Отчет о преддипломной практике (лесопромышленное предприятие)

ОТЧЕТ

О ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

База практики ООО «ООО «Човский ДОК»

Тема дипломного проекта :

УПРАВЛЕНИЕ ОСНОВНЫМИ ФОНДАМИ НА

ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ООО

«Човский ДОК»

Содержание

Содержание 2

Введение 2

Раздел I Общие сведения о предприятии. 4

1. Общая характеристика ДОК 4

2. Характеристика производства ООО «Човский ДОК» 5

2.1. Производственная структура 5

2.2. Технология производственного процесса. 6

3. Охрана труда на предприятии. 8

3.1 Организация работы по охране труда. 10

3.2. Стимулирование работ по созданию здоровых и безопасных условий труда. 10

Раздел II Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 11

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. 11

1.1. Основные технико-экономические показатели предприятия. 11

1.2. Анализ производства и реализации продукции. 13

1.2.1. Факторный анализ влияния производства на изменение объемов товарной продукции. 14

1.3. Анализ ассортимента продукции. 18

1.3.1 Факторный анализ влияния ассортимента на изменение объема товарной продукции. 21

1.4. Анализ эффективности использования основных фондов. 21

1.4.1. Анализ структуры основных фондов. 22

1.4.2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов. 23

1.4.3 Факторный анализ эффективности использования основных фондов. 24

1.5. Анализ производительности труда и использования рабочего времени. 25

1.5.1 Анализ состава, структуры и движения численности. 25

1.5.2 Факторный анализ использования трудовых ресурсов предприятия. 27

1.5.3. Анализ производительности труда. 31

1.5.4. Факторный анализ влияния производительности труда на объем товарной продукции. 32

1.6. Анализ фонда заработной платы. 34

1.6.1 Факторный анализ фонда заработной платы. 35

1.7. Анализ себестоимости продукции 37

1.7.1. Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции. 38

1.8. Анализ прибыли и рентабельности предприятия от реализации продукции. 40

1.8.1. Анализ прибыли от реализации продукции. 40

2. Анализ финансовых резульататов деятельности предприятия. 42

2.1Анализ платежеспособности предприятия. 42

2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия. 44

2.3. Анализ деловой активности предприятия. 45

Заключение . 47

Список использованных источников: 49

Приложения 50

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. Для того, что добиться успеха в сокращении разрыва между уровнем экономики России и ведущих стран необходимо провести изменение многих сторон хозяйственной жизни страны, в том числе качественного повышения эффективности работы российской промышленности в целом и ее отдельных частей, то есть предприятий.

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятий, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятий, его подразделений и работников.

Основные цели и задачи прохождения преддипломной практики – ознакомление с производством на примере конкретного предприятия лесной промышленности, его продукцией, особенностями технологических процессов, изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и ее анализ на базе отчетности экономической и финансовой служб, выявление внутрихозяйственных резервов за счет которых можно повысить эффективность деятельности предприятия.

Местом прохождения практики было выбрано деревоперерабатывающее предприятие ООО «Човский ДОК» осуществляющий свою деятельность с мая 2001 года. Тема дипломного проекта «Управление основными фондами» Основными видами деятельности ООО «Завод ДВП» являются производство пиломатериалов, материалов, товаров народного потребления. Кроме того, общество может осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

В первом разделе отчета представлена организационная, производственная и технологическая характеристики комбината, история развития и современного состояния. Социальная политика в области создания здоровых и безопасных условий труда.

Второй раздел посвящен анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Отражены основные технико-экономические показатели завода, финансовые результаты за период с начала существования завода, проведен их анализ и анализ факторов воздействующих на их изменение. Отражены методы, на основе которых проводится анализ финансовой устойчивости завода.

Основные выводы проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности представлены в заключении к отчету по преддипломной практике.

Раздел I Общие сведения о предприятии.

1. Общая характеристика ДОК

ООО «Човский деревообрабатывающий комбинат» входит в состав лесного комплекса Республики Коми и находится по адресу г. Сыктывкар ул. Мелиораторов д.4. Организовавно предприятие с 1998 года. Уставный капитал составляет 16 200 тыс.рублей.

Човский ДОК является деревообрабатывающим предприятием по выпуску пиломатериалов экспортного назначения северной сортировки ГОСТ 26002-83, и деталей фрезерованных для строительства: доска пола и погонажные изделия ГОСТ 8242-88.

Виды выпускаемой продукции

На предприятии выпускается следующий ассортимент продукции:

- Пиломатериал экспортного назначения, транспортной W –22%

• 
  

  обшивка W – 14-16 %;

  
  


• 
  

  евровагонка (категории А В) W-12%;

  
  


• 
  

  строганная доска различного профиля

  
  


• 
  

  европол

  
  


• 
  

  плинтус

  
  


• 
  

  наличник

  
  


• 
  

  штапик

  
  


• 
  

  и др. погонажные изделия

  
  


• 
  

  щепа

  
  


• 
  

  IV и V сорта пиломатериала.

  
  

Для выпуска выше перечисленной продукции используется древесина различных пород: ель, сосна, береза, осина, лиственница.

Пиломатериал экспортного назначения. Данный вид продукции является приоритетным при распределении напила. Выход экспортного п/м - примерно 45 % напила. Фактический объем производства составляет 700 кубов в месяц.

Строганные изделия. К этому типу относятся вагонка, пол, панели, плинтус, наличник. На данном предприятии строганные изделия могут изготовляться на двух участках: участок Вайниг и Рауте. Участок Вайниг оснащен более современным оборудованием, которое позволяет изготовлять более качественные изделия

2. Характеристика производства ООО «Човский ДОК»

2.1. Производственная структура

В производственную структуру «Човский деревообрабатывающий комбинат» (Рис.1.) входит:

В состав производственной инфраструктуры входит:

• 
  

  наличие асфальтированной автодороги, непосредственно подходящей к предприятию;

  
  


• 
  

  железнодорожный тупик, позволяющих бесперебойно получать сырье и отгружать готовую продукцию потребителю;

  
  


• 
  

  крановое хозяйство, состоящее из двух козловых кранов

  
  

ККС-10 , находящихся на участке сырья и башенного крана КБ – 300;

• 
  

  технологический транспорт состоящий из лесовозов и а/погрузчиков;

  
  


• 
  

  котельная «Уникомфорт» работающая на отходах деревообработки и обеспечивающая теплоносителем систему отопления и сушильные камеры;

  
  


• 
  

  склад сырья и склад готовой продукции.

  
  

Площадь земельного участка составляет 9,2 Га.

Обеспечение завода сырьем производится за счет поставок, в основном, из близлежащих леспромхозов, Сыктывдинский леспромхоз, Ясногский леспромхоз, а также из других леспромхозов, находящихся в пределах Республики Коми. Поступление сырья, расходуемых материалов и отгрузка готовой продукции, в основном, осуществляется по железной и авто дороге.

2.2. Технология производственного процесса.

На бирже сырья производится приемка, сортировка и подача пиловочника в производство. Приемка и сортировка осуществляются при помощи двух козловых кранов. Подача идет по одной сортировочной линии. В летний период пиловочник подается через бассейн.

Пиловочник подается в лесопильный цех двумя бревнотасками (БА-3А) к окорочным станкам ОК-63. Производство пиломатериала ведется двумя линиям. Первая линия с применением лесопильных рам 2Р-75-1; 2Р-75-2, вторая с применением станка ФБС-750,СБ8-М.

Первый поток

Пиловочник после окорки подается транспортером к бревносбрасывателю, который сбрасывает бревна на впереди рамную тележку лесопильной рамы первого ряда, осуществляющую зажим, центровку, разворот и подачу бревна к лесопильной раме. Лесопильная рама первого ряда производит раскрой пиловочника с брусовкой. За лесопильной рамой установлены направляющие ножи, удерживающие брусья от разворота вокруг оси. Для приема и перемещения бруса применяется специальный роликовый конвейер, состоящий из двух секций. Первая секция служит для продольного перемещения, вторая секция конвейера, расположенная за косо поставленным упором, включает в себя гладкие и винтовые приводные рамки, для последующей передачи досок к обрезному станку. Для передачи брусьев к лесопильной раме второго ряда, служит цепной механический брусоперекладчик БрП80. Брус снимается с роликового конвейера и перемещается на центрователь бруса перед рамой второго ряда. Для подачи бруса в лесопильную раму второго ряда установлен роликовый конвейер с различными механизмами и манипулятором, которые обеспечивают ориентирование бруса по оси лесопильной рамы и подачи его на распиловку. Технологическая операция транспортирования и разделения обрезных и необрезных пиломатериалов, выходящих из рам второго ряда выполняется с помощью роликового конвейера ПРДП-80. Обрезные доски по транспортеру далее поступают на торцовочную установку, а необрезные доски попадают к обрезному станку Ц2Д5-А, далее по транспортеру подаются к торцовочной установке, а после нее на сортировочную площадку.

Второй поток

Во втором потоке установлен фрезерно-брусующий станок

(ФБС-750) и многопильный станок (СБ –8М).Пиловочник после окорки подается транспортером к ФБС-750.Полученный после двухкантный брус направляется в многопильный станок, где распиливается на пиломатериал заданного сечения. Далее полученный пиломатериал по транспортеру поступает на торцовочную установку, а затем на сортировочную площадку. Боковые горбыли и обрезки попадают на транспортер, подающий их в рубительную машину.

Произведенный пиломатериал сортируется на бессортный, пиломатериал 4-5 сорта, необрезной пиломатериал, горбыль и древбрак. Пиломатериал 5 сорта, необрезной пиломатериал, горбыль и древбрак пакуется металической лентой в пачки и передается в цех отгрузки готовой продукции. Объем выпускаемой щепы составляет в среднем 26% от от объема подаваемого в распил пиловочника. Отгрузка цепы производится в щеповозы и отправляется потребителю.

На этапе сушки пиломатериал переданный из лесоцеха на дальнейшую переработку укладывается в сушильные пакеты и отправляют на сушку В цехе установлены четыре низкотемпературные камеры периодического действия NARDI с объемом загрузки 120 м3 п/м каждая. Камеры металлические, сборной конструкции. Сушка проходит за счет реверсивной циркуляции подогретого воздуха. Она достигается с помощью девяти вентиляторов. Обогрев происходит при помощи калориферов. Температура циркулирующей воды в системе 80 С.

Управление режимом сушки осуществляется автоматически. Информация о состоянии пиломатериала выводится на дисплей компьютера. Загрузка и выгрузка пакетов осуществляется с помощью автопогрузчика.

После сушки сухой пиломатериал сортируют, пиломатериал экспортного назначения складывают в плотные пакеты и упаковывают пленкой и металлической лентой, для отправки на склад готовой продукции.

Пиломатериал, являющийся заготовкой для строгания, транспортируют в столярный участок.

В столярном участке установлено следующее оборудование:

оборудование для подготовки форматной заготовки (Ленточно-пильный станок «Примультини» и круглопильный обрезной станок «Сторти»); четырехсторонний строгальный станок «Унимат» фирмы «ВАЙНИГ» ; два четерехсторонних станка RAU-TE ; два торцовочных станка ВАКО , упаковочная линия.

Данное оборудование предназначено для выпуска профильных деталей из древесины (обшивка, доска пола, плинтус, наличник и др. погонажные изделия).

В цехе отгрузки готовой продукции производится загрузка упакованного пиломатериала в вагоны с помощью башенного крана и в машины вручную.

1. 
   

   Охрана труда на предприятии.

   
   

Охрана труда – это государственная система обеспечения безопасности и здоровья работника в процессе трудовой деятельности, включающая правовые и управленческие, социально-экономические, организационные, образовательные, научные и технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические и реабилитационные мероприятия.

Структура отдела по охране труда (ООТ).

Основная обязанность службы охраны труда является организация обучения, постоянный контроль за состоянием условий труда и степенью производственного риска.

Общие положения и задачи по работе в области охраны труда на ООО «Човский ДОК» представлены в Положении об охране труда, где основная задача определена как «создание во всех структурных подразделениях здоровых и безопасных условий труда».

Работы по охране труда проводит путем плановых, целевых, комиссионных и внеплановых (внезапных) проверок по соблюдению техники безопасности, пожарной безопасности, трудовой производственной дисциплины. Кроме этого, по графикам проводить рейды и смотр - конкурсы по охране труда. Вопросы состояния условий труда и охраны труда, состояния производственного травматизма и заболеваемости рассматриваются по итогам работы каждого месяца.

Работа по анализу состояния культуры производства, состояние производственного травматизма и заболеваемости проводится на основе данных по следующим показателям: количество пострадавших; число потерянных дней; коэффициент частоты; коэффициент тяжести; коэффициент нетрудоспособности; количество микротравм; заболеваемость в процентах к прошедшему кварталу.

При организации производства на предприятии необходимо так наладить процесс производства, чтобы обеспечить самые оптимальные условия для безопасности труда и экологичности предприятия. На сегодняшний день во всем мире этой проблем уделяется очень много внимания. В сравнении с зарубежными высокоразвитыми странами наши предприятия по этому показателю находятся на довольно низком уровне развития. Основываясь на современные научные - технические достижения учетом технического прогресса, задача охраны труда можно решить достаточно эффективно.

3.1 Организация работы по охране труда.

Обучение по вопросам охраны труда проводится по ГОСТ 12.0.004-90 «ССБТ. Организация обучения безопасности труда», а также согласно постановлению Министерства труда Российской Федерации от октября 1994г. № 65, которым утверждено «Типовое положение о порядке обучения и проверки знаний по охране труда руководителей и специалистов предприятий, учреждений и организаций». Ежегодно в январе издается приказ по предприятию «О курсовом обучении работников безопасности труда». Имеются программы обучения, утверждается график проверки знаний у рабочих и инженерно-технических работников завода.

3.2. Стимулирование работ по созданию здоровых и безопасных условий труда.

Профилактическая работа проводится при помощи наглядной агитации (стендов, плакатов и проведении рейдов и совместных заседаний.

Основа работы - проведение плановых организационно-профилактических работ по охране труда через систему административно-общественного контроля. Система по контролю за состоянием охраны труда на производстве вводится с целью повышения личной ответственности руководителей, специалистов, рабочих и служащих за соблюдением требований безопасности при выполнении производственных операций, должностных и служебных обязанностей.

Лучшие коллективы определяются из числа выполнивших все показатели по охране труда. Количество коллективов призеров и размер премии определяются ежеквартально исходя из положения дел в структурных подразделениях.

За упущения в профилактической работе и низкую исполнительную дисциплину; за рост производственного травматизма, микротравматизма и заболеваемости; за скрытие несчастных случаев на производстве; за несвоевременное представление отчета в отдел по охране труда применяются меры дисциплинарного и материального воздействия.

Раздел II Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. 
   

   Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

   
   
   
   
   1. 
      

      Основные технико-экономические показатели предприятия.

      
      
   
   
   
   

Для объективной и оперативной оценки работы предприятия необходимо наглядно представлять его деятельность. Для этого производится группировка показателей производственно-хозяйственной деятельности, на основе которых проводится анализ помогающий выявлять слабые места, требующие детального рассмотрения для повышения отдачи с каждой единицы трудовых, материальных, и финансовых ресурсов.

Основными видами деятельности Комбината являются производство пиломатериалов. Кроме того, комбинат имеет свою столовую, и другими видами деятельности, не запрещенные законом. Основным объектом анализа является производство.

В таблице представлены показатели за 2001 год и 2002 год. Детальное рассмотрение 2002 года обосновано тем, что предприятие начало свою работу с 2001 года – этот период стал для него стабилизационным. Соответственно показатели, связанные с выпуском и реализацией могут искажаться. Результаты года, и этот год, так же со слов директора «не является показательным». Поэтому здесь и при дальнейшем анализе показателей более детально будет рассмотрен 2002 год как более полно и реально отражающий результаты финансово-хозяйственной работы предприятия и позволяет делать выводы о возможности дальнейшего развития предприятия.

Таблица 2.1

Показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «Човский ДОК» в 2001-2002 годах

Приведенные в таблице 2.1. данные показывают, что предприятие в отчетном году не справилось с выполнением плана по выпуску продукции на 2092 куб.м или на 90,1% от планируемого периода. Прослеживается повышение таких показателей как: производительность труда на 102 тыс.руб/на 1 чел. и составила 257,7% на одного работающего в год. Т.е. темпы роста производительности труда (166,2*64,5=2,57) превышают темпы роста такого экстенсивного показателя как численность работающих (163/181=0,90). Что немаловажно при оценки производственной деятельности предприятия. Изменилась структура численности работников. Если в 2001 г. промышленно производственный персонал (ППП) составлял 152 чел. или 84% от общей численности работающих, то в 2001 г. ППП составил 135 чел. или 0,82% от общей численности.

Происходит постепенное повышение убытков предприятия. Балансовый убыток увеличился в 4,9 раз и составил 12079 тыс.руб.

Негативное влияние оказывает повышение затрат на 1 рубль товарной продукции, повышается так же доля затрат в объеме товарной продукции. В анализируемом периоде произошло повышение затрат на 1 руб. товарной продукции на 3,65 руб., причиной этого послужило повышение доли расходов на топливо (см. анализ затрат на 1 руб. товарной продукции, п. 1.7.2) основном такое повышение расходов на эту статью произошло для снижения простоев предприятия (вывоз сырья автомобилями, а не железнодорожным транспортом), убыток от которых составляет более масштабные суммы. Итогом данного этапа стратегии предприятия, направленной на минимизацию себестоимости продукции - до минимума сокращены простои оборудования основной причиной которых являлась несвоевременная поставка сырья (щепы).

1.2. Анализ производства и реализации продукции.

В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции, но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а на оборот, возможно, объем продаж является основой разработки производственной программы.

Предприятие должно производит только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышения ее качества непосредственно влияет на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет первостепенное значение. Его основные задачи: оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции; определение влияния факторов на изменение величины этих показателей; выявления внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции; разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке зависит, и объем ее производства.

Начинаем анализ с изучения динамики товарной продукции,для этого мы проследим выпуск пиломатериалов за 2001-2002 годы, данные сведем в таблицу 2.2.

В 2002 году базисные темпы роста реализации продукции совпадают с темпами роста цепными производства, это говорит о том, что реализуется продукции столько, сколько производится. В 2002 году базисные темпы роста реализации продукции совпадают с темпами роста цепными производства, это говорит о том, что реализуется продукции столько, сколько производится.

Таблица 2.2.

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах за 2001-2002 года.

График 2.1.

Динамика производства и реализации продукции

Нижний ряд данных – реализация, верхний -производство

1.2.1. Факторный анализ влияния производства на изменение объемов товарной продукции.

По факторный анализ товарной продукции (ТП) проводится для выявления влияния каждого фактора, который может оказывать влияние на производство и его стоимость. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.3. Результаты факторного анализа отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.3.

Исходные данные для анализа влияния факторов на объем товарной продукции в 2001-2002 годы.

Анализ данных производится в период 2002 года (за I полугодие и по итогам года).

В материальные затраты входят такие статьи как сырье и материалы, топливо и энергия затраченные на выпуск продукции. Более точно можно оценить влияние показателя материалоотдачи, это показатель который отражает количество товарной продукции приходящийся на 1 рубль затрат. В 2001 году он составлял 1,81 рубля товарной продукции на 1 рубль материальных затрат, в 2002 г. этот показатель повысился на 129,5% (0,53 руб./1руб. затрат), что оказало негативное влияние на объем товарной продукции. Доля материальных затрат в реализованной товарной продукции составила в 2001 г. 55,23% а в 2001г. 42,7% это связано со значительным повышением цен на элементы составляющие себестоимость ТП такие как электроэнергия, топливо.

Фондоотдача показывает количество товарной продукции приходящейся на 1 рубль основных фондов. На комбинате показатель фондоотдачи увеличился с 0,62 до 1,76 т.е. для производства 2 единиц продукции требуется 1 единица основных фондов. Такой показатель может расцениваться как оказывающий позитивное влияние, но основные фонды завод арендует и следовательно баланс не полостью отражает стоимость основных производственных фондов, поэтому фондоотдача носит скорее справочный характер в данной оценке.

1. Оценку влияния трудовых факторов на изменение товарной продукции можно выразить в виде модели:

где Q- объем реализованной ТП; Z- среднесписочная численность ППП; B-среднегодовая выработка на 1-го рабочего.

1.1. Влияние изменения численности на изменение объема реализованной ТП (Qz), тыс. руб.:

где Z₂ и Z₁ – среднесписочная численность в 2002 и 2001 годах соответственно, чел. B₁ и В₂ – выработка на 1-го рабочего в 2001 и 2002 годах соответственно, тыс. руб./чел.

Qz = (135-152)*76,5 =-1300,5 тыс. руб. Данный показатель указывает на то, что за счет изменения численности промышленно-производственного персонала на 17 единиц произошло снижение ТП на 1300,5 тыс. руб. или 8,4% от общего изменения товарной продукции в период с 2001 по 2002 годы .

1. 
   
   
   
   2. 
      

      Влияние изменения выработки на изменение ТП (Q_B), тыс. руб.:

      
      
   
   
   
   

Q_В = 135*(200,39-76,45)=16731,9 тыс. руб. Данный показатель указывает на то, что за счет изменения выработки на 124 единицы произошло увеличение объема ТП на 16731,9 тыс. руб. или на 108,4% от общего изменения товарной продукции в период с 2001 до 2002 года.

Рост производительности труда, а он составил 262,1% или 124 единицы, является показателем который отражает интенсивность труда, так как большее влияние оказывает второй.

2. Оценка влияния материальных затрат на изменение объема ТП выражается моделью:

где S_M1 и S_M2 – материальные затраты в 2001 и 2002 гг. соответственно;

М₀₁ и М₀₂ – материалоотдача в 2001 и 2002 гг. соответственно.

2.1. Влияние изменения материальных затрат на изменение объема товарной продукции (Q_s):

Q_s =(11549-6427)*2,34=11985,48 тыс. руб.

2.2. Влияние изменения материалоотдачи на изменение товарной продукции (Q_M):

Q_M = 6427,0*(2,34-1,81)=3406,31 тыс. руб. т.е. за счет изменения материалоотдачи на 0,53 единицы произойдет повышениее ТП на 22%. В результате положительного воздействия фактора материалоотдачи товарная продукция составила 15438 тыс. руб.

1. 
   

   Оценка влияния факторов, связанных с использованием основных фондов выражается моделью:

   
   

где F – среднегодовая стоимость основных фондов; f_O – фондоотдача.

3.1 Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на изменение товарной продукции (Q_F)

где F₁ и F₂ – среднегодовая стоимость основных фондов в 2001 и 2002 годах соответственно; f_O1 и f_O2 – фондоотдача в 2001 и 2002 годах соответственно.

Q_F = (15402-18666)*0,62= -2023,7 тыс. руб. Снижение стоимости основных фондов привело к снижению доли товарной с 15438 до 13414,3 тыс. руб.

3.2. Влияние изменения фондоотдачи на изменение товарной продукции (Q_f):

Q_f = 15402 * (1,76-0,62) = 17472,54 тыс. руб. или 113,18%. За счет изменения фондоотдачи на 1,13 единицы произошло повышение товарной продукции. Этот показатель оказал позитивное воздействие на ТП, но за счет отрицательного воздействия среднегодовой стоимости основных фондов на 3264 тыс. руб. товарная продукция составила 15438 тыс. руб.

Таблица 2.4.

Факторный анализ влияния производства на изменение объемов товарной продукции в 2001-2002 годах.

1. 
   
   
   
   3. 
      

      Анализ ассортимента продукции.

      
      
   
   
   
   

Ассортимент – перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них.

Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

• 
  

  определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

  
  


• 
  

  оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции;

  
  


• 
  

  изучение жизненного цикла изделий и принятия, своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

  
  


• 
  

  оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

  
  

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производиться с помощью одноименного коэффициента. Метод, с помощью которого рассчитывается данный коэффициент, называется методом наименьших процентов.

где ВП^З – сумма фактически выпущенной продукции, но не более ее планового выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). (тыс. руб); ВП₀ – плановый выпуск продукции (тыс. руб.). Данные связанные с анализом ассортимента продукции представлены в таблице 2.5.

Средняя цена единицы изделия, по плану определена исходя их объема товарной продукции в тыс. руб. и объема выпуска пиломатериалов в тыс. кв. м, и факту рассчитана исходя из объема реализованной продукции, в тыс. руб. и объема выпуска пиломатериалов в тыс. кв. метрах.

Средняя цена единицы изделия по плану:

в 2001г. 13932/11000=1,27 руб./ед. в 2002г. 41849/19014=2,20 руб./ед.

Средняя цена единицы изделия по факту:

в 2001г. 11635/11000=1,06 руб./ед. в 2002г. 27073/19014=1,42 руб. ед.

Товарная продукция по плану определена исходя из планового объема производства и плановой цены товарной продукции. Аналогичным способом рассчитана реализованная ТП по плану.

Доля каждого вида продукции в денежном выражении рассчитана исходя из объема производства каждого вида в натуральных единицах и средней цены на единицу продукции по плану и факту соответственно.

Таблица 2.5

Анализ ассортимента и его влияния на товарную продукцию

в 2001-2002 годах.

Из-за структурных сдвигов в ассортименте продукции произошло недовыполнение плана по основным видам продукции на 97,27-100 = 2,73%. Причинами невыполнения плана по ассортименту явились:

• 
  

  снижение выпуска бессортный пиломатериал на 100-97,8=2,2% в натуральном выражении и 100-63,3=36,7% в стоимостном;

  
  


• 
  

  снижения выпуска детали профильные на 100-96,6=3,4% в натуральном выражении и 100-62,1=37,9% в стоимостном.

  
  


• 
  

  снижение выпуска пиломатериалов 4-5 сорт в стоимостном на 100-81,4=18,6%

  
  

Фактически в 2002 году наблюдается недовыполнение плана по ассортименту продукции на 0,9% .

Динамика выпуска продукции по ассортименту данные для анализа взяты из таблицы 2.5.

Таблица 2.6.

Динамика выпуска продукции по ассортименту, тыс. кв. м.

График 2.2.

За период с 2001 по 2002 год вырос общий объем производства.

1.3.1 Факторный анализ влияния ассортимента на изменение объема товарной продукции.

Анализ виляния структурных сдвигов в ассортименте и изменение цен на объем товарной продукции основного ассортимента проведем на основе данных таблицы 2.5.

1. Влияние изменения цены на изменение объема товарной продукции (ТПq):

где q_Ф и q_П – цена за 1 куб. м. в 2002 году по факту и плану соответственно, руб.; V_П – объем товарной продукции основного ассортимента в плане на 2001 год, тыс. кв. м.

ТПq = (1,42-2,2)*11100=-8625 тыс. руб. или 98,4%

2. Влияние изменение структуры ассортимента продукции на изменение объема товарной продукции (ТП_А):

где V_Ф – объем фактической товарной продукции основного ассортимента в 2001г., тыс. кв. м.

ТП_А=1,42*(11004-11100)=-136,6 тыс. руб.

Данные расчета приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Факторный анализ влияния ассортимента на изменение цен на реализацию товарной продукции в 2002 году.

1.4. Анализ эффективности использования основных фондов.

Для производства промышленной продукции необходимы средства производства – это материальные, вещественные элементы производственного процесса. Средства производства подразделяются на:

• 
  

  предметы труда (сырье, материалы и др) они относятся к оборотным фондам;

  
  


• 
  

  средства труда это орудия труда (оборудование, машины, инструменты), сооружения, здания, передаточные устройства это основные производственные фонды.

  
  

Основные производственные фонды в стоимостном выражении называют основными средствами. Основные фонды имеют, как правило, больший удельный вес в общей сумме капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции. Расчеты приведенные в пп.1.4 сделаны на основе данных Приложения 2.

1.4.1. Анализ структуры основных фондов.

Структура основных фондов – это удельный вес отдельных видов основных средств (фондов) в общей стоимости всех средств.

Важный фактор повышения эффективности основных производственных фондов – дальнейшее улучшение их структуры. Поэтому анализу подвергается, прежде всего, структура основных фондов. Производственные основные фонды по-разному участвуют в производственном процессе. Рабочие машины и оборудование являются активной частью производственных основных фондов, увеличение удельного веса которых непосредственно влияет на рост объема производства продукции и уровень производительности труда.

На основе данных Приложения 2 сделаем сводную таблицу структуры основных фондов предприятия за 2002год.

Таблица 2.7.

Структура основных производственных фондов предприятия.

Из приведенной в таблице 2.7. структуры видно, что наибольший удельный вес занимают рабочие машины и оборудование 48,3 затем здания 27,5%,затем транспортные средства 13,6%. Стоимость основных производственных фондов снизилась с 16764386,4 руб до 15401515,3 руб. и составила 91,8%,

В соответствии с правилами ведения бухгалтерской отчетности основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения, сооружения и изготовления за вычетом суммы начисленной амортизации. В анализируемом периоде сумма амортизации составила 6466760,5 руб. или 29,5% от первоначальной стоимости (стоимости приобретения).

1.4.2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.

Основным показателем, характеризующим использование основных производственных фондов, является фондоотдача.

где Q- результат производства, в нашем случае объем товарной продукции, тыс. руб.; Fср – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

Показатели эффективности использования основных производственных фондов в 2001-2002 годах сведем в таблицу 2.8.

Из данных таблицы 2.8. видно, что предприятие использовало свои основные фонды в конце года лучше, чем в начале. Фондоотдача повысилась по сравнению с началом года на 1,1 руб., или 253,3%

Таблица 2.8.

Показатели эффективности использования основных производственных фондов в 2001-2002 годах.

Наблюдается повышение фондоотдачи активной части на 1,9 руб. или 263,5% что говорит о эффективном использовании.

1.4.3 Факторный анализ эффективности использования основных фондов.

Факторный анализ эффективности использования основных фондов и влияние изменения основных производственных фондов на результаты работы предприятия, т.е. выпуск товарной продукции, произведен по аналогии с факторным анализом влияния производства на выпуск продукции. Использовалась факторная модель аналогична модели в п. 1.2.1. Вычисления производились с помощью формул 2.8 и 2.9

Таблица 2.9.

Влияние эффективности использования основных фондов на объем товарной продукции.

Анализ показывает, что весь прирост товарной продукции на 15438 тыс. руб. был получен за счет изменения фондоотдачи с 2001 по 2002 год на 1,1руб, за счет изменения стоимости основных производственных фондов было недополучено продукции на 2034,5 тыс. руб., при их эффективном использовании товарная продукция могла бы составить 17472,54 тыс. руб. что составляет 113,18% от реально полученного прироста товарной продукции в 2002 году.

1. 
   
   
   
   5. 
      

      Анализ производительности труда и использования рабочего времени.

      
      
   
   
   
   

Анализ использования трудовых ресурсов является важным средством повышения эффективности и качества работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности производства, их использования зависит объем и современность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и так далее.

1.5.1 Анализ состава, структуры и движения численности.

Анализ численности, состава и структуры проводится путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью или фактическим наличием в предыдущем периоде. Анализу подвергается изменение удельного веса промышленно - производственного персонала в общей численности работников предприятия, а также различных категорий работников в численности ППП по сравнению с планом и предыдущем годом. Для качественной характеристики структуры численности необходимо определить соотношение основных и вспомогательных рабочих (см. табл. 2.10.)

Таблица 2.10.

Анализ состава и структуры работников

Из проведенного анализа видно, что в 2002 году по сравнению с 2001 годом произошло уменьшение общей численности, в том числе ППП. Так среднесписочная численность уменьшилась в 2002 году на 18 чел. ии 0,90%

В таблице 2.11. проведем анализ движения численности работников производственно-промышленного персонала и рассчитаем динамику следующих показателей:

1.Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

где Чпр - Количество принятого на работу персонала, чел;

ССЧ – среднесписочная численность.

2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

где Чу – количество уволившихся, чел.

3. Коэффициент текучести кадров (Кт):

где Чу сж и нтд - количество уволившихся по собственному желанию и уволенных за нарушение трудовой дисциплины, чел.

Таблица 2.11.

Анализ движения численности ППП за 2001-2002годы, чел

Из проведенного анализа видно, что коэффициент приема вырос на 0,67%. Этот рост получен за счет снижения количества человек принятых на работу в 2001 году на 66% (100чел). Коэффициент выбытия и коэффициент текучести кадров вырос на 166% каждый. Так как увольнение по собственному желанию - на 58,7% (98 чел.), за нарушение трудовой дисциплины снизилось на 8 чел. Наблюдается большее количество людей увольняющихся по собственному желанию. Это связано с задолженностью по заработной плате. Особенностью анализа кадров в 2001-2002 годах является то, что в 2002г. в связи с образованием нового предприятия ООО «Човский ДОЗ» и переводом кадров со старого предприятия на новое, учет по кадрам производился суммой по обоим предприятиям. Поэтому данные таблицы не являются сопоставимыми при исчислении других показателей.

1. 
   
   
   
   5. 
      
      
      
      1. 
         

         Факторный анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

         
         
      
      
      
      
   
   
   
   

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

На анализируемом предприятии фонд рабочего времени в 2002 году больше, чем в2001 году на 35,4% (512245,8 часа).

Таблица 2.12.

Исходные данные для факторного анализа эффективности использования фонда рабочего времени в 2001-2002 гг.

Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки по следующей факторной модели:

где, ФРВ - фонд рабочего времени, час; ЧР - численность работников, чел; Д - дней; П - средняя продолжительность рабочего дня, час.

1. Изменение фонда рабочего времени за счет влияния изменения численности работников (ФРВчр):

ФРВчр = (ЧР₂₀₀₁ – ЧР₂₀₀₀)*Д₂₀₀₀*П₂₀₀₀

ФРЧчр = (135-152)*242*7,8=-32089,2 час., позволяет судить о том, что за счет изменения численности на 17 чел. в 2002 году произошло уменьшение фонда рабочего времени на 32 тыс. час. Или 156,7% от фонда рабочего времени в 2001 году.

2. Изменение фонда рабочего времени за счет влияния изменения количества отработанных дней (ФРВд):

ФРВд = ЧР₂₀₀₁*(Д₂₀₀₁- Д₂₀₀₀)* П₂₀₀₀

ФРВд = 135*(250-242)*7,9=8532 час., что позволяет судить о том, что за счет изменения количества отработанных дней на 8 в 2001 году произошло увеличение фонда рабочего времени на 8 тыс. час., или 41,6%. Такое изменение связано с сокращением простоев производства в 2001 года.

3. Изменение фонда рабочего времени за счет влияния изменения продолжительности рабочего дня (ФРВп):

ФРВд = ЧР₂₀₀₁* Д₂₀₀₁* (П₂₀₀₁ – П₂₀₀₀)

ФРВп = 135*250*(7,9-7,8) = 3375 час., что позволяет сделать вывод о положительном влиянии увеличения продолжительности рабочего дня на изменения фонда рабочего времени. Из-за сокращения рабочего дня фонд рабочего времени выросло на 3 тыс. час. или 16,5%

Влияние изменения вышеприведенных факторов для удобства сведем в таблицу 2.13.

Таблица 2.13.

Факторный анализ эффективности использования фонда рабочего времени в 2001-2002 гг.

Влияние изменения численности рабочих на производство товарной продукции можно вычислить по следующей факторной модели:

где ТП – объем товарной продукции, тыс. руб. ЧР - численность рабочих, ППП, чел.; В – количество продукции на 1-го рабочего (выработка), тыс. руб./чел.

Данные для проведения анализа влияния изменения численности на объем товарной продукции в натуральных единицах взяты из таблицы 2.8 и 2.10, а так же приложениями к отчету по преддипломной практике.

Изменение товарной продукции в стоимостном выражении в зависимости от изменения численности рассчитано по факторной модели 2.1. представленной в разделе 1.2. Анализ производства и реализации продукции. Результаты представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14.

Влияние изменения численности ППП на объем товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

4. Изменение объема товарной продукции в натуральных единицах за счет изменения численности рабочих, тыс. кв. м на 1 чел. (ТП_чр):

где ЧР₀ и ЧР₁ – численность рабочих в 2000 и 2001 гг. соответственно, чел.

ТП_чр = (135-152)*72,37= -1220,0 тыс. куб м.

5. Изменение объема товарной продукции в натуральных единицах за счет изменения выработки, тыс. кв. м (ТП_В)

где В₀ и В₁ – выработка тыс. кв. м соответственно в 2000 и 2001 годах.

ТП_В = 135*(140,8 – 72,39) = 9234,0 тыс. куб м.

Таблица 2.15

Влияние изменения численности ППП на объем товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. кв. м.

Из проведенного по факторного анализа видно, что в 2002 г. благодаря увеличению выработки на 68,4 тыс. куб м. на 1 рабочего произошел рост производства и составил 9234 тыс. куб м . на человека или 115,2% от общего изменения выпуска ТП в натуральных единицах. За счет изменения численности выпуск товарной продукции в натуральных единицах уменьшился на 1220,00 или 15,2%.

1.5.3. Анализ производительности труда.

По мере развития общества увеличиваются объемы производства, и соответственно большее значение придается эффективности труда. Мерой эффективности труда является производительность труда. Под производительность труда понимается:

• 
  

  его результативность или способность человека производить за ед. времени определенный объем продукции;

  
  


• 
  

  производительность общественного труда, которая характеризует эффективность использования совокупных затрат труда. Под совокупными затратами понимаются затраты живого и овеществленного труда на производство продукции.

  
  

Наиболее часто используемым показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции на одного работающего.

Таблица 2.16

Анализ производительности труда в 2000-2001 гг.

Данные таблицы говорят о том, что численность ППП и выработка на одного ППП по строкам 9,10,11 увеличиваются, в данном случае рост показателя выработки превышает темп роста численности ППП.

Индекс роста:

• 
  

  среднегодовой выработки на 1-го ППП = 188,21/76,55 = 2,46

  
  


• 
  

  среднедневной выработки на 1-го ППП = 0,8/0,3 = 2,67

  
  


• 
  

  среднечасовой выработки на 1-го ППП = 0,10/0,04 = 2,50

  
  

Индекс роста численности ППП = 135,1/152,2=0,89

Исходя из этого можно сделать выводы, что рост производительности труда по результатам года (2,46) опережает темпы прироста численности ППП (0,89) т.е. предприятие пропорционально увеличивает численность и объемы производства и эффективно использует труд рабочих.

Для характеристики соотношения между темпами роста производительности труда и темпами роста среднегодовой численности исчисляют процент прироста ПТ на 1% прироста численности рабочих. Данное соотношение = 245,9/90,1=2,7%, т.е. увеличение численности работников на 1% привело к увеличению производительности труда на 1,5% Для выявления влияния каждого фактора на рост производительности труда проведем факторный анализ на основании данных таблицы 2.6.

1.5.4. Факторный анализ влияния производительности труда на объем товарной продукции.

Изменение производительности труда непосредственно влияет на изменение объема товарной продукции. Факторную модель для оценки этого влияния можно представить следующим образом:

где, Q - объем товарной продукции, тыс. руб.; ЧР- численность рабочих, чел,; Д - количество отработанных дней одним рабочим за год; ПТд - среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб.

1. Изменение товарной продукции за счет изменение численности рабочих (Q_ЧР).

Q_ЧР = (ЧР₂₀₀₁ – ЧР₂₀₀₀)*Д*ПТд = (135-152)*242*0,3 =-1234,2 тыс. руб. или 27,6%, что позволяет сделать вывод о том, что за счет изменения численности в 2001 году на 17 чел. товарная продукция выросла на 26,6%.

2. Изменение товарной продукции за счет изменения количества отработанных дней (Q_Д):

Q_Д = ЧР₂₀₀₁* (Д₂₀₀₁ – Д₂₀₀₀)*ПТ_Д = 135*(250-242)*0,3 = 324,0 тыс. руб. или 34,4%.

3. Изменение товарной продукции за счет изменения производительности труда одного рабочего (Q_ПТ):

Q_ПТ = ЧР₂₀₀₁ * Д₂₀₀₁ * (ПТ_{Д 2001} – ПТ_{Д 2000}) = 135*250* (0,8-0,3)=16348,2тыс. руб. или 37%.

Результаты влияния каждого фактора на товарную продукцию представлены в таблице 2.18.

Таблица 2.17.

Изменение товарной продукции под влиянием трудовых факторов.