ФЕДЕРАЛЬНОЕАГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшегопрофессионального образования
Московскийгосударственный индустриальный университет
Г О У М Г И У
Кафедра
ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ
Поспециальности
На тему
Разработкамероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОПК(на примере ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК»)
Студент-дипломник ( )
Руководительпроекта ( )
ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ
Заведующийкафедрой ( )
МОСКВА 200__г.
«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель декана ИДО МГИУ
по экономическому образованию
_________ к.э.н., доц. Ищенко М.М.
З А Д А Н И Е
надипломный проект
студента
1. Тема
(утверждена приказом ректора МГИУ от_________ № _________)
2. Срок сдачи студентом законченного проекта
3. Исходные данные к проекту
4. Содержание дипломного проекта (перечень подлежащих разработкевопросов)
5. Перечень графического материала (с точным указанием обязательныхчертежей)
6. Консультации по проекту (с указанием относящихся к ним разделовработы)
Дата выдачи задания _________________ Задание принял (дата)
Руководитель _______________________ Подпись студента
Содержание
Стр. Введение........................................................ . 41.Анализ современных методов оценки финансового состояния предприятия. 6
1.1. Современныепроблемы российских предприятий ОПК............... . 6
1.2. Методы анализа и оценки финансово-экономическогосостояния
предприятия:отечественный и зарубежный опыт..................... 122.Анализ финансово-экономического состояния ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК».. 362.1.Деятельность ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК» на современном рынке........ .36
2.2. Балансовый и коэффициентный анализ деятельности завода.......... . 56
2.3. Анализ финансового состояния ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК»............. .623.Разработка мероприятий плана внешнего управления ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК»....... 65
3.1. Мероприятия внешнего управления для ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК»...... 65
3.2. Влияние человеческого фактора на деятельностьпредприятия.......... 90
Заключение...................................................... . 100
Список использованной литературы.................................. .104
Приложения....... ................................................106
Введение
В условиях рыночной экономикисущественно возросла заинтересованность участников экономических отношений вполучении объективной и достоверной информации о финансовом состоянии своихпартнеров, их деловой активности. Финансовое состояние предприятия являетсяважной характеристикой надежности предприятия, оно определяетконкурентоспособность и потенциал предприятия в деловом сотрудничестве,является гарантом эффективной реализации экономических интересов, как самогопредприятия, так и его партнеров.
Необходимость повышенияэффективности функционирования финансово-экономического механизма предприятийобусловлена требованиями рынка. До перехода к смешанной экономике функциифинансово-экономических служб сводились нередко к сбору и обработке информациидля государственных органов управления. Все наиболее важные вопросыдеятельности предприятия: такие как финансирование, нормирование оборотныхсредств, источник капитальных вложений, планирование, ценообразование, закупкии поставки, заработная плата работников и др. решались «сверху». Предприятиерассматривалось лишь как звено в структуре управления единой государственнойсобственностью.
При рыночных отношениях меняетсяроль финансов и финансово- экономических служб. Предприятия становятсяэкономически самостоятельными, не зависимыми напрямую от государства, поэтомувынуждены сами определять основные источники ресурсов, оптимизироватьуправленческие решения, опираясь на результаты финансовой деятельности. В связис этим у руководства предприятия возникает потребность в наличии своевременнойи полной информации для принятия управленческих решений и оценки ихрезультативности, что особенно важно в связи с существующими негативнымиявлениями в финансовой сфере.
В особенно сложном положенииоказались предприятия ОПК. Во многом это и определило актуальность выбраннойтемы.
Цель дипломного проекта — на основании исследование финансовогосостояния разработать мероприятия по улучшению финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия ОПК ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК».
Объект исследования – открытое акционерное общество «Дубненскиймашиностроительный завод».
Предмет исследования – финансовые процессы, протекающие напредприятии за 2004-2006 годы и перспективы на средне долгосрочные периоды.
Для достижения поставленной цели вдипломном проекте необходимо последовательно решить следующие задачи:
·
·
·
В первом разделе дипломногопроекта предполагается провести анализ отечественного и зарубежного опытаоценки финансового состояния предприятия и исследование особенностейфункционирования предприятий ОПК в современной российской экономике.
Второй раздел посвящен анализуфинансово-экономического состояния ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК», деятельности предприятияна современном рынке, балансовому и коэффициентному анализу, а также выявлениюосновных проблемы предприятия.
В третьем разделе разработанымероприятия по внешнему управлению и рекомендации по регулярному мониторингудля отслеживания финансово-экономического состояния предприятия.
1.Анализ современных методов оценки финансового состояния предприятия1.1. Общаяхарактеристика деятельности ОАО ЗиО-Подольск
Подольский машиностроительный завод им. Орджоникидзе (ЗиО),ныне ОАО «Машиностроительный завод „ЗиО-Подольск“, основанный в1919 году, — один из крупнейших энергомашиностроительных заводов страны,ровесник Государственного плана электрификации России (ГОЭЛРО), проектирует иизготавливает оборудование для топливно-энергетического комплекса России иЗарубежья.
Главные направления работы завода: тепловая энергетика,атомная энергетика, газнефтехимпереработка.
ОАО „Машиностроительный завод ЗиО-Подольск“является одним из ведущих предприятий энергетического машиностроения России.Более 50 лет ЗиО проектирует и изготовляет энергетические котельные установкидля ТЭС, в т.ч. на экспорт. За этот период изготовлено около 700 котловустановленных на 150 электростанциях с общей электрической мощностью примерно66000 МВт, из которых более 14000 МВт на ТЭС стран дальнего зарубежья. Длязарубежных поставок изготовлено 57 котлоагрегатов различнойпаропроизводительности, в т.ч. для энергоблоков 200, 300 и 500 МВт для ТЭС „Тирбах“,»Боксберг" (Германия); «Явожно», «Скавина»(Польша); «Керацини» (Греция); «Лудуш», «Дева»,«Браила» (Румыния); «Марица-Восток»(Болгария);«Сисак», «Гацко», «Углевик»,«Костолац», «Битола»(Югославия); «Уонг-Би»(Вьетнам); «Фусинь», «Юнлининь», «Цзиаянь»,«Иминь» (Китай) ", «Нейвели» (Индия) и др.
За последнее десятилетие выполнен комплекс работ по созданиюкотлов-утилизаторов для ПГУ различных типов и мощностей (от 20 МВТ и более).Спроектирован и пущен в эксплуатацию котел-утилизатор П-92 для ПО «Нафтан»в Белоруссии мощностью 20 МВт, в России котел П — 90 для Северо-Западной ТЭЦмощностью 150 МВт, котел П-91 для Дзержинской ТЭЦ мощностью 150 МВт.
Более 50 лет, начиная с первой в мире АЭС (г.Обнинск 1953год) завод изготавливает оборудование для всех АЭС России, Украины, Литвы,Армении, Казахстана, а также «Козлодуй» (Болгария); «Пакш»(Венгрия); «Темелин», «Духованы» (Чехия);«Моховце», «Богунице» (Словакия); «Норд»(Германия); «Ловииза» (Финляндия); «Хурагуа» (Куба).
Важным направлением производства ЗиО является также выпускоборудования для нефтегазхимии: это колонное, теплообменное, емкостноеоборудование, трубчатые печи и продуктовые змеевики, малогабаритные модульныеустановки для переработки газового конденсата и нефти в дизельное топливо,бензин, мазут и др., быстросменные сужающие устройства для определения расходагаза, установки для подготовки топливного пускового, импульсного газа длямагистральных газопроводов, регенераторы, оборудование для геотермальныхстанций и др.
В настоящее время важнейшим приоритетом завод считаетизготовление и поставку оборудования на экспорт, доведя его долю до 80 % отобщего объема выпуска продукции.
Для создания конкурентоспособной продукции на мировом рынкеэнергетического оборудования, ЗиО стремится в полной мере использоватьнакопленный опыт с этой области как отечественных предприятий и институтов, таки зарубежных фирм.
ОАО «Машиностроительный завод „ЗиО-Подольск“постоянно проводит работу по переоснащению и модернизации ранее установленногона ЗиО технологического оборудования.
»Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск» и егоподразделения имеют все необходимые лицензии и международные сертификаты направо проектирования, изготовления и поставки оборудования для указанныхобъектов топливно-энергетического комплекса нефтегазхимии.
Накопленный заводом опыт работы в области тепловой и атомнойэнергетики, газнефтехимии и большой научно-технический потенциал его служб иподразделений гарантируют успешное сотрудничество с Заказчиками различныхобъектов мирового энергетического рынка.
При заводе создан ряд дочерних предприятий дляпроизводства изделий с малым технологическим циклом и быстрой окупаемостью.
ЗАО «ЗИОСАБ».Предприятие занимаетсяпроизводством малых котлов, металлочерепицы и средств отопления. Основным видомдеятельности является разработка и производство стальных водогрейных котлов. Внастоящее время производятся 8 типоразмеров котлов различной мощности — от 30до 3000 кВт, способных отапливать помещения, начиная от дачного домика иликоттеджа, заканчивая торговыми залами, заводскими цехами и многоквартирнымидомами.
ОАО «ЭСМА».Производство электродов ЗиОосвоил одним из первых в стране (начиная с 1947 года). Фирма «Эсма»выпускает более 40 наименований электродов, в т.ч. для сварки углеродистыхнизколегированных сталей, теплоустойчивых легированных сталей,высоколегированных сталей, электродов для наплавки и сварки чугуна.ОАО «ЗиО-Дор». Предприятие занимается выполнением работ потематике «Элементы обустройства дорог». Его продукцией являются:
·
·
·
·
·
· ОАО «Строитель-плюс». Предприятие изготавливаетвысококачественный штучный паркет из экологически чистых ценныхтвердолиственных пород дерева (дуб, бук, ясень) на итальянской технологическойлинии фирмы «A.COSTA» по ГОСТУ 862.1-85 и международным стандартамИСО 3398-77, ИСО 2457-76. Сушка паркета производится в вакуумных сушильныхкамерах до влажности 9+/-3%. Весь товар лицензирован, имеет сертификатсоответствия. На всю заготовку имеется фитосанитарный сертификат игигиеническое заключение. Производит пиломатериалы: доска обрезная, брус;столярные изделия.
Завод производит:
1. Оборудование для тепловой энергетики.
Предприятие является одним из ведущих предприятий России попроизводству оборудования для тепловых электростанций. Мы имеем 60-летний опытпроектирования, изготовления и наладки паровых котлов и другого теплоэнергетическогооборудования. Предприятием выпущено около 700 паровых котлов различной мощностии параметров для 146 отечественных и зарубежных ТЭС общей мощностью свыше 66млн. кВт, в том числе более 15 млн. кВт на экспорт.
Котлы с маркой «ЗиО» успешно работают на тепловыхэлектростанциях Белоруссии, Болгарии, Вьетнама, Германии, Греции, Казахстана,Китая, Македонии, Румынии, Хорватии, Югославии.
В связи с образованием инжиниринговой компании «ЗиОМАР» заводв последние годы также выполнил и выполняет обследование, инжиниринг,модернизацию, шеф-монтаж, наладку и доводку котлов и прочего оборудованиякотельных островов других фирм в таких странах как Турция (2 котла башенноготипа по 150 МВт на ТЭС «Тунчбилек»), Польша (котлы по 210 т/ч на ЭС «Скавина»),Черногория (котел для блоков 210 МВт на ТЭС «Плевля»), Сербия (котлы для блоков300 МВт на ТЭС «Костолац-В» и котельное оборудование для блока 110 МВт на ТЭС«Колубара»), Индия, Иран, Пакистан, Йемен и других странах.
В последнее время ОАО «ЗиО-Подольск» взяло курс наосуществление проектирования, поставки и наладки комплектного оборудования длявсего котельного острова (котельной установки).
В комплектную поставку котельного острова кроме собственнокотла по согласованию с Генеральным Поставщиком или непосредственно Заказчикомможет входить следующее оборудование: — сажеобдувочное; — топливоподающее, углеразмольное и пылеприготовительное; — тягодутьевые машины и турбовоздуходувки; — калориферная установка с трубопроводами и арматурой; — золоочистные установки, включая электрофильтры; — металлоконструкции котельного острова и дымовых труб; — пылегазовоздухопроводы в комплекте с клапанами и компенсаторами; — станционные трубопроводы; — МЭО и ихсочленения; — прочеетеплоэнергетическое оборудование.Средстваавтоматизации, оговариваемые контрактом, могут включать как минимальный уровень– закладные детали и узлы под установку датчиков и исполнительных устройств,так и максимальный – поставку всего комплекса оборудования автоматизации пособственному проекту ИК «ЗиОМАР».Котлыпоставляются в блочном исполнении, что ускоряет и упрощает их монтаж у2. Для атомной энергетики.Машиностроительныйзавод «ЗиО-Подольск» одним из первых в мире начал изготавливатьнаиболее ответственное оборудование для атомных экспериментальных установок иэлектростанций. Начиная с 1947 года, завод изготавливал различное оборудованиедля атомных экспериментальных установок, а с 1952 года изготавливает ипоставляет оборудование для атомных станций, спроектированных в СССР.Приразработке оборудования для АЭС используются передовые достижения науки итехники, современная вычислительная техника и программное обеспечение.Специалистами предприятия разработан комплекс вычислительных программ расчетовна прочность оборудования атомных энергетических установок, прошедшийаттестацию в ГАН РФ. Предприятие располагает экспериментальной базой, в составкоторой входят лаборатории: — аэродинамических и сепарационных испытаний, — теплогидравлических исследований, — импульснойтехники, — коррозионных и материаловедческих исследований.3. Уникальные технологии.
Основные технологические процессы, используемые ОАО«Машиностроительный завод «ЗИО – Подольск», обусловлены спецификой производимойпродукции и организованы по видам производств.
Заготовительное производство ЗИО включает в себя кузнечныйцех, цех холодной и горячей листовой штамповки, цеха раскроя листового прокатаи изготовления заготовок корпусов изделий, механообрабатывающие цеха.
В механообрабатывающих цехах наиболее характерным являетсяпроцесс обработки трубных досок и коллекторов для теплообменных аппаратовразличного назначения. Завод использует высокопроизводительные технологииобработки трубных досок и коллекторов на станках с ЧПУ по методам “T-MAX”,“T-DRIL”; сверление на многошпиндельных станках по методу глубокого сверлениясверлами одностороннего резания и по методу ВТА. Используемые технологииобеспечивают высокое качество отверстий.
Заготовительное производство оснащено универсальным испециальным технологическим оборудованием, которое обеспечивает выполнение всехнеобходимых технологических операций.
Трубное производство также является частью заготовительногопроизводства ЗИО, оно оснащено специальным трубоотрезным, труботорцовочным итрубогибочным оборудованием и сосредоточено в сборочно-сварочных цехах.
С целью интенсификации процесса теплообмена в изготавливаемыхтеплообменниках заводом широко используются оребренные трубы. Завод располагаетоборудованием для спирального оребрения труб, которые применяются в различныхутилизационных теплообменниках. Также широко применяются трубы с продольныморебрением. Используются трубы с оребрением по методу экструзии, а также снакаткой турбулизирующих канавок (кольцевых и спиральных), а также ячеистыхуглублений (лунок) для создания смерч-эффекта. В котельном производствеиспользуется шипование труб.
В цехах сборочно-сварочного производства котельногонаправления используется специальное оборудование для изготовления газоплотныхпанелей из труб, пакетов из змеевиков и других конструктивных элементов котлоагрегатов.
В производстве корпусного оборудования для АЭС, ТЭС,нефтеперерабатывающих заводов и Газпрома накоплен большой опыт изготовлениятеплообменных аппаратов различного назначения. Завод использует все известные внастоящее время в мировой практике способы закрепления труб в трубных досках:теплообменников — механическая вальцовка с ограничением крутящего момента,раздача труб энергией взрыва, гидравлическая раздача труб, прессовая раздачатруб, комбинированные способы заделки труб в трубные доски или коллектора.Корпуса сосудов и теплообменников изготавливаются из листов. Обечайкиизготавливаются на валковых гибочных машинах без подогрева. Максимальнаятолщина изгибаемого листа до 50 мм при ширине листа до 3000 мм. Днищаизготавливаются на гидравлических прессах штамповкой, как холодных, так инагретых до требуемой температуры листовых заготовок.
При изготовлении корпусного оборудования на заводе широкоиспользуются современные сварочные технологии. Сварочное производство оснащеностендами фирм RANSOME, ESAB для автоматической сварки под флюсом(грузоподъемностью до 800 тонн, диаметром корпуса до 4100 мм, толщиной стенкидо 159 мм). Для сварки кольцевых швов трубных элементов используются установкиавтоматической сварки (диаметр труб до 600 мм, длина до 20 000 мм, толщинастенки до 50 мм), в том числе установки автоматической аргоно-дуговой сварки(диаметр труб 32…60 мм, длина плети до 35 м).
Для приварки теплообменных труб к трубным доскам применяютсяполуавтоматы для аргонодуговой сварки.
Для упрочняющей и разупрочняющей термической обработки(отжиг, нормализация, аустенизация, закалка и отпуск, искусственное старение)изделий массой до 50 тонн, диаметром до 3,5 метров и длиной до 16 метровиспользуются газовые и электрические печи камерного и шахтного типов, а такжеиндукционные установки частотой 1000…2400 Гц и мощностью до 1600 квт, чтопозволяет делать местную термическую обработку кольцевых швов изделий диаметромдо 4200 мм и толщиной стенки до 110 мм.
Завод располагает испытательными стендами и оборудованием дляконтроля изделий на прочность, плотность и герметичность в соответствии стребованиями российских и международных стандартов.
Для защиты изделий от коррозии заводом используютсяконсервирующие составы и ингибиторы коррозии, обеспечивающие защиту натребуемый период времени. Для окраски изделий используются современныелакокрасочные материалы Российского и зарубежного производств.
ОАО ЗиО-Подольск имеет всенеобходимые лицензии и разрешения на право проектирования и изготовленияоборудования и трубопроводов для объектов атомной энергетики, тепловойэнергетики, газовой и нефтехимической промышленности, в соответствии сдействующим законодательством. В настоящее время на предприятии действует более3 0 лицензий на все виды деятельности, необходимые для выполнения договорных/контрактных обязательств, подлежащие лицензированию в соответствии сдействующим законодательством. Предприятие имеет большой опыт получения иреализации разрешений надзорных органов РФ на изготовление оборудования по Договорам/Контрактам.1.2. Методы анализа и оценки финансово-экономическогосостояния предприятия: отечественный и зарубежный опыт
Наиболее распространенное понятие«финансовый анализ» следующее: «Анализ, финансовый –
1. анализ соответствия реальнойэкономической ситуации величины, состава и структуры денежных и квазиденежныхфондов, денежных потоков, уровня и динамики цен, финансовых отношений междухозяйствующими субъектами, а также с регулирующими системами на рынке.
2. анализ, направленный на получение комплексных оценокфинансового состояния хозяйствующих субъектов, отраслей, территорий.Осуществляется путем разработки системы показателей, исходя из направлений,содержания финансового анализа и выбора методов его проведения».
В традиционном понимании финансовыйанализ представляет собой метод оценки ретроспективного и перспективногофинансового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости идинамики показателей финансовой информации. Одновременно финансовый анализявляется неотъемлемой частью финансового планирования и финансового контроля. Функцией финансового анализа являетсяподготовка информации и аналитическое обоснование принимаемых управленческихрешений в области финансов.
Финансовый анализ приняторазделять на внешний и внутренний. Критерии такого разделения приведены втабл. 11.
Таблица SEQТаблица * ARABIC 1.1
Сравнительнаяхарактеристика внешнего и внутреннего финансового анализа
Область сравнения
Внешний финансовый анализ
Внутренний финансовый анализ
Объект анализа
Предприятие как единое целое
Предприятие как единое целое, его различные составляющие
Субъект анализа
Внутренние, сторонние, заинтересованные пользователи
Управленческий персонал
Источник информации
Публичная, внешняя отчетность предприятия
Комплекс экономической информации
Периодичность
Составление отчетности (год, квартал)
По мере необходимости
Цели и задачи анализа
Ограничены как следствие ограничения информации
Комплексность, изучение всех сторон деятельности предприятия
Доступность результатов
Доступны для всех
Строго конфиденциальны
Результаты финансового анализамогут быть востребованы разными заинтересованными сторонами, которых принятоусловно разделять на внутренних, заинтересованных и сторонних пользователей.
Внутренними пользователями являетсяуправленческий персонал предприятия различных уровней. К заинтересованнымотносят пользователей, находящихся с предприятием в экономических отношениях изаинтересованных в его успехах. Сторонними называют пользователей,непосредственно не связанных с предприятием и равнодушных к результатам егохозяйственной деятельности (например, органы статистики).
Цели финансового анализаопределяются интересами пользователей, которые могут существенно различатьсямежду собой. Сравнительная характеристика интересов и целей внутренних изаинтересованных пользователей представлена в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Характеристикаинтересов и целей пользователей
Пользователи
Интересы
Цели финансового анализа
Управленческий персонал
Оценка эффективности производственной и финансовой деятельности
Аналитически обработанная информация
Прочий персонал
Оценка стабильности и рентабельности деятельности предприятия в целях определения перспективы своей занятости, получения финансовых и других льгот и выплат от предприятия
Оценка финансовых результатов и финансовой устойчивости
Собственники
Инвесторы
Оценка перспектив выплаты дивидендов;
Оценка степени риска сделанных инвестиций;
Оценка эффективности деятельности управленческого персонала
Оценка финансовых результатов и финансовой устойчивости
Кредиторы
Определение наличия ресурсов для погашения кредитов и выплаты процентов
Оценка кредитоспособности и ликвидности предприятия
Поставщики
Определение наличия ресурсов для оплаты поставок
Оценка платежеспособности предприятия
Покупатели
Оценка того, насколько долго предприятие сможет продолжать свою деятельность
Оценка деловой активности предприятия
Достижение этих целейосуществляется с помощью различных методов и приемов.
Практика финансового анализавыработала основные методы чтения финансовой отчетности. Среди них можновыделить следующие:
· Анализ бухгалтерской отчетностипредставляет собой изучение абсолютныхпоказателей, представленных в отчетности, включает горизонтальный ивертикальный анализ.
Горизонтальный анализ состоит всравнении показателей отчетности с аналогичными показателями предыдущихпериодов. Наиболее распространенными методами горизонтального анализа являются:
- простоесравнение статей отчетности и анализ их резких изменений;
- анализизменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей.
Цельгоризонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительныеизменения различных показателей отчетности,дать оценку этим изменениям. Ценность результатов горизонтального анализасущественно снижается в условиях инфляции.
Вертикальный анализ состоит в определении структуры итоговыхфинансовых показателей. Цель вертикальногоанализа состоит в том, чтобы выявитьудельные веса отдельных статей отчетности в общем, итоговом показателе, влияниекаждой позиции отчетности на общий итоговыйпоказатель и сравнить результаты с данными предыдущего периода.
· Трендовыйанализ основан на расчете относительных отклоненийпоказателей отчетности за ряд лет от уровня базисного года. Цельтрендового анализа состоит в том, чтобы определить тренд – основная тенденциядинамики показателя. С помощью тренда проводится перспективный прогнозныйанализ. Трендовый анализ является вариантом горизонтального анализа.
· Расчетфинансовых коэффициентов позволяет описывать финансовые пропорции междуразличными статьями отчетности. Суть метода заключается, во-первых, в расчетесоответствующего показателя и, во-вторых, в сравнении этого показателя скакой-либо базой. Финансовые коэффициенты являются основой для оценкидеятельност