--PAGE_BREAK--
РАЗДЕЛ ВТОРОЙ
Обоснование объема выпуска проектируемого изделия
Весь диапазон возможного объема производства продукции необходимо разделить на 8 интервалов. В качестве базового значения диапазона вариации объема производства следует принять объем выпуска, рассчитанный в курсовом проекте по дисциплине «Технология изделий из древесины». Qбаз=96000 шт.
Минимальное значение объема выпуска продукции принять равным 1/5 базового, а максимальное – три базовых объема:
Qmin = 19200
Qmax = 288000
Промежуточноезначение определяются по формуле:
Qj= Qj-1+ ΔQ= Qmin+ (j– 1) * ΔQ, где
ΔQ– размер пошагового изменения объемов производства, определяется по диапазонам:
а) от Qmin до Qбаз
б) от Qбаздо Qmax
j– количество значений объема производства j= 1, 2, 3,…,9
а) ΔQ= (96000 – 19200)/4 = 19200
б) ΔQ= (288000 – 96000)/ = 48000
Qmin= 19200 + (1 – 1) * 19200 = 19200 шт.
Q2= 38400 шт.
Q3= 57600 шт.
Q4 =76800 шт.
Qбаз= 96000 шт.
Q6=96000 + 48000 = 144000
Q7= 192000
Q8= 240000
Qmax = 288000
Затраты на проведение хозяйственного мероприятия включает следующие величины:
Зтпп – затраты на техническую подготовку производства проектируемого изделия (11091444,94 руб.)
Зоб – затраты на приобретение оборудования, включая его доставку и монтаж (капиталовложения в оборудование).
Зпл – затраты на производственное строительство ( капиталовложения в здания и сооружения)
Для определения капиталовложений в оборудование, здания и сооружения требуется определить необходимое количество оборудования на каждой операции технологического процесса для различных вариантов объема выпуска изделия
ti– станкоемкость комплекта деталей проектируемого изделия на i-ой операции, час;
Тэф – годовой фонд времени оборудования на i-ой операции, час. (3848,4 ч)
Расчет необходимого (принятого) количества оборудования при различных объемах выпуска
Индекс (номер и наименование) технологической операции
Марка, тип оборудования
Станкоемкость комплекта деталей на 1000 изд.
Объемы выпуска продукции, нат. единицы
Qmin
Q2
Q3
Q4
Qбаз
Q6
Q7
Q8
Qmax
Необходимое количество оборудования
1. Раскрой
ЦТМФ
50,82
1
1
1
1
2
2
3
3
4
2. Продольный раскрой шпона
НГ-30
10,42
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3. Склеивание делянок в облицовку
РС-9
75
1
1
1
2
2
3
4
5
6
4. Облицовывание пластей заготовок ДСтП
АКДА 4938
73,19
1
1
1
2
2
3
4
5
6
5. Облицовка кромок
МФК-2
40,08
1
1
1
1
1
2
2
3
3
6. Выборка гнезд и отверстий
СГВП-1А
59,84
1
1
1
2
2
2
3
4
5
7. Шлифование пластей
МШП-1
75,77
1
1
2
2
2
3
4
5
6
8. Раскрой кратных заготовок
Ц6-2
1,94
1
1
1
1
1
1
1
1
1
9. Облицовывание кромок
МОК-3
3,98
1
1
1
1
1
1
1
1
1
10. Поперечный раскрой пиломатериалов
ЦМЭ-3А
5,19
1
1
1
1
1
1
1
1
1
11. Продольный раскрой пиломатериалов
ЦДК-4
5,19
1
1
1
1
1
1
1
1
1
12. Фугование
ФС-1
1,16
1
1
1
1
1
1
1
1
1
13. Обработка в размер по сечению
С10-2
1,16
1
1
1
1
1
1
1
1
1
14. Торцевание
ЦКБ-40
6,34
1
1
1
1
1
1
1
1
1
15. Нарезание шипов и проушин
ШПК-40
3,18
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Капиталовложения в оборудованиеопределяются по формуле:
Кобij– капиталовложения в оборудование на i-ой операции технологической процесса при j-ом объеме производства, руб.
Цобi– цена на оборудование, применяемое на i-ой операции, руб
Кдм – коэффициент, учитывающий затраты на доставку и монтаж оборудования. (0,06)
Для
Qmin
Для
Q2
Для
Q3
Для
Q4
Для
Q
баз
Для
Q6
Для
Q7
Для
Q8
Для
Qmax
Затраты на производственное строительство:
продолжение
--PAGE_BREAK--
Кплij– капиталовложения в здания и сооружения для i-ой операции технологического процесса, при j-ом объеме производства, руб.
Кплij= Nij* Si* Ks
Ks– удельные капиталовложения на строительство производственных помещений (3500 руб/м2)
Si– норматив производственной площади под оборудование на i-ой операции, м2
Sнi– габариты единицы оборудования марки i, м2
Kп– коэффициент, учитывающий размер производственной площади, занимаемой транспортными проходами, проездами, подстопными местами (0,6)
Для
Qmin
Для
Q2
Для
Q3
Для
Q4
Для
Q
баз
Для
Q6
Для
Q7
Для
Q8
Для
Qmax
продолжение
--PAGE_BREAK--
Затраты на проведение хозяйственных мероприятийрассчитываются по формуле:
Кj= Зтпп + Зобj+ Зплj
Qmin
Q2
Q3
Q4
Qбаз
Q6
Q7
Q8
Qmax
Зтпп
11091,44
11091,44
11091,44
11091,44
11091,44
11091,44
11091,44
11091,44
11091,44
Зоб
22737
22737
26044,2
33694,22
37966,02
53184,44
68413,46
83928,68
99157,7
Зпл
5780,25
5780,25
6560,75
7394,92
8094,92
11214,58
13529,25
16753,92
19068,58
К
39607,69
39607,69
43696,39
52180,58
57152,38
75490,46
93034,15
111774,04
129317,72
Издержки производства и реализации продукциирассчитываются по формуле:
Sj = Svarj + Sconstj
Svarj– совокупность условно-переменных затрат, руб.
Sconstj– совокупность условно-постоянных затрат, руб.
Условно-переменные затраты:
1) Материальные затраты:
Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,25)
Нz– норма расхода материала вида zна единицу продукции
Цz– оптовая цена еденицы продукции вида z, руб.
Удельные материальные затраты:
Норма расхода материала на 1 комплект изделия
Оптовая цена материала, руб.
ДСтП
0,1209 м3
2826 за м3
Шпон строг.
16,75м2
100 за м2
ДВП
0,0145м3
2000за м3
Хв. доска
0,0103м3
1728за м3
Объемы выпуска, тыс.шт.
ΣНz*Цz
Ктз
M, тыс.руб.
Mуд, руб/м2
Qmin
19,2
2063,45
1,25
49522,82
2579,31
Q2
38,4
2063,45
1,25
99045,65
2579,31
Q3
57,6
2063,45
1,25
148568,47
2579,31
Q4
76,8
2063,45
1,25
198091,30
2579,31
Qбаз
96
2063,45
1,25
247614,12
2579,31
Q6
144
2063,45
1,25
371421,18
2579,31
Q7
192
2063,45
1,25
495228,24
2579,31
Q8
240
2063,45
1,25
619035,30
2579,31
Q9
288
2063,45
1,25
742842,36
2579,31
2) Заработная плата основных производственных рабочих:
ЗППРi– удельная заработная плата производственных рабочих на i-ой операции
ti– станкоемкость комплекта деталей проектируемого изделия на i-ой операции, час.
Cik– тарифная ставка производственного рабочего k-го разряда, занятого на i-ой операции, руб/час
kдос– коэффициент доплат до основного фонда (0,2)
kдоп– коэффициент дополнительных средств на оплату труда (0,1)
kинд– коэффициент учета индексации на оплату труда в связи с удорожанием стоимости жизни (0,05)
Марка оборудования
Станкоемкость, на 1000 изд.
Тарифная ставка,руб./час.
1+Кдос
1+Кдоп
1+Кинд
ЗППРi, руб.
ЦТМФ
50,82
9000
9000
10000
10000
1,2
1,1
1,05
2676,59
НГ-30
10,42
9000
10000
1,2
1,1
1,05
274,40
РС-9
75
10000
1,2
1,1
1,05
1039,50
АКДА4938
73,19
9000
10000
10000
1,2
1,1
1,05
2941,80
МФК-2
40,08
9000
9000
10000
10000
1,2
1,1
1,05
2110,93
СГВП-1А
59,84
10000
1,2
1,1
1,05
829,38
МШП-1
75,77
9000
10000
1,2
1,1
1,05
1995,33
Ц6-2
1,94
10000
1,2
1,1
1,05
26,89
МОК-3
3,98
9000
10000
1,2
1,1
1,05
104,81
ЦМЭ-3А
5,19
9000
10000
1,2
1,1
1,05
136,67
ЦДК-4
5,19
9000
10000
1,2
1,1
1,05
136,67
ФС-1
1,16
10000
1,2
1,1
1,05
16,08
С10-2
1,16
10000
1,2
1,1
1,05
16,08
ЦКБ-40
6,34
9000
10000
1,2
1,1
1,05
166,96
ШПК-40
3,18
10000
1,2
1,1
1,05
44,07
Σ
12516,16
продолжение
--PAGE_BREAK--
Объемы выпуска, тыс.шт.
ΣЗППРi, руб.
ЗППРj, тыс. руб.
Qmin
19,2
12516,16
240310,27
Q2
38,4
12516,16
480620,54
Q3
57,6
12516,16
720930,82
Q4
76,8
12516,16
961241,09
Qбаз
96
12516,16
1201551,36
Q6
144
12516,16
1802327,04
Q7
192
12516,16
2403102,72
Q8
240
12516,16
3003878,40
Q9
288
12516,16
3604654,08
3) Размер удельных отчислений во внебюджетные фонды:
kмп– коэффициент, учитывающий долю выплат из прибыли в общей сумме средств на потребление. (0,05)
kов– суммарный норматив отчислений во внебюджетные фонды (0,39)
ОВуд = 12516,16 * (1+0,05) * 0,39 = 5125,36 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды для различных объемов производства:
ОВj= ОВуд* Qj
Объемы выпуска, тыс.шт.
ОВуд, руб.
ОВ, тыс. руб.
Qmin
19,2
5125,36
98406,91
Q2
38,4
5125,36
196813,82
Q3
57,6
5125,36
295220,74
Q4
76,8
5125,36
393627,65
Qбаз
96
5125,36
492034,56
Q6
144
5125,36
738051,84
Q7
192
5125,36
984069,12
Q8
240
5125,36
1230086,40
Q9
288
5125,36
1476103,68
4) Удельные затраты на текущий ремонт оборудования:
Rмi, Rэлi– категории ремонтной сложности оборудования на i-ой операции (механической и электрической частей)
Зм, Зэл – нормативы годовых затрат на проведение текущих ремонтов единичной ремонтной сложности (механической и электрической частей). (Зм = 40 руб./е.р.с. в год, Зэл = 30 руб./е.р.с. в год.
Затраты на текущий ремонт оборудования для различных объемов производства:
ТРj= ТРуд * Qj
Марка оборудования
Станкоемкость, на 1000 изд.
Rм
Rэл
Зм
Зэл
Тэф
ТРуд
ЦТМФ
50,82
26,71
59,91
40
30
3848,4
0,0378
НГ-30
10,42
7
5
40
30
3848,4
0,0012
РС-9
75
4,8
5
40
30
3848,4
0,0067
АКДА4938
73,19
28,5
20
40
30
3848,4
0,0331
МФК-2
40,08
20
13,5
40
30
3848,4
0,0125
СГВП-1А
59,84
14,5
10
40
30
3848,4
0,0137
МШП-1
75,77
20
18
40
30
3848,4
0,0264
Ц6-2
1,94
3,5
3
40
30
3848,4
0,0001
МОК-3
3,98
36
30
40
30
3848,4
0,0024
ЦМЭ-3А
5,19
5
4
40
30
3848,4
0,0004
ЦДК-4
5,19
6
12
40
30
3848,4
0,0008
ФС-1
1,16
4
3
40
30
3848,4
0,0001
С10-2
1,16
10
12
40
30
3848,4
0,0002
ЦКБ-40
6,34
5
4
40
30
3848,4
0,0005
ШПК-40
3,18
6
5
40
30
3848,4
0,0003
Σ
0,1363
Объемы выпуска, тыс.шт.
ТРуд
ТР, тыс. руб.
Qmin
19,2
0,1363
2,62
Q2
38,4
0,1363
5,23
Q3
57,6
0,1363
7,85
Q4
76,8
0,1363
10,47
Qбаз
96
0,1363
13,08
Q6
144
0,1363
19,63
Q7
192
0,1363
26,17
Q8
240
0,1363
32,71
Q9
288
0,1363
39,25
5) Удельные отчисленияв ремонтный фонд:
αi– норматив годовых отчислений в ремонтный фонд по оборудованию на i-ой операции в % от балансовой стоимости оборудования (0,15 относит. единиц)
βр – норматив отчислений в ремонтный фонд для финансирования затрат по капитальному ремонту зданий и сооружений (0,01)
ОРФi= ОРФуд * Qj
продолжение
--PAGE_BREAK--
6) Удельные затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием:
Мi– установленная мощность токоприемника единицы оборудования на i-ой операции, кВт
Р – тариф на электроэнергию (2 руб./кВт)
Киспi– коэффициент спроса, отражающий использование токоприемников по времени и мощности оборудования.
ЭЛj= ЭЛуд * Qj
--PAGE_BREAK--
Условно-переменные затраты:
1) Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Для расчета «прочих затрат по содержанию и эксплуатации оборудования» определим амортизацию:
Аi– норма годовых амортизационных отчислений на реновацию оборудования на i-ой операции от балансовой стоимости (6%)
ПРj= Кпр* (ЭЛj+ ОРФj+ ТРj+ Аj)
Кпр – коэффициент для учета прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (0,38)
Объемы общепроизводственных (ОПР), общехозяйственных (ОХР) и коммерческих (КР) расходов определяются на основании сметы, входящей в план по себестоимости, прибыли и рентабельности. При курсовом проектировании рекомендуется определять их базовые значения по формулам:
ОПРбаз = 0,6 ЗППРбаз
ОХРбаз = 0,7 ЗППРбаз
КРбаз = 0,2 ЗППРбаз
ЗППРбаз – заработная плата производственных рабочих при базовом объеме производства, руб.
ОПРбаз = 0,6 * 1201551,36 = 720930,82 тыс. руб.
ОХРбаз = 841085,95 тыс. руб.
КРбаз = 240310,27 тыс. руб.
Доля условно-переменных затрат в общепроизводственных расходах составляет 0,5 относит. ед. Следовательно, конкретная величина общепроизводственных расходов для Qjопределяется по формуле:
Доля условно-переменных затрат в общехозяйственных расходах составляет 0,4 относит. ед. Следовательно, конкретная величина общехозяйственных расходов для Qjопределяется по формуле:
Доля условно-переменных затрат в коммерческих расходах составляет 0,7 относит. ед. Следовательно, конкретная величина коммерческих расходов для Qjопределяется по формуле:
--PAGE_BREAK--
Условно-постоянные затраты для j-ого объема производства определяются следующим образом:
Sconst = ПРj+ ОПРj+ ОХРj+ КРj
Издержки производства и реализации продукции:
Определим цены реализации (Цпрj) одного изделия, с помощью которой определяется стоимостная оценка результата рассматриваемого варианта (Рj).
Цены реализации проектируемого изделия ( в относительных долях от цены соответствующей базовому объему выпуска)
Qmin
Q2
Q3
Q4
Qбаз
Q6
Q7
Q8
Qmax
1,3
1,2
1,1
1,05
1,0
0,95
0,85
0,75
0,65
61216,14
56507,3
51798,36
49443,89
47089,43
44734,94
40026
35317,06
30608,12
Pj = Цпрj* Qj
Стоимостная оценка затрат на реализацию рассматриваемого варианта:
№
Экономические показатели
Объемы выпуска продукции
Qmin
Q2
Q3
Q4
Qбаз
Q6
Q7
Q8
Qmax
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Текущие затраты (себестоимость выпуска изделия без учета амортизации) всего, руб.
1503087,64
2068448,78
2633884,39
3199418,97
3764876,51
5178623,90
6592370,50
8006125,63
9419873,28
1.1
Условно-переменные расходы, тыс. руб. из них:
ü Сырье и материалы, тыс. руб.
ü Электроэнергия, тыс. руб.
ü Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.
ü Отчисления во внебюджетные фонды, тыс. руб.
ü Текущий ремонт оборудования, тыс. руб.
ü Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб.
391208,64
49522,82
897,02
240310,27
98406,91
2,62
2068,99
782417,27
99045,65
1794,05
480620,54
196813,82
5,23
4137,98
1173625,93
148568,47
2691,07
720930,82
295220,74
7,85
6206,98
1564834,57
198091,3
3588,10
961241,09
393627,65
10,47
8275,97
1956043,20
247614,12
4485,12
1201551,36
492034,56
13,08
10344,96
2934064,81
371421,18
6727,68
1802327,04
738051,84
19,63
15517,44
3912086,41
495228,24
8970,24
2403102,72
984069,12
26,17
20689,92
4890108,01
619035,3
11212,80
3003878,4
1230086,40
32,71
25862,40
5868129,61
742842,36
13455,36
3604654,08
1476103,68
39,25
31034,88
1.2
Условно-постоянные расходы, тыс. руб. из них:
ü Общепроизводственные расходы, тыс. руб.
ü Общехозяйственные расходы, тыс. руб.
ü Коммерческие расходы, тыс. руб.
ü Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс. руб.
1111879,00
432558
571938
105737
1646,48
1286031,51
504652
639225
139380
2774,55
1460258,46
576745
706512
173023
3978,07
1634584,40
648838
773799
206667
5280,57
1808833,31
720931
841086
240310
6506,04
2244559,09
901164
1177520
324419
9673,22
2680284,09
1081396
1177520
408527
12840,63
3116017,62
1261629
1345738
492636
16014,57
3551743,67
1441862
1513955
576745
19182,02
2.
Капитальные вложения, тыс. руб.
в том числе:
ü Затраты на ТПП, тыс. руб.
ü Капиталовложения в оборудование, тыс. руб.
ü Капиталовложения в здания и сооружения, тыс. руб.
11091,44
22737
5780,25
11091,44
22737
5780,25
11091,44
26044,2
6560,75
11091,44
33694,22
7394,92
11091,44
37966,02
8094,92
11091,44
53184,44
11214,58
11091,44
68413,46
13529,25
11091,44
83928,68
16753,92
11091,44
99157,7
19068,58
3.
Затраты на реализацию рассматриваемого изделия, тыс. руб.
1542695,33
2108056,47
2677580,78
3251599,55
3822028,89
5254114,36
6685404,65
8117899,67
9549191,00
4.
Прогнозная цена изделия, руб.
61216,14
56507,3
51798,36
49443,89
47089,43
44734,94
40026
35317,06
30608,12
5.
Товарная продукция (результат рассматриваемого варианта), тыс. руб.
1175349,89
2169880,32
2983585,54
3797290,75
4520584,32
6441831,36
7684992,00
8476094,40
8815138,56
6.
Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.
-791638,72
197853,44
766546,53
1331015,51
1690402,24
2843821,80
2434570,22
981946,63
-1511837,15
продолжение
--PAGE_BREAK--