конструировании ст. 188 УК РФ 1996 г. в состав этогопреступления внесены изменения, которые в основном надо признать обоснованнымии убедительными. В частности, как удачное законодательное нововведение надооценить то, что впервые в числе квалифицирующих признаков контрабандыпредусмотрена неоднократность (утратил силу) и применение насилия к лицу,осуществляющему таможенный контроль (п. «в» ч. 3 ст. 188 УК). Следуетпризнать правильным, что в перечень квалифицирующих признаков не включеносовершение контрабанды лицом, ранее судимым за это преступление (с учетом норм,содержащихся в п. «а» ч. 1 ст. 63, а также ст. 68 УК РФ), и открытоеперемещение через таможенную границу товаров и иных предметов вопреки прямомузапрету должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (в реальнойжизни более опасной является не так называемая «чемоданная»контрабанда и перемещение ее предметов путем прорыва, а торговая контрабанда идругие ее изощренные, завуалированные формы). Следует также согласиться слишением самостоятельного значения таких квалифицирующих признаков контрабанды,как совершение ее лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля,или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу отдельныхтоваров и транспортных средств (эти обстоятельства могут быть учтены судом прииндивидуализации наказания).[7]Наконец, оправданно ужесточение наказания за контрабанду, совершеннуюорганизованной группой, путем повышения нижней границы наказания в виде лишениясвободы за это преступление с 7 до 12 лет. Контрабанда, предусмотренная первойчастью статьи, относится к преступлениям средней тяжести, ч.ч. 2 и 3 — ктяжким, а ч. 4 — к особо тяжким преступлениям.
§ 2 Статистические данные и спорные вопросы ответственности законтрабанду.
Согласно ч. 1 ст. 188 УК РФ под контрабандой понимаетсяперемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерациитоваров или иных предметов (за исключением указанных в части второй этойстатьи), совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо собманным использованием документов или средств таможенной идентификации либосопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Высокаяобщественная опасность рассматриваемого преступления выражается в том, чтоконтрабанда наносит существенный экономический ущерб интересам нашегогосударства, а в некоторых случаях и политический ущерб, угрожаягосударственной безопасности (при нелегальном ввозе оружия, взрывчатых веществ,средств массового уничтожения и т.д.). По признаваемому государствамимеждународному обычаю контрабанда рассматривается как преступлениемеждународного характера. Неслучайно поэтому законодатель сконструировалконтрабанду, предусмотренную частью первой ст. 188 УК РФ, как преступлениесредней тяжести, частями второй и третьей — как тяжкое преступление и частьючетвертой — как особо тяжкое преступление. За последние 14 лет количествозарегистрированных фактов контрабанды в Российской Федерации увеличилось почтив 40 раз. С учетом перечисленных обстоятельств возникла необходимость изучить вопрособ эффективности борьбы с названным преступлением уголовно-правовымисредствами. С этой целью Хабаровским краевым судом обобщена судебная практикапо делам о контрабанде (ст. 188 УК РФ), рассмотренным судами края за последниешесть лет.[8] Впроцессе обобщения был изучен возраст лиц, осужденных за контрабанду, их пол,образование, род выполняемых ими занятий и принадлежность к государству,гражданами которого они являются.
По возрасту осужденные характеризуются следующими данными:
до 25 лет — 5%
от 25 до 30 лет — 13 %
от 30 до 40 лет — 52 %
от 40 до 50 лет — 25%
старше 50 лет — 5%
Осужденными, в подавляющем большинстве, были мужчины (70%) итолько 30% — женщины. Из них 76 % имели семьи и 24 % осужденных в браке несостояли. Интересные сведения дает изучение осужденных по образованию. Этисведения характеризуются следующими цифрами: окончили 10 классов средней школы—11 %, имеют среднее специальное образование (окончили техникумы) — 32 %, имеютвысшее образование — 57 %. Приведенные результаты изучения личности осужденныхдают основание для вывода о том, что это зрелые, как по своему возрасту, так ипо образованию лица, вполне сознававшие, что нелегальный провоз различных товарови иных предметов является преступлением, и прибегавшие к обману при таможенномоформлении с целью избежать платежей за то количество товара или валюты,которое у них фактически имелось при пересечении таможенной границы. Следуетобратить внимание на вполне благополучное криминогенное положение осужденных.Почти все они (97%) ранее судимыми не были, и только 3% были ранее судимы запреступление небольшой тяжести (уклонение от уплаты алиментов). В процессеобобщения было обращено внимание на положение осужденных в сфере занятости и ихгражданство. Так, по своему положению в сфере занятости осужденными были:предприниматели — 56%, служащие коммерческих организаций — 36 %, туристы — 8 %.Приведенные результаты позволяют сделать вывод о том, что рассматриваемое преступлениесовершается в основном (92%) лицами, занимающимися коммерческой деятельностью.По своему отношению к стране, гражданами которой они являются, осужденныехарактеризуются следующими данными: граждане Российской Федерации — 82%,граждане Китайской Народной Республики — 12%, граждане Японии — 3%, гражданеУзбекистана — 3 %. При обобщении анализу подвергались товары и иные ценности,являвшиеся предметами контрабанды. Таковыми оказались: валюта — 71%, лес — 17%, морские биоресурсы — 6 %, металлолом — 3 %, рыба осетровых пород — 3 %.Карательная практика характеризуется следующими показателями: к лишению свободыс применением ст. 73 УК РФ (условно) осуждено — 88 %, к штрафу, назначенномусудом в порядке, предусмотренном ст. 64 УК РФ в случаях, когда суд принялрешение о назначении более мягкого наказания, чем предусмотрено за данноепреступление, — 12%. Условное наказание назначалось судами независимо откатегории преступления (средней тяжести, тяжкое или особо тяжкое),предусмотренного разными частями ст. 188 УК РФ.[9]
В качестве примера можно привести уголовное дело в отношении трехжителей города Хабаровска (всем им около 50 лет, и все они имеют высшееобразование). Они объединились, как указано в приговоре, «в устойчивуюорганизованную группу» для занятия предпринимательской деятельностью иконтрабандной перевозкой в Китайскую Народную Республику ценных пород лесапутем обманного использования документов. С этой целью осужденныевоспользовались утерянным паспортом гражданина Черенкова, вклеили в негофотографию Гордеева (подставное лицо) и зарегистрировали на имя Черенковачастное предприятие. Осужденные изготовили большое количество различных поддельныхдокументов, представляемых ими в таможню, нотариальную контору, налоговуюинспекцию и другие учреждения. Примерно через год в связи с тем, что импортнаячасть заключенных от имени частного предпринимателя Черенкова товарообменныхконтрактов в установленные сроки исполнена не была, Хабаровская таможнязапретила дальнейшую вывозку древесины в Китай по якобы бартерным контрактам.Тогда осужденные приобрели паспорт Амирова, утраченный им ранее, вклеили в негофотографию сына одного из осужденных, зарегистрировали частное предприятие наимя Амирова и продолжали контрабандный вывоз древесины в Китай путем обманногоиспользования различных фиктивных документов.
Эта деятельность продолжалась в течение полутора лет. В этотпериод осужденные совершили контрабандные перевозки древесины (ясеня, ореха,дуба, ели, лиственницы, ильма), а также некоторых других товаров на сумму,превышающую 35 миллионов рублей. Осужденные были признаны виновными в занятииконтрабандой, совершенной организованной группой (ч. 4 ст. 188 УК РФ), иизготовлении поддельных документов, совершенном неоднократно (ч. 2 ст. 327 УКРФ). Назначая наказание по ч. 4 ст. 1 88 УК РФ, суд применил к осужденным ст.64 УК РФ и назначил наказание ниже низшего предела (пять и четыре года лишениясвободы). Минимальный размер наказания по названной норме уголовного закона —семь лет лишения свободы. По ч. 2 ст. 327 УК РФ осужденным назначено наказаниев виде двух лет лишения свободы, а по совокупности преступлений —соответственно семь и шесть лет лишения свободы. Ко всем осужденным былаприменена ст. 73 УК РФ, назначенное наказание было признано считать условным сиспытательным сроком четыре года каждому. Согласно ст. 64 УК РФ применять этууголовно-правовую норму суд мог только при наличии исключительных обстоятельств.Какие же исключительные обстоятельства усмотрел в данном случае суд? Ониперечислены в приговоре: — осужденные имеют первую судимость и характеризуютсяположительно (следует заметить, что их преступная деятельность за последниеполтора года вряд ли может рассматриваться как обстоятельство, позволяющеехарактеризовать их положительно); имеют постоянное место жительства и работу,детей (в приговоре не сказано, что они находятся на иждивении осужденных) ираскаялись в содеянном. Суд усмотрел еще одно исключительное обстоятельство. Вприговоре оно записано так: «по материалам дела нет данных, что в отношении нихисчерпаны все меры воспитательного характера». Представляется необходимымзаметить, что подобного рода карательная практика, по моему мнению, необеспечивает борьбу с этим, получившим большое распространение преступлением,тем более отнесенным к категории особо тяжких, мерами уголовно-правовоговоздействия. Как уже упоминалось, в подавляющем большинстве случаев (71%)предметом контрабанды является валюта. Лица, пытавшиеся ввезти или вывезтивалюту контрабандным путем, осуждены в основном к лишению свободы условно, либонаказание им назначено с применением ст. 64 УК РФ. В 75% случаев валютавозвращена осужденным. Во время обобщения обращалось внимание на объясненияосужденных о причинах, побудивших их совершить рассматриваемое преступление.Эти объяснения учтены судом как обстоятельства, позволяющие сделать вывод овозможности исправления осужденных без отбывания наказания и назначить имусловное осуждение либо признать их в качестве исключительных обстоятельств иназначить более мягкое наказание. Один из осужденных пояснил, что он знал онеобходимости предъявления на таможне справки из банка, где он покупал валюту,но, как он объяснил, у него не было времени на такое оформление, другая —пояснила, что валюту она прятала потому, что забыла взять у мужа перед отлетомв Сеул справку о покупке валюты в банке. В ряде случаев осужденные представляютна таможне фиктивные документы, подтверждающие «законность» перемещения имичерез таможенную границу материальных ценностей или валюты.[10]
Многие из осужденных прячут валюту в нижнюю одежду, чулки, обувь,помещают ее в спасательные жилеты (лица из плавсостава российских судов) ипричины, побудившие их совершить преступление, никак не объясняют.
Представляется необходимым заметить, что не во всех случаяхперечисленные факты свидетельствуют о возможности применения к осужденнымусловного осуждения или признания их исключительными и применения ст. 64 УК РФ.
Хабаровским краевым судом во все районные и городские судынаправлено информационное письмо, в котором обращено внимание на недостатки,допускаемые при судебном рассмотрении дел названной категории.
Глава 2
§ 1 Отличие понятия “контрабанда” от “уклонения от уплатытаможенных платежей”
Действительно, контрабанда имеет ряд общих признаков с уклонениемот уплаты таможенных платежей. Контрабанда может быть совершена путем обманногоиспользования таможенных документов, а также путем недекларирования инедостоверного декларирования. Но и уклонение от уплаты таможенных платежейможет быть совершено путем внесения недостоверных сведений в документы,предоставления недостоверных документов, влияющих на размер таможенныхплатежей. То есть эти преступления могут совершаться одними и теми жеспособами. Однако их составы различаются по непосредственному объекту иобъективной стороне преступления. Если непосредственным объектом контрабандыявляется установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств черезтаможенную границу РФ, то непосредственным объектом уклонения от уплатытаможенных платежей является порядок уплаты таможенных платежей в доходгосударства.
Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей отличаются ипо объективной стороне. Уклонение — это умышленный отказ уплатить таможенныеплатежи в установленные таможенным законодательством сроки. Согласно ст. 119 ТКРФ таможенные платежи должны быть уплачены до принятия таможенной декларации илиодновременно с принятием таможенной декларации, т. е. на стадии, предшествующейдекларированию. Контрабанда же может быть совершена только на стадиидекларирования. Таким образом, действия по уплате таможенных платежей и поперемещению товаров не совпадают по времени, что исключает идеальнуюсовокупность контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей. Возможнатолько реальная совокупность этих составов преступлений. Очевидно, чтоперемещение товаров через таможенную границу РФ и уплата таможенных платежей несовпадают по времени и различны по объекту и объективной стороне, о чем былосказано выше. В практике возможны случаи, когда при совокупности данныхпреступлений состав контрабанды будет оконченным, а состав уклонения от уплатытаможенных платежей — неоконченным (при ввозе товаров) и наоборот (при вывозетоваров). Поэтому, квалифицировав при реальной совокупности этих преступленийдействия виновного только как контрабанду, мы тем самым необоснованно освободимего от ответственности за совершение другого преступления (уклонение от уплатытаможенных платежей). Тем более нельзя согласиться с точкой зрения обобъединении этих двух составов преступлений в один. Некоторые ученыеутверждают, что контрабанда совершается только с целью уклонения от уплаты таможенныхплатежей, и уже из этого утверждения делает последующие выводы.[11] Однако ониошибаются, поскольку на практике контрабанда часто совершается вовсе не с цельюуклонения от уплаты таможенных платежей. Например, перемещается товар поподдельным документам, но с уплатой всех необходимых платежей. К тому же дляквалификации контрабанды мотив совершения преступления роли не играет. Тогдакак в ст. 194 мотив — уклонение от уплаты таможенных платежей — указан в самой диспозиции.Кроме того, объединяя составы этих преступлений, мы упускаем из виду, чтокрупный размер для них различен, а санкция ст. 194 ввиду чрезмерной мягкости несоответствует тяжести «объединенного» состава преступления. Болеетого, составы этих преступлений не могут быть объединены вследствие различия вобъекте и объективной стороне. В то же время представляется целесообразнымвыделить ч. 2 ст. 188 УК в отдельную статью по предмету преступления, поместивее в раздел «Преступления против общественной безопасности и общественногопорядка».
§ 2 Виды контрабанды
1 Контрабанда табачных изделий
По оценкам специалистов контрабанда сигарет за период с 2000 по2007 годы возросла во всем мире на 73%.[12] Волнаконтрабанды сигаретами в начале 1990-х была вызвана распадом Восточного блока,наряду с увеличением покупательского спроса на международные марки сигарет наразвивающихся рынках Азии. Величину проблемы контрабанды можно определить,посмотрев на разницу между всемирным экспортом и импортом; большинство«пропавших» сигарет продано контрабандными путями. Количествопроизводимых в мире сигарет известно достаточно точно, и так как сигареты нехранят очень долго, всемирное производство практически совпадает с всемирнымпотреблением, то есть не существует больших запасов сигарет. Всемирный импортдолжен быть близок по величине экспорту. В 2000 году было экспортировано 1107миллиардов сигарет и только 707 миллиардов импортировано, разница составляет400 миллиардов. После вычитания 45000 миллиардов сигарет, проданных беспошлиннона легальном основании, остаются 355 миллиардов пропавших сигарет. Единственнымлогичным объяснением такой пропажи является контрабанда. Контрабанда сигаретсейчас настолько широко распространена и хорошо организована, что представляетсобой серьезную угрозу, как для общественного здоровья, так и длягосударственных финансов, которые теряют миллиарды долларов дохода. Контрабандаведет к потере государственного дохода и даже подрывает усилия органов здравоохраненияпо сокращению количества курильщиков. Например, реклама на всю страницу вгазетах «New York Times» и «Washington Post» от первого мая2005 года, размещенная пятью крупнейшими табачными компаниями США, гласила, чтоповышение налога на 1,10 долларов США приведет к возникновению черного рынкасигарет, что, в свою очередь, создаст неограниченный доступ детей к сигаретам.Наличие черного рынка также означает уменьшение дохода для легальных табачныхкомпаний и увеличение возможности для организованной преступности. Вопросконтрабанды стал наиболее убедительным аргументом против политики правительств,которые хотят сократить потребление посредством налогообложения табака. В своемдокладе по вопросу налога на табачные изделия в мае 2000 года Европейскаякомиссия подчеркнула, что необходимо учитывать фактор контрабанды припланировании повышения налога, так как задачи общественного здравоохранения посокращению потребления табака посредством повышения налога будут далеки отвыполнения, если табачные изделия смогут избежать этого налогообложения.Контрабандные сигареты продаются по цене ниже рыночной, таким образом, сигаретыстановятся дешевыми, что повышает потребление и подрывает усилия попредотвращению курения среди молодежи. Контрабанда предлагает самые известныемеждународные сорта сигарет по ценам, доступным даже для потребителей с низкимидоходами и для особо заботящейся о своем имидже молодежи развивающихся стран,где западные товары считаются особо изысканными и стильными. Так как третьежегодного всемирного экспорта приходится на контрабанду, ее эффект огромен.Это приводит к масштабному увеличению бремени заболеваемости, особенно в бедныхстранах.
Контрабандные сигареты не подпадают под законные ограничения иправила здравоохранения, такие как запрет продажи табака несовершеннолетним,требования к этикеткам и правила, касающиеся допустимых добавок. И, наконец,увеличение контрабанды сигарет также означает расширение возможностей дляорганизованной преступности, которая также занимается деятельностью и в другихобластях, например, наркотиками, что может повысить общий уровень коррупции встране. Контрабанда в крупных масштабах означает наличие криминальныхорганизаций и достаточно развитой системы распространения контрабандных сигаретна местном уровне. Контрабанда охватывает международные марки, выпускаемыетранснациональными компаниями и распространяемые криминальными организациями,которые действуют во всех частях мира и могут в больших количествах беспошлиннопокупать сигареты, которые до этого «исчезли» при международныхперевозках.
2 Контрабанда редких видов растений и животных
По оценке Интерпола, в прошлом году мировой оборот контрабандыобразцами флоры и фауны вышел на второе место после оборота наркотиков, обогнавдаже незаконную торговлю оружием. Особенно под жестким прессом оказалась дикаяфлора и фауна Востока России. «Биологическая» контрабанда становитсяна территории российского Дальнего Востока одним из самых распространенныхвидов нарушений таможенного законодательства. Контрабанда редких животных ирастений с российского Дальнего Востока резко увеличилась после возникновенияконтактов местных криминальных сил с преступными организациями вАзиатско-Тихоокеанском регионе. По данным экспертов Дальневосточной оперативнойтаможни, большая часть контрабандного вывоза животных и растений, занесенных вКрасную Книгу, перехватывается на китайском направлении, второе и третье местазанимают, соответственно, Республика Корея и КНДР. Повышенный спрос наприродное сырье, используемое в медицине и кулинарии этих стран, являетсямощным стимулом для местных браконьеров и перекупщиков. На восточном участкероссийско-китайской границы таможенные органы все чаще изымают незаконновывозимые редких животных — это так называемая струя кабарги, желчь медведя,кости амурского тигра, используемые в Китае для изготовления препаратоввосточной медицины. Всего в 2002 году на всех дальневосточных таможнях Россиибыло задержано 8,3 тонны осетровых рыб, 202 тонны медвежьей желчи, 46 медвежьихлап, 111 мускусных желез кабарги и 1275 оленьих пантов, когти трех уссурийскихтигров, 38 норковых шкурок, 96 редких дальневосточных черепах бисса, 652 корняженьшеня и многое другое.[13]
Резко выросла контрабанда птиц — так, в минувшем году на Камчаткеоткрылся браконьерский промысел ястребов-тетеревятников, а в Якутии — соколов,которых переправляют через АТР в Саудовскую Аравию. Вывозятся также волнистыепопугайчики — их изъято около сотни особей. Ущерб не ограничивается числомреализованных на черном рынке особей редких животных и птиц. Примерно 30процентов особей гибнет при отлове и передержке, еще 30 — при транспортировке.Массовый характер приняла контрабанда осетровой икры. Около 50 процентовторговли черной икрой, по данным Службы охраны рыбных ресурсов и животного мираСША, осуществляется нелегально. Поголовье осетровых в Каспии, где добывается 90процентов всей черной икры, за последние 20 лет сократилось на 70 процентов.Россия в результате контрабанды лишается важного источника валютныхпоступлений. О масштабах и общественной опасности данной категории преступленийсвидетельствуют результаты многочисленных операций правоохранительных органов.
3 Контрабанда произведений искусства
За последние десять лет характер контрабанды антиквариата изРоссии существенно изменился. В конце 80-х годов за границу увозили в основномпроизведения художников- авангардистов, работы Репина, приобретенные у частныхколлекционеров предметы старины. Позднее предметом контрабанды стали ценнейшиеколлекции картин, серебра, бронзы. С началом эпохи разгосударствления ипоявлением многочисленных антикварных лавочек контрабанда произведенийискусства стала, как говорят специалисты, «бытовой». Злоумышленникибез особого труда приобретают в магазинах, у коллекционеров, у рядовых гражданили у профессиональных преступников «заведомо украденные» или«честные», но все равно запрещенные к вывозу предметы антиквариата, идальше уже каждый по-своему пытается решить проблему перевозки. Как отмечаютспециалисты петербургского управления ФСБ, каждый раз им приходитсясталкиваться с каким-то новым способом провоза контрабанды. В своих ухищренияхзлоумышленники практически не повторяются.[14]
4 Контрабанда драгоценных металлов и камней
Правоохранительными органами совместно с таможенными ежегоднопресекается огромное количество контрабандного вывоза и незаконных сделок сдрагоценными металлами и камнями. Так, из незаконного валютного оборота, поданным МВД РФ, только в 2005 г. изъято более 300 кг золота, около 90 кгплатины, 400 кг серебра, 100 кг изумрудов и изумрудного сырья, несколько тысячкаратов драгоценных камней. Экономической основой контрабанды алмазов являетсязаниженные цены первичных продаж алмазного сырья. Одна из возможных схемконтрабандного вывоза состоит в следующем. На вполне законных основанияхалмазное сырье преступники подвергают пересортировке и наиболее качественныеалмазы вывозят за рубеж контрабандой. В обмен доставлялись мелкие бриллиантынизкого качества. Главным источником алмазного сырья выступает совместноепредприятие. Такие факты не единичны, о чем говорит тот факт, что лишь в 1999году за подобные нарушения «АЛРОСА» исключил из числа своих клиентов29 фирм. На 11 из них заведены уголовные дела. Помимо алмазной контрабандызначительных масштабов достиг нелегальный вывоз золота за пределы России. Пооценкам экспертов, только в Магаданской области исчезает ежегодно до 30процентов добываемого драгоценного металла. Специалисты утверждают, что утеневиков оседает до 5-8 тонн российского золота.
5 Контрабанда при осуществлении импортных операций
Особое место в этой группе преступлений занимают деяния, связанныес незаконным ввозом и реализацией на территории страны автомобилей иностранногопроизводства. Этот бизнес связан с деятельностью устойчивых преступных групп сраспределением функций по скупке и перевозке машин, обеспечению растаможивания,хранению и сбыту, изготовлению фиктивных документов, печатей и штампов.Предметом контрабандных операций, осуществляемых физическими лицами, чаще всеговыступают автотранспортные средства иностранного производства. К основнымметодам их незаконного импорта относятся: обход таможенных постов; изготовлениеи использование поддельных личных номерных печатей и штампов таможенных органовдля оформления товаросопроводительных документов; проведение неправомерногорастаможивания; перемещение немаркированных подакцизных товаров под прикрытиемчасти маркированных; использование фальшивых акцизных и специальных марок. Предметомконтрабандных операций, осуществляемых юридическими лицами, являются взначительной степени товары, подлежащие обложению акцизами и таможеннымипошлинами. К ним относятся в основном потребительские товары импортногопроизводства — алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили, мебель,бытовая техника, одежда. Особенно много правонарушений выявляется при ввозетаких товаров как алкоголь и табачные изделия. По данным Министерства внешнихэкономических связей РФ объем импорта алкоголя приближается к 50% от производимоговнутри страны, что может составить угрозу отечественному производству.[15]
Беспрецедентных результатов достигли злоупотребления в процессеввоза в Россию и реализации на ее территории автомобилей иностранногопроизводства после введения таможенных пошлин в размере 5 ЭКЮ за 1 куб. см.объема двигателя, что по существу составляет 100 процентов их стоимости. Косновным методам незаконного импорта подакцизных товаров юридическим лицамиотносятся: обход таможенных постов; сокрытие от таможенного досмотра;использование подложных документов; ввоз товаров под видом транзита споследующей его реализацией внутри страны; перемещение немаркированных товаров подприкрытием части маркированных; использование фальшивых акцизных и специальныхмарок; незаконное использование льгот, предоставляемых отдельным категориям лицпри ввозе автомобилей.
Импортные операции, связанные с незаконным автомобильным бизнесом,осуществляются устойчивыми преступными группировками, уклоняющимися отвыполнения установленных требований по уплате таможенных и иных платежей. Целямобеспечения уголовно-правовой охраны предусмотренного законом порядка и условийперемещения через таможенную границу РФ товаров и иных объектов и связанных сэтим законных прав и интересов государства, юридических и физических лиц служатправовые нормы, содержащиеся в ст. 188, 189, 190. Предметом контрабанды могутбыть любые товары, т.е. вещи, ценности, соответствующие юридическому понятиютовара, а также те объекты, которые по действующим нормативно — правовым актамподлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию.
Заключение
Известно, что контрабанда и другие экономические преступления икоммерческие правонарушения, порожденные стремлением заинтересованных лицобойти установленный порядок перемещения товаров через границу, уходят корнямив далекое прошлое, а арсенал ухищрений и изощренных тайных методов и приемов ихприменения неисчерпаем и постоянно пополняется. Поэтому основным резервомэффективности правоохранительной деятельности таможенных органов являетсяускоренное освоение и внедрение методов оперативно-розыскной деятельности.Однако реализация закрепленных за таможенными органами правоохранительногостатуса и права на оперативно-розыскную деятельность встречается с проблемами,решение которых потребует времени, активных творческих поисков сотрудниковспециальных подразделений ГТК РФ и совместных усилий родственных правоохранительныхструктур. В сфере внешнеэкономической деятельности пересекаются интересы многихспециальных органов и служб страны. В России, как и повсеместно, у истоковорганизации борьбы с контрабандой стояла служба таможенно -пограничной (погранично-таможенной ) стражи. Однако в советский период нашей историиобъективно сложилось так, что ведущая роль в борьбе с контрабандой и некоторымидругими видами посягательств на государственные экономические интересы перешлак органам госбезопасности и пограничным войскам. В течении десятилетий ни укого не вызывало сомнений, что борьба с контрабандой и с нарушением правил овалютных операциях относится к числу прерогатив органов контрразведки.
С появлением органов Государственного таможенного комитета какновой самостоятельной структуры с мощными экономическими рычагами воздействия,да еще и с приданными им правоохранительными функциями, произошло объективно неизбежноеизменение расстановки сил в обеспечении экономической безопасности страны. Срезким расширением и изменением самого механизма внешнеэкономическойдеятельности масштабы и опасность контрабанды и других экономическихпреступлений неизмеримо возросли. Значительная тяжесть борьбы с ними легла наплечи таможенных органов.
В связи с отсутствием нормативной базы, адекватно отражающейпроисшедшие изменения и четко определяющей роль и место каждой структуры вобщей борьбе, в реальных условиях в основном состоявшегося и продолжающегосяперераспределения функциональных обязанностей между ними, пока еще имеет местото и дело возникающие нежелательные осложнения, обусловленные как проявленияминостальгии по отжившей прежней практике, так и необоснованными попыткамипринижения роли в общем деле какого-либо ведомства.
Создание как межструктурного, так и внутриведомственного эффективногомеханизма координации и взаимодействия возможно лишь при условии соблюдения всемизаинтересованными службами и подразделениями принципа научного подхода вразработке оптимальной модели деятельности по обеспечению экономическойбезопасности, при строгом следовании логике здравомыслия и четкой ориентации наинтересы общего дела. Основной итог деятельности таможенных органов РФ — этозавершение процесса интегрирования таможенной службы в правоохранительнуюсистему страны.
Одно из заключительных особенностей российской таможни является еедержавный характер. Эта традиция идет из глубины российской истории. Таможнявсегда играла большую роль в утверждении русской государственности. Известнаявсем крылатая фраза «таможенника» Верещагина: «Я мзду не беру. Задержаву обидно» стала символом государственно мыслящего человека. Но, ксожалению, не все российские таможенники помнят об этом.
Список литературы
1). Журнал “Экономическая безопасность”
2). Журнал “Закон и право”
3). Журнал “Законодательство”
4). www.consultant.ru
5). www.omamvd.ru
Нормативно-правовые акты
1). Уголовный кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ,Гражданский кодекс РФ
2). ФЗ “О ввозе, вывозекультурных ценностей”
3). О государственномрегулировании внешнеторговой деятельности"