Отчет по производственной практике
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты деятельности ОАО «Банк»
1.1Краткая характеристика банка
1.2Основы организации учета и отчетность в кредитном учреждении
1.3Расчетные операции
1.4Организация и порядок учета кредитных операций
.5Организация и порядок учета операций с ценными бумагами
.6Учет внутрибанковских операций доходов и расходов и операций в иностранной валюте
Глава 2. Практические аспекты деятельности в ОАО «Банк»
.1 Вклад «Траектория роста» в рублях
2.2 Карта VISA CLASSIC индивидуального дизайна
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Введение
Производственная практика является значимой частью учебного процесса. В ходе ее прохождения студент закрепляет теоретические знания, а также профессиональные навыки, полученные в процессе обучения.
Для прохождения практики мною было выбрано Открытое акционерное общество «Банк». Срок прохождения практики составил 4 недели, с 1 по 28 августа 2011 года.
Целью данной практики является закрепление теоретических знаний, полученных в колледже, изучение опыта работы кредитной организации, приобретение навыков по заполнению бухгалтерской документации и отражению операций. Задачами учебно-ознакомительной практики являются:
-ознакомление с организацией: его структурой, основными функциями и деятельностью подразделений;
-непосредственное участие в текущей деятельности банка.
-подбор и систематизация материалов для выполнения отчета.
Глава 1. Теоретические аспекты деятельности Банка
1.1Краткая характеристика банка
Банк работает на рынке финансовых услуг Свердловской области с 19.11.1992 г. За это время он зарекомендовал себя как устойчивое и надежное финансово-кредитное учреждение
Стратегия нашего развития - создание автоматизированного банка, осуществляющего круглосуточное обслуживание клиентов.
В 2008 году вошел в состав федеральной Финансовой Группы Лайф. На данный момент Финансовую Группу Лайф составляют 7 динамичных региональных Банков во главе с центральным банком группы - Пробизнесбанком. На сегодняшний день Финансовая Группа Лайф представлена в 260 отделениях в 75 регионах России. По совокупным финансовым показателям ФГ «Лайф» входит в ТОП-30 банков России. участник специальной государственной программы создания системы обязательного страхования банковских вкладов населения. Ее основная задача - защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. 24 февраля 2005 года «» (ОАО) был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под номером 716. Уникальным является опыт в области создания и сертификации системы менеджмента качества: реализует принцип денежной гарантии качества услуг - Money Back и является первым Российским финансово-кредитным учреждением, прошедшим сертификацию по международному стандарту качества ISO 9001:2000. В апреле 2008 года так же стал первым в России Банком, который сертифицировал комплекс услуг расчетного обслуживания клиентов через Интернет по международному стандарту информационной безопасности ISO 27001:2005. За период своей работы осуществил ряд успешных проектов, последними из которых являются:
·в топ-листе самых прибыльных и расчетных банков УрФО.
·на вершине рейтинга самых выгодных кредитных карт по версии портала «Сравни.ру».
·40 000 расчетный счет открыт в
·8 лет услуги соответствуют международному качеству.
Банк создан для оказания следующих услуг:
·Получение и отправка платежей.
·Внесение и выдача наличных.
·Прием вкладов и предоставление кредитов.
·Купля и продажа активов.
·Хранение ценностей.
1.2Основы организации учета и отчетность в кредитном учреждении
Бухгалтерский учет в коммерческих банках ведется на основании Закона "О банках и банковской деятельности", Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"и Закона "О бухгалтерском учете". Пунктом 5 статьи 4 и статьей 56 Закона "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" определено, что именно Центробанк "устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы". Базой бухгалтерского учета в банках является учетно-операционная работа, к которой относятся:
прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления; подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;
ведение картотек расчетных документов и картотек срочных обязательств;
осуществление контроля за своевременностью платежей;
операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными банками.
Организация учетно-операционной работы в банке включает:
построение учетно-операционного аппарата;
организацию рабочего дня и документооборота;
внутрибанковский контроль.
Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.
Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.
Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.
Синтетический учет - это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.
Задачи синтетического учета:
Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.
Виды контроля:
·предварительный - необходим для проверки целесообразности операции (правильность заполнения бланков, наличие подписей)
·2) текущий - производится в течении операционного дня банка (своевременное внесение данных)
·3) последующий - проводится периодически, создается комиссия, составляется акт.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту. При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее:
все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.
документы, поступившие во вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.
если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России;
оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня.
Отчетность представляет собой систему показателей отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.
По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
Бухгалтерская отчётность содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах по стоимостным показателям и составляется на основании данных бухгалтерского учёта
Статистическая отчётность содержит сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организаций, как в натуральном, так и в стоимостном выражении, и составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учёта
Оперативная отчётность содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени - сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца и составляется на основе данных оперативного учёта.
Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности - одна из стадий бухгалтерского (финансового) учета, который включает:
) документирование различных хозяйственных фактов;
классификацию учетных данных и отражение на счетах бухгалтерского учета - в учетных регистрах и Главной книге;
) формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности;
) анализ деятельности организации, результаты которого используются для принятия различных управленческих решений.
Бухгалтерская отчётность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Финансовая отчётность - совокупность показателей учёта, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества.
Существует четыре главных вида финансовой отчётности:
бухгалтерский баланс группирует актив и пассив компании в денежном выражении.
отчёт о прибылях и убытках содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты.
отчёт об изменениях капитала раскрывает информацию о движении уставного капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информацию об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации.
отчёт о движении денежных средств показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств за определённый отчётный период.
Значение отчетности - в ее достоверности, целостности, своевременности, простоте, проверяемости, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.
1.3 Расчетные операции
Преимущества РКО в ОАО «» выгодные тарифы;
·платежи в режиме овердрафта;
·бесплатная установка системы Интернет-банк.
·Возможность проведения внутрибанковских платежей в системе
·Интернет-банк 7 дней в неделю, 24 часа в сутки;
·зачисление средств в режиме on-line;
·зачисление денежных средств на счета клиентов текущим днем происходит до 23:00;
·мобильное on-line информирование о движениях по счету на мобильный телефон, e-mail или icq;
·открывая расчетный счет в одном офисе, вы можете обслуживаться в любом другом офисе, который вам наиболее удобен.
Осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиентов по бумажной технологии или при помощи Интернет-банка для корпоративных клиентов.
Корпоративным клиентам предоставляется возможность проводить операции по расчетному счету в рублях и иностранной валюте и осуществляет все виды расчетного обслуживания:
·обслуживание счетов резидентов и нерезидентов Российской Федерации;
·открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов Российской Федерации;
·все виды безналичных расчетов в рублях и иностранной валюте;
·обслуживание через системы «Клиент-банк»,«Интернет-банк»;
·индивидуальное обслуживание
1.4 Организация и порядок учета кредитных операций
Банк разработал самые разные программы кредитования. Клиент может воспользоваться потребительским кредитом и кредитом на любые цели,
купить в кредит автомобиль или квартиру, оформить кредитную карту.
Банк следит за ситуацией на рынке и предлагает своим клиентам выгодные условия по кредитам на любые цели, потребительским кредитам. В Банке большое количество программ кредитования, льготные кредиты.
Виды кредитования:
«Кредит за час»
Кредитные карты
Автокредит
Кредит «Универсальный»
Кредиты для бизнеса
А так же можно заказать кредитную историю.
«» (ОАО) включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов 24.02.2005 под номером Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Ее основная задача - защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ.
.5 Организация и порядок учета операций с ценными бумагами
Вексель - удобное средство платежа, это эквивалент наличных денежных средств, который не попадает под ограничения по максимальной сумме расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, позволяет производить оплату за товары и услуги непосредственно в момент заключения сделок, при этом снижаются риски при расчетах. Для расчетов с несколькими партнерами можно разменять вексель крупного номинала на векселя мелкого номинала. Вексель может быть предметом залога по кредиту или по банковской гарантии. Возможность получения дополнительного дохода в виде дисконта или процентов:
в первом случае можно получить доход от разницы между номиналом векселя и фактической ценой, уплаченной за вексель (дисконтный вексель);
во втором случае доход в виде процентов. Проценты начисляются за фактическое число дней обращения векселя и выплачиваются при наступлении срока платежа (процентный вексель).
Бланк векселя обладает высокой степенью защиты, отвечает требованиям для бланков ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством РФ. Банк осуществляет весь комплекс сделок и операций с векселями:
·сделки и операции с собственными векселями «» (ОАО);
·внедепозитарное хранение векселей;
·консультационное обслуживание и сопровождение сделок;
.6. Учет внутрибанковских операций доходов и расходов и операций в иностранной валюте
В целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка был введен особый порядок контроля по валютным операциям - валютный контроль. является уполномоченным агентом валютного контроля, получившим лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте (Генеральная лицензия ЦБ РФ №). Функции агента валютного контроля при выполнении операций в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации осуществляются в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации.
Порядок учета основных средств, нематериальных активов и материалов в кредитных организациях изложен в Приложении 10 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 26 марта 2007 года № 302 -П.
К основным средствам в банке относится часть имущества
со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев,
используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организацией,
а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.
Основные средства (кроме земельных участков) учитываются на счете N 60401 «Основные средства (кроме земли)».
Земельные участки, принадлежащие кредитной организации, учитываются на счете 60404 «Земля».
Затраты на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение основных средств и нематериальных активов являются затратами капитального характера и учитываются отдельно от текущих затрат кредитной организации.
Вложения капитального характера (далее - капитальные вложения) отражаются на счете первого порядка N 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» (далее - счет по учету капитальных вложений).
Дебет счета «по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями»
Кредит «корреспондентского счета, банковского счета получателя денежных средств, если он обслуживается в данной кредитной организации, счета по учету кассы (далее - счет по учету денежных средств)».
При приеме оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг осуществляются бухгалтерские записи:
Дебет счета «по учету капитальных вложений».
Кредит счета «по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями».
При принятии к бухгалтерскому учету объектов основных средств, нематериальных активов, полученных безвозмездно, осуществляются бухгалтерские записи:
Дебет счетов «по учету основных средств, нематериальных активов (если объект пригоден к эксплуатации)» или счета «по учету капитальных вложений (если объект требует доведения до готовности)».
Кредит счета «по учету доходов».
Затраты по доставке и доведению указанных объектов основных средств, нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию, учитываются как затраты капитального характера и относятся организациями-получателями на увеличение стоимости объекта бухгалтерской записью:
Дебет счета «по учету капитальных вложений, по лицевому счету безвозмездно полученного объекта».
Кредит счетов «по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, расчетов с работниками по оплате труда, по учету материалов, запасных частей и других».
При вводе доведенного до готовности объекта в эксплуатацию осуществляются бухгалтерские записи:
Дебет счета «по учету основных средств, нематериальных активов».
Кредит счета «по учету капитальных вложений».
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.
Начисление амортизации по основным средствам в бухгалтерском учете отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета «по учету расходов»
Кредит счета «по учету амортизации основных средств».
В бухгалтерском учете организаций в составе нематериальных активов признаются:
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
исключительное авторское право на программы для ЭВМ , базы данных;
исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров;
исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;
деловая репутация организации;
организационные расходы.
Нематериальные активы учитываются на балансовом счете N 60901 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости.
Создание нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
Дебет счета «по учету капитальных вложений»
Кредит счетов, с которых производились затраты (расчеты).
Передача нематериальных активов в пользование (эксплуатацию) отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
Дебет счета «по учету нематериальных активов»
Кредит счета «по учету капитальных вложений».
Амортизация нематериальных активов учитывается на отдельном счете. При начислении амортизации нематериальных активов осуществляется бухгалтерская запись:
Дебет счета «по учету расходов»
Кредит счета «по учету амортизации нематериальных активов».
Для учета расходов банка, связанных с оплатой труда , в плане счетов предусмотрен сч. 70606 «Расходы».
Согласно плану счетов учет расчетов с сотрудниками банка по оплате труда отражается на парных счетах 60305, 60306 «Расчеты с сотрудниками по оплате труда».
По кредиту счетов отражаются суммы начисленной заработной платы.
По дебету отражаются суммы произведенных выплат и удержаний.
В бухгалтерском учете начисление заработной платы отражается следующими проводками:
Дебет 706 «Расходы»
Кредит 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда».
Удержания из начисленных сумм оплаты труда:
Дебет 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»
Кредит 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».
На суммы заработной платы начислен единый социальный налог:
Дебет 706 «Расходы»
Кредит 404 «Счета внебюджетных фондов».
банк учет расчетный кредитный
Глава 2. Практические аспекты деятельности в ОАО «Банк»
.1 Вклад «Траектория роста» в рублях
При этом Банк зачисляет вкладчику проценты на счет в конце каждого расчетного периода, равного 370 дням, исчисляемого со дня, следующего за днем заключения договора или предыдущего зачисления процентов и по дату окончания расчетного периода (включительно) или в момент получения вклада. Заявление на открытие вклада «Траектория роста» в рублях принимается через систему Интернет-банк для физических лиц.
·сумма вклада от 30 000 рублей;
·вклад не пополняемый;
·cрок вклада - 740 дней;
·частичная выплата вклада не предусмотрена;
·в случае, если вклад с причитающимися процентами не будет востребован вкладчиком в установленную договором дату возврата вклада, договор считается продленным на условиях вклада «До востребования»;
·при досрочном расторжении вклада размер процентной ставки определяется в зависимости от срока, исчисляемого с момента внесения первоначального вклада.
·банк зачисляет вкладчику проценты на сумму вклада в зависимости от фактически находящихся на счете сумм. Размер процентной ставки определяется в зависимости от срока, исчисляемого с момента внесения первоначального вклада:
Процентная ставка см. Приложение 1.
.2 Карта VISA CLASSIC индивидуального дизайна
В Банке можно выбрать собственный дизайн карты. Это может быть изображение вашей любимой картины, машины, домашнего животного, близкого человека или вашей собственной фотографии. Карта с индивидуальным дизайном - это ваша возможность выделиться, выразить собственное я. Карта с индивидуальным дизайном - это не только ваша возможность получить эксклюзивное изображение на карте, но и возможность воспользоваться другими преимуществами карты Visa Classic и лучшего в России Интернет-банка (по данным АЦ «Эксперт», Банки.ру, бизнес-издания Финансмаг), который подключается бесплатно.
Карта выпускается в рублях или долларах США на срок 3 года. Карта оформляется как дополнительная или в рамках пакета МИГ24.
С картой Visa Classic индивидуального дизайна есть взможность
·разместить свою любимую фотографию или изображение на всей поверхности карты
·оплачивать товары и услуги в торговых точках по всему миру без взимания комиссии
·получать наличные средства в банкоматах и POS-терминалах по всему миру
·cнимать наличные денежные средства без комиссии в банкоматах группы Лайф
·управлять банковскими счетами через Интернет-банк в формате 24/7; оплачивать услуги операторов сотовой связи, Интернет-провайдеров в режиме on-line без взимания комиссии Банка
·постоянно контролировать движение денежных средств по счету благодаря сервису «Мобильное информирование»
·совершать покупки товаров и оплату услуг в сети Интернет, а так же по телефону/почте
·получить кредит на карту в случае потери карты
·во время поездки воспользоваться услугой срочной доставки наличных и/или дубликата карты
Заявка на получение данной банковской карты см. Приложение 3.
Заключение
В ходе прохождения практики в ОАО «Банк» мне удалось сопоставить теоретические знания, полученные в колледже, с практической деятельностью. В течение практики я изучила основные принципы деятельности банка, его структуру управления, функции, а также цели и задачи, которые ставит перед собой руководство банка.
После ознакомления с документами я стала лучше разбираться в работе специалистов банковской сферы. По мере прохождения практики я ознакомилась с компьютерными программами, необходимыми для функционирования банка, а также с документами, на которых основывается вся его деятельность.
В течение учебно-ознакомительной практики я смогла повысить уровень своих знаний, а также оказать практическую помощь сотрудникам банка.
Список использованных источников и литературы
1. Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. СПб.: Питер, 2008. - 343с
. Гражданский кодекс РФ
. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: Учебник. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2008. - 319 с.
. Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
. Закон "О бухгалтерском учете".
. Закон "О Центральном банке РСФСР (Банке России)"
. Лучко Т.И. Банковское дело. Учебное пособие Москва: «Ульяновский дом печати», 2009. - 98 с
. Ольшаный А. И. Банковское кредитование. - М.: Русская деловая литература, 2009. - 163 с.
. Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 26 марта 2007 года № 302 -П.
. Устав ОАО
. Приложение 1
Срок вклада (дней)%, годовыхДо 30131-61262-912,192-1212,2122-1512,3152-1812,4182-2112,5212-2412,6242-2712,7272-3012,8302-3312,9332-3703371-7400,01