Контрольная
работа по бухгалтерскому учету
Выполнила студентка Тимошенко Е.В.
Министерство
образования Российской Федерации
Новосибирская
Государственная Академия экономики и управления
Кафедра
бухгалтерского учета
Новосибирск
2003
Задание 1.
Классификация
имущества организации
По данным Табл.1 осуществить
группировку имущества организации по видам и источникам их образования. Решение
представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.
Проверить соответствие средства
организации источникам их образования.
Исходные данные:
Табл.1
№ Счета
№ п/п
Наименование хозяйственных средств и источников
организации
Сумма,
руб.
1
2
3
4
08
1.
Незавершенные капитальные вложения
96000
43
2.
Станки с программно-цифровым управлением на складе
готовой продукции
26320
01
3.
Производственное оборудование в механических и сборочных
цехах
125632
10
4.
Сталь листовая
31200
10
5.
Прочие материалы на складе
7800
10
6.
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
82400
10
7.
Цветные металлы на складе
3600
01
8.
Здания производственных цехов
42000
01
9.
Здания материальных сладов и готовой продукции
35000
01
10.
Здание административного корпуса
29000
20
11.
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий
технологической обработки в механических и сборочных цехах
4180
10
12.
Краска масляная
6820
58/2
13.
Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в
ценные бумаги других предприятий
8300
58/1
14.
Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения
(инвестиции) в акции других предприятий
20000
62
15.
Задолженность покупателей
15000
58/3
16.
Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев)
займы другим предприятиям
6500
60
17.
Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
12100
60
18.
Задолженность предприятия поставщикам за материалы
12000
62
19.
Авансы,
полученные от покупателей и заказчиков
17600
97
20.
Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
1200
84
21.
Нераспределенная прибыль прошлых лет
106305
60
22.
Задолженность Энергосбыту за электроэнергию
6200
66
23.
Краткосрочные займы
16186
02
24.
Амортизация основных средств
92000
04
25.
Товарные знаки продукции предприятия
457
04
26.
Брокерское место на товарной бирже
2213
04
27.
Лицензии
872
50
28.
Денежные средства в кассе предприятия
20
51
29.
Расчетный счет
128190
80
30.
Уставной капитал
276205
69
31.
Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим
органам страхования
9301
82
32.
Резервный фонд
16150
99
33.
Прибыль отчетного года
16750
86
34.
Целевые финансирования
4870
52
35.
Валютный счет
2941
70
36.
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
81253
68
37.
Задолженность по бюджету:
а) по налогу на доходы физических лиц
2898
б) по налогу на добавленную стоимость
14800
в) по налогу на
прибыль организаций
15412
71
38.
Задолженность подотчетных лиц
185
КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА
595930
Группировка организации
имущества по видам
Приложение 1.
№ п/п
Виды имущества
Сферы нахождения
№ п/п
Наименование имущества
Сумма,
руб.
1.
Внеоборотные активы
Сфера производства
1.
Товарные знаки продукции предприятия
457
2.
Лицензии
852
3.
Незавершенные капитальные вложения
96000
4.
Производственное оборудование в механических и сборочных
цехах
125632
5.
Здания производственных цехов
42000
6.
Здание административного корпуса
29000
Сфера обращения
1.
Здания материальных складов и готовой продукции
35000
2.
Брокерское место на товарной бирже
Непроизводственная сфера
ИТОГО:
331174
2.
Оборотные активы
Сфера производства
1.
Сталь листовая
31200
2.
Прочие материалы на складе
7800
3.
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
82400
4.
Цветные металлы на складе
3600
5.
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий
технологической обработки в механических и сборочных цехах
4180
6.
Краска масляная
6820
7.
Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
12100
8.
Расходы предприятия на освоение новых видов
1200
Сфера обращения
1.
Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой
продукции
26320
2.
Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий
8300
3.
Долгосрочные вложения в акции других предприятий
20000
4.
Задолженность покупателей
15000
5.
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям
6500
6.
Денежные средства в кассе предприятия
20
7.
Расчетный счет
128190
8.
Валютный счет
2941
9.
Задолженность подотчетных лиц
185
ИТОГО:
356756
3.
Убытки
ВСЕГО:
687930
Группировка имущества
организации по источникам образования
Приложение 2.
№ п/п
Источники образования
Наименование источников
№ п/п
Наименование имущества
Сумма,
руб.
1.
Собственные
Капитал
1.
Уставный капитал
276205
2.
Резервный фонд
16150
ИТОГО:
292355
Фонды
1.
2.
3.
ИТОГО:
96870
Прибыль
1.
2.
ИТОГО:
123055
Кредиты и займы
1.
2.
ИТОГО:
16186
ИТОГО:
528466
2.
Заемные
Обязательства по расчетам
1.
2.
3.
4.
ИТОГО:
159464
Обязательства по распределению
1.
2.
3.
ИТОГО:
-
Всего источников
687930
Задание 2.
Бухгалтерский
баланс
Составить баланс организации по
состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы №1
«Бухгалтерский баланс».
Для выполнения задания
использовать данные приложения 1 и 2.
Приложение к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4к
Бухгалтерский баланс на 31.12.
2003 г.
Коды
0710001
384/385
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация АО «Станкостроитель»
по ОКПО
Идентификационный номер
налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКДП
Организационно-правовая форма /
форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. /
млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
1.12. 31.12
Актив
Код строки
На начало отчетного года (1.12.)
руб.
На конец отчетного периода (31.12)
Руб.
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110
3542
8720
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки
обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
111
3542
8720
организационные расходы
112
деловая репутация организации
113
Основные средства (01, 02, 03)
120
235632
133982
в том числе: земельные участки и объекты
природопользования
121
здания, машины и оборудование
122
139632
133982
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
96000
96000
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
в том числе: имущество для передачи в лизинг
136
имущество, предоставляемое по договору проката
137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
в том числе: инвестиции в дочерние общества
141
инвестиции в зависимые общества
142
инвестиции в другие организации
143
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
144
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
239174
238702
Актив
Код строки
На начало отчетного
руб.
года
На конец отчетного периода
руб.
1
2
3
4
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
163520
219229
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные
ценности (10,12,13,16)
211
131820
152204
животные на выращивании и откорме (11)
212
затраты в незавершенном производстве (издержках
обращения)
(20, 21,23,
29,30,36,44)
213
4180
13150
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41)
214
26320
52675
товары отгруженные (45)
215
расходы будущих периодов (31)
216
1200
1200
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
20000
20000
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)
231
векселя к получению (62)
232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
233
авансы выданные (61)
234
прочие дебиторы
235
20000
20000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
27285
26200
в том числе:
покупатели и
заказчики (62, 76, 82)
241
15000
векселя к получению (62)
242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243
задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал (75)
244
авансы выданные (61)
245
12100
12100
прочие дебиторы
246
185
14100
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
14800
14800
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок
менее 12 месяцев
251
6500
6500
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
8300
8300
Денежные средства
260
131151
178571
в том числе:
касса (50)
261
20
1105
расчетные счета (51)
262
128190
174525
валютные счета (52)
263
2941
2941
прочие денежные средства (55, 56, 57)
264
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу П
290
356756
463570
БАЛАНС (сумма прок 190 + 290)
300
595930
Пассив
Код строки
На начало отчетного года
руб.
На конец отчетного периода
руб.
1
2
3
4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
410
276205
276205
Добавочный капитал (87)
420
16150
16150
Резервный капитал (86)
430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с
законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432
16150
16150
Фонд социальной сферы (88)
440
Целевые финансирование и поступления (96)
450
4870
4870
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
106305
106305
Непокрытый убыток прошлых лет (88)
465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470
16750
16750
Непокрытый убыток отчетного года (88)
475
ИТОГО по разделу Ш
490
420280
427680
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
(92,95)
510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
512
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО, по разделу IV.
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
16186
11386
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в
течение 12 месяцев после отчетной даты
611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
612
16186
11386
Кредиторская задолженность
620
159464
263206
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
621
18200
44220
векселя к уплате (60)
622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
(78)
623
задолженность перед персоналом организации (70)
624
81253
50713
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами (69)
625
9301
16870
задолженность перед бюджетом (68)
626
33110
57823
авансы полученные (64)
627
17600
87200
Прочие кредиторы
628
6380
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
630
Доходы будущих периодов (83)
640
Резервы предстоящих расходов (89)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
175650
274592
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
595930
702272
Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
Арендованные основные средства (001)
910
В том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение (002)
920
Товары, принятые на комиссию (004)
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных
дебиторов (007)
940
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)
950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)
960
Износ жилищного фонда (014)
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов (015)
980
990
Руководитель _________
_______________ Главный бухгалтер _______ _______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«_________»________________________2003
г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера
от «____________» ________________ _______ г. № ___________)
Задание 3.
Система
счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета
По данным баланса открыть счета
синтетического учета.
Составить корреспонденции счетов
с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственных операций.
Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.
По данным об остатках и оборотах
по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4).
Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам
синтетического учета.
Исходные данные:
1. По договору поставки,
заключенному с Базой снабжения № 1, приобретен токарный станок, не требующий
монтажа. Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб.
Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к
учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП
№3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе
НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.
2. По договору полной уступки
исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на
программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции.
Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12.
Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы
производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500
руб. и произведены отчисления единого социального налога 35,6 %. Исключительные
права на программу приняты к учету в составе, НМА.
3. По договору от 05.12. база
снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за
тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактура на сумму
33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета
07.12.
4. Согласно
требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды
материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кг
на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживание
общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтерию
канцелярские товары на сумму 36 руб.
5. Согласно авансовому отчету от
17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100
руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб.
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в
размере 1085 руб.
6. Согласно расчетно-платежной
ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:
- рабочим, занятым производством
продукции - 40240 руб.
- работникам, занятым
обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.
- управленческому персоналу
организации - 4800 руб.
- работникам за время болезни
(пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.
7. Произведены удержания из
зарплаты работников организации:
- налог на доходы физических лиц
- 6700 руб.
- за материальный ущерб - 1200
руб.
- по исполнительным документам -
3100 руб.
8. Начислены суммы единого
социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам –
35,6%.
9. Начислена амортизация за
декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:
- по производственному оборудованию-10400
руб.
- по инвентарю цеха-4950 руб.
- по зданиям организации - 5800
руб.
по нематериальным активам,
используемым для нужд управления -500 руб.
10. Согласно счету-фактуре
Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600
руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной
электроэнергии, данные расходы списаны:
- на технологические нужды -
10000 руб.
- на содержание оборудования -
2500 руб.
- на освещение производственных
помещений - 2000 руб.
- на освещение общехозяйственных
служб - 1000 руб.
11. Согласно справкам-расчетам
бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и
общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25
"Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные
расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).
12. В результате инвентаризации
незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме
13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость
выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на
начало и конец месяца).
13. Согласно договорам поставки
и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая
продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900
руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре
стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При
отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб.
Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость
отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от
реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.
14. Согласно справкам-расчетам
бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации
за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по
соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.
15. В течении месяца согласно
выпискам банка из расчетного счета произведены операции:
03.12. снято с расчетного счета
на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.
05.12. поступили на расчетный
счет платежи от покупателей - 120000 руб.
07.12. сдан на расчетный счет
остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.
15.12. оплачена с расчетного
счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.
15.12. оплачена с расчетного
счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.
15.12. оплачена с расчетного
счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.
15.12. оплачена с расчетного
счета задолженность органам социального страхования по единому социальному
налогу - 7528 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации-
заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.
16. Согласно платежной ведомости
от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно
справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме
2080 руб.
17. На основании счетов-фактур и
справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком,
уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС
по приобретенным ценностям").
По данным баланса открыть счета
синтетического учета.
01
Дт
Кт
Сальдо
231632
На 1.12.
1в
15500
оборот
15500
Сальдо
247132
На 31.12.
02
Дт
Кт
Сальдо
92000
На 1.12.
9а
15500
9б
4950
9в
5800
оборот
21150
Сальдо
113150
На 31.12.
04
Дт
Кт
Сальдо
3542
На 1.12.
2е
5678
оборот
5678
Сальдо
9220
На 31.12.
05
Дт
Кт
Сальдо
-
На 1.12.
9г
500
оборот
500
Сальдо
500
На 31.12.
08
Дт
Кт
Сальдо
96000
На 1.12.
1а
1500
1в
15500
1д
500
2е
5678
2а
5000
2г
500
2д
178
оборот
21178
оборот
21178
Сальдо
96000
На 31.12.
10
Дт
Кт
Сальдо
131820
На 1.12.
3а
13000
4а
1352
3б
15000
4б
328
4г
5200
4д
400
13д
300
оборот
28000
Оборот
7616
Сальдо
152204
На 31.12.
19
Дт
Кт
Сальдо
-
-
На 1.12.
13г
2600
17
10630
1б
3000
1е
100
2б
1000
3в
5600
10д
3100
оборот
15400
Оборот
10630
Сальдо
4770
На 31.12.
328
20
Дт
Кт
Сальдо
4180
На 1.12.
4а
1352
12
107755
4б
328
4в
5200
6а
40240
8а
14325
9а
10400
10а
10000
11а
18935
11б
15945
оборот
116725
Оборот
107755
Сальдо
13150
На 31.12.
25
Дт
Кт
Сальдо
-
-
На 1.12.
4г
400
11а
18935
6б
6700
8б
2385
9б
4950
10б
2500
10в
2000
оборот
18935
Оборот
18935
Сальдо
-
-
На 31.12.
328
44
Дт
Кт
Сальдо
-
-
На 1.12.
13в
10400
13е
10700
13д
300
оборот
10700
Оборот
10700
Сальдо
-
-
На 31.12.
50
Дт
Кт
Сальдо
20
На 1.12.
5в
1085
5б
3000
15а
78280
15г
2080
16а
73200
оборот
79365
Оборот
78280
Сальдо
1105
На 31.12.
51
Дт
Кт
Сальдо
128190
-
На 1.12.
13г
84000
1г
18000
15б
120000
1ж
600
15г
2080
2в
6000
3г
33600
15а
78280
15д
3100
15е
2480
15ж
5357
15з
7528
15и
4800
оборот
206080
Оборот
159745
Сальдо
174525
На 31.12.
52
Дт
Кт
Сальдо
2941
-
На 1.12.
оборот
-
Оборот
-
Сальдо
2941
На 31.12.
62
Дт
Кт
Сальдо
15000
Сальдо
17600
На 1.12.
13а
119400
оборот
119400
Оборот
204000
Сальдо
Сальдо
На 31.12.
87200
На 31.12.
66
Дт
Кт
Сальдо
Сальдо
16186
На 1.12.
15и
4800
оборот
4800
Оборот
11386
Сальдо
52675
На 31.12.
68
Дт
Кт
Сальдо
33110
На 1.12.
15ж
5357
7а
6700
17
10630
13и
14000
15в
20000
оборот
15987
Оборот
40700
Сальдо
57823
На 31.12.
69
Дт
Кт
Сальдо
9301
На 1.12.
6г
3500
2д
178
15з
7528
8а
14325
8б
2385
8в
1709
оборот
11028
Оборот
18597
Сальдо
168870
На 31.12.
70
Дт
Кт
Сальдо
81253
На 1.12.
7а
6700
2г
500
7б
1200
6а
40240
7в
3100
6б
6700
16а
73200
6в
4800
16б
2080
6г
3500
оборот
86280
Оборот
55740
Сальдо
50713
На 31.12.
71
Дт
Кт
Сальдо
185
На 1.12.
5б
3000
5а
2100
5в
1085
оборот
3000
Оборот
3185
Сальдо
-
-
На 31.12.
73
Дт
Кт
Сальдо
185
На 1.12.
7б
1200
оборот
-
Оборот
1200
Сальдо
1200
На 31.12.
76
Дт
Кт
Сальдо
-
-
На 1.12.
13и
14000
7в
3100
15в
20000
13б
19900
16б
2080
оборот
34000
Оборот
25080
Сальдо
14100
5180
На 31.12.
Журнал хозяйственных операций
Приложение 3.
х
Содержание операции
Сумма
руб.
Корресп. Счетов
Тип изменений
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
1а
По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1,
приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость
объекта 15000 руб. без НДС
15000
08/4
60
1б
НДС составил 3000 руб.
3000
19/1
60
1в
Согласно акту приемки-передачи ОС от 16.12. станок принят
к учету
15500
01
08/4
1г
Оплата за станок произведена с расчетного счета 15.12.
18000
60
51
1д
Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги
акцептован 15.12. Сумма без НДС составила 500 руб.
500
08/4
60
1е
НДС составил 100 руб.
100
19/1
60
1ж
Оплата за счет АТП №3 произведена 16.12.
600
60
51
2а
По договору полной уступки исключительных прав на
программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт,
предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС в сумме
5000 руб.
5000
08/5
60
2б
НДС составил 1000 руб.
1000
19/2
60
2в
Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета
6000
60
51
2г
Адаптация программы производилась работником бухгалтерии,
за что ему была начислена зарплата 500 руб.
500
08/5
70
2д
Произведены отчисления единого социального налога 35,6 %
178
08/5
69
2е
Исключительные права на программу приняты к учету в
составе НМА
5678
04
08/5
3а
По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела
поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну. Согласно
счет-фактуре
13000
10/1
60
3б
~ полуфабрикатов 434 шт.
15000
10/2
60
3в
НДС по счету-фактуре составил 5600 руб.
5600
19/3
60
3г
Оплата произведена с расчетного счета 07.12
33600
60
51
Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены
в производство следующие виды материалов:
4а
Сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб.
1352
20
10
4б
Краска масляная 41 кг на сумму 328 руб.
328
20
10
4в
Полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200 руб.
5200
20
10
4г
На обслуживание общецеховых нужд отпущены прочие
материалы на сумму 400 руб.
400
25
10
4д
Переданы в
бухгалтерию канцелярские товары на 36 руб.
36
26
10
5а
Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и
отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб.
2100
26
71
5б
Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12.,
составила 3000 руб.
3000
71
50
5в
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен
подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.
1085
50
71
Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь
начислена заработная плата работникам организации:
6а
- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.
40240
20
70
6б
- работникам, занятым обслуживанием производства и
ремонтом оборудования - 6700 руб.
6700
25
70
6в
- управленческому персоналу организации - 4800 руб.
4800
26
70
6г
- работникам за время болезни (пособие по временной
нетрудоспособности) - 3500 руб.
3500
69/1
70
Произведены
удержания из зарплаты работников организации:
7а
- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.
6700
70
68
7б
- за материальный ущерб - 1200 руб.
1200
70
73/2
7в
- по исполнительным документам - 3100 руб.
3100
70
76
Начислены суммы единого социального налога (взноса) на
суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.
8а
- рабочим, занятым производством продукции
14325
20
69
8б
- работникам, занятым обслуживанием производства и
ремонтом оборудования
2385
25
69
8в
- управленческому персоналу организации
Начислена амортизация за декабрь по объектам основных
средств и нематериальных активов:
9а
- по производственному оборудованию-10400 руб.
10400
20
02
9б
- по инвентарю цеха - 4950 руб.
4950
25
02
9в
- по зданиям организации - 5800 руб.
5800
26
02
9г
по нематериальным активам, используемым для нужд
управления -500 руб.
500
26
05
Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в
декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100
руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы
списаны:
10а
- на технологические нужды - 10000 руб.
10000
20
60
10б
- на содержание оборудования - 2500 руб.
2500
25
60
10в
- на освещение производственных помещений - 2000 руб.
2000
25
60
10г
- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.
1000
26
60
10д
НДС по счету составил – 3100 руб.
3100
19
60
11а
Общепроизводственные расходы
18935
20
25
11б
Общехозяйственные расходы
15945
20
26
12
В результате инвентаризации незавершенного производства,
проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150
руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая
себестоимость выпущенной из производства продукции (с
учетом незавершенного производства на начало и конец
месяца).
107755
43
20
13а
Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за
декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным
ценам на общую сумму 119400 руб.
119400
62
90/1
13б
В том числе НДС 19900 руб. (по оплате)
19900
90/3
76
13в
Перевозка продукции частично производилась АТП №3.
Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 10400 руб. (без НДС)
10400
44
60
13г
НДС по счету составил
2600
19
60
13д
При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой
продукции на сумму 300 руб.
300
44
10/4
13е
Все расходы на продажу списаны в текущем месяце.
10700
90/2
44
13ж
Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца
продукции составила 81400 руб.
81400
90/4
43
13з
Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в
декабре, составила 84000 руб.
84000
51
62
13и
Начисление НДС от выручки к уплате в бюджет (по оплате)
14000
76
68
14
Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан
результат от основной деятельности организации за декабрь.
7400
90/9
99
В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного
счета произведены операции:
15а
03.12. снято с расчетного счета на зарплату и
командировочные расходы - 78280 руб.
78280
50
51
15б
05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей
- 120000 руб.
120000
51
62
15в
Начислен к уплате НДС (по оплате) от суммы полученных
платежей
20000
76
68
15г
07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных
денежных средств - 2080 руб.
2080
51
50
15д
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность
Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.
3100
60
51
15е
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе
снабжения №1 -2480руб.
2480
60
51
15ж
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность
финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.
5357
68
51
15з
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам
социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.
7528
69
51
15и
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность
организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.
4800
66
51
16а
Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата
работникам за ноябрь - 73200 руб.
73200
70
50
16б
Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок
зарплата депонирована в сумме 2080 руб.
2080
70
76/4
17
На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии
определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и
подлежащая налоговому вычету.
10630
68
19
ИТОГО:
1098936
Оборотная ведомость по счетам
синтетического учета
Приложение 4.
Номер счета
Наименование синтетического счета
Сальдо начальное на 1.12.
Оборот за месяц
Сальдо конечное на 31.12.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
01
Основные средства
231632
15500
247132
02
Амортизация основных средств
92000
21150
113150
04
Нематериальные активы
3542
5678
9220
05
Амортизация нематериальных активов
500
500
08
Вложения во внеоборотные активы
96000
21178
21178
96000
10
Материалы
131820
28000
7616
152204
19
Налог на добавленную стоимость
15400
10630
4770
20
Основное производство
4180
111625
107755
13150
25
Общепроизводственные расходы
18935
18935
26
Общехозяйственные расходы
15945
15945
43
Готовая продукция
26320
107755
81400
52675
44
Расходы на продажу
10700
10700
50
Касса
20
79365
78280
1105
51
Расчетные счета
128190
206080
159745
174525
52
Валютные счета
2941
2941
58
Финансовые вложения
34800
34800
60
Расчеты с поставщиками
12100
18200
63780
89800
12100
44220
62
Расчеты с покупателями
15000
17600
119400
204000
87200
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
16186
4800
11386
68
Расчеты по налогам и сборам
33110
15987
40700
57823
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
9301
11028
18597
16870
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
81253
86280
55740
50713
71
Расчеты с подотчетными лицами
185
3000
3185
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
1200
1200
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
34000
25080
14100
5180
80
Уставный капитал
276205
276205
82
Резервный капитал
16150
16150
84
Нераспределенная прибыль и (непокрытый убыток)
106305
106305
86
Целевое финансирование
4870
4870
90
Продажи
119400
119400
97
Расходы будущих периодов
1200
1200
99
Прибыли и убытки
16750
7400
ИТОГО:
687930
687930
1098936
1098936
815922
815922
Задание 4.
Аналитический
учет
По данным баланса и расшифровки
остатков по счетам (табл. 2, 3) открыть счета аналитического учета к синтетическим
счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».
Отразить в системе аналитических
счетов хозяйственные операции, приведенные в задании 3.
Подсчитать обороты и остатки по
аналитическим счетам. По данным об остатках и оборотах на аналитических счетах
составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим
счетам 60 и 10 (прилож.5 и 6).
Итоги по ведомостям
аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по
синтетическим счетам (прилож. 4).
Счета аналитического учета к
синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками»
База снабжения №1
Дт
Кт
Сальдо
Сальдо
4960
1г
18000
1а
15000
3г
33600
1б
3000
15е
2480
3а
13000
3б
15000
3в
5600
оборот
54080
Оборот
51600
Сальдо
2480
АТП №3
Дт
Кт
Сальдо
Сальдо
6500
1ж
600
1д
500
1е
100
13в
10400
13г
2600
оборот
600
Оборот
13600
Сальдо
19500
Энергосбыт
Дт
Кт
Сальдо
Сальдо
6200
15д
3100
10а
10000
10б
2500
10в
2000
10г
1000
10д
3100
оборот
3100
Оборот
18600
Сальдо
21700
Прочие
Дт
Кт
Сальдо
Сальдо
540
2в
6000
2а
5000
2б
1000
оборот
6000
Оборот
6000
Сальдо
540
Счета аналитического учета к
синтетическим счетам 10 «Материалы»
Сталь листовая
Дт
Кт
Сальдо
31200
Сальдо
3а
13000
4а
1352
200 т.
208 т.
оборот
13000
Оборот
1352
Сальдо
42848
92 т.
Полуфабрикаты
Дт
Кт
Сальдо
82400
Сальдо
3б
15000
4в
5200
434 шт.
250 шт.
оборот
15000
Оборот
5200
Сальдо
92200
384 шт.
Краска масляная
Дт
Кт
Сальдо
6820
250 кг.
Сальдо
4б
328
41 кг.
оборот
-
Оборот
328
Сальдо
6492
209 кг.
Прочие
Дт
Кт
Сальдо
11400
Сальдо
4г
400
4д
36
13д
300
оборот
-
Оборот
736
Сальдо
10664
Сумма аналитического счета по 1
синтетическому счету дает итог по этому синтетическому счету/ по оборотам и
сальдо.
Оборотная ведомость
аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками»
№ п/п
Наименование поставщика
Сальдо на 1.12.
Оборот за месяц
Сальдо на конец 31.12.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
1.
База снабжения №1
4960
54080
51600
2480
2.
АТП №3
6500
600
13600
19500
3.
Энергосбыт
6200
3100
18600
21700
4.
Прочие
540
6000
6000
540
ИТОГО:
18200
63780
89800
44220
Ведомость аналитического учета к
синтетическому счету 10 «Материалы»
№ п/п
Наименование материала
Ед.изм.
Цена
Остаток на 1.12.
Оборот
Остаток на 31.12.
Дебет
Кредит
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1.
Сталь листовая 2 мм
т.
100
31200
200
13000
208
1352
92
42848
2.
Полуфабрикаты
шт.
200
82400
434
15000
250
5200
384
92200
3.
Краска масляная
кг.
250
6820
41
328
209
6492
4.
Прочие, вспомогательные
-
-
11400
736
10664
ИТОГО:
131820
28000
7616
152204
Задание 5.
Баланс
По данным об остатках на
синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода,
используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовой формы,
использованной в задании №2).
Задание 6.
Тесты
Для выполнения задания №6
необходимо выбрать тесты своего варианта. Каждый вопрос имеет несколько
вариантов ответа. Правильным является только один из предложенных ответов. При
оформлении решения надо написать вопрос и тот вариант ответа, который является
правильным.
Быстрота получения информации –
одна из отличительных черт учета:
оперативного
Общее понятие метода
бухгалтерского учета формируется как:
метод сплошного, непрерывного,
взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источников в денежном
измерении
Какие измерители используются
для отражения данных в оперативной отчетности?
3.3. натуральные, стоимостные и
трудовые
Что служит основанием для записи
в учетные регистры?
4.2. первичный документ
Какие из ниже перечисленных
пользователей бухгалтерской информации относиться к внешним пользователям с
косвенным финансовым интересом?
5.3. поставщики, кредитующие
банки, инвесторы.
Затраты, обеспечивающие доходы
отчетного периода, относятся к:
расходы отчетного периода
Какой износ отражается в
бухгалтерском учете?
7.3. стоимостной износ
Какие приемы относятся к
элементам метода бухгалтерского учета?
обязательное документирование
фактов хозяйственной жизни, стоимостная оценка, инвентаризация, бухгалтерские
счета, двойная запись, балансовое обособление информации, отчетность.
Для каких целей предназначен
бухгалтерский счет?
9.2. для группировки и хранения
данных о хозяйственных операциях, относящихся к конкретному объекту наблюдения.
Сальдо конечное по счетам
капитала или пассивов равно нулю, если:
10.3. сумма сальдо начального и
кредитового оборота равна дебетовому обороту
Аналитические счета
корреспондируют:
11.2. с другими аналитическими
счетами, принадлежащими к одному синтетическому счету.
План счетов – это:
12.1. совокупность всех счетов
предприятия с соответствующими кодами.
По самостоятельности применения
счета делят на:
13.3. основные и регулирующие
На
собирательно-распределительных счетах сальдо:
14.3. отсутствует
Начисленная заработная плата
главного бухгалтера относиться к затратам:
15.2. общехозяйственным
Накладные издержки учитываются
на счетах
собирательно-распределительных
Какой из перечисленных
реквизитов первичного документа относиться к переменным?
17.3. порядковый номер документа
Документооборот – это
движение документов с момента их возникновения до сдачи в архив
после обработки и отражения в учете
19. В каких случаях применяются
сторнировочные записи?
аннулирование ошибочных записей
и уточнение показателей
Обороты по счетам Главной книги
подсчитываются:
в конце каждого отчетного периода
Бухгалтерский документ – это:
21.2. письменное свидетельство
совершенной хозяйственной операции или распоряжения на ее совершение,
подписанное лицами, выполнившими эту операцию или уполномоченными на то лицами.
Приказ об учетной политике
утверждается:
22.2. руководителем
Ответственность за организацию
бухгалтерского учета несет
23.2. руководитель
Имущество организации по
источникам образования подразделяется:
24.4. собственные и заемные
Оборотная ведомость по
синтетическим счетам предназначена для:
25.4. подсчета итогов по счетам
Форма бухгалтерского учета –
это:
26.4. система структурных
элементов, их связь с первичными документами, а также способы предоставления
результативной учетной информации