Анализ трудовых ресурсов и ФЗП в магазине Припутник

--PAGE_BREAK--Анализ основных экономических показателей  показал, что за  2004 год наблюдается рост по всем показателям.

2.2. Анализ численности, производительности труда, фонда оплаты труда работников производства (на материалах ЗАО «Припутник») Одним из факторов успешного развития розничного товаро­оборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правиль­ность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влия­ния трудовых ресурсов на торговую деятельность начнем с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени. 
Для оценки трудовых ресурсов и эффективности их исполь­зования по ЗАО «Припутник» составим табл.  2.2.
Таблица 2.2. Информация о выполнении плана по труду ЗАО «Припутник» 19,3 – 18,6
Показатель
Фактически за 2003год
Отчетный год
Отклонение
  % выполнения
плана
План
2004 г.
 От 2003 г.
от плана
Розничный товарооборот, млн р.: в действующих ценах
2878
3000
3545
667
545
118
в сопоставимых ценах
2878
3000
3034
156
34
101,1
Среднесписочная численность торговых работ­ников, чел.
109
111
113
4
 2
101,8
В том числе торгово-оперативных работников
88
90
92
4
2
102,4
Удельный вес торгово-оперативных работни­ков в общей численности торговых работни­ков, %
80,7
81
81,4
+0,7
+0,4
100,4
Среднегодовая выработка одного торгового ра­ботника, исходя из товарооборота, млн р.: в действующих ценах
26.2
27
31.4
5.2
4,4
116
в сопоставимых ценах
26,2
*
26.8
0,6
*
*
Среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника, исходя из товарооборота, млн р.:
в действующих ценах
32,7
33,3
38,5
+5,8
+5,2
115,6
в сопоставимых ценах
32,7
   *
32,9
+0,2
   *
    *
Прирост товарооборота в действующих ценах за счет повышения производительности труда торгово-оперативных работников, %
Розничное торговое предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и произ­водительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. План розничного товарооборота перевыполнен на 18 %, в том числе за счет роста численности торгово-оперативных работников — на 2,4 % и повышения производительностиих труда — на 15,6 % [(+15,6) — (+2,4)]. Применив прием абсолютных разниц, можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности и их выработки на выполнение плана товарооборота. Для этого отклонение от плана по числен­ности торгово-оперативных работников умножают на плановую их выработку, а отклонение от плана по выработке — на факти­ческую среднесписочную численность торгово-оперативных ра­ботников. Аналогичным приемом изучают влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота (отклонение от данных прошлого года по численности торгово-оперативных работников умножают на фактическую их выработку за про­шлый период, а отклонение в динамике по выработке торго­во-оперативных работников умножают на фактическую средне­списочную их численность отчетного года).
Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения розничных цен на товары. При повышении розничных цен растет товарооборот, а следователь­но, и производительность труда торговых работников в стоимо­стном выражении. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к то­варообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить  полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-опера­тивного работника возросла на 5,8 млн р. (38,5 – 32,7), или на 17,7 % к фактической производительности их труда за про­шлый год (5,8: 32,7 х 100).
Для изучения влияния трудовых факторов на развитие товаро­оборота ЗАО «Припутник» составим табл.  2.3.
Таблица  2.3. Расчета влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие розничного товарооборота по ЗАО «Припутник», млн. р.
Факторы
Влияние на выполнение плана товарооборота
Влияние на динамику товарооборота
расчет
сумма
расчет
сумма
Изменение численности тор­гово-оперативных работников
+2x33,3
+66,6
+4x32,7
133,4
Изменение производитель­ности труда торгово-опера­тивных работников
+5,2x113
+478,4
+5,8x92
533,6
В том числе изменение про­изводительности труда тор­гово-оперативных работни­ков за счет повышения роз­ничных цен на товары
X
Х
(38,5- 32,7) х 92
 533,6
Всего
X
+545
X
+667
Среднегодовую выработку на одного торгового работника можно представить как произведение среднечасовой их выра­ботки на среднюю продолжительность рабочего дня и на среднее число дней, отработанных одним работником за год. Отсюда на выполнение плана и динамику розничного товарооборота мож­но определить влияние четырех трудовых факторов: 1) средне­списочной численности торговых работников; 2) среднего коли­чества дней, отработанных одним торговым работником за год; 3) средней продолжительности рабочего дня; 4) среднечасовой выработки на одного торгового работника. По данным табл. 2.7 измерим влияние указанных выше факторов на выполнение плана и динамику товарооборота ЗАО «Припутник», предва­рительно составив табл. 2.5 и 2.6.
Таблица 2.5. Информация об отработанном времени и производительности труда торговых работников по ЗАО «Припутник»
Показатель
Фактиче­ски за прошлый год
Отчетный год
Отклонение
В % к прошлому году
план
фактиче­ски
% выполне­ния плана
от плана
от прошлого года
Розничный товарооборот, млн. р.
2878
3000
3545
118
667
545
123,2
Среднесписочная численность торговых работников, чел.
109
111
113
101,8
+2
+4
103,6
Среднее число дней, отработанных одним торговым работником за год
233
232
231
99,6
-1
-2
99,1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
8,2
8,1
8,3
102,5
+0,2
+0,1
101,2
Среднечасовая выработка на одного торгового работника, тыс. р.
13,8
14,3
16,4
114
2,1
2,6
119
Таблица 2.6. Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на выполнение плана розничного товарооборота ЗАО «Припутник» за 2004 год
Показатель
Расчет
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
1. Среднесписочная числен­ность торговых работников
План 111
Факти­чески
113
Факти­чески
113
Факти­чески
113
Факти­чески
113
2. Среднее число дней, отра­ботанных одним торговым работником за год
План 232
План 232
Факти­чески
231
Факти­чески
231
Факти­чески
231
3. Средняя продолжитель­ность рабочего дня, ч
План 8,1
План 8,1
План
8,1
Факти­чески
8,3
Факти­чески —
8,3
4. Среднечасовая выработка на одного торгового работ­ника, тыс. р.
План 14,3
План 14,3
План 14,3
План 14,3
Факти­чески
16,4
5. Розничный товарооборот за год (стр. 4 х стр. 3 х стр. 2 х х стр. 1: 1000: 1000), млрд р.
План 3000
Пере­считан­ный
3035
Пере­считан­ный
3025
Пере­считан­ный
3120
Факти­чески
3545
Таблица 2.7. Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику розничного товарооборота ЗАО «Припутник»
Показатель
Расчет
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
1. Фактическая среднеспи­сочная численность тор­говых работников
Прош­лый год
109
Отчет­ный год
113
Отчет­ный год
113
Отчет­ный год
113
Отчет­ный год
113
2. Фактическое среднее число дней, отработанных одним торговым работни­ком За год
Прош­лый год
233
Прош­лый год
233
Отчет­ный год
231
Отчет­ный год
231
Отчет­ный год
231
3. Фактическая средняя продолжительность рабо­чего дня, ч
Прош­лый год
8,2
Прош­лый год
8,2
Прош­лый год
8,2
Отчет­ный год
8,3
Отчет­ный год
8,3
4. Фактическая среднеча­совая выработка на одно­го торгового работника, тыс. р.
Прош­лый год
13,8
Прош­лый год
13,8
Прош­лый год
13,8
Прош­лый год
13,8
Отчет­ный год
16,4
5. Розничный товарообо­рот за год 
Прош­лый год
2878
Пересчи­танный
2980
Пересчи­танный
2955
Пересчи­танный
2990
Отчет­ный год
3545
Из таблиц 2.5, 2.6, 2.7 видно, что на выполнение плана розничного товарооборота торгового предприятия повлияли следующие трудовые факторы (в млн р.):
• рост численности торговых работников:
3035 — 3000 = +35;
•  уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год:
3035 — 3025 = +10;
• увеличение средней продолжительности рабочего дня:
3100 — 3025 = +75;
• уменьшение среднечасовой выработки на одного торгово­го работника:
3545  — 3120 = + 425;
Итого:   3545 — 3000 = +545;
На динамику развития товарооборота ЗАО «Припутник» оказали влияние следующие факторы (в млн. р.).:
• рост численности торговых работников:
2980 — 2878 = + 102;
• уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год:
2955 – 2980 =  — 25;
• увеличение средней продолжительности рабочего дня:
2990 — 2955 = +35;
• повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника:
3545 — 2990= +555.
Итого:
3545 – 2878 = + 667
При изучении движения рабочей силы и текучести кадров рассчитывают ряд коэффициентов. К ним относятся: коэффици­енты по приему и увольнению, определяемые отношением количе­ства принятых (или уволенных) работников к среднесписочной их численности; коэффициент текучести кадров, представляющий собой отношение количества уволенных работников за наруше­ния трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой и бытовыми усло­виями и по сокращению штатов (в связи с безработицей, ликви­дацией предприятия и т.д.) к среднесписочной их численности; коэффициент по безработице, определяемый отношением уволен­ных работников по сокращению штатов и в связи с ликвидацией предприятия к среднесписочной численности работающих; коэф­фициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их числен­ности. Для оценки постоянства кадров определяют долю работни­ков, состоящих в списочном составе в течение года.
По торговому предприятию имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (табл. 2.8).
 Таблица 2.8. Информация о приеме и увольнении торговых работников по ЗАО «Припутник» (Приложение 3)
Показатель
Фактически за 2003 год
2004  год
Отклонение
В % к 2003  году
план
факти­чески
% вып. плана
от плана
от 2003 года
1. Среднесписочная численность торго­вых работников, чел.
109
111
113
101,8
+2
+4
103,6
2. Количество принятых работников за год, чел.
91
40
61
152,5
+21
-30
67
3. Количество выбывших работников за год, чел.
90
42
65
155,2
+22
-35
72
4. В том числе уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли по собственному желанию из-за неудовле­творенности работой, сокращению штатов
—
—
—
—
—
—
—
5. Общее число принятых и уволенных работников, чел.
181
82
126
154
+44
-27
70
6. Коэффициент по приему работников (стр. 2: стр. 1 х 100), %
8.3
3,6
5,3
147
1,7
-3,0
63
7. Коэффициент по увольнению работ­ников (стр. 3: стр. 1 х 100), %
8,3
3,6
5,3
147
1,7
-3
63
8. Коэффициент текучести кадров (стр. 4: стр. 1 х 100), %
0
0
0
0
0
0
0
9. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100), %
163
74
111,5
150
+37.5
-51,5
68
10. Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, %
32
х
47
—
—
+15
147
В 2004 году по ЗАО «Припутник» по сравнению с планом и в динамике на­блюдается значительное снижение текучести кадров. Доля проработавших более 1 года работников увеличилась на 15%.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйст­венной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной со­став, стаж работы, в том числе на данном предприятии, условия труда и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группи­ровок, корреляции, регрессии, другие экономико-матема­тические методы исследования.
Производительность труда торговых работников определяется техническими, технологическими, организационными, экономи­ческими и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее выявить и реализовать резервы повы­шения эффективности труда. Так как в розничной торговле выра­ботка на одного работника обычно исчисляется в стоимостном выражении, то на ее размер оказывает влияние изменение роз­ничных цен на товары. При повышении розничных цен выработ­ка (объем товарооборота на одного работника) растет, хотя в дей­ствительности эффективность труда торговых работников не изменяется. И наоборот, при снижении розничных цен выработ­ка торговых работников в стоимостном выражении уменьшается. Для измерения влияния ценового фактора на производительность труда торговых работников необходимо определить их выработку к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. Выработка на одного торгового работни­ка, исчисленная к товарообороту в действующих ценах, составила 31,4 млн р., в то время как к товарообороту в сопоставимых ценах она равна 26,8 млн р. (см. табл. 2.2). Таким образом, повышение розничных цен на товары увеличило выработку торговых работ­ников на 4,6 млн р. 
    продолжение
--PAGE_BREAK--Уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленче­ского персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения производительности труда можно по следую­щей формуле:
Тпр = А0 – А1/100 – А0 * 100
где Тпр — темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (измене­ния в ней доли административно-управленческого персонала), %; А0— удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 — то же в отчетном периоде.
Тпр = 19,3 – 18,6/100 — 19,3 * 100% = 0,86%
По анализируемому торговому предприятию доля админи­стративно-управленческих работников в 2004 году составила 18,6 % (см. табл. 2.2) при и фактически за 2003 год — 19,3% %, т.е.  снизилась на 0,7%. В результате уровень производительности труда за счет этого фактора возрос  на 0,86%.
Основными задачами анализа фонда заработной платы явля­ются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выяв­ление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изуче­ние направлений расходования фонда заработной платы.
Анализ начнем с изучения общего объема фонда заработной платы, его уровня в товарообороте, изменения динамики этих показателей.
Уровень фонда заработной платы характеризует его долю в то­варообороте и рассчитывается следующим образом:
Уфзп=ФЗП: Тх 100,
где ФЗП— фонд заработной платы; Т—товарооборот.
Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» приведена в табл. 2.9.
Таблица 2.9. Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» (Приложение 4,5)
Показатель
Год
2002
2003
2004
Т1оварооборот, млн руб.
3278
2878
3545
Цепные темпы роста товарооборота, %
100,0
88
108,1
Базисные темпы роста товарооборота, %
100,0
88
123.2
Фонд заработной платы, млн руб.
237,3
278,5
347,4
Цепные темпы роста фонда заработной платы, %
100,0
117,3
124,8
Базисные темпы роста фонда заработной платы, %
100,0
117,3
149,1
Уровень фонда заработной платы, %
7,2
9,6
9,7
Общая сумма фонда заработной платы ЗАО «Припутник» в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом воз­росла на 7,5 % и составила 347,4 млн. руб. Наблюдается превы­шение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Также, имеет место тенденция повышения уров­ня фонда заработной платы.
Таблица 2.10. Структура источников образования фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
Показатель
Год
2002
2003
2004
сумма
удельный вес,%
сумма
удельный вес,
сумма
удельный
вес, %
Фонд зарплаты, всего,
млн. руб.
237,3
100,0
278,5
100,0
347,4
100,0
В том числе:
выплаты, включаемые
в издержки, млн. руб.
216.4
91,2
205,8
73,9
330
95,0
выплаты из чистой
прибыли, млн. руб.
20,9
8,8
72,7
26,1
1
5,0
Показатель
Отклонение
Фонд зарплаты, %
2003 от 2002
года
2004 от 2002
года
к прошлому
году
к базисному
году
сумма
удельный вес.%
сумма
удельный вес, %
сумма
сумма
Фонд зарплаты, всего,
млн. руб.
+41,2
—
+110,1
—
111,9
168,4
В том числе:
выплаты, включаемые
в издержки, млн. руб.
-10,6
-17,3
+113,6
+3,8
143,9
175,4
выплаты из чистой
прибыли, млн руб.
+51,8
+17,3
-5,2
-3,8
21,4
95,5
При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (табл. 2.10).
Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на издержки производ­ства и обращения. Так, в базисном году доля этих выплат состави­ла 91,2 %, в прошлом — 73,9, в отчетном— 95,0 %, то есть она сни­зилась в прошлом году, а в отчетном — повысилась. Меньшая часть выплат осуществляется за счет чистой прибыли предприя­тия. Только в прошлом году доля выплат из прибыли возросла до 26,1 %, тогда как в отчетном году снизилась до 5,0 %. Это свидетельствует о том, что у ЗАО «Припутник» недостаточно прибы­ли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудо­вого коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграж­дения по итогам работы за год.
Проведем анализ состава и структуры фонда заработной платы по видам оплаты (табл. 2.11.).
Таблица 2.11. Структура и состав фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
Показатель
2003 год
2004  год
Отклонение по уд. весу
Сумма, тыс. руб.
Уд. Вес,
 %
Сумма, тыс. руб.
Уд. Вес, %
Фонд зарплаты
278,5
100
347,4
100
—
В том числе:
зарплата за выполненную ра­боту и отработанное время
212,6
76,3
317,2
91,3
+15
поощрительные выплаты
40,4
14,5
17
4,9
-9,6
выплаты компенсационного
характера
5,3
1,7
—
—
— 1,7
оплата за неотработанное время
13,6
4,8
13,2
3,8
-1
отдельные выплаты социаль­ного характера
6,6
2,4
—
—
-2,4
Из таблицы и диаграмм видно, что заработная плата за выполненную рабо­ту и отработанное время занимает наибольший удельный вес в фонде заработной платы. Причем доля этих выплат имеет тенден­цию роста. Если в прошлом году оплата по тарифным ставкам, должностным окладам составляла 76,3 %, то в отчетном году она повысилась до 91,3 %. Сумма этих выплат возросла на 15  %, а фонд заработной платы при этом вырос на 8 %.
За анализируемый период доля поощрительных выплат уменьши­лась с 14,5 до 4,9 %. Произошло также уменьшение доли оплат за неотработанное время с 4,8 % в прошлом году до 3,8 % в отчетном. Не производились в отчетном году выплаты социального характера, хотя в прошлом го­ду доля выплат социального характера составляла 6,6 % и на эти цели было израсходовано 2,4 млн руб. 
Такая ситуация объясняется тем, что ЗАО «Припутник» имеет мало возможностей для поощрения работников, оказа­ния социальных льгот в связи с незначительным ухудшением финансового состоя­ния в 2003 году.
  2.3. Расчет влияния факторов на изменение показателей по труду и заработной плате (на материалах ЗАО «Припутник») При анализе фонда заработной платы ЗАО «Припутник» изучим влияние факторов на фонд заработной платы (табл. 2.12).
Таблица 2.12. Динамика средней заработной платы в ЗАО «Припутник»
Показатель
Год
В%
2002
2003
2004
к 2002 году
к 2003
году
Фонд заработной платы, млн руб.
237,3
278,5
347,4
117,3
124,8
Среднесписочная численность, чел.
107
109
113
105.6
102.7
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
2218
 2555
3070
138
 120
Среднегодовая зарплата работников ЗАО «Припутник» в отчетном году сос­тавила 3070 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом она возросла на 20 %, а по сравнению с базисным средняя зарплата увеличилась в 1,4 раза. Темпы роста средней зарплаты не превысили темпы роста фонда заработной платы. Поэтому проанализи­руем, как изменился фонд заработной платы в связи с уменьшени­ем численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.
Для расчета влияния численности на фонд заработной платы рекомендуется использовать следующую формулу:
ΔФЗПч = ΔЧ X СЗПб,
где ΔФЗПч — изменение фонда заработной платы за счет численности;
ΔЧ— изменение численности отчетного периода по сравнению с ба­зисным (или прошлым) периодом.
Расчет влияния средней зарплаты на фонд заработной платы произведем по формуле
ΔФЗПсзп = ΔСЗП X Чотч,
где ΔФЗПсзп —изменение фонда заработной платы за счет сред­ней зарплаты;
ΔСЗП— изменение средней зарплаты отчетного периода по срав­нению с базисным (или прошлым) периодом;
Чотч — численность работников отчетного периода.
В результате увеличения численности работников ЗАО «Припутник» в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 4 чел. годовой фонд заработной платы увеличился на 10220 тыс. руб. [(113 — 109) х 2555)].
Вследствие повышения средней заработной платы годовой фонд заработной платы увеличился на 58195 тыс. руб. [(3070 — 2555) х 113].
Можно также определить, каким образом на фонд заработной платы влияют изменения товарооборота, производительности тру­да и средней заработной платы. Для этого используем формулу
ФЗП=  (Т х СЗП): В,
где Т—товарооборот;
СЗП— средняя заработная плата;
В — выработка (производительность труда).
Используя метод цепной подстановки и последовательно заме­няя данные 2003 года на данные 2004 года, рассчитаем по приведенной выше формуле фонд зара­ботной платы:
ФЗП1 = (Тб х СЗПб): Вб = (2878 Х 2,555): 26,2= 278,5
 ФЗП2 = (Тотч Х СЗПб): Вб = (3545 Х 2,555): 26,2 = 345,7
 ФЗП3 = (Тотч Х СЗПб): Вотч = (3545 х 2,555): 31,4 = 288,5
 ФЗП4 = (Тотч X СЗПотч): Вотч = (3545 X 3,07): 31,4 = 347,4
Итак, в результате увеличения товарооборота фонд заработной платы возрос в отчетном году по сравнению с базисным годом на 67,2 млн руб. (345,7 — 278,5). В результате роста производительности труда фонд заработной платы уменьшился на 57 млн. руб. (288,5— 345,5), а в результате роста средней заработной платы воз­рос на 58,9 млн руб. (347,4 – 288,5).
Эффективная работа торгового предприятия  воз­можна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Проведем их сравнение (табл. 2.13).
Таблица 2.13. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Показатель
 
Год
2002
2003
2004
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
2218
 2555
3070
Цепные темпы роста, %
100,0
115
120,1
Производительность труда, млн руб.
30.6
26.2
31.4
Цепные темпы роста, %
100,0
86
120
Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты
—
0,74
1
Из таблицы видно, что ЗАО «Припутник» имеет благопри­ятную тенденцию опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы за  последний год.
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы. В процессе анализа нам необ­ходимо выявить, в какой мере материальное стимулирование тру­да способствовало росту товарооборота, прибыли, повышению за­интересованности работников в достижении высоких конечных результатов.
Эффективность использования фонда заработной платы харак­теризуется системой показателей, которая может быть дополнена индексными показателями эффективности использования фонда заработной платы. К показателям, характеризующим эффектив­ность использования фонда заработной платы, относятся:
• товарооборот на рубль фонда заработной платы;
• валовой доход на рубль фонда заработной платы;
• прибыль на рубль фонда заработной платы;
• прибыль на одного работника;
• фонд заработной платы на одного работника;
• соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
• уровень фонда заработной платы в процентах к товаро­обороту;
• интегральные показатели эффективности использования фонда заработной платы.
Таблица 2.14. Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
Показатель
2003  год
2004 год
Отклонение
(+,-)
Отчетный год в % к прошлому
Товарооборот, млн руб.
2878
3545
+667
123,2
Валовой доход, млн руб.
618
764
+146
123,6
Балансовая прибыль, млн руб.
20.2
30.4
10.2
150.5
Чистая прибыль, млн руб.
13.9
20.9
7
150.4
ФЗП, млн руб.
278,5
347,4
+68,9
120
Уровень ФЗП в % к обороту
9,6
9,7
+0,1
—
Численность, чел.
109
113
+4
101
Товарооборот на рубль ФЗП
10,3
10,3
—
100
Валовой доход на рубль ФЗП
2,2
2,2
—
100
Балансовая прибыль на рубль ФЗП
0,07
0,09
+0,02
129
Чистая прибыль на рубль ФЗП
0,05
0,06
+0,01
120
ФЗП на одного работника
2,6
3,1
+0,5
119
Товарооборот на одного работника
26.2
31.4
+5,2
119,9
Интегральный показатель эффек­тивности использования ФЗП
0,710
0,78
+0,07
110
Товарооборот на рубль фонда заработной платы называется показателем стимулирования товарооборота и рассчитывается следующим образом:
Cm= Т: ФЗП.
Аналогично рассчитывается валовой доход на рубль фонда заработной платы (стимулирование валового дохода):
Свд = ВД: ФЗП,
где ВД— валовой доход.
По такой же методике исчисляются показатели прибыли (ба­лансовой или чистой) на рубль фонда заработной платы (стимули­рование прибыли):
Сп =П: ФЗП,
где Сп — стимулирование прибыли;
П— балансовая (или чистая) прибыль.
Фонд заработной платы на одного работника или показатель стимулирования материальной заинтересованности определяется так:
Смз = ФЗП: Ч,
где Ч — среднесписочная численность, чел.
Интегральный показатель эффективности использования фон­да заработной платы можно рассчитать следующим образом:
И =√СтхСп.
При эффективном использовании фонда заработной платы темпы роста основных показателей деятельности ЗАО «Припутник» должны опережать темпы роста фонда заработной платы.
Из табл. 2.14  видно, что между темпами роста товарооборота, валового дохода и фонда заработной платы сложились благопри­ятные отношения. При увеличении товарооборота на 23,2 %, вало­вого дохода на 23,6% темп прироста фонда заработной платы сос­тавил 20%. Это обусловило поддержание уровня фонда заработной платы практически на одном уровне к обороту. Темпы роста про­изводительности труда опережают темпы роста средней заработ­ной платы, соответственно 119 и 119,9 %. Также в 2004 го­ду по сравнению с прошлым годом наблюдается рост балансовой и чистой прибыли предприятия, что повлекло за собой увеличение показателей стимулирования прибыли.
    продолжение
--PAGE_BREAK--