АВТОРЕФЕРАТПроблема совершенствования деятельности банков в условиях перехода к рыночной экономике стала одной из приоритетных направлений в контексте социально экономического развития России. Банковское кредитование является одним из основных источников привлечения денежных средств для хозяйствующих субъектов экономики. Во введении автор отмечает, что проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаёмщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов по нему была и остаётся одной из самых актуальных проблем в деятельности банка. В современных условиях отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заёмщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно либо с помощью аудиторов. Предлагается использование международных способов оценки кредитоспособности заемщика, а также минимизации рисков, с которыми сталкиваются коммерческие банки.Качество организации кредитного процесса и финансовая устойчивость банка должны быть обеспечены квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения. Объектом исследования в данной работе является ООО МС «Мегус & АМТ», где автор дипломной работы проходила преддипломную практику. Предмет исследования – кредитоспособность заемщика ОАО «Уралпромстройбанк». Цель дипломной работы состоит в оценке кредитоспособности заемщика и выработке предложений по повышению эффективности кредитной политики коммерческого банка. В соответствии с целью дипломной работы в ней поставлены следующие задачи: Рассмотреть экономическую природу кредита, его функции и принципы, Изучить особенности организации кредитного процесса банком, Провести анализ кредитного портфеля ОАО «Уралпромстройбанк», Проанализировать методику банка, используемую при оценке кредитоспособности заемщика, на примере ООО МС «Мегус & АМТ», На основе анализа выявить проблемы, возникающие при принятии решений о выдаче кредита, Выработать рекомендации по улучшению анализа кредитоспособности заемщика. Дипломная работа содержит 86 страниц компьютерного текста, 21 таблицу, 4 рисунка, 40 использованных источников и 4 приложения. Данная работа имеет практическую значимость как для кредитных организаций, так и для учебного процесса. В первой главе рассмотрены теоретические и методологические основы оценки кредитоспособности заемщика при организации кредитного процесса. Во второй главе автором проведен анализ кредитной политики ОАО «Уралпромстройбанк» в 2002-2004 годах. В результате исследования можно сделать следующие выводы: Основной задачей ОАО «Уралпромстройбанк» является обеспечение роста объемов кредитных вложений при сохранении высокого качества кредитного портфеля. ОАО «Уралпромстройбанк» сохраняет универсальный подход в кредитовании. Наращивание кредитного портфеля за исследуемый период произошло как за счет роста объемов кредитования по имеющейся клиентуре, так и более, чем на 50% за счет привлечения новых корпоративных клиентов, также наметилась тенденция по изменению структуры кредитного портфеля в сторону увеличения доли более крупных кредитов. При формировании кредитного портфеля предпочтение отдают в банке рентабельным предприятиям, имеющим потенциально устойчивые рынки сбыта, при этом основная доля кредитов приходится на сферу торговли. Кредиты предоставляются юридическим лицам и предпринимателям, имеющим в отделении расчетные или текущие счета, что должно повысить гарантии возвратности и обеспечить возможность анализа финансово-хозяйственной деятельности и деловой активности предприятия В качестве способов оценки кредитоспособности используются анализ ликвидности баланса, система финансовых коэффициентов на основе средних остатков по балансам на отчетные даты. Так у ООО МС «Мегус & АМТ» в 2002 и 2003 годах наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Уровень коэффициентов текущей и быстрой ликвидности в 2002 и 2003 годах оставался ниже оптимального значения на 1,03 и 1,26 соответственно. К концу 2004 года наблюдается абсолютное увеличение уровней коэффициентов текущей и быстрой ликвидности на 1,29. Одновременно наблюдается рост коэффициента абсолютной ликвидности в 2004 году на 1,14 по сравнению с 2003 годом Данные показатели свидетельствуют о возможности погасить краткосрочную задолженность и позволяют говорить о предприятии как о первоклассном заемщике коммерческого банка. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и расчет кредитоспособности ООО МС «Мегус & АМТ» в 2002, 2003 и 2004 годах показывает положительную динамику коэффициентов ликвидности, рентабельности и прибыльности предприятия, однако вопрос о выдаче кредита этому предприятию является спорным, так как наблюдается замедление оборачиваемости собственного (на 17,96), совокупного капиталов (на 3,16) и средств в расчетах (на 9,2) в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах отражает увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Проведенный анализ показывает, что данное предприятие не достаточно эффективно использует свои материальные и финансовые ресурсы с позиции кругооборота в 2004 году по сравнению с 2003. Автором дипломной работы обнаружены как достоинства, так и недостатки данной методики. Расчет коэффициентов показывает ликвидность предприятия только на ближайшую перспективу. Решение о выдаче кредита предприятию можно принимать только при тщательном анализе дополнительной информации. В результате проведенного анализа и обобщения опыта работы Банка в третьей главе автор дипломной работы предлагает следующие направления деятельности и рекомендации по повышению эффективности кредитной политики ОАО «Уралпромстройбанк»: Совершенствование организационных процедур кредитования; использование льготных условий, развитие таких перспективных направлений как кредитование под лизинг, торговое финансирование. Расширение международного сотрудничества. Усовершенствование существующего методического подхода к оценке кредитоспособности заемщика путем использования российских и зарубежных методик, таких как анализ денежного потока предприятия, диаграмма «Du Pont», алгоритм интегральной оценки угрозы вероятности банкротства потенциального заемщика с помощью Z-счета Альтмана. Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием (нерациональное управление расчетами с дебиторами, и финансовыми вложениями при относительно невысоком уровне чистой прибыли). Выявление слабых мест менеджмента может использоваться для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Результаты анализа денежного потока за 2002, 2003 и 2004 годы свидетельствуют о колебании величины общего денежного потока ООО МС «Мегус & АМТ». Так в 2002 году он был положительным, в 2003 году уменьшился на 732 тыс.руб. до отрицательного значения, а в 2004 году становится снова положительным и увеличился на 22925 тыс.руб. Прежде всего, это объясняется увеличением величины уставного капитала и задолженности поставщикам (приток средств), а также изменением дебиторской задолженности, краткосрочных денежных вложений ООО «Мегус & АМТ» в сторону их роста (отток средств). За счет значительных изменений структуры общего денежного потока в 2004 году предприятие можно рассматривать как первоклассного заемщика (соотношение общего денежного потока и размера долговых обязательств равно 2,03) в то время как по результатам 2003 года его можно было отнести только к третьему классу. Пирамидальная структура финансовых коэффициентов позволяет в рамках одной схемы или таблицы сжато, но вместе с тем наглядно показать сразу несколько аспектов деятельности предприятия, раскрытых финансовым анализом, и помогает понять взаимосвязь между ликвидностью, финансовой структурой и рентабельностью компании. Алгоритм интегральной оценки угрозы вероятности банкротства потенциального заемщика ОАО «Уралпромстройбанк» с помощью Z-счета Альтмана позволяет прогнозировать финансовое состояние предприятия в перспективе. Так в 2002 и 2003 годах вероятность банкротства ООО МС «Мегус & АМТ» можно оценить как ничтожную, так как в этот период значения коэффициента Z выше 3,00 и составляют 5,52 и 3,95 соответственно. Таким образом, по экономическим показателям предприятие в 2002 и 2003 годах относится к разряду надежных. В 2004 году вероятность банкротства медицинской страховой компании оценивается как средняя (Z счет равен 2,57). Это связано с резким увеличением совокупных активов, рыночной стоимости собственного капитала, а также суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств. Рациональное сочетание различных методов экономического анализа способствует повышению эффективности работы кредитной организации. Таким образом, на основе изучения теоретических концепций кредитования, особенностей организации кредитного процесса, проведенного анализа методики, используемой коммерческим банком при оценке кредитоспособности заемщика, автором предложены рекомендации по повышению эффективности кредитной политики ОАО «Уралпромстройбанк». Задачи, которые были поставлены в дипломной работе, решены. Усовершенствования методического подхода к оценке кредитоспособности заемщика направлены на сохранение достигнутых результатов данного вида деятельности и дальнейшее улучшение работы ОАО «Уралпромстройбанк».