Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Сибирский государственный индустриальный университет"
Кафедра Финансов и кредита
Отчет по преддипломной практике в ООО "УМГШО"
Выполнил: ст. гр. ЭНЭ-03
Руководитель: гл. экономист
ООО "УМГШО"
Тетерина М.К.
Проверил: зав. каф, к. э. н.
Новокузнецк 2007
Содержание
Экономическая характеристика ООО "УМГШО"
Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе
Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"
Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"
Приложения
Экономическая характеристика ООО "УМГШО"
Управление по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования (УМГШО) создано в апреле 1975 года на базе трех горномонтажных участков. С 24 января 1994 года функционировало как открытое акционерное общество. С 27 июня 2003 года действовало как ОАО ОУК Южкузбассуголь Филиал "УМГШО", 1 сентября 2006 года преобразован в ООО "УМГШО".
Основной производственно-хозяйственной деятельностью УМГШО является:
.выполнение работ по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования в горных выработках и на поверхности;
2.изготовление средств малой механизации для монтажных и демонтажных работ;
.другие, не запрещенные законом виды деятельности в соответствии с целью деятельности.
В состав предприятия входят шесть подземных горно-монтажных участков. Участки № 1, 2, 3, 5, 9 производят монтаж и демонтаж механизированных комплексов КМ-142, Глиник 22/47, Фазос 18/37, КМ-138, МКЮ 4-11/32, DBT 110/230. Участок № 7 выполняет работы по монтажу-демонтажу конвейеров, трубопроводов, монтажу, демонтажу, ремонту и изготовлению комплектующих гидравлической системы механизированных комплексов. Так же в состав ООО "УМГШО" входят следующие производственные подразделения: Механический цех, Автотранспортный цех, ПСХ, Строительная группа.
Основным видом деятельности механического цеха является ремонт горношахтного оборудования (лебедки, станки, секции механизированных комплексов) и изготовление перегружателей ПТК.
финансовый экономический показатель
Основным видом деятельности автотранспортного цеха является оказание услуг крана КАТО (20т.), а так же автотранспорт используется для собственных нужд управления.
Основным видом деятельности ПСХ (котельная) является обеспечение отоплением и горячим водоснабжением территории УМГШО, а так же Спорткомплекса "ТЕМП", "Гордезостанции", Жилого дома (ул. Кустарная 49).
Строительная группа занимается внутренним и внешним ремонтом зданий УМГШО.
Основными потребителями услуг являются: Филиал "Шахта "Абашевская-Н", Филиал "Шахта "Томусинская 5-6", Филиал "Шахта "Есаульская-Н", Филиал "Шахта "Кушеяковская", Филиал "Шахта "Юбилейная-Н", Филиал "Шахта "Алардинская", Филиал "Шахта "Осиниковская", Филиал "Шахта "Ульяновская".
Основные поставщики сырья и услуг являются: ОАО "УМТС", ОАО "Осиниковский РМЗ", ОАО "СШМНУ", ЗАО "Водоканал", ЗАО "Кузбассэнерго", ОАО "Куйбышевская а/база", ОАО "Осиниковская а/база", ОАО "Обнорская а/база", ООО "Сибирь-Автошина", И.П. "Вачиков", ЧОП "Есаул".
Структура управления ООО "УМГШО" представлена на рисунке 1.
Основные экономические показатели за период с 2004г по 2006г представлены в таблице 1.
Как видно из таблицы 1, выручка от реализации услуг уменьшилась в 2005 г по сравнению с 2004 г на 12551тыс. руб. и составила 1098 тыс. руб., в 2006 г выручка от реализации услуг стала на 417 тыс. руб. меньше, чем в 2005 г и составила 681 тыс. руб.
Себестоимость оказываемых услуг составила 148603 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, что на 61665 тыс. руб. больше, чем в предыдущем, но в 2006 г снизилась на 149743тыс. руб. и составила всего 60525 тыс. руб.
Структура управления ООО "УМГШО"
Среднегодовая стоимость основных фондов также возросла в 2005 г по сравнению с 2004 г на 32640 тыс. руб., но в 2006 г снизилась на 7708 тыс. руб. и составила 41615 тыс. руб.
Таблица 1 - Основные экономические показатели работы ООО "УМГШО" за период 2004 - 2006гг.
Показатели2004 год2005 год2006 годОтклонение 2005 к 2004ггТемп роста, %Отклонение 2006 к 2005ггТемп роста, %1. Среднесписочная численность работников, чел. 707664397-4393,918-26759,7892. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 16683493234161532640295,648-770884,3723. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб. 136491098681-125518,045-41762,0224. Затраты на производство продукции, руб. 1486032102686052561665141,496-14974328,7855. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. /руб. 10,887191,50188,877180,6131758,912-102,6246,4116. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб. /руб. 0,820,0220,016-0,7982,721-0,00673,5107. Фондоемкость, руб. 1,2244,9261,11043,73681,96716, 19136,0428. Фондовоору-женность, тыс. руб. /чел. 23,574,3104,850,8316,17030,5141,0509. Производительность труда, тыс. руб. /чел. 19,3061,6541,715-17,6528,5660,062103,734
Показатель фондоотдачи в 2005 г снизился на 0,8 по причине уменьшения выручки от реализации и увеличения средней стоимости ОФ, а в 2006 г снизился на 0,006 по сравнению с 2005 г. Увеличение показателя фондовооруженности на 50,48 тыс. руб. /чел. в 2005 г. и на 30,5 тыс. руб. /чел. в 2006 г произошло по причине сокращения в среднесписочной численности и роста средней стоимости основных фондов в 2005 г. Значительное увеличение показателя фондоемкости обусловлено снижением выручки от реализации и увеличением средней стоимости основных фондов в 2005 г.
Производительность труда снизилась с 19,306 тыс. руб. /чел. в 2004 г до 1,654 тыс. руб. /чел. в 2005 г по причине значительного сокращения среднесписочной численности персонала и снижения выручки от реализации, в 2006 г составила 1,715 тыс. руб. /чел.
Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе
Кузнецкий бассейн - крупнейший угледобывающий центр России. Здесь сосредоточена почти половина мощностей страны по добыче "черного золота" - добывается около 55% всех российских углей и более 80% углей для коксования. Значительные балансовые запасы угля ценных марок позволяют рассматривать Кузбасс как основную существующую и наиболее перспективную сырьевую базу для энергетики и металлургии России, а также для экспорта высококачественных отечественных углей.
История угольной промышленности Кузбасса насчитывает почти три столетия. В 1721 г. рудознатец Михайло Волков обнаружил на правом берегу реки Томи выход на поверхность каменноугольных пород - горелую гору.
Первые попытки добычи каменного угля для промышленных целей относятся к концу XVIII столетия. Начало регулярной добычи угля в бассейне датируется лишь серединой XIX в. Однако вплоть до конца XIX столетия использование уникальных угольных ресурсов Кузбасса оказалось значительно ниже его возможностей. В конце XIX в. в экономическом развитии России усилился восточный вектор. Вошла в строй транссибирская железнодорожная магистраль, послужившая толчком к ускорению освоения угольных богатств Кузбасса. В 1897 - 1898 гг. на территории бассейна в его северной части возникают Анжерские и Судженские угольные копи, в 1912 г. начинает свою деятельность акционерное общество "Копикуз". В переломном для всей экономической и политической истории России 1917 г. в Кузбассе уже было добыто 1,2 млн. тонн угля.
Советский период в истории угольной промышленности Кузбасса подразделяется на три самостоятельных этапа, соответствующих этапам развития топливно-энергетического комплекса Сибири: 20-е - 50-е гг.; 60-е - середина 70-х гг.; вторая половина 70-х - 80-е гг. В свою очередь каждый из выделенных нами этапов имеет свою внутреннюю периодизацию. Особую страницу в истории угольной промышленности Сибири и в первую очередь Кузбасса занимают 90-е гг. ХХ в. - начало XXI в.
В годы первых довоенных пятилеток Кузбасс реализовывал одну из главных возложенных на него задач - превратиться во второй крупнейший угольный бассейн страны. Являясь важнейшей составной частью Урало-Кузнецкой программы, Кузбасс устойчиво опережал по темпам добычи угля отраслевые показатели и главный угольный бассейн СССР - Донбасс. На базе угольной промышленности накануне Великой Отечественной войны в регионе сформировался мощный многоотраслевой индустриальный комплекс, включающий отрасли черной и цветной металлургии, химической промышленности, энергетики, машиностроения. В течение всего последующего времени, включая начало XXI в., Кузбасс сохраняет многоотраслевой индустриальный профиль и продолжает развиваться в этом направлении. Определяющую роль в его экономике по-прежнему играет угольная промышленность.
Угольная отрасль в Кемеровской области достаточно прочно стоит на ногах. В 2005 г. впервые за всю историю бассейна был превзойден 160 миллионный рубеж добычи угля. Шахты и разрезы Кузбасса довели её до 167, 1 млн. тонн. Кузбасс - лидер отрасли, на его долю приходится более половины всей добычи российского угля и 80 % добычи коксующихся углей. Успешно развиваются и другие базовые отрасли, тесно взаимосвязанные с угольной промышленностью - металлургия и химическая промышленность.
Угольная промышленность - не только фундамент всей индустрии Кузбасса, она играет роль и главного градообразующего фактора.
Более половины городов Кемеровской области появились и получили мощный импульс развития благодаря угольной отрасли. Кузбасс высокоурбанизированный регион - 86,7 % его населения составляют горожане. Динамика роста населения бассейна в основном совпадает с динамикой роста угольной отрасли. Достаточно сказать, что за 1926 - 1939 гг. население Кузбасса выросло в 4 с лишним раза, городское население - в 13,6 раза, добыча угля в 10 с лишним раз. Тенденция эта оказалась нарушенной только в последнее десятилетие. С 1998 г. после изменения политики реструктуризации угольная промышленность бассейна переживает подъем. За эти годы объем добычи угля вырос в 1,6 раза - с 98,2 до 161,7 млн. т.
По данным департамента промышленности, транспорта и связи обладминистрации, рост объемов производства в угольной промышленности в январе-апреле 2007 года составил 6%. Продолжается рост заработной платы работников промышленного комплекса Кузбасса. Наибольший размер заработной платы обеспечен в производстве кокса - 18231 рубль (рост к марту 2006 года - на 17 %). По инициативе губернатора области А.Г. Тулеева утверждена комплексная целевая программа обеспечения безопасности и противоаварийной устойчивости, рассчитанная до 2010 года.
Вместе с тем, есть и серьезные проблемы, мешающие динамичному развитию отрасли.
Одна из них - низкая доля угля в структуре топливно-энергетического баланса России в сравнении с газом. В настоящее время только 107 из 319, или 34%, электростанций России работают на угле. Они расположены, в основном, в Сибири и на Урале, в регионах с развитой угледобычей. Уже сегодня цена условного топлива на газ и уголь сравнялась, а по прогнозам Минэкономразвития России к 2010 году стоимость тонны условного топлива газа будет превышать стоимость угля на 50%.
Поэтому перед угольщиками стоит важная задача - убедить, что переход тепловых станций на уголь вполне рентабелен и выгоден не только им, но и государству.
Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"
В таблице 2 приведена аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса.
Из таблицы 2 видно, что в 2004 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период произошло увеличение на 25 056 тыс. руб. (355 %), а её доля в активах увеличилась до 80 %. В структуре внеоборотных активов большую часть занимают основные средства, за счёт которых, в основном, и произошло увеличение актива в целом.
За отчётный период оборотные активы также увеличились на 3 155 тыс. руб. (66 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 3 425 тыс. руб. (297 %).
Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.
Кредиторская задолженность за 2004 год увеличилась на 5 560 тыс. руб. (58 %), а увеличение суммы прочих краткосрочных обязательств - на 22 651 тыс. руб. - т.е. практически в 10 раз. Таким образом, за анализируемый период произошло изменение структуры пассива баланса. На 01.01.04 соотношение кредиторская задолженность/прочие краткосрочные пассивы было как 80/20, а на 01.01.05 уже стало практически 38/62.
Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 28 211 тыс. руб. (238 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.
Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса (тыс. руб.)
Наименование статейкод стрна начало 2004%на конец 2004%приростна конец 2005%приростна конец 2006%приросттыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб. %Актив (Assets) I. Внеоборотные активы Нематериальные активы110Основные средства120664656,043210380,1225457383,044308681,531098334,214833960,52525312, 19Незавершённое строительство1304013,3800-401-100000000Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу I190704759,423210380,1225056355,564308681,531098334,214833960,52525312, 19II. Оборотные активы Запасы210262622,1427016,74752,8626314,98-70-2,592170,27-2414-91,75НДС по приобретённым ценностям220100,084511,134414410110,02-440-97,5600-11-100Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) 230Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 24011549,73457911,433425296,79620911,75163035,62989337,4323684381,45Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства26010228,622360,59-786-76,919111,72675286,0214201,7850955,87Прочие оборотные активы270ИТОГО по разделу II290481240,58796719,883 15565,57976218,47179522,533153039,4821768222,99ИТОГО Активов (Assets Total) 118591004007010028211237,89528481001277831,89798691002702151,13Пассив (Liabilities) III. Капитал и резервы Уставный капитал4104922961,6449229100Добавочный капитал420Резервный капитал430Фонд социальной сферы440Целевые финансирование и поступления450Нераспределённая прибыль прошлых лет460Нераспределённая прибыль отчётного года4701203515,0712035100ИТОГО по разделу III. 4900006126476,7161264100IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты510Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по разделу IV. 5900000000V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты610Кредиторская задолженность620963181,211519137,91556057,731267823,99-2513-16,541860523,29592746,75Задолженность участникам по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660222818,792487962,09226511016,654017076,011529161,460-40170-100ИТОГО по разделу V690118591004007010028211237,89528481001277831,891860523,29-34243-64,80ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) 118594007028211237,89528481277831,89798691002702151,13
В 2005 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 10 983 тыс. руб. (+34%).
За отчётный период оборотные активы также увеличились на 1 795 тыс. руб. (+23 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 1 630 тыс. руб. (+36 %).
Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.
Кредиторская задолженность за 2005 год уменьшилась на 2 513 тыс. руб. (-17%), а суммы прочих краткосрочных обязательств, наоборот, увеличилась - на 15 291 тыс. руб. (+61%).
Итак, можно сделать вывод о том, что в течение полугодия в балансе значительных структурных изменений не произошло. Общая валюта баланса увеличилась на 12 778 тыс. руб. (+32 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.
В 2006 году в балансе предприятия произошли значительные изменения, что объясняется реорганизацией филиала в ООО "УМГШО".
Наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 5 253 тыс. руб. (+12, 19%) в полной мере за счет увеличения основных средств. Доля внеоборотных активов в активах снизилась до 60,52%.
За отчётный период оборотные активы также увеличились на 21 768 тыс. руб. (223 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 23 684 тыс. руб. (381,5 %).
Также, из таблицы видно, в пассиве баланса появился уставный капитал в размере 49 229 тыс. руб., что объясняется образованием ООО "УМГШО". Его доля в пассиве составляет 61,64%. Нераспределенная прибыль отчетного года составила 12 035 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности. За отчетный период они увеличились на 5 927 тыс. руб.
Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 27 021 тыс. руб. (51,13 %).
Для анализа ликвидности предприятия необходимо провести группировку активов и пассивов по степени ликвидности и срочности (табл.3).
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. (стр.250 + стр.260)
А2 - Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация. (стр.240)
А3 - Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч.31 (-) НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК). (стр.210 + стр.220 + стр.230+ стр.270)
А4 - Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. (стр. 190)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок. (стр.620)
П2 - Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства. (стр.610 + стр.630+ стр.660)
П3 - Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы. (стр.590 + стр.640 +стр.650)
П4 - Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса. (стр.490)
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4
Таблица 3 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности. (тыс. руб.)
Активна нач. 2004на кон. 2004на кон. 2005на кон. 2006Пассивна нач. 2004на кон. 2004на кон. 2005на кон. 2006А11 0222369111 420П19 63115 19112 67818 605А21 1544 5796 20929 893П22 22824 87940 1700А32 6363 1522 642217П30000А47 04732 10343 08648 339П400061 264Баланс11 85940 0705284879 869Баланс11 85940 07052 84879 869
Сопоставляя итоги групп для ООО "УМГШО", можно увидеть, что условие абсолютной ликвидности не выполняется ни в одном периоде. Из таблицы видно, что наибольший удельный вес приходится на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится на краткосрочные пассивы, т.е. можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.
Анализ платежеспособности с помощью относительных показателей ликвидности:
. К абсолютной ликвидности (Нормальное ограничение 0,1÷0,7)
(1)
КАЛ2004н. г.
КАЛ2004к. г.
КАЛ2005
КАЛ2006
Значение коэффициента намного ниже нормального. В 2004 году можно отметить резкое снижение за счет уменьшения высоколиквидных активов и увеличения краткосрочных пассивов. Но за 2005 и 2006 год наблюдается рост коэффициента в связи с ростом наиболее ликвидных активов и снижением наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.
. К критической ликвидности (Нормальное ограничение 0,7÷0,8)
(2)
ККрЛ2004н. г
ККрЛ2004к. г.
ККрЛ2005
ККрЛ2006
До 2005 года коэффициент значительно ниже нормы, это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, но уже к концу 2006 года коэффициент превысил норму более чем в 2 раза.
. К текущей ликвидности (Нормальное ограничение 1,5, >2)
(3)
КТЛ2004н. г.
КТЛ2004к. г.
КТЛ2005
КТЛ2006
Коэффициент ежегодно снижался до конца 2005 года, но в 2006 году вырос почти в 10 раз и достиг нормального значения.
. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (уменьшение в динамике - положительный факт)
(4)
КМкап2004н. г.
КМкап2004к. г.
КМкап2005
КМкап2006
. Доля оборотных средств в активах (? 0,5)
(5)
КОбС2004н. г.
КОбС2004к. г.
КОбС2005
КОбС2006
В 2006 году наблюдается рост доли оборотных средств в активах предприятия, но нормального значения не удалось.
. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (? 0,1)
(6)
КСоС2006
Значение коэффициента в 2006 году соответствует норме. Расчет коэффициента за 2004 и 2005 год был бы некорректен, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств.
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Показатели платежеспособности:
) степень платежеспособности общая (К4):
К4 = (стр.690 + стр.590) (форма №1) / К1 (7)
К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т (8)
где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
К12004 = 13649/12 = 1137,42 тыс. руб.
К12005 = 1098/12 = 91,5 тыс. руб.
К12006 = 681/12 = 56,75 тыс. руб.
К42004 = 40070 / 1137,42 = 35,23
К42005 = 52848/91,5 = 577,57
К42006 = 18605/56,75 = 327,84
) коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5):
К5 = (стр.590 + стр.610) (форма №1) / К1 (9)
К52004 = 0 / 1137,42 = 0
К52005 = 0 / 91,5 = 0
К52006 = 0 / 56,75 = 0
) степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9):
К9 = стр.690 (форма №1) / К1 (10)
К92004 = 40070 / 1137,42 = 35,23
К92005 = 52848/91,5 = 577,57
К92006 = 18605/56,75 = 327,84
Финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей (табл.4).
Таблица 4 - Относительные показатели финансовой устойчивости
№Наименование показателя На начало 2006На конец 2006Нормативное ограничениеКомментарий1Коэффициент соотношения заемных и собственных средств U1= (стр.590+стр.690) /стр.490 (Кз/с) (капитализации) 00,3U11Большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств5Коэффициент финансовой устойчивости U5= (стр.490+стр.590) /стр.70000,77U5?0,66Коэффициент маневренности собственных средств U6= (стр.490+стр.590-стр. 190) /стр.490 (Км) 00,21оптим.0,5Лишь небольшая часть собственных средств находится в мобильной форме и свободно используются организацией. 7Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств U7= стр.590/ (стр.490+стр.590) 00 Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет8Коэффициент концентрации привлеченного капитала U8= (стр.590+стр.690) /стр.70000,23U8
Рассчитать данные показатели для 2004 и 2005 года невозможно, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств. Из таблицы 4 видно, что почти все показатели в 2006 году соответствуют норме, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.
Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"
Анализ затрат ООО "УМГШО" за период 2004-2006 гг. по элементам и статьям затрат представлен в таблице 5.
За анализируемый период затраты ООО "УМГШО" составили: 170104 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, 154338 тыс. руб. в 2006 г.
Из таблицы 5 видно, что затраты в 2005 г возросли на 40164 тыс. руб. по сравнению с 2004 г и также превысили планируемое значение на 11374 тыс. руб. В2006 г затраты снизились на 55930 тыс. руб. и оказались меньше запланированных на 6458 тыс. руб.
Материальные затраты в 2005 г снизились на 1112 тыс. руб. по сравнению с 2004 г (отклонение составило 8%). Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2005 год общая экономия к оперативному плану составила 761 тыс. руб. (7,9% от плановых показателей). Экономия по элементу "Топливо" составила 25 тыс. руб., в том числе экономия по тепловой энергии 732 тыс. руб. и перерасход по углю на 707 тыс. руб. Перерасход вызван использованием угля с повышенной зольностью и большим износом оборудования котельной ООО "УМГШО". Экономия по тепловой энергии объясняется тем, что в плане было предусмотрено закрытие котельной ООО "УМГШО" с 01.07.2005 и отапливание Абашевским ЦТП. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 531 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч ниже чем предусмотрено в бюджете на 0,26 руб. (-179 тыс. руб.) и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии - на 247 тыс. кВт*ч (-352 тыс. руб.). Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2005 году производились ремонты и изготовление преимущественно проходческих перегружателей (ПШП), вместо предусмотренных планом добычных (ПСМ), а также меньшими объёмами работ, выполняемых механическим цехом.
Таблица 5 - Анализ общей суммы затрат ООО "УМГШО" за 2004 - 2006 гг.
№Элементы затратСумма затрат, тыс. руб. Структура затрат, %Отклонения фактических затрат за 2005 от: 2004200520042005факт. за 2004план. за 2005планфактпланфакттыс. руб. %тыс. руб. %1234567891011121Материалы10 0919 6348 8735,934,844,22-1 218-12,07-761-7,902Топливо6261 3491 3240,370,680,63698111,50-25-1,853Энергия7681 3488170,450,680,39496,38-531-39,394Услуги пр. характера2 4154 2031 7741,422,110,84-641-26,54-2 429-57,795Итого матер. затраты13 90016 53412 7888,178,316,08-1 112-8,00-3 746-22,666ФОТ11335413345114561966,6467,1069,2532 26528,4612 1689,127Отчисления от ФОТ32 92934 32835 23019,3617,2616,752 3016,999022,638Амортизация2 9045 8325 9741,712,932,843 070105,721422,439Прочие7 0178 74910 6574,134,405,073 64051,871 90821,8110Всего затрат17010419889421026810010010040 16423,6111 3745,72
Таблица 5.1
12131415161718192021221Материалы8 87386848 1044,225,405,25-769-8,67-580-6,682Топливо1 3246836960,630,420,45-628-47,43131,903Энергия8177685030,390,480,33-314-38,43-265-34,514Услуги пр. характера1 7742 0671 8300,841,291, 19563,16-237-11,475Итого матер. затраты12 7881220211 1336,087,597,21-1 655-12,94-1 069-8,766ФОТ145 619106577108 34869,2566,2870, 20-37 271-25,591 7711,667Отчисления от ФОТ35 2302700023 12216,7516,7914,98-12 108-34,37-3 878-14,368Амортизация5 9745 4004 9352,843,363, 20-1 039-17,39-465-8,619Прочие10 6579 6176 8005,075,984,41-3 857-36, 19-2 817-29,2910Всего затрат210268160796154338100100100-55 930-26,60-6 458-4,02
Наибольшее увеличение затрат в 2005 г произошло по фонду оплаты труда (ФОТ) - на 32265 тыс. руб. (отклонение составило 28,46% от значения 2004 г). Перерасход к оперативному плану составил 12168 тыс. руб. в связи с увеличением тарифных ставок, окладов и общего уровня заработной платы, не предусмотренным в плане.
Возросли также отчисления от ФОТ - на 2301тыс. руб., амортизация - на 3070 тыс. руб., прочие расходы - на 3640 тыс. руб.
Перерасход по отчислениям от фонда заработной платы на 902 тыс. руб. можно объяснить увеличением скорректированного ФОТ с регрессивной ставкой 23 % против 26 % в плане.
По статье "Амортизация" наблюдается перерасход в размере 142 тыс. руб. Это объясняется тем, что планом было предусмотрено приобретение нового оборудования (железной дороги "Беккер") в январе 2005 г с ежемесячной амортизацией 110 тыс. руб. Фактически оборудование получено в марте и введено в эксплуатацию в апреле с амортизационными отчислениями 106 тыс. руб. Экономия амортизации по этому оборудованию за 2005 год составила 366 тыс. руб. Также во втором квартале 2005 года на предприятие поступило 8 передвижных гидравлических талей с ежемесячной суммарной амортизацией 56 тыс. руб. Перерасход амортизации по этому оборудованию за 2005 год составил 448 тыс. руб.
По элементу "Прочие" перерасход в размере 1 908 тыс. руб. Из них:
. По статье "услуги аудиторских организаций" - расходы по внеплановой аудиторской проверке - 410 тыс. руб.
. Перерасход по статье "обязательное страхование трудящихся от несчастных случаев" на сумму 368 тыс. руб. объясняется повышением ставки с 01.05.05 до 1,68% от ФЗП (1,2% - в плане).
. По статье "медицинские и санитарные мероприятия" - на 247 тыс. руб. Фактические затраты по медосмотру работников оставили 592 тыс. руб. против 400 тыс. руб. в плане. Также в эту статью были включены затраты по проведению сертификации работ по охране труда (66 тыс. руб.).
. По статье "расходы на подготовку кадров" - на 471 тыс. руб. Во II квартале 2005 г. была проведена аттестация рабочих мест (всего на сумму 447 тыс. руб.), что не было предусмотрено в годовом бюджете.
. По статье "аренда зданий, земли, машин" - на 604 тыс. руб. - в эту статью были отнесены лизинговые платежи в сумме 612 тыс. руб. по причине приобретения Компанией в конце декабря 2004 г. автомобиля Toyota HiAce для ООО "УМГШО", что не было предусмотрено бюджетом.
. По статье "больничные" - на 626 тыс. руб. по выплатам за счет предприятия 2-х дней нетрудоспособности по больничным листам - не было предусмотрено планом.
. По статье "пособие семьям погибших" - на 320 тыс. руб. Затраты по выплатам семьям погибших составили 203 тыс. руб., затраты на похороны погибших на производстве (117 тыс. руб.), что не было предусмотрено в плане.
Экономия по статьям:
. "Плата за землю" - 408 тыс. руб., налог не был начислен, т.к. земля находится в собственности ООО УМГШО.
. "Геологические, топографические и маркшейдерские работы" - 225 тыс. руб., и "проектно изыскательские работы" - 218 тыс. руб. - фактически работы не проводились.
В 2006 г материальные затраты снизились на 1655 тыс. руб. (отклонение составило 12,94%) по сравнению с 2005 г. Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2006 г общая экономия к плану составила 1069 тыс. руб. В том числе:
. Экономия по группе "запасные части";
. Экономия по группе "металл" и "метизы" создалась за счет запланированных в бюджете и фактически не изготовленных перегружателей;
. Экономия по группе "канаты".
По элементу "Топливо" перерасход составил 13 тыс. руб. Это можно объяснить увеличением цены за 1тонну угля. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 265 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч выше, чем предусмотрено бюджетом, на 0,15 руб. и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии. Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2006 г фактически не были изготовлены и отремонтированы перегружатели ПШП-18 для филиалов шахт Юбилейная и Грамотеинская (январь); ПСМ-30 - ш. Осинниковская (февраль); ПСМ-30 - ш. Томская, Ульяновская и Юбилейная (март); ПСМ-30 - ш. Томская и Юбилейная, ПШП-18 - ш. Осинниковская (апрель); ПСМ-30 - ш. Алардинская (май); ПШП-18 - ш. Грамотеинская (июнь), что было предусмотрено бюджетом. По статье "Услуги производственного характера" за 2006 г экономия составила 237 тыс. руб.
Величина фонда оплаты труда в 2006 г снизилась по сравнению с 2005 г на 37271 тыс. руб. (отклонение составило 25,29%). Это обусловлено прежде всего значительным снижением численности персонала. Отчисления от ФОТ также снизились на 12108 тыс. руб. (отклонение от 2005 г 34,37%).
Амортизация в 2006 г меньше, чем в 2005 г на 1039 тыс. руб. Экономия по статье "Амортизация" составила 465 тыс. руб. (отклонение от плана 8,61%). Сумма прочих затрат в 2006 г снизилась на 3857 тыс. руб. Экономия составила 2817 тыс. руб.
В том числе:
. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;
. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.
. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.
. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.
Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".
Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.
№Показатель200420052006планфактпланфакт1Общая сумма затрат, тыс. руб. 170 104198894210 268160 7961543382Стоимость произведенной продукции в действующих ценах, тыс. руб. 189 64820962121024897047970473Издержкоемкость (затраты на 1 руб.), руб. 0,900,951,00011,661,59
Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.
Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат
ПоказателиПериод, годыАбсолютное отклонениеТемп роста (снижения), %2004200520062005200620052006Объем выполняемых услуг, тыс. руб. 16683493234161532640-7708295,6584,37Материальные расходы, тыс. руб. 13 90012 78811 133-1112-16559287,06Материалоемкость, руб. 0,8330,2590,268-0,5740,00831,12103,18Расходы на оплату труда, тыс. руб. 113 354145 619108 34832265-37271128,4674,41Зарплатоемкость, руб. 6,7952,9522,604-3,842-0,34943,4588, 19Затраты по амортизации, тыс. руб. 2 9045 9744 9353070-1039205,7282,61Амортизациоемкость, руб. 0,1740,1210,119-0,053-0,00369,5897,91
Из данных таблицы 7 следует:
·Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.
·Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.
·Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.
Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.
Приложения
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.
Наименование статейКод стр. на 01.01.04на 01.01.05Актив (Assets) I. Внеоборотные ативыНематериальные активы110Основные средства1206 64632 103Незавершённое строительство1304010Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу I1907 04732 103II. Оборотные активыЗапасы2102 6262 701НДС по приобретённым ценностям22010451Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) 230Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 2401 1544 579Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства2601 022236Прочие оборотные активы270ИТОГО по разделу II2904 8127 967ИТОГО Активов (Assets Total) 11 85940 070Пассив (Liabilities) III. Капитал и резервыУставный капитал410Добавочный капитал420Резервный капитал430Фонд социальной сферы440Целевые финансирование и поступления450Нераспределённая прибыль прошлых лет460Нераспределённая прибыль отчётного года470ИТОГО по разделу III. 49000IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты5100Прочие долгосрочные обязательства52000ИТОГО по разделу IV. 59000V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610Кредиторская задолженность6209 63115 191Задолженность участникам по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства6602 22824 879ИТОГО по разделу V69011 85940 070ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) 11 85940 070
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.
Наименование статейКод стр. на 01.01.05на 01.01.06Актив (Assets) I. Внеоборотные ативыНематериальные активы110Основные средства12032 10343 086Незавершённое строительство1300 Долгосрочные финансовые вложения140 Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I19032 10343 086II. Оборотные активы Запасы2102 7012 631НДС по приобретённым ценностям22045111Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) 230 Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 2404 5796 209Краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства260236911Прочие оборотные активы270 ИТОГО по разделу II2907 9679 762ИТОГО Активов (Assets Total) 40 07052 848 Пассив (Liabilities) III. Капитал и резервы Уставный капитал410 Добавочный капитал420 Резервный капитал430 Фонд социальной сферы440 Целевые финансирование и поступления450 Нераспределённая прибыль прошлых лет460 Нераспределённая прибыль отчётного года470 ИТОГО по разделу III. 49000IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты510Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по разделу IV. 59000V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты610 Кредиторская задолженность62015 19112 678Задолженность участникам по выплате доходов630 Доходы будущих периодов640 Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства66024 87940 170ИТОГО по разделу V69040 07052 848ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) 40 07052 848
Приложение В
Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.
Наименование статейКод стр. на 01.01.05на 01.01.06Актив (Assets) I. Внеоборотные ативы Нематериальные активы110 Основные средства12043 08648 339Незавершённое строительство130 Долгосрочные финансовые вложения140 Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I19043 08648 339II. Оборотные активы Запасы2102 631217НДС по приобретённым ценностям22011 Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) 230 Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 2406 20929 893Краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства2609111 420Прочие оборотные активы270 ИТОГО по разделу II2909 76231 530ИТОГО Активов (Assets Total) 52 84879 869 Пассив (Liabilities) III. Капитал и резервы Уставный капитал4100 49 229Добавочный капитал420 Резервный капитал430 Фонд социальной сферы440 Целевые финансирование и поступления450 Нераспределённая прибыль прошлых лет460 Нераспределённая прибыль отчётного года470 012 035ИТОГО по разделу III. 490061 264IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты510Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по разделу IV. 59000V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты610 Кредиторская задолженность62012 67818 605Задолженность участникам по выплате доходов630 Доходы будущих периодов640 Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства66040 1700 ИТОГО по разделу V69052 84818 605ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) 52 84879 869